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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN


Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE
Versin: 02
Cdigo: -GFPI-F-019


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Programa de Formacin:
Tecnlogo En Contabilidad Y
Finanzas
Cdigo: 123112
Versin: 100

Nombre del Proyecto:
Sistemas de informacin
contables de proyeccin y
presupuestario financiera
para entes econmicos.
Cdigo:252470:

Fase del proyecto:
Disear un modelo del sistema de informacin
contable para un ente econmico de acuerdo a la
normatividad vigente.

Actividad (es) del Proyecto:
Efectuar los registros
contables, manuales y
automatizados, de acuerdo a
la normatividad legal vigente.


Actividad (es) de
Aprendizaje:

Conceptualizar los
tipos de impuestos en
Colombia segn su
territorialidad
Nacional,
Departamental y
Municipales
fundamentado en las
tarifas establecidas

Aplicar las normas
tributarias vigentes en
la contabilizacin de
los hechos
econmicos de la
empresa , teniendo en
cuenta la poltica
institucional

Investigar las clases de
impuestos de orden
nacional y territorial,
identificando el sujeto
activo, sujeto pasivo,

Ambiente
de
formacin
ESCENARIO
MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO
(Herramienta
- equipo)


CONSUMIBLE
(unidades
empleadas
durante el
programa)


GUA DE APRENDIZAJE N 5 A
Fundamentacin Tributaria
1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE


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hecho generador,
base, tarifa y periodo.

Resultados de Aprendizaje:

21030101904 Contabilizar los
diferentes tipos de operacin
en el desarrollo del objeto
social de la empresa.


Competencia:

210301019
Contabilizar los
recursos de
operacin, inversin y
financiacin de
acuerdo con las
normas y polticas
organizacionales.

Aula,
Biblioteca
Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra aula.

Un (1)
Computador
porttil por
cada 5
aprendices.
Por tratarse de
tecnologa blanda
no se utilizan
materiales
consumibles y la
informacin se
transmite por la
plataforma
Blackboard
Duracin Fase: 1040 horas.
Duracin Gua: 40horas
Semanas 12
Modalidad de
Formacin:
Presencial
Desescolarizado
Virtual





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3.1 Actividades de Reflexin inicial.
ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)
1.- Recoleccin de hechos
2.- Escrito
3.- Mapa mental
4.- Mesa Redonda
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
1 HORAS
Desescolarizada
2 HORAS
Virtual
0 HORAS
3.1.1. Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qu conceptos se han
pagado en su ncleo familiar o social.
3.1.2. Narre en un escrito no mayor a tres hojas, los hechos que originaron el pago de dichos
impuestos, concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar. Argumente sus
respuestas.
Esta gua le orientar en su proceso
auto formativo sobre el tema de
FUNDAMENTACIN TRIBUTARIA
El estudio de sta contribuir al
desarrollo de la competencia
laboral Contabilizar los recursos
de operacin, inversin y
financiacin de acuerdo con las
normas y polticas
organizacionales.
Al desarrollar las actividades propuestas en esta gua, usted estar en capacidad de comprender, registrar
e interpretar los conceptos bsicos de impuestos, tipos y elementos.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el registro
bsico de las operaciones contables y tributarias, le recomendamos desarrollar cada una de las
actividades utilizando los recursos sugeridos.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE


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3. 2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

Comparta con su GAES la anterior actividad y construya un mapa mental
que contenga los puntos que consideren ms importantes.

Preprenlo para socializar en mesa redonda.

Las anteriores actividades deben de ser guardadas en su portafolio de
evidencias.
3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).
Actividad de aprendizaje no. 1
Conceptualizar los tipos de impuestos
en Colombia segn su territorialidad
Nacional, Departamental y
Municipales fundamentado en las
tarifas establecidas en la Normatividad
vigente
Estrategias (Didcticas Activas)
1. Cuadro Resumen
2. Mapa conceptual
3. Cuadro Sinptico
4. Escrito
5. Exposicin magistral
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
4 horas
Desescolarizada
10 horas
Virtual
1 horas
3.3.1.1 Haga un cuadro resumen sobre la historia y evolucin de los tributos con sus caractersticas frente
a la legislacin actual.

3.3.1.2 Elabore un mapa conceptual sobre cmo se clasifican los impuestos en Colombia segn su territorio,
su importancia, sus caractersticas y ejemplos; ya sean distritales, municipales, departamentales o
nacionales.

3.3.1.3 Elabore un cuadro sinptico en donde se evidencie el concepto de los siguientes trminos:
Impuesto
Sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto.
Hecho generador del impuesto.
Base del impuesto.
Tarifa del impuesto.
Periodo del impuesto.
Retencin en la fuente: Retencin sobre Renta (rete fuente) ,Retencin de IVA,
Retencin de ICA y autor retencin del CREE
IVA
Impuesto al consumo
Impuesto Predial,
Impuesto de vehculos
Impuesto de Industria y Comercio


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Impuesto a la Renta para la Equidad -CREE
Impuesto de renta
GMF.


3.3.1.4. Elabore un cuadro sinptico en donde se evidencien los requisitos y obligaciones de los
contribuyentes para pertenecer al rgimen comn y rgimen simplificado.

3.3.1.5 Consulte cual ha sido el concepto de la DIAN en el proceso de implementacin de las NIIF en
Colombia en materia tributaria, (artculo 165 ley 1607 de 2012)

Actividad De Aprendizaje No.2
Aplicar las normas tributarias
vigentes en la contabilizacin de los
hechos econmicos de la empresa ,
teniendo en cuenta la poltica
institucional
Estrategias (Didcticas Activas)
1. Cuadro sinptico
2. Mapa conceptual
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
3 horas
Desescolarizada
6 horas
Virtual
1 horas


3.3.2.1 Identifique las diferentes tarifas de IVA e IMPUESTO AL CONSUMO y relacinelos con algunos bienes
y servicios que estn gravados en Colombia (Ley 1607-2012) Reforma Tributaria.

3.3.2.2 Identifique, relacione y explique las tarifas de RETENCIN EN LA FUENTE Y AUTORRETENCION DEL
CREE teniendo en cuenta la normatividad vigente en Colombia ( decreto 1020 de 2014 y decreto 014 de
2014)

3.3.2.3 Identifique, relacione y explique las tarifas de ICA aplicadas en su ciudad

3.3.2.4 Identifique las dinmicas contables de las diferentes cuentas de impuestos en los grupos que
conforman los estados financieros

3.3.2.5 Elabore un mapa conceptual en donde se evidencie la importancia de aplicar la NIC 8 (Polticas
contables, cambios en las estimaciones contables y errores)

3.3.2.6. Elabore un mapa conceptual en donde se establezca la implicacin de la implementacin de la NIC
12 (Impuesto a las ganancias) en los Estados financieros y determine su relacin con el impuesto de renta en
Colombia.



3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.



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Estrategias (Didcticas Activas)
1. Informe
2. Simulacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL
6 Horas
DESESCOLARIZADA
8 Horas
VIRTUAL
0 Horas
3.4.1 Resuelva el taller anexo propuesto por el instructor, el cual consta del movimiento contable de una
empresa sobre las operaciones bsicas de impuestos y aplicacin de las tarifas vigentes utilizando el plan
nico de cuentas-

3.4.2 Establezca la poltica tributaria para su ente econmico del proyecto y elabore los asientos contables
con sus respectivos soportes, liquide y asocie a su proyecto formativo.

Nota: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo disponible al
momento de la socializacin en aula.
3.5 Actividades de evaluacin.

Evidencias de aprendizaje

Criterios de evaluacin
Tcnicas e instrumentos
de evaluacin

Evidencias de conocimiento:

Da respuestas a preguntas sobre:
Las diferentes obligaciones
tributarias en Colombia, IVA,
Retencin en la fuente, Impuesto
a la Renta para la Equidad -
Retencin del impuesto de
Industria y Comercio, Impuesto al
consumo y a la propiedad
Normas tributarias sobre
Impuesto de Renta y sus
complementarios.

Contribuyentes, Declarantes
impuesto de renta, requisitos
formales. Obligaciones
Contribuyentes del Impuesto a las
Ventas, condicin jurdica y
obligaciones
Otras Obligaciones Tributarias y
formales de funcionamiento.
Aplica Normas Legales y
Tributarias en los registros
contables.
Registra en Comprobantes de
diario y aplicando Normas Legales
y tributarias.
Identifica los tributos
establecidos en Colombia.
Clasifica los tributos por
niveles (nacionales,
departamentales, distritales,
municipales).
Establece los deberes y
obligaciones de los
contribuyentes
Identifica los elementos de la
obligacin tributaria.
Establece las tarifas aplicables
para los diferentes tipos de
impuesto.
Identifica los conceptos
sujetos a retencin.
Establece las diferencias entre
los diferentes impuestos que
Cuestionarios y Listas de
chequeo


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Evidencias de desempeo

1. Observacin en la aplicacin
de los conceptos, bases y tarifas de
cada impuesto identificando los
diferentes tributos y los tipos de
contribuyentes existentes en
Colombia.
Evidencias de producto:

1. Taller prototipo de un sistema
contable con las operaciones bsicas
tributarias
2. Actualizar su Proyecto con los
asientos contables, los respectivos
soportes, y las transacciones
tributarias correspondientes.
Taller propuesto por el instructor.




aplican en Colombia.
Identifica las bases
establecidas para aplicacin de
los impuestos correspondientes.
Aplica a las transacciones los
impuestos establecidos a que
haya lugar.
Contabiliza las operaciones de
compra y venta IVA, Retenciones-
Impuesto a la Renta para la
Equidad (CREE) Impuesto de
Industria y comercio - ICA.
Aplica las tarifas
correspondientes a cada
concepto.







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ACTIVIDADES DEL
PROYECTO
DURACIN
(Horas)
Materiales de formacin devolutivos:
(Equipos/Herramientas)
Materiales de formacin
(consumibles)
Talento Humano (Instructores)
AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad
ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva)y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Efectuar los
registros contables
manual y
automatizado de
acuerdo a la
normatividad legal
vigente. (A5)

40
Computador
porttil por cada 5
aprendices
1
No aplica por
tratarse de
tecnologa
blanda no se
utiliza materiales
consumibles y la
informacin se
trasmite por la
plataforma
Black-board
NA
Equipo interdisciplinario
de formacin
contabilidad, finanzas e
impuestos
1
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra aula.
4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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6.1 BIBLIOGRAFIA

Actividades 3.3.1- 3.3.4
LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual de Retencin en la Fuente.
LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual Prctico de IVA y Facturacin.
LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual de ICA y Predial Bogot.
Daz Moreno Hernando. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall de Pearson.
Eduardo Godoy Ramrez. Contabilidad y Presentacin de Estados Financieros. Editorial Nueva Legislacin.
Segunda Edicin. Colombia. Captulo 17 Legislacin Tributaria.
Reforma Tributaria.- Ley 1607 de 2012.

Actividades: 3.3.5- 3.3.8
Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (ltima Edicin)
Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)
Tributo: Son ingresos pblicos de Derecho pblico que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias,
impuestas unilateralmente, exigidas por una administracin pblica como consecuencia de la realizacin
del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los
ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto pblico, sin perjuicio de su posibilidad de vinculacin a
otros fines.

Contribucin: Es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad econmica,
cuya justificacin es la obtencin por el sujeto pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o de un
aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realizacin de obras pblicas o del
establecimiento o ampliacin de servicios pblicos.

Gravamen: Del latn gravamen, un gravamen es una carga (una obligacin, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser
fija o variable y se expresa a travs de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien. El impuesto a la renta, en este
sentido, es un gravamen.

Compensacin: Es un mecanismo de extincin total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor, sin
verificar que se haya cumplido la prestacin objeto de las obligaciones a extinguir.
6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
5. GLOSARIO DE TERMINOS


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Decreto 2650 de 1993. Artculo 14 del Captulo II.
Bogot emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retencin en la fuente e Ica)
DIAN, icono de Cultura de la Contribucin

Actividades: 3.3.5- 3.3.8
Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (ltima Edicin)
Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)
Decreto 2650 de 1993. Artculo 14 del Captulo II.
Bogot emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retencin en la fuente e Ica)
DIAN, icono de Cultura de la Contribucin


6.2 WEBGRAFIA

Actividad 3.3.1.5
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html

Actividad 3.3.2.1
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.htm

Actividad 3.3.2.2
http://crconsultorescolombia.com/decreto-1020-de-2014-retencion-en-la-fuente-beneficiarios-de-la-ley-
1429-retencion-en-la-fuente-servicios-de-restaurante-hotel-hospedaje-arrendamiento-bienes-muebles-y-
transporte-de-pasajeros.php

http://www.contribuyente.org/decreto-14-de-2014-tarifas-de-autorretencion-del-cree

Actividad 3.3.2.4
http://incp.org.co/Site/2012/legislativa/2650.pdf

Actividad 3.3.2.5
http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC12.pdf

Actividades: 3.3.1-3.3.8
http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?conID=4168&catID=770 - Consultado el 6
de Mayo de 2013
http://www.dian.gov.co - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.
http://impuestos.shd.gov.co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/publicaciones- - Consultado el 6 de
Mayo de 2013.
http://www.gerencie.com/clasificacin-de-los-impuestos- Consultado el 16 de - Consultado el 6 de Mayo
de 2013.
http://www.actualicese.com- - Consultado el 6 de Mayo de 2013.
http://biblioteca.sena.edu.co/ - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.


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6.3 INFOGRAFIA:

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA .http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede
acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas
P&M, Proquest.




Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha

Autores
Denis Daena Dereix
Revueltas
Instructor Coordinacin de Contabilidad
Finanzas e Impuestos
Julio 2012
Mara Eugenia
Olmos Rodrguez
Instructor Coordinacin de Contabilidad
Finanzas e Impuestos
Noviembre 2013
Yuly Esperanza vila
Vargas
Instructor Coordinacin de Contabilidad
Finanzas e Impuestos
Enero 2014
Alix Amanda
Buitrago Pea
Instructor Coordinacin de Contabilidad
Finanzas e Impuestos
Julio 2014
David Ricardo
Rodrguez Quiroga
Instructor Coordinacin Articulacin con
la media
Julio 2014
Revisin Stella Patricia
Vargas Martnez
Instructor Lder Desarrollo Curricular CSF Julio 2012
Noviembre 2013
Enero 2014
Julio 2014
Aprobacin Jorge Alberto
Betancourt
Sub-Director
CSF
Subdireccin del CSF Julio 2012
Noviembre 2013
Enero 2014
Julio 2014
Aprobacin Ada Bohrquez Coordinadora Coordinacin de Contabilidad
Finanzas e Impuestos
Julio 2012
Noviembre 2013
Enero 2014
Julio 2014


7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)