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CUSO DE ESTRUCTURA, ORGANTZACION Y LAEOBACION OE PAPEI-S OE

TRAEAJO
MATERIAL DEL PARTICIPAI{T
PNOYECTO PFt/CGE/BIO
#
2
INDICE
CONTNIDOS
MANUAL OEL PARTICIPANTE
A. Strucc ofes Ce{:r r)s
B
!o'
o cL
.
e
-
o . 5
,
.
e s
p
o n s l D e s
C. vller
ai de estud o a !t Lizar
O. Csos de es:!Cro
P gina
E
l
2.
rrnsp3rercias
rnrCad
T.ansparencras unidad I
";l
L
22
MANUAL DEL PARTICIPANTE
INSTRUCCIONES GENERALES DEL CURSO
INSRUCCIONES GENERALES SOSNE EL CURSO
Elcurso de sttuctura. Organiu acin v laboraci de Ppeles de Traba,o. riee po.
objeo
ca|ar
los conocrmrenros e bse a la normriva rc'c aclualizad,
que
sta vi9nre
Oartir de ocilbre d 994, qle
es la bse
pa3
el funcionamrenro de la udrroia
9!be.namenr1.
principl
heramiera utitizada por
et Sistema de Coror de tos Recursos
Pbhcos, cuyo mrnejo corrpete a a Cotrlorf 6enftdet srado {CG).
Objtivos 9enerales
y es!eclicos
Objeivo
generl Loorar que Los par
c
patss
conozca. y
apl
q!e. L merodoLoara deli,da
pra
estucturar, o.gar y docuenfar la udro.i
9!bernameral,
rrres de !na
a!di(orla operac'onaL o iinnciera y de un ermen e3pec,ol
Objetivos especrcos.. DirLgidos a q!e
Coocer
y aplicar la normariva cnica
9ubernamenrl
al e,ecurar una audioria
los palcrp.^res,
al trmrno del curso, esrn
relacionada co la documenraci de ta audr'ia
o examen especrr'co:
Aplicar la merodologa desarollaCa pa.a la o.ganizcin de los papeles de rabao . ivel
Elborr lcs paperes
de t.abajo clve de una auitori o eamen especi ejecutado por l
Contralo.ia General del Esrado o de una Unidad de Audrto/i Inrernj
ldentiiicar Los p.inclpales
componenes que inregr los papeles de rabajo de on rabajo
Aplrcaf r! merodologrd desorrda para .a p,eprac
o. oe los paoe'es oc I|3b,o
Lderlicar los e enlo! necsrios par prepaar Lcs pDles de rrabalo en las ditents
lses de l audi!o.a gubernamenr1.
3. Mcrodologfa de l nse2a.apredj2aj.
L oresnraci del cu.so se bas:r l erposrcin de los mdulos deinidos en l
prooramacin del curso, utiLizaodo los ecusos d'dcncs y oesrollando en torma
dnmrca el
proceso
de enseanza.ap.endiza,e, pncrpalmenre los siguientes:
. Conlerecras erplesias por
el insr.rJctor di.igidas . obrener un colaboracin activa d los
'
o4.lrcrpanles;
. Resolucin d csos de esrudio especilicos
pesentdos pere
cada rea de estudroj
,
A
r Lbo-c,d. d. rtFr. r.146|F
7
8
evaludos en fcr Ina,:idui crra cerermrnar el redrrre4ro
:a
primern e!luacin eslar airgid 3 veriirca el ae r eodoloqi
v
erborcL. d l Jocurenrcr da u^ a!drroria espc,r:ca,
y,
L3 seAU.ja e!l!3.' re.dr por cbre:o ve.iaica lcs ccoc'm;edios sobe elbodn
de los ppeies de rrarjo.
AdLcloa enre se o Lcarn e!3luac ones sobre a lecr!ra de docume^ros lc.rccs
raconrdos, i solcan de casos d esUdro 1a prrcrpcL e d!scusones v o:tos
asFeclos, de c!erio co o3 cr reflos vLgetes e l Esc!ei de Cpac rc . de la cG
Marelal de esrudro
Y cons!l1a
Doc!mento co e maler c esl!dro
para
el
pr'c:panle q!e LcruYe ros s0cos
especriics re . oados con los mdrlos ares de!lLados
Ncrma!a icr ca Ce:!d tci especific sobe eL re ertid oor
i CGE,
Casos de es!ud'o a Cesarolr d!rle eL .!.so
El clfso de Doc!enracrn de 3 Audrto.ia Cubernameal.equiee
la inwe.sin de 20 ho.as
didcr cs 1bofno r'empo corpleo du:e 2 dis v medio ht'rles.
,:dicionlmenre es ecesrio d,sDoner de r,empo drcoal
pra lecturs
v uabarcs
El curso se ejec! ce .e prele.edre en ho.arLo co.tinuo de OA:OO a 13 OO v de
l4rlO a l6 OO horas, complerado I o.s didacricas.
5
I
HOMSO, CONTENIOO
DAOES
"ROGNAMAOAS
PRIMER
DIA
HORARIO
ACTtVtoao
BESPONSAAIE
08i30 a 09:00
09i00 a l0r0o
l000at0:15
lOl5aIt.0O
1 l:00 a 12:30
l2 30 a l4.Oo
14:00
a l6,00
I6:00 16:30
8reveid
Sirsrs
de t e)(posici
Esrrcr!r
de t No!
soore
ppetes
E Esrup .
E Estup'
roeas pa.
reduc r ta ur,tizc,n
rec!sos
3L etabo.a papeles
de
Oocumentacin
de te aod lor'a
Merodotog pars
doc0ment, t
l{roclcc
a t struclura
dei Archivo
t,4
. ,..-,*""
". "._,..
; ,.*"
-_R
SCUNOO DIA
HORARO ACTIVIDAO RESPONSASLE
08r30 a 09:00 vluac n
09:00 a I0:00 Ma.eio da apl cciones de inform"
I
(as
de aPoyo a la plnrticcrn
Beslmen de archilo permante F oobronskl
t0 00 rO 15 Receso
lO:15 l2 3C Esrrucrlr del Achvo de Ptnf,cacr
I 2:30 a 14:00 eeceso
14,00 a r5:30 Casos
prcticos
E Esrpi
TERCR OIA
HORARIO ACTIVIDAO RESPONSABLE
08,30 a 09:00 Evluacin
09:00 a 10 00 Esr!ctura Archrvo Corienre
I o:00 10 I 5 Feceso
E' EsruPi
1O 15 a l2:OO Casos
prcticos E Estupin
I 2:00 a I2130 Elallac n deL C!.so
\
rr,aTRtAL
DS eSTLDtO A U-i IZAR
ORMATIVA SOBRE LA DOCUMENTACION
DE LA AUDIIORIA
A l. rodlc c n
La om3nva c. ca acrua 2da, q!e
estar
1
'1.:i"t,1 ":,"
."
" ";;
,";.;;;,"";";"1,;5::."1jil,j::::,"":;.:::?"::1",:1;:X:
Lovor de os Recu,sos Fbrrcos.
c!vo maero
corpere ra ccrror
sei"J i", er,io'j'icc,.
'ir
prte
de
re.n,cr es( retcrond .,r..:-.^t-
!d,ror
o r erabo.acid ce
""";;.';;,,',:''""""
d'recrenIe
con ra cocu-e^rac,^
de L
opi.ices
co.rc,das e^ .;;.;#;;.;";:i:llq!e
vLde^ci o susrenten ,s c.nc,us,ones y
La esuct!ra
ae ta .oa1,va
ocl conrot
etlerno e,n:eho
t""otl't"
,"" un,lo "
'ut
oisocsc'c.es ieg3ies que racltr
el ererc c,o
!l-
,K
PCL:Ti CAS OE AUOITORIA
li:t;i:
?:.iY3i:"i;^^33iiHil.i;:.iIi;:iti:
sY:":..;i;li:.?:
auD.cRAAcuaeRNA{ENr!-
;ii:iT;
:;:i:;i;":.;;.?:?i;i;;:,,***
ji::i11::-o:,".^:,-",,va reor. eoramenraa.
tc,ca y
ooc!metcrn
de l udirorja q!bernareit
,ecuroa po
s | mas prvdas
corards.
asi como por
,os auo,rores
admr.rsaliv
esr re !c o.da con
ros ud iores erres
de a CCE y de
rierns ce rs nridades pbt
cs
Esoc e rpon^cia
nenen los manua es v c
erec!c,n
de a audro,i,
ornc,parme.i en
jirll.-f
!-01"*o''*"o'
preprados p!r
orerr ra
os ve,es adm n s, vo; .";;;,;";;-;:1:,1.1:ilT:.:;*"Ll:J;,tr:;:,:l:"."",*""
L Esl.uctur
de ta Nomriea
sobr. Pp.lcs
d. Trabalo
La cnvidd protesonal
h esrabtecido
a eces,oad
de t.s a,ch,v.s de documelos
denor^dos.
o Archivo
Oermnenle drriordo matenr
ta i^,ormcr generat
de ccter
oerhancre,
::l-9_:.1_o:-.
ciave de rerere.c,a pa,a
conocer /a enridad. su isin bsic y ros
Prr.c
psres
obrerivo I
" ll:.1*"
de plticac,n
oienrdo a documenrar t: e!pa de plarlicac,n p.etm,a
y
espectnca
d cd auditoria
de mal
",.o-u
, or",
""
" L-;;;;";; ;
"::::1":'"
se
'denr'r
q!en
carmen,e nr!/a ez.

El achilo
corf enre or elado doclme.raf
a erap de reclc d ! !d,rc,d
LEY PRESUPU'sTC
S, ?.
O I sPOS fCIONES RCGLJ!I4!NTARIAS
- Heqiamenro
a la LpsF
- RqLanenEe
m!!!dos
Por
cce
respodiedo a los ,e'enros
detlados e ta pta. caci preLhina y e ta espeor c
' I Normas d A!diio, de cert Aceptacin (NAGA-Sp)
Las notr5 de auditcria gee.almen!
aceEtads pticabies at secrar pbticc, retcroncas
oe
fera drrecra coo r locumtac'n de la sdrtota son tas siqrenres:
321.03 Supervisircnica
"
" Para
oaranrizr
la ctidad de ta audirota se pticar y Cocumenrar la su pervrsrn
tcnrc,
cuando se cumol;n los sigueies mcmenros bsrcos:
a. Plnificar y programar
ia audtola.
b. Oeremina las musrs a eramrnar.
c. Asisr. d mnera tcice, en vsiras perdicas
at quipo.
d. Estrucrurr adecuadamee los inlofmes emirr., en su forma y coenrdo.
e. Rev sar l conre.ido de tos
^forms
de aodtroria "
tvlrc'n o. t estrLctrfa o. corr.ot ,r!ro
"
La aLrd Iora
Auber^amenla req!iee ta eistn obigaroa de u tore q!e rejtre os
resulados d l evatuacLl d ta estruct!ra de conllot rnte,no, mienras se etza el
exmen y er susrento fespcrivo
e papeles
de iraba.o.,.
-\
sl
(,
s
rz: oz
323.04
Evid!cia sulicienr. y copr.nrc.
" Pa.a fundaentr tos coenrarios, conctusrones y re.omendacoes .. debe. obteee.se
evdenc'a suticiene. comperente
V
pe(nere,.,.
La documercin debe se. srficierenre
comptet y c, ada
pa.a que
un auorto,
- xperimenrado, que
no ha tenido retacr
drecr con t audioria. fundrne(e tos
comenrarios. conctusiones y ecomendciones,
medianre su rvrsj.-
.
La ev'dnc, se .las,trca
. Documeral
b. Fls ca.
c, Anatitica.
d. Tesrimoniat.
324 01 Opo'tunidad en ta counicacion d! r.s!trado!.
' Lo5 .esulrados siqoilicrivos
obreidos d!Jranle I ,udrota
,sern
com!nrcdos . r.
admiisrrcindetere
o.ea exiad. ran
proo
shya egdoaconctusionesfirmes,
"
324.02 Into.me d. ud'ror.
" Al complera. el proceso
de a uditol dber presentarse
u into.me scriro que
conrenqa comenrarios, conclusioes y recomedciones sobre ts crividdes eta6ined.s,
'1
I
I
cg.. d. rvq.r,. o{d.r6
'
r.6andid. irD.L! 4 r,.c
colbofacin clrva
de bs o rcipnres e ta
preguras
soor aspecros
especir,cos.
." r,
",::'-::l9i
-o:
bt."sos en r pesetac,
de
recru,s es
!adas y remas a.3 izados
" "",,i:j:'l:"
t"
""'enes
v conc usioes sobre
Realzar tect!ras
,/
tibjos iuera
dl horario
de sesions de traba,ol
Ev uc oes sobre los conoc.nientos
adqLr rioos o!aie ot curso;
Eva.rci der cuso y a os insv!crores
cocl!r et eveto,
Corren:dos ipo,t!.1es
UNIDAO
i^.liid
JlJrrfil:irELAc
oNAoA coN LA Esf8ucruaa
DE
Es!crura de la No..ativa
sob.e
Oapetes de trabeio
ldes para
redc, ra urrtiacr
de recosoS
at taborar papetes
ae vrbajo
Merodoloora pr
1a docuetacin
de uoa aucitoria espcilca
-:_A
\i
5.
UNIOAO ll: STRUCTUAA
DE LOS ARCHTVOS PAFA OOCUME\,TAF
ESPECIFICA
Esrucrura det ach,vo
perrn.nenre
Manelo
de la apr,cacr det Resumen
det a,chrvo
permnene
Es.ucrura
det Archrvo
de
ptnrticac,n
Esttructura
det Ach,vo Corinre
Pad'c'pnr.!
c,t;cados
Elcu.so
est dtrlgido a tos protesionates
en t!cions
de super!rs,n,
iefa!ur de eqlipo y
sus miembros que
t e,ec!ar ta aldrtorte gubernamenal
tienen ,elc n oe,.aente cn
a ooc!mencn
det rrabaio.
Los proresroats qLre pactpe
e l curso
GubsnamerE req!,ere ta aprobcrn previa
del
de Documenlc n de t3 Audnori
clrso sob.e el Sisrema de Aud oria
6. Eva!acin del proccso
cnsau .aprcdt2j!
El cu.so da Doc!me.rcrn
de la A!ditot G!beramentl .equrere t parlropcrn
actrva
de ios ssenres, co.o !n modeto de
proceso
eseienz.aprendrare, e ta cua, 5erd
t
Yo)
>F
L-.ts Nomas ic.c;9 de Ardto.ia C!bea.neil
tNTACi cost|tuyen
cesflosd0s de Las \ACA SP v esrn div crdas en
Cera
es, oerso.es y de
del vbto y
d ccmun.ac de rs!Liaaos
El ,lorme se.lar :.dcs tcs casos srgnificatlvos ,denrrrcados sobfe er rcumpt,mienro
le
eYesYreglme(cs,.."
2. Ncrms Tc^Lcs de Auditorta C!brarnenla
cnrer os tcnlcos
gr!oo.
de ejecLjcr
t art!os speclos et,:es
se .l)ns der t presenlacjn
oe criierios 1cnrcos irmos pra
a
!d lol g!roejane.16r
.rvtjnslir!cLoal,
como tos remas detpran an! de a!diroi, o eamen
de ls ogefac,oes rec,enles !3s nrs
rc.ics es:n d jgrdas a sisremal ta eecuc,n de t
ud,ro.r
0!bernamenr, rci t ccE. tas rtfmas
o.ivadas de sudircrja y ts u^rdades de aud,tori
l_rerr iua,
sl
"
oarle elv de s !,IC scbre rr documenraci
de !.a udircria especftLc se A.serrn
331.02 Oerienac'n r eq! p
de kbjo
2-
'La autor da ccrrspond e.t des gr pof
el e:me a un ete o e. pfec
sndo tos
lcrca y de ra,e;turr
dl q! po."
l3i 04 Clil ccld de Ios riesgos d! audirorl.
33r 05 Selccin le ls opercion.s .ainr
"
Cofrcspooe als!perv so y
lfe de
mercco cos deado
oarS ap Lcar os
'L
evallacran
de cot.o :terno rmptLca ta
,4hfer.
de co4iot v ce ceeccin. ..
. . L prepraci.
de !a minz par
ctLticar tos
es obhgaro a en e poceso
de udiro.ja ...
esc to a os 3!d,r/s encf9ados de efect!r
presona
es responsb es de ia s!oerv,sin
carliccin de :os nesQos
nesgcs por
cooane^res s'gli.rivcs
equrpo
pre0arar y
r!st
car en p:r.
de mLreseo
pfoced rn eos de iuditala '
331 07
"
Para todo eramen se
Fnncrpales eraps del
pre0r y
ap icar u proQ.ma
de
poceso
de la u|lorl .. "
supe/vsr q!e comore.da as
33r.08 Oocuenrcin y .po(es d sLro!rvi!in rcnica
'La luci^
de supevrsi es una ac|vrdd direcr v conlinua que
se Dlicda durare-
el oc.eso e ia aJCloria) s! cc'n esa u eoeJenre oe oaoeles de
I,abjo por cada .xaen sucervisdo .
"
331 09 ResponsbLtrdad por
ei contol d catidd.
".P3c!mo.lcsobrevosCeaa!dilorieuberrmeraLsedeli.!nprocesorcico
e cotro de c rdc a ser ejec!:ado en todos os n ve es admrn srraivos a!e
permir el
331.1I
d-e_s?rrolloficiente
de t:s acrividdes
de udilo.ta
co^side.ando
acciones de evauc,n
en
':":.:l:1::."": :"
,"'".,on
co rs
disposrc,ones resares. nsr
,5 , c;;;;;;;;;;;
protsron
del auc'io.
OLbernaDert
v
erecriv'dd
v eco-omi
en
ros
ermen";
",".,:::.."""t-"
''depe'rencr
obreLv'dd
ros s stes d. ,lorhcrn
L evaruc n de tos
conrroles se!ir de base pr
esrblecer s!
Qrdo de cotiab idd
drernr.ar
e alc.nce de tas
aruebas susanri!as
a\re se ptcarn e esa ea
.
333.01
Pograoas de udiroria para
t
9tnrcac
'
S ur l,zar
oioo'ms oe !d,roria unfors
ptarliccrn
de l aud,ror;a:
undormes para
cumoln las sguieies fass de a
Evlvaci
de ios corrot.s !tac oados co
Plnrlicaci
Prerminar
Plincc
Espe.if ica.
prog.ams
de udrrori conrendrn tos s,gutenres e emeios
M!estrs 3 examina.
Procedimrenios
de audtrofa.
F!enres de nlo.mao."
Planiticcr prtiinar
; :i"fi :::'J""fi
:,11i::tT,",J::[f
::i:^::ifllilr.:ii:n:le
dir,edo , j,e
de
333.03 prnliccin
cspcifica.
333.b4
Conrndo del pta
spectfico
d. audiroda.
.
"
El plen
especifico de qditorfa
sr aprobdo por
et iefe de ta u^idad de audor, y
. contendr. ntre otros, los sigurel lellentos:
t
Los pric ples produclos
de t ptantficacin
esDecrl ca son:
Pla de muestreo
V enfoqe de ta a!diroria
P n espec'fico de ta audirol a desaotrar, que
Inc uye tos pogramas
de aud|lori
ra_r.ados
ea ta s.CU e,e tse
'rorhe
de evtuac on de t estruclue oe conr,or irero
.
Oo'et vos geertes
de t auditot y esoec t,cos po
res
ALcce
del rfabro
en I,emDo y
en o9ec,oes d exr,.r. retc ofados co. tos
o0te||vos esDciiicos
Des pc,o.
de s c, ddes o,,c ptes
r ot cuoyo.
La I'cc,_
de os tac-c.es
de rreso
Grdo de co..r/a o,oorr-"oo p"r"
coo",.o oe os corDo.e.res evatJados
rro9'atas
especi !os pdfa
apt,car tes p.Jeos
sustanrrrs
t
e, crce ore!,sto
\')
l-
',.'...",".."."..,.';..'
s.
I
Reauenmreias de perso.ai
tcnico o especilido.
O'srbuc!n de rrbalo y
remOos esrimados pdfa concLu elamn, aj!stdose
lo esraolec'do en r o.den de rrabajo.
Uso de rcics de udioria asisridas
por
el computador.
Si^r-.ss del ilorme res!tare de l eval!acn de ta esvucr!r de conrrol
Principles luncionarios v!c!lados co.lcte o t.a camnad. 3.33.05
" al ioicir Ia audltcra se
'det
licr los
p.i.ciples tuncronaros y exJoncionaros del
enre o rea a exam'3, elacion3dos direcrmere c0n ras crvdades v el oelodo ser
evaluado
pa.a cmuicarles lo.mhet al inrcro del e:m. .
_
333.06 Sequlmienlo s recorendacion.r d. !mees anterioes
-
Al co.clu. el seQUmienro se Ood!c u lisla !e ls ecoendacrons q!e
5
,li..
nc!en1.en ondLenres d ao lcac
q\re
cos!ruia el
puo de par.d . "
333,O7
333.08
Resso y canrrol dc las fccomndcio3 de l audtoi en elec!crn
' l
jere
de equ'pc mared. el regisrro de las recodac,ones y el cool de s!
aoLLcc n duranre e erame, medinre un 9.pl de rabaro
q!e
conlenS .
El muesreo e l udnor
9ub.arntal
" El equipo de aud:oria l dise el pl
d rnuesreo, deber consjderar os sEuie^tes
tactores dererm.nar ei propsto
d la orueD, l universo de la uesI.a, la posibilidd de
eror, os
procec 'enras de audirorr eplic., er riesgo y 1o5 nrveies de pfecisin-
ceorbies
v
la e'e.cin deLmrodo de muestreo.'
Corenido, m.neio y custodia dc los
oplcs d. rabajo.
'La caridd v el po de
Fapeles de rraO.io a s. labordos depende.n, ere ovos, de
drversos lctores
a, La nailra ea de L r.a y la clase de ud roria
que
5e va feaLza
b La cond,c,n del rea.
pro9fama o etidad a ser exmrnada.
c E grado de seguridad e los convols internos,
d !a ecesidad de tener una supervisin
y
control de la audrtoria y
e L -r-r ./
del i1'o.-e de aud,rorj
los 0a0eles de rrabalo sefvi.n, entre o|los spect0s,
p.a:
a. Redacrar v slsrerr e itorme e aldito.iaj
b. Ayudar a la olaniticacinj
c. Facilit;r el exmeo de udirorl;
d Senrar las bass p.ra el cooltol d calidd de ia au<t(ori;
Oeieoder las demds, los
juicios y otros
procesos
lurd,cos:
I Oemosrrar el cumpliminto de Ls normas de audictii
g. Documen:r is deficiencias enccnrr.das:
h. Poner en evi.iencra l rdone:dad orolesionl del
personal de adrtor:
i. Regis:ar la in,oracrn reuid. en la udo.i.
333.10

\3
333 12
Eeteenci
de os papej.s
de Labjo
l iorme
'
a
lefe de ealrpo
/ er super\
sor sr or
er.e ,o-
r Fe.
".
,."";;.
;.;,j,1.";
"1""i,'"1i1":
334.01
Respo.sab,|dd
de t comunicdcon
oe resu/tados
dua^le ta audiror0.
'
El slperesor
v er
Jeie de eauoo.
aJdrrof. ros ,_..,""",.,.0.";_";;".0.J^rca.n
rcs fesurrdos pr
.,,s.s
v sus,pn,,-
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334.03
334
Documenracin
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1 Condic,ones
qenerles: t/
D's. trcgrams
de Liiro.ia a l med,o, que Incluyao scro los procedim'eros
j
coord f el r!13.! a r dad oa:a evLrar
prd da5 de Iempo m e.as se espef oe
/tcrma O sE PrePar6d
o.def la olccro ce los oocecimientos del ofog.arna
y e!ta.,nrert!pciones eo el
u!i 2r rc.Lcas de .d rori .s sridas
por el com9utado.
Rprir l p.eparaa
. oc coespo.dec,a Incl!yendo soLo los cfrb s
Cople. de r:meair los Jormes
v
emorndos ln3les para la enldad o Dar Los
paperes de roio. 4o det.:os oara
la srqurene lornads.
Eleg un luoa. de ifabro
qLe
ev( ras inlerrupciones v
drslracc'oes
/
8ov sr e abalo Lnmedratamere despus de fi.lLado. o derarlo
pr lueao
ltl rzr eqlLoos de or'cia cue 3ueIen 1 erLcrec como os
2 Ar preFrr 3 pser.s d. rrbaro:
\11 iza. los Llormes
v dat.s esraisrLcos de La endad l!oar d orepa.ar re3ees
pfc p
cs
Hcef ccp'as de rrs :.res
pc(inenres
de acias Y aclerdos rmporraies, e llgat de
Oerr esc s s!tc,enres e^ os progras de audrto.ia
para a9eq.
Doced 'enros d.'c. es, en !gr de prepar otro 0apel de rbalo.
Preparar .s oaoeles ae baro e !.dades enleras v de ser perlrnete e uLdades de
Preoarar lcs
ta!eles de fraba,o cofc doc!menros files- ders^do es9Jcros sul'crentes
pat
ls iefere^cras, mrcs y
robie rodo
pa/a
as conclusiones.
lm nr
prc!
ca de
prerrr
bo.radores de papeles de tblo
Conclu r rspecro Lcs h lazgos de audhoria
poco impo(antes
Utiii2ado el
p.rsonld la ntidd
Al ecuperar co.probantes, expedrentes, con(ratos
y otros ooc!me.los
pr
A peparar c11as, memo.andos e info.mes preliiia.s, exceplo c!andc hYan dtos
Al Investioar ls ca!sas y el 1.^ce de los erofes observ?dos durafe la audrtoria
4 Coo.dincin con la a!d lora inlerna
Costrtuye u^
grocedimiento luiJaental y ob:iglono de la erodolcqia
para eiaculr l
!ditorra !ubramenral, CUe se i.rcra en l plaii'cac'n sruc'onl cont'nu durante a
ejec!cLo. d l !d lorra v ccnclve.on La enlrega oflc al deL nlorme resuilst delrrDalo
o. Docuoentacrn dc la udno.
L normtLv t. ca s.bre 3udilorla
Q!befnarrenlar
tre.e
!n metoo ci !. lre para elecul3r a 3ud ior'a
coro enioqle
pr cLpi l delL c de
irerna o etlerna Y
ls a!d r.ris
a
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cpraciontsles,
fincreas
o emes
espeoares.
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Achivo pernnr
de !udi1o,a.
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Er archr!o peraeite
se o,ajzar
c.s derado
srgrere
o
Doce.racr^
e .ro.macrn
qene.at
oe ta enodd
crsrflcac
d a torhacinl
o
tntormac,n
cts,frcada po
cnvjddes
pncpates
de ta
endad.
"
""i"""Tilj;:il
"ri,sitcada
par
acr,v dds
scund4s
revanres,
erecl,das
como poyo
rrorac,n
sobe
docuelos:
:hll{}*"*iTi::T:":
:::";;:;:r":
;:,li,,"jJ:""
j:"Iru::i::
:"H?:j;,ir
o.
Archivo
dc pta,ricacin
Er chrvo
de
!l,rrcac,n
debe
co.tener
a srgurete,nrorDao:
o
Adm',srrcjn
de la
aud,roria
ADr
"
rrdnr"cacjn
oer/mnar
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w r anri,cacro
especf,c
lpEl
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Archivo
corinre
d. uo ud torla especi,ic
Er rch'vo
correnre
de papetes
de tr,h.
^ ",^,
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--o,'."
Lo!rRA!oBr^
c(NOla r Ds. r3raro
la
s
fvlETOOOLOGIA PARA DOCUMENIAB LA AUDIToRIA
]n
A lnstruccrnes para dc!mentar t audiorta
L jecLrcin dl tbato es a las q!e Lrt | a Lrn prIe imprranre del e.po de udircra a ap ica,
rs programes espec lrccs elaboados pfa
cada c0.np0nenre. Los res!lrados obienrdos deben
doc!metarse e un expedrenle, relc ondos cc la ev dnci s!sienraroria acum!lda e resOaldo
de los hll0os, concrs'ones v ecomedcLones.
Los ooeles d6 trab,o debeo ser ciafos y concisos,
proporcionar u feoistro ordedo del trabaro
relizado, sin ambrguedldes, v codrener ls raroes cue snvieron de bas par to dec'siones
sobr los rms confliciircs
Indice de rdIlficacrn y odenamrento.
Fecha de ao|cac.n del o de los orocedmienos o oeriodo de la aud(or
los oapeles e rabaro debe ser coeleros,
permi r su lecturi, esta. claramenle prsados y ser
o fcil coro.ensln Dbn ev[ar oegunras o comeorrios
que requ'ern respuestas o
co.en do oat co de pcF ce roo,c es el s.9J e'te
o Nomb.e de a enndd,
prograa fea, unidad adminLsrratrva, rubro o acl!rdad examLad,
d acuedo co eL cbrer vo de l3 a!d(oia,
o Tltulo o
props
ro de
papel
de blo
Rlerecia al p.ocel'm'enro
del orcgrm de audirori o l explcci^ del objetivo de
p0e
Dscripcin cc.isa de I labo r6alada y
de los resultdos lcazadas.
FLreles de informacln uilids, como archivos, igrsos, infomes o tuncrooarros que
propofc
oron os daros.
Base de selcoo de l muesra veril cada, en los casos olicrbles
Refe.nc. cr!2d de daos rpo.ranles enrre papeles de rabaro.
o Conclusin o coclusiones !s que lleg, si co(espode.
o Fbrica e inicales de la persoa que lo ptepar y a fecha de conclsrn Los documetos
-
oreoarados
po. la eiridd dben idrlicarse con un titulo
que
dio
'p.prdo
Pot
la
etidad', la lech de receocro v
las i.'ciales clel aqdior
que sabo con esa
'ntotmc^'
o Evdencia de ra ev's' reliada oo el
,ete
de
8. Organizaci de los pap.lcs
d t.abjo
El rch vo pemenre de
papeles
de trabato es la base
aLrdlrorl !ubernial,
depedLenIeente de su
eauipo y e suPerviso.
p3e La
o an iicacLn v
proqrmacrn de la
obrtivo v
aLcance Esla codrcr
hce
co{iFALof,ra G6^a! ot! Es:o0
,?.
\Y
neces.o
disponer de !n
de l mpti inforrncin
"'j:*;::l--*"
*.uclu.ado
de iI ..aner
qlJ
racri,re
ra or,riac,n
\.
1.
Maneio
.rel archivo
Dermn!nr..
El rch,vo perhan.n(e
es
uia ud,,or.
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;f'::::lffT:::::#;:T""il..::f"l,i::;1:,",i:":;i:::;",":**,"c,ivddesprncip3,es
L Inlormacr
conrenrd
e^
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. i:1, :l:rii
i: l*:;*:
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ac! vo ser transie,]da
chivo
nacr vo. q!e
Z.
Esrucrura
d.t archivo p6n"
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estructL',/
se apric. pa.
o.denr Ja docunen.act
e inrorrnacin
der afch,vo
1/1
t
r .h,...
d. ,s.. . L.bo
ENTIOAO
AFCIi VO PFMANENTE
PF MEAA PAFTE INFOFIr1ACION
6ENFAL
.
coNfENJoO
r'omac,
9eer
Nobre e l enr,dad
Ob'et,vos d l endad
Ucccr de las ol'c'nas y decedercias
Descnoc,n Je opeac'ones e
'nir
cionet
.. to,mc,^
'cAl
Leyes, fe!ramntos
e nsrlcvo5 y o'6adf!rdd
d oticcr gene,at
e. !
Lev, ode dce(o.
es, de ser ercso.
AeO,elos
e!ed,dos base de a Ley oo crecon
Mnu es de po.edrretcs
e ,slrucr vo! d a edd
Estf !ctu orQa ?ac,on
O'9.iOrmas v'aeres de l eocad, !b c.cc la tec de vLgenc,a
v arrobac,.
oetarle oe la uloncces m,mar de lJ en oao , ,ncuf e corqo, nobre del
lu.co.a.o, rgch de nombrm'e.ro periodo
e ctuaci
Oetalle de ros cueroos .cteq,ados d ta
"an(dad
tcoirs de colrrac, erct e
ia! s ejsre^ crs de rs reu,oes.
_
Exlrclc de cras. acuerdc5 resotuciones.er..
e,ttos por roj :reoos coteq,ados
aue tenoa crcer oermjfnre
Inrorer^
es(adrst'ca sobre os
Dric,pates 5e.vrcrcs orestdos o b,enes producdos
en ros tmos c'co aos.
Pres de ccr de la etdd corro, me!,o
V rgo !raos.
Coriosala.0oDao
Propredades
'lebtes
y qra!enes
so!re s n sms
rlersroos s'Ctrca'vas y
s! rbrccin pl
oerre d rrab.ios reaiios a ta e;t,dao tperoo, rrro d. .aen, tc.ce. No y
pJ
resri de ers, de dorme'
REFEAENCIA
.ofa^ror^ cN3F^i ofi E5r;ot
\q
SEGUNOA PART;
ENTIDAO
ABCI-lIVO PERMANENTE
coNtENrOO
CrOnigrms delfe finnciera.
conabte y
ud|rona nerna
area finncier conrbte
' Oescrioc'n
del ssrema conrabte
' Procedrm'roscolbtesespc,tes
lmtodos de recocci,enlc
de rog.esos,
caprarzacron
de
' Oetll d6 ros egrsos
contebtes y ptn
de cue.ta!
Ara S sters d
pres!ouesro
Descipclndt
sistm
Mn(Jalde
operaciones
Orros specros de in:eres
'
Are Tesorria
Descrpc'n
det sisrcm
Manul
de opracioes
Auditorta t^rerna
Descipc
n de ls pr
opales funcioes
Man!al d6 a!ditoria
'teo
Lrst ds tos himos informes de audrrot
Pln anut dtdprrare.to
de udora
REFERENCIA
PXB
PXC
PXD
PXE
rrerna y
erterna eat2ados
SEGUNDA PARTE .
ORCAN]ZAC
OI1 CONTABLE Y AUDITOR A
Y .Fra. d. F.Fbr e n..o
3. Aoliccin nlo,rnric
pra.,
rnto del rchivo
pcrmn.nt.
La mponncia clof!d a l 3rga^'aon y Fnejo del achivo
prmanente ha pe.mrdo
l
desar.ollo de !!na pltccr lcI'ca para lcciLilar r. esrucrutacin de ra
'niorcl^
Y
la
uirl:zc, de ls lunts :e latos drsoo,ales en una base e dtos ce llcrl .ceso
C. 0rganiracin
del srchivo de plniliccin
!os
poeles
de t:balc se ofq.rz3 en los siguieres segmento5
que
ser r^teg'cos al conclu'r
1 Administrci d ud totl
IncLuv ros doc!e^fcs ofeordcs o.r orooramar. orgnizr'
anejat v conrolaf
la auditorl Y
e equ,po de
prolesionaies, i ccrresooncenc a rcrb'da
Y
remitrd no elacronad drrecramele co
hrlaoos esoecfiicos, er oidea erlo c.onol9'co d lcs hechos Y
los epo(es ern'trdos como
producro
de l udLrori er
ls d'lerenres fases dltrbato
2. Plnilicci de l audiloria
o Documcrcrn d. la pailicacin g.elimiat.
EI exDedrere de Cceles de trabjo de la
9iniliccrn orliminar estr
'nleqredo
po/';l
pro0ram
u^iforme a;iicaao v
los documetos organi2ados con la inlorcrn obetde l
o Docum.nt.cin de l
pniticci
esp.clc.
[i excedienre de aperes de tr5to,cluir et
progrma unilcre de la !la'l'cacrn
prelrmrr,
.
qu rcluve l evluc n del co^trol ,nle.o e los eleoentos ambre'le d' co'lrol v srsleas
de
feerstro e ifcracron asf como ios procramas cuesrro.anos o dragrams es0ecrrcos 0ar
valur ros pocedrmielos de ccrol Y
los papeles de rbio oroducro de su aFncacL rnclu5o
c Dlan esDecifico de udrrora v el ;niorme de evalucrn dei conlrol irern
3, CONTENIDO OEL LEGAJO OE PLANIFICACION
{ver
pgina
siguieotel
.L\
-
ch.6
.h.i!,.-
o!.&a.
r aLbo,..6
e,rd.,
.l,&b
EfIDAD:
AFCHIVO
DE PLAt{IFICACIO\t
PRIMEttA
PARTE - AOMINISTMCION
OE LA AUOITORIA
SEGUNDA
PARTE .
PI-ANIFTCACION
PRI.IMINAR
TENCERA
PARTg - PI-ANIFtCACIOt\
ESPECIFICA
REFERENCIA
PE
REVrs^oo
/ LAOOn^oo
PraNrf rcacto
PRaLTMTNAa
NrctaLEs/FthM^
FICHA
PLANTtcAcro
Esrcjflc^
,rcr^LEs/FrMA
ECx^
con(oar
GaNEAA!
OE! 3rAOo
zi,
ENTIOAD FECHA:
ARCHIVO DE PLANIFICACION
PRLMERA PABTE
.
AD,lINISTBACLON DE LA AUOITORIA
8 E FEF:N CiA
CONTET\l OO
Crden de rbto, moo,;,cac o.es e L.srucciones adrc'oles. AOrl
C!adro de regrsro ce los audLrcres des,gdos
oa,a el exae,
icluyendo techa de ireq:;.rn. racrc e inicLales
urlids, lecha de
rcm,nac'. dis efecrivcs Doiados compoenre o rea oe uditori aDt2
sigada v ora,.lo.mrc,.
perirete
Corresp..dec,a e^vLada . a enldd y rec,bda de ra sma, que o
reO re c'n dLrecr c. !.s n3llzqos dsao lados AO/3
Correspo.dec a e!iad y rec blda d a !nidd d !dirola y de orras
rnsl rucioes, rLac o.ds con r.lad auditada que no renqa
relacrn dLrecla ca^ os gos desarollados AO/4
\ors
y requenLeros ce .'den {cn,co
y
admr strarvo .elacrooados
con la supervrsn r.nca de l aud'ro.ia AOt5
Noias e emrs, y s! rscuesra. soore Inlormes cnrcos emitidos
curanre la jecuci del erame A0/6
A D/7
AD/8
ao/9
a\
;\
oabcodl!hdr''t|.1.rl.olF
EiilDAO:
FECHA
ARCF]IVO
DE PLAN FiCAC]O\
SE6UNOA PART - PLANIFICACION
PRLIMNAA
CC NTEN] DC
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Ob,envos hs't!:
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PrncrpatesActi!cades
Coeraarcnes
e Insraracrones
Pr ndptes
polrics
Coables
Ctudo_de^Conl
brtidd
de ta lro.crn
F naciera,
Admr
srrrtva
y
de Ooeacid
Sisrems
de in.ormc
n
Puros
de rers pr
ta A!dkorr
Carllicact prelim
n det Ries!o herenle y
oe coro
z. rogrm
d aldcri
apticado
e t ptaniticac,n
pretrminr.
I
::s-:]:1:s,res_-
dos oe ras .r.e, !5 co., e Lo r- ,re.^o y,os
prncrFles
tunc onaros
de ta ed.1
" ,i:::::l
g"-11"
1"*,s
de nro,mac,n
deerrn,^ads
serado su
uorccr y
et funciodrio que ra manrie.
co;*"..^
^
c"^, oE. '...
CALTCACION PNELIMTNAR DEL RTESGO
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cotraloa' ctNraar or tstaco
v5
:IT }AD
ARCF VO OE FIANIF CCION
IFCtr^
pAerE pLAXrfrcicror!
sprcrF .a
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D .or,cc ;r .rrcr .
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O.:.noc. d,
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NT]DA O]
AACHiVO
DE PLAN FICACION
CUABTAPARTE
SUPERvIsIN
CONTENIDO
I ProC,
d super,si4
icic !pticado durant t uoiroi.
-
Frtrcror
en la eiecJ.'n oe ta ptn,t,cacin pret,mjr
y especiirc
Abo.a, conrunramenre
con eijefe de eq!rpo ei
ptn
de muest.eo.
rreD-arar
v desrrldi et
-.o^o9rm de vs,ts
a tos equ.pos de
:y:''"""
*,: fe! sar id or.cac r de os proceor_rerros
y
oocLre4r tos fesLtldos
,e.
,
ca. e, ea.c y ra c ,do oe
I'ab o s coro
u r9,'
as_feLr
ules o qo-
aods par
co-L. car tos
,esu
rdoos
oe
Ev.luar el oeserDpo de o: r,ebros
ot eaurDo. oe ac_erdo co
ros eStndare3 frrados
.
Rev'sr
v varrda. to\ rrodcros de ta aud,to.i y
et memorado
de
2.. Conogram
de vsiras det equipo de trabajo y
su cumpnmrenro
3.1struccioes
esOecitics y pudros
Ddientes de revsi det Onecrcr
4lsiruccroes
espec r.s
v
punrcs pend,enes
de revsn del
5Ins(ruccroes
esp.c,,ics
v
punros pendieres
d. ev,sr
del
rncr9ao
de rrabajo
FECHA I
R:FEFENC:A
SU/J
SU2
SU/3
su/4
SU/5
tt:
O.
Orqicr
del rchrvo co'Lenr'
Los oaoeles
de trab.)o dc !a !d lor' especif ca deben
estructLrra
qlre permria el
::.;";'"";
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," ior3: ^ con e5!e
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coterda
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en rcs p/osrams
v
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caoeres e r,""r;;1";;1,.,."^
;,:Lj;:j
t" de a nr'i'dc'jn
co.te,-'rJ
en ios paoe,es
de rrabajo y ras ors oe resume
oe
releenc'e
c'uda es ! prlcr
: !lt !r re acLonar Lformcin
imoor!nre.
s,n eoargo. debe
rereva.res
La relrenci
se reat,zr ieas se
para
el mo'nelo
de peprar
et nfore de aud ro.i.
v,rarse la urzac'n e srrurc,cles
,oco
cesforr
et rfbro, s,1 dcf s acr,vr6d
Las marcas de !d ro,j se crs r,cn
ei dos grupos.
i
Con signdicado
unilme
:st-:
slmbgros se rncr!ven
e rs
rperes de ,-u".
,
-0,","",u"
puebas
o o !ceo,rers
de a!d rcta pticados
a ras lrasaccro
rcas
con s
0
i cado !" ,";.;.; ;;,.;::'::1i:;,,i:::::""'
il::[;i::,::.,:,il::..l."T;
se. eres La r.fo,mac
se urirr2 un parnresrs
recransurar que
rden;i,,q;;;;..,","..",","
J
t^otnact
su,err revjs n y en etcenrfo se !b,ca ta marc
Lcs sr!urenles
simbo os a s do aceprados por
ta expertec a como marcas de aud L!.ra !rnIorme:
r]lqq! Oesoc n det core.ido
t
Slmds tas corumnas o tj.es
de daros.
X Cr!ado
con !rpeLs de rrab6to
det ao anrer or
e c;cL,ran:aoo
/+
Cuzdc
co ei myor
W
v licado ca docrenraci
d sopoftc
2.
Con siqnilicado
jucio
det audior
Las mcas qLJe
nene s
On,f cdo
, c,o oe pc,es
o.al
neces ra def ntr e torma resumid
et procesrmre.ro
.ea
t
'3i.
;cs srau eres crenos d:efn 35licrse
o Oi r a
esr!cr!/a ae cs pFelcs de
fass defLn as
pars
ese fin:
t
Ftl'cact^ Prl''r rPPl
"Y Pl; l,cc' Esoec,l ca lPEl
Erecuc n der Trb)o lFTl
pL. ores Lcru ds en lrs Lnlomes, en odcs los casos, deben d'sponer dc la
pa. anrener rcs crer os Deserados lormtaenie.
Es13nda.es bsicos oara documenr l !ditd
rra.sacc n. dato o cr v'dra era'nad.
En r uito.i qJbe.nmeii je
ccrnda t uritiacin ce s marcas co. s9rjcado a ju,oo
oel
rto v
los smbolos d ri;yof aclcac, son ios sLgurntes
DOCUMENTACION
OE UNA AUDITORIA ESPECiFICA
lmoora^ci de dccLntar l udito.i
9ube.netal
cco se aal e e pr
-er
.apiu c,
!
a one de la or.atva rcrc est tetet da
docLeIac'n del Jbalc re;Lao
r et equipo de a!droria v soDorrar Los c.!eos verriCos e
e. Inte
de audLloria
Es moo.raoe considea. are l evdencra de udiror esl..ferida a s!fioecr, compere'rujd y
pen,enci
Icn'ca dc os re5! rdos obtnjdos, oor o tanto, no es s!bsr r!ro de 3 evrdenoa e!l
La a!drtorla qubemenra
es !n proceso
col|nuo Ce acuuLc'n de rlormacin documentat,
est,on'al aii,c
y iisrca re cronada con ta v.rtrccin de tas aciivrdades desrot os por una
.-- anr 6 y el cupli et. 3e's l!ncro.es v obtlqc'ones de sqs fu^cionanos y
emptedos d'qrs
eva !t
ra
ct c e.te !t',7.rn d cs recursos. a eiecrividad e el loOro de as meas y objerrvs
Lnstltuc oaLes y e cump LmLento !e ras d sposLcroes eoa es, re!lame.rsfras
cara cocune^r n udiio.i esDecitica.
fba.o a , , a bo<e r. 5 s,qJ F- re,
Esrucruar el corenrdo de los papeles
de rabato de cd na de las lases dl
proceso,
cons'dertndo comFonentes relvanres que Incluyn vr'3s criv'd3des relaoondas.
ilr I zar d maner. cosrsrenre los i.dices 0ef idos Oara
las lses v os corpooentes
denr I cados, prc,pa e.1e e la p
anlficac especifica v en la erec!ci. del vab.io.
Oes!ios. en varios eoed:etes
por
componeies la ejecuc del rrDajo or facilitar el aeio
de ta inlormacrn v la dcc!rentaci de l !drtoria a Lvel de ios miembros del equpo
Mener erped,.res dependeres de ls lases hasra concluir el etme, acumuldo l
riomon al 0roarar l Liare v o.esenrar los resurtdos la adminLsrracin de la enndad
Agrupar Los expe,ntes en e!tos te i.rornrc'n merble pra arch'vo v
cocl! d r ud roria
prccedo/
a !hcfa rodos los o3peles de rabro,
pl endo del expedLe.t
de ad israc! de la a!d toi ! cc.rp rfLa con 3 erec!cro del rabalo
L
-
\
o Mainer en form
apl.ad d!ane eL ^sepafda
ei erDedere
de papees
de tabaro e a sFervsin
1c.Lca
ex.e. y s! rcn vo
tLo t CCCUmenracLn
se udLtoria
c Docue'lc;n
de ra prn'ricacin
prcria.
v
paae
de ra com!icci
de resL'ld0s
L rrodoLooia deir. da pf3
ta aul ro.ia
0ube.menrl
auf,0r,mrenio de crctos aorn,eios
ara cofpletaf
!o
!po.ados
aLe le9d .- taaso
r.._eo
o p,J
oorej e,
cop etf e e r3men
d aase oe a crmrir
le:n:ca pe!
el
eaen, preje.etemeole
e perjodos
rarmc',
docue1os
o dros para
a l e.rrdad g! rnrra.
r c ond co. r
etodo cgia ! !nL'zar
V et etoque segu c el
ldro
esre esoJema t
j'd
.i,ca:.i
iet,n,d c
.on l aprccl de ! p..r,u-u
""
to,."
"
t.ln:trluY
!n crclo
'omplelo
de fab.jo q!e
s,,cL
)5 pocedrmreros
re acroados. nasta
a emLs n de
!n reorre d n9 do a ta jefat!rs
d a un dad dI auo rona. counicando
as cond cioes eisrenres
pla
c!riotr con los esinaares
deiidos
en r orden de rabai
Jo
y as Im,t3crces
cnrcas
l ,ndrce,
coienco y pod!cros
de a
Oocuenrcn
de ta ptilicaci
cspecfca
La rase
de ejecuci det t.abjo p.:r
l estr!ctuacn de os
! o-
-.
'cdc
r oe
la pla. licc n c.etrn a se com! ca
0.rcrp renre tos fe ac,.adc
co l
o
La pran
t caon especit.c
de ra ud roria dc ,,anera s,n
comFeto, que
se i^rcra c. ta
oiiccrn del prograa
ce
eremenos gloales que
o. entan et vabaro:
o Muesras
eraminar
c Ffocedmientos
de aud'roria
o Fvetes
de rlor.c,
La plnilicci
esrecitrca rctuye la evl!acrn
de ta estruc!ua de co.rct ,rernc
de manera gtobal
vvs de tos etemeros
bienre de .onrrot y
s,s.ems de rgisro e ,"t"r;;;;;;
,",."
especifica medate tos poqrams
o cuesriorLos
especf cos sobre tos procedrm
eros de Loroj
oe ros c0mponetes
dermrnados
l coctur pta
licac n oreLm.ar
L elapa de panrlicacin
debe comoterars mximo
t ur,liza. t 35 pc
c,enro det r,emoo erecrvo
orogr:mdo pra
term,n. et trabjo, e et que
esr cr!dc !n 5 por
cienro desI|nado t
cou,cc
n de esurrdos
d!ranre ,ecucLn oe rase. p
nc,par_eli" ;i;;;.";;;; ;;,",-"
de evluaon
det corrol rnrer
:lli
-llo,.o
I se pesenra
en ,orh3 der da er ,ndice. ra esvuctlra
v ros
,oducros oe ,
pranrrrcacrn
esoecilic
.E. Documeotc,n
dc t ejecucio d.r trabajo y ta comunicacin de ,esutrados.
paFeies
de rrabaro se co1so da !o
rr.!o, a erec!c on ut rrza et 60 oor
raf a prel.ar
.cnsriruve
un ocro
aucr:cri u'lorme q!e
nciuye cuao
W
f
3+
(l
c'enro Cel riempo elecnvc ae :u'rc..a. ,nctu:dc
eL 10 por
cie.rc prespuestado
ara co!nic. tos
fes! id0s en 13 elecuon.
Los 00cLrenlos Y
e! ce.o.s
a!e se troC!c!n !go de la pesenac!n
d los esulrdos
de a
!drroria en la conler3.. rrit
estii rreq.d.s
en ei eped e,jre det
Cr!oo 4 a!e cores0ooe a
j
e,ecuc,n iei rab3ro
! ,ecuc n de trabaro,
pc. ro
Qeer , rLt :a e mayor no.o de
protes
oa es pra
aDricr ros
r.oced m entos dera lados oe a!d roria y es !rocedente mntene !na perr!a rlar tacr ira a
dis o!cr de ,os compo..res rerac
ooados pnra
cair os oe manera rdivid!ai,
oero bro ros
cnrenos ee una esrcrli irr:alme:re proousta
con base en ta pfogramacrn
espectt,ca oer
rabaJo .eal,zrr, como
prodLcro
ce r p|;ifjcact
especil,ca
La es!ct!r e id ccs ccILd.s s. piesenlan
e t !n,dd ide esre doc!ero pa
rs s y
Docurenr3cin de l s!pervisin tc^ca de auotron.
h c.sr!rdo e !o de
jos
e eetos fudame.td s
tacro erecur3do
'ro.
e eq! po
o arlDo d udilcres v e ! pa(e
de La .ora de adiror
e.arenre cegrad
'lerom
.ad Dla.'fLcacin y supervist. det de t !dttof a
ra
audric.a
O!ber.amenrr
la supervisrn lci.a" h srdo separad de
rrollad como ux !rceso ,ndepe.diete que pa.ricioa
e oarateto durnt t
auorlca
/
q!e req!re:e dc!merar s!s ccto.les, de aera stra. a tos qL,e
esp0cro
a ras act v ddes o transccioes exam .ads
Cri(erios der:idos e tas NAGA.SP
l- 'ACA.SP delg!p.
!eierats, Suoervisin Tcn,c esrabtece ouj
2. Bequ.rrr'en(rs de ts NTAG
L desrgnacro e ecu
po
de trabalo Dreclsar et .esponsbLe de rr superv s,n 1cLca
-
e tablo raa zado
Oor un eq! po
de !diroes se s!perv sdo e iorma s srel c v
opcflui c!ae e pcceso
de la udiroria para
a!egurar la dhesrn a ls orhs
!rc ls esponsbilOades
del supevrsor esr cercrorase q!e
et
persoat .ec ba aorienracnaue
eJecrcrn corecr der r'abic;
oqro de ros obierivos de r ud'toi; y,
debrda asisrnc v en:reieto eL vabaro
La s!prvsLn rcca se doc!.rar c!ado se c!mpLn os sguieres momentos bscos
Pi.ilca y p.o9amar ! udirorLa.
b. cetem Ls muests a examrr
c. AsLst'. do anera tc,c, en !tsiras pendics
t equioo.
d EstfLrct!r adecuda.1 os nlcmes a emLrr, e s rofa y conreroo
e Eevisar el con'do de os Lormes de a!dtroa.
1,
La responsabrldad
,o suprv s a
(cnrca cq!ere q!e st
rrersona
sunc ere etper encra .a Lr cd3 -re
9ar3nr
af ta carLdd deL ftdbic
v e
de gefs^31
Las la.cLoes de s.perv'sLn tcnic sen !!as por
a
0dLro.fa en lor.n oe.'d ca
q!
etec!re acred !e
cnemrenro p.ciico
-
rar! de i unrdd de
La prrcac'n ae
p.c9.n:s
i sJpe.visi rnct!( tos siqf,r:.es asre.i!s
f
I
F.Lc'pacir
. a o1nlr cac
jn
prel'inar y cspecit ca de ! ud,tori
Elbora. cc eLref ae .1! po
er pta
de m!esreo.
Frepaar y desaf/o rf e
p
an de v s rs a tos eq!
pos
oe !a rcrLa.
Preparar
e c .dar c de re!nt.es con l cq!rpo de a!d,to,i
Orgrr las reu. ons orgafrz3das
frra comunicar res!t!ados Ia e.lrdad
Eva uar el desempco ae tos iembros deL q!rpo
qevisa
y va idr los
o,od!c!os de la a!d,ro.la y
et emo ae nrecedenres.
v ros rea3fres ie supefv'sin estar demcsfda e n exoed,ere de ooeiEs
rab,o por cda erame. que iaiun
L
laniliccra esrec I c Ce t ud,lor
lpr.!.am 4e sL!ef! s .
m!esas se .croada s,
. El cro.oga.n! de v s s a
!rupo de
La rsta d isrLJcc oes m ltdas,
La eval!ac n de osmrembrosdet equpo,
Ls com!nrcac ones nternas, y,
o Oros aspecros rmpo.rantes.
p.eserra. feportes me^sLates
scbre et avace de cda rabaJo suoervLsaco
Ls NiAG
'efei'oas
r proces
de i ud,lorra l)eien .etcin orecla con t s!r!,sn l.,ca l
ons!rurse e ios esfa.cd.es r erec!ar et trablo
3. Doc!m.nracr de la supe.visi tcica
E eipedienr de pa ple
s
de, proceso
ur lizado a
bsrcos dl dos en a
0e trabsto acLm!rado d!rare la erecuc n de t a!d lo.ia sea! r elorden
0ase der pro9ra.na
de supfvisrn rcrc, cosrd.do
NACA SP 32 T -03.
El expedien. ds
paoeles
de fablo de t s!pervrsrn .rca inctqn tos s,9u eres eremeros:
vcs oocumnlos y ppees
ce fabJo de auditorfa Ie3rn inclun isccios, .tetiic,one5,
onrcrones, validacio.es y
conctuslones de s!pervrsr respecto a .a aldrrcra .e!i2ao, er
esos casos La super!rsrn debe estr reterencrda a los 3s!:os hoor.res conredos rn su
progma,
eL rsmo q!e
debe !rirse como ! ,sl de !atidacr dt oroceso. de ios
proced
mrentos y
de os rsuLiados obrenrdos

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