EJERCICIO I

La informacin siguiente esta relacionada con la empresa Valentino, S.A. al 31/03/2006

Valor en Base de
Libros Impuestos
RD$ RD$
Propiedad planta y equipo
Mauinarias ! euipos 300,000 2"0,000
Cuentas por cobrar
#uentas por #o$rar #omerciales
1
%0,000
Cuentas por Pagar
&astos de 'ntretenimiento (10,000)
*egal+as por ,agar ("00)
Inormaci!n "dicional
1) 'l $alance del impuesto diferido al 1 de a$ril de 200" era *-. 1,000
2) Las *egal+as por ,agar son gra/adas en $ase a lo perci$ido o m0todo de ca1a
3) La ,ro/isin para cuentas dudosas es deduci$le para fines impositi/os solo cuando se sacan
de li$ros las cuentas por co$rar.
%) Las &astos de 'ntretenimiento solo son deduci$les para impuestos en un %02 cuando se
pagan
") La tasa de impuesto era del 302
#e requiere$ Calcular la pro%isi!n para impuesto dierido requerida al &' de mar(o de
)**+ y el correspondiente cargo al estado de resultados por el periodo,
1
Las #uentas por co$rar #omerciales est3n compuestas como sigue4
5alances *-. %6,000
,ro/isin para cuentas dudosas (6,000)
%0,000
PRO -OR." EJERCICIO I
Dierencia
/emporal
Valor en Base de 0Valor en libros
Libros Impuestos .enos Base de
RD$ RD$ Impuestos1
Propiedad planta y equipo
Mauinarias ! euipos 200,000 230,000 20,000
Cuentas por cobrar
#uentas por #o$rar #omerciales %0,000 78,000 (7,000)
Cuentas por Pagar
&astos de 'ntretenimiento (23,000) (2,000) (2,000)
*egal+as por ,agar ("00) 7 (700)

Impuesto
Dierencias Dierido
/emporales 4 &*5
Impuesto Dierido Pasi%o 2*6*** 236***
Impuesto Dierido "cti%o 026*** 7 26*** 7 2**1 02368**1 02698*1
23688*
Impuesto
Dierido
4 &*5
Impuesto Dierido al ' de abril de )**8 26***
Estado de resultados 23688*
Impuesto Dierido al &' de mar(o de )**+ 23688*