Profesores: Ariel Gringaus, !van Alvarez Auxiliar: Daniel Leng T.
P2 {Control 1 2006J01)
Usted tiene en su poder el balance general de la empresa Nusi-K S.A.", que entrego al 31 de Diciembre del 200+ el siguiente estado de posicin financiera.
ACT!vO PAS!vO Y PATR!NON!O Disponible +00 Obligaciones con bancos +80 Deudores por ventas +50 Cuentas por pagar 600 Existencias 1+00 Acreedores varios 3+0 Gastos Anticipados +00 Capital y Reservas 2000 Activo Fijo 1600 Utilidad del Ejercicio 830 TOTAL ACT!vO +250 TOTAL PAS!vO Y PATR!N. +250
Durante el ano 2005 la empresa realiza las siguientes operaciones:
a) En Febrero vende discos por un valor de 900, recaudandose un 50 al contado y el resto a seis meses. El costo de la mercaderia es de 600. b) En Abril recibe un pago de +00 por deudores por venta, debiendo castigar el resto por claro no pago. c) En Nayo compra mercaderias por un valor de 800. d) En Julio amplia el crdito bancario hasta adeudar 700, pagando por concepto de intereses del crdito anterior 50. EL nuevo crdito tiene una tasa de inters del 3 compuesta linealmente. e) En septiembre cancela la totalidad del concepto por acreedores varios. f) En Octubre compra mercaderias por un valor de 9+0. g) En Noviembre vende discos por un valor de 1500, estos se recaudan en los mismos trminos que la operacin anterior, el costo de la mercaderia es 1000. h) Se incurre en gastos de administracin y ventas por: a. Remuneraciones 250 b. Gastos Generales +0 i) Supuestos: El activo fijo se deprecia en 12 anos (y este es el primer ano que corresponde depreciar). Las Utilidades del 200+ quedan como Utilidades Acumuladas.
Se pide:
a) Realice los asientos contables para las transacciones mostradas anteriormente, ajustados al 31.12.2005
b) Realice el balance general de la empresa y el estado de resultados para el mismo periodo de la parte anterior.
c) Suponga que el impuesto a la renta es de 17, calcule cuanto debiera pagar la empresa por este concepto en el periodo 2005 (realice los supuestos que estime convenientes)
d) Suponga ahora que puede aplicar la nueva ley de depreciacin acelerada en el activo fijo, calcule cuanto impuesto pagaria si usara esta alternativa (lo demas se mantiene constante).
Respuesta:
Asientos contables: Debe Haber a) Disponible 450 Deudores x Vta. 450 Ingresos de Explotacin 900 Existencias 600 Costo de Explotacin 600 Disponible 450 Deudores x Vta. 450 b) Disponible 400 Deudores x Vta. 450 GAV 50 c) Disponible 800 Existencias 800 d) Disponible 220 Obl. Con Bancos 220 Gastos Financieros 50 Disponible 50 Gastos Financieros 105 Disponible 105 e) Acreedores Varios 340 Disponible 340 f) Disponible 940 Existencias 940 g) Disponible 750 Deudores x Vta 750 Ingresos de Explotacin 1500 Costo de Explotacin 1000 Existencias 1000 h) GAV 290 Disponible 290 i) GAV 133 Activo Fijo 133 Ut. Ejercicio 830 Ut. Acumuladas 830
Estado de Resultados:
Ing de Explotacin 2400 - Costos de Explotacin 1600 =Margen de Explotacin 800 -GAV 473 =Resultado Operacional 327 -Gastos Financieros 155 Ut. 2005 172
Balance general al 31.12.2005:
Activo Pasivo + Patrimonio Disponible 145 Obl. Con Bancos 700 Deudores x vta. 750 Cuentas por pagar 600 Existencias 1540 Acreedores varios 0 Gastos Anticipados 400 Capital y reserva 2000 Activo Fijo 1467 Ut. Acumuladas 830 Ut. Del Ejercicio 172 Total Activo 4302 Total P + P 4302
Impuestos:
Supuesto: La utilidad tributaria sera igual a la utilidad del ejercicio. !mpuesto a la renta: 0.17*172 = 29.2+
Impuestos con depreciacin segn nueva ley:
Depreciacin= 1600*0.5=800 Utilidad ejercicio=-+95 !mpuesto a la renta=0