Tarea 2 presupuestos

Hoja de Trabajo ---Capitulo 2

Preguntas Conceptuales


2-1) Qu es un Presupuesto de Ventas?
Es la piedra angular de un sistema presupuestario, del cual dependen las estimaciones de
los dems presupuestos. Hay que responder a las siguientes preguntas Qu Vender? A
Quien Vender? Cunto Vender? A Qu precio?


2-2) Qu es un Pronstico de Ventas?
Es la prediccin de las posibles ventas de la empresa durante un periodo especfico de
tiempo. Se enfoca en el mercado objetivo al que apunta en negocio. El Pronstico de
ventas puede est basado en datos externos o internos o ser una combinacin de ambos.


2-3) Qu diferencia hay entre un Presupuesto de Venta y un Pronstico de Ventas?
El presupuesto depender del producto que se pretende vender, a quien, cuanto ingresar
en el mercado, y a qu precio se vender.

El pronstico es una estadstica de las posibles ventas que se llevan a cabo durante un
determinado tiempo.


2-4) Qu es un plan estratgico de ventas y un plan tctico y cules son los plazos que
se sugiere deben abarcar?
Plan Estratgico comprende la planeacin de las ventas a Largo Plazo de 2 a 5 aos, y
este implica un anlisis ms profundo sobre el mercado, la economa y la competencia.

Plan Tctico Comprende la planeacin de las ventas a corto Plazo. Se expresa tanto en
unidades como en dinero, incluye un plan detallado por producto.


2-5) Qu enfoques de participacin pueden haber para desarrollar un plan tctico de
ventas?
Participacin al Equipo de Ventas: Ya que los vendedores son los que estn ms cerca
del cliente.

Participacin Limitada a Gerentes de Nivel Medio: Puede basarse en visitas que realizan
los Gerentes a sus clientes para conocer y evaluar sus necesidades futuras.

Participacin Limitada a la Alta Administracin o Decisin Ejecutiva: Esto se da
cuando en las compaas no se considera apropiado que la gente de campo realice las
estimaciones de ventas, y se da principalmente cuando no existe una adecuada
capacitacin del equipo de ventas.






PRACTICA

2-6) La empresa ABC tiene en sus registros contables la siguiente informacin sobre los
montos de ventas de los ltimos 5 aos. Si el incremento porcentual observado se
mantuviera constante, cul sera el pronstico de ingresos para los prximos 5 aos.



|AO |VENTAS |INCREMENTO |Incremento Porcentual |
|1 |60,000.00 | |5% |
|2 |63,000.00 |3,000.00 |5% |
|3 |66,150.00 |3,150.00 |5% |
|4 |69,457.50 |3,307.50 |5% |
|5 |72,930.38 |3,472.88 |5% |
|6 |76,576.90 |3,646.52 |5% |
|7 |80,405.74 |3,828.84 |5% |
|8 |84,426.03 |4,020.29 |5% |
|9 |88,647.33 |4,221.30 |5% |
|10 |93,079.70 |4,432.37 |5% |
|Incremento |=72,930.38*5% | |
|Ventas |=72,930.38+3,646.52 | |




2-7) Utilice la funcin tendencia de Excel para calcular las ventas de los prximos 3
aos.



|AO |Producto A | | |
|1 |11,000.00 | | |
|2 |16,000.00 | | |
|3

|18,000.00 | | |
|4 |22,000.00 | | |
|5 |25,500.00 | | |
|6 |29,000.00 | | |
|Producto A |=TENDENCIA(11,000:18,000, 1:3, 4) |


2-8) Caso La Empresa Lindos Juguetes.

La Empresa Lindos Juguetes, S.A. Fbrica juguetes desde hace 3 aos. Usted ha sido contratado
y le han encomendado las siguientes tareas.

2-8-1) Elaborar el pronstico de ventas para el ao siguiente (le recomendaron utilizar la
funcin tendencia de Excel).

2-8-2) Presentar un plan tctico de ventas a partir del pronstico obtenido para los 12 meses
del ao (le recomendaron utilizar la distribucin media mensual para la distribucin en los
meses del ao).Para el efecto le proporcionaron la siguiente informacin histrica de datos
contables.



2-8-1.) Ventas En Quetzales

|MESES |2006 |2007 |2008 |Media |% Media |
| | | | | | |
|Enero |6,000.00 |6,700.00 |7,200.00 |6,633.33 |17.85% |
|Febrero |1,200.00 |1,400.00 |1,500.00 |1,366.67 |3.68% |
|Marzo |1,400.00 |1,500.00 |1,200.00 |1,366.67 |3.68% |
|Abril |1,500.00 |1,500.00 |1,400.00 |1,466.67 |3.95% |
|Mayo |1,300.00 |1,200.00 |1,400.00 |1,300.00 |3.50% |
|Junio |1,900.00 |2,000.00 |2,500.00 |2,133.33 |5.74% |
|Julio |2,500.00 |2,400.00 |2,300.00 |2,400.00 |6.46% |
|Agosto |4,000.00 |4,500.00 |5,000.00 |4,500.00 |12.11% |
|Septiembre |1,800.00 |1,800.00 |2,000.00 |1,866.67 |5.02% |
|Octubre |1,400.00 |2,000.00 |2,400.00 |1,933.33 |5.20% |
|Noviembre |3,500.00 |4,000.00 |4,200.00 |3,900.00 |10.49% |
|Diciembre |8,000.00 |8,300.00 |8,600.00 |8,300.00 |22.33% |
|TOTAL |34,500.00 |37,300.00 |39,700.00 |37,166.67 |100.00% |
|Media |=(6,000 + 6,700 + 7,200) / 3 | | | |
|% Media |=6,633.33 / 37,166.67 | | | |
| |AOS |VENTAS | | |
| |2006 |34,500.00 | | |
|Pronstico |2007 |37,300.00 | | |
| |2008 |39,700.00 | | |
| |2009
|42,366.67 | | |
|Pronostico 2009 |=TENDENCIA(34,500 : 39,700, 2006:2008, 2009) |




















2-8-2) Plan Tctico de Ventas:

|MESES |VENTAS | | | |
|Enero |7,561.40 |VENTAS |=17.85% * 42366.67 |
|Febrero |1,557.88 | | | |
|Marzo |1,557.88 | | | |
|Abril |1,671.87 | | | |
|Mayo |1,481.88 | | | |
|Junio |2,431.81 | | | |
|Julio |2,735.78 | | | |
|Agosto |5,129.60 | | | |
|Septiembre |2,127.83 | | | |
|Octubre |2,203.83 | | | |
|Noviembre |4,445.65 | | | |
|Diciembre |9,461.26 | | | |
|TOTAL |42,366.67 | | | |


|MESES |VENTAS |60% VENTAS |40% VENTAS |
|Enero |7,561.40 |4,536.84 |3,024.56 |
|Febrero |1,557.88 |934.73 |623.15 |
|Marzo |1,557.88 |934.73 |623.15 |
|Abril |1,671.87 |1,003.12 |668.75 |
|Mayo |1,481.88 |889.13 |592.75 |
|Junio |2,431.81 |1,459.09 |972.72 |
|Julio |2,735.78 |1,641.47 |1,094.31 |
|Agosto |5,129.60 |3,077.76 |2,051.84 |
|Septiembre |2,127.83 |1,276.70 |851.13 |
|Octubre |2,203.83 |1,322.30 |881.53 |
|Noviembre |4,445.65 |2,667.39 |1,778.26 |
|Diciembre |9,461.26 |5,676.75 |3,784.50 |
|TOTAL |42,366.67 |25,420.00 |16,946.67 |
| | | | |
|60% VENTAS |=7,561.40 * 60% | |
|40% VENTAS |=7,561.40 * 40% | |

|42,366.67 | | |
|Pronostico 2009 |=TENDENCIA(34,500 : 39,700, 2006:2008, 2009) |




















2-8-2) Plan Tctico de Ventas:

|MESES |VENTAS | | | |
|Enero |7,561.40 |VENTAS |=17.85% * 42366.67 |
|Febrero |1,557.88 | | | |
|Marzo |1,557.88 | | | |
|Abril |1,671.87 | | | |
|Mayo |1,481.88 | | | |
|Junio |2,431.81 | | | |
|Julio |2,735.78 | | | |
|Agosto |5,129.60 | | | |
|Septiembre |2,127.83 | | | |
|Octubre |2,203.83 | | | |
|Noviembre |4,445.65 | | | |
|Diciembre |9,461.26 | | | |
|TOTAL |42,366.67 | | | |


|MESES |VENTAS |60% VENTAS |40% VENTAS |
|Enero |7,561.40 |4,536.84 |3,024.56 |
|Febrero |1,557.88 |934.73 |623.15 |
|Marzo |1,557.88 |934.73 |623.15 |
|Abril |1,671.87 |1,003.12 |668.75 |
|Mayo |1,481.88 |889.13 |592.75 |
|Junio |2,431.81 |1,459.09 |972.72 |
|Julio |2,735.78 |1,641.47 |1,094.31 |
|Agosto |5,129.60 |3,077.76 |2,051.84 |
|Septiembre |2,127.83 |1,276.70 |851.13 |
|Octubre |2,203.83 |1,322.30 |881.53 |
|Noviembre |4,445.65 |2,667.39 |1,778.26 |
|Diciembre |9,461.26 |5,676.75 |3,784.50 |
|TOTAL |42,366.67 |25,420.00 |16,946.67 |
| | | | |
|60% VENTAS |=7,561.40 * 60% | |
|40% VENTAS |=7,561.40 * 40% | |


















2-8-3) La empresa Lindos Juguetes, S.A. maneja 2 tiendas, y le informaron que, en los
ltimos aos, el 60% de las ventas totales se obtuvo en la Tienda 1 y el 40% se obtuvo
en la Tienda 2. En base a esta informacin formule el Plan Tctico de ventas para ambas
tiendas para los prximos 12 meses. Asuma que la proporcin de ventas para las dos
tiendas ser la misma para el siguiente ao.












capitulo 3 presupuestos
Indique el inciso que corresponde a la respuesta correcta. Lea todas sus opciones antes
de responder.
3-1) B Es la capacidad normal a la cual una planta puede operar con eficiencia relativa.
A Es la capacidad terica a la cual una planta puede operar segn los diseos de
ingeniera.
C Es la capacidad productiva no utilizada o excedente de capacidad prctica.
3-2) Las empresas tienen inventarios para:
a. Protegerse contra la escasez o evitar el costo de no poder surtir al cliente y atender la
cadena de produccin.
b. No tener que realizar produccin
c. Reducir los costos de produccin
d. X A y C son correctas
3-3) La se considera una medida de eficacia de las operaciones del negocio, pues
muestra el nmero de veces que da vuelta el inventario en relacin a las ventas.
a. Produccin
b. Venta
c. Utilidad
d. X Rotacin de inventarios
3-4) Segn la poltica de produccin establece e inventario variable:
a. La produccin se mantiene variable y el inventario estable.
b. X La produccin se mantiene estable y el inventario flucta.
c. La produccin mensual se calcula dividiendo el total anual dentro del nmero de
meses del ciclo productivo.
d. B y C son correctas
3-5) Bajo la filosofa Justo a Tiempo:
a. Es recomendable tener inventarios
b. No es recomendable tener inventarios
c. Se produce slo lo que el cliente quiere
d. Se elimina el desperdicio
e. Todas las anteriores son correctas
f. X B, C, D son correctas...

Hoja de Trabajo Cap. 4 Elaboracin de Presupuestos
Hilda Celeste Ovalle Cabrera Carnet 1010385
CEI Central Galileo 23 de octubre 2010

Preguntas Conceptuales

4-1) Aquellos materiales que son directamente parte del producto terminado y pueden
rastrearse hasta el costo unitario se llama:
a. Materiales Directos
b. Materiales Indirectos

4-2) Ejemplo(s) de material(es) directo(s) es (son):
a. Suministros para el funcionamiento de maquinaria
b. El hilo para fabricar una tela
c. A y b son correctas

4-3) Para calcular el presupuesto de materiales se utiliza
a. El presupuesto de Ventas y los Coeficientes de Materiales
b. nicamente los coeficientes de materiales
c. nicamente el Presupuesto de Produccin
d. El Presupuesto de Produccin y los Coeficientes de Materiales

4-4) La elaboracin del Presupuesto de Requerimiento de Materiales le corresponde al:
a. Gerente de Compras
b. Gerente de Ventas
c. Gerente de Produccin

4-5) Ejemplos de mano de obra directa son:
a. El personal de pintura y albailera en un negocio de construccin
b. El personal de mantenimiento, supervisin y bodega
c. A y b son correctos

4-6) El Presupuesto de Mano de Obra directa se obtiene:
a. Al multiplicar las horas estndar por las cuotas de salarios estndar
b. Al dividir las horas estndar entre las cuotas de salarios estndar
c. Al sumar las horas estndar ms las cuotas de salarios estndar

Prctica:
4-7) La empresa La Excelencia, S. A. ha estimado su presupuesto de produccin para
los productos A y B que fabrica. Estos productos utilizan las materias primas X, Y, Z.
Usted ha sido contratado como asistente del Gerente de Produccin y su primera tarea
es estimar los requerimientos de materiales que se usarn para fabricar los productos,
para lo cual el departamento de Presupuestos le facilit la siguiente informacin:

Datos
Producto | Presupuesto Produccin | Coeficientes Consumo Materias Primas |
| X | Y | Z |
A | 420 | 2 | 0 | 1 |
B | 215 | 2 | 2 | 3 |
| | | | |

Resumen del Presupuesto de Requerimientos de Materiales
Por Producto:
| Materia Prima X | Materia Prima Y | Materia Prima Z |
Producto A | 10,080 | 0 | 5,040 |
Producto B | 5,160 | 5,160 | 7,740 |
Totales | 15,240 | 5,160 | 12,780 |
Por unidad de Producto:
| Materia Prima X | Materia Prima Y | Materia Prima Z |
UP A | 10,080 | | 5,040 |
UP B | 5,160 | 5,160 | 7,740 |
Totales | 15,240 | 5,160 | 12,780 |

4-8) Utilice los requerimientos de materiales obtenidos del Ejercicio 4-7 y calcule:
a. El costo de los materiales del proceso productivo
b. El costo de compras de los materiales. Se dispone de la informacin siguiente
referente a los inventarios y los costos
Materiales | Inventario Inicial | Inventario Final | CostoUnitario |
X | 1,575 | 1,640 | 38 |
Y | 533 | 558 | 54 |
Z | 132 | 138 | 58 |

Inciso a:
| Materia Prima X | | Materia Prima Y | | Materia Prima Z | | Totales por Producto |
| Unidades | Valores | Unidades | Valores | Unidades | Valores | Valores |
Costo Unitario | | 38.00 | | 54.00 | | 58.00 | |
Producto A | 10,080 | 383,040.00 | - | 0.00 | 5,040 | 292,320.00 | 675,360.00 |
Producto B | 5,160 | 196,080.00 | 5,160 | 278,640.00 | 7,740 | 448,920.00 | 923,640.00 |
Totales | 15,240 | 579,120.00 | 5,160 | 278,640.00 | 12,780 | 741,240.00 | 1,599,000.00 |

El costo total de los materiales es de: 1,599,000.00

Inciso b:
| Materia Prima X | Materia Prima Y | Materia Prima z |
Total de Requerimiento Materia Prima | 15,240 | 5,160 | 12,780 |
+ Inventario Final
| 1,640 | 558 | 138 |
= Total Unidades Requeridas | 16,880 | 5,718 | 12,918 |
- Inventario Inicial | 1,575 | 533 | 132 |
= Unidades a comprar | 15,305 | 5,185 | 12,786 |
Costo Unitario | 38.00 | 54.00 | 58.00 |
Costo de Compra de Materiales | 581,590 | 279,990 | 741,588 | 1,603,168.00 |

El costo total de compras de materiales es de: 1,603,168.00

4-9) Estime el Total de Horas Requeridas de Mano de Obra Directa para los productos
A y B y el total de horas para ambos productos a partir de la siguiente informacin:
Producto | Presupuesto producto | Horas de Actividades de Produccin | Total Horas |
| | 1 | 2 | 3 | |
A | 420 | 0.1 | 0.3 | 0.1 | 0.5 |
B | 215 | 0.2 | 0.4 | 0.1 | 0.7 |

Producto | Presupuesto de Producto | Total Horas | Total Horas Requeridas |
A | 420 | 0.5 | 210 |
B | 215 | 0.7 | 151 |
Total | | | 361 |

El total de horas requeridas es de: 361 hrs.

4-10) Estime el Presupuesto de Mano de Obra Directa para los productos A y B y el
total para ambos, utilice sus resultados obtenidos del ejercicio 4-9 y la siguiente
informacin:

Producto | Presupuesto Produccin | Cuotas de salarios por Hora segn Actividades de
Produccin | Total Cuotas/hora |
| | 1 | 2 | 3 | |
A | 420 | 15.00 | 15.00 | 20.00 | 50.00 |
B | 215 | 15.00 | 15.00 | 10.00 | 40.00 |
| | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 90.00 |

Producto | Presupuesto de Produccin | Total Horas | Total Horas requeridas | Total
Cuotas/hora | Total Costo MOD |
A | 420 | 0.5 | 210 | Q.50 | Q.10,500.00 |
B | 215 | 0.7 | 151 | Q.40 | Q.6,040.00 |
Total | | | 361 | Q. 90 | 16,540.00 |

El Costo total del MOD es de: Q.16,540.00

NOTA: El total de cuotas/horas es de Q90.00 sumando la columna, no haciendo la
operacin que se requiere para su verdadero valor, por dicha situacin no esta en
negrita.