UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
LABORATORIO UNICO
A continuacin se presentan los balances de comprobacin de la empresa
ESTOY DE SUERTE, S.A. al 31 de diciembre de 1997 y 1998
1997 1998
CUENTAS DE SALDO DEUDOR
CAJA 12,862.50 31,762.50
CUENTAS POR COBRAR 56,595.00 37,275.00
INVENTARIO FINAL DEL AO 30,870.00 27,650.00
TERRENOS 67,375.00 84,875.00
EDIFICIOS 441,000.00 511,000.00
COSTO DE VENTAS 119,437.50 121,625.00
DEPRECIACIONES 22,050.00 25,550.00
SUELDOS 28,297.50 28,525.00
GASTOSPOR ALQUILER DE EQUIPO 15,435.00 15,750.00
IMPUESTOS 3,858.75 4,200.00
OTROS GASTOS 9,003.75 10,850.00
DIVIDENDOS 10,500.00 11,550.00
SUMAS 817,285.00 910,612.50
CUENTAS SALDO ACREEDOR
DEPRECIACIN ACUMULADA 88,200.00 113,750.00
CUENTAS POR PAGAR 33,442.50 91,700.00
GASTOS ACUMULADOS 8,746.50 8,099.00
HIPOTECAS POR PAGAR 115,762.50 80,762.50
CAPITAL EN ACCIONES 262,500.00 262,500.00
UTILIDADES RETENIDAS AL INICIO DEL AO 87,398.50 100,051.00
VENTAS 221,235.00 253,750.00
SUMAS 817,285.00 910,612.50
AO NDICE DE PRECIOS
1987 Se organiz la empresa y se emitieron las acciones 100
1988 Se compraron los terrenos al contado 110
1989 Se contruy el edificio 120
1996 El Inventario final fue d Q 29,400.00 140
1997 147
1998 Se compraron ms terrenos y edificios al contado 150
ESTOY DE SUERTE, S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS COMPLEMENTARIOS
AO 1997 Y 1998
EXPRESADOS EN QUETZALES
DESCRIPCIN Saldos Factor
Saldos
Ajustados Saldos Factor Saldos Ajustados
Perdida o
Ganancia
1 CUENTAS DE SALDO DEUDOR
2 CAJA 12,862.50 1.02 13,125.00 31,762.50 1.00 31,762.50 262.50 -
3 CUENTAS POR COBRAR 56,595.00 1.02 57,750.00 37,275.00 1.00 37,275.00 1,155.00 -
4 INVENTARIO FINAL DEL AO 30,870.00 1.02 31,500.00 27,650.00 1.00 27,650.00
5 TERRENOS 67,375.00 1.36 91,875.00 84,875.00 ANEXO # 2 109,375.00
6 EDIFICIOS 441,000.00 1.25 551,250.00 511,000.00 ANEXO # 3 621,250.00
7 COSTO DE VENTAS 119,437.50 AEXO # 1 123,375.00 121,625.00 AEXO # 1 122,255.00
8 DEPRECIACIONES 22,050.00 1.25 27,562.50 25,550.00 AEXO # 5 31,062.50
9 SUELDOS 28,297.50 1.02 28,875.00 28,525.00 1.00 28,525.00
10 GASTOS POR ALQUILER DE EQUIPO 15,435.00 1.02 15,750.00 15,750.00 1.00 15,750.00
11 IMPUESTOS 3,858.75 1.02 3,937.50 4,200.00 1.00 4,200.00
12 OTROS GASTOS 9,003.75 1.02 9,187.50 10,850.00 1.00 10,850.00
13 DIVIDENDOS 10,500.00 1.02 10,714.29 11,550.00 1.00 11,550.00
14 SUMAS 817,285.00 964,901.79 910,612.50 1,051,505.00
15 CUENTAS SALDO ACREEDOR
16 DEPRECIACIN ACUMULADA 88,200.00 1.25 110,250.00 113,750.00 ANEXO # 4 141,312.50
17 CUENTAS POR PAGAR 33,442.50 1.02 34,125.00 91,700.00 1.00 91,700.00 682.50
18 GASTOS ACUMULADOS 8,746.50 1.02 8,925.00 8,099.00 1.00 8,099.00 178.50
19 HIPOTECAS POR PAGAR 115,762.50 1.02 118,125.00 80,762.50 1.00 80,762.50 2,362.50
20 CAPITAL EN ACCIONES 262,500.00 1.50 393,750.00 262,500.00 1.50 393,750.00
21 UTILIDADES RETENIDAS AL INICIO DEL AO 87,398.50 73,976.79 100,051.00 80,325.00
22 VENTAS 221,235.00 1.02 225,750.00 253,750.00 1.00 253,750.00
23 SUMAS 817,285.00 964,901.79 910,612.50 1,049,699.00 1,806.00
TABLA DE INDICES
1987 100
1988 110
1989 120
1996 140
1997 147
1998 150
DESCRIPCIN
ANEXO # 1 - COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL 29,400.00 1.07 31,500.00 30,870.00 1.02 31,500.00
COMPRAS 120,907.50 1.02 123,375.00 118,405.00 1.00 118,405.00
(-) INVENTARIO FINAL 30,870.00 1.02 31,500.00 27,650.00 1.00 27,650.00
COSTO DE VENTAS 119,437.50 123,375.00 121,625.00 122,255.00
ANEXO # 2 - TERRENOS
COMPRAS DE 1988 67,375.00 1.36 91,875.00
COMPRAS DE 1998 17,500.00 1.00 17,500.00
TOTAL TERRENOS 84,875.00 109,375.00
ANEXO # 3 - EDIFICIOS
CONSTRUCCION DE 1989 441,000.00 1.25 551,250.00
COMPRAS DE 1998 70,000.00 1.00 70,000.00
TOTAL EDIFICIOS 511,000.00 621,250.00
ANEXO # 4 - DEPRECIACIN ACUMULADA
CONSTRUCCION DE 1989 110,250.00 1.25 137,812.50
COMPRAS DE 1998 3,500.00 1.00 3,500.00
TOTAL DEPRECIACIN ACUMULADA 113,750.00 141,312.50
ANEXO # 5 - DEPRECIACIONES
CONSTRUCCION DE 1989 22,050.00 1.25 27,562.50
COMPRAS DE 1998 3,500.00 1.00 3,500.00
TOTAL DEPRECIACIONES 25,550.00 31,062.50
AO 1997 AO 1998
AO 1997 AO 1998
ESTOY DE SUERTE, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO COMPLEMENTARIO
AOS 1997 Y 1998
EXPRESADO EN QUETZALES
AO 1997 AO 1998
VENTAS 225,750.00 253,750.00
(-) COSTO DE VENTAS 123,375.00 122,255.00
MARGEN BRUTO 102,375.00 131,495.00
(-) GASTOS
DEPRECIACIONES 27,562.50 31,062.50
SUELDOS 28,875.00 28,525.00
GASTOS POR ALQUILER DE EQUIPO 15,750.00 15,750.00
IMPUESTOS 3,937.50 4,200.00
OTROS GASTOS 9,187.50 10,850.00
TOTAL GASTOS 85,312.50 90,387.50
RESULTADO DE EJERCICIO 17,062.50 41,107.50
ESTOY DE SUERTE, S.A.
ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS COMPARATIVO COMPLEMENTARIO
AOS 1997 Y 1998
EXPRESADO EN QUETZALES
UTILIDADES RETENIDAS SALDO FINAL 1997 80,325.00
(+) RESULTADO DEL EJERCICIO 41,107.50
(+) PERDIDA O GANANCIA PARTIDAS MONETARIAS 1,806.00
SUBTOTAL 123,238.50
(-) DIVIDENDOS PAGADOS 11,550.00
UTILIDADES RETENIDAS SALDO FINAL 1998 111,688.50
ESTOY DE SUERTE, S.A.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO COMPLEMENTARIO
AOS 1997 Y 1998
EXPRESADO EN QUETZALES
AO 1997 AO 1998
ACTIVO
CAJA 13,125.00 31,762.50
CUENTAS POR COBRAR 57,750.00 37,275.00
INVENTARIO FINAL DEL AO 31,500.00 27,650.00
TERRENOS 91,875.00 109,375.00
EDIFICIOS 551,250.00 621,250.00
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA 110,250.00 - 141,312.50 -
SUMA DEL ACTIVO 635,250.00 686,000.00
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 34,125.00 91,700.00
GASTOS ACUMULADOS 8,925.00 8,099.00
HIPOTECAS POR PAGAR 118,125.00 80,762.50
SUMA DEL PASIVO 161,175.00 180,561.50
CAPITAL
CAPITAL EN ACCIONES 393,750.00 393,750.00
UTILIDADES RETENIDAS 80,325.00 111,688.50
TOTAL CAPITAL 474,075.00 505,438.50
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL 635,250.00 686,000.00
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ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV
EJERCICIO NO. 2
I NFORMACI ON
En los libros de la Compaa XYZ, S.A. aparecen los siguiente saldos al 31 de diciembre de 2007
CUENTA COSTO ADQUISICION
DEPRECIACION
ACUMULADA
MOBILIARIO Y EQUIPO 36,000.00 30,000.00
MAQUINARIA 249,000.00 96,000.00
EDIFICIOS 600,000.00 112,500.00
TERRENOS 90,000.00
CUENTA
COSTO DE
REPOSICION
VALOR JUSTO
MOBILIARIO Y EQUIPO 45,000.00 25,000.00
MAQUINARIA 270,000.00 135,000.00
EDIFICIOS
CONSTRUIDOS 1-1-1998 360,000.00 270,000.00
CONSTRUIDOS 1-1-2003 330,000.00 288,750.00
TERRENOS 150,000.00
I NSTRUCCI ONES
2.- Prepare los asientos de diario par dar entrada a los valores de tasacin
3.- Redacte la seccin del balance, relativo al activo fijo mostrando valores de tasacin
Estas partidas de activo fijo se han llevado al costo desde su adquisicin con excepcin de un edificio terminado el 1 de enero de
2003 a un costo de Q 300,000 los bienes restantes se adquirieron el 1 de enero de 1998. La Compaa quiere ahora hacer figurar
su activo fijo a su valor justo actual; para ello una firma de expertos present el siguiente informe en enero 2008.
1.- Indique cul es la duracin estimada, que an les queda a los bienes sujetos a depreciacin segn el informe del tasador
4.- Redacte las partidas de ajuste por la depreciacin de 2008 suponiendo que la depreciacin se carga a loas operaciones a base
de costo
5.- Redacte las partidas de ajuste por la depreciacin de 2008 suponiendo que la depreciacin se carga a las operaciones a base de
valores de tasacin
MOBI LI ARI O Y EQUI PO
DESCRIPCION COSTO ADQ. VIDA UTIL USO DEP. ACUM. VALOR JUSTO
MOBILIARIO Y EQUIPO 36,000.00 12.00 10.00 30,000.00
DEP. ACUM. EXESIVA - 10.50 - 14,000.00 -
36,000.00 22.50 10.00 16,000.00
SUPERAVIT POR TASACIN 9,000.00 - - 4,000.00
VALORES TASADOR 45,000.00 22.50 10.00 20,000.00 25,000.00
MAQUI NARI A
DESCRIPCION COSTO ADQ. VIDA UTIL USO DEP. ACUM. VALOR JUSTO
MAQUINARIA 240,000.00 25.00 10.00 96,000.00
DEP. ACUM. DEFICIENTE - 5.00 - - 24,000.00
240,000.00 20.00 10.00 120,000.00
SUPERAVIT POR TASACIN 30,000.00 - - 15,000.00
VALORES TASADOR 270,000.00 20.00 10.00 135,000.00 135,000.00
EDI FI CI OS
DESCRIPCION COSTO ADQ. VIDA UTIL USO DEP. ACUM. VALOR JUSTO
ADQUIRIDOS 1998 300,000.00 40.00 10.00 75,000.00
DEP. ACUM. EXESIVA - - - -
300,000.00 40.00 10.00 75,000.00
SUPERAVIT POR TASACIN 60,000.00 - - 15,000.00
VALORES TASADOR 360,000.00 40.00 10.00 90,000.00 270,000.00
EDI FI COS
DESCRIPCION COSTO ADQ. VIDA UTIL USO DEP. ACUM. VALOR JUSTO
ADQUIRIDOS 2003 300,000.00 40.00 5.00 37,500.00
DEP. ACUM. EXESIVA - 40.00 5.00 -
300,000.00 80.00 10.00 37,500.00
SUPERAVIT POR TASACIN 30,000.00 - - 3,750.00
VALORES TASADOR 330,000.00 80.00 10.00 41,250.00 288,750.00
TERRENOS
DESCRIPCION COSTO ADQ.
TERRENOS 90,000.00
DEP. ACUM. EXESIVA -
90,000.00
SUPERAVIT POR TASACIN 60,000.00
VALORES TASADOR 150,000.00