Вы находитесь на странице: 1из 3

Расшифровка дебиторской задолженности

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 240 на 31.12.2006г.


Таблица 1
тыс. руб.

№ Наименование Сумма
1 Покупатели, заказчики, 60978
в т.ч.
перечень существенных дебиторов: ОАО КСК 32028
ОАО «Аромасинтез» 14882
2 Векселя к получению, 0
в т.ч.
перечень существенных дебиторов
3 Авансы выданные, 52700
в т.ч.
перечень существенных дебиторов: строительным организациям 32829
поставщикам услуг 15122
поставщикам материалов 3435
4 Прочие дебиторы 49750
Итого: 163428

Таблица 2
тыс. руб.
Наименование 2005г 2006г. Рост (+),
Снижение (-)
Всего дебиторская задолженность:
Дебиторская задолженность (платежи по 0 0 0
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по 104887 163428 +58541
которой ожидаются более в течение 12
месяцев после отчетной даты)
ИТОГО 104887 163428 +58541
В том числе:
Покупатели и заказчики
Статья 231 0 0 0
Статья 241 53653 60978 +7325
ИТОГО 53653 60978 +7325
Авансы выданные
Статья 234 0 0 0
Статья 245 25568 52700 +27132
ИТОГО 25568 52700 +27132
Прочие дебиторы
Статья 235 0 0 0
Статья 246 25153 49237 +24084
ИТОГО 25193 49237 +24084

По сравнению с 2005 годом краткосрочная дебиторская задолженность в 2006


году увеличилась на 58541 тыс. руб. или в 1,6 раза и составила на 31.12.2006г -163428 тыс.
руб.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности


Таблица 3
Остаток на начало Остаток на конец
Наименование года года Темп роста Отклонение
показателя остатка, % Остатка,
Сумма, Уд. вес, Сумма, Уд. Вес, Тыс.руб.
Тыс.руб. % Тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
1 .Дебиторская 1
задолженность, 104887 100,00 63428 100,00 155,81 58541
всего
1.1 .Краткосрочная 88222 84,11 146131 89,42 165,64 57909

1.1.1. в том числе 16665 15,89 17297 10,58 103,79 632


просроченная
1.1.1.1. из нее 14882 14,19 14882 9,1 0 0
длительностью
свыше 3 месяцев
1.2 Долгосрочная 0 0 0 0 0 0
1.2.1. втом числе 0 0 0 0 0 0
просроченная
1.2.1.1. из нее 0 0 0 0 0 0
длительностью
свыше 3 месяцев

Данные таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской


задолженности возросла у организации почти на 56%. Доля просроченной дебиторской
задолженности в начале отчетного года составляла 15,89% от общей суммы
задолженности, а к концу отчетного периода она снизилась до 10,58%.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году
аналогична оборачиваемости прошлого года и составила 13 оборотов, а средний срок
погашения отчетного года также аналогичен прошлому и составил 28 дней.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов текущего
года
составили 52,04%.
Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать
вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и эти проблемы не
уменьшились в отчетном году по сравнению с прошлым.

Анализ и структура кредиторской задолженности


Таблица 4

Наименование Остаток на Остаток


показателя начало года на конец года Темп роста Отклонение
Сумма, Уд. вес, Сумма, Уд-Вес, остатка, % Остатка,
Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб.
1 2 3 4- 5 6 7
1 .Кредиторская
задолженность, 128403 100 202446 100 157,66 74043
всего
1.1 .Краткосрочная 128403 100 202446 100 157,66 74043

1.1.1. в том числе 0 0 0 0 0 0


просроченная
1.1.1.1. из нее 0 0 0 0 0 0
длительностью
свыше 3 месяцев

По сравнению с 2005 годом краткосрочная кредиторская задолженность в целом


увеличилась на 74043 тыс. руб., и на 31.12.2006 составила 202446 тыс. руб.
По данным таблицы видим, что вся кредиторская задолженность является
краткосрочной, задолженность вся текущая, просроченной задолженности нет.
Структура кредиторской задолженности
Таблица 5

На начало года На конец года


Показатель
Сумма, Удельный вес, % Сумма, Удельный вес,
тыс. руб. тыс. руб. %
1 .Поставщики подрядчики 85181 66,34 96810 47,82

1.1.в т.ч. прочим поставщикам 56792 44,23 7294 3,60


электрической и тепловой
энергии
1.2. строительным организациям 4664 3,63 54098 26,72
1.3. ремонтным организациям 2497 1,95 906 0,45
1.4. другим поставщикам и 21228 16,53 34512 17,05
подрядчикам
2.Задолженность по оплате 13409 10,44 14862 7,34
труда
3.Задолженность перед 4822 3,76 5313 2,62
внебюджетными фондами
4. Задолженность по налогам и 12135 9,45 18790 9,28
сборам
5. Авансы полученные 283 0,22 62169 30,71
6. Прочие кредиторы 12573 9,79 4502 2,23
6.1. в т.ч. НДС в неоплаченной 8001 6,23 2684 1,33
продукции
Кредиторская задолженность, 128403 100 202446 100
всего

Но данным таблицы видно, наибольший удельный вес на начало года в


структуре кредиторской задолженности имела задолженность поставщикам и подрядчикам
(66,34%), на втором месте стояла задолженность по оплате труда (10,44%). К концу
отчетного года кредиторская задолженность увеличилась в основном за счет
задолженности поставщикам и подрядчикам (удельный вес в структуре 47,82%), и авансов
полученных, их доля в структуре кредиторской задолженности составила (30,71%).