Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE Versin: 02 Cdigo: -GFPI-F-019
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Programa de Formacin: Tecnlogo En Contabilidad Y Finanzas Cdigo: 123112 Versin: 100
Nombre del Proyecto: Sistemas de informacin contables de proyeccin y presupuestario financiera para entes econmicos. Cdigo:252470:
Fase del proyecto: Disear un modelo del sistema de informacin contable para un ente econmico de acuerdo a la normatividad vigente.
Actividad (es) del Proyecto: Efectuar los registros contables, manuales y automatizados, de acuerdo a la normatividad legal vigente.
Actividad (es) de Aprendizaje:
Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia segn su territorialidad Nacional, Departamental y Municipales fundamentado en las tarifas establecidas
Aplicar las normas tributarias vigentes en la contabilizacin de los hechos econmicos de la empresa , teniendo en cuenta la poltica institucional
Investigar las clases de impuestos de orden nacional y territorial, identificando el sujeto activo, sujeto pasivo,
Ambiente de formacin ESCENARIO MATERIALES DE FORMACIN DEVOLUTIVO (Herramienta - equipo)
CONSUMIBLE (unidades empleadas durante el programa)
GUA DE APRENDIZAJE N 5 A Fundamentacin Tributaria 1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
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hecho generador, base, tarifa y periodo.
Resultados de Aprendizaje:
21030101904 Contabilizar los diferentes tipos de operacin en el desarrollo del objeto social de la empresa.
Competencia:
210301019 Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas organizacionales.
Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.
Un (1) Computador porttil por cada 5 aprendices. Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard Duracin Fase: 1040 horas. Duracin Gua: 40horas Semanas 12 Modalidad de Formacin: Presencial Desescolarizado Virtual
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3.1 Actividades de Reflexin inicial. ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1.- Recoleccin de hechos 2.- Escrito 3.- Mapa mental 4.- Mesa Redonda Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 1 HORAS Desescolarizada 2 HORAS Virtual 0 HORAS 3.1.1. Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qu conceptos se han pagado en su ncleo familiar o social. 3.1.2. Narre en un escrito no mayor a tres hojas, los hechos que originaron el pago de dichos impuestos, concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar. Argumente sus respuestas. Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de FUNDAMENTACIN TRIBUTARIA El estudio de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas organizacionales. Al desarrollar las actividades propuestas en esta gua, usted estar en capacidad de comprender, registrar e interpretar los conceptos bsicos de impuestos, tipos y elementos. Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el registro bsico de las operaciones contables y tributarias, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.
3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
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3. 2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)
Comparta con su GAES la anterior actividad y construya un mapa mental que contenga los puntos que consideren ms importantes.
Preprenlo para socializar en mesa redonda.
Las anteriores actividades deben de ser guardadas en su portafolio de evidencias. 3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin). Actividad de aprendizaje no. 1 Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia segn su territorialidad Nacional, Departamental y Municipales fundamentado en las tarifas establecidas en la Normatividad vigente Estrategias (Didcticas Activas) 1. Cuadro Resumen 2. Mapa conceptual 3. Cuadro Sinptico 4. Escrito 5. Exposicin magistral Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 4 horas Desescolarizada 10 horas Virtual 1 horas 3.3.1.1 Haga un cuadro resumen sobre la historia y evolucin de los tributos con sus caractersticas frente a la legislacin actual.
3.3.1.2 Elabore un mapa conceptual sobre cmo se clasifican los impuestos en Colombia segn su territorio, su importancia, sus caractersticas y ejemplos; ya sean distritales, municipales, departamentales o nacionales.
3.3.1.3 Elabore un cuadro sinptico en donde se evidencie el concepto de los siguientes trminos: Impuesto Sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto. Hecho generador del impuesto. Base del impuesto. Tarifa del impuesto. Periodo del impuesto. Retencin en la fuente: Retencin sobre Renta (rete fuente) ,Retencin de IVA, Retencin de ICA y autor retencin del CREE IVA Impuesto al consumo Impuesto Predial, Impuesto de vehculos Impuesto de Industria y Comercio
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Impuesto a la Renta para la Equidad -CREE Impuesto de renta GMF.
3.3.1.4. Elabore un cuadro sinptico en donde se evidencien los requisitos y obligaciones de los contribuyentes para pertenecer al rgimen comn y rgimen simplificado.
3.3.1.5 Consulte cual ha sido el concepto de la DIAN en el proceso de implementacin de las NIIF en Colombia en materia tributaria, (artculo 165 ley 1607 de 2012)
Actividad De Aprendizaje No.2 Aplicar las normas tributarias vigentes en la contabilizacin de los hechos econmicos de la empresa , teniendo en cuenta la poltica institucional Estrategias (Didcticas Activas) 1. Cuadro sinptico 2. Mapa conceptual Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 3 horas Desescolarizada 6 horas Virtual 1 horas
3.3.2.1 Identifique las diferentes tarifas de IVA e IMPUESTO AL CONSUMO y relacinelos con algunos bienes y servicios que estn gravados en Colombia (Ley 1607-2012) Reforma Tributaria.
3.3.2.2 Identifique, relacione y explique las tarifas de RETENCIN EN LA FUENTE Y AUTORRETENCION DEL CREE teniendo en cuenta la normatividad vigente en Colombia ( decreto 1020 de 2014 y decreto 014 de 2014)
3.3.2.3 Identifique, relacione y explique las tarifas de ICA aplicadas en su ciudad
3.3.2.4 Identifique las dinmicas contables de las diferentes cuentas de impuestos en los grupos que conforman los estados financieros
3.3.2.5 Elabore un mapa conceptual en donde se evidencie la importancia de aplicar la NIC 8 (Polticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores)
3.3.2.6. Elabore un mapa conceptual en donde se establezca la implicacin de la implementacin de la NIC 12 (Impuesto a las ganancias) en los Estados financieros y determine su relacin con el impuesto de renta en Colombia.
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.
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Estrategias (Didcticas Activas) 1. Informe 2. Simulacin Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL 6 Horas DESESCOLARIZADA 8 Horas VIRTUAL 0 Horas 3.4.1 Resuelva el taller anexo propuesto por el instructor, el cual consta del movimiento contable de una empresa sobre las operaciones bsicas de impuestos y aplicacin de las tarifas vigentes utilizando el plan nico de cuentas-
3.4.2 Establezca la poltica tributaria para su ente econmico del proyecto y elabore los asientos contables con sus respectivos soportes, liquide y asocie a su proyecto formativo.
Nota: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo disponible al momento de la socializacin en aula. 3.5 Actividades de evaluacin.
Evidencias de aprendizaje
Criterios de evaluacin Tcnicas e instrumentos de evaluacin
Evidencias de conocimiento:
Da respuestas a preguntas sobre: Las diferentes obligaciones tributarias en Colombia, IVA, Retencin en la fuente, Impuesto a la Renta para la Equidad - Retencin del impuesto de Industria y Comercio, Impuesto al consumo y a la propiedad Normas tributarias sobre Impuesto de Renta y sus complementarios.
Contribuyentes, Declarantes impuesto de renta, requisitos formales. Obligaciones Contribuyentes del Impuesto a las Ventas, condicin jurdica y obligaciones Otras Obligaciones Tributarias y formales de funcionamiento. Aplica Normas Legales y Tributarias en los registros contables. Registra en Comprobantes de diario y aplicando Normas Legales y tributarias. Identifica los tributos establecidos en Colombia. Clasifica los tributos por niveles (nacionales, departamentales, distritales, municipales). Establece los deberes y obligaciones de los contribuyentes Identifica los elementos de la obligacin tributaria. Establece las tarifas aplicables para los diferentes tipos de impuesto. Identifica los conceptos sujetos a retencin. Establece las diferencias entre los diferentes impuestos que Cuestionarios y Listas de chequeo
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Evidencias de desempeo
1. Observacin en la aplicacin de los conceptos, bases y tarifas de cada impuesto identificando los diferentes tributos y los tipos de contribuyentes existentes en Colombia. Evidencias de producto:
1. Taller prototipo de un sistema contable con las operaciones bsicas tributarias 2. Actualizar su Proyecto con los asientos contables, los respectivos soportes, y las transacciones tributarias correspondientes. Taller propuesto por el instructor.
aplican en Colombia. Identifica las bases establecidas para aplicacin de los impuestos correspondientes. Aplica a las transacciones los impuestos establecidos a que haya lugar. Contabiliza las operaciones de compra y venta IVA, Retenciones- Impuesto a la Renta para la Equidad (CREE) Impuesto de Industria y comercio - ICA. Aplica las tarifas correspondientes a cada concepto.
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ACTIVIDADES DEL PROYECTO DURACIN (Horas) Materiales de formacin devolutivos: (Equipos/Herramientas) Materiales de formacin (consumibles) Talento Humano (Instructores) AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva)y elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente Efectuar los registros contables manual y automatizado de acuerdo a la normatividad legal vigente. (A5)
40 Computador porttil por cada 5 aprendices 1 No aplica por tratarse de tecnologa blanda no se utiliza materiales consumibles y la informacin se trasmite por la plataforma Black-board NA Equipo interdisciplinario de formacin contabilidad, finanzas e impuestos 1 Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula. 4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
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6.1 BIBLIOGRAFIA
Actividades 3.3.1- 3.3.4 LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual de Retencin en la Fuente. LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual Prctico de IVA y Facturacin. LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual de ICA y Predial Bogot. Daz Moreno Hernando. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall de Pearson. Eduardo Godoy Ramrez. Contabilidad y Presentacin de Estados Financieros. Editorial Nueva Legislacin. Segunda Edicin. Colombia. Captulo 17 Legislacin Tributaria. Reforma Tributaria.- Ley 1607 de 2012.
Actividades: 3.3.5- 3.3.8 Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (ltima Edicin) Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia) Tributo: Son ingresos pblicos de Derecho pblico que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente, exigidas por una administracin pblica como consecuencia de la realizacin del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto pblico, sin perjuicio de su posibilidad de vinculacin a otros fines.
Contribucin: Es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad econmica, cuya justificacin es la obtencin por el sujeto pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realizacin de obras pblicas o del establecimiento o ampliacin de servicios pblicos.
Gravamen: Del latn gravamen, un gravamen es una carga (una obligacin, impuesto o tributo que se aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser fija o variable y se expresa a travs de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien. El impuesto a la renta, en este sentido, es un gravamen.
Compensacin: Es un mecanismo de extincin total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor, sin verificar que se haya cumplido la prestacin objeto de las obligaciones a extinguir. 6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS 5. GLOSARIO DE TERMINOS
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Decreto 2650 de 1993. Artculo 14 del Captulo II. Bogot emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retencin en la fuente e Ica) DIAN, icono de Cultura de la Contribucin
Actividades: 3.3.5- 3.3.8 Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (ltima Edicin) Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia) Decreto 2650 de 1993. Artculo 14 del Captulo II. Bogot emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retencin en la fuente e Ica) DIAN, icono de Cultura de la Contribucin
Actividades: 3.3.1-3.3.8 http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?conID=4168&catID=770 - Consultado el 6 de Mayo de 2013 http://www.dian.gov.co - - Consultado el 6 de Mayo de 2013. http://impuestos.shd.gov.co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/publicaciones- - Consultado el 6 de Mayo de 2013. http://www.gerencie.com/clasificacin-de-los-impuestos- Consultado el 16 de - Consultado el 6 de Mayo de 2013. http://www.actualicese.com- - Consultado el 6 de Mayo de 2013. http://biblioteca.sena.edu.co/ - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.
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6.3 INFOGRAFIA:
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA .http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest.
Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha
Autores Denis Daena Dereix Revueltas Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos Julio 2012 Mara Eugenia Olmos Rodrguez Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos Noviembre 2013 Yuly Esperanza vila Vargas Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos Enero 2014 Alix Amanda Buitrago Pea Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos Julio 2014 David Ricardo Rodrguez Quiroga Instructor Coordinacin Articulacin con la media Julio 2014 Revisin Stella Patricia Vargas Martnez Instructor Lder Desarrollo Curricular CSF Julio 2012 Noviembre 2013 Enero 2014 Julio 2014 Aprobacin Jorge Alberto Betancourt Sub-Director CSF Subdireccin del CSF Julio 2012 Noviembre 2013 Enero 2014 Julio 2014 Aprobacin Ada Bohrquez Coordinadora Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos Julio 2012 Noviembre 2013 Enero 2014 Julio 2014