Silabo Noveno Semestrfe 2014-I Eap Auditoria Empresarial

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DIRECCIN DE LA E.A.P. DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y
DEL SECTOR PBLICO
UNIDAD DE COORDINACION CURRICULAR

PLAN DE ESTUDIOS
REGIMEN SEMESTRAL
(Aprobado con R.R. N 06904-R-07 del 31/12/2007
y R.R. N 04490-R-09 del 05/10/2009)

NOVENO
SEMESTRE ACADMICO

2014-I

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE AUDITORA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PBLICO

SILABO

SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACIN GENERAL

Asignatura : AUDITORIA INTEGRAL I
Ciclo de estudios : Noveno semestre
Cdigo del curso : 111901
Carcter : Obligatorio
Requisito : Auditoria Financiera II
Crditos : 4.0
Horas SEMANAles : 4 horas
Duracin : 17 SEMANAs
Profesor : Dr. Alan Errol Rozas Flores

II. SUMILLA

El curso comprende el estudio de los aspectos conceptuales de la Auditora Integral, as como los
principios, normas, prcticas, procedimientos y tcnicas que rigen su ejecucin. Comprende tambin y el
estudio del proceso de su desarrollo y la metodologa aplicable a este tipo de examen. Esta
metodologa, a partir de las nuevas corrientes y enfoques de la auditora con una visin de integralidad,
incluye las fases de planeamiento, ejecucin y comunicacin de resultados. De este modo se busca
adiestrar al futuro profesional en una de las actividades principales de la profesin contable, que es la
auditora, especialidad que debe responder a los cambios que se producen en las organizaciones
empresariales especialmente en sus formas de operar, gestionar y lograr resultados.

Se precisa que los aspectos generales de la auditora integral, as como su primera fase (planeamiento)
constituyen el alcance principal de ste curso; en tanto que la segunda fase (ejecucin) y tercera fase
(comunicacin de resultados), se desarrollarn en el siguiente curso denominado Auditora integral II.

El curso esta contenido en las unidades temticas siguientes:

1. Las organizaciones desde la perspectiva de la auditora
2. El examen operativo y de gestin
3. La auditora integral o integrada

III. COMPETENCIA DEL CURSO

Conocer el significado y trascendencia del examen de la gestin y las operaciones de las empresas y
comprender la metodologa que aplica la auditora desde una perspectiva panormica y crtica, para
establecer el grado de logro de objetivos operacionales y la obtencin de resultados de la gestin.
Continuacin de Slabo Auditoria Integral I Pg. 02
IV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS

1. Se expondrn sesiones de carcter terico - prctico, en las que se presentarn y analizarn las
normas de auditora aplicables y la metodologa de la auditora integral contenidas en el slabo.

2. Se utilizaran ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposicin para
posibilitar la expectativa del alumno.

3. Tambin se desarrollarn prcticas dirigidas y calificadas, y se encargarn anlisis de lectura,
controles de lectura e investigacin de temas especficos de auditora integral.

4. Los alumnos se organizarn en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como
para efectuar trabajos de investigacin sobre temas predeterminados de las unidades de
aprendizaje; y se propiciar e incentivar la tcnica de la discusin sobre las conclusiones y
resultados de los casos e investigaciones.

V. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

UNIDAD I
LAS ORGANIZACIONES DESDE LA PERSPECTIVA DE LA AUDITORA
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
Identifica las caractersticas de los nuevos enfoques de gestin empresarial desde la perspectiva
de la auditora. Conoce y comprende la implicancia de la auditora en el logro de metas y
resultados de las organizaciones empresariales.
Procedimentales:
Adapta y aplica la auditora a casos concretos y especficos de gestin empresarial.
Actitudinales: Valora la importancia de la auditora en la gestin empresarial. Se adhiere y se
compromete con los principios y normas de gobierno corporativo, responsabilidad social
empresarial y tica corporativa.

La Gestin de las Empresas
SEMANA 1
1. El Proceso de Gestin de las Empresas.
2. El Control empresarial.
3. Concepto y visin integral de la auditora.
4. Casos prcticos.

Nuevos Enfoques de Gestin Empresarial
SEMANA 2
1. Gobierno Corporativo.- Concepto y Alcance.
2. Objetivos.- Normas.- Aplicacin.
3. Buen Gobierno Corporativo.- Caractersticas.- Nuevas regulaciones.
4. Casos prcticos.

SEMANA 3
1. Responsabilidad Social Empresarial.- Concepto e Importancia.
2. Objetivos.- Principios.- Normas.- Aplicacin.
3. Instrumentos y Normas para evaluar y medir la RSE.
4. Casos prcticos.
SEMANA 4
1. Gestin de Riesgos.- Concepto.- Nuevo enfoque.- Su implicancia en los resultados.
2. Metodologas de gestin de riesgos.
3. Enfoque de auditora basado en riesgos.
4. Casos prcticos.

SEMANA 5
1. tica corporativa.- Concepto.- Imagen
2. Cdigos de Conducta Empresarial.- Normas y reglamentos.
3. Efectos y repercusiones de la tica corporativa.
4. Casos prcticos.

UNIDAD II
EXAMEN OPERATIVO Y DE GESTIN

Conceptuales: Define e identifica el proceso de desarrollo y la importancia de la auditora operativa y de
gestin.
Procedimentales: Construye con ejemplos el concepto, caractersticas, proceso e importancia de la
auditora operativa y de gestin.
Actitudinales: Valora el significado del enfoque de la auditora operativa y de gestin, y el aporte de
sta, a las organizaciones de negocios.

SEMANA 6
1. Auditora Operacional u Operativa y Auditora de Gestin.- Concepto.
2. Similitudes y Diferencias de la Auditora Operativa con la Auditora Financiera.
3. Objetivos.- Finalidad.- Alcance de la Auditora Operativa.
4. Casos prcticos.

SEMANA 7
1. Normas locales e internacionales de auditora operativa.
2. Normas de auditora operativa para organizaciones privadas
3. Normas de auditora operativa para entidades pblicas
4. Casos prcticos.

SEMANA 8

EXAMEN PARCIAL

SEMANA 9
1. Beneficios y utilidad de la auditora operativa.
2. Procedimientos de la auditora operativa.
3. Tcnicas de la auditora operativa.
4. Casos prcticos.

SEMANA 10
1. Metodologa (El Proceso) de la Auditora Operativa.- Fases y etapas.
2. El proceso de auditora operativa en organizaciones privadas
3. El proceso de auditora operativa en entidades pblicas
4. Casos prcticos.
UNIDAD III
AUDITORA INTEGRAL O INTEGRADA

Conceptuales: Define e identifica el proceso de desarrollo y la importancia de la auditora integral.
Procedimentales: Construye con ejemplos el concepto, caractersticas, proceso e importancia de la
auditora integral.
Actitudinales: Valora el significado del enfoque de la auditora integral, y el aporte de sta, a las
organizaciones de negocios.

SEMANA 11
1. Auditora Integral.- Concepto e importancia.
2. Objetivos y Alcance de la auditora integral.
3. Diferencias e implicancias con otros tipos de auditoras.
4. Casos prcticos.

SEMANA 12
1. Normas de auditora integral (Canad, Mxico, Colombia y Per).
2. Diversos enfoques y metodologas de auditora integral.
3. Procedimientos de auditora integral.- Indicadores de Gestin en la auditora integral.
4. Casos prcticos.

SEMANA 13
1. Planeamiento de la auditora integral (Programas de Auditora).
2. Mtodos de Ejecucin y desarrollo auditora integral.
3. Informe de auditora integral
4. Casos prcticos.

METODOLOGA DE LA AUDITORA INTEGRAL
SEMANA 14
1. Evaluacin preliminar.
2. Plan de trabajo.
3. Anlisis y Diagnstico.
4. Casos prcticos.

SEMANA 15
1. Planeacin Especfica.
2. Determinacin de objetivos.
3. Elaboracin del programa de auditora.
4. Casos prcticos.

SEMANA 16
1. Determinacin de recursos.
2. Seguimiento del programa de auditora.
3. Reportes de avance.
4. Casos prcticos.

SEMANA 17
EXAMEN FINAL
VI. EVALUACIN

Tipo de Evaluacin: Peso:
Evaluacin Adicional 1
Examen Parcial 1
Examen Final 2
Promedio Final (1EA1 + 1EP + 2EF) / 4
La Evaluacin Adicional comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prcticos, exposicin,
asistencia a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo cual permitir efectuar una
evaluacin continua.

VII. BIBLIOGRAFA

BASICA
- Jordi Mas y Carles Rami.- LA AUDITORA OPERATIVA EN LA PRACTICA.- Editorial Alfaomega
marcombo.- 1997.-Espaa.- 393 Pgs.
- Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.- AUDITORIA OPERACIONAL.- Publicacin del IMCP.-
1995.- Mxico.- 169 Pgs.
- Jos Dagoberto Pinilla Forero.- AUDITORIA OPERACIONAL: Factor de Productividad en las
Organizaciones.- Imprenta de la Universidad Nacional Santa Fe de Bogot.- 1996.- Colombia.- 366
Pgs.
- Gabriel Snchez Curiel.- AUDITORIA OPERACIONAL: Examen de Flujos de Transacciones.-
Editorial ECASA.- 1993.- Mxico.- 117 Pgs.
- Francisco Tapia Ayala.- AUDITORIA OPERACIONAL: Su Aplicacin a la Administracin de
Inventarios.- Editorial ECASA.- 1990.- Mxico.- 152 Pgs.
- Yanel Blanco Luna.- NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL.- Editora
Roesga.- Colombia.- 1998.- 325 Pgs.
- The Canadian Comprehensive Auditing Foundation (FCAI).- AUDITORA INTEGRAL: Introduccin.-
Publicacin de FCAI.- Canad.-1994.-35 Pgs.

COMPLEMENTARIA
- Asociacin de Contadores Gubernamentales de EE.UU.- Publicado por el Instituto Latinoamericano
de Ciencias Fiscalizadoras.- AUDITORIA OPERACIONAL.- Editorial Dintel Ltda. : Publicacin del
ILACIF.- 1976.-Colombia.- 294 Pgs.
- Fabin Martnez Villegas.- EL CONTADOR PUBLICO Y LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.-
Editorial PAC S.A. de C.V.- 1994.- Mxico.- 238 Pgs.
- Dennis R. Arter.- AUDITORIAS DE CALIDAD: Para Mejorar su Comportamiento.- Ediciones Daz
de Santos S.A.- 1993.- Espaa.- 112 Pgs.
- David Mills.- MANUAL DE AUDITORIA DE LA CALIDAD.- Ediciones Gestin 2000 S.A.- 1995.-
Espaa.- 239 Pgs.
- Philippe Lorino.- EL CONTROL DE GESTION ESTRATEGICO: La Gestin por Actividades.-
Editorial Alfaomega Marcombo.- 1993.- Mxico.- 194 Pgs.
- Maurice Thevenet.- AUDITORIA DE LA CULTURA EMPRESARIAL.- Ediciones Daz de Santos.-
1992.- Espaa (Francia).- 195 Pgs.
- Malcolm H.B. McDonald y John W. Leppard.- LA AUDITORIA DE MARKETING.- Ediciones Daz de
Santos.- 1994.- Espaa.- 285 Pgs.
- ngel Gonzlez Malaxechevarra.- AUDITORIA AMBIENTAL: Su Evolucin Histrica y su Entorno
Poltico- Institucional.- Publicacin del Instituto de Auditores Internos de Espaa.- 1998.- Madrid.-
108 Pg.

- Rafael Oropeza Monterrubio.- MANUAL PRACTICO DE AUDITORIAS AMBIENTALES.- Edit.
Panorama.- Mxico- 1996.- 164 Pg.
- Mariano Seonez Calvo.- AUDITORIAS MEDIOAMBIENTALES Y GESTION MEDIOAMBIENTAL
DE LA EMPRESA.- Edic.Mundi-Prensa.- Espaa.- 1995 (1995).- 250 Pg.
- Vicente Conesa Fernandez-Vtora.- LOS INSTRUMENTOS DE LA GESTION AMBIENTAL EN LA
EMPRESA.- Edic. Mundi-Prensa.- Espaa.- 1996.- 541 Pg.
- Lee Harrison.- MANUAL DE AUDITORIA MEDIOAMBIENTAL, HIGIENE Y SEGURIDAD.- Edit.
McGraw Hill.- Mxico (EE.UU.).- 1996 (1995).- 675 Pg.

Ciudad universitaria, 03 de Marzo de 2014.


SLABO
SEMESTRE 2014-I

Asignatura : AUDITORA DEL SECTOR PBLICO I
Ciclo de Estudio : Noveno
Cdigo del Curso : 111902
Pre Requisito : Auditoria Financiera II
Crditos : 3.0
Horas SEMANAles : 04
Profesores : Mg.Yanette A. Baca Morante
CPC Maglorio Acevedo Marzano
CPC Rafael H. Revilla Reto
CPC.O Diana Peter

II.SUMILLA
La naturaleza del curso, radica en el conocimiento de la administracin y gestin pblica de las
entidades del Estado Peruano, en la cual se ubica el Sistema Nacional de Control y la Contralora
General de la Repblica como su ente rector, en cumplimiento a lo prescrito en los artculos 81 82 y
199 de la Constitucin Poltica del Per.
Es fundamental que el futuro auditor gubernamental conozca la administracin y gestin pblica, sobre
la base a ello, entienda cules son sus deberes y responsabilidades ya sea como auditor interno y/o
auditor externo, en la evaluacin del uso y resultados alcanzados en la administracin de los recursos
pblicos.
Siendo este curso el primer nivel que el Contador Pblico requiere para formarse como auditor
gubernamental, el alumno deber entender que la doctrina estudiada en la auditora privada, dispuesta
en las Normas Internacionales de Auditora - NIAs, es aplicable tambin en la auditora gubernamental.
Sin embargo, la diferencia radica cuando el auditor del sector pblico est obligado adems de ello, a
conocer y entender las normas de control gubernamental emitidas por la Contralora General de la
Repblica.
Por ello, el desarrollo del curso es bsico para entender la administracin y gestin pblica, para
formar en base a ello el perfil del auditor gubernamental con los aspectos doctrinarios y normativos,
para ser aplicados en los casos prcticos que proponga el profesor, los mismos que deben incluir el
reconocimiento del sistema nacional de control, la tica en la auditora gubernamental, la doctrina
aplicable, la normatividad en la gestin pblica, el sistema de control interno, el control contable interno
todas con su correspondiente base legal y procedimientos tcnicos que prescribe cada una de las
directivas aplicables, a nivel del Gobierno Nacional, Regional, Local o Empresa del Estado, para
aplicarlo en la fase de la Planificacin de la Auditora Gubernamental.
III. COMPETENCIA DEL CURSO
Reconocer la administracin y gestin pblica, el Sistema Nacional de Control y la Contralora General
de la Repblica, a travs de casos prcticos. Preparar la Planificacin, Ejecucin y Elaboracin del
Informe de la Auditora Financiera en el mbito gubernamental, considerando el conocimiento
doctrinario-normativo vigente.
Continuacin de Slabo Auditoria del Sector Pblico I Pg. 02
La instruccin ser de carcter doctrinario- normativo, donde se interpretara la doctrina y normativa del
Sistema Nacional de Control (SNC), esbozada en el presente silabo, las aplicaciones pre-profesionales,
son prcticas de los temas tratados en aula.

El estudiante, ser condicionado a poder realizar sus prcticas pre-profesionales en alguna oficina de la
Contralora General de la Repblica, de los rganos de Control Institucional y las Sociedades de
Auditora, inscritas en la Contralora General de la Repblica.

Las aplicaciones pre-profesionales como prcticas a desarrollarse en aula, permitir consolidar el
conocimiento y aprendizaje de la doctrina-normativa del SNC aplicable en la administracin y gestin
pblica.


UNIDAD 1: ANTECEDENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA.

Competencias Especficas

Conceptuales:
Conoce la Ley Orgnica del Sistema Nacional del Control y de la Contralora General de la Repblica la
organizacin de la CGR y la normativa aplicable, tomando en cuenta los antecedentes del control en el Per.

Procedimentales:
Comprende, para analizar y aplicar la normativa del SNC y la CGR en el proceso de control, la necesidad del
control de los fondos pblicos a travs de la historia.

Actitudinales:
Desarrolla el anlisis de la normativa del SNC y CGR aplicable a los rganos conformantes del sistema.

SEMANAS 1 y 2.
1. Antecedentes y evolucin del Control y la Auditora Gubernamental en el Per.
2. Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
3. mbito, organizacin y Atribuciones del SNC y de la CGR
4. Lectura y control obligatorio de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica y sus modificatorias.

UNIDAD 2: PRINCIPIOS Y CRITERIOS BASICOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Conceptuales.
Conoce el marco conceptual, los principios y criterios de la Auditoria Gubernamental como base doctrinario
para la auditoria en el Sector Pblico Nacional.

Procedimentales.
Sabe utilizar los principios y criterios en la ejecucin de la auditora y control gubernamental

Actitudinales:
Desarrolla el anlisis de la normativa del SNC y CGR aplicable al Control Gubernamental.


SEMANAS 3 y 4.
1. Marco conceptual y tipos de Control Gubernamental
2. Declaracin de Lima
3. Principios del Control Gubernamental
4. Criterios sobre Auditora Gubernamental
5. Postulados de la Auditora Gubernamental
6. Lectura y control obligatorio sobre los temas tratados

UNIDAD 3: NORMAS DE AUDITORIA APLICABLES EN LA AUDITORIAGUBERNAMENTAL

Conceptuales.
Conoce y domina las normas de auditora aplicables al control gubernamental en la realizacin de acciones
de control en las entidades pblicas.

Procedimentales.
Identifica y aplica la norma de auditoria en las diferentes fases y procesos de la auditoria gubernamental

Actitudinales.
Organiza e interrelaciona el conjunto normas en el proceso de la auditora gubernamental con el propsito de
lograr un informe de calidad de acuerdo a los estndares internacionales.

SEMANAS 5, 6 y 7.
1. Normas de Auditora Gubernamental (NAGU)
2. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
3. Normas de Internacionales de Auditoria (NIAS)
4. Normas de Contralora Norteamericana (GAO)
5. Declaraciones sobre normas de auditoria (SAS)
6. Lectura y control obligatorio sobre las normas de auditora.

SEMANA 8: EXAMEN PARCIAL

UNIDAD 4: CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PBLICAS BASE FUNDAMENTAL PARA LA
REALIZACION DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL


Conceptuales:
Comprende la importancia del Control Interno, aplicable al Sector pblico y su aplicacin para la planificacin
y evaluacin en la auditora gubernamental.

Procedimentales:
Explica y aplica los procedimientos de la evaluacin del sistema de control interno aplicables en las entidades
del sector pblico nacional y su aplicacin para la planificacin y evaluacin de la auditora gubernamental.

Actitudinales:
Comprende la importancia de la implementacin y evaluacin del sistema de control interno y su aplicacin
para la planificacin y evaluacin de la auditora gubernamental.


SEMANAS 9 y 10
1. Control Interno financiero y administrativo
2. Normas de Control Interno en el sector pblico
3. Mtodos de Evaluacin del sistema de Control Interno
4. Lectura y control obligatorio de las normas.

UNIDAD 5: AUDITORIA GUBERNAMENTAL EN EL SECTOR PBLICO

Planeamiento de la Auditoria Financiera Gubernamental


Conceptuales:
Define, diferencia y comprende las fases de la auditoria gubernamental aplicable al Sector pblico y su
aplicacin para la planificacin de la auditora gubernamental.

Procedimentales:
Explica y aplica los procedimientos de la evaluacin del sistema de control interno aplicables en las entidades
del sector pblico nacional y su aplicacin para la planificacin de la auditora gubernamental.

Actitudinales.
Comprende la importancia de la implementacin y evaluacin del sistema de control interno y su aplicacin
para la planificacin de la auditora gubernamental.

SEMANAS 11- 12
1. Conceptos y clases de auditoria gubernamental.
2. Fases de la auditoria gubernamental
3. Planeamiento de la Auditoria Financiera Gubernamental:
4. Plan y programa de auditora financiera.
5. Archivo Permanente y Archivo de Planificacin.
6. Lectura y control obligatorio:NAGAs, NIAs, NAGUs MAGU
7. Desarrollo de casos prcticos de planeamiento de auditora.

UNIDAD 6: EJECUCION DE LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL
Conceptuales:
Conoce los mtodos, procedimientos y tcnicas de auditoria aplicables en el proceso y ejecucin de la
auditoria gubernamental.

Procedimentales:
Sabe preparar cuestionarios y flujogramas para laevaluacin de control interno, aplica los procedimientos y
las tcnicas en la aplicacin de pruebas sustantivas y analticas en la revisin de registros y documentos de
la entidad auditada.

Actitudinales:
Comprende la importancia de los mtodos, tcnicas, procedimientos, evidencias y paples de trabajo que
sirven para sustentar el trabajo de auditora.


SEMANAS 13- 14
1. Pruebas de controles y de cumplimiento
2. Evidencia y procedimientos de auditora
3. Pruebas sustantivas y de detalles.
4. Procedimientos analticos sustantivos.
5. Evidencias y papeles de trabajo.
6. Desarrollo y comunicacin de hallazgos de auditora.
7. Carta de Representacin.
8. Desarrollo de casos prcticos sobre evidencias y papeles de trabajo.

UNIDAD 7: INFORMES DE LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

Conceptuales:
Conoce y diferencia el marco conceptual y tipos del dictamen de auditoria gubernamental, las caractersticas
y requisitos del informe largo de auditoria e informes de control interno en la auditoria del sector pblico.

Procedimentales:
Sabe preparar y sustentar un dictamen de auditora, asimismo, elaborar el informe largo de auditora
financiera y los informes de control interno.

Actitudinales:
Valora la importancia del dictamen y los informes de auditoria y su importancia para la Cuenta General de la
Repblica y otros usuarios de los informes.

SEMANAS 15- 16
1. Culminacin de los procedimientos de auditora.
2. Revisin de papeles de trabajo.
3. Estructura y tipos de dictamen de auditor independiente
4. Caractersticas de un informe largo de auditoria.
5. Elaboracin del dictamen y el informe largo de auditora financiera
6. Informe sobre la estructura de control interno.
7. Desarrollo de casos prcticos de tipos de dictmenes, informe largo de auditoria e informe de control
interno.

SEMANA 17: EXAMEN FINAL

VI. EVALUACIN
Tipo de Evaluacin Peso
Examen Parcial 1
Examen Final 2
(1Ea1 + 1ExP +2ExF) / 4

La nota de evaluacin adicional comprende, controles de lectura, desarrollo de casos prcticos,
exposicin, asistencia a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo cual permitir efectuar
una evaluacin continua.


VII. BIBLIOGRAFA
BSICA:
Constitucin Poltica del Per.
Contralora General de la Repblica, Normas de Auditora Generalmente Aceptadas.
Escuela Nacional de Control, Lima- 1989.
Colegio de Contadores Pblicos de Lima, Normas Internacionales de Auditora, Lima- CC.PP.LL; 1993.
Colegio de Contadores Pblicos de Lima, Ibdem. Normas Internacionales de Contabilidad Lima. CC.PP.LL;
1993.
Oficina de la Contralora General de los Estados Unidos, GAO (YELLOW BOOK)
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias: Leyes N 28396, 28422, 28557 y 29622.
Normas de Auditora Gubernamental, Resolucin de Contralora No. 162-95-CG,Lima- 1995 y sus
modificatrias.
Manual de Auditora Gubernamental, Resolucin de Contralora N 152-98-CG.
Resolucin de Contralora N 077-97-CG, Cdigo de tica del Auditor Gubernamental.
Resolucin de Contralora No. 063-07-CG y sus modificatorias, Res. Contr. N 388-07-CG 460-08-CG, 058-09-
CG, 173-09-CG y 258-10-CG, Reglamento de las Sociedades de Auditora.
Resolucin de Contadura N 184-2005-EF/93.9, Informacin Financiera y Presupuestaria peridica.
Ley No. 28716, Ley de control interno de las entidades del estado.
Resolucin de Contralora N 320-06-CG, Normas de Control Interno.
Resolucin de Contralora No. 458-08-CG, Gua para la implementacin del Control Interno.
Resolucin de Contralora No. 142-99-CG, Gua para la auditora a los proyectos de inversin.
Resolucin de Contralora No. 470-08-CG, Gua de la auditora ambiental gubernamental.
Resolucin de Contralora No. 431-07-CG, Gua de auditora a los arbitrios municipales.
Resolucin de Contralora No. 157-99-CG, Gua de auditoria al estado de la deuda pblica.
Resolucin de Contralora N 430-2008-CG, Aprueban Directiva N 010-2008-CG, Normas para la conducta y
desempeo del personal de la Contralora General de la Repblica.
Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica.
Decreto Supremo N 033-2005-PCM, Reglamento de la Ley N 27815.
Resolucin de Contralora N 110-2000-CG, procedimientos para la formulacin, presentacin y atencin de
consultas sobre tica gubernamental.
Resolucin de Contralora N 152-98-CG, Aprueban MAG.

COMPLEMENTARIA
Raaum, Ronell, B. Auditora para la Direccin (Contralora General de la Repblica, separata).
Sawyer Lawrence, B. Auditora Operativa (Contralora General de la Repblica, separata).
Delitos Contra la Administracin Pblica: Dr. NanuelFRisanchoAparicio.Editora PECAT

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PBLICO
SLABO
SEMESTRE 2014
Asignatura : AUDITORA INTERNA
Ciclo de Estudios : Noveno
Pre requisito : Ninguno
Crditos : 3.0
Horas semanales : 04
Duracin : 17 SEMANAS
Profesores : CPC. Armando Manuel Villacorta Cavero

II. SUMILLA
El curso busca comprender las caractersticas de la Auditora Interna, conocer su importancia, identificar
sus tipos, comprender y desarrollar las competencias necesarias para ejercer la actividad de la Auditora
interna en las entidades privadas as como en el sector pblico. Conocer los lineamientos normativos
aplicables tanto nacionales como internacionales sobre Auditora Interna, para aplicarlos en el desarrollo
de la Auditora Interna, en sus fases de planeamiento, ejecucin del examen y, elaboracin del informe.

III. COMPETENCIA
Aplicar la metodologa de auditora desde una perspectiva panormica, brindando capacitacin para
desempearse eficientemente en el campo de la Auditoria Interna y un entendimiento sobre la forma de
organizar una Oficina de Auditoria Interna.


1. Se expondrn sesiones de carcter terico - prctico, en las que se presentarn y analizarn las
normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditora interna.
2. Se utilizarn ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposicin para
posibilitar la expectativa del alumno.
3. Tambin se desarrollarn prcticas dirigidas y calificadas, y se encargarn anlisis de lectura,
controles de lectura e investigacin de temas especficos.
4. Los alumnos se organizarn en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como
para efectuar trabajos de investigacin sobre temas predeterminados de las unidades de
aprendizaje; y se propiciar e incentivar la tcnica de la discusin sobre las conclusiones y
resultados de los casos e investigaciones.


UNIDAD I. LA AUDITORA INTERNA
COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Conceptuales:
- Define e identifica la evolucin de la auditora interna, sus objetivos e importancia en las
organizaciones.

Continuacin Slabo de Auditoria Interna Pg. 02

Procedimentales:
- Construye con ejemplos el concepto, su participacin en la empresa, funcin e importancia de la
auditora interna.

Actitudinales:
- Valora el beneficio de la auditora interna en las organizaciones.

SEMANA 1: LA EVOLUCIN DE LA AUDITORA INTERNA - MARCO CONCEPTUAL DE LA
AUDITORA.
1. Tipos de auditoras. Origen y evolucin de la auditora.
2. La Auditoria Interna y su enfoque en los negocios.
3. Definicin de auditora.
4. Definicin de auditora Interna y diferencia con la Auditoria Externa.

SEMANA 2: LA FUNCIN DE AUDITORA INTERNA Y SU PARTICIPACION EN LAS EMPRESAS.
1. Objetivos de la Auditoria Interna y su campo de accin.
2. Independencia en el ejercicio de la Auditora Interna.
3. Beneficios para la organizacin. Alcance. Actividades colaterales.

UNIDAD II.ORGANIZACIN Y MARCO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS

Conceptuales:
- Comprende el rol de asesora que cumple el auditor interno, la organizacin de los auditores internos y
el marco profesional para la prctica de la auditora interna.

Procedimentales:
- Identifica y aplica la metodologa y tcnicas fundamentales para el profesional en auditora interna,
contribuyendo a satisfacer la demanda de servicios de auditora interna de calidad.

Actitudinales:
- Valora la aplicacin de los lineamientos para la prctica de la auditora interna.

SEMANA 3: ORGANIZACIN DE LOS AUDITORES INTERNOS

1. El Instituto de Auditores Internos.
2. Certificacin de Auditores Internos.
3. Aplicaciones prcticas sobre exmenes de Certificacin de Auditores Internos.

SEMANA 4: MARCO PROFESIONAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORA INTERNA.

1. Las normas profesionales de auditoria interna.
2. Cdigo de tica.
3. Normas sobre atributos y normas sobre desempeo.
4. Guas y aplicaciones para la prctica.

UNIDAD III. ORGANIZACIN DEL RGANO DE AUDITORIA INTERNA


Conceptuales:
- Identifica los aspectos que influyen en la estructura organizacional del rgano de auditora interna,
diferencia las actividades internas y externas de auditora y comprende las caractersticas de la
auditora interna en las organizaciones pblicas y privadas.

Procedimentales:
- Identifica los elementos que inciden en la organizacin y administracin de una oficina de auditora
interna.

- Actitudinales:
Valora la importancia de mantener dentro de una organizacin una Oficina de Auditoria Interna.

SEMANA 5: LA ORGANIZACIN DE UNA OFICINA DE AUDITORA INTERNA.
1. Organizacin y funciones de una oficina de Auditoria Interna en los sectores pblico y privado.
2. El Estructura y estatuto de Auditoria Interna.
3. Principios que guan el desempeo de las actividades realizadas por la Auditoria Interna.
4. Los exmenes que desarrolla una oficina de Auditoria Interna.

UNIDAD IV. EL CONTROL Y LA GESTIN DE RIESGOS

Conceptuales:
- Comprende la importancia de la gestin de riesgos y el apoyo a la alta direccin en materia de
control interno por parte del Comit de Auditora.

Procedimentales:
- Identifica conceptos, caractersticas y funciones del control, la gestin del riesgo y el gobierno
corporativo.

Actitudinales:
- Valora y reconoce el control interno y su trascendencia en la organizacin, as como el diseo y
funcionamiento de los rganos de gobierno de la compaa.

SEMANA 6: COMITS DE AUDITORA: OBJETIVOS Y FUNCIONES
1. El Comit de Auditora.
2. Antecedentes.
3. Definicin y Objetivos.
4. Estructura y Funciones (Vigilancia de la informacin Financiera).

SEMANA 7: EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIN DE RIESGOS.
1. El control. Importancia. Caractersticas.
2. El Control Interno. Objetivos. Componentes.
3. El Riesgo. La Gestin de Riesgos.
4. El rol de la auditora interna en la gestin de riesgos.
5. Gobierno Corporativo.

SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL

UNIDAD V. EL FRAUDE Y LA AUDITORIA INTERNA

Conceptuales:
- Comprende el concepto de fraude y la importancia de la auditora interna.

Procedimentales:
- Identifica las tcnicas para identificar y disuadir prcticas deshonestas.

Actitudinales:
- Valorar la prctica de la auditora forense, su impacto al interior de la organizacin y en la imagen de
la compaa ante la sociedad.

SEMANA 9: LOS ERRORES Y FRAUDES EN LAS EMPRESAS. EL ROL DEL AUDITOR INTERNO.
1. Los errores.
2. El Fraude. Prevencin de fraudes.
3. Los escndalos financieros: Parmalat, Adecco, Foodservice, ING, WorlCom, Enron, Tyco,
Xerox, Sumbean, BCCI.
4. Ley Sarbanes-Oxly (Oxly)

SEMANA 10: LA AUDITORA FORENSE.
1. Antecedentes. Objetivos. Caractersticas.
2. Usuarios.
3. Tipos.
4. mbitos de aplicacin.
5. Certificacin.

UNIDAD VI. PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DE LA AUDITORA INTERNA

Conceptuales:
- Comprende la metodologa de auditora aplicada y diferencia las caractersticas en el sector pblico
y el sector privado.

Procedimentales:
- Identifica los controles internos y los riesgos para formular su Plan de Trabajo, aplica tcnicas y
procedimientos de auditora, construye y organiza la documentacin de auditora (papeles de
trabajo) pertinente, e identifica la evidencia que servir para sustentar las conclusiones del auditor.

Actitudinales:
- Valora la aplicacin de los procedimientos para obtener evidencia de auditora y relaciona los
incumplimientos con el control interno de la organizacin.

SEMANA 11: EL PLAN ANUAL DE CONTROL DE UNA OFICINA DE AUDITORA INTERNA.
1. La Estrategia y sus riesgos del plan anual de control.
2. Los procesos y la estructura de control interno.
3. La aprobacin del Plan Anual de Control.
4. El plan Anual de Control basado en el anlisis de riesgos.
5. La programacin de acciones de control anuales.

SEMANA 12: PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DE TRABAJO.
1. El planeamiento de una accin de control.
2. Los procedimientos de auditora.
3. El desarrollo del trabajo de campo.
4. La elaboracin de Papeles de Trabajo.
5. Las evidencias.
6. La supervisin del Trabajo. Errores y Omisiones.

SEMANA 13: TCNICAS DE AUDITORIA
1. Aplicacin de tcnicas de auditora apoyadas en el computador.
2. Definiciones,
3. Procedimientos.
4. Aplicaciones prcticas.

UNIDAD VII. EL INFORME DE AUDITORIA Y LA IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES

Conceptuales:
- Comprende el proceso de comunicacin de resultados de la auditora y define la estructura,
caractersticas y seguimiento de los informes de auditora

Procedimentales:
- Construye y formula diferentes informes de auditora interna.

Actitudinales:
- Valora la importancia de las recomendaciones contenidas en los informes y el seguimiento por parte
del rgano de auditora interna.

SEMANA 14: EL INFORME FINAL.
1. Forma y contenido del informe final.
2. Las observaciones, comentarios, conclusiones y recomendaciones.
3. La determinacin de responsabilidades.
4. Aplicacin prctica.

SEMANA 15: EL SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS.
1. Responsabilidad de la adopcin de medidas correctivas.
2. Determinacin del grado implementacin de recomendaciones y superacin de observaciones.
3. Formulacin de Papeles de Trabajo.
4. Aplicacin prctica.

SEMANA 16: PERSPECTIVAS DE LA AUDITORIA INTERNA

SEMANA 17. EXAMEN FINAL

VI. EVALUACIN
Tipo de Evaluacin: Peso:
Examen Parcial 1
Examen Final 2
Promedio Final (1EA1 + 1EP + 2EF) / 4


La Evaluacin Adicional comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prcticos, exposicin,
asistencia a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo cual permitir efectuar una
evaluacin continua.

VII. BIBLIOGRAFA

BSICA

Deloitte & Touche Ltda. Comits de Auditora Efectivos, Vigilando la calidad de la informacin
financiera. Editorial Planeta. 2010.
Kurt F. Reding; Paul J. Sobel; Urton L. Anderson; Michael J. Head; Sri Ramamoorti; Mark Salamasick.
Auditora Interna: Servicios de aseguramiento y consultora. La Fundacin de Investigaciones del IIA.
2009.
Juan Ramn Santillana Gonzles. Auditora Interna Integral. Segunda edicin. 2002
Daz De Santos. Los Nuevos Conceptos del Control Interno. Informe COSO Coopers & Lybrand.
1997. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/C75N
Rubn Rusenas, Oscar. Auditoria Interna. The Institute Of Internal Auditors Manual de Auditoria
Interna y Gua de Estudio Examen Cia. 2004. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.458/5598
Normas Internacionales de Auditoria NIAs - Traduccin del Colegio de Contadores Pblicos de Lima
1994. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/C71
Marco para la Prctica Profesional de la Auditora Interna de TheInstitute of InternalAuditors (IIA
Global). 2013.

COMPLEMENTARIA

Roberto Claros Cohaila; Oscar Len Llerena. El Control Interno como herramienta de gestin y
evaluacin. Pacfico editores S.A.C. 2012
ngel linares Pea. Auditora y Control Interno de entidades aseguradoras. Fundacin MAPFRE.2000
Alvin A., Arens; Loebbecke, James K. Auditoria. Un Enfoque Integral. Prentice - Hall
Hispanoamericana S.A. 6
ta
ed. 1996. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/A68
Bacon, Charles. Manual de Auditoria Interna. Editorial Limusa, 1994. Cdigo Biblioteca U.
Lima:657.458/B12
Whittington, O. Ray; Kurt, Pany. Auditoria. Un Enfoque Integral. Editorial McGraw - Hill 12
va
ed.1999.
Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/W55

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PBLICO
SLABO
SEMESTRE 2014
INFORMACIN GENERAL
Asignatura : AUDITORAS ESPECIALES
Ciclo de Estudios : Noveno Semestre
Crditos : 03
Duracin : 17 SEMANAS
Docente : C.P.C.C.J avier Jess Prez Castillo

I.-OBJETIVO
Conocer las caractersticas de cada una de las Auditoras Especiales, identificando sus tipos, entender las
competencias necesarias para comprender las diversas Auditorias Especiales que se lleven a cabo en
Instituciones Pblicas y Privadas conocer la normatividad aplicable y otros aspectos particulares de cada tipo
de auditora y comprender el proceso de desarrollo y metodologa aplicable a cada tipo de Auditora
Exmenes Especiales.

II. OBJETIVOS GENERALES
La Asignatura de Auditoras Especiales se desarrolla de tal forma que al concluir sus estudios, el estudiante
estar capacitado para desenvolverse eficientemente en el campo de las Auditoras Especiales, as como se
lograr un mayor entendimiento del desarrollo de las Auditoras Especiales.

III. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Al finalizar la asignatura cada estudiante debe ser capaz de:

1.- Identificar con claridad el objetivo y proceso de las Auditoras Especiales
2.- Entender la importancia de las Auditoras Especiales dentro de la Altas Direccin de las empresas
Privadas y Pblicas.
3.- Formular el Plan Anual de Control basado en la Evaluacin de riesgos de Auditora, Evaluacin de los
Controles Internos y mantener una adecuada seleccin de temas a Auditar.
4.- Entender el Rol de Asesora y consultora que cumple el Auditor con las Auditoras Especiales.
5.- Sustentar el proceso de las Auditoras Especiales.
6.- Formular Informes Especiales

IV.PROGRAMA ANALITICO

SEMANA 1.-
Antecedentes de las Auditorias Especiales, Marco Conceptual de las Auditoras Especiales, Definicin de la
Auditora Especial.

SEMANA 2.-
Objetivos de las Auditorias Especiales y su campo de Accin en el Sector Pblico y Privado.

SEMANA 3.-
Marco Profesional para el ejercicio de las Auditoras Especiales

SEMANA 4 .-
Funciones de las Auditoras Especiales, Principios que guian el desempeo de las Auditoras Especiales.
Planificacin de las Auditorias Especiales, el Auditor en la labor de campo y gabinete de las Auditorias
Especiales.

SEMANA 5.-
El Plan Anual de Control de las Auditorias Especiales.

Antecedentes de las Auditoras Especiales, Marco Conceptual de las Auditoras Especiales,
Tipos de Auditoras Especiales, Evolucin de la Auditora, Las Auditoras Especiales

SEMANA 6.-
Programacin de Acciones de Control, Aprobacin del Plan Anual de Control, Practica Calificada.

SEMANA 7.-
La Auditoria del Medioambiente, Objetivos y Aplicaciones, casos prcticos

SEMANA 8.-
Examen Parcial

SEMANA 9.-
La Auditoria de Calidad, Objetivos y Aplicaciones, casos prcticos

SEMANA 10.-
La Auditoria de Riesgos, Objetivos y Aplicaciones, casos prcticos

SEMANA 11.-
Auditoria Administrativa, Objetivos y Aplicaciones, casos prcticos

SEMANA 12.-
Auditoria de la Legalidad, Objetivos y Aplicaciones, casos prcticos

SEMANA 13.-
Auditoria del Valor por Dinero

SEMANA 14.-
Auditoria de Desempeo o Auditoria de Rendimiento, Objetivos, Aplicaciones, casos prcticos

SEMANA 15.-
Elaboracin de los Papeles de Trabajo de las Auditorias Especiales, Aplicacin de Tcnicas de Auditoria en el
Computador, Procedimientos y Aplicaciones Prcticas.

SEMANA 16.-
Los Informe Finales, forma y contenido en el Informe final de Auditorias Especiales, observaciones,
conclusiones y recomendaciones. Casos practicos.

SEMANA 17
EXAMEN FINAL

BIBLIOGRAFIA

LIBROS.-

El Control Interno y Administracin de Riesgo en la Gestin Pblica.
Editorial Gestin Gubernamental
Autor: MBA Marco Antonio Argandoa Dueas
Edicin 2010.

Pablo Fudin, CPN CPN. Cia.
Auditoria Medio ambientales
Editorial 2007

Auditorias Ambientales
Instituto de Tecnologa de la informacin
FC Editorial 2007.

La Auditoria de los Sistemas de Gestin de Calidad
Autor: Jos Francisco Villar Barrio
DCEC.

SILABO
SEMESTRE 2014-I

Asignatura : Auditoria a Sistemas de Gestin Gubernamental
Pre-requisito : Auditoria de Tecnologa de Informacin
Crditos : 02
Profesores : Mg. CPC Martn Mogrovejo Espinoza

OBEJTIVO
Conocer la naturaleza, alcance y finalidad de la auditoria gubernamental aplicada a los diversos sistemas
administrativos, reas u operaciones que se ejecutan en las entidades pblicas y/o son propios de la gestin
pblica, conocer los lineamientos normativos aplicables (guas, manuales, directivas, etc) y, demostrar el
desarrollo del examen correspondiente.

II. SUMILLA
1. Examen de Adquisiciones y Contrataciones.
2. Examen Financiero contratadas por Beneficiarios del exterior.
3. Examen de Obras Pblicas por Contrata.
4. Evaluacin previa a la ejecucin y pago de Presupuestos adicionales de obra.
5. Examen de las Donaciones a entidades pblicas.
6. Examen del Estado a la Deuda Pblica.
7. Examen de Gestin Ambiental y del patrimonio cultural.
8. Examen de arbitrios municipales
9. Examen de sistemas de gobiernos locales:
Examen del FONCOMUN
Examen del programa del vaso de leche
10. Examen del cumplimiento de las medidas de austeridad
PERFIL DEL DOCENTE

Contador Pblico Colegiado, con conocimientos y experiencia en los diferentes tipos de auditora que se
realizan en el Sistema Nacional de Control, amplia experiencia en los sistemas de gestin gubernamental
aplicables en las entidades pblicas y las empresas del estado, con capacidad de plantear casos prcticos
reales considerando las Normas de Auditoria aprobadas por la Junta de Decanos de la Federacin de
Colegios de Contadores Pblicos del Per y la Contralora General de la Repblica.
Asimismo, debe poseer amplios conocimientos en asuntos relacionados con la actividad investigadora en el
campo de la auditoria que efecta el Sistema Nacional de Control.
Continuacin Slabo de Auditoria a Sistemas de Gestin Gubernamental Pg. 02
PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
UNIDAD 1
EXAMEN DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES, OBRAS POR CONTRATA Y DONACIONES
EFECTUADAS POR BENEFICIAIROS DEL EXTERIOR


Conceptuales:

Las adquisiciones y contrataciones del Estado es uno de los rubros de mayor representatividad en la
ejecucin del presupuesto de las entidades pblicas y en las que se presentan frecuentemente casos de
irregularidades, que ocasionan significativas prdidas al erario nacional, corresponde al ente tcnico rector del
Sistema Nacional de Control (CGR) emitir mecanismos de control orientados a estandarizar los
procedimientos de auditora en la ejecucin de las acciones de control a las adquisiciones y contrataciones
del Estado - Gua de Auditora de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado, como documento orientador
del Sistema Nacional de Control para la ejecucin de las acciones de control. Del mismo modo, las auditorias
por encargo de beneficiarios del exterior representan a las donaciones que llegan al Per de USAID y son
incorporados al presupuesto de la entidad estatal previo convenio de donacin en tal sentido la auditora
financiera efectuada determina la razonabilidad de los ingresos y gastos efectuados por la empresa estatal de
acuerdo con las normas estipuladas para ello. Asimismo, el examen de Obras Pblicas por Contrata forma
una metodologa orientada a estandarizar procedimientos de auditora en la ejecucin de las acciones de
control a las obras pblicas ejecutadas por la modalidad de contrata.

Procedimentales:
- Aplicar las normas y procedimientos en el proceso de las adquisiciones y contrataciones, obras pblicas por
contrata y donaciones efectuadas por beneficiarios del exterior emitidas por la Contralora General como
Organismo Superior de Control.

Actitudinales:
- Valorar la importancia de las adquisiciones y contrataciones del Estado en la ejecucin del presupuesto de
las entidades pblicas y buen uso de los recursos pblicos, tanto de obras pblicas por contrata y las
donaciones efectuadas ejecutadas por entidades estatales.

SEMANA 1
Examen de Adquisiciones y Contrataciones Parte 1
Marco Conceptual Fundamentos Bsicos de la Gestin Logstica.
Gua de Auditora de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado R.C. N 532-2005-CG de 13 de
diciembre de 2005 1 era parte: Operacin logstica de las entidades.
Conceptos generales adquisiciones y contrataciones del estado. Fases de la Adquisicin, etapas del
proceso de seleccin de las contrataciones y adquisiciones, sistemas de adquisiciones y contrataciones;
modalidades de ejecucin contractual.
Tipos de proceso de seleccin (presupuesto 2014 montos).
Exoneracin de procesos de seleccin.
Control de lectura Gua. Practica calificada
SEACE (Registro Nacional de Proveedores)


SEMANA 2
Examen de Adquisiciones y Contrataciones Parte 2
Gua de Auditora de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado R.C. N 532-2005-CG de 13 de
diciembre de 2005 2 da parte:
Etapas Sub Etapas, auditoria.
Necesidad de adquirir, organizacin de las adquisiciones, bases y convocatoria, evaluacin de
propuestas y otorgamiento de la buena pro, suscripcin del contrato, ejecucin del contrato y conformidad
de la presentacin,
Trabajo grupal Desarrollar un plan de auditora de acuerdo a la gua y plasme las posibles deficiencias.

SEMANA 3
Examen Financiero contratadas por Beneficiarios del exterior.
Guas para auditorias financieras contratadas por beneficiarios del exterior febrero 2009.
Procesos de la auditora:
Planificacin, ejecucin e informe de auditora.
Control de lectura. Prctica calificada

SEMANA 4
Examen Obras por Contrata
Definicin
Planificacin de la auditora
Elaboracin del plan y programa de auditora
Evaluacin del control interno
Ejecucin de la auditora
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de descargos
Informes de auditora
Memorndum de control interno
Lectura obligatoria de la Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata (Resolucin de Contralora N
177-2007-CG del 25 de mayo de 2007) como documento orientador del SNC para la ejecucin de las
acciones de control.
UNIDAD 2

ACTIVIDADES DE CONTROL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL COMO INSTRUMENTOS DE
CONTROL A LAS VERIFICACIONES, INSPECCIONES, SUPERVISIONES Y EVALUACIONES.
CONCEPTUALES:

- El Sistema Nacional de Control cuenta con actividades de control: las acciones rpidas, la fiscalizacin de
los presupuestos adicionales de obra, el examen a las donaciones a entidades pblicas y examen del
estado de la deuda pblica

Procedimentales:
- Aplica las guas y directivas establecidas por el Sistema Nacional en el proceso de las operaciones y en los
resultados de la gestin pblica.

Actitudinales:
- Valorar la importancia de las guas y directivas aplicables al Sistema Nacional de Control para las entidades
del estado a fin de lograr el buen uso de los recursos pblicos.

SEMANA 5

Evaluacin previa a la ejecucin y pago de Presupuestos adicionales de obra
Directiva N 002-2010-CG/OEA
Competencia para autorizacin de prestaciones adicionales a cargo de la CGR.
Formulacin del presupuesto adicional y causal de procedencia de prestaciones adicionales de obra.
Control interno a cargo de la entidad
Tramitacin de prestaciones adicionales de obra bajo competencia de CGR.
Requerimientos previos a la solicitud de autorizacin de prestaciones adicionales de obra.
Presentacin y recepcin de la solicitud de autorizacin previa de prestaciones adicionales de obra.
Plazos de la CGR para emitir pronunciamiento sobre la solicitud de autorizacin previa de prestaciones
adicionales de obra
Plazo de la CGR para requerir documentacin complementaria.
Documento de autorizacin previa de la prestacin adicional de la obra.
Comunicacin de autorizacin previa de prestaciones adicionales de la obra.
Control de lectura

SEMANA 6

Examen de las Donaciones a entidades pblicas.
Es una actividad de control que utiliza el control gubernamental como instrumentos de control a las
verificaciones, inspecciones, supervisiones y evaluaciones.
Base de datos sobre temas de donaciones de bienes provenientes del exterior, que ayudan a la
planificacin de la auditoria-
Veedura efectuada a donaciones provenientes del exterior.
Caso prctico.
Directiva N 004-98-CG/INF Informacin a ser recibida por la Contralora General de la Repblica con
relacin a donaciones de bienes provenientes del exterior, cuyo alcance es para todas las entidades de la
administracin pblica que acepten o aprueben donaciones provenientes del exterior, de conformidad a lo
establecido en el art. 2 del Decreto Ley N 21942.

SEMANA 7
Examen del Estado a la Deuda Pblica
Resolucin N 157-99-CG Gua para la auditora al estado de la deuda pblica cuyo alcance es para los
auditores de la CGR y OCIs para examinar operaciones de crdito.
Conceptos de la deuda pblica y control.
Proceso de endeudamiento externo e interno.
Flujos de la deuda pblica.
Procedimientos para auditar el estado de la deuda pblica.

SEMANA 8
Examen parcial

UNIDAD 3
CONTROLES ESPECIALIZADOS POR CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA A NIVEL
ENTIDADES PBLICAS
Conceptuales:

El Sistema Nacional de control en las entidades del estado que mantienen funciones ambientales y la
administracin del buen manejo de los arbitrios municipales; denotan un control especializado a travs del
organismo superior de control.

Procedimentales:
- Ejecucin de auditoras de gestin ambiental gubernamental (desempeo), y arbitrios municipales.

Actitudinales:
- Aplica y evala los sistemas de Control Gubernamental, de los sistemas de auditora de gestin
gubernamental y arbitrios municipales.

SEMANA 9
Examen de Gestin Ambiental y del Patrimonio Cultural.
Parte 1
La auditora de gestin ambiental, Enfoque y estrategia.
Planificacin, de una auditora ambiental.
Aplicacin prctica.
R.C. N 470-2008.CG Gua de Auditoria Ambiental Gubernamental publicado el 01 de noviembre de 2008.

SEMANA 10
Examen de Gestin Ambiental y del Patrimonio Cultural.
Parte 2
Ejecucin e informe de la auditora de gestin ambiental.

SEMANA 11

Sistemas de gobiernos locales
Examen de arbitrios municipales
Gua aprobada por R.C. N 431-2007-CG de 18.DIC.2007, publicada el 20.DIC.2007.
Alcance y mbito de aplicacin
Planeamiento de auditora a los arbitrios municipales
Ejecucin de auditora a los arbitrios municipales
Informe de auditora

SEMANA 12

Examen del FONCOMUN
Conceptos y base legal
Composicin
Plan de Auditoria e Informe.

UNIDAD 4
CONTROLES ESPECIALIZADO POR CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA PROGRAMAS
SOCIALES

Conceptuales:
- La fiscalizacin a travs de los controles especializados a los programas sociales como el Control del
programa del vaso de leche y cumplimiento de las medidas de austeridad.

Procedimentales:
- Aplica las directivas y normas de auditora sobre los programas sociales que son aplicados a las entidades
pblicas.

Actitudinales:
- Valora la importancia de los programas sociales a travs del conocimiento y aplicacin de las guas y
directivas para efectuar auditorias.
- Participa en el desarrollo de las exposiciones de los trabajos y casos prcticos aplicables a instituciones y
programas sociales.

SEMANA 13
Examen del programa del vaso de leche

Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los rganos de Auditora del
Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas, en el mbito de los Gobiernos
Locales.
Directiva N 07-99-CG/SDE aprobada por R.C. N 118-99-CG de 01.OCT.1999. Publicada el
17.OCT.1999.
Gua de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.
R.C. N 118-99-CG de 01.OCT.1999, publicada el 17.OCT.1999. objetivos, fase planeamiento, fase de
ejecucin y elaboracin del informe de auditora

SEMANA 14
Examen del cumplimiento de las medidas de austeridad
Objetivos, definicin, etapas del proceso de verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad
en el gasto pblico.
Sistema de medidas de austeridad
Obligatoriedad:-Del cumplimiento de la directiva y de la entrega de la informacin
Verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad y registro de sus resultados a cargo del OCI
Supervisin del resultado de la verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad por las
unidades orgnicas de la CGR.
Aprobacin de la verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad.
Emisin del Informe Consolidado
Plazos

SEMANA 15
Exposiciones
Presentacin y exposicin de trabajos parte I

SEMANA 16

Continuacin de Exposiciones
Presentacin y exposicin de trabajos parte II

SEMANA 17
Examen final
VII EVALUACIN
La evaluacin es permanente e integral, se basa en los siguientes criterios:
Examen Parcial = 25%
Examen Final = 25%
Promedio de Evaluaciones Prcticas (EP) y trabajos = 50%

NOTA FINAL: EF = (0.50*EP) + (0.25*EP) + (0.25*EF)

OBSERVACIONES:
Las actividades evaluativas son permanentes y comprenden los siguientes aspectos:
Asistencia a clases (Alumno con 30% de inasistencias, obtiene la calificacin de cero 00, conforme a lo
estipulado en el Reglamento de Estudios de la Universidad).
Intervenciones en Clase.

Para determinar el promedio de EP (Promedio de Evaluaciones Prcticas) deber tomar en cuenta los
criterios y pesos siguientes:

Trabajo Encargado (TE).- Consiste en la presentacin de un trabajo grupal, el mismo que se desarrollar a lo
largo del semestre. Se presentar el avance de cada uno de los captulos coincidiendo con las fechas de
evaluacin parcial y final respectivamente o cuando el Docente fije la fecha oportunamente en clases. La
calificacin estar en la escala de 00 a 20, aplicando el siguiente criterio: Innovacin, investigacin,
aportes, etc. Es sustentado una SEMANA antes del trmino del semestre y la no presentacin, otorga el
calificativo de cero (00). (Con un valor del 15%).
Evaluacin Prctica (P).- Se consideran un total de cuatro (04) actividades evaluativas de carcter prctico,
las mismas que evaluarn el nivel de aprendizaje de los temas tratados en clase. Se evaluar el criterio
que tenga el alumno a travs de casos prcticos. La fecha para las evaluaciones se fijarn
oportunamente. (Con un valor total del 15%).
Controles de Lectura (CL).- Como parte del proceso de enseanza aprendizaje, se proveer oportunamente
a los alumnos diverso material en formato digital o impreso, el mismo que ser evaluado durante el
desarrollo de las sesiones programadas, sin fecha fija. (Con un valor de 10%).
Trabajos de Investigacin (TI).- Comprende el desarrollo de trabajos monogrficos, los cuales tienen por
objetivo mejorar el nivel de conocimientos adquiridos en el curso. (Con un valor de 10%).
Evaluacin Parcial.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluacin parcial, la
misma que se evaluar en la SEMANA N 8, conforme a la programacin silbica, siendo evaluado el
contenido temtico desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 25%).
Evaluacin Final.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluacin final, la misma
que se evaluar en la SEMANA N 17, conforme a la programacin silbica, siendo evaluado el
contenido temtico desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 25%).


NOTA:
Evaluacin Sustitutoria.- Comprende la rendicin de una evaluacin, cuya nota obtenida reemplazar la
nota ms baja obtenida en cualquiera de las evaluaciones (parcial o final).
Los estudiantes deben mantener el nivel de OSU de conducta para los estudiantes en relacin con la falta de
honradez acadmica. La deshonestidad acadmica se define como un acto deliberado de engao en el cual
un estudiante busca la demanda de crdito por el trabajo o el esfuerzo de otra persona o utiliza materiales no
autorizados o informacin fabricado en cualquier trabajo acadmico
Los estudiantes asumen la plena responsabilidad por el contenido y la integridad del trabajo acadmico que
presentan. El principio rector de la integridad acadmica es que el trabajo presentado de un estudiante,
exmenes, informes y proyectos debe ser un trabajo propio que los estudiantes de las asignaciones
individuales, y el propio trabajo del grupo para trabajos en grupo y proyectos. Los estudiantes son culpables
de deshonestidad acadmica si:
El uso o para obtener materiales no autorizados o de ayuda en cualquier trabajo acadmico, es decir, el
engao.
Falsificar o inventar cualquier informacin considerada como trampa por el instructor, es decir, la fabricacin.
Dar asistencia no autorizada a otros estudiantes, es decir, ayudando a la falta de honradez.
Representa el trabajo de otros como propios, es decir, el plagio.
Modificar, sin la aprobacin del instructor, un examen, papel, registro o informe con el fin de obtener crdito
adicional, es decir, manipulacin.

La sancin por deshonestidad acadmica es grave. Cualquier estudiante culpable de deshonestidad
acadmica puede estar sujeto a recibir una calificacin reprobatoria para el examen, la asignacin, prueba o
ejercicio, de la participacin en clase, segn se considere apropiado por el docente.

Adems, la sancin puede suponer tambin que el estudiante recibir una calificacin reprobatoria en el curso
y que se informe a los funcionarios de la Facultad de Ciencias Contables y de la Universidad Nacional Mayor
de San Marcos.
VIII BIBLIOGRAFA
BASICA:
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, 2002 y su modificatoria ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional Ley N 29622 de 6.DIC.2010.
Portal de la Contralora General de la Repblica: www.contraloria.gob.pe

COMPLEMENTARIA:
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 28716 Ley de Control Interno en las Entidades del Estado.
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental.
NAGU
MAGU
Lecturas recomendadas en clase.

SILABO
SEMESTRE 2014-I

Asignatura : TESIS I
Pre Requisito : Ninguno
Crditos : 3.0
Duracin . 17 SEMANAs
Profesores : Dr. Carlos Alberto Pastor Carrasco
Mg. Reinel Navarrete Honderman
Mg. Ruth Mirihan Romero Huaman

II. SUMILLA

La asignatura trata de la elaboracin del proyecto de investigacin, en el contexto de la metodologa de la
investigacin cientfica; es de carcter terico-prctico y contribuye a la formacin investigadora del
contador. Tiene como propsito lograr que el estudiante de pregrado describa en forma acadmica,
rigurosa, clara y anticipada la coherencia lgica que existe entre cada uno de los elementos que
componen el proyecto de investigacin.

El curso de Tesis I, en primer lugar, trata sobre la ciencia, la investigacin y el mtodo de investigacin
cientfico, en segundo lugar presenta una visin del proceso general de la investigacin cientfica y lo
divide en dos aspectos: la elaboracin del proyecto de investigacin y el desarrollo del proyecto de
investigacin. En tercer lugar presenta los pasos de la elaboracin del proyecto de investigacin, y son:
planteamiento del problema, marco terico, formulacin de hiptesis y definicin de variables, poblacin y
muestra, tipo de investigacin, diseo de investigacin, el contenido del proyecto de investigacin, y el
cronograma de actividades.

III. CONPETENCIA DEL CURSO

Al finalizar el curso, el estudiante:

Conoce, aplica y valora la importancia del proceso metodolgico para elaborar proyectos de
investigacin en el campo de las ciencias contables.

Continuacin Slabo de Tesis I Pg. 02

IV. CONTENIDOS

Conceptuales

Explica los conceptos de ciencia, investigacin y mtodo.
Conoce el proceso de la investigacin cientfica.
Conoce los pasos seguidos para elaborar proyectos de investigacin.

Procedimentales

Distingue y aplica las tcnicas pertinentes en cada paso de la elaboracin del proyecto de
investigacin.
Usa las tcnicas de redaccin cientfica en la elaboracin del proyecto de investigacin.

Actitudinales

Valora la importancia de la metodologa de la investigacin cientfica para elaborar proyectos de
investigacin.
Declara inters por el aspecto tico en la produccin de nuevos conocimientos.

V. ESTRATEGIAS DIDCTICAS

Las estrategias didcticas usadas en el desarrollo del curso son:

El alumno analizar los aspectos tericos de la elaboracin de la investigacin.
El alumno desarrollar casos prcticos mediante lecturas comentadas y exposiciones grupales.
Finalmente, cada alumno sustentar oralmente su investigacin cientfica.

VI. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS:

UNIDAD 1. CIENCIA, INVESTIGACIN Y MTODO.

SEMANA 1
El conocimiento y la ciencia.
La investigacin cientfica y su importancia.
El mtodo cientfico.
El proceso de investigacin cientfica.

UNIDAD 2 PROCESO GENERAL DE INVESTIGACIN

SEMANA 2
Elaboracin del proyecto de investigacin.
Desarrollo del proyecto de investigacin.

UNIDAD 3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

SEMANA 3
Eleccin del tema de investigacin
Identificacin del problema de investigacin.
Descripcin del problema de investigacin.

SEMANA 4
Delimitacin del problema.
Formulacin de las preguntas.
Objetivos.
Justificacin.

UNIDAD 4 ELABORACIN DEL MARCO TERICO

SEMANA 5
Revisin de la literatura con relacin al problema.
Construccin del marco terico y su contenido.
Marco terico (bases tericas).

SEMANA 6
Estado del conocimiento.
Marco conceptual.

UNIDAD 5 FORMULACIN DE HIPTESIS

SEMANA 7
Hiptesis: naturaleza, tipos y diseo de la prueba de hiptesis.
Variables: definiciones terica y operacional

SEMANA 8
Examen parcial

UNIDAD 6 DISEO DE LA INVESTIGACION

SEMANA 9
Enfoque, mtodo, tipos, diseo, nivel de investigacin
Unidad de anlisis, universo, poblacin y muestra.
Diseo y marco muestral.
Tcnicas de muestreo.
Muestra.

UNIDAD 7 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN

SEMANA 10
Entrevista.
Encuesta.
Observacin.
Anlisis de contenido


UNIDAD 8. DISEO Y VALIDACION DEL INSTRUMENTO DE INVESTIGACION

SEMANA 11
Cuestionario.
Ficha de preguntas.
Modelo de fichaje bibliogrfico.
Registro de observacin.

UNIDAD 9 DESARROLLO DEL PROYECTO Y ELABORACIN DE MATRIZ DE COPNSITENCIAS
DE INVESTIGACIN

SEMANA 11
Concepto y contenido del proyecto.
Modelo de matriz de consistencias.

UNIDAD 10 INTRODUCCIN AL DESARROLLO DE LA INVESTIGACIN

SEMANA 12
Recoleccin y procesamiento de datos.
Modelos de redaccin cientfica. (APA, VANCOUVER, MLA, etc.).
Informe de investigacin.

UNIDAD 11 REVISIN Y EXPOSICIN DE LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIN

SEMANAs 13 al 17
Revisin y exposicin de los proyectos de investigacin

VII. EVALUACIN

Los criterios de evaluacin son:

- Nota uno : Examen parcial
- Nota dos : Presentacin y sustentacin oral del proyecto de investigacin.

El promedio final ser:

2
dos Nota uno Nota
final Promedio

BIBLIOGRAFIA:

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BARRIGA HERNNDEZ, Carlos (2006) Epistemologa UNMSM Lima.


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CANALES, et. al. (2004) etodologa de la Investigacin, Editorial UNMSM, Lima.

CARRASCO DAZ S. (2005) Metodologa de la Investigacin Cientfica UNMSM Lima.

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MNDEZ A. Carlos E. (2001) Metodologa de la Investigacin Cientfica, 3Edic Mc Graw hill
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SIERRA BRAVO, Restituto. (1996) Tesis doctorales y trabajos de investigacin cientfica.
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