Manual de Prácticas

Cdigo Cuenta
10-000-000-00 Activo
11-000-000-00 Circulante
12-000-000-00 No circulante
20-000-000-00 Pasivo
21-000-000-00 A corto plazo
22-000-000-00 A largo plazo
30-000-000-00 Capital
31-000-000-00 Contribuido
32-000-000-00 Ganado
40-000-000-00 Resultados acreedora
41-000-000-00 Ventas
42-000-000-00 Devoluciones y rebajas sobre venta
43-000-000-00 Otros productos
44-000-000-00 Productos financieros
50-000-000-00 Resultados deudora
51-000-000-00 Gastos de administracin
52-000-000-00 Gastos de venta
53-000-000-00 Otros gastos
54-000-000-00 Gastos financieros
60-000-000-00 Cuentas de orden
Maestra en Gestin de la Tecnologa
Universidad Autnoma de Quertaro Facultad de Contadura y Administracin
Se pide: sealar la naturaleza de cuenta de ttulo o subttulo.
Objetivo: El alumno reafirmar sus conocimientos en la formulacin de catlogo de cuentas.
Prctica No. 1. Conocimientos bsicos
Dra. Graciela Lara Gmez
Sistemas de Informacin Contables y Administrativos
Naturaleza
Acreedora
Acreedora
Acreedora
Deudora
Deudora
Deudora
Acreedora
Acreedora
Acreedora
Acreedora
Acreedora
Acreedora
Acreedora
Acreedora
Deudora
Deudora
Deudora
Deudora
Deudora
Deudora
Se pide: sealar la naturaleza de cuenta de ttulo o subttulo.
Objetivo: El alumno reafirmar sus conocimientos en la formulacin de catlogo de cuentas.
Prctica No. 1. Conocimientos bsicos
Prctica No. 2. Conocimientos Bsicos
Recuerda lo siguiente:
1. Los sistemas de contabilidad son: manual, mecnico y electrnico.
2. La ecuacin contable bsica es: Activo = Pasivo + Capital contable
3. Postulados bsicos (NIF):
Entidad econmica: Las operaciones y la informacin financiera de una organizacin econmica son
independientes de las de sus accionistas.
Sustancia econmica: El registro contable de la transaccin o evento debe basarse en su naturaleza .
Negocio en marcha: Asume que la permanencia de una organizacin econmica en el mercado no tendr lmite o
fin.
Valuacin: Las transacciones y los eventos econmicos que realiza una entidad deben cuantificarse en trminos
monetarios.
Devengaran contable: Las transacciones y eventos econmicos deben reflejarse en su informacin financiera, en
el momento que ocurren.
Asociacin de costos y gastos con ingresos: Todos los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el
ingreso que generaron en el mismo periodo.
Dualidad econmica: Toda transaccin se registra sobre los recursos de la organizacin (activos), las
obligaciones (pasivos) y derechos de terceros (capital).
Consistencia: Las reglas mediante las cuales se obtuvo informacin contable tienen una estabilidad que facilita
compararla con el tiempo.
4. Son 4 los estados financieros:
Balance general: Relacin de recursos (activo) con las fuentes de financiamiento (pasivo y capital).
Estado de resultados: Informa sobre la rentabilidad de la operacin.
Estado de variaciones en el capital contable: cambios en la inversin de los dueos de la empresa.
Estado de flujo de efectivo: Informa sobre la liquidez , presenta una lista de entradas y desembolsos de efectivo.
5. Las cuentas de orden: Son cuentas que se utilizan para evidenciar la existencia en la entidad econmica de:
valores ajenos, contingentes, avales, garantas, compromisos y cuentas fiscales. Se ubican entre el cuerpo y las
firmas del balance general y son cuentas de informacin , sin efecto financiero.
6. Los sistemas de mtodos de control de inventarios son:
Mercancas generales (mercancas, ventas)
Analtico o pormenorizado ( compras, devoluciones, rebajas y ventas)
Inventarios perpetuos o continuos (almacn, costo de ventas, ventas)
7. Los mtodos de valuacin de inventarios son:
Primeras entradas, primeras salidas: PEPS el inventario final se valora al ltimo precio de compra.
ltimas entradas, primeras salidas: UEPS el inventario final se valora al primer precio de compra.
Precio medio o precio promedio: Se valoran las mercancas, multiplicando las cantidades por el precio unitario
promedio de todos los productos.
Detallista: registro del costo y los precios de venta.
Costos especficos: Cada venta que se efecta se relaciona con una compra especfica.
8. Son los tipos de pliza:
Ingreso (registro de entrada de efectivo)
Egreso ( registro de salida de efectivo)
Diario ( registro de operaciones distintas al efectivo)
Clientes Activo Acreedores
Gastos financieros resultados deudora Gastos de Administracin
Efectivo y equivalentes Caja Activo Capital Social
Gastos de venta resultados deudora Documentos por pagar
Equipo de trasporte Activos Clientes
Gastos de Administracin resultados deudora Productos Financieros
Proveedores Pasivo Ventas
Deudores diversos Activo Bancos
Mobiliario y equipo Activo Almacn
Patentes Activo Acreedores hipotecarios
Documentos por pagar Pasivo Inventarios
Efectivo y equivalentes - Bancos
(cuentas extranjeras)
Activo IVA X pagar
Inventarios en comisin Cuentas de orden Bienes propiedad de terceros
IVA acreditable Activo Depreciacin fiscal
Acreedores arrendadora
financiera
Pasivo Frmulas
Utilidad del ejercicio Capital
Depreciacin acumulada de
edificio
Construcciones en proceso Activo Otros gastos

Instrucciones: Las siguientes son cuentas de mayor. Clasifica en activo, pasivo, capital, resultados deudora, resultados
acreedora o cuentas de orden.
Prctica No. 3. Clasificacin de cuentas
Pasivo
resultados deudora
Capital
Pasivo
Activo
Resultados Acreedora
Resultados Acreedora
Activos
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Cuentas orden
Cuentas de Orden
Activo
Activo
resultados deudora
Instrucciones: Las siguientes son cuentas de mayor. Clasifica en activo, pasivo, capital, resultados deudora, resultados
acreedora o cuentas de orden.
Prctica No. 3. Clasificacin de cuentas
Cuenta Descripcin Parcial Debe Haber
12 003
Construccin en
Proceso
100 000
7 Bodega No. 16 100 000
11 009
IVA
ACREDITABLE
16 000
1
Iva Acreditable por
pagar
16000
21 002 ACREEDORES 116 000
17
Materiales de
Quertaro, S.A.
116 000
Adquisicin de
material para
construccin a crdito,
segn factura anexa.
Totales 116 000 116 000
12 005 EDIFICIOS 620 000
20 Bodega No. 16 620 000
12 003
Construccin en
Proceso
620 000
7 Bodega No. 16 620 000
Traspaso de saldo por
terminacin de obra,
segn oficio anexo.
Totales 620 000 620 000
12 001 TERRENOS 60000
8 Terreno No. 20 60000
Objetivo: Que el alumno elabore asientos contables y los presente en formato de pliza.
Prctica No. 4. Registros contables
Se adquiere un terreno en 600,000.00, adems se paga traslado de dominio por 12,000.00 (realiza dos plizas, falta la
segunda).
Se concluye la construccin de la bodega, presentando un saldo de 620,000.
Completa los siguientes ejemplos:
La empresa realiza adquisicin de materiales para construccin (cal) por 100,000 ms IVA, mismo que qued a deber;
el material se destinar a la construccin de una bodega para el departamento de ventas.
11 001 Efectivo y equivalentes 60000
2 BANCOS
1 Banamex 600000
Totales 600000
12 001 TERRENOS 12000
8 Terreno No. 20 12000
11 001 Efectivo y equivalentes 12000
2 BANCOS
1 Banamex 12000
Totales 12000 12000
Adquisicin de terreno segn escritura y recibo oficial.
Traslado de dominio de Terreno No. 20.
Cuenta Sub cuenta Parcial Debe Haber
11-001 50000.00
002-000
002-001 50000.00
31-001 50000.00
001-000 50000.00
Sumas iguales 50000.00 50000.00
Concepto
Apertura de Cuenta segn documento anexo
Diario Fecha Poliza No
51-001 6,000.00
006-000 6,000.00
11-004 960
001-000 960
11-001 6960
002-000
002-001 6,960.00
Sumas iguales 6,960.00 6,960.00
Concepto
11-001 406000.00
002-000
002-001 406000.00
41-001 350000.00
002-000
002-001 350000.00
21-004 56000.00
001-000 56000.00
Sumas iguales 406000.00 406000.00
Concepto
Cobro de servicios de Ingenieria Segn Factura Anexa
1. 02/01/2014. Se abre una cuenta bancaria por $50,000.00, como aportacin inicial de la Persona fsica, se gana por inters 1,000.00 (productos financieros) con retencin de ISR (Pagps
anticipados-anticipo ISR por 100.00 (mensual y se registran a final de mes)
Bancos
Banamex
Nombre
GASTOS DE VENTA
Propaganda y Publicidad
IVA ACREDITABLE
IVA Acreditable Pagado
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
2. 05/01/2014. Se paga un boleto de avin por 1,000.00 + IVA, adems se pagan consumos en restaurante por 500.00 + IVA.
PI-001
Pliza de Egreso
POLIZAS DE INGRESO
Nombre
Bancos
Banamex
PATRIMONIO
Aportaciones
Hecho por Revisado Autorizado Auxiliares
Solicityd de Publicidad segn factura anexa
PE-02
3. 05/01/2014. Se facturan servicios de ingeniera por $350,000.00 (pago mediante transferencia) + IVA
Bancos
Banamex
INGRESOS POR SERVICIOS
Clientes Nacionales
Clientes Nacionales SA de CV
Nombre
POLIZAS DE INGRESO
IVA POR PAGAR
IVA Por pagar Cobrado
Persona Fsica: Juan Mora Mora
La P.F. inicia actividades el 2 de enero de 2014, se dedica a la prestacin de servicios relacionados con ingeniera civil, entrega facturas a sus clientes. El establecimiento del profesionista se
encuentra en la ciudad de Quertaro, Qro. Durante el mes de enero de 2014 realiza las siguientes operaciones:
51-001 6,000.00
006-000 6,000.00
11-004 960.00
001-000 960.00
11-001 6,960.00
002-000
002-001 6,960.00
Sumas iguales 6,960.00 6,960.00
Concepto
12-001 10,000.00
001-000 5,000.00
002-000 5,000.00
11-004 1,600.00
001-000 1,600.00
11-001 11,600.00
002-000
002-001 11,600.00
Sumas iguales 11,600.00 11,600.00
Concepto
11-001 60000.00
002-000
002-001 60000.00
41-001 60000.00
001-000 60000.00
001-001
Sumas iguales 60000.00 60000.00
Concepto
4. 07/01/2014. Se paga publicidad por tres das en un peridico local por $6,000.00 + IVA
Pliza de Egreso
Bancos
Nombre
GASTOS DE VENTA
Propaganda y Publicidad
Nombre
Banamex
PI-003
IVA ACREDITABLE
Solicityd de Publicidad segn factura anexa
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Compra de escritorio y silln Segn factura anexa
6. 12/01/2014. Se facturan servicios por $60,000.00 al extranjero, IVA 0%
Nombre
Bancos
PE-02
5. 08/01/2014. Se compra un escritorio y un silln en $10,000.00 + IVA.
Pliza de Egreso
Bancos
Banamex
Escritorio Marca Patito
Sillon Marca Verde
IVA ACREDITABLE
IVA acreditable pagado
Banamex
INGRESOS POR SERVICIOS
Clientes Internacionales
PE-03
PI-004
POLIZAS DE INGRESO
Clientes Internacionales SA de CV
51-002 12,000.00
003-000 12,000.00
11-001 10,900.00
002-000
002-001 10,900.00
21-003 1,100.00
001-000 600.00
002-000 500.00
Sumas iguales 12,000.00 12,000.00
Concepto
12-002 100,000.00
001-000 100,000.00
11-004 16,000.00
001-000 8,000.00
002-000 8,000.00
11-001 58,000.00
002-000
002-001 58,000.00
21-002 58,000.00
001-000 58,000.00
Sumas iguales 116,000.00 116,000.00
Concepto
51-002 4,000.00
003-000 4,000.00
11-004 640.00
001-000 640.00
11-001 4,640.00
002-000
002-001 4,640.00
Sumas iguales 4,640.00 4,640.00
Concepto
Nombre
GASTOS DE ADMINISTRACION
Salarios
Bancos
Banamex
Pliza de Egreso
Autorizado Auxiliares
Nombre
EQUIPO DE TRANSPORTE
Camioneta Ford F2500
IVA ACREDITABLE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR
ISR retenido
IMSS
Banco
Banamex
ACREEDORES DIVERSOS
Ford de Mexico SA
PE-04
7. Se paga nmina al personal por $12,000.00 se retiene IMSS por 600.00 e ISR por 500
8. 13/01/2014. Se compra una camioneta en $100,000.00 ms IVA se paga 50% al contado y 50% a crdito, se pagar en un ao.
Pliza de Egreso
IVA acreditable pendiente
Pago de nomina 1a quincena de enero, segn recibos adjunto
Hecho por Revisado
Nombre
Banamex
PE-05
9. 15/01/2014 Se paga renta de local a una persona fsica por $4,000.00 ms IVA
Pliza de Egreso
Bancos
Renta de Local
IVA ACREDITABLE
Se paga Renta segn recibo anexo
PE-06
10. 15/01/2014. Se efecta un prstamo personal a un empleado por $3,000.00 a pagar en un mes
11-003 3,000.00
001-000
001-001 3,000.00
11-001 3,000.00
002-000
002-001 3,000.00
Sumas iguales 3,000.00 3,000.00
Concepto
11. 15/01/2014. Se paga la nmina del personal 22,000 por concepto de salarios, retencin de ISR 3,300, retencin de IMSS 2,300.
51-002 22,000.00
003-000 22,000.00
11-001 16,400.00
002-000
002-001 16,400.00
21-003 5,600.00
001-000 3,300.00
002-000 2,300.00
Sumas iguales 22,000.00 22,000.00
Concepto
12. 16/01/2014. Se abre una cuenta de inversiones por $50,000.00, se retiran 10,000.00 y se gana por inters 4,000.00 (sin retencin).
11-001 50000.00
006-000 50000.00
11-001 50000.00
002-000
002-001 50000
Sumas iguales 50,000.00 50,000.00
Concepto
11-001 10000.00
002-000
Nombre
DEUDORES DIVERSOS
Nombre
Pliza de Egreso
Bancos
Banamex
Funcionarios y Empleados
Magdalena Vazquez
Prestamo Personal Magdalena Vazquez
Salarios
Nombre
IMSS
PE-07
Pliza de Egreso
Banamex
ISR retenido
Banco
Pago de nomina al personal (recibos anexos)
PE-08
Pliza de Diario
Inversiones a Corto Plazo INVEX Comprobante Anexo
INVERSIONES A LA VISTA
INVEX
Bancos
Banamex
PE-09
Pliza de Diario
Nombre
Bancos
002-001 10,000.00
11-001 10,000.00
006-000 10,000.00
Sumas iguales 10,000.00 10,000.00
Concepto
CUENTA SUB CUENTA PARCIAL DEBE HABER
11-006 4000.00
001-000 4000.00
60-001 4,000.00
001-000 4,000.00
SUMAS IGUALES 4,000.00 4,000.00
Concepto
51-002 2,000.00
001-000 2,000.00
11-004 320
001-000 320
11-001 2320
002-000
002-001 2,320.00
Sumas iguales 2,320.00 2,320.00
Concepto
51-001 5000.00
001-000 5000.00
11-004 800.00
002-000 800.00
21-002 5,800.00
004-000 5,800.00
SUMAS IGUALES 5800.00 5800.00
Concepto
Inversiones a Corto Plazo INVEX Comprobante Anexo
INVEX
Banamex
INVEX
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses por inversiones
PE-09
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
AUXILIARES
Nombre
Papelera y utiles de oficina
IVA ACREDITABLE
DIARIO FECHA POLIZA No.
Pliza de Egreso
INTERESES GANADOS POR INVERSIONES SEGN ESTADO DE CUENTA ANEXO
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO
13. 17/01/2014. Se paga papelera por 2, 000 + IVA.
PE-10
14. 19/01/2014. Se adquiere a crdito un escritorio secretarial en 5,000.00 + IVA
PLIZA DE DIARIO
Bancos
Banamex
Compra de escritorio y silln Segn factura anexa
ACREEDORES DIVERSOS
Pago de papelera segn factura anexa
Office Depot
NOMBRE
EQUIPO DE OFICINA
Escritorio secretaria
IVA ACREDITABLE
Iva acreditable pendiente
15. 23/01/2014.
51-002 10,000.00
002-000
002-001 10000
11-004 1600
001-000 1,600.00
11-001 11,600.00
002-000
002-001 11,600.00
Sumas iguales 11,600.00 11,600.00
Concepto
51-001 8000.00
004-000 8000.00
11-004 1,280.00
002-000 1,280.00
21-002 9,280.00
002-000 9,280.00
Concepto
51-002 4000.00
004-000 4000.00
11-004 640.00
002-000 640.00
21-002 4,640.00
003-000 4,640.00
Concepto
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES
PD-001
16. 30/01/2014. Se pagan los honorarios del contador 10,000 + IVA menos retencin de IVA.
Pliza de Egreso
Bancos
1/19/2014
Carmina Hernandez
IVA ACREDITABLE
Pagos de Honorarios de Contador Recibo anexo
PE-11
17. 30/01/2014. Se provisiona el suministro de energa elctrica por 8,000 y del telfono por 4,000. (Contabilizar en plizas independientes).
PLIZA DE DIARIO
Banamex
Nombre
Honorarios
Hecho por Revisado
IVA ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
GASTOS DE VENTA
Energia electrica
Comision Federal de Electricidad
NOMBRE
NOMBRE
PLIZA DE DIARIO
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Telfono
IVA ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
Telmex
Provisin de suministro de telfono
1/30/2014 PD-2
Provisin de suministros de energa elctrica
51-002 22,000.00
003-000 22,000.00
11-001 16,400.00
002-000
002-001 16,400.00
21-003 5,600.00
001-000 3,300.00
002-000 2,300.00
Sumas iguales 22,000.00 22,000.00
Concepto
1/30/2014 PD-3
Bancos
Banamex
Nombre
Salarios
pe-12
18. 30/01/2014. Se paga la nmina del personal 22,000 por concepto de salarios, retencin de ISR 3,300, retencin de IMSS 2,300.
Pago de Nomina segn recibos anexos
Pliza de Egreso
ISR retenido
IMSS
Mediante resolucin de autoridad competente, se notifica a la empresa que la cuenta de cheques que se tiene aperturada con Banamex con un importe de 3 400 000, ha sido congelada pues
la empresa es probable responsable del delito de lavado de dinero.
Caso 6. (Pregunta)
En la conciliacin bancaria del mes de julio se mantiene una partida en conciliacin del 23 de enero de 2013, que corresponde a un cheque 0016 por 34,000 que fue emitido por la empresa,
el que se reporta como pendiente de cobro. Cmo deber proceder la empresa?
Instrucciones: Elabora los siguientes registros contables en asientos de diario de acuerdo con los siguientes casos.
Caso 1.
La empresa mantiene una cuenta de cheques en dlares EUA, el importe registrado en pesos es de 760,000.00, considerando que la ltima valuacin fue el 31 de julio de 2013 y se realiz a
un tipo de cambio de 12.8000, efecta el registro contable, considerando que el nuevo tipo de cambio al cierre de mes es de 13.1000.
Caso 2.
Caso 3.
La institucin bancaria reporta a la empresa, intereses ganados por la cuenta de inversin del caso 2, por 12,000 al cierre del mes de julio. Es importante sealar que al provenir de un
instrumento financiero del gobierno, no existe retencin de ISR.
Caso 4.
El 16 de julio de 2013, la empresa apertura una cuenta de inversin 001-167567-1 de disponibilidad inmediata, para tal efecto realiza una transferencia de fondos por 2 000 000, cabe
sealar que el instrumento adquirido son cetes.
La empresa registra los intereses ganados por el mes de julio, de la cuenta de bancos. El importe es por 8,000 menos 800 de ISR retenido.
Caso 5.
Mediante resolucin de autoridad competente, se notifica a la empresa que la cuenta de cheques que se tiene aperturada con Banamex con un importe de 3 400 000, ha sido congelada pues
la empresa es probable responsable del delito de lavado de dinero.
Caso 6. (Pregunta)
En la conciliacin bancaria del mes de julio se mantiene una partida en conciliacin del 23 de enero de 2013, que corresponde a un cheque 0016 por 34,000 que fue emitido por la empresa,
el que se reporta como pendiente de cobro. Cmo deber proceder la empresa?
Instrucciones: Elabora los siguientes registros contables en asientos de diario de acuerdo con los siguientes casos.
Caso 1.
La empresa mantiene una cuenta de cheques en dlares EUA, el importe registrado en pesos es de 760,000.00, considerando que la ltima valuacin fue el 31 de julio de 2013 y se realiz a
un tipo de cambio de 12.8000, efecta el registro contable, considerando que el nuevo tipo de cambio al cierre de mes es de 13.1000.
Caso 2.
Caso 3.
La institucin bancaria reporta a la empresa, intereses ganados por la cuenta de inversin del caso 2, por 12,000 al cierre del mes de julio. Es importante sealar que al provenir de un
instrumento financiero del gobierno, no existe retencin de ISR.
Caso 4.
El 16 de julio de 2013, la empresa apertura una cuenta de inversin 001-167567-1 de disponibilidad inmediata, para tal efecto realiza una transferencia de fondos por 2 000 000, cabe
sealar que el instrumento adquirido son cetes.
La empresa registra los intereses ganados por el mes de julio, de la cuenta de bancos. El importe es por 8,000 menos 800 de ISR retenido.
Caso 5.
20 cartulinas 115
8/18/2013 Factura 176
Lmparas para
departamento
de ventas
460
8/18/2013
Boleto
0001324
Pasaje de
autobs a la
ciudad de
Mxico
360.00**
8/18/2013 Factura 16
Envos
(paquetera)
500
8/19/2013
Remisin
factura 29
Artculos de
limpieza
450
8/19/2013 Carta porte 54 papel (ventas) 499
8/19/2013 Carta porte 88 toner (ventas) 483
8/19/2013 Factura 5436 Pintura 500
O CpEC ] ]_4C-E -]
]]]4)+E
Practica No. 6
REPOSICIN DE CAJA, EMPRESA AMERICA, S.A. DE C.V.
El Gerente general de la empresa Amrica, S.A. de C.V.,
con fecha 15 de agosto de 2013 decide establecer un
fondo de caja chica por $5,000.00 (cinco mil pesos,
00/100, M.N.), que ser destinado al pago de gastos
menores que se originen con motivo de la operacin
normal de la empresa. Se ha designado a la Srita. Ma.
Paz Avendao Ramos como responsable del mismo, por
tal motivo se procedi a solicitarle se sirviera firmar un
resguardo por la cantidad que le fue entregada.
Adicionalmente, se le entrega un instructivo del manejo
del efectivo, sealando enunciativamente que: a) La
reposicin deber efectuarse cuando se tenga efectivo
aproximado de $800.00; b) El gerente ser el nico que
podr autorizar los gastos; c) al efectuar la reposicin se
cancelaran con el sello de pagado, todos los
comprobantes; d) debern pagarse gastos por un
mximo de $500.00.
O e] O)-] ]]]44C ] C)]4E
]E4Cp] O]4)]4] ] C O)=C
La Srita Ma. Paz Avendao Ramos efecta los siguientes
pagos:
Fecha
8/17/2013
8/17/2013
8/20/2013 Nota 5465
Gasolina
(ventas)
460
8/20/2013 Factura 4356
Artculos de
cafetera
200
Cuenta Sub cuenta
51-002
007-000
001-000
008-000
009-000
010-000
010-000
009-000
51-001
010-000
007-000
11-001
002-000
002-001
11-004
001-000
Concepto
Artculos de Limpieza
** Actos exentos
Pliza de Egreso
Nombre
Gasolina
Papeleria y utiles de oficina
Paqueteria y Mensajeria
Cafetera
Mantenimiento del Local
Autobuses y Transporte
GASTOS DE VENTA
Gasolina
Bancos
Banamex
IVA ACREDITABLE
IVA Acreditable pagado
Reposicin de Caja Chica, comprobantes y autorizaciones anexas, itinerario del viaje anexo
Hecho por Revisado Autorizado
q Salvo sealamiento en contrario, las erogaciones son del departamento de
contabilidad y gerencia.
Considera:
q Que los comprobantes cumplen con todos los requisitos establecidos por
las disposiciones legales.
q Fueron correctamente autorizados.
q Incluyen IVA.
Parcial Debe Haber
2,947.00
200.00
1,097.00
500.00
450.00
200.00 460.00
500.00
460.00
820.00
360.00
460.00
2,540.52
2,540.52
406.48
406.48
Sumas iguales 3,767.00 3,407.00
Artculos de Limpieza
Nombre
Gasolina
Papeleria y utiles de oficina
Paqueteria y Mensajeria
Cafetera
Autobuses y Transporte
GASTOS DE VENTA
Gasolina
Bancos
Banamex
IVA ACREDITABLE
IVA Acreditable pagado
Reposicin de Caja Chica, comprobantes y autorizaciones anexas, itinerario del viaje anexo
Auxiliares
PE-13 8/21/2013
Fecha Movimiento Debe Haber Saldo
8/1/2013 Saldo 40 000.00
8/1/2013
Transferencia
de inversin
30 000.00 70 000.00
8/1/2013
Transferencia
de inversin
20,000.00 90,000.00
8/6/2013
Ch. 1676
Telmex Pago
de telfono
1,200.30 88,799.70
8/8/2013
Ch. 1677 La
bonita Pago a
proveedor
3,450.00 85,349.70
8/10/2013
Ch. 1678 CFE,
Pago de luz
685 84,664.70
8/15/2013
Cobranza
ventas pblico
en general
6,876.90 91,541.60
8/16/2013
Pago parcial
deudores
diversos
8,000.00 99,541.60
8/17/2013
Ch. 1679
Cdiz, S.A.
Pago
papelera
4 900.96 94,640.64
8/21/2013
Ch. 1680 Pago
a proveedor
Z
25,000.00 69,640.64
8/30/2013
Traspaso
electrnica
0012,a
inversin.
40,000.00 29,640.64
8/31/2013
Comisin
bancaria
57.5 29,583.14
8/31/2013
Ch. 1681 Luis
Olvera
(anticipo)
500 29,083.14
Estado de cuenta:
Fecha Movimiento Debe Haber Saldo
Practica No. 7
TEMA: CONCILIACIONES BANCARIAS.
La empresa Valle verde, S.A. de C.V., efecta diversos movimientos bancarios
por el mes de agosto originados por la operacin normal de la entidad, que se
muestran en el siguiente auxiliar.
8/1/2013 Saldo 40 000.00
8/1/2013
Transferencia
de inversin
50 000.00 90 000.00
8/7/2013
Ch. 1676
Pago de
telfono
1,200.30 88,799.70
8/9/2013
Ch. 1677 Pago
a proveedor
3,450.00 85,349.70
8/12/2013
Ch. 1678 Pago
de luz
685 84,664.70
8/16/2013
Cobranza
ventas pblico
en general
6,876.90 91,541.60
8/17/2013
Pago parcial
deudores
diversos
8,000.00 99,541.60
8/21/2013
Ch. 1680 Pago
a proveedor
25,000.00 74,541.60
8/30/2013
Traspaso
electrnica
0012,a
inversin.
40,000.00 34,541.60
8/31/2013
Comisin
bancaria
57.5 34,484.10
8/31/2013
Comisin por
cheques
expedidos
23 34,461.10
8/31/2013
Comisin por
emisin de
chequera
400 34,061.10
Banamex
Comisin de cheques expedidos 23
Comisin por emisin de chequera 400
423.00
Considera que: Las comisiones incluyen IVA, No se cuentan con partidas
en conciliacin anteriores.
Se pide: Elaborar la conciliacin bancaria del mes.
Valle Verde SA de CV
Conciliacin bancaria del 01 al 31 de agosto de 2013.
EJEMPLO DE CONCILIACIN BANCARIA.
Cta. 001-1687-9
Saldo segn estado de cuenta:
Mas: Cargos efectuados por el banco no considerados por nosotros:
0
0.00
0
0.00
Pago de papelera a Cadiz S.A.
Anticipo a Luis Olvera
Contador general
Elabor Revis
Menos: Abonos efectuados por el banco no considerados por nosotros:
Mas: Cargos efectuados por nosotros no considerados por el banco:
31/08/13 ch16680 500
Menos: Abonos efectuados por nosotros no considerados por el banco:
Cheques en trnsito:
17/08/13 ch1679 4900.96
5,400.96
Saldo segn auxiliar:
Auxiliar contable Gerente
Autoriz
Mary Curie CP Juan Perez MC Jose Luis R.
34,061.10
29,083.14
Se pide:
Fecha Movimiento Retiros Depsitos
9/1/2014 Apertura 1 200 000.00
9/5/2014 Transferencia 100,000.00
9/15/2014 Transferencia 150 000.00
9/15/2014 Transferencia 50 000.00
9/30/2014 Comisin 1 150.00
9/30/2014 Inters 18,350.00
Prctica No. 8
Inversiones a la vista.
Objetivo: El alumno ser capaz de realizar registros, auxiliares y conciliaciones que involucren la subcuenta de
inversiones a la vista, as como tomar decisiones respecto del control del efectivo.
Aceites Maravilla, S.A de C.V., mantiene un saldo al 31 de agosto de $1 500 000.00 en la cuenta de cheques 001-
1675-9, originado principalmente por pagos efectuados por clientes en el extranjero, al observar que se mantendr la
liquidez por espacio de tres meses el gerente general determina transferir mediante cheque nominativo para abono en
cuenta a Casa de Bolsa Inverlat la cantidad de 1 200 000.00, tal cantidad se invierte el 01 de septiembre en
instrumentos financieros de bajo riesgo, asegurando un rendimiento del 4.5% anual. Se acuerda con el funcionario de
la casa de bolsa que se tendr disponibilidad inmediata sin afectar los rendimientos. Adicionalmente se solicita que
cada fin de mes sean reportados a la empresa los intereses ganados y se autoricen transferencias a nuestra cuenta
bancaria con la sola autorizacin telefnica del gerente de la empresa.
Elaborar los asientos contables correspondientes. Elaborar el auxiliar de inversiones temporales, considerando que
Elaborar la conciliacin de inversiones a la vista.
El siguiente documento corresponde al estado de cuenta de inversiones temporales, de acuerdo con la informacin
accesada va Internet.
O Se verificaron contra las plizas elaboradas y se constat, que el traslado de $20,000.00 no fue efectuado por
O El inters reportado en el estado de cuenta es el real.
La comisin incluye IVA.
Movimientos efectuados:
1. El 5 de septiembre, se autoriza por la gerencia efectuar una transferencia electrnica a bancos por $100,000.00.
2. El 10 de septiembre la empresa transfiere $150,000.00 a inversiones.
3. El 15 de septiembre se retiran de inversiones mediante transferencia electrnica $50,000.00.
4. El 28 de septiembre la encargada de finanzas solicita una transferencia por $20,000.00. Dicha transferencia es
registrada.
5. El 30 de septiembre la casa de bolsa reporta va telefnica un rendimiento de $18,000.00
CUENTA SUB CUENTA NOMBRE
11-001 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
006-000 Inversiones a la vista
006-001 INVERLAT
11-001 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
002-000 Bancos
002-001 Banamex
Concepto
Apertura de una cuenta de Inversin en Banco INVRLAT
HECHO POR REVISADO
CUENTA SUB CUENTA
11-001
002-000
002-001
11-001
006-000
006-001
Concepto
PLIZA DE DIARIO
Bancos
Banamex
Inversiones a la vista
INVERLAT
NOMBRE
PLIZA DE DIARIO
Transferencia a bancos numero 512429
HECHO POR REVISADO
CUENTA SUB CUENTA
11-001
006-000
006-001
11-001
002-000
002-001
Concepto
CUENTA SUB CUENTA
11-001
002-000
002-001
11-001
006-000
006-001
Concepto
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
INVERLAT
Bancos
Banamex
Apertura de una cuenta de Inversin en Banco INVEX
HECHO POR REVISADO
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
Bancos
Banamex
HECHO POR REVISADO
INVERLAT
PLIZA DE DIARIO
CUENTA SUB CUENTA
11-001
002-000
002-001
11-001
006-000
006-001
Concepto
Cuenta Sub cuenta
11-001
006-000
006-001
31-001
001-000
Concepto
NOMBRE
Bancos
Banamex
HECHO POR REVISADO
INVERLAT
Pliza de Ingreso
Nombre
INVERLAT
Intereses ganados por Inversion
Apertura por Cuenta de inversin No. 001-167567-1, segn comprobante anexo
Aceites Maravilla, S.A de C.V
Conciliacin bancaria del 01 al 31 de agosto de 2013.
Hecho por Revisado
Cta. 001-1687-9
Banamex
Comisin por Inversin
Intereses no reportados
Transferencia
Contador general
Elabor Revis
Fecha Movimiento Retiros Depsitos
9/1/2014 Apertura 1 200 000.00
9/5/2014 Transferencia 100,000.00
9/15/2014 Transferencia 150 000.00
9/15/2014 Transferencia 50 000.00
9/30/2014 Comisin 1 150.00
9/30/2014 Inters 18,350.00
Fecha Movimiento Cargo Abono
9/1/2014 Apertura 1,200,000.00
9/5/2014 Transferencia 100,000.00
9/10/2014 Transferencia 150,000.00
Saldo segn estado de cuenta:
Auxiliar contable
Saldo segn auxiliar:
Mary Curie CP Juan Perez
9/15/2014 Transferencia 50,000.00
9/28/2013 Transferencia 20,000.00
9/30/2014 Inters 18,000.00
Saldos
1 200 000.00
1 100 000.00
1 250 000.00
1 200 000.00
1 198 850.00
1 217 200.00
Prctica No. 8
Inversiones a la vista.
Objetivo: El alumno ser capaz de realizar registros, auxiliares y conciliaciones que involucren la subcuenta de
inversiones a la vista, as como tomar decisiones respecto del control del efectivo.
Aceites Maravilla, S.A de C.V., mantiene un saldo al 31 de agosto de $1 500 000.00 en la cuenta de cheques 001-
1675-9, originado principalmente por pagos efectuados por clientes en el extranjero, al observar que se mantendr la
liquidez por espacio de tres meses el gerente general determina transferir mediante cheque nominativo para abono en
cuenta a Casa de Bolsa Inverlat la cantidad de 1 200 000.00, tal cantidad se invierte el 01 de septiembre en
instrumentos financieros de bajo riesgo, asegurando un rendimiento del 4.5% anual. Se acuerda con el funcionario de
la casa de bolsa que se tendr disponibilidad inmediata sin afectar los rendimientos. Adicionalmente se solicita que
cada fin de mes sean reportados a la empresa los intereses ganados y se autoricen transferencias a nuestra cuenta
bancaria con la sola autorizacin telefnica del gerente de la empresa.
Elaborar los asientos contables correspondientes. Elaborar el auxiliar de inversiones temporales, considerando que
Elaborar la conciliacin de inversiones a la vista.
El siguiente documento corresponde al estado de cuenta de inversiones temporales, de acuerdo con la informacin
accesada va Internet.
O Se verificaron contra las plizas elaboradas y se constat, que el traslado de $20,000.00 no fue efectuado por
O El inters reportado en el estado de cuenta es el real.
La comisin incluye IVA.
Movimientos efectuados:
1. El 5 de septiembre, se autoriza por la gerencia efectuar una transferencia electrnica a bancos por $100,000.00.
2. El 10 de septiembre la empresa transfiere $150,000.00 a inversiones.
3. El 15 de septiembre se retiran de inversiones mediante transferencia electrnica $50,000.00.
4. El 28 de septiembre la encargada de finanzas solicita una transferencia por $20,000.00. Dicha transferencia es
registrada.
5. El 30 de septiembre la casa de bolsa reporta va telefnica un rendimiento de $18,000.00
PARCIAL DEBE
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
SUMAS IGUALES 1,500,000.00
AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO FECHA
1/19/2014
PARCIAL DEBE
100,000.00
100,000.00
100,000.00
SUMAS IGUALES 100,000.00
DIARIO FECHA
Bancos
Banamex
INVERLAT
NOMBRE
1/19/2014
AUTORIZADO AUXILIARES
PARCIAL DEBE
150,000.00
150,000.00
150,000.00
DIARIO FECHA
PARCIAL DEBE
50,000.00
50,000.00
50,000.00
DIARIO FECHA
NOMBRE
INVERLAT
Bancos
Banamex
NOMBRE
Bancos
Banamex
1/19/2014
INVERLAT
1/19/2014
PARCIAL DEBE
20,000.00
20,000.00
20,000.00
DIARIO FECHA
Parcial Debe
18,000.00
18,000.00
18,000.00
Sumas iguales 18,000.00
Diario Fecha
NOMBRE
Bancos
Banamex
INVERLAT
Nombre
INVERLAT
Intereses ganados por Inversion
1/19/2014
8/21/2013
1,217,200.00
1,150.00
1,150.00
350.00
350.00
0
0.00
1,198,000.00
Saldos
Estado de
cuenta de
inversion
1 200 000.00
1 100 000.00
1 250 000.00
1 200 000.00
1 198 850.00
1 217 200.00
Saldos Auxiliar
1200000
1,100,000.00
1,250,000.00
20,000.00
20,000.00
Gerente
Autoriz
MC Jose Luis R.
1,200,000.00
1,180,000.00
1,198,000.00
HABER
1,500,000.00
1,500,000.00
POLIZA No.
PD-001
HABER
100,000.00
100,000.00
POLIZA No.
PD-001
HABER
150,000.00
150,000.00
POLIZA No.
HABER
50,000.00
50,000.00
POLIZA No.
PD-001
PD-001
HABER
20,000.00
20,000.00
POLIZA No.
Haber
18,000.00
18,000.00
Poliza No
PD-001
PE-13
8. Las cuentas de orden se colocan al final del estado de posicin financiera (F )
Maestra en Gestin de la Tecnologa Sistemas de Informacin Contables y Administrativos
Practica No. 9
Nombre: __________________________________________________ Calificacin: __________________
Contesta falso o verdadero segn corresponda:
1. Detallistas es un mtodo de control de inventarios ( F )
2. El capital se clasifica en: contribuido y ganado o prdida (V )
3. El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros bsicos ( V)
4. El sistema manual es uno de los 4 sistemas de contabilidad existentes (F )
5. Inventarios perpetuos es un mtodo de valuacin de inventarios ( F )
6. La gua contabilizadora incluye un catlogo de cuentas y la descripcin detallada de las cuentas, sealando
los conceptos de cargo y de abono y qu representa el saldo ( V )
7. La subcuenta de abono para efectuar la reposicin de caja chica, es Caja (F )
9. Seala una poltica contable
9. Las notas a los estados financieros es uno de los estados financieros bsicos ( F )
10. Primeras entradas primeras salidas es un mtodo de valuacin de inventarios ( V )
Contesta brevemente:
1. Cul es la cuenta de mayor a la que tiene que registrarse un depsito de cetes.
2. Qu documentos se requieren para efectuar una conciliacin bancaria
3. Cul es la cuenta que se utiliza para el registro de la retencin de ISR que hace el banco por el pago de
inters de cuenta de cheques
Empleados y Funcionarios
10. Seala dos subcuentas de Deudores diversos, considerando que tiene sub sub cuentas
Pagos Anticipados
Auxiliar, Estado de cuenta y Conciliacion bancaria del mes anterior
Efectivo y Equivalentes
Intereses ganados por inversiones (abono), Inversiones a la Vista (Carga)
Caja Chica
Res. Deudora: Gastos de venta y administracin, Res. Acreedora: ventas, otros productos
Efectivo y Equivalentes (activo no circulante)
Devengacin Contable
Metodo de Valuacin de Inventarios
4. A qu subcuenta se registra el inters ganado por inversiones
5. Cul es la sub sub cuenta de cargo por la apertura de un fondo de Caja
6. Seala dos cuentas de resultados deudora y dos acreedora (en ese orden)
7. Seala una cuenta de activo no circulante que no sea activo fijo o intangible
8. Seala el postulado bsico que se incumple, en las reposiciones de caja chica
8. Las cuentas de orden se colocan al final del estado de posicin financiera (F )
Practica No. 9
Nombre: __________________________________________________ Calificacin: __________________
1. Detallistas es un mtodo de control de inventarios ( F )
2. El capital se clasifica en: contribuido y ganado o prdida (V )
3. El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros bsicos ( V)
4. El sistema manual es uno de los 4 sistemas de contabilidad existentes (F )
5. Inventarios perpetuos es un mtodo de valuacin de inventarios ( F )
6. La gua contabilizadora incluye un catlogo de cuentas y la descripcin detallada de las cuentas, sealando
los conceptos de cargo y de abono y qu representa el saldo ( V )
7. La subcuenta de abono para efectuar la reposicin de caja chica, es Caja (F )
9. Seala una poltica contable
9. Las notas a los estados financieros es uno de los estados financieros bsicos ( F )
10. Primeras entradas primeras salidas es un mtodo de valuacin de inventarios ( V )
1. Cul es la cuenta de mayor a la que tiene que registrarse un depsito de cetes.
2. Qu documentos se requieren para efectuar una conciliacin bancaria
3. Cul es la cuenta que se utiliza para el registro de la retencin de ISR que hace el banco por el pago de
inters de cuenta de cheques
Empleados y Funcionarios
10. Seala dos subcuentas de Deudores diversos, considerando que tiene sub sub cuentas
Pagos Anticipados
Auxiliar, Estado de cuenta y Conciliacion bancaria del mes anterior
Intereses ganados por inversiones (abono), Inversiones a la Vista (Carga)
Caja Chica
Res. Deudora: Gastos de venta y administracin, Res. Acreedora: ventas, otros productos
Efectivo y Equivalentes (activo no circulante)
Devengacin Contable
Metodo de Valuacin de Inventarios
4. A qu subcuenta se registra el inters ganado por inversiones
5. Cul es la sub sub cuenta de cargo por la apertura de un fondo de Caja
6. Seala dos cuentas de resultados deudora y dos acreedora (en ese orden)
7. Seala una cuenta de activo no circulante que no sea activo fijo o intangible
8. Seala el postulado bsico que se incumple, en las reposiciones de caja chica
7. En dnde registro el crdito mercantil.
Practica No. 10
Activos fijos e intangibles
Objetivo: El alumno ser capaz de identificar las reglas de presentacin y registros contables de los activos fijos e intangibles.
1. La construccin de una plancha de concreto para colocar la maquinaria debe considerarse como una adicin a las construcciones cierto o falso?
2. Por qu se dice que un activo es capitalizable?
3. De acuerdo con NIFS, de qu otra forma se le denomina al activo fijo?
4. Qu rubros integran el concepto fiscal inversiones?
5. Dnde registro una maquinaria en trnsito que se utilizar para la produccin?
6. Dnde registro el plano de la nave industrial que se encuentra en construccin y que es propiedad de la empresa?
13. Seala tres activos no depreciables
Resultados deudora, intereses pagados por financiamiento
11. Dnde contabilizo el mantenimiento de un edificio cuyo costo es de 3 millones de pesos?
Resultados deudora, gastos (administracion o venta), Mantenimiento
12. Cmo se denomina en trminos fiscales el valor de los activos fijos?
Bienes Tangibles
Terreno, equipo en transito, construcciones en proceso
Mtodo de Depreciacin y Mtodo de amortizacin
14. Seala una poltica contable en materia de activos fijos y otra relacionada con los intangibles.
TRUE
Porque le aumenta el valor a otro activo
Bienes Tangibles
Inversiones a la vista, Inversines a largo plazo
Activo Fijo, Equipo en Transito
Activo No circulante, Construccioness en proceso
Pasivo, a corto plazo, acreedores
Cuentas de Orde
Se deprecian totalmente, y pueden ser vendidos
8. Dnde registro la depreciacin fiscal?
9. Qu hago con los activos fijos obsoletos?
10. Cmo se contabilizan los intereses que se pagan por el financiamiento de una construccin?
7. En dnde registro el crdito mercantil.
Practica No. 10
Activos fijos e intangibles
Objetivo: El alumno ser capaz de identificar las reglas de presentacin y registros contables de los activos fijos e intangibles.
1. La construccin de una plancha de concreto para colocar la maquinaria debe considerarse como una adicin a las construcciones cierto o falso?
2. Por qu se dice que un activo es capitalizable?
3. De acuerdo con NIFS, de qu otra forma se le denomina al activo fijo?
4. Qu rubros integran el concepto fiscal inversiones?
5. Dnde registro una maquinaria en trnsito que se utilizar para la produccin?
6. Dnde registro el plano de la nave industrial que se encuentra en construccin y que es propiedad de la empresa?
13. Seala tres activos no depreciables
Resultados deudora, intereses pagados por financiamiento
11. Dnde contabilizo el mantenimiento de un edificio cuyo costo es de 3 millones de pesos?
Resultados deudora, gastos (administracion o venta), Mantenimiento
12. Cmo se denomina en trminos fiscales el valor de los activos fijos?
Bienes Tangibles
Terreno, equipo en transito, construcciones en proceso
Mtodo de Depreciacin y Mtodo de amortizacin
14. Seala una poltica contable en materia de activos fijos y otra relacionada con los intangibles.
TRUE
Porque le aumenta el valor a otro activo
Bienes Tangibles
Inversiones a la vista, Inversines a largo plazo
Activo Fijo, Equipo en Transito
Activo No circulante, Construccioness en proceso
Pasivo, a corto plazo, acreedores
Cuentas de Orde
Se deprecian totalmente, y pueden ser vendidos
8. Dnde registro la depreciacin fiscal?
9. Qu hago con los activos fijos obsoletos?
10. Cmo se contabilizan los intereses que se pagan por el financiamiento de una construccin?
Practica No. 11
Practica No. 11
CUENTA SUB CUENTA
11-007
001-000
Concepto
CUENTA SUB CUENTA
11-007
001-000
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Depreciacin de equipo de transporte
Maquinaria y Equipo de Produccin
2. Se procede a la baja por obsolescencia de una mquina cortadora de papel, debido a que se actualiz con la adquisicin de maquinaria de alta tecnologa.
La mquina tiene un valor en libros de 350,000.00 y una depreciacin acumulada de 240,000.00; considera que la empresa ha adoptado la poltica de dejar
este tipo de activos a valor de 1.00. Se pide: efectuar el registro correspondiente.
Prctica No. 12. Propiedades, planta y equipo
Objetivo: El alumno resolver problemas relacionados con la baja y enajenacin de activos fijos.
La empresa Alfa, S.A. de C.V. realiza las siguientes operaciones.
Nota: considera que en todos los casos las enajenaciones tienen IVA.
Maquinaria 32543
1. Tiene registrado en libros una maquinaria industrial con valor de 450,000.00 y tiene una depreciacin acumulada de 370,000.00. Al revisar el estado de la maquinara se
considera que la misma es inservible, por lo que se recomienda realizar la baja correspondiente. Se pide: Elaborar el asiento contable de baja, considerando que la maquina ser
desechada y no se obtendr beneficio alguno.
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
DEPRESIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Depresiacion acumulada de equipo de Transporte
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
Depreciacin de equipo de Oficina
Maquinaria y Equipo de Oficina
Cortadora de papel 253412
Concepto
CUENTA SUB CUENTA
11-002
001-000
001-001
11-007
001-000
52-002
001-000
12-002
001-000
21-004
001-000
Concepto
3. La empresa vende un automvil en 30,000.00. Considerando que tiene un valor en libros de 200,000.00 y una depreciacin acumulada de 140,000.00;
efecta los registros contables que correspondan.
DEPRESIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Depresiacion acumulada de equipo de Oficina
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Depreciacin acumulada de equipo de transporte
OTROS PRODUCTOS
Prdida por venta de AF
Automvil A-235
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
Bancos
Banamex
Venta de Camioneta ford segn copia de factura anexa
IVA POR PAGAR
IVA por pagar Cobrado
CUENTA SUB CUENTA
11-002
001-000
001-001
11-007
001-000
12-002
001-000
21-004
001-000
42-002
001-000
Concepto
CUENTA SUB CUENTA
11-002
001-000
001-001
11-007
4. La empresa vende un escritorio ejecutivo con valor en libros de 20,000.00, que se encuentra totalmente depreciado; el monto de la enajenacin es de
3,000.00. Efecta los registros contables.
Banamex
5. En la empresa se decide vender un camin de volteo en 100,000.00 su valor es de 400,000.00 y su depreciacin acumulada de 350,000.00. Se pide efectuar
los registros contables que correspondan.
NOMBRE
PLIZA DE DIARIO
Bancos
NOMBRE
Banamex
Camioneta Ford
IVA POR PAGAR
OTROS PRODUCTOS
Ganancias por venta de AF
Bancos
PLIZA DE DIARIO
001-000
12-002
001-000
21-004
001-000
42-002
001-000
Concepto
OTROS PRODUCTOS
Camioneta Ford
IVA POR PAGAR
PARCIAL DEBE HABER
450,000.00
450,000.00
80000.00
80,000.00
370000.00
370,000.00
SUMAS IGUALES 450,000.00 450,000.00
PARCIAL DEBE HABER
350,000.00
350,000.00
110000.00
110,000.00
NOMBRE
DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Depreciacin de equipo de transporte
Maquinaria y Equipo de Produccin
2. Se procede a la baja por obsolescencia de una mquina cortadora de papel, debido a que se actualiz con la adquisicin de maquinaria de alta tecnologa.
La mquina tiene un valor en libros de 350,000.00 y una depreciacin acumulada de 240,000.00; considera que la empresa ha adoptado la poltica de dejar
este tipo de activos a valor de 1.00. Se pide: efectuar el registro correspondiente.
Prctica No. 12. Propiedades, planta y equipo
Objetivo: El alumno resolver problemas relacionados con la baja y enajenacin de activos fijos.
La empresa Alfa, S.A. de C.V. realiza las siguientes operaciones.
Nota: considera que en todos los casos las enajenaciones tienen IVA.
Maquinaria 32543
1/19/2014 PD-001
1. Tiene registrado en libros una maquinaria industrial con valor de 450,000.00 y tiene una depreciacin acumulada de 370,000.00. Al revisar el estado de la maquinara se
considera que la misma es inservible, por lo que se recomienda realizar la baja correspondiente. Se pide: Elaborar el asiento contable de baja, considerando que la maquina ser
desechada y no se obtendr beneficio alguno.
NOMBRE
AUXILIARES
DEPRESIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Depresiacion acumulada de equipo de Transporte
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
Depreciacin de equipo de Oficina
Maquinaria y Equipo de Oficina
Cortadora de papel 253412
240000.00
240,000.00
SUMAS IGUALES 350,000.00 350,000.00
PARCIAL DEBE HABER
34,800.00
34,800.00
140,000.00
140,000.00
55,200.00
25,200.00
200,000.00
200,000.00
30,000.00
30,000.00
SUMAS IGUALES 230,000.00 $ 230,000.00 $
3. La empresa vende un automvil en 30,000.00. Considerando que tiene un valor en libros de 200,000.00 y una depreciacin acumulada de 140,000.00;
efecta los registros contables que correspondan.
AUXILIARES
DEPRESIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Depresiacion acumulada de equipo de Oficina
OTROS PRODUCTOS
Prdida por venta de AF
Automvil A-235
PD-001
NOMBRE
Bancos
Banamex
1/19/2014
AUXILIARES
IVA POR PAGAR
PARCIAL DEBE HABER
3,480.00
3,480.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
480.00
480.00
3,000.00
3,000.00
SUMAS IGUALES 23,480.00 $ 23,480.00 $
PARCIAL DEBE HABER
116,000.00
116,000.00
350,000.00
4. La empresa vende un escritorio ejecutivo con valor en libros de 20,000.00, que se encuentra totalmente depreciado; el monto de la enajenacin es de
3,000.00. Efecta los registros contables.
Banamex
5. En la empresa se decide vender un camin de volteo en 100,000.00 su valor es de 400,000.00 y su depreciacin acumulada de 350,000.00. Se pide efectuar
los registros contables que correspondan.
NOMBRE
Bancos
NOMBRE
Banamex
Camioneta Ford
IVA POR PAGAR
OTROS PRODUCTOS
AUXILIARES
Bancos
350,000.00
400,000.00
400,000.00
16,000.00
16,000.00
50,000.00
50,000.00
SUMAS IGUALES 466,000.00 $ 466,000.00 $
OTROS PRODUCTOS
Camioneta Ford
IVA POR PAGAR
AUXILIARES
200000
200000
4800
4800
8. En el Diario Oficial de la Federacin se encuentran las tablas de equivalencias, de las monedas extranjeras ( V )
Practica No. 13
Conceptos generales en materia de comercio exterior.
Objetivo: que el alumno comprenda los conceptos bsicos para el registro contable de operaciones de comercio exterior.
1. El valor en aduana debe ser contabilizado, de acuerdo con el postulado bsico devengacin contable ( V )
3. El valor en aduana es til para el clculo de las contribuciones al comercio exterior (V )
4. La fecha de arribo a aduana, es la necesaria para calcular las contribuciones al comercio exterior ( F )
5. En el rgimen definitivo de exportacin pago DTA, exclusivamente ( V )
6. Una mercanca que se importa para su venta debe ser contabilizada en Mercancas en trnsito ( V )
7. Una maquinaria que se adquiere para su venta, debe ser contabilizada en maquinaria en trnsito ( F )
15. El IVA pagado por compras gastos e inversiones en una actividad exenta, es acreditable y sujeto a devolucin ( F )
9. El DTA pagado por una exportacin definitiva, se considera gasto de venta ( V )
10. Un comprobante simplificado es deducible ( F )
11. Los gastos erogados a la salida de la mercanca de la aduana, son incrementables ( F )
12. La construccin de una plancha de concreto para colocar la maquinaria debe considerarse como una adicin a las
construcciones ( F )
13. Los honorarios aduanales son exclusivamente facturados por una S.A. ( F )
14. Valor factura o de transaccin + incrementables es = Valor en Aduana ( V )
8. En el Diario Oficial de la Federacin se encuentran las tablas de equivalencias, de las monedas extranjeras ( V )
Practica No. 13
Conceptos generales en materia de comercio exterior.
Objetivo: que el alumno comprenda los conceptos bsicos para el registro contable de operaciones de comercio exterior.
1. El valor en aduana debe ser contabilizado, de acuerdo con el postulado bsico devengacin contable ( V )
3. El valor en aduana es til para el clculo de las contribuciones al comercio exterior (V )
4. La fecha de arribo a aduana, es la necesaria para calcular las contribuciones al comercio exterior ( F )
5. En el rgimen definitivo de exportacin pago DTA, exclusivamente ( V )
6. Una mercanca que se importa para su venta debe ser contabilizada en Mercancas en trnsito ( V )
7. Una maquinaria que se adquiere para su venta, debe ser contabilizada en maquinaria en trnsito ( F )
15. El IVA pagado por compras gastos e inversiones en una actividad exenta, es acreditable y sujeto a devolucin ( F )
9. El DTA pagado por una exportacin definitiva, se considera gasto de venta ( V )
10. Un comprobante simplificado es deducible ( F )
11. Los gastos erogados a la salida de la mercanca de la aduana, son incrementables ( F )
12. La construccin de una plancha de concreto para colocar la maquinaria debe considerarse como una adicin a las
construcciones ( F )
13. Los honorarios aduanales son exclusivamente facturados por una S.A. ( F )
14. Valor factura o de transaccin + incrementables es = Valor en Aduana ( V )
FECHA
OPERACI
N
MONTO
EQUIVALE
NCIA
TIPO DE
CAMBIO
Valor pesos
Equivalencia
En Aduana
Dlar
Canadiense
3/8/2014
Maquina
industrial
70,000.00 1.287 12.5 ############
3/20/2014 Seguro 7,000.00 1.2 12.25 $ 102,900.00
3/22/2014 Empaques 3,000.00 1.29 12.7 $ 49,149.00
3/28/2014
Transporte
terrestre
6,000.00 1.28 12.45 $ 95,616.00
3/29/2014
Almacenaje
en Canad
500 1.22 12.64 $ 7,710.40 1.289
3/30/2014
Comisin por
mediacin
7,000.00 1 12.32 $ 86,240.00
4/2/2014
Transporte
martimo
15,000.00 1.216 12.3 $ 224,352.00
1,692,092.40 $
4/30/2014
Transporte
terrestre en
Mxico
16,000.00
1,708,092.40 $
4/30/2014
Honorarios
agente
aduanal (a
travs de
sociedad
civil)
18,000.00
1,726,092.40 $
Hacer acientos
lunes 2pm
El pas de origen de la mercanca es Canad
La fecha de arribo es el 28 de abril y la fecha de despacho es el 30 de abril
El DTA es del 8 al millar, el IGI es del 9%.
Prctica No. 14
Operaciones de comercio exterior
Objetivo: el alumno ser capaz de calcular contribuciones en materia de comercio exterior y efectuar los registros contables correspondientes.
La empresa Magna internacional Mxico, es una empresa de alta tecnologa dedicada a la fabricacin de maquinaria y equipo, como parte de sus operaciones, adquiere una maquina industrial que destinar al rgimen definitivo
de importacin y se destinar como bien de activo fijo. De tal forma que contrata los servicios de un agente aduanal para que lleve cabo las actividades necesarias para la adecuada importacin definitiva de la mercanca.
Considera que:
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
La equivalencia es de 1.289 y el tipo de cambio del dlar es de 12.49
Se pide:
Determinar las contribuciones al comercio exterior.
Bancos
Banamex
Efectuar los asientos contables conducentes.
Grupos empresariales (sociedades anonimas bursatiles)
Pliza de Egreso
Nombre
Maquinaria en transito
Maquinaria Industrial H21B
Compra de Maquinaria Industrial segn factura anexa
Nombre
Bancos
Banamex
Pliza de Egreso
Contratacin de Seguro de Maguinaria industrial
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Banamex
Nombre
Bancos
Nombre
Pliza de Egreso
Contratacin de empaques segn factura anexa
Bancos
Pliza de Egreso
Banamex
Contratacin del transporte terrestre en el extranjero segn factura anexa
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Nombre
Bancos
Nombre
Pliza de Egreso
Banamex
Pago de Almacenaje en Canad segn factura anexa
Bancos
Pliza de Egreso
Banamex
Pago de Comisin por mediacin segn factura anexa
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Cuenta Sub cuenta
21-006
003-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Nombre
Bancos
Nombre
IVA ACREDITABLE
Pliza de Egreso
Banamex
Transporte Maritimo segn factura anexa
Pliza de Egreso
Bancos
Banamex
Pago de Impuestos por importacin segn comprobantes anexos
Cuenta Sub cuenta
51-002
002-000
11-004
001-000
11-002
001-000
001-001
Concepto
Cuenta Sub cuenta
12-004
003-000
12-007
003-000
Concepto
Nombre
Maquinaria H21B
Pliza de Egreso
Bancos
Banamex
IVA ACRREDITABLE
Transporte terrestre en Mxico de maquinaria, segn factura anexa
Nombre
MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN
Pliza de Egreso
MAQUINARIA EN TRANSITO
Tipo de
Cambio
Valor en aduana dta igi
Valor antes de IVA
12.49
1,721,540.42 $ 13,772.32 $ 154,938.64 $ 1,890,251.38 $
13,772.00 $ 154,939.00 $
1,860,803.40 $ 168,711.00 $
1,894,803.40 $
1,894,803.40 $
Prctica No. 14
Parcial Debe Haber
1,126,125.00
1,126,125.00
1,126,125.00
1,126,125.00
Sumas iguales 1,126,125.00 1,126,125.00
Parcial Debe Haber
102,900.00
102,900.00
102,900.00
102,900.00
Sumas iguales 102,900.00 102,900.00
Bancos
Banamex
Nombre
Compra de Maquinaria Industrial segn factura anexa
Nombre
Bancos
Banamex
PE-11
Auxiliares
Contratacin de Seguro de Maguinaria industrial
Parcial Debe Haber
49,149.00
49,149.00
49,149.00
49,149.00
Sumas iguales 49,149.00 49,149.00
Parcial Debe Haber
95,616.00
95,616.00
95,616.00
95,616.00
Sumas iguales 95,616.00 95,616.00
Auxiliares
Banamex
Nombre
Bancos
Nombre
PE-11
Contratacin de empaques segn factura anexa
Auxiliares
Bancos
PE-11
Banamex
Contratacin del transporte terrestre en el extranjero segn factura anexa
Auxiliares
Parcial Debe Haber
7,710.40
7,710.40
7,710.40
7,710.40
Sumas iguales 7,710.40 7,710.40
Parcial Debe Haber
86,240.00
86,240.00
86,240.00
86,240.00
Sumas iguales 86,240.00 86,240.00
Nombre
Bancos
Nombre
PE-11
Banamex
Pago de Almacenaje en Canad segn factura anexa
Auxiliares
Bancos
PE-11
Banamex
Pago de Comisin por mediacin segn factura anexa
Auxiliares
PE-11
Parcial Debe Haber
224,352.00
224,352.00
224,352.00
224,352.00
Sumas iguales 224,352.00 224,352.00
Parcial Debe Haber
168,711.00
168,711.00
26994
26,994.00
195,705.00
195,705.00
Sumas iguales 195,705.00 195,705.00
Nombre
Bancos
Nombre
IVA ACREDITABLE
Banamex
Transporte Maritimo segn factura anexa
Auxiliares
PE-11
Bancos
Banamex
Pago de Impuestos por importacin segn comprobantes anexos
Auxiliares
PE-11
Parcial Debe Haber
18,000.00
18,000.00
2,880.00
2,880.00
20,880.00
20,880.00
Sumas iguales 20,880.00 20,880.00
Parcial Debe Haber
1,894,803.40
1,894,803.40
1,894,803.40
1,894,803.40
Sumas iguales 1,894,803.40 1,894,803.40
Nombre
Maquinaria H21B
Bancos
Banamex
IVA ACRREDITABLE
Nombre
MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN
PE-11
Auxiliares
MAQUINARIA EN TRANSITO
Auxiliares
PE-11
IVA
Total de
Impuestos
302,440.22 $ 471,151.18 $
Prctica No. 14
CUENTA SUB CUENTA
1102
001-000
001-001
11-007
008-000
12-002
008-000
20-005
001-000
40-005
001-000
CUENTA SUB CUENTA
11-008
006-000
11-004
001-000
11-001
002-000
002-001
Prctica No. 15 Repaso (Activos fijos e intangibles)
Nombre: _______________________________________ Calificacin: ______________
1. La empresa efecta la enajenacin de una maquinara adquirida el 13 de marzo de 2008, con un
valor de 320,000.00, se vende el 31 de diciembre de 2013, en 150,000.00. Calcula la depreciacin
contable y efecta el registro contable conducente.
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
Banco
Ganancia por Venta de Activo Fijo
Depreciacin Acumulada
Maquinaria
Maquina N235
Banamex
IVA Trasladado
IVA Trasladado Cobrado
Otros Productos
2. Se adquiere una patente en 500,000.00 ms IVA, el 02 de febrero de 2013, se pide realizar la contabilizacin de la marca y el registro contable de la
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
Patentes y Marcas
Patente PJS
IVA Acreditable
Efectivo y equivalentes
Bancos
Banamex
CUENTA SUB CUENTA
40-001
008-000
11-008
006-000
CUENTA SUB CUENTA
3. La empresa Alfa de Mxico, S.A. importa una maquina cortadora de papel el 14 de enero de 2014
con un valor factura de $600,000.00, la mercanca ser utilizada como activo fijo. Efecta la
contabilizacin correspondiente, considerando que todava no se efecta la importacin definitiva.
4. Seala cuatro polticas contables aplicables a los activos fijos e intangibles.
metodo de amortizacin, metodo de depreciacin, porcentaje de amortizacin, y porcentaje de
depreciacion
PLIZA DE DIARIO
NOMBRE
Gastos de Administracin
Amortizacin Anual Patente PJS
Patentes y Marcas
Patente PJS
Poliza de egreso
NOMBRE
Cortadora de papel modelo MEO12398
Bancos
Banamex
Capitalizable: compra de motor para mejorar potencia, No capitalizable: Compra de motor para reparacion
5. Menciona un ejemplo de bienes capitalizables y otro de no capitalizables vinculados con el activo fijo.
PARCIAL DEBE HABER
174,000.00
174,000.00
276,000.00
276,000.00
320,000.00
320,000.00
24,000.00
24,000.00
106,000.00
106,000.00
SUMAS IGUALES 450,000.00 450,000.00
PARCIAL DEBE HABER
500,000.00
500,000.00
80000.00
80,000.00
580000.00
580,000.00
Prctica No. 15 Repaso (Activos fijos e intangibles)
Nombre: _______________________________________ Calificacin: ______________
1. La empresa efecta la enajenacin de una maquinara adquirida el 13 de marzo de 2008, con un
valor de 320,000.00, se vende el 31 de diciembre de 2013, en 150,000.00. Calcula la depreciacin
contable y efecta el registro contable conducente.
NOMBRE
Banco
Ganancia por Venta de Activo Fijo
Maquinaria
Maquina N235
Banamex
Depresiacin anual 15%= 48,0000,, depresiacin
mensual $4,000
IVA Trasladado
IVA Trasladado Cobrado
Otros Productos
2. Se adquiere una patente en 500,000.00 ms IVA, el 02 de febrero de 2013, se pide realizar la contabilizacin de la marca y el registro contable de la
NOMBRE
Patentes y Marcas
Patente PJS
IVA Acreditable
Bancos
Banamex
SUMAS IGUALES 580,000.00 580,000.00
PARCIAL DEBE HABER
50,000.00
50,000.00
50000.00
50,000.00
SUMAS IGUALES 50,000.00 50,000.00
PARCIAL DEBE HABER
600,000.00
600,000.00
600000.00
600,000.00
SUMAS IGUALES 600,000.00 600,000.00
3. La empresa Alfa de Mxico, S.A. importa una maquina cortadora de papel el 14 de enero de 2014
con un valor factura de $600,000.00, la mercanca ser utilizada como activo fijo. Efecta la
contabilizacin correspondiente, considerando que todava no se efecta la importacin definitiva.
4. Seala cuatro polticas contables aplicables a los activos fijos e intangibles.
metodo de amortizacin, metodo de depreciacin, porcentaje de amortizacin, y porcentaje de
depreciacion
NOMBRE
Gastos de Administracin
Amortizacin Anual Patente PJS
Patentes y Marcas
Patente PJS
NOMBRE
Cortadora de papel modelo MEO12398
Bancos
Banamex
Capitalizable: compra de motor para mejorar potencia, No capitalizable: Compra de motor para reparacion
5. Menciona un ejemplo de bienes capitalizables y otro de no capitalizables vinculados con el activo fijo.
10. Son los grupos empresariales en los que se buscan diversos y distintos campos de actividad econmica. Conglomerado
9. Son los grupos empresariales en el que varias empresas se encuentran ligadas en etapas sucesivas del proceso de produccin- consumo Vertical
8. Son los grupos empresariales en el que las empresas integrantes desarrollan la misma actividad. Horizontal
7. Seala en qu consiste la ventaja fiscal y financiera de consolidar estados financieros. Disminuyes el pago de impuesto sobre la renta al sumar empresas ganadoras y perdedoras+++++
6. Es el poder para participar en las decisiones de las polticas de operacin y financieras de la empresa en la cual se tiene la inversin pero no el poder de gobierno en dichas polticas.
Influencia Significativa
5. Es el poder de gobernar las polticas de operacin y financieras de una empresa, a fin de obtener beneficio de sus actividades. Implica una mayor tenencia accionaria. Control.
4. Qu diferencia existe entre una subsidiaria y una sucursal? La subsidiaria es una entidad, la sucursal es parte de una empresa.,,,
3. En qu clasificacin de los grupos empresariales puede incluirse GRUMA, S.A.? Horizontal
2. En qu clasificacin de los grupos empresariales puede incluirse FEMSA? Conglomerado
6. La controladora y las subsidiarias son Sociedades Annimas ( falso )
5. La controladora tiene control e influencia significativa sobre las afiliadas (verdadero )
4. La consolidacin fiscal tiene ventajas para los grupos empresariales (verdadero )
3. Gruma es un grupo conglomerado, de empresas que realizan la misma actividad (falso )
2. Femsa es un grupo empresarial para fines fiscales ( verdadero )
7. La mayor parte de las empresas en Mxico son micro, pequeas y medianas empresas ( verdadero )
1. Carso es un grupo empresarial vertical ( falso )
Prctica No. 16 Grupos empresariales
Objetivo: El alumno ser capaz de identificar los aspectos fundamentales de los grupos empresariales.
Contesta brevemente.
1. Cundo se considera que una empresa posee control? 51 % de las acciones
10. Son los grupos empresariales en los que se buscan diversos y distintos campos de actividad econmica. Conglomerado
9. Son los grupos empresariales en el que varias empresas se encuentran ligadas en etapas sucesivas del proceso de produccin- consumo Vertical
8. Son los grupos empresariales en el que las empresas integrantes desarrollan la misma actividad. Horizontal
7. Seala en qu consiste la ventaja fiscal y financiera de consolidar estados financieros. Disminuyes el pago de impuesto sobre la renta al sumar empresas ganadoras y perdedoras+++++
6. Es el poder para participar en las decisiones de las polticas de operacin y financieras de la empresa en la cual se tiene la inversin pero no el poder de gobierno en dichas polticas.
Influencia Significativa
5. Es el poder de gobernar las polticas de operacin y financieras de una empresa, a fin de obtener beneficio de sus actividades. Implica una mayor tenencia accionaria. Control.
4. Qu diferencia existe entre una subsidiaria y una sucursal? La subsidiaria es una entidad, la sucursal es parte de una empresa.,,,
3. En qu clasificacin de los grupos empresariales puede incluirse GRUMA, S.A.? Horizontal
2. En qu clasificacin de los grupos empresariales puede incluirse FEMSA? Conglomerado
6. La controladora y las subsidiarias son Sociedades Annimas ( falso )
5. La controladora tiene control e influencia significativa sobre las afiliadas (verdadero )
4. La consolidacin fiscal tiene ventajas para los grupos empresariales (verdadero )
3. Gruma es un grupo conglomerado, de empresas que realizan la misma actividad (falso )
2. Femsa es un grupo empresarial para fines fiscales ( verdadero )
7. La mayor parte de las empresas en Mxico son micro, pequeas y medianas empresas ( verdadero )
1. Carso es un grupo empresarial vertical ( falso )
Prctica No. 16 Grupos empresariales
Objetivo: El alumno ser capaz de identificar los aspectos fundamentales de los grupos empresariales.
Contesta brevemente.
1. Cundo se considera que una empresa posee control? 51 % de las acciones
1. Factura
2. Nota de cargo
3. Nota de crdito
4. Recibo de honorarios
5. Recibo de arrendamiento
6. Carta porte (comprobante del transportista)
7. Recibo de predial
8. Boleto de avin
9. Pedimento de importacin
10. Pedimento de exportacin
11. Estado de cuenta
12. Factura con serie
Se pide: Elaborar un trabajo impreso, con las siguientes caractersticas.
Esta prctica viene una prte en un excel, (otro diferente a este) y en un archivo de world la otra parte, la verdad era muy laborioso y complicado meterlos en este mismo arcbivo, por
eso quedaron por separado
a) Identificar las disposiciones fiscales aplicables a los comprobantes (ver Cdigo Fiscal de la Federacin).
Prctica No. 17 Documentos fuente en la contabilidad
(Proyecto final)
Objetivo: El alumno ser capaz de identificar los documentos fuente en la contabilidad.
Recabar los siguientes comprobantes:
Nota: Recuerda que los comprobantes en su gran mayora son digitales.
c) Con base en lo puntos a y b, elaborar un listado numerado de los requisitos de los comprobantes y vincularlos con los comprobantes fiscales que recabaste, por ejemplo: 1.
Registro Federal de Contribuyentes, se ubica en el comprobante y se anota nmero 1.
Nota: Para ser evaluado, el trabajo debe estar completo, perfectamente presentado y sin faltas de ortografa.
La fecha de entrega es la clase 14.
d) Si existe alguna disposicin en la Resolucin Miscelnea que aplique al comprobante, sealar el nmero de regla y explicar brevemente.
b) Elaborar un listado de disposiciones fiscales, contenidas en la resolucin miscelnea.
Esta prctica viene una prte en un excel, (otro diferente a este) y en un archivo de world la otra parte, la verdad era muy laborioso y complicado meterlos en este mismo arcbivo, por
eso quedaron por separado
a) Identificar las disposiciones fiscales aplicables a los comprobantes (ver Cdigo Fiscal de la Federacin).
Prctica No. 17 Documentos fuente en la contabilidad
(Proyecto final)
Objetivo: El alumno ser capaz de identificar los documentos fuente en la contabilidad.
Recabar los siguientes comprobantes:
Nota: Recuerda que los comprobantes en su gran mayora son digitales.
c) Con base en lo puntos a y b, elaborar un listado numerado de los requisitos de los comprobantes y vincularlos con los comprobantes fiscales que recabaste, por ejemplo: 1.
Registro Federal de Contribuyentes, se ubica en el comprobante y se anota nmero 1.
Nota: Para ser evaluado, el trabajo debe estar completo, perfectamente presentado y sin faltas de ortografa.
d) Si existe alguna disposicin en la Resolucin Miscelnea que aplique al comprobante, sealar el nmero de regla y explicar brevemente.
b) Elaborar un listado de disposiciones fiscales, contenidas en la resolucin miscelnea.
Grupos empresariales: constituyen menos del 1%, estos tienen algunos beneficios fiscales.
Grupo Conglomerado. Femsa, Telmex, Grupo Carso. ( Se compone de una controladora y varias subsidiarias) Mantiene el control ( 51% de las acciones y la Influencia Significativa, poder en la toma de decisiones. Son afiliadas cuando comparten acciones las subsidiarias unas con otras.
Partes independientes; las que no hacen operaciones, con la misma empresa.
Precios de transferencia; El precio que pactan 2 empresas para transferir bienes servicios o derechos. Verificar las operaciones que se hacen en el grupo y con partes independientes.
Franquicia; Activo intangible,
Amortizar
8. La propiedad intelectual puede ser considerada como bien tangible o intangible (falso )
9. Los bienes contratados bajo arrendamiento financiero, son capitalizables ( verdadero )
Prctica No. 18 Repaso
Objetivo: El alumno ser capaz de resolver problemas contables relacionados con activos fijos e intangibles, grupos empresariales y operaciones de comercio exterior.
1. Una controladora debe tener las caractersticas: Control e influencia significativa ( verdadero )
2. La influencia significativa se refiere a poseer ms del 50% de las acciones con derecho a voto ( falso )
3. La controladora y sus subsidiarias son partes relacionadas (verdadero )
4. La adicin de incrementables para determinar el valor en aduana es la base para el clculo del Impuesto General de Importacin ( verdadero )
5. El clculo relativo a multiplicar el valor en aduana por el 8 al millar, corresponde a la determinacin del Derecho de Trmite Aduanero ( verdadero )
6. Las empresas pueden optar por realizar importaciones ocasionales, para efecto de internar sus mercancas a territorio nacional ( falso )
7. Un grupo empresarial debe determinar sus precios de transferencia ( verdadero )
a) Fiscal b) Contable c) Fiscal y contable
10. Una sucursal forma parte de un grupo empresarial ( falso )
1. Cmo obtengo la base gravable para IVA? El valor aduanal + IGI + DTA
2. Cul es el efecto de aplicar la tasa del 0% a las exportaciones? Devolucin del IVA
3. Cul es la base gravable para la importacin de bienes? Valor en aduana.
4. Cul es el gravamen aplicable a las exportaciones, en materia de IVA? 0%
5. Cul es el comprobante que se utiliza para acreditar el pago de contribuciones al comercio exterior? El pedimento
Selecciona la respuesta correcta:
1. Una mejora a una maquinaria industrial debe
a) Capitalizarse b) Registrase en resultados c) Registrarse en cuentas de orden
Lnea recta es un mtodo de depreciacin
El valor de la propiedad intelectual, se demerita con el transcurso del tiempo, entonces debeamortizarse
a) Depreciarse b) Amortizarse c) Capitalizarse
Clasificacin econmica;
Grupos Verticales,(ESCORPION) Garci Crespo; la lnea de distribucin es vertical, ligada de manera consecutiva, se sumaba y se consideraba como una entidad econmica, es un solo
producto en la cadena productiva.
Grupos Horizontales; Un solo producto, Gruma, S.A.
Grupo Conglomerado. Femsa, Telmex, Grupo Carso. ( Se compone de una controladora y varias subsidiarias) Mantiene el control ( 51% de las acciones y la Influencia Significativa, poder en la toma de decisiones. Son afiliadas cuando comparten acciones las subsidiarias unas con otras.
Precios de transferencia; El precio que pactan 2 empresas para transferir bienes servicios o derechos. Verificar las operaciones que se hacen en el grupo y con partes independientes.
8. La propiedad intelectual puede ser considerada como bien tangible o intangible (falso )
9. Los bienes contratados bajo arrendamiento financiero, son capitalizables ( verdadero )
Prctica No. 18 Repaso
Objetivo: El alumno ser capaz de resolver problemas contables relacionados con activos fijos e intangibles, grupos empresariales y operaciones de comercio exterior.
1. Una controladora debe tener las caractersticas: Control e influencia significativa ( verdadero )
2. La influencia significativa se refiere a poseer ms del 50% de las acciones con derecho a voto ( falso )
3. La controladora y sus subsidiarias son partes relacionadas (verdadero )
4. La adicin de incrementables para determinar el valor en aduana es la base para el clculo del Impuesto General de Importacin ( verdadero )
5. El clculo relativo a multiplicar el valor en aduana por el 8 al millar, corresponde a la determinacin del Derecho de Trmite Aduanero ( verdadero )
6. Las empresas pueden optar por realizar importaciones ocasionales, para efecto de internar sus mercancas a territorio nacional ( falso )
7. Un grupo empresarial debe determinar sus precios de transferencia ( verdadero )
a) Fiscal b) Contable c) Fiscal y contable
10. Una sucursal forma parte de un grupo empresarial ( falso )
1. Cmo obtengo la base gravable para IVA? El valor aduanal + IGI + DTA
2. Cul es el efecto de aplicar la tasa del 0% a las exportaciones? Devolucin del IVA
3. Cul es la base gravable para la importacin de bienes? Valor en aduana.
4. Cul es el gravamen aplicable a las exportaciones, en materia de IVA? 0%
5. Cul es el comprobante que se utiliza para acreditar el pago de contribuciones al comercio exterior? El pedimento
Selecciona la respuesta correcta:
1. Una mejora a una maquinaria industrial debe
a) Capitalizarse b) Registrase en resultados c) Registrarse en cuentas de orden
Lnea recta es un mtodo de depreciacin
El valor de la propiedad intelectual, se demerita con el transcurso del tiempo, entonces debeamortizarse
a) Depreciarse b) Amortizarse c) Capitalizarse
Clasificacin econmica;
Grupos Verticales,(ESCORPION) Garci Crespo; la lnea de distribucin es vertical, ligada de manera consecutiva, se sumaba y se consideraba como una entidad econmica, es un solo
producto en la cadena productiva.
Grupos Horizontales; Un solo producto, Gruma, S.A.

Manual de Prácticas

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Manual de Prácticas

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Cdigo Cuenta

Вам также может понравиться