APPENDIKS D

ANALISA EKONOMI
D.1. HARGA PERALATAN
Harga peralatan pada perhitungan analisa ekonomi merupakan harga yang didapat
kan dari website www.matche.com yang memberikan harga peralatan berdasarkan pada
FOB (Free on Board) dari Gulf Coast USA .
Sedangkan untuk kurs rupiah terhadap dolar Amerika dan Euro Eropa didapatkan
dimana USD 1 =
Rp12,100.00
Dengan asumsi telah dilakukan perjanjian dengan vendor dan kontraktor bahwa
peralatan dibeli pada bulan Desember 2014 dengan menggunakan kurs mata uang saat
kontrak ditandatangani. Instalasi peralatan dilakukan pada awal tahun 2015 dan pabrik
mulai beroperasi pada awal 2016.
Penaksiran harga peralatan setiap waktu akan berubah karena tergantung kondisi
ekonomi. Karena itu untuk menaksir harga peralatan diperlukan indeks harga yang dapat
memastikan harga tahun 2014 dari data harga tahun sebelumnya, yaitu harga tahun 2007.
Tabel D.1. Marshall and Swift Equipment Cost Index
Tahun
Index harga
2000
1089
2001
1093.9
2002
1104.2
2003
1123.6
2004
1178.5
2005
1244.5
2006
1302.3
2007
1373.3
Sumber : www.che.com
Penaksiran indeks harga rata-rata pada tahun 2014 dapat dihitung dengan metode
Least Square.
a + b (x-x-)
Persamaan :
y
=
dimana,

y(x- - x)(y- -y)

-

(x - x)

(slope dari garis least square )

Tabel D.2. Penaksiran index harga dengan metode Least Square

Data
x
y
x2
y2
xy
1
2000
1089
4000000
1185921
2178000
2
2001
1093.9
4004001
1196617 2188893.9
3
2002
1104.2
4008004
1219258 2210608.4
4
2003
1123.6
4012009
1262477 2250570.8
5
2004
1178.5
4016016
1388862
2361714
6
2005
1244.5
4020025
1548780 2495222.5
7
2006
1302.3
4024036
1695985 2612413.8
8
2007
1373.3
4028049
1885953 2756213.1
Total
16028
9509.3
32112140 11383853 19053636.5

D-1

xx2
-

(x - x)

x =
n

32112140

x2 -(x)2
n
32112140 -

=
=
-

y
n

(y--y)2

y2 -

9509.3
8

=
=

80505.18

=
=

xy - x. y
n
19053637 1753.95

(x- - x)(y- -y)

=
=
=

1188.663

90426786
8

a
y

2003.5

256896784
8

(y)2
n
11383853 -

(x - x)(y -y)

42

16028
8

(x- - x)2
1753.95
42
41.761
1188.6625
1188.6625 +

152415060.4
8

41.761

(x-

2003.5

Dari persamaan yang diperoleh, dapat dihitung index harga pada tahun 2014, yaitu :
x
=
2014
y
=
1627.15
Jadi, index harga pada tahun 2014 adalah
1627.15
Perhitungan Harga Peralatan Proses
Harga alat sekarang
=
harga index sekarang
index harga pada tahun x

D-2

harga alat pada tahun x

No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28

Kode
L-110
G-110
E-110
G-120
R-110
D-110
E-120
D-210
D-220
E-210
V-210
E-220
V-220
L-301
B-311
F-420
J-310
G-313
E-312
D-410
D-411
E-410
F-410
L-410
L-430
L-420
E-420
E-430

Tabel D.3. Harga Peralatan Tahun 2007

Harga Satuan
Nama Peralatan
Jumlah
US$ 2007
NH3 Feed Pump
6900
2
CO2 Compressor
2247400
1
NH3 Preheater
3400
1
Ejector
4400
1
Reactor
4851100
1
Stripper
3666000
1
Carbamate Condensor
1317100
1
MP Decomposer
103400
1
LP Decomposer
1345800
1
Urea Solution Heater
51800
1
Vacum Concentrator
356500
1
Urea Solution Final Heater
8000
1
Final Vacum Concentrator
257800
1
Molten Urea Pump
3900
2
Distributor
8000
1
Blow Down Tank
44400
1
Belt Conveyor
60400
1
Blower Fluidizing Cooler
12600
1
Air Heater
19400
1
Condensate Stripper
1678300
1
Hydrolizer
88000
1
Surface Condensor
20900
1
Process Condensate Tank
56700
1
Process Condensate Pump
3700
2
Carbamate Pump
6900
2
LP Absorber Pump
3700
2
LP Absorber
3500
1
MP Absorber
6100
1

Harga Peralatan tahun 2014

Contoh perhitungan :
1 NH3 Feed Pump
Harga tahun 2007
Harga tahun 2014

=
=
=
=

$
6900
indeks harga 2014
x
indeks harga 2007
1627.150
x
6900
1373.300
$ 8175.44237

D-3

harga alat 2007

=

1.2 x

Harga Total
13,800
2,247,400
3,400
4,400
4,851,100
3,666,000
1,317,100
103,400
1,345,800
51,800
356,500
8,000
257,800
7,800
8,000
44,400
60,400
12,600
19,400
1,678,300
88,000
20,900
56,700
7,400
13,800
7,400
3,500
6,100

Tabel D.4. Harga Peralatan Tahun 2013

No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28

Kode

Nama Peralatan

L-110
G-110
E-110
G-120
R-110
D-110
E-120
D-210
D-220
E-210
V-210
E-220
V-220
L-301
B-311
F-420
J-310
G-313
E-312
D-410
D-411
E-410
F-410
L-410
L-430
L-420
E-420
E-430

NH3 Feed Pump

CO2 Compressor
NH3 Preheater
Ejector
Reactor
Stripper
Carbamate Condensor
MP Decomposer
LP Decomposer
Urea Solution Heater
Vacum Concentrator
Urea Solution Final Heater
Final Vacum Concentrator
Molten Urea Pump
Distributor
Blow Down Tank
Belt Conveyor
Blower Fluidizing Cooler
Air Heater
Condensate Stripper
Hydrolizer
Surface Condensor
Process Condensate Tank
Process Condensate Pump
Carbamate Pump
LP Absorber Pump
LP Absorber
MP Absorber

Harga Satuan
US$ 2014
8175.442365
2662824.518
4028.478847
5213.325566
5747809.921
4343648.074
1560561.614
122513.1508
1594566.715
61375.06007
422397.8555
9478.773757
305453.4843
4620.902206
9478.773757
52607.19435
71564.74186
14929.06867
22986.02636
1988528.249
104266.5113
24763.29644
67180.809
4383.932862
8175.442365
4383.932862
4146.963519
7227.564989

Jumlah
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
1
1

TOTAL
Harga peralatan pada tahun 2014

untuk harga Prilling tower

tinggi
50 m
diameter
15 m
tebal
0.3 m

=
=

Rp

Harga Total US$

16,351
2,662,825
4,028
5,213
5,747,810
4,343,648
1,560,562
122,513
1,594,567
61,375
422,398
9,479
305,453
9,242
9,479
52,607
71,565
14,929
22,986
1,988,528
104,267
24,763
67,181
8,768
16,351
8,768
4,147
7,228
19,267,029.476

19,267,029.476
231,204,353,717.43

Volume beton
=
777.94
harga beton/m3
=
Rp 890,000.00
harga beton prilling tower
=
Rp

692,367,739.20

asumsi biaya pembangunan 50% dari biaya bahan baku

biaya total prilling tower
=
Rp 1,038,551,608.80
harga total peralatan
=

harga peralatan tahun 2014 + biaya prilling tower

Rp232,242,905,326

D-4

D.1.2. Perhitungan Biaya Peralatan Utilitas

D.1.2.1. Perhitungan Harga Utilitas
Utilitas yang dibutuhkan sebesar 15% TPC, meliputi :
1. Air, digunakan sebagai air pendingin, sanitasi, proses & air umpan untuk boiler.
2. Steam, digunakan untuk proses pemanasan.
3. Listrik, digunakan sebagai tenaga penggerak dr peralatan proses serta penerangan.
D.1.2.2. Perhitungan Harga Peralatan Utilitas
Harga peralatan utilitas diperkirakan 45% dari harga peralatan, yaitu :
(Tabel 6.1, Coulson & Richardson's)
=
Rp104,509,307,396.80
Total harga peralatan pabrik = Harga peralatan + harga peralatan utilitas
= Rp
232,242,905,326.23
+
Rp
104,509,307,396.80
= Rp
336,752,212,723.03

D.2 HARGA BAHAN BAKU DAN PENJUALAN PRODUK

D.2.1 Harga Bahan Baku
Waktu operasi
=
300 hari/ tahun
Tabel D.5. Harga Bahan Baku
Harga Satuan
No
Nama Bahan Baku
Satuan
Jumlah
(Rp)
48.00
1 CO2
kg/ hari
1388666.34
2

NH3

kg/hari

1073060.36

2,200.00

Total
D.2.2. Harga Produk
Produk
Harga produk/ kg
Produksi
Harga produk/ th

=
=
=
=

Harga Total/ th
(Rp)
19,996,795,339
708,219,834,960
728,216,630,299

Pupuk Urea
Rp4,000.00
570000
ton/ tahun
Rp2,280,000,000,000.00

D.2.3 Biaya Pengepakan Produk

Produk dikemas dalam bag dengan kapasitas 50 kg =
Produk HFS 42
Biaya pengemasan HFS 42 / th
Total Harga Penjualan

D-5

=
=
=

Rp5,000.00 / 1 bag
570000 ton/ tahun
Rp114,000,000,000.00
Rp2,394,000,000,000.0

D.3 GAJI KARYAWAN

Penentuan jumlah karyawan operasional berdasarkan kapasitas produksi
1900000
kg/hari. Berdasarkan Timmerhause, 2003, 5th eddition, pada figure 6.9, didapatkan
jumlah operating labor
=
90 pekerja/ hari .
Tahapan proses x
1
tahapan proses
=
90 pekerja/ hari
Biaya untuk keperluan gaji karyawan selama satu bulan, dapat diperkirakan dan
direncanakan sebagai berikut :
Tabel D.6. Anggaran Gaji Karyawan Bulanan
No Jabatan
Gaji/ bulan
Jumlah
Total
(Rp)
Karyawan
(Rp)
1 Dewan Komisaris
20,000,000
3
60,000,000
2 Direktur utama
25,000,000
1
25,000,000
3 Sekretaris
3,500,000
3
10,500,000
4 Direktur Produksi
15,000,000
1
15,000,000
5 Direktur Keuangan
15,000,000
1
15,000,000
6 Direktur Pemasaran
15,000,000
1
15,000,000
7 Direktur SDM
15,000,000
1
15,000,000
8 Kepala Bagian
a. Kabag Proses
10,000,000
1
10,000,000
b. Kabag Quality Control
10,000,000
1
10,000,000
c. Kabag Penjualan
10,000,000
1
10,000,000
d. Kabag Pembukuan
10,000,000
1
10,000,000
e. Kabag Pengelolaan Dana
10,000,000
1
10,000,000
f. Kabag Kepegawaian
10,000,000
1
10,000,000
g. Kabag Pendidikan & Latihan
10,000,000
1
10,000,000
9 Dokter
5,000,000
2
10,000,000
10 Perawat
2,000,000
4
8,000,000
11 Supervisor
a. Utilitas
6,000,000
4
24,000,000
b. Proses
6,000,000
4
24,000,000
c. Quality Control
6,000,000
4
24,000,000
13 Operator
a. Maintenance
3,000,000
20
60,000,000
b. Utilitas
3,000,000
20
60,000,000
c. Proses
3,000,000
25
75,000,000
d. Quality Control
3,000,000
15
45,000,000
e. Gudang
3,000,000
5
15,000,000
14 Karyawan
a. Penjualan
4,000,000
5
20,000,000
b. Pembukuan
4,000,000
5
20,000,000
c. Pengelolaan Dana
4,000,000
5
20,000,000
d. Kepegawaian
4,000,000
5
20,000,000
e. Pendidikan & Latihan
4,000,000
5
20,000,000
18 Keamanan
1,300,000
9
11,700,000
19 Sopir
1,300,000
6
7,800,000
20 Pesuruh/tukang kebun
1,300,000
6
7,800,000
Total
167
697,800,000
Biaya untuk gaji karyawan/ th =
Rp8,373,600,000.00

D-6

D.4. ANALISA EKONOMI

Analisa Ekonomi bertujuan untuk mengetahui apakah pabrik yang akan dirancang
menguntungkan atau tidak. Untuk itu pada Pra Rencana Pabrik Sirup Maltosa dari
tepung tapioka dibuat evaluasi atau penilaian investasi yang ditinjau dengan :
1. Laju Pengembalian Modal (Internal Rate of Return )
2. Lama Pengembalian Modal (Pay Out Time )
3. Titik Impas (Break Even Point )
Untuk meninjau masing - masing metode diatas perlu diadakan penaksiran terhadap
beberapa faktor, yaitu :
1. Penaksiran Modal Investasi Total (Total Capital Investment )
a. Modal Tetap (Fixed Capital Investment )
b. Modal Kerja (Working Capital Investment )
2. Penentuan Biaya Produksi Total (Total Production Cost )
a. Biaya Pembuatan (Manufacturing Cost )
b. Biaya Pengeluaran (General Expenses )
3. Total Pendapatan
a. Biaya Tetap (Fixed Charge)
b. Biaya Semi Variabel
c. Biaya Variabel
D.4.1. Penentuan Total Capital Investment (TCI)
1. Fixed Capital Investment (FCI)
1
2
3
4
5
6
7
7
8

Harga Peralatan ( E )
Instalasi (pengecatan dan isolasi)

39%

Instrumentasi dan kontrol (installed)

12%

Perpipaan (installed)
Sistem kelistrikan (installed)
Bangunan (termasuk services )
Yard Improvement
Fasilitas pelayanan (installed)
Tanah
Total Direct Cost (DC)

18%

Engineering & supervision

Biaya konstruksi
Biaya legal
Total Indirect Cost (IC)

32%
34%
4%

1 Biaya kontraktor
2 Biaya tak terduga
Fixed Capital Investment (FCI)

5%
10%

1
2
3

FCI = Rp

25%
24%
10%
55%

5%

E
E
E
E
E
E
E
E

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,143,105,386,088

2. Modal Kerja (Working Capital Investment, WCI)

WCI = 15% dari TCI
WCI = 0,15 TCI
TCI = FCI + WCI

D-7

E
E
E

(D+1)
(D+1)

Rp
Rp
Rp

336,752,212,723
131,333,362,962
40,410,265,527
60,615,398,290
84,188,053,181
80,820,531,054
33,675,221,272
72,233,349,629
16,837,610,636
856,866,005,274

107,760,708,071
114,495,752,326
13,470,088,509

Rp

1,092,592,554,180

Rp
Rp

16,837,610,636
33,675,221,272

Rp

1,143,105,386,088

TCI = FCI + 0,15 TCI

0.85 TCI = FCI
TCI
= Rp 1,143,105,386,088
0.85
TCI = Rp 1,344,829,865,986
WCI = Rp 1,344,829,865,986
WCI = Rp 201,724,479,898

Modal Investasi terbagi atas

1 Modal sendiri ( Equity )
60% TCI
2 Modal pinjaman Bank ( loan ) 40% TCI

0.15

Rp
Rp

806,897,919,592
537,931,946,395

D.4.2 Penentuan Total Production Cost (TPC)

I. Biaya Pembuatan (Manufacturing Cost, MC)
A. Biaya Produksi Langsung ( Direct Production Cost )
1 Raw materials
2 Operating labor (OL)
3 Direct supervisory & clerical labor
10%
OL
4 Utilities
11%
TPC
5 Maintenance & repairs (M&R)
3%
FCI
6 Operating supplies
10%
M&R
7 Laboratory charges
10%
OL
Total DPC
0.11
TPC +
B.
1
2
3
4

Rp

Rp
Rp
0.11
Rp
Rp
Rp
Rp

Biaya Tetap ( Fixed Charge )

Depreciation
10% FCI
Local taxes
4% FCI
Insurance
0.8% FCI
Bunga (interest)
10% loan
Total FC =

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

C. Biaya plant overhead ( Plant Overhead Cost )

1 Plant Overhead Cost (POC)
10% TPC
2 Manufacturing Cost (MC)
MC = DPC + FC + POC
=
0.21

TPC

II. Biaya Pengeluaran Umum ( General Expenses,GE )

1 Administrative cost
7% TPC
2 Distribution & marketing cost
11% TPC
3 R&D cost
5% TPC
Total GE

D-8

Rp

=
=
=

728,216,630,299

8,373,600,000
837,360,000
34,293,161,583
3,429,316,158
837,360,000
775,987,428,040

114,310,538,609
45,724,215,444
9,144,843,089
45,724,215,444
214,903,812,585

990,891,240,625

0.07
0.11
0.05
0.22

Biaya produksi total (TPC) =

MC =
0.21 TPC + Rp
GE =
0.22 TPC
TPC =
0.43 TPC + Rp
TPC - 0.43 TPC = Rp
0.57 TPC = Rp
TPC
= Rp
1 Manufacturing cost (MC)
2 General Expenses (GE)
3 Total Production Cost (TPC)

MC + GE
990,891,240,625
990,891,240,625
990,891,240,625
990,891,240,625
1,738,405,685,307
Rp
1,355,956,434,539
Rp
382,449,250,768
Rp
1,738,405,685,307

D.4.3 Analisa Ekonomi

Analisa Ekonomi dilakukan dengan metode 'Discounted Cash Flow'
Asumsi - asumsi yang digunakan adalah sebagai berikut:
1. Modal :
Modal sendiri
: 60% Modal sendiri
Modal pinjaman :
40% Modal pinjaman dari bank
2. Bunga Bank
10%:
tiap tahun (www.bi.go.id)
3. Laju Inflasi
5% : tiap tahun (www.bi.go.id)
4. Masa konstruksi 2 tahun.
Pembayaran modal pinjaman selama masa konstruksi dilakukan secara diskrit
dengan cara sebagai berikut :
- Pada awal masa konstruksi (awal tahun ke-2) dilakukan pembayaran sebesar
50% dari modal pinjaman untuk keperluan pembelian tanah dan berbagai hal
uang muka.
- Pada akhir tahun kedua masa konstruksi (tahun ke-1) dibayarkan sisa modal
pinjaman.
5. Pengembalian pinjaman dalam waktu 10 tahun.
6. Umur pabrik diperkirakan 10 tahun
7. Kapasitas produksi :
- Tahun I
=
60%
- Tahun II
=
80%
- Tahun III, dst =
100%
8. Pajak Pendapatan:
- Kurang dari
Rp
25,000,000
5%
Rp 25,000,000
s/d Rp
50,000,000
10%
Rp 50,000,000
s/d Rp 100,000,000
15%
Rp
100,000,000
s/d Rp 200,000,000
20%
- Lebih dari
Rp
200,000,000 35%
Pajak Pendapatan (pasal 17 ayat 2 UU PPh no.17, 2000)

D.4.3.1 Perhitungan Biaya Total Produksi

Biaya produksi tidak termasuk depresiasi

=
=

TPC - Depresiasi
Rp 1,624,095,146,698

D-9

Tabel D.7. Biaya total untuk kapasitas 60%,80% dan 100%

No
Kapasitas
Biaya
1
60%
Rp
974,457,088,019
2
80%
Rp 1,299,276,117,358
3
100%
Rp 1,624,095,146,698
D.4.3.2 Investasi
Total investasi dapat terlihat pada tabel 8 dan 9
Tabel D.8 Modal Pinjaman selama masa konstruksi
Tahun
Modal Pinjaman
%
kons
Pengeluaran
Bunga 10%
Akumulasi
-2 50% Rp 268,965,973,197 Rp
- Rp 268,965,973,197
-1 50% Rp 268,965,973,197 Rp
26,896,597,320 Rp 295,862,570,517
0
Rp
56,482,854,371 Rp 56,482,854,371
Bunga pinjaman pada akhir masa konstruksi :
Modal pinjaman pada akhir masa konstruksi :

Rp 56,482,854,371
Rp 621,311,398,086

Tabel D.9 Modal sendiri selama masa konstruksi

Tahun %
Modal Sendiri
kons
Pengeluaran
Inflasi 5%
Akumulasi
-2 50% Rp 403,448,959,796
Rp 403,448,959,796
-1 50% Rp 403,448,959,796 Rp
20,172,447,990 Rp 423,621,407,786
0
Rp
41,353,518,379 Rp 41,353,518,379
Inflasi pada akhir masa konstruksi
:
Rp 41,353,518,379
Modal sendiri pada akhir masa konstruksi :
Rp 868,423,885,961
Total investasi pada akhir masa konstruksi :
= modal sendiri + modal pinjam pada akhir masa konstruksi
= Rp
1,489,735,284,046
D.5 INTERNAL RATE OF RETURN (IRR)
Internal Rate of Return berdasarkan discounted cash flow adalah suatu tingkat
bunga tertentu dimana seluruh penerimaan akan tepat menutup seluruh jumlah
pengeluaran modal. Cara yang dilakukan adalah mencoba - coba harga i, yaitu laju
bunga sehingga memenuhi persyaratan persamaan berikut.

10
n=1

dimana :

CFn
= total modal akhir masa konstruksi
(1 + i) n
n : tahun ke-n

CF : Cash Flow pada tahun ke-n

Tabel D.10. Discounted Cash Flow untuk nilai i.

Tahu
n
ke-n
1
2
3

Net
Cash Flow (Rp)
Rp
Rp
Rp

266,305,323,973
386,450,887,454
506,596,450,935

TRIAL i
Discount Factor

0.7931
0.6291
0.4989

D-10

i=
26.1%
Net Present Value
Rp 211,215,997,495
Rp 243,101,830,062
Rp 252,756,900,926

4
5
6
7
8
9
10

Rp
511,256,286,421
Rp
515,916,121,906
Rp
520,575,957,392
Rp
525,235,792,878
Rp
529,895,628,363
Rp
534,555,463,849
Rp
539,215,299,334
Total Present Value
Total Investasi akhir

0.3957
0.3139
0.2489
0.1974
0.1566
0.1242
0.0985

Rp 202,314,262,241
Rp 161,924,996,940
Rp 129,588,321,375
Rp 103,701,020,777
Rp 82,978,582,879
Rp 66,391,947,719
Rp 53,116,787,658
Rp 1,507,090,648,071
Rp 1,489,735,284,046

nilai i =
26.1%
Karena nilai i yang diperoleh lebih besar dari pada bunga bank, maka pabrik ini layak
untuk didirikan dengan kondisi tingkat bunga pinjaman per tahun
10.0%
(sumber : www.bi.go.id)
Dari perhitungan dengan Rp
menggunakan
1
rumus didapatkan harga
D.6. WAKTU PENGEMBALIAN MODAL (Payout Time , POT)
Untuk menghitung waktu pengembalian modal, maka dihitung akumulasi modal
sebagai berikut :
Tabel D.11 Perhitungan waktu pengembalian modal
Tahun ke-

Net Cash Flow

Cumulative Cash Flow

1
Rp
266,305,323,973 Rp
(1,078,524,542,013)
2
Rp
386,450,887,454 Rp
(692,073,654,559)
3
Rp
506,596,450,935 Rp
(185,477,203,624)
4
Rp
511,256,286,421 Rp
325,779,082,796
5
Rp
515,916,121,906 Rp
841,695,204,703
6
Rp
520,575,957,392 Rp
1,362,271,162,094
7
Rp
525,235,792,878 Rp
1,887,506,954,972
8
Rp
529,895,628,363 Rp
2,417,402,583,335
9
Rp
534,555,463,849 Rp
2,951,958,047,184
10
Rp
539,215,299,334 Rp
3,491,173,346,518
Dimana nilai TCI = Rp
1,344,829,865,986
Dengan melakukan interpolasi nilai TCI pada Tabel D.12 antara tahun ke-4 dan ke-5,
maka diperoleh:
Waktu Pengembalian Modal =
3.36
tahun
D.7 ANALISA TITIK IMPAS (Break Event Point, BEP)
Analisa titik impas digunakan untuk mengetahui jumlah kapasitas produksi dimana
biaya produksi total sama dengan hasil penjualan.
Tabel D.12. Biaya FC, VC, SVC dan S
No.
Keterangan
Jumlah
1. Biaya Tetap (FC)
Rp
214,903,812,585
2. Biaya Variabel (VC)
- Bahan Baku
Rp
728,216,630,299
- Utilitas
Rp
191,224,625,384
- Pengemasan
Rp
114,000,000,000
Total Biaya Variabel (VC)
Rp
1,033,441,255,683
3. Biaya Semivariabel (SVC)

D-11

- Tenaga Kerja
- Pengawasan
- Maintenance & repairs (M&R)
- Operating Supplies
- Laboratorium
- General Expenses
- Plant Overhead Cost
Total Biaya Semi Variabel (SVC)
Total Penjualan (S)

4.
BEP

=
=

FC + 0,3 SVC
S - 0,7 SVC - VC
42%

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

8,373,600,000
837,360,000
34,293,161,583
3,429,316,158
837,360,000
382,449,250,768
173,840,568,531
604,060,617,039
2,394,000,000,000

x 100%

Tabel D.13 Data untuk membuat grafik BEP

Kapasitas
0%
100%
Biaya tetap
Rp
214,903,812,585 Rp
214,903,812,585
Pengeluaran total Rp
396,121,997,696 Rp
1,852,405,685,307
Penjualan Total
Rp
- Rp
2,394,000,000,000

3,000,000,000,000
2,500,000,000,000

Biaya (Rp)

2,000,000,000,000
1,500,000,000,000

biaya tetap

1,000,000,000,000
pengeluaran total

500,000,000,000

penjualan total

0
0%

20%

BEP

40%

60%

80%

Kapasitas Produksi

Grafik D.1 Break Even Point

D-12

100%

MI

pakan harga yang didapat

alatan berdasarkan pada

an Euro Eropa didapatkan

dan kontraktor bahwa

an kurs mata uang saat

rena tergantung kondisi

indeks harga yang dapat
, yaitu harga tahun 2007.

dihitung dengan metode

dari garis least square )

D-13

harga alat pada tahun x

D-14

ahun 2007
Harga Total
13,800
2,247,400
3,400
4,400
4,851,100
3,666,000
1,317,100
103,400
1,345,800
51,800
356,500
8,000
257,800
7,800
8,000
44,400
60,400
12,600
19,400
1,678,300
88,000
20,900
56,700
7,400
13,800
7,400
3,500
6,100

6900

D-15

ahun 2013

Rp

Harga Total US$

16,351
2,662,825
4,028
5,213
5,747,810
4,343,648
1,560,562
122,513
1,594,567
61,375
422,398
9,479
305,453
9,242
9,479
52,607
71,565
14,929
22,986
1,988,528
104,267
24,763
67,181
8,768
16,351
8,768
4,147
7,228
19,267,029.476
19,267,029.476
231,204,353,717.43

Rp

692,367,739.20

n 2014 + biaya prilling tower

D-16

air umpan untuk boiler.

Harga Total/ th
(Rp)
19,996,795,339
708,219,834,960
728,216,630,299

/ 1 bag
ton/ tahun
Rp114,000,000,000.00
Rp2,394,000,000,000.0

D-17

1900000
ada figure 6.9, didapatkan

pekerja/ hari
dapat diperkirakan dan

Total
60,000,000
25,000,000
10,500,000
15,000,000
15,000,000
15,000,000
15,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000
8,000,000
24,000,000
24,000,000
24,000,000
60,000,000
60,000,000
75,000,000
45,000,000
15,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000
11,700,000
7,800,000
7,800,000
697,800,000

D-18

pabrik yang akan dirancang

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

336,752,212,723
131,333,362,962
40,410,265,527
60,615,398,290
84,188,053,181
80,820,531,054
33,675,221,272
72,233,349,629
16,837,610,636
856,866,005,274

107,760,708,071
114,495,752,326
13,470,088,509

Rp

1,092,592,554,180

Rp
Rp

16,837,610,636
33,675,221,272

Rp

1,143,105,386,088

D-19

Rp

728,216,630,299

Rp
Rp

8,373,600,000
837,360,000

Rp
Rp
Rp

TPC
34,293,161,583
3,429,316,158
837,360,000

Rp

775,987,428,040

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

114,310,538,609
45,724,215,444
9,144,843,089
45,724,215,444
214,903,812,585

990,891,240,625

TPC
TPC
TPC
TPC

D-20

pasal 17 ayat 2 UU PPh no.17, 2000)

D-21

D-22

itung akumulasi modal

kapasitas produksi dimana

D-23

biaya tetap
pengeluaran total
penjualan total

D-24

TCI
Total harga produk

Rp1,344,829,865,986.27

Rp2,394,000,000,000.00

FCI
Umur pabrik
Lama pengembalian pinjaman
Equity dikeluarkan perbagian sebesar
Pinjaman dikeluarkan perbagian sebesar
Bunga bank

=
=
=
=
=
=

Rp1,143,105,386,088.33
10 tahun
10 tahun
50%
50%
10%

Masa pinjaman

10 tahun

Depresiasi metode stright line

Umur pabrik

10
Rp268,965,973,197.26

Rp403,448,959,795.88 0.6*0,5* TCI

Rp 20,172,447,990
41,353,518,379

Rp268,965,973,197.26
56,482,854,371
Investasi

Th ke
-2
-1
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Kapasitas
0%
0%
0%
60%
80%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%

Rp
Rp

Pengeluaran
403,448,959,796
403,448,959,796

Equity
Penyesuaian
Rp 20,172,447,990
Rp 41,353,518,379

Jumlah
Rp 403,448,959,796
Rp 423,621,407,786
Rp 868,423,885,961

Pengeluaran
Rp 268,965,973,197
Rp 268,965,973,197

Pinjaman/Bank
Bunga
Rp
Rp

26,896,597,320
56,482,854,371

SEMI VARIABEL =

603,625,942,033

VARIABEL COST =

1,033,323,228,771

0,4*TCI*0,4
559,180,258,277

362,175,565,220

619,993,937,263 =0,1 * H22

482,900,753,627
603,625,942,033

826,658,583,017
1,033,323,228,771

29,586,257,052

Biaya Operasi

/Bank

Penjualan

Total Pinjaman
Jumlah
Rp 268,965,973,197
Rp 295,862,570,517
Rp 621,311,398,086

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

621,311,398,086
559,180,258,277
497,049,118,469
434,917,978,660
372,786,838,851
310,655,699,043
248,524,559,234
186,393,419,426
124,262,279,617
62,131,139,809
-

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,436,400,000,000
1,915,200,000,000
2,394,000,000,000
2,394,000,000,000
2,394,000,000,000
2,394,000,000,000
2,394,000,000,000
2,394,000,000,000
2,394,000,000,000
2,394,000,000,000

Semi Variabel

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

362,436,370,223
362,436,370,223
483,248,493,631
604,060,617,039
604,060,617,039
604,060,617,039
604,060,617,039
604,060,617,039
604,060,617,039
604,060,617,039
604,060,617,039

Variabel

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

620,064,753,410
826,753,004,546
1,033,441,255,683
1,033,441,255,683
1,033,441,255,683
1,033,441,255,683
1,033,441,255,683
1,033,441,255,683
1,033,441,255,683
1,033,441,255,683

Bunga

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

29,586,257,052
62,131,139,809
55,918,025,828
49,704,911,847
43,491,797,866
37,278,683,885
31,065,569,904
24,852,455,923
18,639,341,943
12,426,227,962
6,213,113,981

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599
134,482,986,599

Pajak

Laba Kotor

Depresiasi

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

257,284,749,960
414,797,489,396
572,310,228,832
578,523,342,813
584,736,456,794
590,949,570,775
597,162,684,756
603,375,798,737
609,588,912,718
615,802,026,698

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

90,049,662,486
145,179,121,289
200,308,580,091
202,483,169,985
204,657,759,878
206,832,349,771
209,006,939,665
211,181,529,558
213,356,119,451
215,530,709,344

Pengembalian
pinjaman

Cash Flow

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

301,718,074,072
404,101,354,706
506,484,635,340
510,523,159,427
514,561,683,515
518,600,207,602
522,638,731,690
526,677,255,777
530,715,779,865
534,754,303,953

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809
62,131,139,809

Net
Cash Flow

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

239,586,934,264
341,970,214,897
444,353,495,531
448,392,019,619
452,430,543,706
456,469,067,794
460,507,591,881
464,546,115,969
468,584,640,056
472,623,164,144

Kumulatif
Cash Flow

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

239,586,934,264
581,557,149,161
1,025,910,644,692
1,474,302,664,311
1,926,733,208,017
2,383,202,275,811
2,843,709,867,693
3,308,255,983,661
3,776,840,623,718
4,249,463,787,862

INVESTASI
Tahun ke- Kapasitas

Modal sendiri

Modal pinjaman

Pengeluaran

Inflasi

Jumlah

Akumulasi

Pengeluaran

Bunga

Jumlah

-2

0%

Rp403,448,959,796

0.00

Rp403,448,959,796

Rp403,448,959,796

Rp268,965,973,197

Rp0

Rp268,965,973,197

-1

0%

Rp403,448,959,796

Rp20,172,447,990

Rp423,621,407,786

Rp827,070,367,582

Rp268,965,973,197

Rp26,896,597,320

Rp295,862,570,517

0%

Rp41,353,518,379

Rp41,353,518,379

Rp868,423,885,961

Rp56,482,854,371

Rp56,482,854,371

60%

80%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

10

100%

Investasi Total

l pinjaman
Akumulasi

4+8

Rp268,965,973,197

Pengembalian Pinjaman

Sisa Pinjaman

Hasil Penjualan

Biaya Operasi

Depresiasi

12

13

14

11 - 10
10

11

Rp672,414,932,993

Rp564,828,543,714 Rp1,391,898,911,296
Rp621,311,398,086 Rp1,489,735,284,046

Rp621,311,398,086
Rp62,131,139,809

Rp559,180,258,277

Rp1,436,400,000,000

Rp974,457,088,019

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp497,049,118,469

Rp1,915,200,000,000

Rp1,299,276,117,358

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp434,917,978,660

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp372,786,838,851

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp310,655,699,043

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp248,524,559,234

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp186,393,419,426

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp124,262,279,617

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

Rp62,131,139,809

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Rp62,131,139,809

0.00

Rp2,394,000,000,000

Rp1,624,095,146,698

Rp114,310,538,609

Laba
Bunga atas Sisa Pinjaman

Sebelum Pajak
12 - 13 - 14 - 15

15

16

Pajak
17

Actual Cash Flow

Net Cash Flow

16 -17

18 + 14

19 - 10

18

19

20

Sesudah Pajak

Cummulative
Net Cash flow
21

Rp62,131,139,809

Rp285,501,233,564

Rp71,375,308,391

Rp214,125,925,173

Rp328,436,463,782

Rp266,305,323,973

Rp55,918,025,828

Rp445,695,318,205

Rp111,423,829,551

Rp334,271,488,654

Rp448,582,027,263

Rp386,450,887,454

Rp266,305,323,973
Rp652,756,211,427

Rp49,704,911,847

Rp605,889,402,846

Rp151,472,350,712

Rp454,417,052,135

Rp568,727,590,744

Rp506,596,450,935

Rp1,159,352,662,362

Rp43,491,797,866

Rp612,102,516,827

Rp153,025,629,207

Rp459,076,887,620

Rp573,387,426,229

Rp511,256,286,421

Rp1,670,608,948,783

Rp37,278,683,885

Rp618,315,630,808

Rp154,578,907,702

Rp463,736,723,106

Rp578,047,261,715

Rp515,916,121,906

Rp2,186,525,070,689

Rp31,065,569,904

Rp624,528,744,789

Rp156,132,186,197

Rp468,396,558,592

Rp582,707,097,200

Rp520,575,957,392

Rp2,707,101,028,081

Rp24,852,455,923

Rp630,741,858,770

Rp157,685,464,692

Rp473,056,394,077

Rp587,366,932,686

Rp525,235,792,878

Rp3,232,336,820,958

Rp18,639,341,943

Rp636,954,972,751

Rp159,238,743,188

Rp477,716,229,563

Rp592,026,768,172

Rp529,895,628,363

Rp3,762,232,449,321

Rp12,426,227,962

Rp643,168,086,731

Rp160,792,021,683

Rp482,376,065,049

Rp596,686,603,657

Rp534,555,463,849

Rp4,296,787,913,170

Rp6,213,113,981

Rp649,381,200,712

Rp162,345,300,178

Rp487,035,900,534

Rp601,346,439,143

Rp539,215,299,334

Rp4,836,003,212,505

1
50%
75
57,726.65
36,242.38
228,621.08
Rp322,590.11

percente operating
produsct rate
alll variable cost
all fixede cost
depreciation
total product cost
FCI

2
90%
135
103,907.97
36,242.38
365,793.72
Rp505,944.07
Wci

35998782.95

3
100%
150
115,453.30
36,242.38
219,476.23
Rp371,171.91
salvage

106,651,837.44

3,599,878.30

4
100%
30
115,453.30
36,242.38
131,685.74
Rp283,381.42
service life

5
100%
30
115,453.30
36,242.38
131,685.74
Rp283,381.42
annual earning after taxes

6
100%
30
115,453.30
36,242.38
65,842.87
Rp217,538.55

7
100%
30
115,453.30
36,242.38
0
Rp151,695.68

8
100%
30
115,453.30
36,242.38
0
Rp151,695.68

9
100%
30
115,453.30
36,242.38
0
Rp151,695.68

10
100%
30
115,453.30
36,242.38
0
Rp151,695.68

dpc
fixed charges
fci
Rp
Rp

$115,453,296,438.03
Rp
36,242,383,545.00
1,143,105,386,088.33
206,922,496,673.00
115,453,296,438.03
1000000

13.33333