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Este documento analiza la política fiscal en el Perú. Presenta un marco teórico sobre la política fiscal, sus objetivos y componentes. Explica que la política fiscal en el Perú ha logrado reducir la deuda pública como porcentaje del PIB en los últimos años. Sin embargo, la crisis económica ha tenido un efecto negativo en los ingresos fiscales. El documento concluye explicando que la política fiscal busca alcanzar el equilibrio fiscal a mediano plazo a través de superávits en periodos favorables y déficits moderados en periodos
Este documento analiza la política fiscal en el Perú. Presenta un marco teórico sobre la política fiscal, sus objetivos y componentes. Explica que la política fiscal en el Perú ha logrado reducir la deuda pública como porcentaje del PIB en los últimos años. Sin embargo, la crisis económica ha tenido un efecto negativo en los ingresos fiscales. El documento concluye explicando que la política fiscal busca alcanzar el equilibrio fiscal a mediano plazo a través de superávits en periodos favorables y déficits moderados en periodos
Este documento analiza la política fiscal en el Perú. Presenta un marco teórico sobre la política fiscal, sus objetivos y componentes. Explica que la política fiscal en el Perú ha logrado reducir la deuda pública como porcentaje del PIB en los últimos años. Sin embargo, la crisis económica ha tenido un efecto negativo en los ingresos fiscales. El documento concluye explicando que la política fiscal busca alcanzar el equilibrio fiscal a mediano plazo a través de superávits en periodos favorables y déficits moderados en periodos
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 2
INTRODUCCIN
En los ltimos cincuenta aos, todos los pases han hecho un uso y abuso abundante de la poltica fiscal. A decir verdad, sin dedicar al gasto pblico una parte importante del PIB no es posible tener un estado del bienestar, pero ello remite directamente al tema de su financiacin y del dficit pblico. Las consecuencias de dficit pblicos importantes y persistentes son las subidas de tipos de inters, inflacin, efectos negativos sobre la tasa de crecimiento y la inversin privada, acumulacin de deuda pblica, problemas en la balanza de pagos, etc. Tambin est bien documentada la erosin de la disciplina fiscal en muchos pases durante la dcada de los setenta y de los ochenta, as como los esfuerzos que realizaron muchos pases para corregir esta situacin durante la dcada de los noventa. La introduccin de todo un conjunto de reglas relativas a un conjunto de indicadores fiscales ha sido un factor importante a la hora de explicar el descenso en el cociente deuda pblica/PIB de muchos pases en la segunda mitad de los aos noventa. Segn el marco macroeconmico multanual, el principio general que norma la orientacin de la poltica fiscal en el mbito nacional es asegurar el equilibrio o supervit fiscal en el mediano plazo, acumulando supervit fiscales en perodos favorables y permitiendo nicamente dficit fiscales moderados y no recurrentes en perodos de menor crecimiento. No cabe duda que la poltica econmica es el argumento fundamental del estado para justificar la funcin reguladora y estabilizadora que este cumple en las naciones que poseen economas modernas; fijando las polticas impositivas, monetarias y cambiarias; y estableciendo reglas para que los mercados acten libremente. En este tema comenzaremos a analizar y explicar de la forma mas sencilla como funciona la poltica fiscal, cuales son sus objetivos (relacionadas con el empleo, demanda agregada, dficit-supervit, etc), los mecanismos y sus funciones, en que consiste los tipos de poltica fiscal, el presupuesto, el impuesto (como se calcula y para qu los estado recaudan), los tipos de impuestos y sus finalidades, el gasto (tipos de gastos), y la problemtica fiscal (caso peruano), etc. Alguno de los subtemas est representado con sus grficos para tener ms conocimiento de cmo el estado ejecuta la poltica fiscal (de manera positiva y negativa) en nuestro pas.
EL EQUIPO
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NDICE
INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...................................................................................... 4 OBJETIVOS ................................................................................................................................. 4 CAPITULO I: MARCO TEORICO .............................................................................................. 5 II: CUADROS ESTADSTICOS ................................................................................................ 14 CONSIDERACIONES FINALES .............................................................................................. 18 CONCLUSIONES .................................................................................................................. 19 BIBLIOGRAFIA ......................................................................................................................... 20
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Cules son las principales caractersticas y la evolucin de la politice fiscal en el Per?
OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL
Determinar las principales caractersticas y la evolucin de la politice fiscal en el Per
OBJETIVOS ESPECFICOS
conocer los principales factores que conforman la poltica fiscal en el Per analizar los datos estadsticos sobre la evolucin la politice fiscal en el Per
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CAPITULO I: MARCO TEORICO
Antecedentes La poltica fiscal en el Per son las medidas que toma el poder legislativo en materia de tasa, contribuciones e impuestos con el fin de poder obtener ingresos para cubrir las necesidades del pueblo. Durante los ltimos aos, el Per ha visto un crecimiento econmico, como consecuencia la poltica fiscal redujo la deuda pblica en 45.5%(un gran logro peruano) del PBI en el ao 2000 a 24% del PBI que se obtuvo en el ao 2004; incrementando el Fondo de Estabilizacin Fiscal que en ese entonces fue el 1.4% del PBI del 2008. Pero, con la crisis econmica, el ingreso fiscal ha tenido un efecto negativo. Por ello, el gobierno inici la aplicacin de un nuevo sistema fiscal que consiste en un mayor gasto pblico; trayendo como consecuencia mejorar la calidad de vida. La poltica Fiscal Tambin se le conoce finanzas pblicas. Es la principal herramienta con la que cuenta un Gobierno para financiar la adecuada provisin de bienes pblicos e influir en la estabilizacin del nivel de actividad econmica en el corto plazo. La poltica fiscal est integrada por las medidas referentes al gasto, la tributacin y el endeudamiento. Se produce un cambio en la poltica fiscal, por ejemplo, cuando el Gobierno cambia sus programas de gasto o cuando altera las tasas de los impuestos que cobra.
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El uso continuado de las recetas fiscales keynesianas provoc con el paso del tiempo el aumento del peso del Estado en las economas occidentales con prdida de posiciones relativas para la empresa privada. Adems, la poltica fiscal result inerme ante las peculiaridades de la crisis de los aos setenta, con la coexistencia de desempleo e inflacin. Keynes consideraba que la inestabilidad de la demanda agregada era el origen de problemas de diferentes tipos y concibi la poltica fiscal como el instrumento universal capaz de resolverlos todos. La inflacin sera as la consecuencia de un exceso de demanda que podra ser resuelto detrayendo mediante impuestos parte de las rentas familiares. Pero la preocupacin principal en los aos treinta no era la inflacin sino la deflacin y el desempleo. Fue aqu donde Keynes, recomend el aumento de los gastos pblicos, aunque fuese en trabajos intiles. Hay tres formas de financiar el aumento de los gastos pblicos mediante: Impuestos: Aunque los impuestos cubran totalmente el aumento de los gastos, se seguir percibiendo un cierto efecto expansivo como consecuencia de la contraccin del ahorro agregado, pero ese efecto resultara insuficiente y apareceran fuertes distorsiones en las pautas de consumo. El mejor efecto expansivo se consigue mediante el dficit fiscal, es decir, aumentando la diferencia entre los gastos y los ingresos pblicos. En ese sentido tambin resultara expansiva la reduccin de los impuestos. Emisin de Dinero: Es facultativo del Estado imprimir billetes en cualquier cantidad y de cualquier valor. La emisin incontrolada de dinero puede provocar inflacin por lo que actualmente se limita legalmente la capacidad de los gobiernos de emitir dinero, dejando esa funcin en manos de los bancos centrales. Deuda Pblica: Sera incorrecto que la financiacin de los gastos mediante deuda pblica implica beneficiar a la generacin presente con cargo a la generacin futura que deber amortizar la deuda. De hecho siempre es posible amortizar deuda con nuevas emisiones, como efectivamente suele hacerse. La transferencia de renta se realiza al pagar los intereses, de los contribuyentes a los poseedores de ttulos, y se produce por tanto dentro de la misma generacin. El efecto ser simplemente redistributivo mientras que la carga de la deuda en proporcin a los gastos del Estado se mantenga dentro de ciertos lmites.
Objetivos de la Poltica Fiscal Plena ocupacin (mayor nivel de empleo posible). Control de la demanda agregada mediante los impuestos y el gasto pblico. Controlar un dficit o un supervit. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 7
Qu busca la Poltica Fiscal De este modo, la poltica fiscal en el mbito nacional busca que el dficit fiscal tenga una trayectoria decreciente, con el objetivo de reducir los servicios de la deuda pblica y el porcentaje de esta deuda con respecto al PBI. Por lo tanto, los objetivos de poltica fiscal del gobierno regional o local en el mediano plazo deben ser coherentes con el objetivo nacional de preservar la sostenibilidad de las finanzas pblicas. Mecanismos de la Poltica Fiscal: Los dos mecanismos de control sugeridos por los keynesianos son: variacin del gasto pblico y variacin de los impuestos. Variacin del Gasto Pblico: Es cunto dinero gasta el estado en pagar los proyectos pblicos, como carreteras y otras construcciones. La poltica fiscal dice que cuantas ms obras haya en el pas, mejor para la economa (ya que si las fbricas cierran, no hay empleo). En cambio, si contratan a trabajadores estarn disminuyendo el paro, y al necesitar ms materias primas, los empresarios tendrn que aumentar la produccin, o sea, que estar aumentando el producto interior bruto. Por eso mantenerse siempre en estado de dficit (gastando ms de lo que se gana con los impuestos) no es malo para un estado, sino que ayuda a la economa. Variacin de Los Impuestos Si aumenta la renta de los consumidores (el dinero que la gente tiene disponible para gastar), entonces pueden gastar ms. Hay medidas para saber qu porcentaje de la renta se gasta: la propensin marginal al consumo y la propensin marginal al ahorro. El estmulo del consumo permite mejorar la economa gracias al efecto multiplicador, un punto importante de la teora de Keynes. Dice que el dinero, al pasar de mano en mano, va generando incrementos en la produccin (producto nacional).
Tipos de Poltica Fiscal Poltica Fiscal Expansiva: Cuando el objetivo es estimular la demanda interna, especialmente cuando en el punto de partida inicial hay recursos productivos desempleados. Como resultado se tiende al supervit. La poltica fiscal expansiva tiende a: Aumentar el gasto pblico, para aumentar la produccin y reducir el paro. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 8
Bajar los impuestos, para aumentar la renta disponible y por tanto la produccin. Poltica Fiscal Restrictiva: Cuando el objetivo es frenar la demanda interna, por ejemplo en el caso que en el punto de partida inicial hay un exceso de inflacin. Como resultado se tiende al dficit. La poltica fiscal restrictiva tiende a Reducir el gasto pblico, para bajar la produccin. Subir los impuestos, para que la gente no gaste tanto y as se frene la economa.
El Presupuesto El presupuesto del Estado es un documento contable que recoge las previsiones de los ingresos y gastos pblicos que se realizan en un pas. Si los ingresos y los gastos previstos coinciden, el presupuesto estar equilibrado. Lo normal es que los gastos sean superiores a los ingresos, es decir, que haya dficit presupuestario. La situacin opuesta, con ingresos superiores a los gastos, es la de supervit. Los presupuestos deficitarios implican por tanto inyectar en los flujos econmicos una cantidad superior a la que se detrae mediante impuestos; tienen por tanto un efecto expansivo. Los presupuestos con supervit, por el contrario, al detraer fondos, tienen un efecto restrictivo o contractivo y podran ser utilizados como medida de poltica econmica si la demanda agregada estuviese tan alta que la produccin potencial estuviese siendo superada con la consiguiente aparicin de efectos inflacionistas. Los economistas clsicos consideraban que los presupuestos del Estado deban estar siempre equilibrados, que la existencia de dficits o supervits eran muestra de una administracin ineficiente o de un intervencionismo distorsionador de los mercados. La propuesta keynesiana fue que el presupuesto deba estar cclicamente equilibrado, ser deficitario en las fases econmicas recesivas que requiriesen una intervencin estimulante, financiando el dficit mediante deuda pblica que sera amortizada con los supervit de otros aos. Sin embargo, la aplicacin de la poltica keynesiana por los gobiernos occidentales tras la Segunda Guerra Mundial se ha traducido en la realidad en un dficit pblico sostenido ao tras ao. Aunque en los aos de expansin econmica el dficit disminuye en trminos de porcentaje sobre el PIB, no deja nunca de ser negativo. Las ideas econmicas dominantes en la actualidad consideran al dficit pblico una de las principales causas de desequilibrio e inestabilidad. El enorme dficit presupuestario de los EEUU ha sido considerado como una de las causas bsicas del origen de la crisis de comienzos de los 90. En la actualidad todos los pases desarrollados estn empeados actualmente en la lucha por controlar este dficit como requisito indispensable para mantener la estabilidad a largo plazo. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 9
Al establecer las previsiones presupuestarias hay que tener en cuenta la existencia de impuestos proporcionales o progresivos, esto hace que los ingresos pblicos varen segn el volumen de renta realmente generado en el pas. De igual forma, los gastos pblicos pueden variar de forma imprevisible ya que un aumento del desempleo motivado por una recesin incrementara los gastos en subvenciones. Se llama presupuesto de pleno empleo a la estimacin que se hace de los gastos e ingresos pblicos que se concretaran si, manteniendo la legislacin financiera existente, la situacin econmica del pas fuese de pleno empleo. Impuesto Un impuesto es una medida que usa el Estado para recaudar recursos y atender labores y tareas que son de beneficio para todos los miembros de la sociedad. Se trata de una forma de recaudar recursos para financiar obras que necesita el bien comn, y tambin la propia maquinaria del estado que nos provee con funcionarios, legisladores, jueces, policas, militares, etc; que son indispensables para tareas de inters comn. Muchos impuestos se pagan sobre los ingresos de las personas (para as introducir un factor de equidad en la recaudacin). Otros se pagan sobre las transacciones (el IVA, por ejemplo), que eleva el precio al consumidor en una proporcin equivalente al impuesto Los Estados recaudan impuestos para: Modificar patrones de consumo o empleo dentro de la economa nacional, haciendo ciertos tipos de transacciones ms o menos atractivas. Mantener las operaciones del mismo Estado. Llevar a cabo funciones del Estado, tales como la defensa nacional, y proveer servicios del gobierno. Influir en el rendimiento macroeconmico de la economa (la estrategia gubernamental para hacer esto es conocida como su poltica fiscal). Los impuestos son generalmente calculados por las tasas de impuestos. Los impuestos de ventas, tarifas, impuestos de herencia e impuestos al valor agregado son diferentes tipos de impuestos Ad Valorem. Un impuesto Ad Valorem es generalmente aplicado al momento de una transaccin (impuesto al valor agregado), pero puede ser aplicado tambin anualmente. La alternativa al impuesto Ad Valorem es un impuesto de tasa fija, donde la tasa base es la cantidad de algo, sin importar su precio: por ejemplo, en el Reino Unido un impuesto es recaudado sobre la venta de bebidas alcohlicas y es calculado sobre la cantidad de alcohol vendido en vez del precio de la bebida. Tipos de Impuestos Impuestos progresivos y regresivos Una cualidad importante de los sistemas de impuestos es si estos son: regresivo (a mayor ganancia menor tasa de impuestos) o progresivo (a mayor ganancia mayor tasa de impuestos). UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 10
Los impuestos progresivos reducen el agobio sobre personas de ingresos menores, ya que ellos pagan un menor porcentaje sobre sus ganancias. Esto puede ser visto como algo bueno en s mismo. Impuestos directos e indirectos Los impuestos directos se aplican de forma directa sobre el patrimonio, afectando principalmente los ingresos o pertenencias como la propiedad casas, empresas, etc. El impuesto directo ms importante es el impuesto sobre la renta. Los impuestos indirectos afectan a personas distintas del contribuyente. El contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de stos se encuentran los impuestos al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las personas y empresas) y los impuestos especiales a gasolinas, alcoholes y tabacos. Estos ltimos suelen llamarse Impuestos Internos. Los Impuestos y los Pagos de Transferencia En general, los impuestos tienen una elasticidad ingreso superior a la unidad, dada entre otras cosas por el hecho que no alcanzan buena parte de la actividad del sector pblico que, en principio tiene un comportamiento tendencial. En particular, fluctan ms fuertes aquellos componentes que gravan las actividades y partes del ingreso ms cclicas como son las importaciones, las ventas de bienes durables de consumo y las ganancias empresariales. Ello establece un mecanismo estabilizador automtico si el gasto pblico est fijo incrementndose con una tendencia estructural asimilable al crecimiento econmico, ya que tienden a generar supervit fiscal, a repagar deudas al exterior y a abatir el premio sobre la tasa de inters que, en general, est detrs del flujo de recursos del resto del mundo. Si este efecto es muy significativo, rpidamente el sector privado se encuentra con una restriccin de fuentes externas que modera el ciclo. Gasto El gasto es aquel flujos que configura el componente negativo del resultado econmico- patrimonial, producidos a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas de naturaleza presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia de la variacin de activos o el surgimiento de obligaciones, que implican un decremento en los fondos propios Tipos de Gastos: Gasto Pblico: Es el gasto realizado por el sector pblico en bienes y servicios, incluye la construccin de carreteras y el sueldo de los funcionarios, entre otros. Tambin la podemos definir como: el gasto es aquel flujo que configura el componente negativo del resultado econmico-patrimonial, producidos a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas de naturaleza presupuestaria o no UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 11
presupuestaria, como consecuencia de la variacin de activos o el surgimiento de obligaciones, que implican un decremento en los fondos propios. Gasto Privado Gasto total que realizan los agentes econmicos privados en bienes de consumo y en bienes de capital, por unidad de tiempo. Gasto Fiscal: Gasto total que realizan todas las instituciones incluidas dentro del sector fiscal entre las cuales se encuentran, el gobierno General, los ministerios y todas aquellas entidades que producen bienes y servicios pblicos. Lo caracterstico de estas instituciones o agencias del gobierno es que sus gastos corrientes y de operacin son financiados con fondos del presupuesto general de al Nacin. El gasto fiscal se divide en gastos corrientes, que incluyen principalmente el pago de remuneraciones fiscales y la compra de bienes y servicios de consumo de uso habitual; y en gastos de capital, que incluye las compras de bienes de capital y algunos bienes de consumo (durables) por parte del fisco. La finalidad del gasto fiscal es proveer de bienes y servicios pblicos y mejorar las condiciones de vida de los sectores ms pobres de la sociedad. Gasto Privado Gasto total que realizan los agentes econmicos privados en bienes de consumo y en bienes de capital, por unidad de tiempo. Gasto Fiscal: Gasto total que realizan todas las instituciones incluidas dentro del sector fiscal entre las cuales se encuentran, el gobierno General, los ministerios y todas aquellas entidades que producen bienes y servicios pblicos. Lo caracterstico de estas instituciones o agencias del gobierno es que sus gastos corrientes y de operacin son financiados con fondos del presupuesto general de al Nacin. El gasto fiscal se divide en gastos corrientes, que incluyen principalmente el pago de remuneraciones fiscales y la compra de bienes y servicios de consumo de uso habitual; y en gastos de capital, que incluye las compras de bienes de capital y algunos bienes de consumo (durables) por parte del fisco. La finalidad del gasto fiscal es proveer de bienes y servicios pblicos y mejorar las condiciones de vida de los sectores ms pobres de la sociedad Gasto Social: Parte del gasto pblico destinado a la financiacin de servicios sociales bsicos para los individuos. Segn la clasificacin propuesta por las Naciones Unidas, son los gastos de educacin, sanidad, seguridad social, vivienda, deportes y otros de similares caractersticas UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 12
Gasto Total Turstico: Es el gasto efectuado por los visitantes (no residentes). Se compone de gastos en origen (satisfechos por los visitantes en su pas de residencia), ya sea en forma de paquete turstico o no, y del gasto en destino. Rango de Gastos: Estimacin de los montos de gasto a efectuarse, por las dependencias del Poder Ejecutivo, por los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal sujetas a control directo, y por los Poderes Legislativo y Judicial, que sirven de base para estructurar y formular los anteproyectos de presupuesto anuales. Gasto Nacional Bruto: Es representado por el total de los cuatro sectores de la economa (familiar, gubernamental, empresarial y exterior) en la produccin nacional de bienes y servicios. La Problemtica Fiscal: Pervivencias en el Caso Peruano Frente a los cuestionamientos sobre la "reforma fiscal por qu no se ha llevado a cabo una reforma integral del sistema fiscal? Los impuestos, las rentas patrimoniales y la deuda pblica, a lo largo de la experiencia histrica peruana, han financiado presupuestos de gastos. Aqu se utiliza el gasto pblico con fines polticos (mantener el "clientelismo" "aadiendo tributos"), antes que modificando la estructura tributaria. En otros trminos el problema no es la reforma tributaria, sino de la poltica fiscal en s misma. El gasto genera la creacin de impuestos "oportunistas" y, por supuesto, el abuso del endeudamiento. El problema es antiguo y tenemos un sistema fiscal de naturaleza regresiva, no solamente desde el ngulo de la tributacin, sino tambin desde la estructura del gasto pblico. En efecto, se dice que impuestos indirectos, como el caso del impuesto general a las ventas (I.G.V) es de carcter regresivo respecto de los ingresos, pero una poltica fiscal redistributiva, como aumentando el denominado "gasto social", puede mitigar esos efectos. Si nos remontamos al siglo XIX, encontramos que el financiamiento del gasto pblico anterior a la era del guano, se sustentaba en los ingresos aduaneros y en el tributo indgena. Luego los ingresos provinieron de la renta del guano que a su vez sustentaba el endeudamiento; obviamente el colapso no se hizo esperar, a pesar de autorizadas voces, como la de Manuel Pardo, que reclamaban estructurar un sistema tributario con impuestos directos. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 13
De la guerra del Pacfico a la crisis de 1929, los impuestos directos funcionaban en forma "cedularia": Industria, Renta predial, Patentes, Sueldo, Capital Movible, con alcuotas fijas y con "acotaciones de base presunta" y "fijacin prudencial de costos" por el Poder Ejecutivo, etc. Cmo se fue complementando ese sistema tributario de Impuesto sobre las Rentas? Con la expansin de impuestos indirectos, como el IGV y el ISC; en tiempos recientes son muestras palmarias de las antiguas prcticas "oportunistas", el impuesto a la solidaridad y el impuesto a las transacciones financieras. En el Per: Los sectores populares, identificados con las PYMES y formas similares, ubicadas en los sectores de menores ingresos "se defienden" del sistema regresivo con la llana y simple evasin de los impuestos indirectos, como en el caso del impuesto general a las ventas. De resultas, la dicotoma "formal/informal" se genera endgenamente por la estructura fiscal, tanto la tributaria como la del gasto pblico. Las lites polticas y econmicas defienden su posicionamiento, generalmente identificado con el llamado "sector formal", eludiendo los impuestos directos, usualmente con exoneraciones y otras formas de elusin que surgen de los mismos textos legales. La nivelacin de la "Caja fiscal", resultante de esa estructura, se realiza con "recursos extraordinarios" y endeudamiento. No se recurre a una reforma integral, porque sera necesaria una reforma del Estado, la misma que alterara los objetivos de posicionamiento perseguidos por las elites.
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II: CUADROS ESTADSTICOS
CUADRO N01: INGRESOS TRIBUTARIOS RECAUDADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL
FUENTE: SUNAT ELABORACIN: El EQUIPO
GRFICO N01: INGRESOS TRIBUTARIOS RECAUDADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL
FUENTE: SUNAT ELABORACIN: El EQUIPO
INTERPRETACIN: El grfico nos muestra que los ingresos tributarios en los aos de estudio se ha ido viendo que estos han ido aumentando de manera significativa, esto quiere decir que el gobierno tiene ms dinero para invertir en las actividades principales que presenta el pas ya sea educacin, salud, etc.
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO CENTRAL I TRIMESTRE 2014 Los Ingresos Tributarios del Gobierno Central (sin incluir las Contribuciones Sociales) ascendieron a S/. 24 261 millones, con un crecimiento de 8,0% respecto al primer trimestre del ao anterior. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 36,940.6 43,616.5 46,956.5 45,420.5 53,520.7 64,205.7 72,463.2 76,683.0 INGRESOS TRIBUTARIOS RECAUDADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL AO 0.0 10,000.0 20,000.0 30,000.0 40,000.0 50,000.0 60,000.0 70,000.0 80,000.0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 36,940.6 43,616.5 46,956.5 45,420.5 53,520.7 64,205.7 72,463.2 76,683.0 M I L L O N E S
D E
N U E V O S
S O L E S
S / .
INGRESOS TRIBUTARIOS RECAUDADOS POR LA SUNAT INGRESOS TRIBUTARIOS RECAUDADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 15
Con relacin a los principales tributos, en el primer trimestre 2014, el Impuesto a la Renta registr un crecimiento real de 8,8% (Regularizacin creci 46,3%, Renta de Segunda Categora creci 31,1%, Renta de Cuarta Categora creci 9,9%, Renta de Primera Categora creci 13,4%, Renta de Tercera disminuy 3,4%, No Domiciliados creci 58,6%, y Otras rentas disminuyeron 18,2%), el IGV Total creci 8,5% mientras que el ISC Total disminuy 12,3%. GRFICO N02: Ingresos Tributarios Recaudados Por El Gobierno Central I Trimestre Del 2014
GASTOS TRIBUTARIOS GASTOS TRIBUTARIOS CLASIFICADOS POR SECTOR BENEFICIARIO la real traslacin de los beneficios tributarios en favor de sus reales beneficiarios, tal como ocurre con los impuestos, depende de los factores que determinan la estructura de mercado de los distintos bienes y factores productivos involucrados en cada caso, tarea que trasciende el objetivo del presente informe. En ese sentido, la asignacin de los GASTOS TRIBUTARIOS que se presenta en este informe anual, privilegia para el caso de los impuestos indirectos, el sector econmico del contribuyente a travs del cual se instrumentalizan los beneficios tributarios, mientras que para el caso del Impuesto a la Renta se toma en cuenta el sujeto objetivo delineado en las propias normas tributarias. Ello es as, porque en la mayora de casos en los impuestos directos se puede definir la poblacin objetivo, pues sta es delimitada en la propia norma. En contraste, en el caso de los impuestos indirectos se establece un beneficio a nivel de un contribuyente con el fin de beneficiar a un tercero que por lo general no es UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA ECONOMIA Poltica Fiscal Pgina 16
mencionado en las normas. Por lo anterior, la informacin que se comenta a continuacin debe ser tomada de manera referencial. Cabe anotar asimismo, que algunos GASTOS TRIBUTARIOS no han sido asignados a algn sector econmico, ello en atencin al anlisis realizado de algunos beneficios que sugieren la aplicacin de los mismos de manera abierta, anlisis que, es justo sealarlo, no est Exento del uso de criterios subjetivos que pudieran ser distintos segn cada analista. PRINCIPALES GASTOS TRIBUTARIOS ESTIMADOS 2012 CUADRO RESUMEN SEGN SECTOR BENEFICIADO
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Teniendo en cuenta lo anterior, se tiene
que la mayor
parte de los
GASTOS TRIBUTARIOS Estimados para el 2012, seran de aplicacin general, es decir que benefician a todo tipo de contribuyente, agente o sector econmico, y a travs del cual se estaran transfiriendo S/. 3 327 millones en dicho ejercicio, los que en conjunto representan el 33% del total de gastos estimados o el 0,64 % del PBI de dicho ao segn el Marco Macroeconmico Multianual 2012-2014. A nivel de sectores econmicos los ms importantes dentro del conjunto de GASTOS TRIBUTARIOS son el Agropecuario, Educacin e Intermediacin Financiera, los que en conjunto concentraran el 42% de los gastos y el 0,81% del PBI estimados para dicho ao.
FUENTE: BCRP ELABORACIN: PROPIA INTERPRETACIN: El cuadro nos muestra que en el ao 2013 ha existido un supervit fiscal, con una cantidad de S/.7256.22 millones de soles, esto nos quiere decir que el pas tiene ms dinero para invertir en las principales actividades que tiene el Per.
CONSIDERACIONES FINALES El anlisis efectuado en el presente informe aborda slo la parte referida a la medicin de los efectos de los GASTOS TRIBUTARIOS sobre la recaudacin. No obstante, an est pendiente la parte ms importante de su anlisis referida a la medicin de su eficacia como medidas de poltica econmica. En trminos generales, el uso de los GASTOS TRIBUTARIOS proyectados para el ejercicio 2012 priorizara la bsqueda de objetivos relacionados con la redistribucin de ingresos y el fomento de ciertas actividades productivas y regiones geogrficas. Ello puede considerarse como meritorio pero es indispensable que con la aprobacin de los beneficios se establezcan procedimientos claros y objetivos que permitan la verificacin de sus efectos sobre la poblacin objetivo a fin de hacer factible una posterior evaluacin. Asimismo, resultan comunes las recomendaciones de las distintas misiones tcnicas (en particular por parte del Fondo Monetario Internacional) respecto de la necesidad de racionalizar los beneficios tributarios, por la poca o nula evidencia internacional respecto de su efectividad para alcanzar objetivos extrapresupuestarios. Adems, los GASTOS TRIBUTARIOS suelen ocultar costos que se imponen tanto a los contribuyentes como a la Administracin Tributaria por la complejidad que se incorpora en las normas tributaria
CONCLUSIONES
A lo largo de la historia peruana, los impuestos, las rentas patrimoniales y la deuda pblica, han financiado presupuestos de gastos. El problema no es la reforma tributaria, sino la poltica fiscal en s misma porque se utiliza el gasto pblico con fines polticos esto genera la creacin de impuestos "oportunistas" y, por supuesto, el abuso del endeudamiento se puede concluir que en los ltimos aos los ingresos tributarios del gobierno central tienen una tendencia a la alza puesto que en el ao 2013 hubo una recaudacin por ingresos tributarios de s/. 76683 millones de soles. Otra conclusin es que los ingresos tributarios del gobierno central respecto al primer trimestre (sin incluir las contribuciones sociales) ascendieron a s/. 24 261 millones, con un crecimiento de 8,0% respecto al primer trimestre del ao anterior. De acuerdo a los gastos tributarios clasificados por sector beneficiario se puede concluir que en la actividad agropecuaria es en donde ha habido un mayor gasto tributario con un monto de s/. 1885 millones de soles y que la actividad con menor gasto tributario es el sector turismo con un monto de s/. 0 soles , para el ao 2012