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LOS DOCUMENTOS CONTABLES SON TODOS LOS

COMPROBANTES EXTENDIDOS POR ESCRITO EN LOS


QUE SE DEJA CONSTANCIA DE LAS OPERACIONES
QUE SE REALIZAN EN LA ACTIVIDAD MERCANTIL.
ESTOS SON DE VITAL IMPORTANCIA PARA MANTENER
UN APROPIADO CONTROL DE TODAS LAS ACCIONES
QUE SE REALIZAN EN LAS EMPRESAS
LA MISION DE ESTOS DOCUMENTOS
ES IMPORTANTE YA QUE EN ELLOS
QUEDA PRECISADA LA RELACION
JURIDICA ENTRES LAS PARTES QUE
INTERVIENEN EN UNA DETERMINADA
OPERACIÓN. TAMBIEN AYUDAN A
DEMOSTRAR LA REALIZACION DE
ALGUNA ACCION COMERCIAL Y POR
ENDE SON EL ELEMENTO
FUNDAMENTAL PARA LA
CONTABILIZACION DE TALES
ACCIONES.
SE CLASIFICA DESDE TRES PUNTOS DE VISTA :

*QUIEN RECIBE O EMITE LA DOCUMENTACION:


COMPROBANTES EXTERNOS,EMITIDOS FUERA DE LA EMPRESA,LUEGO RECIBIDOS Y
FINALMENTE CONSERVADOS POR LA EMPRESA. EJ: FACTURAS DE COMPRAS , RECIBOS DE
PAGOS EFECTUADOS.

*DOCUMENTACION QUE SE REGISTRA Y SE ARCHIVA


-DOCUMENTOS QUE SE ARCHIVAN Y GENERAN REGISTRACION
FACTURA NOTA DE DEBITO NOTA DE CREDITO TICKET
RECIBO , PAGARED CHEQUE NOTA DE
CREDITO BANCARIA LETRA DE CAMBIO

-DOCUMENTOS NO CONTABLES O QUE SOLO SE ARCHIVAN


ORDEN DE COMPRA HOJA DE VIDA REMITO COTIZACION

*OTROS DOCUMENTOS NO COMERCIALES PERO QUE SI SE REGISTRAN


-INSTRUMENTOS PUBLICOS Y PRIVADOS(ESCRITURAS ,HIPOTECAS, CONTRATOS DE
ARRENDAMIENTO)
Y TAMBIEN CUALQUIER DOCUMENTO QUE SEA RESPALDO DE UNA
REGISTRACION CONTABLE.
La factura es el documento principal de la operación de compraventa con ella queda
concretada y concluida la operación y es un documento de contabilidad y medio de prueba
legal Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las mercancías
que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones de la venta.
Con este documento se hace el cargo al cliente y se contabiliza su deuda a favor del
vendedor. Para el comprador es el documento que justifica la copra y con su contabilización
queda registrado su compromiso de pago.

Documentos equivalentes a la factura: son documentos equivalentes a la factura:


 
♦ Los tiquetes de maquinas registradoras
  ♦ Las boletas de ingreso a espectáculos públicos
  ♦ Los tiquetes de transporte.
  ♦ Los recibos de pago de matriculas y pensiones expedidos por los establecimientos de
educación reconocidos por el gobierno
  ♦ Pólizas de seguros, títulos de capitalización y los respectivos comprobantes de pago
  ♦ Extractos expedidos por sociedades fiduciarias, fondos de inversión, fondos de inversión
extranjera, fondos mutuos de inversión, fondos de valores. Fondos de pensiones y de
cesantías.
  ♦ Facturas electrónicas: entiéndase por factura electrónica el documento computacional que
soporta una transacción de venta de bienes o prestación de servicios, transferido bajo un
lenguaje estándar universal denominado EDIFACT de un computador a otro
Respecto del vendedor:
Nombre y apellido, o razón social.
Domicilio legal.
Clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.).
Número de inscripción en el impuestos a los ingresos Brutos.
Condición respecto al impuesto al valor agregado
Fecha de emisión
Numeración preimpresa, consecutiva y progresiva.
Código de identificación del documento (A, B o C).
Fecha de inicio de las actividades en el local habilitado para las ventas
Respecto del comprador:
Nombre y apellido, o razón social.
Domicilio.
Condición respecto del IVA
Clave única de identificación tributaria.
Número de inscripción en los ingresos brutos.
Respecto de la mercadería vendida:
Cantidad y descripción
precio unitario.
Importe total.
Condiciones de venta.
Número de remito.
Respecto de la imprenta:
Nombre y apellido, o razón social.
Clave única de identificación tributaria.
Fecha en la que se realizó la IMPRESION.
Primero y último números de los documentos impresos.
Número de C.A.I. (CODIGO de Autorización de Impresión).
Fecha de vencimiento.
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes,
un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los
intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus obligaciones.

Varios son los casos en que se utiliza este documento, siendo algunos los
siguientes:

*En los bancos:: cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó
a un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.
*En los comercios: cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando se
debitan intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.
*Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha
cargado en su cuenta un importe determinado, emite una Nota de Débito.

Las causas que generan su emisión pueden ser:


*Error en menos en la facturación.
*Intereses.
*Gastos por fletes.
*Gastos bancarios, etc.

La Nota de Débito siempre origina un aumento en la cuenta del comprador, por lo


tanto es un documento registrable.
Requisitos o datos de la nota de débito.
Los datos que debe contener la nota de débito son
estos:
1º. Fecha
2º. Nombre y domicilio del comerciante que la
emite
3º. Nombre y domicilio de la persona a cuyo cargo
se extiende
4º. Numero de la nota de débito
5º. Naturaleza del cargo e importe
Modo de utilizar la nota de débito.
Se utiliza mediante un procedimiento similar al que
explicamos para la factura. Como mínimo se
extiende por duplicado: el original se envía a la
persona que debe cargar con su importe. Esta al
contabilizarla registra un compromiso a favor del
comerciante que la emitió. El duplicado queda en
poder de este último, que también registra, con su
contabilización, una partida a su favor con los
conceptos expresados en la nota de debito
Es el documento en el cual el comerciante envía a su cliente, con el
objeto de comunicar la acreditación en su cuenta una determinada
cantidad, por el motivo expresado en la misma.
Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderías vendidas,
rebajas de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso de facturación.
Es el documento que el vendedor confecciona y remite al comprador
para ponerlo en conocimiento de que ha descargado de su cuenta
un importe determinado, por alguno de los siguientes motivos:
Error en más en la facturación.
Otorgamiento de bonificaciones o descuentos.
Devolución de mercaderías.
La Nota de crédito siempre origina una disminución en la cuenta del
comprador o deudor, por lo tanto es un documento registrable.
Requisitos o datos de la nota de crédito.
1º. Fecha.
2º. Nombre y domicilio de quien la emite.
3º. Nombre y domicilio de la persona para quien se extiende.
4º. Numero de la nota de crédito.
5º. Naturaleza del crédito e importe.
Modo de utilizar la nota de crédito.
Lo que para nosotros da lugar a una nota de crédito, para
nuestros clientes origina una nota de débito y por ello puede
ocurrir que nos envíen un documento de esta naturaleza, en
caso de rebajas, devoluciones, roturas, etc. Pero aunque se
reciban estas notas de débito siempre conviene emitir de
modo sistemático las notas de crédito que correspondan a
fin de documentar ordenadamente estos créditos a favor de
terceros, en particular si se tiene presente que no todos
nuestros deudores nos envían nota de debito.
La nota de crédito se extiende, por lo menos, en duplicado:
el original se envía a su beneficiario, quien con su
contabilización registra la disminución de su deuda o una
partida a nuestro cargo. El duplicado queda en poder del
comerciante que la ha emitido, para la contabilización del
crédito a favor de su cliente.
- Nombre o razón social
- Clave bancaria de la entidad y sucursal en
la que nuestro cliente admite el pago
- Número de la cuenta de cargo
- Nombre del titular de la cuenta
- Domicilio del titular
- Población y provincia
- Código postal

Así mismo cada uno de los recibos emitidos


deberán reflejar los siguientes datos sobre el
emisor y el concepto en que se emite el
recibo:
- Datos del emisor, nombre o razón social y
Número de Identificación fiscal
- Concepto del recibo, si hace referencia a la
liquidación de una o varias facturas,
identificación de las facturas liquidadas
- Fecha de vencimiento del recibo
- Datos completos del deudor
- Importe del mismo.
Leyenda:
1- Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo
2- Fecha operación en la que se ha realizado el cargo en la cuenta del pagador.
3- Datos de la oficina donde esta aperturada la cuenta donde se realiza el cargo
4- Número de recibo, número que identifica al recibo
5- Referencia, número de referencia del recibo
6- Empresa o entidad que ha generado el cargo y ha puesto en circulación el recibo, en definitiva
empresa que cobra.
7- NIF/CIF Emisor, número de identificación fiscal del emisor del recibo
8- Titular del recibo, identificación de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago
9- Datos del recibo, en este campo se puede insertar gran cantidad de información, por ejemplo
todos los datos de la compra del producto o servicio que se satisface con el pago de dicho
recibo.
10- Entidad presentadora, identificación de la entidad y sucursal bancaria que ha puesto en
circulación dicho recibo.
11- Fecha valor, fecha en la que efectivamente se produce el cargo en la cuenta deudora.
12- Importe del recibo, cuantía del recibo.
13- Código cuenta cliente de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo de dicho
recibo.
Documento Literal o Titulo de VALOR o Instrumento Financiero,
documento escrito mediante el cual una persona
Se compromete a pagar a otra persona (El Beneficiario) Una
determinada cantidad de dinero en una fecha acordada.
Los pagares pueden ser al portador o endosables es decir, que se
pueden transmitir de un tercero los pagares pueden emitirlos los
individuos particulares de empresas o estados.

Personas que Intervienen en el Pagaré


1.- Librador es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la
vista o en una fecha futura fija o determina dable.
2.- El Benefiario o Tenedor, es aquel cuya orden debe hacerse el
pago de la suma de dinero estipulada en el pagare
3.-El Fiador o Avalista. La persona que garantiza el pago del pagare.
Requisitos del pagaré
1.- La mención de ser pagare, inserta en el texto del
documento
2.-La promesa incondicional de pagar una determinada de
dinero
3.-El nombre de la persona a quien debe hacerse el pago
4.-El lugar y la época del pago
5.-La fecha y el lugar en que se suscriba el documento
6.-La firma del suscrito o de la persona que firme a su
ruego o en su nombre

Acciones cambiarias en el pagaré

DIRECTA:
*Se da contra el suscriptor y el aval, si existe: prescribe en
tres años, contados apartar del vencimiento
DE REGRESO:
*Se ejercita en contra de los demás signatarios del pagare
para el caso de que hubiese circulado por endoso en
propiedad o cesión ordinaria.
CADUCIDAD EN LA ACCCION CAMBIARIA:
*Por no haberse presentado el pagaré para su pago en el
lugar y dirección señalados
*Por no haberse presentado en tiempo
*Por no haberse levantado el protesto.
Es una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el
cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta
corriente bancaria o autorización para girar en descubierto.
Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa
de pago como el caso del pagare ; entonces se deduce que debe
ejecutarse por el banco a la presentación del documento con las
modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque.

Modos de extender un cheque.


a) al portador
b) a favor de una persona determinada, con la cláusula "a la orden o
sin ella".
c) a favor de una persona determinada, con la cláusula "no a la orden
u otra equivalente“.
Requisitos del Cheque
La Ley 24.452 no define al cheque común, se limita a enumerar en su
art. 2 los elementos que debe contener:
*La denominación "cheque" inserta en su texto, en el idioma
empleado para su redacción.
*Un número de orden impreso en el cuerpo del cheque.
*La indicación del lugar y de la fecha de creación.
*El nombre de la entidad financiera girada y el domicilio de pago.
*La orden pura y simple de pagar una suma determinada de dinero
expresada en letras y números, especificando la clase de moneda.
Cuando la cantidad escrita en letras difiriese de la expresada en
números, se estará por la primera.
*La firma del librador.
*Cheque Documento literal que contiene
*Orden incondicional de pago
*Dada por una persona (Librador)
*A una Institución de crédito (Librado)
*De pagar a la vista
*A un tercero o al portador (Beneficiario), Una cantidad de dinero
Requisitos para el Libramiento
-Solo se libra contra una institución de crédito
-Solo puede librar la persona que tenga celebrado un contrato de
depósito de dinero a la vista en cuenta corriente de cheques, con el
banco librado
-Solo se puede librar cuando el librador tenga fondos suficientes en
su cuenta.
Es un documento literal que
contiene una orden
incondicional e pago dada por
una persona llamada girado,
para que pague a la orden de
un tercero llamado
beneficiario, cierta cantidad de
dinero en la fecha y lugar
señalados en el documento
*La mención de ser letra de cambio inserta en el texto del documento
Requisito indispensable para la eficacia del Título
Su omisión trae como consecuencia que el papel no surta efectos en calidad del Título de
Crédito.
*La expresión del lugar, del día, mes y año en que se suscribe.
El cumplimiento de este requisito tiene importancia fundamental para poder determinar
la prescripción y la caducidad.
Su omisión acarrea la ineficacia de la letra como tal.
*La orden incondicional al girado de pagar una suma determinada de dinero.
Es la formula cambiaria con la cual se perfecciona la triangulación de la letra de cambio
Su omisión acarrea la ineficacia del titulo.
Nombre del Girado.
Es el sujeto con el que el girador mantiene una relación subyacente dándose de esta
manera la triangulación
Su omisión no permite que exista dicha triangulación y el papel no surte como letra de
cambio.
*El lugar y la época de pago.
Si no estipula el lugar de pago se tendrá como tal el domicilio del girado, si tuviere varios
se podrá exigir el pago en cualquier de ellos, a elección del tenedor
Si se omite la fecha del pago, la presunción legal es que la letra vencerá a la Vista..
*Nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago.
El simple enunciado de este requisito permite concluir que la letra no se puede emitir al
portador sino que es NOMINATIVA
Su omisión causa que el papel no surta efectos de la letra de cambio
*Firma del Girador o de la persona que suscriba a su ruego o en su nombre.
Es el requisito verdaderamente indispensable para que el título nazca a la vida del mundo
del Derecho, es la manifestación de la voluntad de querer obligarse cambiariamente
Su omisión causa la no-existencia de la obligación y como consecuencia no existe el Título
de Crédito.
ELEMENTOS PERSONALES
Girador es el verdadero creador de la letra
Girado es el deudor, sujeto pasivo de la obligación (Legitimación activa para cobrar el
documento)
Beneficiario es el acreedor, quien tiene la legitimación activa para cobrar el documento
Son emitidas por el banco y también originan diferencias. Los débitos y créditos
que el banco efectúa en la cuenta corriente del cliente no son registrados por
diversos motivos:
Por no haber recibido la nota de débito o crédito.
La nota de débito o crédito fue recibida pero aún no se contabilizó.
Por que el banco no emite la nota de débito, sino que directamente hace el cargo
en la cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el
caso de algunos conceptos como los gastos de mantenimiento de impresión de
cheques, comisiones por cheques rechazados, y también los impuestos que graben
estos servicios.
También puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el
banco se deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas sí
son diferencias reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al
banco si el error es suyo.
Los errores más frecuentes que cometen los cuentacorrentistas son:
Registrar una boleta de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe
distinto al correcto.
Omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior.
Errores al calcular los saldos del libro banco.
Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un
movimiento en una cuenta corriente que no corresponde.
El banco puede cometer los mismos errores.
Es aquel documento que el departamento de compras usa en una
negociación. Siendo las cuantías que los trabajadores deben
ingresar al estado en concepto de aportación a la seguridad.
Es la respuesta a las consultas y dentro de ella se debe dar
contestación a todas las preguntas hechas por el consultante. La
cotización se entrega mediante una carta, un impreso o un fax. En
general deberá contener los siguientes datos

- Descripción detallada del grado de los productos en cuanto a la


calidad y cantidad.
- Detallar la fecha de despacho.
- Fijación exacta del precio.
- Vigencia de la cotización.
Se utiliza este comprobante para ejecutar la
entrega remisión de los bienes vendidos. En el se
deja constancia, con la conformidad del que recibe,
de la entrega de los efectos solicitados. Con ello
queda concretado el derecho del vendedor a cobrar
y la obligación del comprador a pagar.
La nota de remisión se utiliza aunque no haya orden
de compra extendida en formulario ni nota de
venta, y sirve de base para la preparación de la
factura
Los datos fundamentales de la nota de remisión son
los siguientes:
1º. Fecha.
2º. Nombre y domicilio del vendedor.
3º. Nombre y domicilio del comprador.
4º. Numero de la nota de remisión
5º. Numero de la orden de compra y de la nota de
venta (si ha utilizado estos comprobantes).
6º. Detalle de las mercaderías entregadas (sin
precio).
7º. Forma de entrega (ferrocarril, camión, etc.).
8º. Lugar de entrega
9º. Conformidad del comprador(en el ejemplar que
queda en poder del vendedor)
10º. Firma del vendedor(en el ejemplar que queda
a cargo del comprador.)
La finalidad que posee la orden de compra es indicar al proveedor
elegido, los bienes que se desean comprar, precios y condiciones en
que se esta dispuesto a adquirir. Esta orden no lo obliga al vendedor,
siempre en cuando no hubo una oferta previa de este, pero si
significa un compromiso para el solicitante ya que debe comprar las
condiciones estipuladas.
Se emiten por lo menos dos ejemplares: El original para el vendedor
y el duplicado para el comprador.
La orden de compra debe poseer en ella el nombre del comercio en
el que se realizo la venta, el lugar y horario de entrega, las
condiciones de pago, la fecha de entrega, el numero de orden de
compra, fecha, lugar y año, el sello y la firma del vendedor, el código
del articulo, la cantidad comprada, la descripción de este y el precio
a abonar.
Es un resumen escrito y ordenado de su
capacitación profesional y de su experiencia
profesional y de su experiencia laboral. De
su correcta elaboración y presentación,
dependerá el éxito de su búsqueda de
empleo. El objeto principal de la misma será
presentar a su potencial empleador
información sobre usted mismo, que
posibilite una entrevista posterior.
Los soportes de contabilidad son los documentos
que sirven de base para registrar las operaciones
comerciales de una empresa . Estos deben
adherirse a los comprobantes de contabilidad
respectivos o dejar constancia en estos de tal
circunstancia. Se archivan en orden cronológico; de
tal manera que sea posible su verificación.

Estos soportes tienes dos tipos de orden:

*soportes de orden interno


*soportes de orden externo
Son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la
empresa.

*RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO:EN ESTE DOCUEMNTO CONSTAN LOS


INGRESOS EN EFECTIVO,CHEQUESY OTRAS FORMAS DE RECAUDO.ESTE SE CONTABILIZA CON
DEBITO EN LA CUENTA CAJA Y CREDITO DE ACUERDO CON SU CONTENIDO O CONCEPTO DEL
PAGO RECIBIDO.
*RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA: LO ELABORAN LOS BANCOS Y SUMINISTRAN A SUS
CUENTAHABIENTES, PARA QUE LO DILIGENCIEN AL CONSIGNAR.HAY DOS TIPOS DE FORMULARIO
UNO PARA CONSIGNAR EFECTIVO Y CHEQUES DE BANCOS LOCALES Y OTRO PARA CONSIGNAR
REMESAS O CHEQUES DE OTRAS PLAZAS.
*COMPROBANTE DE DEPOSITO Y RETIRO DE CUENTA DE AHORROS : ESTE SOPORTE
TIENE DOS OPCIONESS PARA ELEGIR SOLO UNA. DEPOSITO EN EFECTIVO O CHEQUES DE
BANCOS LOCALES Y RETIRO EN EFECTIVO O EN CHEQUE DE ACUERDO CON LA CUANTIA Y
EXIGENCIA DEL CLIENTE.
RECIBO DE CAJA MENOR : ES UN SOPORTES DE GASTOS PAGADOS EN EFECTIVO POR
CUANTIAS MINIMAS QUE NO REQUIEREN EL GIRO DE UN CHEQUE.PARA ELLOS SE ESTABLECE UN
FONDO DENOMINADO CAJA MENOR CUYO MONTO SE FIJA DEACUERDO CON LAS NECESIDADES
DE LA EMPRESA.

LOS YA ANTES MENCIONADOS QUE SON:

*FACTURA
*CHEQUE
*LETRA DE CAMBIO
*NOTA DEBITO
*NOTA CREDITO
*PAGARE
Son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a terceros
o circular en la misma empresa.

Nota de contabilidad
 
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no
tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de corrección,
ajustes y cierre.
 
 
Comprobante diario de contabilidad
 
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier
operación y en el cual se indica el número, fecha, origen, descripción y cuantía
de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada
comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.
Dicho de una manera más clara, un título valor se
puede definir como un documento negociable lo
cual implica que la persona que lo posea puede
venderlo, necesario para certificar o garantizar los
derechos o beneficios de su poseedor legal aquel
que la ley reconoce como dueño del título y las
obligaciones de quien lo emitió la persona que
decidió crear el título.

Estos se pueden clasificar de diferentes maneras:


Los derechos que un emisor puede ceder por medio de un
título se pueden clasificar como:
*De contenido crediticio: El emisor certifica, por medio del título,
que ha contraído una deuda con el poseedor legal y que se
compromete a pagarla bajo ciertas condiciones.
*De participación: El emisor certifica, por medio del título, que el
poseedor legal posee una participación en una empresa o negocio.
*Representativos de mercancías: El emisor certifica, por medio
del título, que tiene bajo su cuidado ciertos bienes entregados por el
beneficiario o tenedor del título.

Los títulos valores, según el procedimiento necesario para su


negociación, se clasifican en:

*Títulos nominativos: Los títulos nominativos establecen, en ellos o


en la norma que se haya creado para su expedición, que el poseedor
legal del título debe estar inscrito en un registro que llevará el emisor
de los títulos; por lo tanto, sólo la persona que aparezca en el título y
en el registro será considerada como la poseedora legal de éste.
*Títulos a la orden: Los títulos a la orden se pueden ceder por
medio de endoso y la entrega física del bien al nuevo dueño.
*Títulos al portador: Son aquellos que no se expiden en favor de
ninguna persona en especial, por lo cual el portador será acreditado
como el poseedor legal del título.
Los títulos valores, según su rentabilidad, se clasifican en:
* Títulos de renta fija: Los retornos a los que tiene derecho el tenedor
legal del título están representados por una tasa de interés constante
durante la vida del título. Algunos ejemplos de tales títulos son: los
CDT, los bonos de tasa fija, etc.
*Títulos de renta variable: Los retornos a los que tiene derecho el
tenedor legal del título no se encuentran asociados a una tasa de
interés fija sino, por ejemplo, a la rentabilidad de un negocio o
empresa, o a un índice de la economía como la DTF o la inflación.

Los títulos valores reconocidos por el Código de Comercio


Colombiano son: Las letras *de cambio: Título de contenido
crediticio.
*El pagaré: Título de contenido crediticio.
*El cheque: Título de contenido crediticio.
*El bono: Título de contenido crediticio.
*Certificado de depósito: Título representativo de mercancías.
*Bono de prenda: Título de contenido crediticio.
*Carta de porte y conocimiento de embarque: Título
representativo de mercancías.
*Acción: Título de participación.

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