PROGRAMA DE AUDITORIA ASUNTO RUBRO : AUDITORIA FINANCIERA : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

A
OBSERVACIONES

SUBCUENTA: CAJA OBJETIVO : VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL DEL EFECTIVO CAJA

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR:

FECHA

PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Renase con el responsable del rea y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalacin como prueba del inicio del trabajo de auditoria. 2.- Entrevstese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: a) Base legal y normativa: Ley de creacin y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar. b) Informacin contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial. Directivas contables

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PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

1- Compruebe los saldos iniciales con el libro de inventario y balance. 2- Aplique el cuestionario de control interno del efectivo, subcuenta caja; con el fin de evaluar el grado de solidez y eficacia de caja, teniendo en consideracin que las respuestas debern ser confirmadas. 3- Verifique que los libros contables estn legalizados y al da. 4- Verifique el manejo de efectivo dentro de la empresa; determinando los ingresos y egresos de la misma en el periodo evaluado. 5- Concilie que el manejo del efectivo este acorde a los documentos y registros contables. 6- Identificar saldos en monedas extranjeras y verificar que estnexpresados en nuevos soles a los tipos de cambio vigentes a la fecha delbalance. 7- Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de caja. 8- Solicitar a la Entidad la relacin de personas autorizadas y encargadas del manejo de caja, as como el resguardo de la misma. 9- Redacte los hallazgos y las

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conclusiones. 10- Comunique los hallazgos segn las normas internacionales de auditora.

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11- Evalu los descargos emita una opinin.

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HECHO POR: M.E.T.P FECHA: 24/09/12 REVISADO POR: A.Q.A. FECHA: 04/10/12