(Verso 6 - mai-2013)

Ms/Ano:
Registro de Entradas Ajuste
Valor Contbil Base de Clculo % Crdito de ICMS Operaes ncludas no Regi!e Centavos
822,346.01 3,066.80 17% 521.36 Compras do Esp. Santo
25% - Compras do Esp. Santo
- rans!er"n#$a do Esp%r$to Santo
7% - Compras de &utros Estados
12% - Compras de &utros Estados
- rans!er"n#$a de 'ora do Estado
12% -
17% -
25% -
25% -
- &utras Entradas r$(utadas )no *e+$me,
- &utras Entradas r$(utadas )no *e+$me,
"##$%&'()* %$)''(") +#*(%' Sub,-otal.*/ , Oper(-ribut( no Regi!e
128,373.70 117,500.00 4% 4,700.00 Compra 4%
17% - Compra 7% )-C *ed.de Ata#ad.,
...
5% - &utras )/ou07%,1
*#"$%0%(0) **0$+))()) &$0))()) Sub,-otal.#/ , Oper(-ribut( no Regi!e
1+)$0*1(0* *#)$+''(") +$##*(%' Sub,-otal.%/ , Oper(-ribut( no Regi!e
12% -
- 'ora do *e+$me)
- 'ora do *e+$me)
- 'ora do *e+$me)outras,
1+)$0*1(0* *#)$+''(") +$##*(%' -otais
Registro de Sadas 23uste Cent4s 23uste Cent4s
Opera5o .6estino/ Estado Valor Contbil Base do ICMS 2li7(% ICMS R8 Base Clculo ICMS
2arej$sta )32, ES 55,475.44 23,048.44 17% 3,418.37 0.05
2arej$sta )33, ES - 25% -
-on$!$#a56o )32, ES - 17% -
-on$!$#a56o )33, ES - 25% -
&utras Com -ene! ES - 17% -
&utras Com -ene! ES - 25% -
&utras Com -ene! )31, ES - 12% -
ES - 17% -
777 ES 7% -
ES -
2arej$sta 'ora 12% -
-on$!$#a56o 'ora 12% -
&utras Com -ene! 'ora 12% -
&utras Com -ene! 'ora 17% -
'ora 12% -
'ora 21,034.00 21,034.00 4% 841.36
'ora 10% -
Consum$dor '$na8 ES 17% -
Consum$dor '$na8 ES - 25% -
Consum$dor '$na8 'ora 17% -
Consum$dor '$na8 )34, ES - 25% -
Sa%das sem Ades6o)35, 'ora 17% -
777 17% -
-
Sub,-otal p9o Regi!e 00$))1(11 &&$)"#(1& &$0+1(0%
ES 17% -
Com.Su(st. r$(ut ES -
ES 17% -
'ora 65,000.00 37,142.80 7% 2,600.00
'ora 12% -
*em.p9#onserto -
17% -
10% -
-O-2: *&#$))1(11 "*$##+(0& 0$%+1(0%
-ase *edu:$da de !orma ;ue resu8te em 7%1 )31, -C #9 12% < 0,583333= )32, -C #917% < 0,411765, )33, -C #925% > 0,280000
-ase *edu:$da de !orma ;ue resu8te em 17%1)34, -C #9 25% < 0,680000= )35, 'ora do *e+$me art.530?*- e art.530?S,@1A,B=sem ades6o SECES
Bene;cio Valor Contbil % do -otal Valor 0%<Rateio
*edu56o de -ase - ES 55,475.44 72.686661% 2,224.15 3,572.31
'ora do Estado 21,034.00 27.313334% 837.65 1,342.36
Sem -ene!%#$o - 0.000000% -
- - 4,700.00
-otais 00$))1(11 *))())% %$)''(")
6e!onstrati4os dos Crditos Registrados
art(+%&,=,=,2$>#?$III$b@ e art(+%):RB$ >&?$inc(I$c#
2li7(.%/ da Opera5o Crdito -otal % do -otal Vendas -ributada
*edu56o de -ase - ES 5,221.36 72.686661% 3,745.23
'ora do Estado 5,221.36 27.313334% 1,426.13
Sem -ene!%#$o 5,221.36 0.000000% -
-otais *))())% %$01+(#% *$&#'(*% ,
ICMS 2-2C26IS-2,ES , AlanilBa de 2pura5o .art(+%&,=,=,2$ +%):,R,B e +%) :,S do RICMS,ES/
Empresa: Informar o Nome
Cevo8u56o de 2endas-C8$entes.C/
Cevo8u56o de 2endas-C8$entes.C/
Compras S$mp8es Da#$ona8 .E/
'ora do *e+$me)*etorno Cemonstr., )2,
rans!er"n#$a .6/
rans!er"n#$a .6/
Cevo8u56o Compra.B/
Cemonstra56o.2/
Cevo8u56o Compra.B/
Cemonstra56o.2/
&utras Cora *e+$me
6e!onstrati4o das Sadas tributadas para dedu5o do crdito total e utiliDa5o nas
apuraes$ art(+%&,=,=,2$>#?$I@ e art(+%):RB$>&?$inc(I$a
Entr(proporc(.art(+%&,==2$>*?@ e
+%):RB$>#?/ li!ite de crdito
CrEd$to p9rate$o .C/
Crdito
2rt(+%&,==2
Crdito
2rt(+%):RB
Crdito
Outras Oper(
Operaes IE-ERE2S , Base ReduDida , 2pura5o art(+%&,=,=,2
Opera5o Clculo 6bito Crdito
Sa8do Credor Fer%odo Anter$or
Sa%da 55,475.44 3,418.37 3,418.37
CrEd$to re+$strado )@2A,BBB,(, 2,224.15 3,745.23
3,572.31 CrEd$to )8$m$te 7%, @ 1A 2,224.15 3,572.31
Saldo 6e4edor.</ ou Credor.,/ %&'()'
Operaes COR2 6O ES-26O , 2pura5o art(+%),:,R,B$ >*?$I
Opera5o Clculo 6bito Crdito
Sa%da )#ons$derando #ar+a tr$(utGr$a norma8 - @4A,B, 21,034.00 841.36
Estorno de dE($to )#aput do art.530?*-, 841.36 < 33% 277.65
CrEd$to )8$m$te 7%, @2A 837.65 1,342.36
1,342.36 CrEd$to re+$strado )@4A,B,#,2, 1,426.13
Su(-tota8 )para s$mp8es #on!er"n#$a, )83.77,
Saldo de4edor .parcial/ , ou credor .00"('+/
Estorno ad$#$ona8 de dE($to )@4A, BB, )488.44,
Su(-ota8 - CrEd$tos 631.02
Carga E;eti4a .*%/ #*$)%&()) #*)(%& #*)(%&
*)% .>*?$II/ , 2ti4idades Sociais ou Culturais #*)(%& #*()%
Operaes co! Aessoas Csicas$ E5o Contribuintes e Outras .art( +%&,=,=,2$>%? e +%):RB >%?/
Opera5o Clculo 6bito Crdito
Sa8do Credor Fer%odo Anter$or
Sa%da sem -ene!%#$o - -
CrEd$to ota8 5,221.36
)-, Estorno art. 534-H-H-A )3,745.23,
)-, Estorno art. 530-?-*-- )1,426.13,
)/, CrEd$to outras opera5Ies )0.00, )0.00,
CE($tos de outras opera5Ies 2,600.00
CrEd$tos de outras opera5Ies -
Estorno dE($to das devo8u5Ies )para o ES, -
Estorno dE($to das devo8u5Ies )para !ora estado, 37,142.80
Saldo 6e4edor .</ ou Credor .,/ #$'))())
Resu!o das 2puraes
FistGrico ICMS Cora Estado *% C9Corrente ICMS
&pera5Ies Bnternas - -ase *edu:$da - Art. 534-H-H-A 346.06
&pera5Ies 'ora do Estado - Art. 530-?-*-- 210.34
&pera5Ies #om Fessoas '%s$#as ou n6o Contr$(u$ntes 2,600.00
Sub,total #*)(%& #$1&'()+
10% )art.530?*-,$n#.BB,@1A, At$v$dades So#$a$s ou Cu8tura$s 21.03
-otal dos Valores 2purados #%*(%0 #$1&'()+
Registro de 2pura5o do ICMS
FistGrico 6bito Crdito
*e+. Sa%da-CE($to ota8 7,354.73
Estorno)dedu56o do #rEd$to tota8-Art.534-HHA,@2A,BBB,a, 3,745.23
1,426.13
Estorno de1 -
*e+. Entrada- CrEd$to ota8 - 5,221.36
CrEd$to re+$strado ou 8$m$tado - -ase *edu:$da 3,572.31
CrEd$to re+$strado ou 8$m$tado - 'ora do Estado 631.02
-
Estorno de1
&utros1 1,088.14
Bmposto !ora do Estado 210.34
-otaisH *#$+"*()1 *)$0#%(##
2pura5oH
Sa8do #redor do per%odo anter$or -
ota8 do CE($to 12,581.04
)-,ota8 do CrEd$to )10,723.22,
.I/ Saldo do 6e4edor9Credor *$"+0("'
I!posto 2purado Cora do Estado #*)(%&
Estorno)dedu56o do #rEd$to tota8-Art.530?*-,@4A,B,#,1,
Estorno de devo8u56o de Compra .B/
Autor: Rider (27)2104-0900
Site: www.unicon.com.br
Fundamentao:RICMS-ES: arts.534-Z-Z-A 530-!-R-" 530-!-S a 530-!# $ortaria 040-R
-%e 25-0&-200&
Veri;ica5o do Clculo .-irando a Aro4a/
Opera5o 6entro do Estado Opera5o Cora do Regi!e
Valor da Opera5o 2li7( I!posto ota8 do CrEd$to do Fer%odo )5,221.36,
Sa%das )-, Estorno9dedu56o art.70 3,745.23
55,475.44 7% 3,418.32 )-, Estorno9dedu56o art.530?*- 1,426.13
Entradas )/, Farte do CrEd$to 'ora do *e+$me )())
2,224.15 7% 156.04 CE($to BCJS 'ora do *e+$me -
CrEd$to *ate$o 3,416.27
Su(-ota8 )BCJS, 346.01
Estornos de dE($tos -
C$!eren5a de CrEd$to -
Ajuste )K, CE($to de outras opera5Ies 2,600.00
Ajuste )-, CrEd$to de outras opera5Ies -
Sa8do Credor - Anter$or - Sa8do Credor - Fer%odo Anter$or -
Valor do I!posto %&'()* .I/ Saldo .</6e4edor ou .,/Credor #$'))())
Opera5o Cora do Estado Resu!o ICMS
Valor da Opera5o 2li7( I!posto Opera5o I!posto de4ido
21,034.00 1% 210.34 Centro do Estado 346.01
Ajuste )K, 'ora do *e+$me 2,600.00
Ajuste )-, Sub,total #$1&'())
Su(-ota8 210.34
Opera5o Cora do Estado #*)(%&
10% )$n#. BB, @1A, - At$v$d. So#$a$s ou Cu8tura$s 21.03
Vlr(I!posto , 6e4edor #*)(%& Valor a RecolBer , Oper(Cora do Estado #%*(%0
Autor: Rider (27)2104-0900
.2/ 6e!onstra5o1 n6o !a: parte dos #G8#u8os re8a#$onados ao re+$me, ou seja, o dE($to pe8as sa%das serG re#uperado
;uando do retorno sem $nter!er$r nas redu5Ies e estornos do re+$me, atE por;ue ;uando uma demonstra56o trans!orma-
se em venda LG o retorno s$m(M8$#o e em$ss6o de uma D' de venda.
.B/ 6e4olu5o de Co!pras1 #ons$derando ;ue o #rEd$to #orrespondente a entrada das mer#ador$as so!re
estorno98$m$ta56o a 7%, pro#eder ao estorno do dE($to +erado pe8a devo8u56o ao 'orne#edor, de !orma ;ue este dE($to
!$;ue $+ua8 ao va8or #red$tado ;uando de sua entrada. Das devo8u5Ies para !ora do estado o estorno deve ser $nte+ra8,
v$sto ;ue os #G8#u8os #ondu:em a a(andonar os #rEd$tos e pa+ar 1% so(re as sa%das. Das devo8u5Ies para dentro do
estado, ;uando de($tado 17% estornar 10%, de !orma a anu8ar o #rEd$to apropr$ado de 7% )n6o LG prev$s6o #ont$da no
re+$me, sendo o presente #omentGr$o resu8tado de $nterpreta56o,.
C/ 6e4olu5o de Vendas1 Nuando as opera5Ies da empresa s6o prat$#adas para !ora do Estado LG uma perda de 1%
so(re a nova opera56o. Dosso entend$mento ser$a da ut$8$:a56o do #rEd$to de 1% pa+o na opera56o anter$or )n6o LG
prev$s6o #ont$da no re+$me, sendo o presente #omentGr$o resu8tado de $nterpreta56o,. Nuando s6o prat$#adas dentro do
Estado n6o LG perda para o #ontr$(u$nte, v$sto ;ue LG um novo dE($to de 7% e um novo #rEd$to tam(Em de 7% so(re a
nova entrada.
6/ -rans;erJncias .para dentro e ;ora do Estado/1 As trans!er"n#$as s6o #ontemp8adas no #G8#u8o do re+$me tanto nas
opera5Ies $nternas )art.534-H-H-A,@2A,, ;uando nas opera5Ies de sa%das $nterestadua$s )art.530-?-*--,@1A,B,.




E/ & somatMr$o dos CrEd$tos das entradas de e!presas do Si!ples Eacional, est6o a+rupados em 8$nLa prMpr$a )por
mot$vo de en;uadramento em a8%;uotas d$versas,
C/ & OCrdito p9RateioO, or$+$nado de entradas #om al7uotas in;eriores a 0% e BC reduDida a 0%)#ompra ata#ad.ES,,
E demonstrado em #ampo prMpr$o para d$str$(u$56o propor#$ona8 no ;uadro de 8$m$tes de a8%;uotas.
I!portanteH A presente p8an$8La !o$ #r$ada #om o(jet$vo de !a#$8$tar a apura56o do re+$me Ata#ad$sta no ES, sendo
#ontudo, $nd$spensGve8, ;ue o seu usuGr$o #on!$ra o resu8tado do #G8#u8o #om (ase na 8e+$s8a56o pert$nente.
AlanilBa e! EKcell #))01 */ Cesprote+er e Frote+er F8an$8La $nte$ra= #8$#ar em *ev$s6o, desprote+er9prote+er p8an$8La e
senLa (se'(a: Ri%er) #/ Da $n#8us6o de uma nova $n!orma56o )8$nLa e !Mrmu8a, prote+er a mesma separadamente1
Fr$me$ro desprote+er F8an$8La )$tem 1 a#$ma,, se8e#$onar as #E8u8as #om as novas !Mrmu8as, e #8$#ar em1 Bn%#$o= 'ormatar=
'ormatar CE8u8as= Frote56o= mar#ar ou desmar#ar -8o;ueadas= e &P. Deste #aso rev$sar a !Mrmu8a do #ampo para onde
serG transportado o novo dado. Fara !$na8$:ar1 repet$r rot$na de Frote+er9Cesprote+er )$tem 1 a#$ma, e sa8var. %/ Q
a#onse8LGve8 ;ue a senLa para uso da p8an$8La permane5a em poder do responsGve8. &/ :e!brar se!pre ao ;inaliDar
u!a altera5o de no4a!ente Aroteger AlanilBa(