UNITATEA

Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 1 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

1. Lista responsabililor cu elaborarea, eri!icarea "i aprobarea e#i$iei sau, #up% ca&, a re i&iei 'n ca#rul e#i$iei proce#urii( Nr. crt. 1.1. 1... 1.3. Ele)ente pri in# responsabilii * opera$iunea Ela%orat &eri'icat ($ro%at

Nu)ele si prenu)ele

+unc$ia Secretar comisie Preedinte Comisie )irector

,ata

-e)n%tura

.. -itua$ia e#i$iilor "i a re i&iilor 'n ca#rul e#i$iilor proce#urii Nr. crt. ..1. E#i$ia sau, #up% ca&, re i&ia 'n ca#rul e#i$iei Ediia I Co)ponent% re i&uit% Ela%orarea ediiei iniiale /o#alitatea re i&iei
Con'orm *M+P ,-./0##1 cu modi'ic rile i com$let rile ulterioare

,ata la care se aplic% pre e#erile sau re i&iei e#i$iei

)ata a$ro% rii $rin decizia )irectorului

3. Lista cuprin&0n# persoanele la care se #i!u&ea&% e#i$ia sau, #up% ca&, re i&ia #in ca#rul e#i$iei proce#urii Nr. crt. 3.1. -copul #i!u&%rii ($licare
E1e)plar nr.

Co)parti)ent
2oate com$artimentele
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

+unc$ia 3e'i com$

Nu)e "i prenu)e

,ata pri)irii

-e)n%tura

3...

In'ormare

Preedinte comisie (r4i!ar )irector

3.3. 3.2.

(r4i!are ($ro%are

5 -

(r4i! )irector

2. -copul proce#urii Procedura sta%ilete conditiile necesare cunoasterii, de catre anga6ati, a reglementarilor care gu!erneaza com$ortamentul acestora, $re!enirea si ra$ortarea 'raudelor si a neregulilor.

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 2 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

3. ,o)eniul #e aplicare Procedura se a$lic n cadrul Instituiei colare. 4. ,ocu)ente #e re!erin$% 4.1. 7egea nr. 1/0#11 8 7egea educaiei naionale9 4... 7egea nr. .:0/0##0 $ri!ind auditul $u%lic intern, cu modi'ic rile i com$let rile ulterioare9 4.3. *.M.+.P. nr. 5;/0##5 $entru a$ro%area Normelor generale $ri!ind exercitarea acti!it ii de audit $u%lic intern, cu modi'ic rile i com$let rile ulterioare9 4.2. *.M.+.P. nr. ,-./0##1 $entru a$ro%area Codului controlului intern, cu$rinz<nd standardele de management/control intern la entit ile $u%lice i $entru dez!oltarea sistemelor de control managerial, re$u%licat9 4.3. *rdinul 1-05 din 5# octom%rie 0#10 $ri!ind modi'icarea *rdinului ministrului 'inantelor $u%lice nr. ,-./0##1 $entru a$ro%area Codului controlului intern/managerial, cu$rinzand standardele de control intern/managerial la entitatile $u%lice si $entru dez!oltarea sistemelor de control intern/managerial.(ctul normati! de organizare si 'unctionare a instituiei9 4.4. 7egea nr. 011/0##- $ri!ind unele masuri re'eritoare la %unurile $rimite cu titlu gratuit cu $rile6ul unor actiuni de $rotocol in exercitarea mandatului sau a 'unctiei9 4.5. 7egea nr. 1.1/0##5 $ri!ind unele masuri $entru asigurarea trans$arentei in exercitarea demnitatilor $u%lice, a 'unctiilor $u%lice si in mediul de a'aceri, $re!enirea si sanctionarea coru$tiei, cu modi'icarile si com$letarile ulterioare9 4.6. 7egea nr. 111/1,,. $ri!ind declararea si controlul a!erii demnitarilor, magistratilor, 'unctionarilor $u%lici si unor $ersoane cu 'unctii de conducere, cu modi'icarile si com$letarile ulterioare9 4.7. 7egea nr. -::/0##- $ri!ind Codul de conduita a $ersonalului contractual din autoritatile si entitatile $u%lice9 4.18. 7egea nr. :;/0### $entru $re!enirea, desco$erirea si sanctionarea 'a$telor de coru$tie, cu modi'icarile si com$letarile ulterioare9 4.11. *rdonanta de urgenta a =u!ernului nr. 1-/0##1 $ri!ind modi'icarea 'ormularelor $ri!ind declaratia de a!ere si $entru declaratia de interese9 4.1.. *rdinul ministrului 'inantelor $u%lice nr. 11,#/0##- $entru a$ro%area Codului etic al $ro'esiei de controlor delegat9 4.13. *rdinul nr. 010/0##- al ministrului 'inantelor $u%lice, $entru a$ro%area Codului $ri!ind conduita etica a auditorului intern. 4.12. Codul Etic al Instituiei colare. 4.13. "egulament de *rganizare i +uncionare. 5. ,e!ini$ii "i abre ieri ale ter)enilor utili&a$i )e'iniii: Nr. Ter)enul ,e!ini$ia "i*sau, #ac% este ca&ul, actul care #e!ine"te ter)enul crt. 5.1. Procedur Prezentare n scris a $ailor ce tre%uie urmai, a metodelor de lucru sta%ilite i a regulilor de a$licat necesare nde$linirii atri%uiilor i sarcinilor, a!<nd n !edere asumarea res$onsa%ilit ilor9

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 3 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

5... 5.3. 5.2. 5.3.

Sistem de control managerial Necon'ormitate (naliz P ri interesate

5.4.

+rauda

5.5. Nr

Caracter integru (%re!ieri: Abre ierea

P- >Procedur de sistem? @ $rocedur care descrie o acti!itate sau un $roces care se des' oar la ni!elul tuturor com$artimentelor din cadrul Instituiei colare9 Com$artiment @ com$artiment, etc.9 Conduc torul com$artimentului @ )irector, etc.9 PO >Procedur *$eraional ? @ $rocedur care descrie o acti!itate sau un $roces care se des' oar la ni!elul unuia sau mai multor com$artimente din cadrul Instituiei colare9 PL >Procedur de lucru? @ $rocedur care descrie o acti!itate sau un $roces care se des' oar la ni!elul unui singur com$artiment din cadrul Instituiei colare9 (nsam%lu de structuri organizatorice, res$onsa%ilit i, $roceduri, $rocese i resurse ce are ca sco$ im$lementarea controlului managerial Nende$linirea unei cerine (cti!itate de a determina $otri!irea, adec!area i e'icacitatea su%iectului n cauz , n ceea ce $ri!ete nde$linirea o%iecti!elor sta%ilite Ele!ii, $ rinii, 'urnizorii, comunitatea, $ro$rietarii de $rocese, organizaiile cu care instituia interacioneaz Anseamn orice aciune sau omisiune intentionata in leg tur cu: utilizarea sau $rezentarea de declaratii ori documente 'alse, incorecte sau incom$lete, inclusi! 'a$tele $enale $re!azute in Ca$. III, sectiunea -.1 din 7egea nr. :;/0### $entru $re!enirea, desco$erirea si sancionarea 'a$telor de coru$ie, cu modi'icarile ulterioare, care au ca e'ect locarea/do%andirea, res$ecti! utilizarea ne$otri!ita sau incorecta a 'ondurilor comunitare de la %ugetul general al Comunitatii Euro$ene si/sau a sumelor de co'inantare a'erente de la %ugetul de stat, %ugetele $re!azute la art. 1 alin. >0? lit. a? B '? si l? din 7egea nr. 1##/0##0 $ri!ind 'inantele $u%lice, cu modi'icarile ulterioare, si la art. 1 alin. >0? lit. a? B d? din *rdonanta de urgenta a =u!ernului nr. -1/0##5 a$ro%ata cu modi'ic ri $rin 7egea nr. 1#;/0##-, cu modi'icarile ulterioare9 necomunicarea unei in'ormatii $rin incalcarea unei o%ligatii s$eci'ice, a!<nd acelai e'ect la care sBa 'acut re'erire anterior9 deturnarea acestor 'onduri de la sco$urile $entru care au 'ost acordate initial >con'orm art. 0 lit. %? din *rdonanta =u!ernului nr. :,/0##5 $ri!ind controlul si recu$erarea 'ondurilor comunitare, $recum si a 'ondurilor de co'inantare a'erente utilizate necores$unzator, cu modi'icarile si com$letarile ulterioare? Sentiment al demnitatii, dre$tatii si constiinciozitatii, care ser!este dre$t calauza in conduita omului9 onestitate, cinste, $ro%itate

Ter)enul abre iat

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 4 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

. crt . 1. 0. 5. -. 1. .. :. ;. ,.

P* E. &. (. ($. (4. PS P7 "CS

Procedura o$eraional Ela%orare &eri'icare ($ro%are ($licare (r4i!are Procedur de sistem Procedur de lucru "esurse Cmane, Salarizare

6. ,escrierea proce#urii 6.1. Generalit%$i( )irectorul i $ersonalul Instituiei colare tre%uie sa ai% un ni!el cores$unz tor de integritate $ro'esional i $ersonal i sa 'ie constieni de im$ortana acti!it ii $e care o des' oar 9 Integritatea re$rezint : Caracter integru9 sentiment al demnit ii, dre$tatii i constiinciozitatii, care ser!ete dre$t c l uza n conduita omului9 onestitate, cinste, $ro%itate. )irectorul, $rin deciziile sale i exem$lul $ersonal, s$ri6in i $romo!eaz !alorile etice i integritatea $ro'esional i $ersonal a salariailor. &alorile etice 'ac $arte din cultura instituiei i constituie un cod nescris, $e %aza c ruia sunt e!aluate com$ortamentele. Se$arat de acesta, Instituiei colar are un cod de conduita o'icial, scris, care este un mi6loc de comunicare uni'orma a !alorilor etice a tuturor salariailor Codul etic sta%ilete care sunt o%ligaiile rezultate din lege c rora tre%uie sa li se su$un salariaii, n $lus $este cele rezultate ca urmare a ra$orturilor de munca: de$unerea declaraiei de a!ere, a declaraiei $entru $re!enirea con'lictului de interese. Exista i cazuri n care legea $re!ede incom$ati%ilit i $entru ocu$area unor 'uncii $u%lice. Pentru a $utea aciona n con'ormitate cu !alorile etice ale instituiei, salariaii au ne!oie de s$ri6in i de o comunicare desc4is , n s$ecial atunci c<nd este !or%a des$re a6utorul acordat $entru rezol!area dilemelor i a incertitudinilor n materie de conduita adec!at . Salariaii entitatilor $u%lice sunt li%eri sa comunice $reocu$ rile lor n materie de etica. Managementul entitatii tre%uie sa creeze un mediu adec!at acestui ti$ de comunicare. Conducerea tre%uie sa su$ra!eg4eze com$ortamentul e'ecti! al salariailor din su%ordine, re'eritor la standardul de etica i integritate i sa trateze n mod adec!at orice a%atere de la codul de conduita. 7a aceasta contri%uie deciziile i exem$lul $ersonal care tre%uie sa re'lecte: o B !alori'icarea trans$arenei i $ro%it ii n acti!itate9 o B !alori'icarea com$etentei $ro'esionale9 o B iniiati!a $rin exem$lu.

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 5 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

9ALORILE /ORALE Inte:ritatea 8 suntem un colecti! cu o conduita onesta Loialitatea B suntem de!otati instituiei si ele!ilor nostrii in sco$ul inde$linirii o%iecti!elor asumate, atat in nume $ersonal, cat si in numele instituiei. Responsabilitatea B ne asumam res$onsa%ilitatea $entru acti!itatile intre$rinse de noi, si suntem gata sa su$ortam consecintele acestora. Respectul le:iiB res$ectam $re!ederile legale si nu ne a%atem de la acestea. Incalcarea legii este ne$ermisa. Ec;itate B atat $ersonalul instituiei, cat si ele!ii sunt tratati im$artial, corect si ec4ita%il. 6... /o#ul #e lucru( Con#uita an:a<atilor 2oate acti!itatile din cadrul instituiei tre%uie sa 'ie $restate intrBun mod $ro'esional si in con'ormitate cu $rezentul cod, $rocedurile interne si $re!ederile legale in !igoare. (nga6atii tre%uie sa se com$orte intrBun mod ci!ilizat, sa mani'este res$ect in relatiile cu su$eriorii, colegii, su%ordonatii cat si cu clientii societatii, in !ederea des'asurarii acti!itatilor zilnice intrBun climat 'a!ora%il. Nu sunt tolerate a%uzurile, amenintarile, intimidarea sau 4artuirea 'izica sau !er%ala. (tunci cand exista o di!ergenta de o$inii, o disensiune intre 0 sau mai multi anga6ati ai instituiei, $entru a nu degenera situatia intrBun con'lict, este indicat ca $ersoanele res$ecti!e sa dea do!ada de maturitate, sa discute desc4is, sa analizeze $ro%lema, saBi determine cauzele si sa gaseasca im$reuna o modalitate de solutionare a acesteia. Princi$ala $remisa de la care se $ornete este aceea ca 'undamental a!em aceleasi o%iecti!e si ca tre%uie sa gasim im$reuna caile, resursele sau 'ormele $rin care le $utem atinge. In cazul in care $ersoanele im$licate nu gasesc o cale amia%ila de rezol!are, sau doresc o o$inie im$artiala cu $ri!ire la res$ecti!a $ro%lema se !or adresa comisiei de etica al instituiei. Este %ine ca orice $ro%lema a$are in relatiile de ser!iciu intre anga6ati sa 'ie analizata si rezol!ata cu calm si seriozitate, in sco$ul $re!enirii situatiilor tensionate la locul de munca. In solutionarea $ro%lemelor tre%uie sa a!em o atitudine desc4isa, matura, sa 'im ca$a%ili sa ne e!aluam $e noi insine si sa ne asumam $ro$riile erori. (nga6aii !or e!ita $rin $ro$riul com$ortament, atat in tim$ul ser!iciului cat si in a'ara orelor de $rogram s aduc $re6udicii imaginii instituiei. Cn com$ortament n a'ara orelor de $rogram care a'ecteaza $er'ormantele n ser!iciu ale anga6atului este inacce$ta%il.

Responsabilitatea con#ucerii institu$iei Conducerea Instituiei colare tre%uie sa res$ecte !alorile si $oliticile instituiei si sa coordoneze acti!itatea des' urat in con'ormitate cu acestea.

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 6 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

Managerii tre%uie sa 'ie model de com$ortament etic si sa $romo!eze un climat organizational in care !alorile, $oliticile si standardele de etica ale instituiei sa 'ie cunoscute si res$ectate. In cadrul instituiei canalele de comunicare sunt desc4ise, atat dins$re management catre anga6ati cat si dins$re anga6ati catre management, comunicarea 'iind %azata $e incredere si res$ect reci$roc intre $ersonalul instituiei de la toate ni!elurile ierar4ice.

AU,ITORUL INTERN Pro'esia de auditor intern ca orice $ro'esie este caracterizat $rin c<te!a elemente, inclusi!: B )einerea unor a%ilit i intelectuale s$eci'ice, do%<ndite $rin $reg tire i educaie9 B (derarea mem%rilor s i la un cod comun de !alori i conduit , cod ela%orat de organismul re$rezentati! s$eci'ic, care s includ i meninerea unei imagini n mod esenial o%iecti!e9 B (cce$tarea unei datorii 'a de societate n ansam%lul s u >de o%icei n sc4im%ul unor restricii n utilizarea unui titlu sau n acordarea unei cali'ic ri?. B Cneori, datoria mem%rilor 'a de $ro'esia lor i 'a de societate $oate $ rea n con'lict cu interesul lor imediat sau cu o%ligaia lor de loialitate 'a de anga6ator. B Pe %aza acestui cadru,este de datoria organismelor mem%re s ela%oreze cerine etice $entru mem%rii lor n sco$ul de a asigura cel mai nalt ni!el de calitate a acti!it ii i s menin ncrederea $u%licului n $ro'esia de auditor intern. B Caracteristica esenial a unei $ro'esii o constituie acce$tarea res$onsa%ilit ilor acesteia 'a de $u%lic. Pu%licul $ro'esiei de audit 'inanciar n com$araie cu auditului intern, l re$rezint clienii, creditorii, gu!ernele, anga6atorii, in!estitorii, $recum i oricine se %azeaz $e o%iecti!itatea i integritatea auditorilor n meninerea unei 'uncion ri organizate. (cest 'a$t im$une o res$onsa%ilitate a $ro'esiunii de auditor 'inanciar 'a de interesul $u%lic. Interesul $u%lic este de'init ca %inele comunit ii de indi!izi i instituii $e care i deser!ete un auditor. B Standardele de audit intern i audit 'inanciar sunt determinate ntrBo mare m sur de interesul $u%lic, de exem$lu. B auditorii inde$endeni contri%uie la meninerea integrit ii i %unei organiz ri a situaiilor 'inanciare $rezentate instituiilor 'inanciare ca s$ri6in $arial $entru o%inerea de m$rumuturi i acionarilor $entru o%inerea de ca$ital9 B directorii 'inanciari i des' oar acti!itatea la di!erse ni!eluri n cadrul unei organizaii i contri%uie la utilizarea e'icient i e'icace a resurselor organizaiei9 B auditorii interni 'urnizeaz o asigurare cu $ri!ire la existena unui sistem solid de control intern, care s$orete ncrederea n in'ormaiile 'inanciare externe ale anga6atorului9 B ex$erii 'iscali contri%uie la sta%ilirea ncrederii i e'icienei n sistemul 'iscal i n a$licarea corect a acestuia.

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 7 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

B consultanii n management au o res$onsa%ilitate 'a de interesul $u%lic $rin susinerea lu rii unor decizii solide de management. Sco$ul $rocedurii este de a crea cadrul etic necesar des' ur rii $ro'esiei de auditor intern, ast'el nc<t acesta s i nde$lineasc cu $ro'esionalism, loialitate, corectitudine i n mod contiincios ndator rile de ser!iciu i s se a%in de la orice 'a$t care ar $utea s aduc $re6udicii instituiei n care i des' oar acti!itatea. (uditorii interni sunt $ersoanele care nde$linesc 'unciile de audit intern n cadrul com$artimentelor din entit ile $u%lice sau n celelalte organe i organisme menionate n legea $ri!ind organizarea auditului $u%lic intern. Persoanele care dein 'uncia de auditor intern tre%uie s res$ecte $re!ederile Codului de conduit etic a auditorilor interni,n acest sens legislaia n !igoare $re!ede cu claritate care sunt situaiile concrete n care auditorii sunt incom$ati%ili cu aceast situaie. 7egea $re!ede c $ersoanele auditori interni sunt numite de conduc torul entit ii $u%lice, res$ecti! de organul colecti! de conducere. Conduc torul entit ii i a com$artimentului de audit intern $ot da a!iz 'a!ora%il sau ne'a!ora%il cu $ri!ire la numirea n 'uncia de auditor intern. (cest lucru se 'ace $e %aza analizei de c tre se'ul com$artimentului de audit $u%lic intern a dosarelor de nscriere de$use de candidaii $entru ocu$area $ostului. 3e'ul com$artimentului are consultaii cu acetia 1B1# zile nainte de data susinerii examenului. Dosarul de concurs cuprinde n mod obligatoriu: B declaraia candidatului $ri!ind res$ectarea $re!ederilor legale re'eritoare la incom$ati%ilit ile auditorilor interni, con'orm c rora $ersoanele care sunt soi, rude sau a'ini $<n la gradul al I&Blea inclusi! cu conduc torul entit ii $u%lice nu $ot 'i auditori interni n cadrul aceluiai s$ital9 B scrisoare de recomandare. An cazul o%inerii unui a!iz 'a!ora%il, numirea n 'uncie se 'ace de c tre conduc torul entit ii $u%lice sau de organul colecti! de conducere, n con'ormitate cu $re!ederile legale re'eritoare la organizarea i des' urarea concursurilor sau examenelor $entru ocu$area 'unciei de auditor intern. )u$ o%inerea 'unciei de auditor intern, acesta tre%uie s res$ecte reglement rile n !igoare n !ederea nde$linirii 'unciei de audit intern. (uditorii interni numii au un ni!el de salarizare cores$unz tor ierar4iei acestei 'uncii n cadrul sistemului de salarizare. Codul etic re$rezint un ansam%lu de $rinci$ii i reguli de conduit care gu!erneaz acti!itatea auditorilor interni. Codul deontologic re$rezint o declaraie asu$ra !alorilor i $rinci$iilor care tre%uie s urmeze acti!itatea i $ractica cotidian a auditorilor interni. El este singura com$onent n care se enun $rinci$iile i modul de a$licare $e care auditorul intern are o%ligaia s le res$ecte, $entru a nu se nde$ rta de $re!ederile standardelor n realizarea misiunilor de audit intern. Sco$ul auditorului intern este de a emite o o$inie inde$endent asu$ra situaiei instituiei. Pentru o%inerea acesteia auditorul intern tre%uie sa ai% acces la toate datele necesare. An cadrul misiunii de audit ei res$ect secretul $ro'esional a in'ormaiilor colectate.

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 8 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

(uditorul intern $entru a ela%ora un $unct de !edere asu$ra legalit ii, e'icienei, e'icacit ii i economicit ii tranzaciilor i o$eraiunilor Instituiei colare auditorul tre%uie s in cont de toate documentele care i sunt date $entru a 'i auditate. (uditorul intern exercit o 'uncie inde$endent de e!aluare ce are 'inalitate ela%orarea unor recomand ri. An cazul a$ariiei i detect rii unor 'raude de orice ti$ i nereguli gra!e,c are 'ac o%iectul auditului intern acesta tre%uie s ntiineze imediat $e cale ierar4ica, managementul su$erior. *dat cu numirea n 'uncie auditorul tre%uie s tie c rezultatele muncii sale, adic recomand rile i constat rile, sunt comunicate conduc torului com$artimentului de audit intern din cadrul Instituiei colare. )e asemenea auditorii interni nu !or di!ulga nici un 'el de date, 'a$te sau situaii $e care leBau constatat n cursul ori n leg tur cu nde$linirea misiunilor de audit $u%lic intern. (uditorii interni, n inter!alul de tim$ alocat misiunii de audit $u%lic intern sunt res$onsa%ili de $rotecia documentelor re'eritoare la auditul intern des' urat la Instituia colar . Persoanele care au calitatea de auditor intern tre%uie: a? s ai% o atitudine im$arial 9 %? s nu ai% $re6udec i9 c? s e!ite con'lictele de interese, res$ecti! relaiile care nu sunt sau care nu $ar a 'i com$ati%ile cu interesele Instituiei colare. Cn con'lict de interese $oate s a'ecteze ca$acitatea unei $ersoane de aBi asuma o%iecti! o%ligaiile i res$onsa%ilit ile sale. d? tre%uie s Bi nde$lineasc atri%uiile n mod o%iecti! i inde$endent cu $ro'esionalism i integritate, $otri!it normelor i $rocedurilor s$eci'ice acti!it ii de audit intern. "es$onsa%ilitatea $rinci$al de care tre%uie s in seama auditorul intern este acela de a nde$lini cu $ro'esionalism, loialitate, corectitudine i n mod contiincios ndator rile de ser!iciu i de a se a%ine de la orice 'a$t care ar $utea s aduc $re6udicii instituiei. (ceasta $resu$une nde$linirea urm toarelor o%iecti!e ale $ro'esiei de auditor intern: 1. performana: des' urarea unei acti!it i la cei mai nali $arametri, n sco$ul nde$linirii cerinelor interesului $u%lic, n condiii de economicitate, e'icien i e'icacitate. 2. profesionalism: existena unor ca$acit i intelectuale i a ex$erienei do%<ndite $rin $reg tire i educaie i $rintrBun cod de !alori i conduit comun tuturor auditorilor interni. Clienii, anga6atorii i alte $ ri interesate au ne!oie de $ersoane care s $oat 'i identi'icate cu exactitate dre$t $ro'esioniti n cadrul domeniului audit intern. 3. calitatea serviciilor: realizarea sarcinilor cu o%iecti!elor, res$onsa%ilitate, siguran i onestitate. Este necesar asigurarea c toate ser!iciile o%inute de la un auditor intern sunt e'ectuate la cel mai nalt standard de $er'orman . 4. ncrederea: auditorii interni n nde$linirea sarcinilor de ser!iciu tre%uie sa $romo!eze coo$erarea i %unele relaii cu ceilali auditori interni i n cadrul $ro'esiunii, iar s$ri6inul i coo$erarea $ro'esional , ec4ili%rul i corectitudinea sunt elemente eseniale ale $ro'esiei de auditor intern, deoarece ncrederea $u%lica i res$ectul de care se %ucura un auditor intern re$rezint rezultatul realiz rilor cumulati!e ale tuturor auditorilor interni9 Ctilizatorii ser!iciilor 'urnizate de auditorii interni tre%uie s $oat a!ea ncredere c exist un cadru general al conduitei etice i $ro'esionale care gu!erneaz des' urarea acestora. 5. cond ita: auditorii interni tre%uie s ai% o conduit ire$roa%il $e $lan $ro'esional i $ersonal. Cn auditor intern tre%uie s acioneze ntrBo manier cores$unz toare re$utaiei $ro'esiei i tre%uie s e!ite orice

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. ! / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

com$ortament care ar $utea discredita $ro'esia. *%ligaia de a e!ita orice com$ortament care ar $utea discredita $ro'esia im$une organismului mem%ru s ia n considerare, n momentul n care ela%oreaz cerine etice, res$onsa%ilit ile auditorilor interni 'a de clieni, tere $ ri, ali mem%ri ai $ro'esiei de auditori interni, $ersonal, anga6atori i $u%lic n sens larg. 6. credi"ilitatea: in'ormaiile 'urnizate de ra$oartele i o$iniile auditului intern tre%uie s 'ie 'idele realit ii i de ncredere. Codul de conduit etic i $ro'esional are dou com$onente ma6ore: B $rinci$ii 'undamentale $entru $ro'esia i $ractica de audit $u%lic intern. B reguli de conduit : care im$un normele de com$ortament $entru auditorii interni i re$rezint un a6utor $entru inter$retarea i a$licarea lor n $ractica a!<nd rolul s Bi ndrume din $unct de !edere etic $e auditorii interni. An des' urarea acti!it ii auditorii interni sunt o%ligai s res$ecte urm toarele principii !un#a)entale: o Integritatea. o Inde$endena i o%iecti!itate. o Con'idenialitate. o Com$etena $ro'esional . o Neutralitate $olitic . Princi$iile deontologice $rezentate mai sus au la %az 10 reguli de conduit , care $ot 'i rezumate ast'el: o o o o o o o o o o o o a nde$lini ntrBun mod corect misiunile9 a res$ecta legea9 a nu $artici$a la acti!it i ilegale9 a res$ecta etica9 a 'i im$arial9 a nu acce$ta nimic care $oate s com$romit sau s in'lueneze deciziile9 a e!idenia 'a$tele semni'icati!e9 a $rote6a in'ormaiile9 a nu urm ri %ene'iciile $ersonale9 a nu 'ace dec<t ceea ce se $oate 'ace9 a urm ri m%un t irea com$etenelor9 a res$ecta standardele n domeniu9

"egulile de conduit im$un normele de com$ortament $entru auditorii interni i re$rezint un a6utor $entru inter$retarea $rinci$iilor 'undamentale i a$licarea lor n $ractic , a!<nd rolul s Bi ndrume din $unct de !edere etic $e auditorii interni. Pentru a nelege mai %ine ce $resu$un $rinci$iile 'undamentale tre%uie s !edem $e r<nd cum $ot 'i inter$retate 'iecare Inte:ritatea #ntegritatea (uditorul intern tre%uie s 'ie corect, onest i incoru$ti%il, integritatea 'iind su$ortul ncrederii i credi%ilit ii acordate raionamentului auditorului intern. Integritatea im$lic nu doar onestitatea, ci i des' urarea corect a acti!it ilor i sinceritatea. Princi$iul onestit ii im$une tuturor auditorilor interni o%ligaia de a 'i coreci, oneti din $unct de !edere intelectual i neim$licai n con'licte de interese.

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 1$ / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

#ntegritatea auditorilor interni asigur ncrederea n raionamentul $ro'esional al acestora. +iecare $rinci$iu 'undamental are reguli de conduit care tre%uie urmate $entru a da asigur ri asu$ra acti!it ii e'ectuate de auditorul intern n cadrul entit ii $u%lice.

#ntegritatea presupune( o o o o exercitarea $ro'esiei cu onestitate, %un credin i res$onsa%ilitate. res$ectarea legii i acionarea n con'ormitate cu cerinele $ro'esiei. res$ectarea i contri%uia la o%iecti!ele etice legitime ale entit ii. se interzice auditorilor interni s ia $arte cu %un Btiin la acti!it i ilegale i anga6amente care discrediteaz $ro'esia de auditor intern sau entitatea $u%lic din care 'ace $arte. #ntegritatea n esen constituie calitatea din care deri! ncrederea $u%lic i este criteriul 'undamental $e care un auditor l utilizeaz n 6udecarea deciziilor sale. )e asemenea, integritatea se re'er la a%ilitatea unei $ersoane de a rezista $resiunilor i de a 'i ca$a%il s Bi $ streze inde$endena i o%iecti!itatea. In#epen#en$a "i obiecti itatea Pro'esia de auditor intern cere ca acetia s 'ie inde$endeni 'a de s$ital i 'a de oricare gru$uri de interese. (uditul intern este inde$endent de su%iectele auditate, dar nu i de management. )eoarece )irectorul instituiei m$reun cu conduc torul com$artimentului de audit intern numesc auditorii interni. "elaia dintre acetia este de la conduc tor la su%altern, ceea ce a'ecteaz inde$endena 'a de conducere. 2otodat auditorii interni tre%uie s de$un e'orturi $entru a 'i inde$endeni n tratarea $ro%lemelor a'late n analiz . Ei tre%uie s 'ie inde$endeni at<t n $ractica c<t i n teorie. (uditorii interni tre%uie s nu 'ie im$licai n acele atri%uii n care au un interes legitim sau ntemeiat. #ndependena auditorilor interni nu tre%uie s 'ie a'ectat de interese $ersonale sau exterioare. Independena $resu$une: a% #ndependena n g&ndire( =<ndirea care $ermite ex$rimarea unei o$inii ' r a 'i a'ectat de in'luene care $ot com$romite raionamentul $ro'esional ng duind unui indi!id s acioneze cu integritate i s i exercite o%iecti!itatea i sce$ticismul $ro'esional. "% #ndependena n aparen':

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 11 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

E!itarea e!enimentelor i circumstanelor care sunt at<t de semni'icati!e nc<t o ter $arte raional i in'ormat , cunosc<nd toate in'ormaiile rele!ante, inclusi! metodele de siguran a$licate, ar $utea concluziona c integritatea, o%iecti!itatea sau sce$ticismul $ro'esional al unui auditor sau al unui mem%ru al unei ec4i$e de audit au 'ost com$romise. Prin el nsui termenul $oate $ermite o%ser!atorilor $resu$unerea c o $ersoan care exercit raionamentul $ro'esional tre%uie s nu 'ie im$licat n nici o relaie economic , 'inanciar sau de alt natur . (cest lucru este im$osi%il $entru c orice mem%ru al ec4i$ei de audit are relaii cu ceilali mem%ri. (st'el im$ortana relaiilor economice, 'inanciare sau de alt natur tre%uie s 'ie e!aluat din $unct de !edere al unei tere $ ri, care 'iind in'ormat n leg tur cu toate in'ormaiile rele!ante $oate considera relaiile res$ecti!e ca 'iind inacce$ta%ile. Multe situaii di'erite sau com%in ri de situaii $ot 'i rele!ante i ast'el este im$osi%il s de'inim 'iecare situaie care creeaz amenin ri asu$ra inde$endenei i s s$eci'ic m aciunile $otri!ite care tre%uie ntre$rinse $entru a reduce aceste amenin ri. Mai mult, natura anga6amentelor de asigurare $oate 'i di'erit i n consecin $ot exista di'erite amenin ri care solicit a$licarea a di'erite metode de siguran . Cn cadru general care solicit auditorilor i mem%rilor ec4i$elor de audit s identi'ice, s e!alueze i s r s$und amenin rii asu$ra inde$endenei nu doar s se con'ormeze cu un set de reguli care $ot 'i ar%itrare i de aceea este n interesul $u%lic. Natura tuturor amenin rilor la adresa inde$endenei i m surile de siguran necesare $entru a elimina toate riscurile sau de a le reduce la un ni!el acce$ta%il, di'er de$inz<nd de caracteristicile 'iec rui anga6ament: indi'erent dac anga6amentul de audit este: an:a<a)ent #e au#it sau alt ti$, i n cazul unui anga6ament de audit care nu este un anga6ament de audit, exist un sco$, un su%iect n cauz i utilizatori ai ra$ortului. Cn auditor tre%uie de aceea s e!alueze at<t circumstanele rele!ante, natura anga6amentelor i amenin rile la inde$enden atunci c<nd ia o decizie s acce$te sau s continue o misiune, c<t i m surile de siguran necesare i dac o $ersoan anume $oate 'ace $arte din ec4i$a de audit. ("iectivitatea o este ca$acitatea auditorilor interni de a mani'esta o%iecti!itate i im$arialitate n redactarea $recis i o%iecti! a ra$oartelor de audit. )e asemenea au datoria s 'ormuleze n ra$oarte concluzii i o$inii %azate exclusi! $e documentele o%inute i analizate con'orm standardelor de audit. o (uditorii interni mani'est un nalt ni!el $ro'esional de o%iecti!itate n culegerea, e!aluarea i comunicarea in'ormaiilor des$re acti!itatea i $rocesele su$use examin rii. Ei tre%uie s 'ac o e!aluare ec4ili%rat a tuturor circumstanelor rele!ante i nu tre%uie sa 'ie in'luenai de $ro$riile lor interese sau de alte $ersoane n exercitarea raionamentului $ro'esional. o Re:ulile #e con#uit%: nu !or 'i im$licai n nici o acti!itate sau relaie care s a'ecteze o e!aluare o%iecti! . nu !or acce$ta nici un 'el de a!anta6e care ar $utea a'ecta raionamentul lor $ro'esional o !or dez! lui orice document sau 'a$t cunoscut de ei, care, dac nu este dez! luit, $oate denatura rezultatul acti!it ii $e care o !eri'ic . o le este interzis s asigure unei entit i auditate alte ser!icii dec<t cele de audit i consultan o (uditorii interni sunt o%ligai s $rezinte n ra$oartele lor orice documente sau 'a$te cunoscute de ei, n caz contrar, ar a'ecta acti!itatea instituiei. Ei tre%uie s 'oloseasc toate in'ormaiile utile $rimite. )e

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 12 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

aceste in'ormaii tre%uie s se in seam n ex$rimarea n mod im$arial a o$iniilor. o "es$onsa%ilii cu acti!itatea de audit intern sunt ns rcinai s analizeze $unctele de !edere ex$rimate de entitatea auditat i, n 'uncie de $ertinena acestora, s 'ormuleze o$iniile i recomand rile $ro$rii. (u ca o%iecti! s 'ac o e!aluare ec4ita%il a tuturor circumstanelor rele!ante i s nu 'ie in'luenai de $ro$riile interese sau de interesele altora n 'ormarea $ro$riei o$inii. o Standardele internaionale de audit s$un c DAuditorii interni trebuie s aib o atitudine imparial i lipsit de prejudeci i s evite conflictele de interese. Con!i#en$ialitatea (uditorii interni sunt o%ligai s $ streze con'idenialitatea n leg tur cu 'a$tele, in'ormaiile sau documentele des$re care iau cunotin n exercitarea atri%uiilor lor. (uditorii interni res$ect !aloarea in'ormaiilor $e care le $rimesc i nu dez! luie in'ormaii ' r autorizarea celor n dre$t, cu exce$ia care re$rezint o o%ligaie $ro'esional sau legal . (uditorii interni au o%ligaia de a res$ecta con'idenialitatea in'ormaiilor deBa lungul $rest rii ser!iciilor $ro'esionale. *%ligati!itatea con'idenialit ii continu c4iar i du$ ncetarea relaiilor ntre auditorul intern i s$ital. Con'idenialitatea tre%uie res$ectat de auditorul interni, mai $uin n cazul n care exist o anumit autorizare n ceea ce $ri!ete $rezentarea in'ormaiilor sau exist o o%ligaie legal sau $ro'esional de a 'i $rezentate. (uditorii interni c<t i cei 'inanciari au o%ligaia s se asigure c $ersonalul din su%ordine i $ersoanele de la care sBa o%inut consultan sau asisten res$ect $rinci$iul con'idenialit ii.

Co)peten$a pro!esional% Com$etena $ro'esional necesit a$licarea tuturor cunotinelor, a$titudinilor i ex$eriena necesare n exercitarea ser!iciilor de audit intern. "eglement rile n !igoare im$un auditorilor interni s nde$lineasc atri%uiile de ser!iciu cu im$arialitate i $ro'esionalism, com$etena i standardele internaionale. Standardele internaionale ela%orate n domeniul auditului intern de'inesc com$etena $ro'esional re$rezint res$onsa%ilitatea e'ului auditului intern i a 'iec rui auditor intern. "es$onsa%ilul auditului intern tre%uie s se asigure c $entru 'iecare misiune ec4i$a de auditori desemnai dein n mod colecti! cunotinele, $rice$erea i com$etenele necesare $entru a realiza corect misiunea. *rice auditor intern tre%uie s dein anumite cunotine, $rice$ere i com$etene $recise n domeniile urm toare: B com$etena n ceea ce $ri!ete a$licarea normelor, $rocedurilor i te4nicilor de audit este necesar $entru realizarea misiunilor. Com$etena este ca$acitatea de utilizare a cunotinelor n di!ersele

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 13 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

situaii care ar $utea a$ rea i de a le 'ace 'a ' r a recurge n mod excesi! la in!estigaii i asisten te4nic 9 B com$etena n ceea ce $ri!ete $rinci$iile i te4nicile conta%ile este indis$ensa%il auditorilor care lucreaz mult cu documente i ra$oarte 'inanciare9 B nelegerea $rinci$iilor de management este necesar n !ederea identi'ic rii de!ierilor semni'icati!e n $rinci$al de la %unele $ractici n des' urarea acti!it ii. Anelegerea im$lic o ca$acitate de a$licare a cunotinelor generale la situaiile care ar $utea a$ rea n cursul des' ur rilor acti!it ilor de audit, de identi'icare a de!ierilor semni'icati!e i de e'ectuare a cercet rilor necesare $entru a a6unge la soluii rezona%ile9 B este, de alt'el, necesar s 'ie cunoscute $rinci$iile de %az n conta%ilitate, economie, dre$t comercial, 'iscalitate, 'inane metode cantitati!e i te4nologii ale in'ormaiei. (ceste cunotine generale tre%uie s $ermit recunoaterea existenei sau a e!entualit ii a$ariiei unor $ro%leme i s determine n acest caz cercet rile su$limentare care tre%uie ntre$rinse sau asistena care tre%uie o%inut . (uditorii interni tre%uie s dis$un de %une calit i relaionale i de comunicare e'iciente. (uditorii interni tre%uie s cunoasc %ine relaiile umane i s tie s menin relaii %une cu clienii misiunii. (cetia tre%uie s 'ie ca$a%ili s comunice oral i n scris $entru a $utea ex$une clar i e'icace o%iecti!ele, a$recierile, concluziile i recomand rile misiunii. Preg tirea i ex$eriena auditorilor interni constituie un element esenial n atingerea e'icacit ii acti!it ii de audit.

Con"tiin$a pro!esionala Contiina profesional se re'er la contiinciozitatea i $rice$erea $e care ar tre%ui s le dein un auditor intern su'icient de $rudent i com$etent. Contiin profesional tre%uie s in cont de com$lexitatea misiunii realizate. (cion<nd cu contiinciozitate $ro'esional cores$unz toare, auditorii interni !or ine cont de riscurile de a exista greeli intenionate, erori sau omisiuni, ine'icien , risi$ i con'licte de interese. &a tre%ui ca auditorii s 'ie deose%it de ateni n ceea ce $ri!ete situaiile i acti!it ile n care exist o $ro%a%ilitate mai mare de $roducere a unor iregularit i. )e asemenea, ei tre%uie s detecteze existen unor controale ine'iciente i s 'ac recomand ri cu $ri!ire la $romo!area res$ect rii $rocedurilor i a $racticilor acce$ta%ile. 1. Contiina $ro'esionala $resu$une ca auditorii interni s de$un toate e'orturile n decursul exercit rii 'unciei sale i s ia n considerare urm toarele elemente: $erioada de lucru necesar atingerii o%iecti!elor misiunii de audit9

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 14 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

0. 5. -. 1.

com$lexitatea i im$ortana domeniilor auditate9 $ertinena i e'icacitatea $rocesului de gestiune a riscurilor i de control9 $ro%a%ilitatea existenei erorilor, iregularit ilor i a unor dis'uncionalit i semni'icati!e9 costurile im$lement rii unor controale su$limentare n ra$ort cu a!anta6ele $reconizate.

+or)area pro!esional% continu% o +ormarea $ro'esional continu a auditorilor interni arat res$onsa%ilitatea acestora de aBi actualiza cunotinele. Ei tre%uie s se in'ormeze cu $ri!ire la $rogresele ' cute i la e!oluiile actuale n domeniul normelor, $rocedurilor i te4nicilor de audit. o +ormarea continu $oate 'i do%<ndit $rin aderarea i $artici$are la asociaiile $ro'esionale, $rin asistarea la con'erine, seminarii, sesiuni de studii i $rin $artici$area la aciuni interne de 'ormare, $recum i din $artici$area la $roiecte de cercetare. Este indicat ca auditorii interni s o%in o certi'icare care s le ateste com$etena. Neutralitatea politic% o (uditorii interni tre%uie sa 'ie neutri din $unct de !edere $olitic, n sco$ul nde$linirii n mod im$arial a acti!it ilor9 n acest sens ei tre%uie sa i menin inde$endenta 'ata de orice in'luente $olitice. Pentru aceasta auditorii interni au o%ligaia ca n exercitarea atri%uiilor ce le re!in sa se a%in de la ex$rimarea sau mani'estarea con!ingerilor lor $olitice. Or:anul 'ns%rcinat cu supra e:;erea aplic%rii #ispo&i$iilor Co#ului #e Etic% este Co)isia #e etic% a Institu$iei. Co)isia #e etic% este o structur a auditate, care 'uncioneaz $e %aza de "egulament. Comisia de etic are urmtoarele atribuii E ela%orarea sau, du$ caz, modi'icarea i com$letarea Codului etic al Instituiei9 E analiza sesiz rilor $ri!ind nc lc rile eticii9 E 'ormularea de a!ize cu $ri!ire la as$ectele etice im$licate de reglement rile interne ale Instituiei9 E $rezentarea de ra$oarte anuale )irectorului.

Comisia $oate 'i sesizat n scris de orice $ersoan 'izic , organ sau organism care a constatat nc lcarea normelor de etic de c tre un mem%ru al comunit ii academice. Comisia se $oate sesiza i din o'iciu

Sesizarea !a indica n mod ex$licit numele $ersoanei care se 'ace !ino!at de nc lcare, numele celui care 'ace sesizarea i 'a$tele im$utate acestuia. Sesiz rile se nregistreaz la registratura Instituiei sau se de$un n cutiile $entru $ro$uneri i sesiz ri. Comisia $oate decide s nu ia n considerare sesiz rile anonime. *rice $ersoan cu 'uncie de conducere din Instituie care $rimete o sesizare $ri!ind nc lcarea regulilor de etic are o%ligaia de a o nainta Comisiei de etic s$re analiz . )u$ sesizare, comisia citeaz $entru audiere $ersoana sau re$rezentantul entit ii care a 'ormulat sesizarea i $ersoana n!inuit .

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 15 / 17 Exem$lar nr. 1

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

Comisia $oate decide s citeze $entru audiere, la cererea $ rilor sau din o'iciu, orice $ersoan ce deine in'ormaii necesare soluion rii cauzei. Identitatea $ersoanelor !a 'i $ strat con'idenial la cererea acestora. (udierile au loc n edin secret iar mem%rii comisiei sunt inui s $ streze secretul audierilor i deli%er rilor $<n la redactarea ra$ortului 'inal. An urma cercet rilor e'ectuate, comisia ela%oreaz un ra$ort. (tunci c<nd cele sesizate se con'irm n tot sau n $arte, ra$ortul se nainteaz )irectorului cu $ro$uneri $ri!ind masurile ce se im$un a 'i luate. (tunci c<nd cele semnalate nu se con'irm , ra$ortul se $ streaz la Comisie. * co$ie a acestui ra$ort se $oate nm<na celui n!inuit la cererea acestuia. An toate situaiile, $ersoana care a 'ormulat sesizarea !a 'i ntiinat de rezultatul cercet rilor, $rin comunicarea unei co$ii a ra$ortului. 6.3. Resurse necesare( ;.5.1. !esurse materiale %irotic , a$aratur i ec4i$amente s$eci'ice9 reea internet 9 co$iator9

im$rimant tele'oane, 'axBuri $entru leg turi o$erati!e cu alte com$artimente i cu structuri din a'ara instituiei9 $a$et rie i ti$izate, con'orm domeniului de acti!itate des' urat n cadrul auditate

".#.$. !esurse umane Comisia de Etic a instituiei9 Personalul didactic, didactic auxiliar i nedidactic, (uditorul intern, )irector.

".#.#. !esurse financiare 7. Con'orm %ugetului a$ro%at $entru anul n curs.

Responsabilit%$i "i r%spun#eri 'n #erularea acti it%$ii Responsabil Au#itor intern* Co)isia Personal institu$ie
-e!i co)parti)ente

Acti it%$i

,irector

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 16 / 17 Exem$lar nr. 1 E E E &, ($ E, ($ E, ($ ($

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

Multi$licarea i di'uzarea $rocedurii Numirea comisiei de etic Instruirea cadrelor didactice Instruirea $ersonalului 2ES( i administrati! 18. Ane1e, 'nre:istr%ri, ar;i %ri
Nr. ane1%* co# !or)ular
+/PSB #1/#1

( E, ( ( (

E & & E, ($, (r4

,enu)irea ane1ei* !or)ularului Pagin de gard )ecizie de numire a comisiei de etic

Elaborator

Aprob%

Nr. #e e1e)plare
1

,i!u&are
loc

Ar;i are
perioa#% Con'orm Nomenclator (r4i!istic Con'orm Nomenclator (r4i!istic

Alte ele)ente

Ela%orator

)irector

Comisia "CS Mem%ri Comisiei de Etic >co$ii?

(r4i!

BBBBBBBB

Personal "C

)irector

(r4i!

11. Cuprins

Nu)%rul co)ponentei 'n ca#rul proce#urii

,enu)irea co)ponentei #in ca#rul proce#urii Pagin de gard 7ista res$onsa%ililor cu ela%orarea, !eri'icarea i a$ro%area ediiei sau, du$ caz, a re!iziei n cadrul ediiei $rocedurii Situaia ediiilor i a re!iziilor n cadrul ediiilor $rocedurii 7ista cu$rinz<nd $ersoanele la care se di'uzeaz ediia sau, du$ caz, re!izia din cadrul ediiei $rocedurii Sco$ul $rocedurii )omeniul de a$licare )ocumente de re'erin )e'iniii i a%re!ieri ale termenilor utilizai )escrierea $rocedurii "es$onsa%ilit i i r s$underi n derularea acti!it ii (nexe, nregistr ri, ar4i! ri

Pa:ina 8 1*14 1*14 1*14 .*14 .*14 .*14 3*14 2*14 13*14 14*14

8 1 . 3 2 3 4 5 6 7 18

UNITATEA
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dez!olt rii sistemului de control managerial

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 "e!izia # Nr. de ex. 1 Pag. 17 / 17 Exem$lar nr. 1 14*14

ETICA, INTEGRITATEA
Cod: PO-31

11

Cu$rins