TRABAJO COLABORATIVO N 1

ADMINISTRACION DE SALARIOS






ANGELA MARIA MORA MUOZ CODIGO: 52422462
INDIRA MORENO CODIGO: 52410235
MARITZA SOTAQUIRA CODIGO:
TATIS, HUGO NELSON*









UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS TECNOLOGIAS E INGENIERIAS
ABRIL, 2014
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INTRODUCCION
Por medio de este trabajo, se realizar el proceso de transferencia de la unidad 1 con
el fin de aplicar los conocimientos expresados en el mdulo.
Aprenderemos cmo y cundo se debe calcular la retencin en la fuente para un
asalariado en Colombia para el ao 2014, y como liquidar una nmina plasmando
nuestros conocimientos mediante un ejemplo, situacin importante para todo el grupo
dado que es vital para nuestra profesin y para saber a ciencia cierta cuanto en
realidad es nuestro salario, en muchas ocasiones alrededor de nuestra vida laboral
siempre nos preguntamos, cuanto es en realidad los porcentajes y/o el por qu de
nuestros descuentos y dems inconformidades presentadas, para ello se practicara
en una empresa denominada Steban Company, en la que calcularemos la liquidacin
de la nmina propuesta por el Tutor.











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DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cundo y cmo se debe calcular la
Retencin en la Fuente para un asalariado en Colombia para el ao 2014.
La retencin en la fuente es el pago anticipado de la declaracin de renta que
se aplica a los empleados cuando el salario bsico mensual supera los ($3.896.000)
tres millones ochocientos noventa y seis mil pesos. No obstante, si el asalariado
tiene dependientes, solo estar sujeto a retencin cuando su salario mensual
supere los $4.300.000.
Clculo de la retencin en la fuente sobre ingresos laborales a partir de:
Concepto Sin deduccin por
dependientes
Con deduccin por
dependientes
Declarantes de renta con
tabla de retencin mnima
del artculo 384 E.T
Ingreso Laboral 3.896.000 4.300.000 3.896.000
Menos: Deducciones

Aporte Obligatorio a salud
realizado en el perodo.
153040 172.000 155.840
Deduccin por
dependientes
0 430.000 0
Menos: Rentas Exentas

Aporte obligatorio a
pensin (incluido FSP)
realizado en el perodo.
191.300 215.000 194.800
Renta exenta del 25% 870.415 870.750 0
Ingreso Laboral Gravable 2.611.245 2.612.250 3.545.360
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Ingreso Laboral Gravable
expresado en UVT
95,10 95,04 128,99
Retencin en la fuente
desde ingresos laborales
gravados en UVT
95 95 128,96

Esto segn el clculo preliminar de la Unidad de Valor Tributario (UVT), cuyo
monto oficial deber expedir la Dian antes de finalizar el ao, pero que estar
alrededor de los $27.477 pesos.
NUEVAS DEDUCCIONES QUE SE RESTARN DE LA BASE DE RETENCIN EN LA
FUENTE:
1.1. Aportes obligatorios a salud:
La deduccin por aportes obligatorios a salud contina sin cambios, no
obstante, a partir del mes de abril que comienza a aplicacin de la tabla de retencin
mnima contenida en el artculo 384 del Estatuto Tributario, perdera sentido la
reglamentacin que mediante el artculo 3 del Decreto 2271 de 2009, se hizo sobre la
deduccin de los aportes obligatorios de salud para asalariados, en el cual se
determin, que el valor a deducir mensualmente es el valor promedio de lo pagado el
ao inmediatamente anterior. Por lo anterior, dicha disposicin podra entenderse
derogada tcitamente, pues no tiene sentido que para el clculo de la retencin de
los artculos 385 y 386 se aplique la deduccin de los aportes pagados el ao
inmediatamente anterior y que para la aplicacin de la retencin mnima del artculo
384, se aplique la deduccin de los aportes pagados en el respectivo perodo.
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1.1.1. Intereses en crditos para adquisicin de vivienda y pagos en planes de
salud complementaria se podrn deducir en forma concurrente.
De acuerdo con el nuevo artculo 387 del Estatuto Tributario, si bien
desaparece la deduccin por los pagos de educacin, los pagos por salud
complementaria (seguros de salud y planes de medicina propagada) sern
deducibles en forma concurrente con los pagos por intereses o correccin monetaria
en crditos para la adquisicin de vivienda, independientemente del monto de los
ingresos del empleado.
Los pagos por planes de salud complementaria sern deducibles hasta un
lmite de 16 UVT mensuales ($429.000 para el ao 2014)
1.1.2. No sern deducibles los pagos por educacin, pero se podr solicitar una
deduccin por dependientes
La deduccin por pagos de educacin se reemplaza por una nueva deduccin
por concepto de dependientes, la cual corresponde al 10% del total de los ingresos
brutos proveniente de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes,
hasta un mximo de 32 UVT mensuales ($859.000 para el ao 2014), sin necesidad
de acreditar requisitos que demuestren los gastos que soportan la deduccin.
Para efectos de la anterior deduccin se entiende por dependientes:
a). Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad.
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c). Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o
madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educacin en
instituciones formales de educacin superior certificadas por el ICFES o la autoridad
oficial correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin no formal
debidamente acreditados por la autoridad competente.
e). Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se encuentren en
situacin de dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean
certificados por Medicina Legal.
f). El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se encuentre en
situacin de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao
menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por
dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por
Medicina Legal, y,
g). Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en
situacin de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao
menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por
dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por
Medicina Legal.
Esta unidad es el punto de partida para todos los pagos que se hacen ante la
Dian y se estableci desde el 2006 para simplificar la obligacin tributaria, al evitar la
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expedicin de paquetes de decretos que reajustaban todas las cifras de forma
independiente.
La UVT se establece con base en la inflacin para ingresos medios de los
ltimos 12 meses acumulados hasta el primero de octubre de cada ao, el cual,
segn el Dane, fue de 2.4 por ciento.
El clculo preliminar de la UVT permite a los colombianos ir haciendo cuentas
para saber si en el 2014 se estar en la lista de los obligados a aportar al Estado, a
travs de la retencin en la fuente. (Redaccin Economa y Negocios, 2013).
El Senado aprob el artculo que crea el Impuesto sobre la Renta para la
Equidad, CREE, que entrar en vigencia a partir del 1 de enero de 2013, con el
cual se desmontan los parafiscales y se establecen nuevos recursos para el
Sena, el ICBF y la salud.
La tarifa del impuesto ser de 9 %. De esta tarifa 2,2 puntos se destinarn al
ICBF, 1,4 puntos al Sena y 4,4 puntos al Sistema de Seguridad Social en Salud.
(Periodico El Pas, 2012)
REFORMA TRIBUTARIA 2013
La reforma tributaria 2013: es un cambio estructural al sistema tributario en
Colombia, actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 de 26 de
diciembre de 2012. Esta reforma tiene como objetivo principal la generacin de
empleo y la reduccin de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribucin de
la carga tributaria favoreciendo a los colombianos de menores ingresos.
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Segn el Gobierno, las ltimas reformas tributarias han sido motivadas en gran
medida por la urgencia y la necesidad de aumentar el recaudo, pero no
necesariamente garantizaron la generacin de empleo, la disminucin de la pobreza
y la reduccin de la desigualdad. Por tal razn se busca lograr un sistema tributario
progresivo que propenda por la formalidad laboral.
Esta nueva reforma tributaria contiene en 5 grandes captulos comprendidos
as: impuesto a las personas naturales, impuesto a las sociedades, la reforma de
IVA, ganancias ocasionales y normas anti evasin y anti elusin.
Los Parafiscales y la Ley 1607 de 2012 En Colombia, fueron introducidos en
1928 con el fin de contribuir al sector cafetero, cuestin que an es vigente y
patrocina al Fondo Nacional del Caf. Con la actual Constitucin, tenemos al artculo
150, numerales 11 y 12 que legitiman este aporte, fundamentado en el artculo 95
numeral 9 de la misma Carta.

PARAFISCALES IMPUESTOS Y TASAS

Son obligatorias
No es general
Se destina a cubrir necesidades o
intereses de gremio
No autorizan al ciudadano reclamar
al Estado Contraprestacin alguna por
Son obligatorios
Son generales
Se destina a las arcas del
tesoro pblico
No otorga el Estado un bien
o servicio que corresponda
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el aporte.

al pago efectuado


1.1.3. Impuesto a las personas naturales
Se cre un sistema llamado IMAN que significa Impuesto Mnimo Alternativo
Nacional. Con este sistema se crea una curva progresiva de tributacin. Es decir,
mayores tasas a mayores ingresos. Lo que significa que con esta reforma, se busca
que quien ms ingresos reciba, ms debe pagar impuesto. As mismo este sistema
logra crear un piso el cual les permite controlar que no hayan tasas de tributacin
bajas a quienes ms reciben ingresos.
1.1.4. Impuestos a las sociedades
Las empresas que pagaban el 33% de impuesto de renta, hoy dia pagarn slo
el 25% y el 8% restante se sustituir por un nuevo impuesto llamado el Impuesto
para la Equidad, IE. Este impuesto a la equidad reemplazar una parte de los
impuestos a la nmina que pagan las empresas. Es decir, el empleador dejar de
pagar los aportes al ICBF, SENA y salud por sus trabajadores de menos de diez
salarios mnimos legales vigentes. De tal manera que la carga que llevaba la nmina
pasa a ser un impuesto a las utilidades, permitindole a los sectores fuertes en la
generacin de empleo, crear ms puestos de trabajo formales.
1.1.5. Reforma del IVA
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Antes de la reforma tributaria existan siete tarifas del IVA: 0%, 1.6%, 10%,
16%, 20%, 25% y 35%. Para simplificar este complejo sistema se eliminaron las
tarifas del 1.6% y la del 10% y todas las que se encuentren por encima del 16%. Se
cre una nueva tarifa del 5%. Quedando en resumen las tarifas del 0%, 5% y 16%.
En cuanto al servicio de restaurantes se pasa a la categora de excluido del impuesto
y se crea uno nuevo por este concepto del 7%.
1.1.6. Ganancias ocasionales
Se redujo la tasa del impuesto de ganancias ocasionales por la venta de
activos posedos por ms de dos aos. Antes se pagaba una tarifa del 33% por la
venta de sociedades, ahora se redujo al 15% y una tarifa del 10% por la venta de
activos.
1.1.7. Normas anti-evasin y anti-elusin
La reforma contiene una norma que acorde con los estndares internacionales,
permitan regular que algunas empresas tengan tratamientos ms favorables que
otras. (Infocontable, 2013).
2. Tomando como gua la estructura de la nmina de produccin de la empresa
TATIS COMPANY deber desarrollar en hoja electrnica un modelo formulado
para liquidar la nmina propuesta en el ejercicio adjunto, de una empresa tipo, a la
que deber colocarle su propia razn social.

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Tener en cuenta los principios jurdicos sobre clculo y provisin de
prestaciones sociales y aportes parafiscales.
2.1. Ejercicio de nomina
En una pequea empresa comercializadora de artculos de consumo masivo,
(especifique su propia razn social), tenemos los siguientes datos obtenidos de las
planillas de control por cada uno de los empleados, para proceder a liquidar la
nmina, y Provisionar las prestaciones sociales y los aportes parafiscales,
correspondientes al mes de Abril de 2014.
Tome como gua el formato (estructura) adjunto de la nmina de produccin
pagada en enero de 2010, de la empresa TATIS COMPANY, y tenga en cuenta las
disposiciones legales vigentes sobre el clculo para la provisin de las prestaciones
sociales y los aportes parafiscales.

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Conclusiones
1. Aprendimos conocimientos en los que de alguna manera estbamos
indiferentes ante esta informacin, los cuales son de completa importancia
para nuestra profesin.
2. Se comprendi que la nmina es una herramienta imprescindible para
cualquier trabajador, la cual, estamos acostumbrados a regirnos cuanto se
gan cada mes, pero que realmente conocimos como interpretarlas,
aprendimos como comparar el salario neto con los ingresos que recibimos del
banco.
3. Conocimos que estos conocimientos ahora los podemos poner en prctica a
nuestra vida diaria, dado que tenemos la capacidad de optar por un empleo en
recursos humanos en los que se puedan aplicar este tipo de enseanzas.
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Referencias Bibliogrficas
Infocontable. 2013. Tributaria. Reforma Tributaria Colombia 2013. [En lnea]
12 de 04 de 2013. [Citado el: 07 de 04 de 2014.] http://www.infocontable.co/.
Periodico El Pas. 2012. Reforma Tributaria: Senado aprob el desmonte de
parafiscales. [En lnea] 18 de 12 de 2012. [Citado el: 02 de 04 de 2014.]
http://www.elpais.com.co/.
Redaccin Economa y Negocios. 2013. Finanzas Personales. [En lnea] 03
de 10 de 2013. [Citado el: 31 de 03 de 2014.] http://www.portafolio.co/.

http://www.finanzaspersonales.com.co/impuestos/articulo/calcule-su-retencion-
fuente/37965
http://www.contribuyente.org/salarios-superiores-estaran-sujetos-a-retencion-
en-2013.