Detailed Document Analysis:

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA
OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DECONTADOR PBLICO
AUTORIZADO TEMA: IMPACTO DE LA AUDITORA TRIBUTARIA COMO
ESTRATEGIA PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIASCON EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DE LA
FARMACIA SANITO S.A. DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL AUTORES:
MARCOS ANDRS GLVEZ MORANTE KAREN LISBETH LEN
ANCHUNDIA DIANA PATRICIA PESANTES VARGAS TUTOR DE TESIS:
ING. ANIBAL QUINTANILLA GUAYAQUIL - ECUADOR Enero 23 del 2013
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGA FICHA DE
REGISTRO DE TESIS TTULO IMPACTO DE LA AUDITORA TRIBUTARIA
COMO ESTRATEGIA PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS CON EL SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS DE LA
DISTRIBUIDORA FARMACIA SANITO S.A. DE LA CIUDAD DE
GUAYAQUIL. REVISORES: INSTITUCIN: UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA: CONTADURA
PBLICA AUTORIZADA FECHA DE PUBLICACIN: N DE PGS.: 126
REA TEMTICA: TRIBUTACIN, ADMINISTRACIN PALABRAS
CLAVES: Impuesto, Renta, Tributario, Tributo RESUMEN La presente tesis
nace del anlisis de la Farmacia SANITO S.A ya que no tienen un control
interno adecuado. N DE REGISTRO(en base de datos): N DE
CLASIFICACIN: N DIRECCIN URL (tesis en la web): ADJUNTO PDF SI
NO CONTACTO CON AUTORES: Telfono: E-mail: CONTACTO DE LA
INSTITUCIN Nombre: Telfono: NDICE GENERAL CArtulaI NDICE
GENERALIII CERTIFICADO DEL
TUTOR.......IV CERTIFICADO
DEL GRAMATlogo.............V RENUNCIA
A DERECHO DE AUDITORA......VI
AGRADECIMIENTo
.VII
DEDICATORIA......
..VIII
RESUMEN
...IX
ABSTRACT.........
....X
INTRODUCCIN......
.XI
ANTECEDENTES.....XI
I-XVI SUMARIO
ANALTICo..XVII-XX
NDICE DE
CUADROS..XXI
NDICE DE
GRFICOS...XXII
CERTIFICACIN DEL TUTOR HABIENDO SIDO NOMBRADO, ING ANIBAL
QUINTANILLA COMO TUTOR DE TESIS DE GRADO COMO REQUISITO
PARA OPTAR POR EL TTULO DE CONTADOR PBLICO AUTORIZADO:
PRESENTADO POR LOS EGRESADOS: MARCOS ANDRS GLVEZ
MORANTE CI.0927854752 KAREN LISBETH LEN ANCHUNDIA CI.
0927185926 DIANA PATRICIA PESANTES VARGAS CI. 0930121744 TEMA:
IMPACTO DE LA AUDITORA TRIBUTARIA COMO ESTRATEGIA PARA EL
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL SERVICIO
DE RENTAS INTERNAS DE LA FARMACIA SANITO S.A. DE LA CIUDAD
DE GUAYAQUIL CERTIFICO QUE: HE REVISADO Y APROBADO EN
TODAS SUS PARTES, ENCONTRNDOSE APTO PARA SU
SUSTENTACIN. ING. ANIBAL QUINTANILLA TUTOR DE TESIS
CERTIFICACIN DE GRAMATLOGA QUIEN SUSCRIBE EL PRESENTE
CERTIFICADO, SE PERMITE INFORMAR QUE DESPUS DE HABER
LEDO Y REVISADO GRAMATICALMENTE EL CONTENIDO DE LA TESIS
DE GRADO DEMARCOS ANDRS GLVEZ MORANTE, KAREN LISBETH
LEN ANCHUNDIA, DIANA PATRICIA PESANTES VARGAS, CUYO TEMA
ES: IMPACTO DE LA AUDITORA TRIBUTARIA COMO ESTRATEGIA
PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES CON EL SERVICIO DE
RENTAS INTERNAS DE LA FARMACIA SANITO S.A. DE LA CIUDAD DE
GUAYAQUIL CERTIFICO QUE ES UN TRABAJO DE ACUERDO A LAS
NORMAS MORFOLGICAS, SINTCTICAS Y SIMTRICAS VIGENTES
ATENTAMENTE MSC. CECILIA MENDIETA GARCIA RENUNCIA DE
DERECHOS DE AUTOR POR MEDIO DE LA PRESENTE CERTIFICO QUE
LOS CONTENIDOS DESARROLLADOS EN ESTA TESIS SON DE
ABSOLUTA PROPIEDAD Y RESPONSABILIDAD DE: MARCOS ANDRS
GLVEZ MORANTE CI.0927854752 KAREN LISBETH LEN ANCHUNDIA
CI. 0927185926 DIANA PATRICIA PESANTES VARGAS CI. 0930121744
TEMA: IMPACTO DE LA AUDITORA TRIBUTARIA COMO ESTRATEGIA
PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES CON EL SERVICIO DE
RENTAS INTERNAS DE LA FARMACIA SANITO S.A. DE LA CIUDAD DE
GUAYAQUIL DERECHOS QUE RENUNCIAMOS A FAVOR DE LA
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL, PARA QUE HAGA USO COMO A BIEN
TENGA. MARCOS GLVEZ MORANTE KAREN LEN ANCHUNDIA CI.
0927185926 CI.0927854752 DIANA PESANTES VARGAS CI. 0930121744
AGRADECIMIENTO A mis padres, quienes a travs de todo este tiempo me
brindaron su apoyo incondicional, su comprensin y sobre todo su esfuerzo,
sin ellos no estuviera alcanzando uno de los logros ms importantes de mi
vida. A mis amigas Karen Y Diana, a pesar de todo, no decamos y seguimos
unidos hasta el final, siempre mirando hacia el gran objetivo que nos
propusimos desde el principio. MARCOS GLVEZ MORANTE Agradezco
primeramente a Dios por darme la fuerza y la sabidura para poder
emprender este largo camino, a mis padres por su apoyo econmico y moral,
quienes con su humildad y valores hicieron de m, una mujer luchadora para
alcanzar sus objetivos y metas. Por ltimo agradezco a mis amigos Diana y
Marcos por la paciencia incondicional que me tuvieron. KAREN LEN
ANCHUNDIA A Dios, que me dio la fe, y toda su bendicin, la fortaleza, la
salud y la esperanza para terminar este trabajo. A mi madre, Marisol Vargas,
quien me ense desde pequea a luchar para alcanzar mis metas. Mi triunfo
es suyo, la amo! A mi padreJacobo quien me ha dado todo su amor y apoyo
incondicional. A mi querida hermana, Katty. Gracias por el apoyo brindado!
Sin ustedes no hubiese podido hacer realidad este sueo. DIANA
PESANTES VARGAS DEDICATORIA Dedico este trabajo a Ivn Glvez y
Blanca Morante, mis padres, guas de mi formacin integral. A Dios nuestro
Seor, sin l nada de esto hubiera sido posible de realizar y a mis amigos
quienes supieron estar conmigo en cada momento. MARCOS ANDRS
GLVEZ MORANTE A mis padres, Pedro Len y Victoria Anchundia, por su
amor y apoyo incondicional, por estar siempre conmigo y ser mis pilares en
mi formacin educativa. A mi esposo quien sufri las consecuencias de las
largas noches sacrificadas, para alcanzar esta meta propuesta Jefferson
Jaime y a mi pequeo retoo-a, que ya formndose dentro de m sinti todas
noches y das dedicados a este proyecto. Gracias a ellos por su ayuda y ser
parte de mis sueos, xitos y felicidad. KAREN LISBETH LEN ANCHUNDIA
A Dios, por las bendiciones que me ha dado, a mis padres Jacobo y Marisol
por ser el pilar fundamental de mi vida por todo su amor y por estar conmigo
apoyndome en todo momento y mi hermana Katty, por estar en la buenas y
malas en toda mi vida estudiantil. DIANA PATRICIA PESANTES VARGAS
RESUMEN El presente trabajo consiste en un Anlisis del cumplimiento
tributario de la Farmacutica SANITO S.A. ubicada en la ciudad de Guayaquil
en el Sector de Mapasingue, dedicada a la compra y venta de medicinas. Se
evidenciar todos los aspectos relacionados con la empresa en el giro normal
del negocio, pruebas de control a las cuentas de mayor importancia y el
anlisis de la situacin contable. El objetivo principal es verificar si sus
procedimientos contables se cumplen de acuerdo a las leyes tributarias en el
perodo fiscal 2010, mediantes la revisin de las declaraciones realizadas al
Servicio de Rentas Internas a travs de formularios y registros contables. El
objetivo es revisar y analizar las cuentas contables referentes a los impuestos
y conciliarlas con las declaraciones correspondientes para evaluar su
razonabilidad y determinar posibles contingencias para seguir correcciones
oportunas. Se utilizarn los procedimientos establecidos para realizar la
Auditora Tributaria en cuanto al anlisis contable de las cuentas, adems de
los modelos exigidos por el SRI para la presentacin del informe y sus
respectivos anexos. ABSTRACT The present work consists of an Analysis of
the tributary fulfillment of the Pharmacist SANITO S.A. located in the city of
Guayaquil of Mapasingue's Sector, dedicated to the purchase and sale of
medicines. There will be demonstrated all the aspects related to the company
in the normal draft of the business, tests of control for the accounts of major
importance and the analysis of the countable situation. The principal aim is to
check if his countable procedures are fulfilled in agreement to the tributary
laws in the fiscal period 2010, mediantes the review of the declarations
realized to the Service of Internal Revenues across forms and countable
records. The aim is to check and to analyze the countable accounts relating to
the taxes and to harmonize them with the corresponding declarations to
evaluate his razonabilidad and to determine possible contingencies to follow
opportune corrections. The procedures will be in use established to realize the
Tributary Audit as for the countable analysis of the accounts, besides the
models demanded by the SRI for the presentation of the report and his
respective annexes. INTRODUCCION En la actualidad, la incorrecta
aplicacin de las leyes que se encuentran dentro del marco jurdico tributario
del Ecuador, puede llevar a la determinacin de sanciones fiscales que no
solamente inciden en la economa de la empresa sino tambin en su imagen
corporativa. Por eso es necesario que las empresas hagan una evaluacin de
los aspectos tributarios en cada perodo fiscal, con el objetivo de establecer
contingencias que se deriven de la incorrecta aplicacin de lo establecido por
la Ley. En el presente trabajo se revisarn las cuentas en las que podra
haber incidencia cuantitativa por la aplicacin errnea de las normas
establecidas en la Ley del Rgimen Tributario Interno. Se verificar si existen
diferencias en las declaraciones por medio del Informe de Cumplimiento
Tributario junto con sus anexos respectivos que se elaborarn de acuerdo a
los formatos emitidos por el Organismo Regulador del Tributo, esto es, el
Servicio de Rentas Internas. Adems se emitirn las respectivas
recomendaciones para poner en prctica las acciones correctivas del caso.
La recopilacin de la informacin que servir para realizar nuestro trabajo
ser, mediante el anlisis de la documentacin que nos facilite la empresa,
adems de entrevistas al personal encargado de llevar la contabilidad.
ANTECEDENTES PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA La Farmacutica
SANITO S.A, opera en el norte de la ciudad de Guayaquil, en el sector de
Mapasingue Oeste, durante nuestro trabajo, pudimos detectar ciertas
deficiencias en el Control Interno de la compaa. Esto le atribuye cierto
grado de riesgo a la compaa porque no se est llevando de la manera
adecuada el cumplimiento de las obligaciones con los organismos de control.
La situacin de la Farmacutica SANITO S.A. refleja lo siguiente, La falta de
una Auditora a los Estados Financieros, que permita verificar la correcta
aplicacin de la Ley del Rgimen Tributario Interno, tambin se pudo detectar
la falta de coordinacin e instruccin del personal que tienen que ver con el
manejo de la informacin contable de la Farmacutica. Esta problemtica no
permite que se logre obtener una informacin tributaria veraz, que pueda ser
utilizada tanto para el control interno, como para la toma de decisiones o la
medicin de los Estados Financieros. El problema radica en que debido a
esas deficiencias, la farmacutica se viinvolucrada en errores al momento
de declarar sus impuestos, llevando a la organizacin a correr con la
posibilidad de que los organismos de control apliquen las sanciones
respectivas como el cierre de sus operaciones. Por los antecedentes ya
mencionados, es indispensable, que El Auditor Interno, verifique los Estados
Financieros, para poder detectar las falencias que posee la empresa y as
darle la solucin y por lo tanto disminuir todos los riesgos antes mencionados.
Todos los procesos con los que se cont al momento de hacer la auditora,
fueron con datos reales y actualizados de la empresa, rigindose a las
Normas Internacionales de Auditoria y acoplndose a las necesidades del
giro del negocio de la empresa. Formulacin y Sistematizacin del Problema
En qu manera afecta el incumplimiento de las obligaciones tributarias en la
estabilidad de la Farmacutica SANITO S.A? Es importante evaluar esta falta
de control ya que la empresa no cuenta con un mecanismo claro sobre la
aplicacin prctica de las leyes y obligaciones tributarias es por eso que
obtienen un alto riesgo tributario generando perjuicio al Estado y peligro a la
propia organizacin. EVALUACIN DEL PROBLEMA Evidente: En nuestro
pas es inevitable ver como existe una carencia en la educacin tributaria, los
contribuyentes tienen desconocimientos de las leyes y obligaciones
impositivas. Relevante Porque de esta manera ayudaremos a la empresa a
contar con un control debido en el manejo y registro de sus cuentas. Claro
Porque con la propuesta que entregaremos ayudar a realizar de manera
concreta y precisa las respectivas declaraciones. Factible Porque de llegar a
ser aplicada de la manera correcta el riesgo tributario disminuira totalmente.
Variables Causas (Independiente) Carencia de mtodos prcticos en la
aplicacin de impuestos. Falta de control Interno Falta de Auditoria. Carencia
de una cultura tributaria de los ejecutivos Efectos (Dependiente)
Incumplimiento de las obligaciones con el SRI. Prdida de ingresos con el
Estado. Alto riesgo para la empresa ya sea por sancin, penal y pecuniario.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN Objetivo General Proponer un
mecanismo de auditora para la aplicacin prctica del contenido en las leyes
tributarias, minimizando el riesgo tributario y maximizando la situacin
financiera de la empresa. Objetivos Especficos Mejorar el control
administrativo. Tener una informacin tributaria real. Aplicar controles
cuantitativos para actividad farmacutica y en particular para la Farmacutica
SANITO S.A. JUSTIFICACIN DEL PROYECTO Justificacin Terica
Nuestra investigacin ser un aporte al tema tributario y al control interno de
la Farmacutica SANITO S.A porque de esta manera agilizarn y tendrn un
mayor control al personal responsable de los tributos y as evitarn las
sanciones administrativas, pecuniarias y penales. Justificacin Metodolgica
Esta investigacin ser realizada por mtodos cuantitativos por medio de
entrevistas con el personal administrativo de la Farmacutica, pediremos
informacin de las respectivas declaraciones, de esta manera
determinaremos quines se encuentra involucrados. Justificacin Prctica
Con la informacin obtenida de la Farmacutica SANITO S.A. realizaremos
por muestreo, la revisin a ciertas cuentas y documentos, soportes y de esta
manera demostraremos el impacto de la auditoria en la correcta
determinacin de sus obligaciones tributarias. Nuestra investigacin ser
efectiva porque la realizaremos con estadsticas, las cuales servirn de apoyo
para la cuantificacin del impacto generado por el incumplimiento producido
de la aplicacin equivocada de la gestin tributaria. Analizaremos las
respuestas de las entrevistas y podremos brindar recomendaciones y
soluciones a las debilidades que estas sufren. Los beneficios de nuestra
investigacin sern directamente para la Farmacia SANITO S.A, por medio
de la solucin que encontremos a dicho problema, a su vez tambin se
beneficiara el Servicio de Rentas Internas ya que es el ente recaudador de
dicho impuesto. SUMARIO ANALTICO SUMARIO#1 1. SISTEMA
EMPRESARIAL DEL ECUADOR 1 1.1. CONCEPTO DE EMPRESA 1 1.2.
CLASIFICACIN DE LAS EMPRESAS 2 1.3. CLASIFICACIN DE LAS
SOCIEDADES 6 1.4. HISTORIA DE LA FARMACIA 8 1.4.1. CONCEPTOS
DE FARMACIAS-BOTICA-DROGUERA 9 1.4.2. FARMACIAS DEL
ECUADOR 10 1.5. EMPRESAS EN EL SECTOR FARMACUTICO 15 1.5.1.
DISPOSICIONES LEGALES QUE CONTROLAN LA CREACIN,
ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DE FARMACIAS 16 1.5.2. CLASES
DE ESTABLECIMIENTOS FARMACUTICOS EN EL ECUADOR 16 1.5.3.
REGLAMENTO DE CONTROL PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS
ESTABLECIMIENTOS DE FARMACIAS 17 1.6. REQUISITOS Y
REGLAMENTOS DE CONTROL PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LAS
FARMACIAS 19 1.6.1. REQUISITOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LAS
FARMACIAS 19 1.6.2. FIJACIN DE PRECIOS Y CONTROL DE CALIDAD
19 1.7. PROVEEDORES-DISTRIBUIDORES DE LA FARMACUTICA
SANITO S.A. 20 1.7.1. ANLISIS DE LA FARMACEUTICA DENTRO DE LA
CLASIFICACIN DE EMPRESAS 22 1.8. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
DE UNA FARMACIA 22 1.9. DISCIPLINA DE LA FARMACIA 22 SUMARIO#2
2. EL ECUADOR Y SUS TRIBUTOS 24 2.1. EL ESTADO ECUATORIANO 24
2.1.1. CONCEPTO 24 2.1.2. ELEMENTOS DEL ESTADO ECUATORIANO
24 POBLACIN 25 TERRITORIO 27 PODER POLITICO 27 SOBERANIA 27
RECONOCIMIENTO INTERNACIONAL 28 2.2. LOS TRIBUTOS 29 2.2.1.
CONCEPTO 29 2.2.2. CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS 29 IMPUESTOS
30 2.3. INSTITUCIN QUE EJERCE CONTROL DE TRIBUTOS DE
COMERCIO EXTERIOR 33 2.3.1. GENERALIDADES 33 2.3.2. MISIN Y
VISIN 34 2.3.3. ESTRUCTURA 34 2.3.4. TRIBUTOS QUE ADMINISTRA EL
SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR 36 2.4. ANLISIS DE
LA INSTITUCIN QUE REALIZA LA AUDITORIA EN EL ECUADOR 37 2.4.1.
GENERALIDADES 37 2.4.2. MISIN Y VISIN 39 2.4.3. ESTRUCTURA 39
2.4.4. DEPARTAMENTO QUE REALIZA LA AUDITORA TRIBUTARIA 42
2.4.5. IMPUESTOS QUE ADMINISTRA EL SERVICIO DE RENTAS
INTERNAS 43 2.5. LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 47 SUMARIO#3 3.
LA AUDITORA COMO HERRAMIENTA DE CUMPLIMIENTO 49 3.1.
CONCEPTO AUDITORA 49 3.2. IMPORTANCIA 50 3.3. TIPOS DE
AUDITORA 51 3.3.1. AUDITORAS DE ESTADOS FINANCIEROS 51 3.3.2.
AUDITORAS OPERACIONALES 52 3.3.3. AUDITORAS DE
CUMPLIMIENTO 53 3.4. CLASES DE AUDITORA 54 3.4.1. POR QUIN LA
EJERCE 54 LA AUDITORA INTERNA 54 AUDITORA EXTERNA 55 3.4.2.
PORSU NATURALEZA 55 AUDITORA FINANCIERA 55 AUDITORA
ADMINISTRATIVA U OPERACIONAL 55 EXMENES ESPECIALES 56
3.4.3. POR EL CAMPO DE SU APLICACIN 56 AUDITORA PBLICA O
GUBERNAMENTAL 56 AUDITORA PRIVADA 57 AUDITORA TRIBUTARIA
57 3.5. LA AUDITORA TRIBUTARIA 57 3.5.1. CONCEPTO 57 3.5.2.
IMPORTANCIA 58 3.5.3. OBJETIVOS 58 3.5.4. TCNICAS DE AUDITORA
TRIBUTARIA 59 ESTUDIO GENERAL 59 ANLISIS 59 INSPECCIN 60
CONFIRMACIN 60 DECLARACIN 61 CERTIFICACIN 61
OBSERVACIN 61 CLCULO 61 3.5.5. RIESGOS 62 RIESGO INHERENTE
62 RIESGO DE CONTROL 62 3.5.6. PLANEACIN DE LA AUDITORIA
TRIBUTARIA 63 SUMARIO#4 4. CUANTIFICACION Y ANLISIS
COMPARATIVO 64 4.4. EJERCICIO PRCTICO 64 2. DISEO DE LA
INVESTIGACIN 109 2.1. LAS ENCUESTAS A LOS GERENTES Y/O
ENCARGADOS 109 2.2. ANLISIS DE LOS DATOS 112 4.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 121 4.1. CONCLUSIONES 121
4.5. RECOMENDACIONES 121 CAPTULO I MARCO TERICO
SUMARIO#1 SISTEMA EMPRESARIAL DEL ECUADOR CONCEPTO DE
EMPRESA Las empresas son entes conformados por diferentes actividades
que se dedican a satisfacer las necesidades de las personas con el fin
alcanzar objetivos empresariales, y es as que utilizan varios recursos para
alcanzar sus objetivos lo cuales son financieros, materiales, humanos y
tecnolgicos. Las empresas son fuentes generadoras de trabajo, es por eso
que son muy importantes para la economa del pas. Santiago Garca dice
Desde la economa positiva entenderemos por empresa, la institucin que
realiza la combinacin de factores con el fin de obtener productos y servicios
en las mejores condiciones de racionalidad econmica de forma que
satisfaga las necesidades de los clientes de forma eficiente. Si nos damos
cuenta la empresa es un sistema que est integrada por elementos que se
unen de forma dinmica para lograr alcanzar uno o varios objetivos. Agustn
Reyes Ponce piensa: Que la empresa est integrada por bienes materiales,
hombres y sistemas y agrega que la empresa puede ser estudiada en cuanto
al aspecto: econmico, jurdico, administrativo, sociolgico y de conjunto
CLASIFICACIN DE LAS EMPRESAS SEGN EL SECTOR DE
ACTIVIDAD: Segn el Sector de Actividad: Empresas del Sector Primario:
Esta empresa Tambin es denominado extractivo, ya que su elemento bsico
de la actividad se obtiene directamente de la naturaleza como son:
agricultura, ganadera, caza, pesca, extraccin de ridos, agua, minerales,
petrleo, energa elica, etc. Empresas del Sector Secundario o Industrial:
Este tipo de Empresa se refiere a aquellas que realizan algn proceso de
transformacin de la materia prima. Abarca actividades tan diversas como la
construccin, la ptica, la maderera, la textil, etc. Empresas del Sector
Terciario o de Servicios: Encierra a las empresas cuyo principal elemento es
la capacidad humana para realizar trabajos fsicos o intelectuales. Alcanza
tambin una gran variedad de empresas, como las de transporte, bancos,
comercio, seguros, hotelera, asesoras, educacin, restaurantes, etc.
SEGUN EL TAMAO Existen diferentes criterios que se utilizan para
determinar el tamao de las empresas, como el nmero de empleados, el tipo
de industria, el sector de Grandes Empresas: ste se caracterizan por
manejar capitales y financiamientos grandes, por lo general tienen
instalaciones propias, sus ventas son de varios millones de dlares, tienen
muchos empleados de confianza y sindicalizados, cuentan con un sistema de
administracin y operacin muy avanzado y pueden obtener lneas de crdito
y prstamos importantes con instituciones financieras nacionales e
internacionales. Medianas Empresas: En estas empresas intervienen varios,
cientos de personas o en algunos casos hasta miles, generalmente tienen
sindicato, hay reas bien definidas con responsabilidades y funciones, tienen
sistemas y procedimientos automatizados. Pequeas Empresas:Las
pequeas empresas son entidades independientes, creadas para ser
rentables, que no predominan en la industria a la que pertenecen, cuya venta
anual (valores) no excede un determinado tope y el nmero de personas que
las conforman no excede un determinado lmite. Microempresas: Por lo
general, este tipo de empresa son de propiedad individual, los sistemas de
fabricacin son prcticamente artesanales, la maquinaria y el equipo al igual
que los asuntos relacionados con la administracin, produccin, ventas y
finanzas son elementales y reducidos. El director o propietario puede
atenderlos personalmente. SEGN LA PROPIEDAD DEL CAPITAL Se refiere
hacia el capital, est en poder de los particulares, de organismos pblicos o
de ambos. Se clasifican en: Empresa Privada: El capital est en manos de
privadas. Empresa Pblica: Es el tipo de empresa en elcual el capital le
pertenece al Estado, que puede ser Nacional, Provincial o Municipal.
Empresa Mixta: Es el tipo de empresa en el que el capital es propiedad
capital del Estado y los particulares, es decir compartida. (ELIO, 2003)
SEGN EL MBITO DE ACTIVIDAD Esta clasificacin es importante cuando
se quiere analizar las posibles relaciones e interacciones entre la empresa y
su entorno poltico, econmico o social. En este mbito las empresas se
clasifican en: Empresas Locales: Estas son las que operan en un pueblo,
ciudad o municipio. Empresas Provinciales: Es el tipo de empresa que opera
en el mbito geogrfico de una provincia o estado de un pas. Empresas
Regionales: Aquellas cuyas ventas involucran a varias provincias o regiones.
Empresas Nacionales: Estas realizan sus ventas en prcticamente todo el
territorio de un pas o nacin. Empresas Multinacionales: Se denominan
multinacionales, cuando sus actividades se extienden a varios pases y el
destino de sus recursos puede ser en cualquier pas. SEGN LA FORMA
JURDICA. La legislacin de cada pas regula cada una de las formas
jurdicas que pueden adoptar las empresas para el desarrollo de su actividad.
La eleccin de su forma jurdica condicionar la actividad, las obligaciones,
los derechos y las responsabilidades de una empresa. En ese sentido, las
empresas se clasifican en: Unipersonal: El propietario o empresario, debe ser
una persona con capacidad legal para ejercer el comercio, responde de forma
ilimitada con todo su patrimonio ante las personas que pudieran verse
afectadas por el accionar de la empresa. Sociedad Colectiva: En este tipo de
empresas la propiedad es de ms de una persona, los socios responden
tambin de forma ilimitada con su patrimonio, y existe anticipacin en la
direccin o gestin de la empresa. Cooperativas:Estas no poseen nimo de
lucro y son constituidas para satisfacer las necesidades o intereses
socioeconmicos de los cooperativistas, quienes tambin son a la vez
trabajadores, y en algunos casos tambin proveedores y clientes de la
empresa. Comanditarias: Poseen dos tipos de socios: a) los colectivos con la
caracterstica de la responsabilidad ilimitada, y los comanditarios cuya
responsabilidad se limita a la aportacin de capital efectuado. Sociedad de
Responsabilidad Limitada: Los socios propietarios de stas empresas tienen
como caracterstica asumir una responsabilidad de carcter limitado,
respondiendo solo por capital o patrimonio que aportan a la empresa.
Sociedad Annima: Este tipo de sociedad, tienen el carcter de la
responsabilidad limitada al capital que aportan, pero poseen la alternativa de
tener las puertas abiertas a cualquier persona que desee adquirir acciones de
la empresa. Por este camino, estas empresas pueden realizar ampliaciones
de capital, dentro de las normas que las regulan. LAS SOCIEDADES O
COMPAAS. Segn la Ley Civil.- La sociedad o compaa es un contrato
en que dos o ms personas estipulan poner algo en comn, con el fin de
dividir entre si los beneficios que de ello provengan Segn la Ley de
Compaas: "El Contrato de Compaas es aquel por el cual dos o ms
personas unen bajo ciertos pactos sus capitales o industrias para emprender
en operaciones mercantiles y participar de sus utilidades" CLASIFICACIN
DE LAS SOCIEDADES Segn la Superintendencia de Compaas las
sociedades se clasifican en: Civiles: El objeto de las civiles se resume
nicamente a la ejecucin de un solo acto, de una sola obra, de un solo
proyecto, y en ambos casos, el o los actos pueden ser agrcolas, de la
construccin, pesqueros, mineros, etc. Mercantiles: Estas son las que
ejecutan o desarrollan segn su objeto actos reiterados y masivos de
comercio. Clasificacin Legal de las CompaasLas compaas se clasifican
en: a) Nombre Colectivo.- Se contrae entre dos o ms personas que hacen el
comercio bajo una razn social. Esta razn social es la frmula enunciativa
de los nombre de todos los socios, o de algunos de ellos, con la agregacin
de las palabras y compaa slo en nombres de los socios pueden formar
parte de la razn social. b) Responsabilidad Limitada.- Se forma entre tres o
ms personas, que responden slo por las obligaciones sociales hasta el
monto de sus aportaciones individuales si hacen el comercio bajo una razn
social o denominacin objetiva a la que se aadirn las palabras: Compaa
Limitada o su correspondiente abreviatura: Ca. Ltda. Esta Compaa podr
realizar toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones mercantiles
permitidas por la Ley, con excepcin de operaciones de Banco, seguros,
capitalizacin y ahorro, que corresponden a otro tipo de sociedades sobre
todo vigiladas por la Superintendencia de Bancos. c) Annima.- Es una
sociedad cuyo capital est dividido en acciones negociables. Est formado
por la aportacin de los accionistas que responden nicamente por el monto
de sus acciones. Lo que diferencia la una de la otra es que en la de
responsabilidad limitada hay participaciones y en las annimas hay acciones.
La denominacin de esta compaa deber contener la indicacin de
Compaa Annima, o Sociedad Annima, o las correspondientes siglas
S.A o C.A d) Economa Mixta.- El Estado, la Municipalidad, los Consejos
Provinciales y las personas jurdicas de derecho pblico o las personas
jurdicas semipblicas, podrn participar, conjuntamente con el capital
privado, en el capital y en la gestin social de esta compaa. e) Comandita
Simple.- Funcionan bajo una razn social y se contrae entre uno o varios
socios solidarios e ilimitadamente responsables y otro u otros, simples
suministradores de fondos llamados socios comanditarios cuya
responsabilidad se limita al monto de sus aportes. Fue la segunda especie de
compaa que apareci en la historia. f) Comandita por Acciones.-Es aquella
que existe bajo una razn social que se forma entre uno o varios socios
solidaria e ilimitadamente responsables (comanditados), cuya responsabilidad
se limita al monto de sus acciones. HISTORIA DE LA FARMACIA La industria
farmacutica naci a partir de una serie de actividades diversas relacionadas
con la obtencin de sustancias utilizadas en medicina. A principios del
http://es.wikipedia.org/wiki/Siglo_XIXsiglo XIX, los boticarios, qumicos o los
propietarios de http://es.wikipedia.org/wiki/Herbolarioherbolarios obtenan
partes secas de diversas plantas, recogidas localmente o en otros
continentes. stas ltimas se compraban a los especieros, que
fundamentalmente importaban http://es.wikipedia.org/wiki/Especiaespecias,
pero como negocio secundario tambin comerciaban con productos utilizados
con fines medicinales, entre ellos el http://es.wikipedia.org/wiki/Opioopio de
http://es.wikipedia.org/wiki/PersiaPersia o la ipecacuana de
http://es.wikipedia.org/wiki/Suram%C3%A9ricaSuramrica. Los productos
qumicos sencillos y los minerales se adquiran a comerciantes de
http://es.wikipedia.org/wiki/Aceiteaceites y
http://es.wikipedia.org/wiki/Gomagomas. Los boticarios y qumicos fabricaban
diversos preparados con estas sustancias, como extractos, tinturas, mezclas,
lociones, pomadas o pldoras. Algunos profesionales elaboraban mayor
cantidad de preparados de los que necesitaban para su propio uso y los
vendan a granel a sus compaeros. Algunas medicinas, como las
preparadas a partir de la quina, de la belladona, de la digitalina, del centeno
cornudo (Claviceps purpurea) o del opio (ltex seco de la adormidera
Papaversomniferum), eran realmente tiles, pero su actividad presentaba
variaciones considerables. En 1820, el qumico francs Joseph Pelleterier
prepar el alcaloide activo de la corteza de la quina y lo llam quinina.
Despus de este xito aisl diversos alcaloides ms, entre ellos la atropina
(obtenida de la belladona) o la estricnina (obtenida de la nuez vmica). Su
trabajo y el de otros investigadores hizo posible normalizar diversas
medicinas y extrajo de forma comercial sus principios activos. Una de las
primeras empresas que extrajo alcaloides puros en cantidades comerciales
fue la http://es.wikipedia.org/wiki/Farmaciafarmacia de
http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=T.H._Smith_Ltd.&action=edit&redlink
=1T.H. Smith Ltd. en http://es.wikipedia.org/wiki/EdimburgoEdimburgo,
http://es.wikipedia.org/wiki/EscociaEscocia. Pronto los detalles de las pruebas
qumicas fueron difundidos en las farmacopeas, lo cual oblig a los
fabricantes a establecer sus propios laboratorios. CONCEPTOS DE
FARMACIAS-BOTICA-DROGUERA FARMACIA.- (Del griego farmakon/,
medicamento, veneno, toxico) es la ciencia y prctica de la preparacin,
conservacin, presentacin y dispensacin de medicamentos, tambin es el
lugar donde se preparan, dispensan y venden los productos medicinales.
Esta definicin es la ms universal y clsica que se solapa con el concepto de
farmacia Galnica (Galeno fue un mdico griego del siglo II experto en
preparar medicamentos). BOTICA La botica es el lugar o establecimiento
donde un farmacutico ejerce la farmacia comunitaria o proporciona servicio
sanitario a un paciente ofrecindole consejo, dispensndole medicamentos
fruto de este consejo o por receta del mdico y otros productos de para
farmacia como productos de cosmtica, alimentos especiales, productos de
higiene personal, ortopedia, etc. Popularmente a la oficina de farmacia se le
suele llamar simplemente farmacia y tradicionalmente se le llama botica. Una
oficina de farmacia puede albergar un laboratorio de anlisis clnicos o uno de
elaboracin de productos medicinales mediante las frmulas magistrales o
preparadas oficinales. DROGUERA El trmino droguera presenta
dos usos bien extendidos, por un lado, se designa de esa manera a la
empresa, http://www.definicionab c.com/social/organizacio n.phporganizacin,
en la cual se pueden adquirir medicamentos o drogas que se emplearn en
algn tratamiento de salud prescripto por el mdico. Por ejemplo, en el caso
de los pacientes oncolgicos, es ms comn que se los enve a las
drogueras para que all adquieran las drogas que necesitan para realizar sus
tratamientos, ya que la misma se especializa solamente en drogas o
medicamentos, es decir, no comercializa otro producto que no sean
medicamentos o drogas prescriptas. Y el otro uso del trmino droguera se
emplea para referirse al establecimiento en el cual se comercializan
medicamentos y otros productos tales como cosmetologa, aseo y limpieza, lo
que tambin se conoce popularmente como
Chars#: 704
Words#: 127
http://www.definicionabc.com/salud/drogueria.php

Chars#: 662
Words#: 119
http://significado.de/droguer%C3%ADa

farmacia. FARMACIAS DEL ECUADOR POCA PREHISTRICA El arte de
curar las enfermedades aparece con el hombre, cuando ste, vctima de las
inclemencias de la naturaleza, del ataque de las fieras o despus de las
luchas sostenidas con sus semejantes, siente su organismo alterado o su
cuerpo cubierto de heridas. El mdico primitivo es al mismo tiempo herbolario
y farmacutico, sin saber ni conocer siquiera la palabra ni su significado. Al
mismo tiempo que diagnstica y distingue la enfermedad, aplica el remedio.
Pero no siempre proceda de este sentido natural y simplista. Cuando
muchas veces, se vea impotente para encontrar el mal, su causa y remedio,
renda su ignorancia a los poderes sobrenaturales y hace a estos
responsables del mal, por lo que, agotando sus recursos, acuda al
exorcismo, a los sacrificios aplacadores de la ira de los dioses, a invocar
espritus para combatirlos. En otros casos aplica una teraputica combinada:
natural (con sus hierbas) y sobrenatural (con sus exorcismos, magia,
sacrificios), con lo cual cree proceder con acierto e infalible eficacia. Debido a
las sucesivas migraciones provenientes de otros continentes, esas ideas
combinaron con sus culturas que traan consigo, sus propias ideas, cultos,
costumbres y medicina. La medicina es aqu, en sus comienzos, como en
todas partes, un arte en que se mezclan grandes dosis de supersticin, de
brujera y de ideas ms o menos claras. POCA COLONIAL Con la conquista
espaola, muchas de estas prcticas desaparecieron y otras se integraron a
los nuevos conocimientos farmacolgicos que trajeron del viejo mundo. Fue
inmensa la prdida para la ciencia. La desaparicin de datos autnticos, y el
exterminio de la raza indgena que sucedi al tiempo de la conquista
espaola. Como es conocido, el desarrollo de la cultura ecuatoriana y de
todos los pases de habla hispana, tiene como punto de partida la influencia
de la cultura espaola desde el siglo XV hasta el siglo XIX. Es por esto que la
verdadera historia de la farmacia en el Ecuador, comienza con la llegada de
los espaoles a tierras americanas. Entre la tripulacin de las primeras
expediciones del descubrimiento, no se encontraba ningn mdico ni
boticario, esto refleja que la medicina y con ella la farmacia en Espaa
misma, no estaba en buen predicamento. En el ao 1529 los reyes catlicos
dispusieron, en un decreto firmado en Toledo, que en cada nueva expedicin
se agregara un mdico y boticario, que seran pagados de las cajas reales. A
pesar de esto los mdicos, que eran pocos, se negaban a dejar su posicin
en la corte para aventurarse en tierras extraas. LA FARMACOPEA
COLONIAL Es de suponer que las drogas provenientes de la farmacopea
domstica, como las que se conocan y usaban en Espaa, se vendan en
algunas partes y que alguien, ya sea por su espritu comercial, como por
sentimientos de autodefensa, empezaran a vender las drogas y
medicamento, cuyo uso era aceptado y recomendado por los mdicos de la
poca. Pero de all hasta que apareciera el primer boticario, en la colonia,
hubo que esperar un tiempo. EL PRIMER BOTICARIO: es solamente a
principios del siglo XVII que aparece el primer boticario en Quito; es Luis
Thaon, de origen francs. En la sesin del 23 de Marzo de 1610; el cabildo
considera la peticin de este ciudadano para establecer tienda pblica y
botica. Abierta la primera botica en Quito, y bajo la direccin de un europeo,
hubo una gran satisfaccin por parte del pueblo quiteo, al saber dnde
acudir por el medicamento, ya sea venido desde Espaa o de procedencia
indgena. Se cree que junto con sus drogas simples y compuestas, Thaon
traera consigo, libros o tratados de farmacias y de estos, como fue francs,
indudablemente traera un ejemplar de las institutionumpharmaceuticarum.
De este modo, a raz del establecimiento de Luis Thaon en Quito, en 1610, de
la llegada de los Jesuitas y de la fundacin del hospital de la misericordia de
Nuestro Seor Jesucristo, se empez a estudiar y a hacer farmacias en el
Ecuador, a base de los libros que trajeron, en su mayor parte, los sacerdotes
a quienes, por razones de su ministerio, les tocaba hacer de mdicos y
farmacuticos. Los servicios de la botica de los Jesuitas, establecida la orden
de la compaa de Jess en Quito, y contando con sus elementos,
personajes del talento y mltiples ejecutorias, no es raro que ellos fueron los
primeros en fundar en su convento, una botica ms, para la venta y hasta
administracin de los medicamentos, ya que ellos mismos (es decir los
Jesuitas) ejercieron tambin la medicina y la farmacia. La botica de los
Jesuitas, slo fue superada ms tarde, por la de los Betlemitas que la
establecieron en el mismo hospital de la misericordia de Nuestro Seor
Jesucristo, fundada el 9 de Marzo de 1565. En Quito, era simplemente el
cabildo quien autorizaba el ejercicio de la medicina y la farmacia, as como la
instalacin de boticas, examinar a los boticarios, autorizar las licencias para
abrir boticas, as como para inspeccionarlas y clausurarlas. MDICOS Y
BOTICAS EN GUAYAQUIL COLONIAL En 1563 llega a Guayaquil, el primer
mdico que quizs puso su planta en tierra ecuatoriana: Dr. Idelfonso
Bermdez, quien de paso a Lima, lleg al puerto, con cartas de
recomendacin para el caballero guayaquileo, Dr. Leonardo Echeverra. La
acogida que mereci Bermdez, indudablemente sera la de un salvador para
esa sufrida y heroica gente. PERSECUCIN AL EMPIRISMO EN LA
COLONIA A mediados del siglo XVIII parece que en Guayaquil, ya se
establecieron algunas boticas, o por lo menos se multiplicaron los
establecimientos en donde se vendan medicinas, y fue por eso que, en 1747,
el procurador del cabildo don Manuel Rodrguez, denuncia los abusos de los
mdicos al cobrar un precio por visita. LA FARMACIA AL FINAL DEL SIGLO
XIX Es necesario mencionar que el mayor incremento de la farmacia, se
produjo en Guayaquil, a fines del siglo; cosas muy comprensibles, desde
luego, por la importancia comercial y portuaria de la ciudad. Y all tambin es
necesario dejar constancia de la iniciativa de muchos honrados y dinmicos
farmacuticos extranjeros. As mismo, a la poca, existieron en Guayaquil las
boticas de los farmacuticos franceses Mr. Gaulti y MrPayese y otros varios,
en Cuenca, en Riobamba, en Ambato y Latacunga se abren tambin las
primeras boticas regentadas por los farmacuticos nacionales o extranjeros.
CUENCA La ms antigua y organizada de Cuenca, fue la del Dr Mariano
Abad, fundada en 1860 y que ostentaba tambin, como la de Manheim de
Guayaquil, a misma sentencia latina nos remedia, Deus salutem
RIOBAMBA En Riobamba tambin se instal a fines del siglo la botica y
droguera inglesa de Manuel del Castillo, y en esta misma ciudad la droguera
alemana de Paul Schneidewind que justifica su ttulo interpretado con sentido
europeo de droguera a un establecimiento en el cual no solo se expenda
medicina y drogas para la preparacin de medicamentos sino la ms
heterognea y variada mercanca, de la ms diversa procedencia y para los
ms diversos usos. LOJA En Loja, Teodoro Puertas funda en 1891 su botica
y droguera ecuatoriana en cual se aprecia ya un notable adelanto en el ramo
y un alto sentido del papel social y cientfico de la farmacia. EMPRESAS EN
EL SECTOR FARMACUTICO Las Farmacuticas se dedican a la
fabricacin y preparacin de productos qumicos medicinales ya sean estos
para tratamiento o para prevenir las enfermedades, las actividades que stas
realizan son sometidas a controles administrativos por razones de salud
pblica. DISPOSICIONES LEGALES QUE CONTROLAN LA CREACIN,
ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DE FARMACIAS En la actualidad el
Cdigo de Salud y sus reglamentos, permite controlar todo lo relacionado en
materia de salud pblica o privada, as como la constitucin, organizacin,
funcionamiento de las operaciones y actividades de los establecimientos
farmacuticos, los mismos que estn supervisadas a las leyes de la repblica
y a la vigilancia y control del Ministerio de Salud Pblica. CLASES DE
ESTABLECIMIENTOS FARMACUTICOS EN EL ECUADOR Segn los
reglamentos del Cdigo de Salud, en el Ecuador, se consideran
establecimientos farmacuticos a los siguientes: Farmacia: Son farmacias los
establecimientos legalmente autorizados para importar, fabricar, representar,
promover y vender medicamentos en general, especialidades farmacuticas,
drogas, productos biolgicos, productos qumicos de accin farmacolgica
definida, qumicos bilogos, veterinarios, dispositivos mdicos, cosmticos y
artculos de uso mdico quirrgico, qumico farmacutico, obsttrico y dental.
Funcionan bajo la representacin y responsabilidad tcnica de un profesional
qumico farmacutico. Botiquines: Son botiquines los pequeos
establecimientos farmacuticos autorizados para vender al pblico en los
lugares donde no existen farmacias, siendo la autorizacin para su
funcionamiento, transitoria y revocable. Estarn a cargo de persona con
certificado de idoneidad. Droguera: Son drogueras las empresas para
realizar promocin mdica, importacin, exportacin y venta al por mayor de
medicamentos en general, especialidades farmacuticas, drogas, productos
para la industria farmacutica, materiales auxiliares de uso quirrgico y
cosmticos. Funcionan bajo la representacin y responsabilidad tcnica de un
profesional qumico farmacutico. Casa de representacin: Son casa de
representacin los establecimientos autorizados para realizar promocin
mdica, importacin y venta a terceros de los productos elaborados por sus
representados. No requieren para su funcionamiento, de la direccin tcnica
responsable de un qumico farmacutico, pero s de la firma de este
profesional en los pedidos de importacin. Laboratorio Farmacutico: Son
laboratorios farmacuticos los establecimientos autorizados para elaborar
medicamentos y especialidades farmacuticas o biolgicas de uso humano o
veterinario, as como cosmticos; los que estarn dirigidos por un qumico
farmacutico. Boticas populares: Son boticas populares los establecimientos
dependientes o auspiciados por el Ministerio de Salud Pblica, que expenden
insumos mdicos de primera necesidad y medicamentos preferentemente
genricos, de calidad comprobada y a bajo costo. REGLAMENTO DE
CONTROL PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS ESTABLECIMIENTOS
DE FARMACIAS La autoridad de salud que conceder el permiso. La entidad
encargada para dar la autorizacin a la apertura y funcionamiento de las
farmacuticas es la Direccin Provincial del Salud, a travs del Departamento
del Control Sanitario. Debido a que estos establecimientos estn destinados a
brindar y prestar servicios a la Comunidad, su ubicacin ha de tomar en
cuenta, las necesidades de cada sector, con relacin a la densidad
poblacional. Previo a que la Direccin Provincial de Salud conceda la
autorizacin para la apertura de nuevas farmacutica y de acuerdo a lo
estipulado en el Art. #56 del Reglamento de Establecimientos Farmacuticos,
expedido el 25 de Octubre de 1983, requiere que la Direccin Nacional de
Control Sanitario haya aprobado el estudio respectivo de sectorizacin.
Estudio de sectorizacin. La Direccin Nacional de Control Sanitario, dispone
que en los tres primeros meses de cada ao, las direcciones provinciales de
salud, realicen el estudio de sectorizacin en las reas urbanas donde pueda
ubicarse la farmacutica. La autoridad de salud concede permisos para la
instalacin de farmacias solo a quienes justifiquen su necesidad. Libre acceso
de las autoridades de salud. El Director General de Salud, el Director
Nacional de Control Sanitario o sus delegados estn legalmente autorizados
para el acceso a los establecimientos farmacuticos, as como a sus archivos
de recetas y documentacin farmacutica. Es obligacin de los
representantes, propietarios, gerentes y del personal auxiliar, presentar todas
las facilidades requeridas para la correspondiente inspeccin y control.
Control de la Publicidad. Toda forma de publicidad o propaganda referente a
la higiene, medicina preventiva-curativa, especficos, sustancias naturales,
drogas, productos u objetos de uso medicinal o higinico, estarn sometidos
al control y aprobacin de la autoridad de salud regula Con relacin a las
ventas. El Cdigo de Salud regula que los establecimientos autorizados, para
la venta de medicamentos, es obligatorio la entrega del comprobante de
venta, en el constar el nombre del medicamento, la cantidad y el precio.
REQUISITOS Y REGLAMENTOS DE CONTROL PARA EL
FUNCIONAMIENTO DE LAS FARMACIAS REQUISITOS PARA EL
FUNCIONAMIENTO DE LAS FARMACIAS Para la instalacin, cambio de
local o creacin de sucursales de una farmacia, se requiere el permiso previo
del Departamento de Control Sanitario. Para obtener este permiso de debe
entregar una solicitud con los siguientes datos: Nombre del propietario o
representante legal Nombre, razn social o denominacin del establecimiento
Nombre del profesional qumico farmacutico responsable, debidamente
registrado en el ministerio de salud y el respectivo colegio profesional Con
esta solicitud se adjuntar el plano del local a una escala de 1.50, el mismo
deber tener un rea mnima de 40 mts2. Si una persona natural solicita
permiso para la instalacin de una farmacia, debe presentar un certificado
con sus antecedentes policiales, si el solicitante es una persona jurdica, debe
presentar un certificado de que la compaa est legalmente establecida y de
que se haya al da en el pago de sus obligaciones a la Superintendencia de
Compaas. FIJACIN DE PRECIOS Y CONTROL DE CALIDAD Segn el
decreto No 1592 expedido el 24 de Junio de 1977, faculta a los Ministerios de
Salud Pblica y de Industrias, Comercio e Integracin, fijar y revisar los
precios de las medicinas de uso humano, y que la Ley de Defensa al
Consumidor y su reglamento establecern normas generales sobre control de
precios, cantidad y calidad. El Estado, est en la ineludible obligacin de
defender la salud del pueblo ecuatoriano, ante la anarqua reinante en la
comercializacin y precios de las medicinas de uso humano. Por esta razn
se crea el Consejo Nacional de Fijacin de Precios de Medicamentos de uso
humano, con sede en Quito y que tiene jurisdiccin en todo el territorio
nacional y que est integrado por el Ministerio de Industrias, Comercio,
Integracin y Pesca, que lo presidirn; el Ministerio de Salud Pblica; y un
representante del H. Congreso Nacional, elegido de entre sus miembros. El
Consejo, mediante resolucin motivada, fijar los porcentajes de descuento
con los que se deber proveer de medicamentos a los establecimientos
asistenciales pblicos, como a los privados sin fines de lucro. El
procedimiento que se seguir para la fijacin de precios, revisin, reajuste y
control de precios de los medicamentos de uso humano. Se sujetar a las
disposiciones de la Ley de Defensa del Consumidor, especialmente a las
contempladas en el Captulo IV y al Reglamento que, para el efecto, expedir
el Presidente de la Repblica. PROVEEDORES-DISTRIBUIDORES DE LA
FARMACUTICA SANITO S.A. La Farmacutica SANITO S.A. consta con los
siguientes laboratorios, estos laboratorios se encuentran en el territorio
ecuatoriano, pero muchos de ellos son internacionales, estos se encargan de
importar las respectivas medicinas para distribuir a las farmacias del Ecuador.
CUADRO#1 CUADRO#2 ANLISIS DE LA FARMACUTICA DENTRO DE
LA CLASIFICACIN DE EMPRESAS Dentro de las clasificaciones de
empresas la Farmacutica SANITO S.A se encuentra dentro de las
Sociedades Annimas, la cual est mencionada en el Art.#2 de la Ley de
Compaas del Ecuador. Las Compaas o Sociedades Annimas tienen su
capital dividido en acciones negociables, el cual est formado por la
aportacin de los accionistas que responden nicamente por el monto de sus
acciones. Estas tambin estn sujetas a todas las reglas de las sociedades
mercantiles annimas. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DE UNA
FARMACIA La estructura administrativa de una farmacia consta de: Un Jefe
Administrativo que es el responsable de la administracin general de la
farmacia e incluye las actividades de marketing. Un Jefe Administrativo
Financiero Un Jefe de Farmacia que es responsable del rea farmacutica
Varios Auxiliares de Autoservicios Varios Auxiliares de Farmacia Un
Bodeguero Varios Cajeros Personal auxiliar para la empresa administrativa
financiera DISCIPLINA DE LA FARMACIA La Farmacia se ha desarrollado a
partir de varias ciencias como la Qumica Orgnica, la Bioqumica, la
Filosofa, la Botnica celular y la Biologa molecular. En sus orgenes la
prctica mdica y la farmacutica estaban fusionadas. Luego se separaron y
divergieron. Actualmente son complementarias, no se entienden una
Medicina sin farmacia y no tiene sentido una Farmacia sin medicina. As, la
Farmacia es, en verdad, una reunin de mltiples disciplinas de la ciencia, y
se puede dividir en ramas principales: Ciencias Farmacuticas y Prctica
Farmacutica. PERSONAL DE OFICINA DE FARMACIA La oficina de
farmacia es el lugar donde el farmacutico comunitario desenvuelve su labor
profesional. Las oficinas de farmacia pueden ser propiedad de un
farmacutico, o en algunos pases propiedad de una cadena de farmacias o
empresarios. En cualquier caso, en una oficina de farmacia siempre ha de
haber un farmacutico titulado en todo momento, bien titular o empleado,
pero tambin se encuentra personal auxiliar, que ayudan al farmacutico en
la dispensacin y recepcin de pedidos. Poco a poco se van introduciendo los
tcnicos en farmacia. El personal cumple las siguientes funciones: Diligenciar
y controlar los productos Facturacin e informacin en establecimiento de
farmacia. Dispensar medicamentos y productos para farmacias. Informar a
los clientes sobre su utilizacin. Determinar parmetros anatmico-
fisiolgicos sencillos y fomentar hbitos saludables en el cliente. SUMARIO
#2 EL ECUADOR Y SUS TRIBUTOS EL ESTADO ECUATORIANO
CONCEPTO El Estado es una sociedad poltica o un conjunto de personas
jurdicamente organizadas que tienen la potestad de tomar decisiones con el
fin de lograr el bien comn, implementando ya sean leyes o normas que
conlleven al bienestar general. Se dice que goza de soberana y que radica
en el pueblo que sern los beneficiarios principales de los fines que tiene el
Estado como lo son planificar el desarrollo nacional, combatir la pobreza, y
estimular el desarrollo y la distribucin equitativa de los recursos que el pas
posea. ELEMENTOS DEL ESTADO ECUATORIANO Los elementos bsicos
de cualquier Estado son: Poblacin (elemento humano del Estado); Territorio
(espacio fsico); Poder Poltico (forma de organizacin colectiva para lograr
sus fines) Soberana Reconocimiento internacional POBLACIN Como su
palabra lo dice, ste se refiere netamente a las personas, sean estas
nacionales o extranjeras que habiten dentro del territorio que administre el
Estado como tal. En el Ecuador existe una poblacin de un total de
14'483.499 de habitantes, estos fueron los resultados oficiales del ltimo
censo realizado en el ao 2010 por el Instituto Nacional de Estadsticas y
Censo (INEC). Los resultados mostraron que el Guayas es la provincia ms
poblada con un total de 3645.483 habitantes, seguida por la provincia de
Pichincha con un total de 2576.287 habitantes y seguida por la provincia de
Manab con un total de 1369.780 habitantes. Ellos se regirn en base a las
decisiones que los que lo administran hayan tomado, el Estado no existira
sin los habitantes de un pas, de aqu radica la importancia de que las
decisiones que ellos tomen deben beneficiar directamente a la poblacin. Los
derechos de los ciudadanos se podrn promover, exigir y ejercer de manera
individual o colectiva, por la razn de que todos somos iguales y debemos
gozar de los mismos derechos y oportunidades. Ningn miembro de la
poblacin podr ser discriminado ya sea por su etnia, su origen, edad, sexo,
cultura, idioma, religin o afiliacin poltica, porque el derecho es en general
para todos los participantes de poblacin. A continuacin se presenta un
cuadro detallado del total de habitantes, tanto hombres como mujeres que
habitan dentro del territorio ecuatoriano: CUADRO#3 POBLACIN EN EL
TERRITORIO ECUATORIANO PROVINCIA MUJERES HOMBRES TOTAL
AZUAY 375.083 337.044 712.127 BOLIVAR 93.766 89.875 183.641 CAAR
119.949 105.235 225.184 CARCHI 83.369 81.155 164.524 CHIMBORAZO
239.180 219.401 458.581 COTOPAXI 210.580 198.625 409.205 EL ORO
296.297 304.362 600.659 ESMERALDAS 262.780 271.312 534.092
GALPAGOS 12.103 13.021 25.124 GUAYAS 1.829.569 1.815.914
3.645.483 IMBABURA 204.580 193.664 398.244 LOJA 228.172 220.794
448.966 LOS ROS 380.016 398.099 778.115 MANAB 680.481 689.299
1.369.780 MORONA SANTIAGO 73.091 74.849 147.940 NAPO 50.923
52.774 103.697 ORELLANA 64.266 72.130 136.396 PASTAZA 41.673 42.260
83.933 PICHINCHA 1.320.576 1.255.711 2.576.287 SANTA ELENA 151.831
156.862 308.693 SANTO DOMINGO 184.955 183.058 368.013 SUCUMBOS
83.624 92.848 176.472 TUNGURAHUA 259.800 244.783 504.583 ZAMORA
CHINCHIPE 43.924 47.452 91.376 ZONAS NO DELIMITADAS 15.228 17.156
32.384 TOTAL 7.305.816 7.177.683 14.483.499 Elaborado por: Karen Len,
Marcos Glvez, Diana Pesantes TERRITORIO El Ecuador consta con un
superficie de alrededor de 270.678 km. La Repblica del Ecuador est
dividida en 4 grandes regiones, Costa, Sierra, Amazonia y la regin Insular
(Islas Galpagos). Entonces se define al territorio como parte principal y
fundamental para la existencia del Estado, se refiere al espacio fsico donde
este se asienta. Dentro del territorio constituye el fundamento especial en el
cual se ejerce la soberana y se organizara en regiones, provincias, cantones
y parroquias. Nuestro territorio es netamente inalienable, irreductible e
inviolable, ningn individuo podr atentar contra la unidad territorial en ningn
sentido. PODER POLTICO Uno de los ms importantes deberes del Estado
es hacer respetar los derechos que en la Constitucin se garantiza, se
declarara inconstitucional cualquier hecho de carcter regresivo que
disminuya el cumplimiento de estos derechos. Estos deben ser ejecutados de
forma progresiva por medio de las normas y las polticas. El estado crear y
garantizar las condiciones necesarias para justo reconocimiento u
ejercitacin. SOBERANA La soberana se refiere a la capacidad que tiene el
cualquier Estado para poder acceder fuera de su lmite nacional, ya sea para
mantener pactos, tratados, acuerdos, representacin diplomtica, entre otros.
Un Estado soberano es el que dispone del poder para corregir e imponer. El
actual Presidente de la Repblica, el Econ. Rafael Correa Delgado ha
declarado que el Ecuador tiene un Estado soberano que no se arrodilla ante
nadie, tambin dijo que la soberana ecuatoriana estar por delante de
cualquier tratado. Sin duda alguna en el Ecuador existe la soberana popular,
nosotros como ecuatorianos tomamos las decisiones de quien nos gobernar
y har respetar nuestros derechos como ciudadanos. RECONOCIMIENTO
INTERNACIONAL Es uno de los ms importantes pasos para que un Estado
sea reconocido como tal, se lo considera un acto unilateral por medio del cual
se lo reconoce cuando ste nace en una comunidad internacional, tomando
en cuenta que ya tiene la participacin de la poblacin, el territorio, el poder
poltico y la soberana ya mencionados anteriormente. La economa nacional
con el pasar de los aos ha tenido una mayor apertura econmica en los
mercados internacionales, incluso sin haber suscritos internacionales con
otros pases vecinos. La inversin extranjera por lo general se ubica en
pases con estabilidad y oportunidades de crecimiento, un pas debe brindar
estabilidad econmica y poltica, tambin seguridad jurdica, un pas que
cuente con todos estos aspectos positivos lo ms probable es que la
inversin en ese pas sea beneficiada. El Ecuador en este momento tiene un
nivel de riesgo con la necesidad de atraer inversin extranjera, se debe
recuperar la imagen internacional y fortalecer la economa nacional frente al
mercado internacional que es muy importante para el desarrollo de cada pas.
LOS TRIBUTOS CONCEPTO Son valores que estn obligados a cumplir
tanto personas naturales como personas jurdicas, estos deben cumplirse en
virtud de una ley vigente, la recaudacin de estos tributos servir como
instrumento de poltica econmica general con destino hacia propsitos
productivos. El cumplimiento en la declaracin de estos tributos tiene como
fin, servir y abarcar el financiamiento del Presupuesto General del Estado y a
sus diferentes destinaciones. Otras apreciaciones de los tributos es que se
dice que son medios para recaudar ingresos pblicos, sirven como
instrumentos de poltica econmica general, que ayuda a la inversin, el
ahorro. Estos sern destinados hacia fines productivos y de desarrollo
nacional, tratando de buscar estabilidad y una mejor distribucin de la renta a
nivel nacional. Las leyes tributarias buscan hacer cumplir la obligacin que
existe entre los ciudadanos y el Fisco, como existe en toda sociedad
organizada. CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS En el Ecuador los ingresos
tributarios municipales provienen por parte de los impuestos, tasas y
contribuciones especiales. Las tasas son los el producto de la utilizacin
privativa o el aprovechamiento del dominio pblico. Mientras que un impuesto
es un pago obligatorio cuyo hecho imponible est regido por negocios o actos
que ponen en virtud la capacidad econmica del contribuyente. Un impuesto
es un pago obligatorio cuyo hecho imponible est regido por negocios o actos
que ponen en virtud la capacidad econmica del contribuyente. La relacin de
los tributos con el Estado, van de la mano, el uno no puede existir sin el otro,
porque el Estado requiere de su sostenimiento, he aqu la razn de la
creacin de los tributos. Son parte esencial de los ingresos del Estado, por
eso es necesario el cumplimiento en el pago de los mismos. Para un mayor
entendimiento sern explicados cada uno de ellos. IMPUESTOS Los
impuestos son cargas obligatorias que los contribuyentes estn obligados a
pagar para financiar una parte de la obra pblica. Uno de los fines de la
recaudacin de los distintos impuestos, es porque se financia la construccin
de infraestructura y se mejoran servicios pblicos como educacin, agua, luz,
alcantarillado, entre otros. La mayora de estos tributos vienen incluidos en
las planillas de servicios bsicos, matrculas y seguros de automviles y en el
pago de los predios municipales. No se toma en cuenta en estos la deduccin
del IVA y el ICE, que se paga cuando adquirimos un producto de primera
necesidad o se utiliza un servicio de entidades pblicas, como los permisos
para viajar fuera del pas, visas, pasaportes, en fin. Segn el ART 303, de la
Ley Orgnica de Municipio dice: Sin perjuicio de otros tributos que se hayan
creado o que se crearen para la financiacin municipal, se considerarn
impuestos municipales los siguientes: 1. El impuesto sobre la propiedad
urbana; 2. El impuesto sobre la propiedad rural; 3. El impuesto de alcabalas;
4. El impuesto sobre los vehculos; 5. El impuesto de matrculas y patentes; 6.
El impuesto a los espectculos pblicos; 7. El impuesto a las utilidades en la
compraventa de bienes inmuebles y plusvala de los mismos; y, 8.- El
impuesto al juego. TASAS Las tasas son contribuciones que deben hacer los
usuarios de un servicio prestado por parte del Estado, debemos entender que
la tasa no es un impuesto, sino ms bien el pago que hace una persona por
la utilizacin de un servicio, o sea que si el servicio no se llega a usar, no
existe la obligacin de cancelar dicho valor. Existen tasas municipales y
nacionales, detalladas as: Nacionales: Tasas por servicios administrativos
Tasas por servicios portuarios y aduaneros Tasas por servicios de correo
Tasas arancelarias Tasas por servicio d embarque y desembarque
Municipales: Segn el ART 380, de la Ley Orgnica de Municipio establece
que: Podrn cobrarse tasas sobre los siguientes servicios: Aeracin de pesas
y medidas; Aprobacin de planos e inspeccin de construcciones; Rastro;
Agua potable; Matrculas y pensiones escolares; Recoleccin de basura y
aseo pblico; Control de alimentos; Habilitacin y control de establecimientos
comerciales e industriales; Servicios administrativos; Alcantarillado y
canalizacin; y, Otros servicios de naturaleza semejante a los antes
mencionados. CONTRIBUCIONES ESPECIALES Se lo define como sumas
de dinero que el ente recaudador, en este caso el Estado, exige por la
ejecucin de una obra pblica, cuya construccin debe proporcionar un
beneficio econmico en el patrimonio del contribuyente. Sin duda alaguna las
contribuciones especiales, como su nombre lo dice, son tributos que tiene
como fin el beneficio que los particulares obtienen como resultado de la
ejecucin de una obra pblica. A continuacin las clases de contribuciones
especiales: Plazas, parques y jardines Construccin, ampliacin de obras y
sistemas de agua potable Aceras y cercas Apertura, pavimentacin,
ensanche y construccin de vas de toda clase Obras de alcantarillado
Repavimentacin urbana INSTITUCIN QUE EJERCE CONTROL DE
TRIBUTOS DE COMERCIO EXTERIOR GENERALIDADES La corporacin
Aduanera Ecuatoriana (CAE) oficializ su cambio de nombre a Servicio
Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE), segn la publicacin del Registro
Oficial del pasado 29 de diciembre. El representante mximo de la institucin
ser denominado director general del SENAE. Asimismo, el Servicio de
Vigilancia Aduanera desde este ao pas a llamarse Unidad de Vigilancia
Aduanera. El SENAE cumplir las mismas funciones que ha realizado la
CAE, es decir se encargar del control del ingreso de productos y artculos al
pas. El cambio fue establecido por medio del Cdigo de la Produccin,
aprobado por la Asamblea en das pasados. El Servicio Nacional de Aduana
del Ecuador es una empresa estatal, autnoma y moderna, orientada al
servicio. Somos parte activa del que hacer nacional e internacional,
facilitadores del Comercio Exterior, con un alto nivel profesional, tcnico
tecnolgico. MISIN Y VISIN MISIN Impulsamos el Buen Vivir de la
Sociedad Ecuatoriana, a travs de un control eficiente al Comercio Exterior
que promueva una competencia justa en los sectores econmicos; teniendo
como base un Recurso Humano honesto y productivo, una tecnologa
adecuada y un enfoque a la mejora permanente de nuestros servicios.
VISIN Ser un referente tecnolgico en controles y servicios aduaneros con
todos sus procesos automatizados e integrados, sustentados en un recurso
humano altamente productivo, con una gestin orientada a los usuarios y a
un comercio gil y seguro. ESTRUCTURA La SENAE, est estructurada a
nivel nacional por medio de direcciones o distritos, de igual forma como el
SRI. DISTRITOS DE LA SENAE A NIVEL NACIONAL Los distritos a nivel
nacional estn divididos de la siguiente manera: Direccin Zona 1: Ejercer
acciones de control y vigilancia dentro de la zona aduanera secundaria en los
espacios geogrficos de las provincias: Carchi y Esmeraldas Estas forman
parte de las Direcciones Distritales de Aduana de: Tulcn y Esmeraldas
Direccin Zona 2: Ejercer acciones de control y vigilancia dentro de la zona
aduanera secundaria en los espacios geogrficos de las provincias: El Oro
Azuay Caar y Morona Santiago Esto es, bajo la jurisdiccin de las
Direcciones Distritales de Aduana de: PuertoBolvar Huaquillasy Cuenca
Direccin Zona 3:Ejercer acciones de control y vigilancia dentro de la zona
aduanera secundaria en los espacios geogrficos de las provincias: Loja
Zamora Chinchipe Esto es, bajo la jurisdiccin de la Direccin Distrital de
Aduana de Loja. Direccin Zona 4:Ejercer acciones de control y vigilancia
dentro de la zona aduanera secundaria en los espacios geogrficos de las
provincias: Guayas Los Ros Santa Elena Galpagos Manab Esto es, bajo
las jurisdicciones de las Direcciones Distritales de Aduana de: Guayaquil y
Manta Direccin Zona 5:Ejercer acciones de control y vigilancia dentro de la
zona aduanera secundaria en los espacios geogrficos de las provincias:
Pichincha Imbabura Bolvar Napo Orellana Sucumbos Santo Domingo
Cotopaxi Tungurahua Chimborazo y Pastaza Esto es, bajo las jurisdicciones
de las Direcciones Distritales de Aduana de: Quito y yLatacunga TRIBUTOS
QUE ADMINISTRA EL SERVICIO NACIONAL DE ADU A NA DEL ECUAD
OR Entre los tributos que administra la SENAE encontramos los siguientes:
AD-VALOREM Impuesto administrado por la Aduana del Ecuador = 20% del
CIF) FODINFA (Fondo de Desarrollo para la Infancia) (Impuesto que
administra el INFA = 0,5% del CIF) I.C.E. (Impuesto a Consumos
Especiales)* (Administrado por el SRI Cuando aplique) I.V.A. (Impuesto al
Valor Agregado) (Administrado por el SRI = 12% del Subtotal I.V.A.)
ANLISIS DE LA INSTITUCIN QUE REALIZA LA AUDITORA EN EL
ECUADOR GENERALIDADES El Servicio de Rentas Internas, se cre
mediante la Ley N 41, publicada en el Registro Oficial del 2 de Diciembre de
1997, para modernizar la administracin de rentas interna. El SRI es una
entidad tcnica y autnoma de pertenencia del Estado Ecuatoriano, cuenta
con personera jurdica, de derecho pblico, patrimonio y fondos propios.
Tiene como responsabilidad la recaudacin de los tributos internos
establecidos por Ley mediante la aplicacin de la normativa vigente. Tiene
como finalidad la consolidacin de la cultura tributaria en el pas para
incrementar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los
ciudadanos a nivel nacional. Esta ley N 4, en el ART 2, establece que tiene
como facultades, atribuciones y obligaciones lo siguiente: Ejecutar la poltica
tributaria aprobada por el Presidente de la Repblica; Efectuar la
determinacin, recaudacin y control de los tributos internos del Estado y de
aquellos cuya administracin no est expresamente asignada por Ley a otra
autoridad; Preparar estudios respecto de reformas a la legislacin tributaria;
Conocer y resolver las peticiones, reclamos, recursos y absolver las consultas
que se propongan, de conformidad con la Ley; Emitir y anular ttulos de
crdito, notas de crdito y rdenes de cobro; Imponer sanciones de
conformidad con la Ley; Establecer y mantener el sistema estadstico
tributario nacional; Efectuar la cesin a ttulo oneroso, de la cartera de ttulos
de crdito en forma total o parcial, previa autorizacin del Directorio y con
sujecin a la Ley; Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente
cualquier tipo de documentacin o informacin vinculada con la
determinacin de sus obligaciones tributarias o de terceros, as como para la
verificacin de actos de determinacin tributaria, conforme con la Ley; y, Las
dems que le asignen las leyes. MISIN Y VISIN Misin: Ser una institucin
que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al pas. Hacer
bien al pas por nuestra transparencia, modernidad, cercana y respeto a los
derechos de los ciudadanos y contribuyentes. Hacer bien al pas porque
contamos con funcionarios competentes, honestos, comprometidos y
motivados. Hacer bien al pas por cumplir a cabalidad la gestin tributaria,
disminuyendo significativamente la evasin, elusin y fraude fiscal. Visin:
Nuestro compromiso contribuir la construccin de ciudadana fiscal,
mediante la concientizacin, la promocin, la persuasin y la exigencia del
cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el marco de principios y
valores, as como de la Constitucin y la Ley, de manera que se asegure una
efectiva recaudacin destinada al fomento de la cohesin social.
ESTRUCTURA El Servicio de Rentas Internas tiene como estructura a
personal altamente capacitado y competente para llevar a cabo las labores de
recaudacin, control y logro de objetivos, a continuacin mostraremos la
forma en que est estructurado por las distintas direcciones a nivel nacional:
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS ORGANIZACIN ESTRUCTURAL -
ADMINISTRACIN REGIONAL REGIONALES NORTE, LITORAL SUR Y
AUSTRO DIRECCIONES REGIONALES Direccin Nacional Austro Direccin
Regional Centro 1 Direccin Racional Centro 2 Direccin Regional Sur
Direccin Regional Norte Direccin Regional Litoral Sur Direccin Regional El
Oro Direccin Regional Manab A continuacin detallaremos cada una de las
direcciones regionales del SRI a nivel nacional con sus respectivas sedes y
las jurisdicciones que son responsables: Direccin Nacional Austro Sede en
la ciudad de Cuenca, tiene bajo su jurisdiccin a las provincias de: Azuay
Caar y Morona Santiago Direccin Regional Centro 1 Sede en la ciudad de
Ambato, tiene bajo su jurisdiccin a las provincias de: Tungurahua Cotopaxi y
Pastaza Direccin Racional Centro 2 Sede en la ciudad de Riobamba, tiene
bajo su jurisdiccin la las provincias de: Chimborazo y Bolvar Direccin
Regional Sur Sede en la ciudad de Loja, tiene bajo su jurisdiccin la provincia
de: Manab Direccin Regional Norte Sede en la ciudad de Quito, tiene bajo
su jurisdiccin a las provincias de: Pichincha Carchi Imbabura Sucumbos
Orellana Esmeraldas y Napo Direccin Regional Litoral Sur Sede en la ciudad
de Guayaquil, tiene bajo su jurisdiccin las provincias de: Guayas Los Ros y
Galpagos Direccin Regional El Oro Sede en la ciudad de Machala, tiene
bajo su jurisdiccin la provincia de: El Oro Direccin Regional Manab Sede
en la ciudad de Portoviejo, tiene bajo su jurisdiccin la provincia de: Manab.
DEPARTAMENTO QUE REALIZA LA AUDITORA TRIBUTARIA El Servicio
de Rentas Internas, dentro de su estructura cuenta con distintos
departamentos, cada uno con una funcin y responsabilidad diferente. Para
efectos de una mayor recaudacin y cumplimiento de las leyes tributarias en
el Ecuador, el SRI, cuenta con un equipo de profesionales capacitados para
ejercer la Auditora Tributaria a las empresas que sean necesarias realizarla.
El Departamento de Auditora Tributaria del SRI, segn el Reglamento
Orgnico Funcional Codificado, en su ART 99, dice que sus funciones son:
Colaborar en la elaboracin del Plan Nacional de Control Tributario; Ejecutar
el plan de control tributario aplicando las polticas, normas y procedimientos
para cada proceso; Colaborar en la identificacin de fuentes de informacin
relevante, tanto interna como externa, para la ejecucin del plan de control
tributario; Realizar las auditorias de campo, contempladas en el plan anual
aprobado por la Direccin Nacional de Gestin Tributaria y aquellas
requeridas por el Director Regional y aprobadas por la Direccin Nacional de
Gestin Tributaria; Colaborar con el Departamento de Planificacin y
Sistemas de Control Tributario en el anlisis, evaluacin y control del
comportamiento tributario de los contribuyentes; Custodiar la documentacin
recibida o generada en los procesos bajo su responsabilidad; Identificar los
problemas tcnicos, legales y normativos que se presenten en la ejecucin
del control tributario, a fin de proponer los cambios que posibiliten mejorar y
optimizar los resultados; Asegurar que los contribuyentes identificadas en los
procesos de control, que no estn ejerciendo sus actividades econmicas
dentro del marco legal tributario, cumplan con los requisitos establecidos en
la ley, mediante la coordinacin con las reas correspondientes; Ejecutar los
procesos de control tributario dentro del marco de equipos de trabajo
multidisciplinarios, organizados por sectores econmicos u otra modalidad
que facilite la ejecucin del plan de control tributario; Alimentar el Sistema de
Cobranzas con la informacin referente a la deuda generada en los procesos
de control; y, Coordinar con el rea de Fiscalidad Internacional en aquellos
casos en que esta temtica tenga incidencia. IMPUESTOS QUE
ADMINISTRA EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Los impuestos que
administra y recauda el Servicio de Rentas Internas son: Impuestos a los
Consumos Especiales ICE Impuesto a la Renta Impuesto al Valor Agregado
IVA Impuesto a la Salida de Divisas Impuestos a los vehculos motorizados
Impuesto a los Activos Financieros en el Exterior Impuesto a Ingresos
Extraordinarios Impuesto a las Tierras Rurales Impuesto a la Contaminacin
Vehicular Impuesto a las Botellas Plsticas (Impuesto Verde) Rgimen
Impositivo Simplificado - RISE Para una mejor comprensin detallaremos el
concepto de cada uno de los impuestos que el SRI administra. Impuestos a
los Consumos Especiales ICE Este impuesto se aplicar a los bienes y
servicios de procedencias nacionales o importadas, detallados en la Ley de
Rgimen Tributario Interno. Este impuesto grava los bienes de lujo y que no
son de primera necesidad como el cigarrillo, bebidas alcohlicas y gaseosas,
etc. Impuesto a la Renta Es el impuesto que se debe cancelar sobre los
ingresos o rentas, producto de actividades personales, comerciales,
industriales, agrcolas, y en general actividades econmicas y an sobre
ingresos gratuitos, percibidos durante un ao, luego de descontar los costos y
gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas. Deben pagar este
impuesto las personas naturales, las sucesiones indivisas ya las sociedades,
ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el pas, que hayan percibido
rentas gravadas en el Ecuador. Impuesto al Valor Agregado IVA Es el
impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestacin de
servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que
afecta a todas las etapas de comercializacin, estn obligados a pagar todos
los adquirientes de bienes y servicios, que se encuentren gravados con tarifa
12%. Este pago se lo har al comerciante o a quien preste el servicio, y ste
despus de recibirlo como un pago directo, lo devuelve al Estado mediante
una declaracin de impuestos. Impuesto a la Salida de Divisas Este impuesto
es cargado a todas las operaciones y transacciones monetarias que sean
realizadas al exterior, ya sea con la intervencin de las instituciones
financieras o no. La tarifa fijada para este efecto es del 2%. Impuestos a los
vehculos motorizados Es el impuesto anual que debe pagar el propietario de
un vehculo motorizado de transporte terrestre. Este impuesto se calcula
sobre el avalo del vehculo que consta en la base de datos del SRI Impuesto
a los Activos Financieros en el Exterior El impuesto a los activos financieros
en el exterior, es un impuesto mensual sobre los fondos disponibles e
inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas
por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las Intendencias del Mercado
de Valores de la Superintendencia de Compaas. Impuesto a Ingresos
Extraordinarios El impuesto a los Ingresos Extraordinarios es un impuesto
que grava a los ingresos extraordinarios obtenidos por las empresas que han
suscrito contratos con el Estado para la exploracin y explotacin de recursos
no renovables. Para su aplicacin se considera ingresos extraordinarios a
aquellos percibidos por las empresas contratantes, generados en ventas a
precios superiores a los pactados o previstos en los respectivos contratos.
Impuesto a las Tierras Rurales El impuesto a las tierras rurales es un
impuesto anual que grava la propiedad de tierras rurales en el territorio
ecuatoriano. La base imponible ser el rea total correspondiente a todos los
inmuebles rurales de propiedad o posesin del sujeto pasivo a nivel nacional,
determinados en el catastro que para el efecto elaborarn conjuntamente los
municipios con el Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca o
su equivalente. Impuesto a la Contaminacin Vehicular Conforme la Ley de
Fomento Ambiental y Optimizacin de los Ingresos del Estado, este impuesto
grava a la contaminacin del ambiente producida por el uso de vehculos
motorizados de transporte terrestre. Sujeto Activo: Quien cobra el impuesto.
El Estado Ecuatoriano administrado por el SRI. Sujeto Pasivo: Quien paga el
impuesto. Todo propietario de vehculos motorizados de transporte terrestre.
Impuesto a las Botellas Plsticas (Impuesto Verde) La Ley de Fomento
Ambiental y Optimizacin de los Ingresos del Estado, publicada en el
Suplemento del Registro Oficial No. 583, de 24 de noviembre de 2011, cre el
Impuesto Redimible a las Botellas Plsticas no Retornables con la finalidad
de disminuir la contaminacin ambiental y estimular el proceso de reciclaje,
estableciendo adicionalmente que las operaciones gravadas con dicho
impuesto sern objeto de declaracin dentro del mes subsiguiente al que se
las efectu. De conformidad con la referida norma, el hecho generador de
este impuesto es embotellar bebidas en botellas plsticas no retornables,
utilizadas para contener bebidas alcohlicas, no alcohlicas, gaseosas, no
gaseosas y agua, o su desaduanizacin para el caso de productos
importados, pudiendo el consumidor recuperar el valor pagado por concepto
de este impuesto. RISE - Rgimen Impositivo Simplificado El RISE es un
nuevo rgimen de incorporacin voluntaria, reemplaza el pago del IVA y del
Impuesto a la Renta a travs de cuotas mensuales y tiene por objeto mejorar
la cultura tributaria en el pas. El objetivo del RISE es facilitar y simplificar el
pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes. LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA Las administraciones tributarias son
entidades pertenecientes al sector pblico cuyo objetivo principal es
recaudatorio. Para el cumplimiento de tales objetivos deben de disponer de
estructuras organizativas que no pueden considerarse como esquema
esttico, sino como elementos instrumentales para el logro de su funcin. La
Administracin Central Se entiende por Administracin Central del Estado al
conjunto de organismos y a la actividad poltica, jurdica y tcnica que ejerce
jerarqua e imperativamente el Presidente de la Repblica. Esta categora
excluye a instituciones autnomas del Estado (Contralora, municipios,
Congreso Nacional, Ministerio Pblico, etc.) En esta forma de percepcin y
ejercicio del poder han derivado en lo que hoy se denomina "centralismo",
que podra describirse como la concentracin de la capacidad de decisin y
de administracin en un solo centro. Este concepto ha sido la base para la
estructura de las empresas y del mismo Estado durante casi veinte siglos. La
Administracin Seccional Se dice que es una entidad administrativa formada
por un conjunto de dos o ms municipios, integrados alrededor de un
municipio ncleo, vinculados entre s por estrechas relaciones de orden fsico,
econmico y social, para que la programacin y coordinacin de su desarrollo
y para la racional prestacin de sus servicios pblicos requiere una
administracin coordinada. 2.3.3 La Administracin por Excepcin La
Administracin por Excepcin se basa en dedicar recursos de la organizacin
para la deteccin oportuna de transacciones que se encuentran fuera de los
parmetros establecidos como permisibles para una operacin especfica.
Una organizacin que no cuente hoy en da con sistemas de informacin que
por lo menos apoyen sus transacciones crticas de negocio est condenada a
morir. Por lo tanto, es necesario tomar como base un sistema de informacin
transaccional para poder establecer una estrategia de Administracin por
Excepcin. Aquellas situaciones que estn dentro de los parmetros
permisibles no debe ser sujeta a revisin y control, de hecho es una
transaccin que, si los parmetros de medicin estn bien establecidos, no
debe presentar ninguna falla, entonces para que dedicar recursos para
revisar algo que se supone est correcto. Esto es generar desperdicio. Lo
que hay que hacer es establecer los mecanismos para que las transacciones
que se encuentran fuera de rangos permisibles de operacin sean detectadas
a tiempo y se tomen las acciones correctivas oportunamente. SUMARIO # 3
LA AUDITORA COMO HERRAMIENTA DE CUMPLIMIENTO 3.1.
CONCEPTO AUDITORA La auditora es un proceso que se realiza en toda
empresa, sea sta para verificar la gestin y supervisin, es decir, que se
aplica una serie de herramientas que ayudan a determinar los aciertos y
falencias en que pueda estar incurriendo una empresa, el objetivo principal
son las recomendaciones y observaciones. Una auditora es la recopilacin y
evaluacin de datos sobre informacin cuantificable de una entidad
econmica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia
entre la informacin y los criterios establecidos. La auditora debe ser
realizada por una persona competente e independiente. La auditora consiste
propiamente en una revisin sistemtica de los registros y procesos contables
de una organizacin o empresa ya sea esta de cualquier ndole, implicndose
con ello lo siguiente: Verificar que de los procedimientos que se les ha dado a
los estados financieros, sean correctos. Realizar el examen de los
respectivos comprobantes, para establecer su autenticidad y autorizacin. El
ajuste permanece de la organizacin del trabajo, de manera que el mismo se
desenvuelva regularmente, sin contratiempos y con la proteccin del control
interno. En el fondo, la auditora o inspeccin de contabilidades tiende a
prevenir los fraudes o los subalternos; el comerciante que la impone en su
casa quiere, con ello, controlar a todo su personal, desde el gerente hasta el
cadete; las grandes empresas extranjeras que utilizan auditores para
fiscalizar sus filiales en nuestro pas aspiran a que los mismos resulten un
freno a posibles irregularidades de los administradores delegados. 3.2.
IMPORTANCIA La importancia de la auditora radica principalmente, en que
una entidad conlleve de una manera correcta el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionndoles anlisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y los comentarios respectivos acerca de la
evaluacin de las operaciones. As sabremos en que situacin real se
encuentra la empresa. Para abarcar esto es necesario, dirigir la investigacin
bajo un programa establecido que conlleve polticas y procedimientos,
encaminados al cumplimiento de los siguientes puntos: Revisar y evaluar, la
suficiencia de la aplicacin de los controles operativos tanto contables como
financieros. Determinar que los bienes del activo estn registrados y
protegidos. Verificar y evaluar la veracidad de los informes contables y otros
rubros que se hayan producido en la entidad. Preparar el informe de auditora
acerca de la irregularidad que se hayan encontrado en la entidad.
Conclusiones y recomendaciones bajo la investigacin realizada. Las
auditoras en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la
prctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos
econmicos registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la
auditora que define con bastante razonabilidad, la situacin real de la
empresa. Una auditora adems, evala el grado de eficiencia y eficacia con
que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de
los planes y orientaciones de la gerencia 3.3. TIPOS DE AUDITORA Dentro
de los tipos de auditora se abarcan 3 tipos: auditoras de estados financieros,
auditoras operacionales y auditorias de cumplimiento. 3.3.1. AUDITORAS
DE ESTADOS FINANCIEROS La auditora de los estados financiero busca
verificar la veracidad de los estados financieros basndose en exmenes de
los mismos y otros documentos que soporten a los estados auditados. Cabe
recalcar que auditados estos Estados Financieros son el medio aceptado con
en que las entidades presentan sus operaciones y su posicin financiera. Se
lleva a cabo una auditora de estados financieros para determinar si el
conjunto de los estados financieros (verificando la informacin cuantificable)
se presentan de acuerdo con los criterios especificados. Por lo general, estos
criterios son los principios de contabilidad generalmente aceptados aunque
tambin es comn realizar auditoras de estados financieros que hayan sido
preparados utilizando la base de efectivo y alguna otra base de contabilidad
apropiada para la compaa. Los estados financieros comnmente incluidos
son el estado de flujo de efectivo, incluyendo las notas correspondientes.
3.3.2. AUDITORAS OPERACIONALES La auditora operacional es un
anlisis de una unidad operativa para evaluar sus sistemas, desempeo y
controles, estos se miden de acuerdo a los objetivos de la administracin.
Tambin podemos decir que la auditoria operacional es un examen de flujo
de las transacciones llevadas a cabo en uno o varios departamentos
funcionales que constituyen la estructura de una empresa. Una auditora
operacional es una revisin de cualquier parte del proceso y mtodos de
operacin de una compaa con el propsito de evaluar su eficiencia y
eficacia. Al trmino de una auditoria operacional, es comn que la
administracin espere algunas recomendaciones para mejorar sus
operaciones. Un ejemplo de auditora operacional es evaluar la eficiencia y
precisin del procesamiento de una nmina en un sistema de cmputo recin
instalado. 3.3.3. AUDITORAS DE CUMPLIMIENTO Es el examen o la
comprobacin de las operaciones administrativas, econmicas, financieras y
de otra ndole de una organizacin para establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, estatutarias, reglamentarias y de
procedimientos que le son aplicables. Este tipo de auditoria se practica
mediante la revisin de todos los documentos legales, tcnicos, financieros,
contables y operacionales que posee la organizacin, para as determinar si
los procedimientos y medidas de control utilizados estn acorde con las
normas de aplicacin, y establecer si dichos procedimientos son operados de
manera correcta y efectiva para lograr los objetivos de la entidad. El propsito
de una auditoria de cumplimiento es determinar si el auditado est
cumpliendo con algunos procedimientos, reglas o reglamentos especficos
que fije alguna autoridad superior. En una auditora de cumplimiento para una
empresa privada podra incluirse el determinar si el personal de contabilidad
est siguiendo los procedimientos que ha prescrito el contralor de la
compaa, el anlisis de los niveles de salarios para cumplir con las leyes del
salario mnimo o examinar los convenios contractuales con banqueros y otros
prestamistas para asegurase que la compaa est cumpliendo con los
requisitos legales. En la auditora de entidades gubernamentales, como
distritos escolares, se verifica de forma amplia su cumplimiento debido a la
extensa reglamentacin por parte de autoridades gubernamentales
superiores. 3.4. CLASES DE AUDITORA 3.4.1. POR QUIN LA EJERCE LA
AUDITORA INTERNA La auditora interna es un examen objetivo,
sistemtico y profesional de las operaciones financieras o administrativas,
efectuadas por auditores profesionales con seguimiento a su ejecucin como
un servicio a la gerencia, por personal de una unidad completamente
independiente de dichas operaciones, con la finalidad de verificarlas,
evaluarlas e informar sobre los hallazgos resultantes, y as presentar
conclusiones y recomendaciones para mejorar. La auditora interna es una
actividad independiente de evaluacin dentro de una organizacin. Muchas
empresas tienen comits de auditora que supervisan la funcin de auditoria
interna y realizan el seguimiento del trabajo de los auditores externos, velan
por el cumplimiento de las recomendaciones de los auditores externos e
internos, comprueban el cumplimiento de las normas internas, cdigos
AUDITORA EXTERNA La auditora externa examina y evala los sistemas
de informacin de una organizacin, y tiene como objetivo averiguar la
razonabilidad, integridad y autenticad de los estados financieros. La auditora
externa se puede definir como los mtodos empleados por una firma externa
de profesionales para averiguar la exactitud del contenido de los estados
financieros presentados por una empresa. 3.4.2.PORSU NATURALEZA
AUDITORA FINANCIERA Es el examen que realizan los auditores en forma
objetiva, sistemtica y profesional sobre los Estados Financieros de una
entidad o empresa, incluyendo la evaluacin del sistema de Control Interno
Contable en base de los registros, comprobantes y otras evidencias,
mediante la aplicacin de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas.
AUDITORA ADMINISTRATIVA U OPERACIONAL Es el examen y
evaluacin que realiza el auditor en un organismo pblico o privado, con el
propsito de establecer el grado de eficiencia, efectividad y economa
logradas por la administracin. Est dirigida a la planificacin, organizacin,
direccin, control interno y empleo apropiado de los recursos, a travs de la
determinacin de las reas crticas o aspectos concretos en los cuales se
puede introducir mejoras mediante la formulacin de sus comentarios,
conclusiones y recomendaciones contenidos en el informe. EXMENES
ESPECIALES Consiste en la verificacin, estudio y evaluacin de aspectos
limitados o de una parte de las operaciones financieras o administrativas, con
posterioridad a su ejecucin, aplicando las tcnicas y procedimientos de la
Auditora, Ingeniera o afines, o de las disciplinas especficas de acuerdo con
la materia del examen, con el objeto de evaluar el cumplimiento de polticas,
normas, programas y formular el correspondiente informe que debe contener
comentarios, conclusiones y recomendaciones. 3.4.3. POR EL CAMPO DE
SU APLICACIN AUDITORA PBLICA O GUBERNAMENTAL Es el
examen objetivo, sistemtico y profesional que realizan los auditores internos
o externos a las instituciones pblicas sobre las operaciones financieras y/o
administrativas, con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y formular el
correspondiente informe que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones y en caso de Estados Financieros su dictamen profesional.
AUDITORA PRIVADA Es el examen objetivo, sistemtico y profesional que
se realiza a las instituciones privadas sobre las operaciones financieras y/o
administrativas realizadas por auditores que pertenecen a la empresa o por
auditores contratados con el fin de evaluar dichas operaciones, verificarlas y
luego formular comentarios, conclusiones y recomendaciones. AUDITORA
TRIBUTARIA La Auditora Tributaria es un control crtico y sistemtico, que
usa un conjunto de tcnicas y procedimientos destinados a verificar el
cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de los
contribuyentes. Se efecta teniendo en cuenta las normas tributarias vigentes
en el perodo a fiscalizar y los principios de contabilidad generalmente
aceptados 3.5. LA AUDITORA TRIBUTARIA 3.5.1. CONCEPTO La auditora
tributaria, es un proceso sistemtico, que usa un conjunto de tcnicas y
procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones
formales y sustanciales de los contribuyentes, as como tambin determinar
los derechos tributarios a su favor. La Auditora Tributaria es el proceso
sistemtico de obtener y evaluar objetivamente las transacciones y
acontecimientos econmicos que tienen relacin directa con los tributos
generados por un ente econmicamente activo, y comunicar el resultado a las
partes relacionadas. 3.5.2. IMPORTANCIA Bsicamente la Auditora
Tributaria es importante porque realiza un proceso sistemtico que permite
conocer la situacin tributaria real de la compaa y permite identificar las
posibles irregularidades que existan, para ello se evalan y analizan las
cuentas que tienen incidencia directa o indirecta en la generacin de tributos,
a diferencia de una Auditora Financiera en la que se analizan todas las
partidas que conforman los estados financieros. Tambin es importante la
auditoria tributaria porque es un procedimiento destinado a fiscalizar el
correcto cumplimiento por parte de los contribuyentes de su obligacin
tributaria principal, como tambin de aquellas accesorias o formales
contenidas en la normativa legal y administrativa vigente. 3.5.3. OBJETIVOS
Determinar la veracidad de la informacin consignada en las declaraciones
presentadas. Verificar que la informacin declarada corresponda a las
operaciones anotadas en los registros contables y a la documentacin; as
como a todas las transacciones econmicas efectuadas. Verificar que las
bases imponibles, crditos, tasas e impuestos estn debidamente aplicados y
sustentados. Contrastar las prcticas contables realizadas con las normas
correspondientes a fin de detectar diferencias temporales y/o permanentes y
establecer reparos tributarios, de conformidad con las normas contables y
tributarias vigentes 3.5.4. TCNICAS DE AUDITORA TRIBUTARIA Son los
mtodos prcticos de investigacin y prueba que el contador pblico utiliza
para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita
emitir su opinin profesional. Las tcnicas de auditora son las siguientes:
ESTUDIO GENERAL Apreciacin sobre las caractersticas generales de la
empresa, de sus estados financieros de los rubros y partidas importantes,
significativas o extraordinarias. Esta apreciacin se hace aplicando el juicio
profesional del Contador Pblico, que basado en su preparacin y
experiencia, podr obtener de los datos e informacin de la empresa que va a
examinar. El estudio general, deber aplicarse con cuidado y diligencia, por lo
que es recomendable que su aplicacin la lleve a cabo un auditor con
preparacin, experiencia y madurez, para asegurar un juicio profesional
slido y amplio. ANLISIS Clasificacin y agrupacin de los distintos
elementos individuales
que forman una cuenta o una partida determinada. El anlisis generalmente
se aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para conocer cmo se
encuentran integrados y son los siguientes: a) Anlisis de saldos.- Existen
cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas son
compensaciones unos de otros. El detalle de las partidas residuales y su
clasificacin en grupos homogneos y significativos, es lo que constituye el
anlisis de saldo. b) Anlisis de movimientos.- En otras ocasiones, los saldos
de las cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino por
acumulacin de ellas. En este caso, el anlisis de la cuenta debe hacerse por
agrupacin, conforme a conceptos homogneos y significativos de los
distintos movimientos deudores y
Chars#: 660
Words#: 127
http://www.buenastareas.com/ensayos/Boletin-5010/967837.html

acreedores que constituyen el saldo de la cuenta. INSPECCIN Examen
fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de
cerciorarse de la existencia de un activo o de una operacin registrada o
presentada en los estados financieros. En diversas ocasiones, especialmente
por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la contabilidad estn
representados por bienes materiales, ttulos de crdito u otra clase de
documentos que constituyen la materializacin del dato registrado en la
contabilidad. CONFIRMACIN Obtencin de una comunicacin escrita de
una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre en
posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la operacin y, por lo
tanto, confirmar de una manera vlida, tanto si estn conformes o
inconformes. INVESTIGACIN Obtencin de informacin, datos y
comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa para
formarse un juicio sobre algunos saldos u operaciones realizadas por la
empresa. DECLARACIN Manifestacin por escrito con la firma de los
interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los
funcionarios y empleados de la empresa. Esta tcnica, se aplica cuando la
importancia de los datos o el resultado de las investigaciones realizadas lo
ameritan. CERTIFICACIN Obtencin de un documento en el que se
asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una
autoridad OBSERVACIN Presencia fsica de cmo se realizan ciertas
operaciones o hechos. CLCULO Verificacin matemtica de alguna partida.
Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cmputos realizados
sobre bases predeterminadas. El auditor puede cerciorarse de la correccin
matemtica de estas partidas mediante el clculo independiente de las
mismas. 3.5.5. RIESGOS RIESGO INHERENTE Representa el riesgo de que
ocurran errores importantes en un rubro especfico de los estados financieros,
o en un tipo especfico de negocio, en funcin de las caractersticas o
particularidades de dicho rubro (cuenta, saldo o grupo de transacciones) o
negocio, sin considerar el efecto de los procedimientos de control interno que
pudieran existir. RIESGO DE CONTROL Es el riesgo de que los controles
internos fallen en detectar errores e irregularidades. Poltica dbil de control
interno. Ausencia de procedimientos de control tributario. No definicin de
funciones departamentales. Desconocimiento del marco terico legal vigente
en nuestro paspor parte del recurso humano de las compaas.
(funcionarios,empleados, trabajadores asesores, auditores, etc.) RIESGO DE
DETECCIN Es una medida de riesgo que las evidencias de auditora para
un segmento no detecten los posibles errores importantes que hayan
escapado a los procedimientos de control interno. Este riesgo depende de la
eficiencia de las pruebas seleccionadas y diseadas para el equipo de
auditora, y de su aplicacin en la prctica. Siempre existe algn riesgo de
auditora debido a la naturaleza de pruebas y muestreos de una Auditora.
3.5.6. PLANEACIN DE LA AUDITORA TRIBUTARIA Para realizar la
auditora necesitamos elaborar programas de auditora para analizar las
principales cuentas que tienen incidencia directa o indirecta en la generacin
de tributos; a su vez, elaboraremos cuestionarios de control interno
relacionados con el cumplimiento tributario de la compaa para identificar las
debilidades o falencias en los controles en estas reas. Para nuestra
auditora hemos realizado pruebas de control a travs de cuestionarios de
control interno para poder identificar las debilidades o fortalezas en los
controles en cada rea. Las pruebas de control constituyen la base para
evaluar el riesgo de control, as como tambin para modificar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora. SUMARIO#4
CUANTIFICACIN Y ANLISIS COMPARATIVO EJERCICIO PRCTICO
Para poder concluir con nuestro proyecto hemos decido auditar a la Farmacia
SANITO S.A, la cual realiza actividades de venta de productos farmacuticos
en el norte de la ciudad de Guayaquil, en el sector de Mapasingue Oeste,
esta inicia sus operaciones desde el 26 de Marzo del ao 2000, con nmero
de Ruc. # 099017985001. Tiene como objetivo claro: Actuar como pieza
fundamental para el desarrollo del mbito medicinal. A continuacin
presentamos informacin formada y registrada de la pgina 65 a la 74,
tomada de los Estados financiero. De la pgina 75 ala 106 se presenta la
parte cuantitativa, es decir los anexos, lo cual lleva a la formulacin de las
diferencias y los ajustes respectivos de los Estados Financieros que se
encuentran de la pgina 93 a la 102. Luego de ello se realizar las
respectivas declaraciones del formulario final de las declaraciones con los
correspondientes resultados de la pgina 103-110. INFORMACIN TOMADA
DE LA REVISIN DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS Una vez que hemos recabado informacin sobre las
funciones y ejercicios administrativos empleados en la empresa, el grupo
auditor procedi a efectuar con base en los indicadores cuantitativos y
valoraciones cualitativas una descomposicin de los factores con el objetivo
de conocer la naturaleza, las caractersticas y el origen de su
comportamiento, sin perder de vista la interrelacin, interdependencia e
interaccin de las partes entre s y con el todo, y de stas con su contexto.
Este procedimiento se lo realiz con el fin de favorecer el anlisis para
presentar un examen minucioso de los factores de cada etapa del proceso
administrativo. A continuacin se muestran los puntos ms relevantes
observados: DATOS ADICIONALES La FARMACIA SANITO S.A, est
constituida en el pas, su objeto principal es la venta de productos
farmacuticos, su nmero del ruc es: 0930121744001. OTROS INGRESOS
1. La compaa recibi en Abril del Produbanco el valor de $90,000,
por concepto de intereses ganados en Fondos de inversin. 2. En Mayo, la
Compaa Quigav S.A. entreg un cheque de $75,000 por concepto de
dividendos sobre las acciones que posee la empresa en dicha Ca. 3. En
Septiembre, la compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En
$500,000, cuyo valor en libros en la fecha de venta fue de $460,000. 4. La
compaa vendi en Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al
Sr. Carlos Julio Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de
$10,000. 5. En Diciembre seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin
por robo de vehculo $90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000.
6. En la libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que
suman $ 25,000. GASTOS Respecto a las remuneraciones incluidas en los
gastos de administracin y ventas, sobre el 10% se ha pagado aportes al
IESS y el saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. La
jubilacin patronal corresponde
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

el 50% a empleados que tienen ms de 10 aos segn informe actuarial de la
empresa contratada. Las comisiones pagadas al exterior corresponden a cas
relacionadas, las retenciones fueron realizadas conforme a la ley. Gastos de
viaje. Depreciaciones. La compaa en Noviembre pag intereses y multas
por presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre.
Dicho costo est incluido en otros gastos administrativos por $2,500. En
marzo se produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El
monto de los daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro
reconoci luego del peritaje el valor de $350,000. En Agosto se liquid al Sr.
Kleber Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La
compaa le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su
buen servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. Gastos
de gestin. Intereses bancarios. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. La compaa en noviembre,
vendi 1.000 acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta
fue en $400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. La compaa
en diciembre, compr $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la
calle. La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pag derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que carg
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Prdidas y Ganancias. La compaa dio de baja inventarios el
20 de Junio por la suma de $6,000 El acta fue notariada el Enero del prximo
ao. Provisiones sin respaldo suman $20,000. Gastos personales hacienden
a la suma $17,500. Cuentas incobrables. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30
trabajadores, de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores,
mismos que fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la
ley. El Sueldo es de $450.00 ms todos los beneficios de ley y nicamente
dos de ellos tienen un sueldo de $600.00 ms todo lo de ley.
DISCAPACITADOS Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde
hace varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos
estn calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es
de $300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. CAPTULO II DISEO
DE LA INVESTIGACIN 2.1. LAS ENCUESTAS A LOS GERENTES Y/O
ENCARGADOS FRMULA PARA EL CLCULO DE LA MUESTRA
CAPITULO III 3.2. ANLISIS DE LOS DATOS Con la finalidad de detectar el
o los problemas en la farmacutica SANITO S.A., hemos encuestado a las
diferentes farmacuticas ubicadas en el sector noroeste (Mapasingue): En
total existen 192 farmacuticas de las cuales seleccionamos 148. Las
encuestas se las realiz en las instalaciones de la Farmacutica SANITO
S.A., obteniendo los siguientes resultados: Encuestas realizadas por
Farmacutica SANITO S.A. PREGUNTA 1. Lleva usted un control sobre la
informacin contable. CUADRO#4 GRAFICO#1 INTERPRETACIN DE
DATOS El 64% por ciento de las farmacias si llevan un control sobre la
informacin contable y el 36% no llevan un control sobre la informacin
contable. PREGUNTA 2. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del
SRI CUADRO#5 GRAFICO#2 INTERPRETACIN DE DATOS El 34% de las
farmacias si conocen las obligaciones que tienen que conllevar con el SRI, y
el 66% no conocen las obligaciones que tienen que conllevar con el SRI.
PREGUNTA 3. Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI
CUADRO#6 GRAFICO#3 INTERPRETACIN DE DATOS El 59% de las
farmacias si sabe cul es el impuesto que tiene que declarar al SRI, y el 41%
no sabe cul es el impuesto que tiene que declarar al SRI. PREGUNTA 4.
Conoce usted el plazo mximo de pago de cada impuesto de la empresa.
CUADRO#7 GRAFICO#4 INTERPRETACIN DE DATOS El 61% de las
farmacias si sabe cul es el plazo que tiene para declarar los impuestos al
SRI, y el 39% no sabe cul es el plazo que tiene para declarar los impuestos
al SRI PREGUNTA 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y multas
e inters en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias. CUADRO#8
GRAFICO#5 INTERPRETACIN DE DATOS El 37% de farmacias si conoce
sobre las respectivas sanciones y multas e inters en caso de no cumplir con
las obligaciones tributarias, y el 63% no conoce sobre las respectivas
sanciones y multas e inters en caso de no cumplir con las obligaciones
tributarias PREGUNTA 6. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza
el SRI. CUADRO#9 GRAFICO#6 INTERPRETACIN DE DATOS El 47% de
las farmacias si conoce sobre las capacitaciones que brinda el SRI, y el 53%
no conoce sobre las capacitaciones que brinda el SRI. PREGUNTA 7. Usted
cmo realiza sus declaraciones? CUADRO#10 GRAFICO#7
INTERPRETACIN DE DATOS El 35% de las farmacias encuestadas realiza
sus declaraciones por medio de un Contador, el 20% por s mismo, y el 45%
las realiza por otros medios. PREGUNTA 8. Usted alguna vez ha pago
multa e intereses por el no cumplimiento de sus obligaciones tributarias?
CUADRO#11 GRAFICO#8 INTERPRETACIN DE DATOS El 67% de las
personas de las farmacias encuestadas han pagado multa e intereses por no
cumplir con sus obligaciones tributarias y el 33% no ha pago este tipo de
multase intereses. CAPITULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1. CONCLUSIONES Despus de la labor de investigacin dejamos
presentes las siguientes conclusiones: Pudimos detectar en el Captulo I que
la Farmacia Sanito S.A., no cuenta con una infraestructura adecuada para su
actividad econmica principal que es la venta de productos farmacuticos,
para el beneficio de la comunidad. En el Captulo II encontramos que el
personal administrativo, de las areas correspondientes en Contabilidad,
financiero y Talento Humano, no tiene el total conocimiento reformado de las
leyes y reglamentos Tributarios que ofrece el SRI. Relevamos que en el
Captulo III la Auditoria Tributaria Interna les sirve como parte fundamental
para el funcionamiento adecuado de la farmacia en las partes operativas y
administrativas de la empresa. As mismo el Auditor Interno. En el Captulo IV
encontramos la problemtica contable y tributaria de la empresa, en donde se
hallaron gastos no deducibles de diferentes cuentas, las cuales conllevan a la
empresa, a presentar de forma errnea y con una liquides no correspondiente
sus Estados Financieros, Reinversin de Utilidades, Conciliacin y los
respectivos Formularios al SRI. RECOMENDACIONES Tomando en cuenta
las conclusiones del trabajo de investigacin se plantean las siguientes
recomendaciones: Implementar un Sistema de Control Interno especializado
para una mejor entrega de documentos al personal respectivo de cada rea,
para realizar el proceso de presentacin de los formularios. Realizar un
anlisis y evaluacin el desempeo del personal administrativo para
determinar los factores crticos y emprender una mejor continua en el
desempeo y funcionamiento de sus actividades. Orientar al personal
encargado, y capacitarlos constantemente con las Normas y Leyes
Tributarias para la respectiva presentacin de los Estados Financieros Que
los sujetos Pasivos tengan una mejor ejecucin en el proceso tributario y
contable y de esta manera se entregue la informacin de manera sustitutiva.
Gestionar capacitaciones permanentes sobre Leyes y Normas a los
empleados que se encuentra en el rea de Tributacin y Administracin.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICA ANDRADE, R. D. (1991). LEGISLACION
ECONOMICA DEL ECUADOR. QUITO: ABYA-AYALA. ART 374 DE LA LEY
DE COMPAIAS. (s.f.). ART.1, L. L. (s.f.). LA LEY DE COMPAIAS. CIVIL,
A. 1. (s.f.). ECHEVERRIA, S. G. (1994). INTRODUCCION A LA ECONOMIA
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de Rentas Internas. (s.f.). http://www.sri.gob.ec/web/guest/230@public.
Servicio de Rentas Internas. (s.f.).
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public. www.juntadeandalucia.es. (s.f.).
NDICE DE CUADROS Cuadro
1.21 Cuadro
2.21 Cuadro
3.26 Cuadro
4112
Cuadro
5113
Cuadro
6114
Cuadro
7115
Cuadro
8116
Cuadro
9117
Cuadro 10.118
Cuadro 11.119
INDICE DE GRFICOS GRFICO
1113
GRFICO
2114
GRFICO
3115
GRFICO
4116
GRFICO
5117
GRFICO
6118
GRFICO
7119
GRFICO
8120 121 XX
126 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 0 9 9 0 1 7 9 0 8 5 0 0 1 2010 1 1 1408010 1408010
1503500 1587500 90000 90000 2000000 2000000 5001510 5085510 700000
700000 100000 100000 90000 90000 -215510 -215510 674490 674490
130000 130000 130000 130000 5806000 5890000 2 2 300000 300000
200000 200000 30000 30000 500000 469398.46799999999 480500
422790.12013186811 60000 500000 1570500 480500 60000 3 9000
1000000 60 50000 616.88 1000000 2472365.4681318682 243560.5 -
1113060.5 3 3055000 1000000 4235500 2013421.0786813188
273713.45318681328 5806000 1000000 243560.5 -1113060.5 0
3417634.5318681318 5890000 4 4550000 4 4550000 3000000 3000000
1225000 1225000 325000 325000 5 -635000 75000 -505000 4625000 -
130000 5 -635000 -253500 -505000 -90000 -130000 -15000 -253500 -6000 -
90000 -75000 -15000 -7500 -6000 -60000 -75000 -406000 -7500 -90000 -
60000 -75000 -406000 -24500 -90000 -25000 -75000 -15000 -24500 -30000 -
25000 -40000 -15000 -17500 -30000 -50000 -40000 -30000 -17500 -9000 -
50000 3255500 -30000 250000 -9000 95000 -60 70000 -616.88 20000
250000 30000 95000 10000 70000 25000 20000 -450500 30000 200000
10000 100000 25000 40000 -450500 50000 200000 10500 100000 50000
40000 3055000 50000 10500 50000 -1745676.88 3129323.12 621012.15
310506.07500000001 13000 297506.07500000001 0.5 148753.03750000001
0.5 148753.03750000001 5806000 4.0000000000000001E-3 23224 4585000
4.0000000000000001E-3 18340 1306641 2E-3 2613.2820000000002
4235500 2E-3 8471 52648.281999999999 13000 39648.281999999999
3055000 3055000 0.15 458250 3055000 3129323.12 458250
469398.46799999999 300000 215000 100000 840732.3 70875 70875 10800
16200 0 0 939925 1612205.7680000002 538359 438975.88
9630.2099999999991 9630.2099999999991 32250 30805.47 500000
1080239.21 500000 979411.56 3195314.21 2496528.912 3195314.21
2496528.912 2596750 2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250
469398.46799999999 0.9 0.9 1997690.4972222222 2261991.5822222224
1997690.4972222222 0.15 299653.57458333333 2261991.5822222224 0.15
1197623.7127777778 0.25 299405.92819444445 234537.32977777766 0.25
3195314.21 599059.50277777785 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 1997690.4972222222 2261991.5822222224
599059.50277777785 0 3195314.21 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
0.91 0.91 1778164.068956044 2013421.0786813188 1778164.068956044
0.15 266724.61034340662 2013421.0786813188 0.15 1417150.1410439559
0.25 354287.53526098898 483107.83331868122 0.25 3195314.21
621012.14560439554 2496528.912 2596750 2659924.6520000002
1778164.068956044 2013421.0786813188 621012.14560439554
197573.78543956042 2596750 2659924.6520000002 621012.14560439554
1975737.8543956045 197573.78543956045 0 3055000 3129323.12 0 0
458250 469398.46799999999 75000 75000 225000 140000 488359
388975.88 50000 50000 9630.2099999999991 9630.2099999999991 32250
30805.47 100000 840732.3 0 0 500000 500000 70875 70875 10800 16200
3195314.21 2496528.9120000005 0 0 1778164.068956044
2013421.0786813188 1417150.1410439559 483107.83331868169
621012.14560439554 422790.12013186823 0 0 13000 13000 0 0 0 0 0 0 0 0
608012.14560439554 409790.12013186823 0 0 39648.281999999999
203692.95 0 0 1408010 1408010 1503500 84000 1587500 90000 90000
2000000 2000000 700000 700000 100000 100000 90000 90000 215510
215510 130000 130000 300000 300000 200000 200000 30000 30000
500000 500000 480500 480500 60000 60000 9000 9000 60 60 616.88
616.88 1000000 1000000 50000 50000 1000000 1000000 243560.5
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1000000 856 507 50000 857 509 858 513 243560.5 859
409790.12013186823 515 1113060.5 869 517 3129323.12 879 38507.32 519
871 19253.66 598 4309823.12 872 19253.66 599 5890000 873 890 897 898
70760.98 899 902 903 904 999 908 910 912 916 918 909 911 913 915 917
919 198 0 9 3 0 1 2 1 7 5 5 199 0 9 3 0 2 1 4 5 5 4 0 0 1 0.01 48500 485 41.7
526.70000000000005 2/15/2008 526.70000000000005 46000 400 51.9 451.9
3/15/2008 451.9 49000 490 62 552 3/15/2008 552 40500 405 55 460
4/15/2008 460 44000 440 89 529 5/15/2008 529 45000 450 52.5 502.5
6/15/2008 502.5 43500 435 63.6 498.6 7/15/2008 498.6 47000 470 79 549
8/15/2008 549 45500 455 25 480 9/15/2008 480 24000 240 46 286
10/15/2008 286 47500 475 89 564 11/15/2008 564 24500 245 150 395
12/15/2008 395 505000 4990 804.7 5794.7 5794.7 98500 11820 2/15/2008
985 98500 985 0 103000 12360 3/15/2008 1280 128000 1280 25000 99000
925000 11880 3/15/2008 990 99000 990 0 138000 16560 4/15/2008 1380
138000 1380 0 54000 1294500 6480 5/15/2008 540 54000 540 0 97500
13650.000000000002 6/15/2008 975 97500 975 0 99000
13860.000000000002 7/15/2008 990 99000 990 0 115000
16100.000000000002 8/15/2008 1150 115000 1150 0 104500 512500 12540
9/15/2008 1545 154500 1545 50000 85000 10200 10/15/2008 850 85000 850
0 95000 268000 11400 11/15/2008 950 95000 950 0 136500 16380
12/15/2008 1365 136500 1365 0 1225000 3000000 153230 13000 1300000
13000 75000 101 102 2 0 0 8 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1
128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0
0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0
9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999
3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198
0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 0 8 104 5063698
201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0
307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0
417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0
429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0
343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903
7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006
908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 480
128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840
0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999 3400.14 3400.14 0
0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8
199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 5063698 201 202 0 9 3 0 1
2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0 307 0 407 0 309
0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0
321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0 429 0 331 0 431 0
333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0 343 0 443 0 345 0
445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903 7.4027999999999992
904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006 908 909 910 911 912
913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104
563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 480 154500 0 18540 0
18540 0 18540 0 0 45500 45500 5460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45500
45500 5460 0 0 0 0 0 0 1 5460 13080 0 0 0 0 0 0 0 13080 0 13080 0 0 0 0
13080 0 13080 6840 902 6240 903 832.2912 904 0 999
7072.2911999999997 7072.2911999999997 0 0 908 910 912 914 916 918
909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja Cuentas por cobrar
comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes Activos fijos Maquinaria
Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos, depreciacin acumulada Total
activos fijos, neto Otros activos Inversiones en acciones en compaas Total
otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO: Pasivos
Corrientes: Documentos por pagar al exterior Obligaciones bancarias locales
Proveedores locales Proveedores del exterior Cuentas por pagar a
compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total pasivos corrientes
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social Reserva legal
Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del ejercicio Total
patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al exterior Ventas
locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la mano de obra
directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de mantenimiento de activos
fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al exterior Gastos de viaje
Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin UTILIDAD DE
OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE GENERAL ENERO 2010
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por cobrar Reserva de
Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL ESTADO DE
RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS
GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS OTROS
INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis. Recib. Del
exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja de
inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA CONCILIACION
TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE REINVERSION DE UTILIDADES
REINVERSION SIN CONSIDERAR LA RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15%
P. de Trabajadores Utilidad Liquida - (25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL
IMPUESTO IMPUESTO BASE REINVERSIN NO REINVERSIN
APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL. EFECTIVA - REINVERSION -
IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL 10% DE RESERVA (90% x
utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91% - REINVERCION
CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por Cobrar Comerciales
Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO Muebles y Equipos de
Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo Fijo/neto OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones compaias BLANCE GENERAL-AJUSTADO
PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al Exterior Obligaciones
Bancarias Locales Proveedores Locales 15% Trabajadores 25% Impuesto a
la Renta Proveedores del Exterior Ctas por pagar compaias relacionadas
Retencin Impuesto a la Renta Intereses por Pagar Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Social Reinversin de Capital Utilidades Acumuladas
Perdidas de aos anteriores Utildad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el banco central 50% INTERESES
AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado No Deducible Pacifico Machala
Pichincha Guayaquil Bolivariano OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES
2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9 ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS
Seguro personal del gerente general GASTOS DE COMISION DE VENTAS
Pasaje aereo personal familiar ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE
ACTIVO INGRESOS GRAVADOS INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO
NETO TOTAL (-) RETENCIONES DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO
AO 2010 CON EL 10% DE RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO
CAUSADO 50% IMPUESTO CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER
ANTICIPO SEGUNDO ANTICIPO XXX = PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15%
PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100% DIVIDENDOS
PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (CAMPOS
XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO
DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS PARA
GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES
ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-) AMORTIZACIN
PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES
POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA ANTICIPO 2010
FORMULARIO 101 DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES RESOLUCIN N NAC-
DGERCGC12-00829 IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL
CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO RAZN O
DENOMINACIN SOCIAL EXPEDIENTE OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO
FISCAL CON AFECTACIN A CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, INGRESO
Y EGRESO (INFORMATIVO) CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
OPERACIONES DE ACTIVO 003 CON PARTES RELACIONADAS EN
PARASOS FISCALES 007 CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS
REGMENES DEL EXTERIOR 011 OPERACIONES DE PASIVO 004 008
012 OPERACIONES DE INGRESO 005 009 013 OPERACIONES DE
EGRESO 006 010 014 TOTAL OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS 015 ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE
RESULTADOS INGRESOS ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS
LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA EFECTIVO (CAJA),
BANCOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% O
EXENTAS DE IVA INVERSIONES CORRIENTES EXPORTACIONES
NETAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
CORRIENTE RELACIONADOS LOCALES OTROS INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR DEL EXTERIOR NO RELACIONADOS
OTRAS RENTAS GRAVADAS UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CORRIENTE DIVIDENDOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE
DONACIONES Y APORTACIONES DE RECURSOS PBLICOS DE OTRAS
LOCALES (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES OTRAS RENTAS
EXENTAS CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)
TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 CRDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) VENTAS NETAS DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR
DEL SUJETO PASIVO (RENTA) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
COSTOS Y GASTOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTO GASTO INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO
PASIVO INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL
SUJETO PASIVO MERCADERAS EN TRNSITO IMPORTACIONES DE
BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO INVENTARIO
REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS (-) INVENTARIO FINAL
DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO ACTIVOS
PAGADOS POR ANTICIPADO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE IMPORTACIONES DE
MATERIA PRIMA ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS (-) INVENTARIO FINAL DE
MATERIA PRIMA OTROS ACTIVOS CORRIENTES INVENTARIO INICIAL
DE PRODUCTOS EN PROCESO TOTAL ACTIVO CORRIENTE (-)
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ACTIVO NO
CORRIENTE INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS NAVES, AERONAVES,
BARCAZAS Y SIMILARES BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y
OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA
GRAVADA DEL IESS MUEBLES Y ENSERES APORTE A LA SEGURIDAD
SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) MAQUINARIA, EQUIPO E
INSTALACIONES EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PROPIEDADES DE INVERSIN
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ACTIVOS BIOLGICOS
COMBUSTIBLES OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROMOCIN Y PUBLICIDAD (-) DEPRECIACIN ACUMULADA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUMINISTROS Y MATERIALES
TERRENOS TRANSPORTE OBRAS EN PROCESO PROVISIONES PARA
JUBILACIN PATRONAL ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
PARA DESAHUCIO (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS DE
EXPLORACIN Y EXPLOTACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (-)
PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO POR VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR DETERIORO DEL
VALOR DE LOS ACTIVOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) OTRAS
PROVISIONES MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS
SIMILARES ARRENDAMIENTO MERCANTIL LOCAL GASTOS DE
ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN GASTOS DE INVESTIGACIN
EXPLORACIN Y SIMILARES COMISIONES OTROS ACTIVOS
DIFERIDOS (-) AMORTIZACIN ACUMULADA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) TOTAL
ACTIVO DIFERIDO INTERESES PAGADOS A TERCEROS ACTIVO LARGO
PLAZO INVERSIONES LARGO PLAZO ACCIONES Y PARTICIPACIONES
NO RELACIONADOS OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES LARGO PLAZO PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
RELACIONADAS NO RELACIONADAS OTRAS PRDIDAS SEGUROS Y
REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO GASTOS INDIRECTOS
ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
GASTOS DE GESTIN NO RELACIONADOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y OTROS IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO
(-) PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO LARGO
PLAZO DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(EXCLUYE ACTIVOS BIOLGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIN)
ACELERADA OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO NO ACELERADA TOTAL
ACTIVOS LARGO PLAZO DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 369+379+397 DEPRECIACIN DE
PROPIEDADES DE INVERSIN TOTAL DEL ACTIVO 339+398
AMORTIZACIN DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) OTRAS
AMORTIZACIONES PASIVO SERVICIOS PBLICOS PASIVO CORRIENTE
PAGOS POR OTROS SERVICIOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE PAGOS POR OTROS BIENES
TOTAL COSTOS TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE BAJA
DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 094 PAGO POR REEMBOLSO COMO
REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 095 PRSTAMOS DE ACCIONISTAS
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 096
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE 699-799>0
699-799<0 CLCULO DE BASE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 097
BASE DE CLCULO DE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 098
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO (-)
PARTICIPACIN A TRABAJADORES PARTICIPACIN TRABAJADORES
POR PAGAR DEL EJERCICIO (-) DIVIDENDOS EXENTOS campo 608
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) (-)
OTRAS RENTAS EXENTAS CRDITO A MUTUO (-) OTRAS RENTAS
EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO
PLAZO PROVISIONES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO
CORRIENTE (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A
INGRESOS EXENTOSFrmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO
PLAZO (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS
ANTERIORES (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO (-)
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO (+) COSTOS Y
GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS
SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 819 - 831 TOTAL IMPUESTO
CAUSADO (831 x tarifa reinversin de utilidades) + ( 832 x tarifa general
sociedades) (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO
PLAZO (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO
DETERMINADO 839-841>0 (=) PROVISIONES PARA JUBILACIN
PATRONAL (=)CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica
para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 PROVISIONES PARA
DESAHUCIO (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (+) (-)
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO
FISCAL TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS DIFERIDOS (-)
RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON
DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO OTROS PASIVOS (-) ANTICIPO DE
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS
TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 (-) CRDITO TRIBUTARIO
GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS CAPITAL
SUSCRITO Y/O ASIGNADO (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO
POR LEYES ESPECIALES (-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN
TESORERA SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+845-846-847-848-
849-850-851-852>0 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA
FUTURA CAPITALIZACIN SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+845-
846-847-848-849-850-851-852<0 RESERVA LEGAL (+) IMPUESTO A LA
RENTA NICO OTRAS RESERVAS (-) CRDITO TRIBUTARIO PARA LA
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA NICO UTILIDAD NO
DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES (-) PRDIDA ACUMULADA
EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTICIPO
DETERMINADO PRXIMO AO 871+872+873 (-) PRDIDA DEL
EJERCICIO ANTICIPO A PAGAR PRIMERA CUOTA TOTAL PATRIMONIO
NETO SEGUNDA CUOTA 499+598 SALDO A LIQUIDARSE EN
DECLARACIN PRXIMO AO DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO
(Para declaraciones sustitutivas) INTERS MULTA VALORES A PAGAR Y
FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones
sustitutivas) 859-898 MULTA MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE
CRDITO DESMATERIALIZADAS DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.) Anibal Quintanilla
Johanna Quintanilla FIRMA REPRESENTANTE LEGAL ANEXO 10
Sociedades.- Las sociedades constituidas en el Ecuador as como las
sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el pas y los
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que
obtengan ingresos gravables, estarn sujetas a la tarifa impositiva del 24%
sobre su base imponible para el perodo 2011, siendo del 23% para el ao
2012 y la tarifa el impuesto ser del 22% aplicable para el perodo 2013. Las
sociedades que reinviertan sus utilidades en el pas podrn obtener una
reduccin de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta
sobre el monto reinvertido en activos productivos, siempre y cuando lo
destinen a la adquisicin de maquinarias nuevas o equipos nuevos que se
utilicen para su actividad productiva, as como para la adquisicin de bienes
relacionados con investigacin y tecnologa que mejoren productividad,
generen diversificacin productiva e incremento de empleo, para lo cual
debern efectuar el correspondiente aumento de capital. En el caso de
instituciones financieras privadas, cooperativas de ahorro y crdito y
similares, tambin podrn obtener dicha reduccin, siempre y cuando lo
destinen al otorgamiento de crditos para el sector productivo, incluidos los
pequeos y medianos productores, y efecten el correspondiente aumento de
capital. Art. 62 R. ANTICIPO 2011 OJO HAY Q PREGUNTARLE AL PROFE
POR ESTE PAEL DE TRABAJO 148 192 95 123.24324324324324
0.64189189189189189 53 68.756756756756758 0.35810810810810811 50
64.86486486486487 0.33783783783783783 98 127.13513513513513
0.66216216216216217 88 114.16216216216216 0.59459459459459463 60
77.837837837837839 0.40540540540540543 90 116.75675675675676
0.60810810810810811 58 75.243243243243242 0.39189189189189189 55
71.351351351351354 0.3716216216216216 93 120.64864864864865
0.6283783783783784 70 90.810810810810807 0.47297297297297297 78
101.18918918918918 0.52702702702702697 52 24.157779401022648
0.35135135135135137 30 38.918918918918919 0.20270270270270271 66
85.621621621621614 0.44594594594594594 99 128.43243243243245
0.66891891891891897 49 63.567567567567565 0.33108108108108109 148
192 1 95 1 123.24324324324324 0.64189189189189189
0.64189189189189189 53 2 68.756756756756758 0.35810810810810811 1
192 1 2 50 1 64.86486486486487 0.33783783783783783
0.33783783783783783 98 2 127.13513513513513 0.66216216216216217 1
192 1 3 88 1 114.16216216216216 0.59459459459459463
0.59459459459459463 60 2 77.837837837837839 0.40540540540540543 1
192 1 4 90 1 116.75675675675676 0.60810810810810811
0.60810810810810811 58 2 75.243243243243242 0.39189189189189189 1
192 1 5 55 1 71.351351351351354 0.3716216216216216
0.3716216216216216 93 2 120.64864864864865 0.6283783783783784 1
192 1 6 70 1 90.810810810810807 0.47297297297297297
0.47297297297297297 78 2 101.18918918918918 0.52702702702702697 1
192 1 7 52 1 67.459459459459467 0.35135135135135137
0.35135135135135137 30 2 38.918918918918919 0.20270270270270271
0.55405405405405406 66 3 85.621621621621614 0.44594594594594594 1
192 1 8 99 1 128.43243243243245 0.66891891891891897
0.66891891891891897 49 2 63.567567567567565 0.33108108108108109 1
192 1 SI NO POR MEDIO DE UN CONTADOR POR SI MISMO OTROS Total
No Si % ACUMULADO PORCENTAJE FRECUENCIA ALTERNATIVA N
Usted alguna vez ha pago multa e intereses por el no cumplimiento de sus
obligaciones tributarias? Otros Por si mismo Por medio de un contador
Usted cmo realiza sus declaraciones? Lleva usted un control sobre la
informacion contable. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI Conoce usted el
plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa. Conoce usted sobre
las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con las
obligaciones tributarias. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el
SRI 7. Usted como realiza sus declaraciones? 6. Conoce usted sobre las
capacitaciones que realiza el SRI 4. Conoce usted el plazo maximo de pago
de cada impuesto de la empresa. 1. Lleva usted un control sobre la
informacion contable. UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL QUE
LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA POR LOS
EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON ESPECIALIZACION EN
CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA OBTENCION DEL
TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013. DIRECCION 2. Conoce usted
sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3. Sabe usted que impuestos debe
pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y
multas e interes en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias.
ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR MAPASINGUE #
ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR FARMACIAS
ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses por el no
cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
0 9 9 0 1 7 9 0 8 5 0 0 1 2010 1 1 1408010 1408010 1503500 1587500 90000
90000 2000000 2000000 5001510 5085510 700000 700000 100000 100000
90000 90000 -215510 -215510 674490 674490 130000 130000 130000
130000 5806000 5890000 2 2 300000 300000 200000 200000 30000 30000
500000 469398.46799999999 480500 422790.12013186811 60000 500000
1570500 480500 60000 3 9000 1000000 60 50000 616.88 1000000
2472365.4681318682 243560.5 -1113060.5 3 3055000 1000000 4235500
2013421.0786813188 273713.45318681328 5806000 1000000 243560.5 -
1113060.5 0 3417634.5318681318 5890000 4 4550000 4 4550000 3000000
3000000 1225000 1225000 325000 325000 5 -635000 75000 -505000
4625000 -130000 5 -635000 -253500 -505000 -90000 -130000 -15000 -
253500 -6000 -90000 -75000 -15000 -7500 -6000 -60000 -75000 -406000 -
7500 -90000 -60000 -75000 -406000 -24500 -90000 -25000 -75000 -15000 -
24500 -30000 -25000 -40000 -15000 -17500 -30000 -50000 -40000 -30000 -
17500 -9000 -50000 3255500 -30000 250000 -9000 95000 -60 70000 -616.88
20000 250000 30000 95000 10000 70000 25000 20000 -450500 30000
200000 10000 100000 25000 40000 -450500 50000 200000 10500 100000
50000 40000 3055000 50000 10500 50000 -1745676.88 3129323.12
621012.15 310506.07500000001 13000 297506.07500000001 0.5
148753.03750000001 0.5 148753.03750000001 5806000
4.0000000000000001E-3 23224 4585000 4.0000000000000001E-3 18340
1306641 2E-3 2613.2820000000002 4235500 2E-3 8471
52648.281999999999 13000 39648.281999999999 3055000 3055000 0.15
458250 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999 300000 215000
100000 840732.3 70875 70875 10800 16200 0 0 939925
1612205.7680000002 538359 438975.88 9630.2099999999991
9630.2099999999991 32250 30805.47 500000 1080239.21 500000
979411.56 3195314.21 2496528.912 3195314.21 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
0.9 0.9 1997690.4972222222 2261991.5822222224 1997690.4972222222
0.15 299653.57458333333 2261991.5822222224 0.15 1197623.7127777778
0.25 299405.92819444445 234537.32977777766 0.25 3195314.21
599059.50277777785 2496528.912 2596750 2659924.6520000002
1997690.4972222222 2261991.5822222224 599059.50277777785 0
3195314.21 2496528.912 2596750 2659924.6520000002 3055000
3129323.12 458250 469398.46799999999 0.91 0.91 1778164.068956044
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734 352 735 736 30000 353 737 738 354 739 15000 355 740 741 369
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377 754 755 300000 378 756 757 379 758 759 760 761 381 762 763 382 764
765 383 766 767 384 768 769 385 770 771 56000 386 772 773 387 774 775
388 776 9000 389 777 390 778 779 24500 391 780 781 392 782 783 115000
393 784 785 397 786 398 787 399 5890000 788 396 789 790 791 792 793
794 147500 411 810500 795 796 151176.88 412 500000 797 635000 413
798 1110676.8799999999 414 799 1745676.88 415 200000 416 417 418 419
60000 801 3129323.12 420 802 421 422 423 803 469398.46799999999 424
804 75000 425 805 140000 426 806 427 807 388975.88 428 808 50000 439
1570500 809 9630.2099999999991 810 30805.47 441 811 840732.3 442 812
443 813 444 814 500000 445 815 70875 446 816 16200 447 817 448 818
449 9676.8799999999992 819 2496528.9120000005 450 829 451 831
2013421.0786813188 452 832 483107.83331868169 453 839
422790.12013186823 454 841 455 842 422790.12013186823 456 843 457
845 458 846 13000 469 9676.8799999999992 847 479 848 489 849 499
1580176.88 850 851 501 1000000 852 503 855 409790.12013186823 505
1000000 856 507 50000 857 509 858 513 243560.5 859
409790.12013186823 515 1113060.5 869 517 3129323.12 879 38507.32 519
871 19253.66 598 4309823.12 872 19253.66 599 5890000 873 890 897 898
70760.98 899 902 903 904 999 908 910 912 916 918 909 911 913 915 917
919 198 0 9 3 0 1 2 1 7 5 5 199 0 9 3 0 2 1 4 5 5 4 0 0 1 0.01 48500 485 41.7
526.70000000000005 2/15/2008 526.70000000000005 46000 400 51.9 451.9
3/15/2008 451.9 49000 490 62 552 3/15/2008 552 40500 405 55 460
4/15/2008 460 44000 440 89 529 5/15/2008 529 45000 450 52.5 502.5
6/15/2008 502.5 43500 435 63.6 498.6 7/15/2008 498.6 47000 470 79 549
8/15/2008 549 45500 455 25 480 9/15/2008 480 24000 240 46 286
10/15/2008 286 47500 475 89 564 11/15/2008 564 24500 245 150 395
12/15/2008 395 505000 4990 804.7 5794.7 5794.7 98500 11820 2/15/2008
985 98500 985 0 103000 12360 3/15/2008 1280 128000 1280 25000 99000
925000 11880 3/15/2008 990 99000 990 0 138000 16560 4/15/2008 1380
138000 1380 0 54000 1294500 6480 5/15/2008 540 54000 540 0 97500
13650.000000000002 6/15/2008 975 97500 975 0 99000
13860.000000000002 7/15/2008 990 99000 990 0 115000
16100.000000000002 8/15/2008 1150 115000 1150 0 104500 512500 12540
9/15/2008 1545 154500 1545 50000 85000 10200 10/15/2008 850 85000 850
0 95000 268000 11400 11/15/2008 950 95000 950 0 136500 16380
12/15/2008 1365 136500 1365 0 1225000 3000000 153230 13000 1300000
13000 75000 101 102 2 0 0 8 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1
128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0
0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0
9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999
3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198
0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 0 8 104 5063698
201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0
307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0
417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0
429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0
343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903
7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006
908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 480
128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840
0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999 3400.14 3400.14 0
0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8
199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 5063698 201 202 0 9 3 0 1
2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0 307 0 407 0 309
0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0
321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0 429 0 331 0 431 0
333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0 343 0 443 0 345 0
445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903 7.4027999999999992
904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006 908 909 910 911 912
913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104
563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 480 154500 0 18540 0
18540 0 18540 0 0 45500 45500 5460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45500
45500 5460 0 0 0 0 0 0 1 5460 13080 0 0 0 0 0 0 0 13080 0 13080 0 0 0 0
13080 0 13080 6840 902 6240 903 832.2912 904 0 999
7072.2911999999997 7072.2911999999997 0 0 908 910 912 914 916 918
909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja Cuentas por cobrar
comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes Activos fijos Maquinaria
Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos, depreciacin acumulada Total
activos fijos, neto Otros activos Inversiones en acciones en compaas Total
otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO: Pasivos
Corrientes: Documentos por pagar al exterior Obligaciones bancarias locales
Proveedores locales Proveedores del exterior Cuentas por pagar a
compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total pasivos corrientes
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social Reserva legal
Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del ejercicio Total
patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al exterior Ventas
locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la mano de obra
directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de mantenimiento de activos
fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al exterior Gastos de viaje
Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin UTILIDAD DE
OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE GENERAL ENERO 2010
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por cobrar Reserva de
Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL ESTADO DE
RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS
GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS OTROS
INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis. Recib. Del
exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja de
inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA CONCILIACION
TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE REINVERSION DE UTILIDADES
REINVERSION SIN CONSIDERAR LA RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15%
P. de Trabajadores Utilidad Liquida - (25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL
IMPUESTO IMPUESTO BASE REINVERSIN NO REINVERSIN
APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL. EFECTIVA - REINVERSION -
IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL 10% DE RESERVA (90% x
utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91% - REINVERCION
CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por Cobrar Comerciales
Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO Muebles y Equipos de
Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo Fijo/neto OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones compaias BLANCE GENERAL-AJUSTADO
PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al Exterior Obligaciones
Bancarias Locales Proveedores Locales 15% Trabajadores 25% Impuesto a
la Renta Proveedores del Exterior Ctas por pagar compaias relacionadas
Retencin Impuesto a la Renta Intereses por Pagar Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Social Reinversin de Capital Utilidades Acumuladas
Perdidas de aos anteriores Utildad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el banco central 50% INTERESES
AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado No Deducible Pacifico Machala
Pichincha Guayaquil Bolivariano OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES
2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9 ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS
Seguro personal del gerente general GASTOS DE COMISION DE VENTAS
Pasaje aereo personal familiar ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE
ACTIVO INGRESOS GRAVADOS INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO
NETO TOTAL (-) RETENCIONES DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO
AO 2010 CON EL 10% DE RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO
CAUSADO 50% IMPUESTO CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER
ANTICIPO SEGUNDO ANTICIPO XXX = PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15%
PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100% DIVIDENDOS
PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (CAMPOS
XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO
DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS PARA
GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES
ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-) AMORTIZACIN
PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES
POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA ANTICIPO 2010
FORMULARIO 101 DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES RESOLUCIN N NAC-
DGERCGC12-00829 IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL
CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO RAZN O
DENOMINACIN SOCIAL EXPEDIENTE OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO
FISCAL CON AFECTACIN A CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, INGRESO
Y EGRESO (INFORMATIVO) CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
OPERACIONES DE ACTIVO 003 CON PARTES RELACIONADAS EN
PARASOS FISCALES 007 CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS
REGMENES DEL EXTERIOR 011 OPERACIONES DE PASIVO 004 008
012 OPERACIONES DE INGRESO 005 009 013 OPERACIONES DE
EGRESO 006 010 014 TOTAL OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS 015 ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE
RESULTADOS INGRESOS ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS
LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA EFECTIVO (CAJA),
BANCOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% O
EXENTAS DE IVA INVERSIONES CORRIENTES EXPORTACIONES
NETAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
CORRIENTE RELACIONADOS LOCALES OTROS INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR DEL EXTERIOR NO RELACIONADOS
OTRAS RENTAS GRAVADAS UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CORRIENTE DIVIDENDOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE
DONACIONES Y APORTACIONES DE RECURSOS PBLICOS DE OTRAS
LOCALES (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES OTRAS RENTAS
EXENTAS CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)
TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 CRDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) VENTAS NETAS DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR
DEL SUJETO PASIVO (RENTA) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
COSTOS Y GASTOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTO GASTO INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO
PASIVO INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL
SUJETO PASIVO MERCADERAS EN TRNSITO IMPORTACIONES DE
BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO INVENTARIO
REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS (-) INVENTARIO FINAL
DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO ACTIVOS
PAGADOS POR ANTICIPADO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE IMPORTACIONES DE
MATERIA PRIMA ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS (-) INVENTARIO FINAL DE
MATERIA PRIMA OTROS ACTIVOS CORRIENTES INVENTARIO INICIAL
DE PRODUCTOS EN PROCESO TOTAL ACTIVO CORRIENTE (-)
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ACTIVO NO
CORRIENTE INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS NAVES, AERONAVES,
BARCAZAS Y SIMILARES BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y
OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA
GRAVADA DEL IESS MUEBLES Y ENSERES APORTE A LA SEGURIDAD
SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) MAQUINARIA, EQUIPO E
INSTALACIONES EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PROPIEDADES DE INVERSIN
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ACTIVOS BIOLGICOS
COMBUSTIBLES OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROMOCIN Y PUBLICIDAD (-) DEPRECIACIN ACUMULADA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUMINISTROS Y MATERIALES
TERRENOS TRANSPORTE OBRAS EN PROCESO PROVISIONES PARA
JUBILACIN PATRONAL ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
PARA DESAHUCIO (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS DE
EXPLORACIN Y EXPLOTACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (-)
PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO POR VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR DETERIORO DEL
VALOR DE LOS ACTIVOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) OTRAS
PROVISIONES MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS
SIMILARES ARRENDAMIENTO MERCANTIL LOCAL GASTOS DE
ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN GASTOS DE INVESTIGACIN
EXPLORACIN Y SIMILARES COMISIONES OTROS ACTIVOS
DIFERIDOS (-) AMORTIZACIN ACUMULADA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) TOTAL
ACTIVO DIFERIDO INTERESES PAGADOS A TERCEROS ACTIVO LARGO
PLAZO INVERSIONES LARGO PLAZO ACCIONES Y PARTICIPACIONES
NO RELACIONADOS OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES LARGO PLAZO PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
RELACIONADAS NO RELACIONADAS OTRAS PRDIDAS SEGUROS Y
REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO GASTOS INDIRECTOS
ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
GASTOS DE GESTIN NO RELACIONADOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y OTROS IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO
(-) PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO LARGO
PLAZO DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(EXCLUYE ACTIVOS BIOLGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIN)
ACELERADA OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO NO ACELERADA TOTAL
ACTIVOS LARGO PLAZO DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 369+379+397 DEPRECIACIN DE
PROPIEDADES DE INVERSIN TOTAL DEL ACTIVO 339+398
AMORTIZACIN DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) OTRAS
AMORTIZACIONES PASIVO SERVICIOS PBLICOS PASIVO CORRIENTE
PAGOS POR OTROS SERVICIOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE PAGOS POR OTROS BIENES
TOTAL COSTOS TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE BAJA
DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 094 PAGO POR REEMBOLSO COMO
REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 095 PRSTAMOS DE ACCIONISTAS
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 096
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE 699-799>0
699-799<0 CLCULO DE BASE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 097
BASE DE CLCULO DE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 098
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO (-)
PARTICIPACIN A TRABAJADORES PARTICIPACIN TRABAJADORES
POR PAGAR DEL EJERCICIO (-) DIVIDENDOS EXENTOS campo 608
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) (-)
OTRAS RENTAS EXENTAS CRDITO A MUTUO (-) OTRAS RENTAS
EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO
PLAZO PROVISIONES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO
CORRIENTE (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A
INGRESOS EXENTOSFrmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO
PLAZO (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS
ANTERIORES (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO (-)
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO (+) COSTOS Y
GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS
SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 819 - 831 TOTAL IMPUESTO
CAUSADO (831 x tarifa reinversin de utilidades) + ( 832 x tarifa general
sociedades) (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO
PLAZO (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO
DETERMINADO 839-841>0 (=) PROVISIONES PARA JUBILACIN
PATRONAL (=)CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica
para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 PROVISIONES PARA
DESAHUCIO (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (+) (-)
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO
FISCAL TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS DIFERIDOS (-)
RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON
DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO OTROS PASIVOS (-) ANTICIPO DE
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS
TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 (-) CRDITO TRIBUTARIO
GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS CAPITAL
SUSCRITO Y/O ASIGNADO (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO
POR LEYES ESPECIALES (-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN
TESORERA SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+845-846-847-848-
849-850-851-852>0 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA
FUTURA CAPITALIZACIN SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+845-
846-847-848-849-850-851-852<0 RESERVA LEGAL (+) IMPUESTO A LA
RENTA NICO OTRAS RESERVAS (-) CRDITO TRIBUTARIO PARA LA
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA NICO UTILIDAD NO
DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES (-) PRDIDA ACUMULADA
EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTICIPO
DETERMINADO PRXIMO AO 871+872+873 (-) PRDIDA DEL
EJERCICIO ANTICIPO A PAGAR PRIMERA CUOTA TOTAL PATRIMONIO
NETO SEGUNDA CUOTA 499+598 SALDO A LIQUIDARSE EN
DECLARACIN PRXIMO AO DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO
(Para declaraciones sustitutivas) INTERS MULTA VALORES A PAGAR Y
FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones
sustitutivas) 859-898 MULTA MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE
CRDITO DESMATERIALIZADAS DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.) Anibal Quintanilla
Johanna Quintanilla FIRMA REPRESENTANTE LEGAL ANEXO 10
Sociedades.- Las sociedades constituidas en el Ecuador as como las
sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el pas y los
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que
obtengan ingresos gravables, estarn sujetas a la tarifa impositiva del 24%
sobre su base imponible para el perodo 2011, siendo del 23% para el ao
2012 y la tarifa el impuesto ser del 22% aplicable para el perodo 2013. Las
sociedades que reinviertan sus utilidades en el pas podrn obtener una
reduccin de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta
sobre el monto reinvertido en activos productivos, siempre y cuando lo
destinen a la adquisicin de maquinarias nuevas o equipos nuevos que se
utilicen para su actividad productiva, as como para la adquisicin de bienes
relacionados con investigacin y tecnologa que mejoren productividad,
generen diversificacin productiva e incremento de empleo, para lo cual
debern efectuar el correspondiente aumento de capital. En el caso de
instituciones financieras privadas, cooperativas de ahorro y crdito y
similares, tambin podrn obtener dicha reduccin, siempre y cuando lo
destinen al otorgamiento de crditos para el sector productivo, incluidos los
pequeos y medianos productores, y efecten el correspondiente aumento de
capital. Art. 62 R. ANTICIPO 2011 Instructivo: Incluye inmuebles Informativo.
En casos de sustitutivas se procede con imputacin al pago. Informativo. En
casos de sustitutivas se procede con imputacin al pago. Instructivo: Incluye
inmuebles Informativo. En casos de sustitutivas se procede con imputacin al
pago. Informativo. En casos de sustitutivas se procede con imputacin al
pago. Instructivo: Incluye inmuebles Informativo. En casos de sustitutivas se
procede con imputacin al pago. OJO HAY Q PREGUNTARLE AL PROFE
POR ESTE PAEL DE TRABAJO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 0 9 9 0 1 7 9 0 8 5 0 0 1
2010 1 1 1408010 1408010 1503500 1587500 90000 90000 2000000
2000000 5001510 5085510 700000 700000 100000 100000 90000 90000 -
215510 -215510 674490 674490 130000 130000 130000 130000 5806000
5890000 2 2 300000 300000 200000 200000 30000 30000 500000
469398.46799999999 480500 422790.12013186811 60000 500000 1570500
480500 60000 3 9000 1000000 60 50000 616.88 1000000
2472365.4681318682 243560.5 -1113060.5 3 3055000 1000000 4235500
2013421.0786813188 273713.45318681328 5806000 1000000 243560.5 -
1113060.5 0 3417634.5318681318 5890000 4 4550000 4 4550000 3000000
3000000 1225000 1225000 325000 325000 5 -635000 75000 -505000
4625000 -130000 5 -635000 -253500 -505000 -90000 -130000 -15000 -
253500 -6000 -90000 -75000 -15000 -7500 -6000 -60000 -75000 -406000 -
7500 -90000 -60000 -75000 -406000 -24500 -90000 -25000 -75000 -15000 -
24500 -30000 -25000 -40000 -15000 -17500 -30000 -50000 -40000 -30000 -
17500 -9000 -50000 3255500 -30000 250000 -9000 95000 -60 70000 -616.88
20000 250000 30000 95000 10000 70000 25000 20000 -450500 30000
200000 10000 100000 25000 40000 -450500 50000 200000 10500 100000
50000 40000 3055000 50000 10500 50000 -1745676.88 3129323.12 1 90000
75000 40000 10000 215000 9000 15000 15000 0 16000 2500 50000 50000
1060 53336 40000 30000 50000 50000 10500 6000 20000 17500 2463
438359 90000 0.9 81000 81000 9000 30000 0.5 15000 15000 15000 75000
3000000 60000 15000 4550000 24500 0 4525500 35000 4560500 0.03
136815 24500 0 700000 0.1 0.107144 70000 75000 -5000 100000 0.2
0.22500000000000001 20000 22500 -2500 90000 0.1 0.19444439999999999
9000 17499.995999999999 -8499.9959999999992 99000 114999.996 -
15999.995999999999 406000 9000 397000 0.02 7940 9000 1060 250000
0.126 31500 40000 8500 200000 0.126 25200 34000 8800 300000 0.126
37800 54000 16200 250000 0.126 31500 42500 11000 164000 0.126 20664
29500 8836 1164000 146664 200000 53336 100000 50000 50000 1253700
1593500 0 1593500 12537 15000 2463 2500 15000 17500 4800000 4550000
250000 215000 4.4791666666666667E-2 9630.2083333333339 3055000
215000 438359 9630.2099999999991 3287989.21 821997.30249999999
949004.75 821997.30249999999 127007.44750000001 3129323.12
3129323.12 0.15 469398.46799999999 3055000 3055000 0.15 458250
75000 0.15 11250 140000 9630.2099999999991 130369.79000000001 0.15
19555.468499999999 30805.468499999999 30 450 600 15 525 15 9 70875
10 3 900 12 1.5 16200 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
300000 215000 100000 840732.3 70875 70875 10800 16200 0 0 939925
1612205.7680000002 538359 438975.88 9630.2099999999991
9630.2099999999991 32250 30805.47 500000 1080239.21 500000
979411.56 3195314.21 2496528.912 3195314.21 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
0.9 0.9 1997690.4972222222 2261991.5822222224 1997690.4972222222
0.15 299653.57458333333 2261991.5822222224 0.15 339298.73733333335
1197623.7127777778 0.25 299405.92819444445 234537.32977777766 0.25
58634.332444444415 3195314.21 599059.50277777785 2496528.912
397933.06977777777 2596750 2659924.6520000002 1997690.4972222222
2261991.5822222224 599059.50277777785 397933.06977777777 0 0
3195314.21 2496528.912 2596750 2659924.6520000002 3055000
3129323.12 458250 469398.46799999999 0.91 0.91 1778164.068956044
2013421.0786813188 1778164.068956044 0.15 266724.61034340662
2013421.0786813188 0.15 302013.16180219781 1417150.1410439559 0.25
354287.53526098898 483107.83331868122 0.25 120776.95832967031
3195314.21 621012.14560439554 2496528.912 422790.12013186811
2596750 2659924.6520000002 1778164.068956044 2013421.0786813188
621012.14560439554 422790.12013186811 197573.78543956042
223713.45318681333 2596750 2659924.6520000002 621012.14560439554
422790.12013186811 1975737.8543956045 2237134.5318681323
197573.78543956045 223713.45318681325 0 0 426777.93 213388.965
13000 200388.965 0.5 100194.4825 0.5 100194.4825 5806000
4.0000000000000001E-3 23224 4585000 4.0000000000000001E-3 18340
1306641 2E-3 2613.2820000000002 4235500 2E-3 8471
52648.281999999999 13000 39648.281999999999 3055000 3129323.12 0 0
458250 469398.46799999999 75000 75000 225000 140000 488359
388975.88 50000 50000 9630.2099999999991 9630.2099999999991 32250
30805.47 100000 840732.3 0 0 500000 500000 70875 70875 10800 16200
3195314.21 2496528.9120000005 0 0 1778164.068956044
2013421.0786813188 1417150.1410439559 483107.83331868169
621012.14560439554 422790.12013186823 0 0 13000 13000 0 0 0 0 0 0 0 0
608012.14560439554 409790.12013186823 0 0 200388.97 203692.95 0 0
1408010 1408010 1503500 84000 1587500 90000 90000 2000000 2000000
700000 700000 100000 100000 90000 90000 215510 215510 130000
130000 300000 300000 200000 200000 30000 30000 500000 500000
480500 480500 60000 60000 9000 9000 60 60 616.88 616.88 1000000
1000000 50000 50000 1000000 1000000 243560.5 243560.5 1113060.5
1113060.5 3055000 676.88 75000 3129323.12 7134570.5 7134570.5
84676.88 84676.88 7218570.5 7218570.5 0.01 48500 485 41.7
526.70000000000005 2/15/2008 526.70000000000005 46000 400 51.9 451.9
3/15/2008 451.9 49000 490 62 552 3/15/2008 552 40500 405 55 460
4/15/2008 460 44000 440 89 529 5/15/2008 529 45000 450 52.5 502.5
6/15/2008 502.5 43500 435 63.6 498.6 7/15/2008 498.6 47000 470 79 549
8/15/2008 549 45500 455 25 480 9/15/2008 480 24000 240 46 286
10/15/2008 286 47500 475 89 564 11/15/2008 564 24500 245 150 395
12/15/2008 395 505000 4990 804.7 5794.7 5794.7 98500 11820 2/15/2008
985 98500 985 0 103000 12360 3/15/2008 1280 128000 1280 25000 99000
925000 11880 3/15/2008 990 99000 990 0 138000 16560 4/15/2008 1380
138000 1380 0 54000 1294500 6480 5/15/2008 540 54000 540 0 97500
13650.000000000002 6/15/2008 975 97500 975 0 99000
13860.000000000002 7/15/2008 990 99000 990 0 115000
16100.000000000002 8/15/2008 1150 115000 1150 0 104500 512500 12540
9/15/2008 1545 154500 1545 50000 85000 10200 10/15/2008 850 85000 850
0 95000 268000 11400 11/15/2008 950 95000 950 0 136500 16380
12/15/2008 1365 136500 1365 0 1225000 3000000 153230 13000 1300000
13000 75000 101 102 2 0 0 8 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1
128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0
0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0
9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999
3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198
0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 0 8 104 5063698
201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0
307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0
417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0
429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0
343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903
7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006
908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 480
128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840
0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999 3400.14 3400.14 0
0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8
199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 5063698 201 202 0 9 3 0 1
2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0 307 0 407 0 309
0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0
321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0 429 0 331 0 431 0
333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0 343 0 443 0 345 0
445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903 7.4027999999999992
904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006 908 909 910 911 912
913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104
563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 480 154500 0 18540 0
18540 0 18540 0 0 45500 45500 5460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45500
45500 5460 0 0 0 0 0 0 1 5460 13080 0 0 0 0 0 0 0 13080 0 13080 0 0 0 0
13080 0 13080 6840 902 6240 903 832.2912 904 0 999
7072.2911999999997 7072.2911999999997 0 0 908 910 912 914 916 918
909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja Cuentas por cobrar
comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes Activos fijos Maquinaria
Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos, depreciacin acumulada Total
activos fijos, neto Otros activos Inversiones en acciones en compaas Total
otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO: Pasivos
Corrientes: Documentos por pagar al exterior Obligaciones bancarias locales
Proveedores locales Proveedores del exterior Cuentas por pagar a
compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total pasivos corrientes
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social Reserva legal
Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del ejercicio Total
patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al exterior Ventas
locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la mano de obra
directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de mantenimiento de activos
fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al exterior Gastos de viaje
Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin UTILIDAD DE
OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE GENERAL ENERO 2010
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por cobrar Reserva de
Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL ESTADO DE
RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS
GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS OTROS
INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis. Recib. Del
exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja de
inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE
REINVERSION DE UTILIDADES REINVERSION SIN CONSIDERAR LA
RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15% P. de Trabajadores Utilidad Liquida -
(25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL IMPUESTO IMPUESTO BASE
REINVERSIN NO REINVERSIN APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL.
EFECTIVA - REINVERSION - IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL
10% DE RESERVA (90% x utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91%
- REINVERCION CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por
Cobrar Comerciales Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO
Muebles y Equipos de Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo
Fijo/neto OTROS ACTIVOS Inversiones en acciones compaias BLANCE
GENERAL-AJUSTADO PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al
Exterior Obligaciones Bancarias Locales Proveedores Locales 15%
Trabajadores 25% Impuesto a la Renta Proveedores del Exterior Ctas por
pagar compaias relacionadas Retencin Impuesto a la Renta Intereses por
Pagar Total Pasivo Corriente PATRIMONIO Capital Social Reinversin de
Capital Utilidades Acumuladas Perdidas de aos anteriores Utildad del
Ejercicio Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el
banco central 50% INTERESES AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado
No Deducible Pacifico Machala Pichincha Guayaquil Bolivariano
OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES 2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9
ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS Seguro personal del gerente
general GASTOS DE COMISION DE VENTAS Pasaje aereo personal familiar
ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE ACTIVO INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO NETO TOTAL (-) RETENCIONES
DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO AO 2010 CON EL 10% DE
RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO CAUSADO 50% IMPUESTO
CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER ANTICIPO SEGUNDO
ANTICIPO ANEXO 12 XXX = PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15%
PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100% DIVIDENDOS
PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (CAMPOS
XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO
DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS PARA
GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES
ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-) AMORTIZACIN
PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES
POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA CONCILIACION
TRIBUTARIA-AUDITADA CONCILIACIN TRIBUTARIA-ADITADA OJO HAY
Q PREGUNTARLE AL PROFE POR ESTE PAEL DE TRABAJO 148 192 95
123.24324324324324 0.64189189189189189 53 68.756756756756758
0.35810810810810811 50 64.86486486486487 0.33783783783783783 98
127.13513513513513 0.66216216216216217 88 114.16216216216216
0.59459459459459463 60 77.837837837837839 0.40540540540540543 90
116.75675675675676 0.60810810810810811 58 75.243243243243242
0.39189189189189189 55 71.351351351351354 0.3716216216216216 93
120.64864864864865 0.6283783783783784 70 90.810810810810807
0.47297297297297297 78 101.18918918918918 0.52702702702702697 52
24.157779401022648 0.35135135135135137 30 38.918918918918919
0.20270270270270271 66 85.621621621621614 0.44594594594594594 99
128.43243243243245 0.66891891891891897 49 63.567567567567565
0.33108108108108109 148 192 1 95 1 123.24324324324324
0.64189189189189189 0.64189189189189189 53 2 68.756756756756758
0.35810810810810811 1 192 1 2 50 1 64.86486486486487
0.33783783783783783 0.33783783783783783 98 2 127.13513513513513
0.66216216216216217 1 3 88 1 114.16216216216216
0.59459459459459463 0.59459459459459463 60 2 77.837837837837839
0.40540540540540543 1 192 1 4 90 1 116.75675675675676
0.60810810810810811 0.60810810810810811 58 2 75.243243243243242
0.39189189189189189 1 192 1 5 55 1 71.351351351351354
0.3716216216216216 0.3716216216216216 93 2 120.64864864864865
0.6283783783783784 1 192 1 6 70 1 90.810810810810807
0.47297297297297297 0.47297297297297297 78 2 101.18918918918918
0.52702702702702697 1 192 1 7 52 1 67.459459459459467
0.35135135135135137 0.35135135135135137 30 2 38.918918918918919
0.20270270270270271 0.55405405405405406 66 3 85.621621621621614
0.44594594594594594 1 192 1 8 99 1 128.43243243243245
0.66891891891891897 0.66891891891891897 49 2 63.567567567567565
0.33108108108108109 1 192 1 SI NO POR MEDIO DE UN CONTADOR
POR SI MISMO OTROS Total No Si % ACUMULADO PORCENTAJE
FRECUENCIA ALTERNATIVA N Usted alguna vez ha pago multa e
intereses por el no cumplimiento de sus obligaciones tributarias? Otros Por si
mismo Por medio de un contador Usted cmo realiza sus declaraciones?
Lleva usted un control sobre la informacion contable. Conoce usted sobre las
obligaciones tributarias del SRI Sabe usted que impuestos debe pagar la
empresa al SRI Conoce usted el plazo maximo de pago de cada impuesto de
la empresa. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y multas e interes
en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias. Conoce usted sobre
las capacitaciones que realiza el SRI 7. Usted como realiza sus
declaraciones? 6. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el SRI
4. Conoce usted el plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa.
1. Lleva usted un control sobre la informacion contable. UNIVERSIDAD DE
GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA
DIRIGIDA AL PERSONAL QUE LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO
ELABORADA POR LOS EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON
ESPECIALIZACION EN CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA
OBTENCION DEL TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013.
DIRECCION 2. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3.
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted
sobre las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con
las obligaciones tributarias. ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR
MAPASINGUE # ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR
FARMACIAS ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses
por el no cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA 1 2 3 4 5
6 7 8 9 0 0 9 9 0 1 7 9 0 8 5 0 0 1 2010 1 1 1408010 1408010 1503500
1587500 90000 90000 2000000 2000000 5001510 5085510 700000 700000
100000 100000 90000 90000 -215510 -215510 674490 674490 130000
130000 130000 130000 5806000 5890000 2 2 300000 300000 200000
200000 30000 30000 500000 469398.46799999999 480500
422790.12013186811 60000 500000 1570500 480500 60000 3 9000
1000000 60 50000 616.88 1000000 2472365.4681318682 243560.5 -
1113060.5 3 3055000 1000000 4235500 2013421.0786813188
273713.45318681328 5806000 1000000 243560.5 -1113060.5 0
3417634.5318681318 5890000 4 4550000 4 4550000 3000000 3000000
1225000 1225000 325000 325000 5 -635000 75000 -505000 4625000 -
130000 5 -635000 -253500 -505000 -90000 -130000 -15000 -253500 -6000 -
90000 -75000 -15000 -7500 -6000 -60000 -75000 -406000 -7500 -90000 -
60000 -75000 -406000 -24500 -90000 -25000 -75000 -15000 -24500 -30000 -
25000 -40000 -15000 -17500 -30000 -50000 -40000 -30000 -17500 -9000 -
50000 3255500 -30000 250000 -9000 95000 -60 70000 -616.88 20000
250000 30000 95000 10000 70000 25000 20000 -450500 30000 200000
10000 100000 25000 40000 -450500 50000 200000 10500 100000 50000
40000 3055000 50000 10500 50000 -1745676.88 3129323.12 621012.15
310506.07500000001 13000 297506.07500000001 0.5 148753.03750000001
0.5 148753.03750000001 5806000 4.0000000000000001E-3 23224 4585000
4.0000000000000001E-3 18340 1306641 2E-3 2613.2820000000002
4235500 2E-3 8471 52648.281999999999 13000 39648.281999999999
3055000 3055000 0.15 458250 3055000 3129323.12 458250
469398.46799999999 300000 215000 100000 840732.3 70875 70875 10800
16200 0 0 939925 1612205.7680000002 538359 438975.88
9630.2099999999991 9630.2099999999991 32250 30805.47 500000
1080239.21 500000 979411.56 3195314.21 2496528.912 3195314.21
2496528.912 2596750 2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250
469398.46799999999 0.9 0.9 1997690.4972222222 2261991.5822222224
1997690.4972222222 0.15 299653.57458333333 2261991.5822222224 0.15
1197623.7127777778 0.25 299405.92819444445 234537.32977777766 0.25
3195314.21 599059.50277777785 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 1997690.4972222222 2261991.5822222224
599059.50277777785 0 3195314.21 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
0.91 0.91 1778164.068956044 2013421.0786813188 1778164.068956044
0.15 266724.61034340662 2013421.0786813188 0.15 1417150.1410439559
0.25 354287.53526098898 483107.83331868122 0.25 3195314.21
621012.14560439554 2496528.912 2596750 2659924.6520000002
1778164.068956044 2013421.0786813188 621012.14560439554
197573.78543956042 2596750 2659924.6520000002 621012.14560439554
1975737.8543956045 197573.78543956045 0 3055000 3129323.12 0 0
458250 469398.46799999999 75000 75000 225000 140000 488359
388975.88 50000 50000 9630.2099999999991 9630.2099999999991 32250
30805.47 100000 840732.3 0 0 500000 500000 70875 70875 10800 16200
3195314.21 2496528.9120000005 0 0 1778164.068956044
2013421.0786813188 1417150.1410439559 483107.83331868169
621012.14560439554 422790.12013186823 0 0 13000 13000 0 0 0 0 0 0 0 0
608012.14560439554 409790.12013186823 0 0 39648.281999999999
203692.95 0 0 1408010 1408010 1503500 84000 1587500 90000 90000
2000000 2000000 700000 700000 100000 100000 90000 90000 215510
215510 130000 130000 300000 300000 200000 200000 30000 30000
500000 500000 480500 480500 60000 60000 9000 9000 60 60 616.88
616.88 1000000 1000000 50000 50000 1000000 1000000 243560.5
243560.5 1113060.5 1113060.5 3055000 676.88 75000 3129323.12
7134570.5 7134570.5 84676.88 84676.88 7218570.5 7218570.5 102 2 0 1 0
104 201 202 203 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 2554 601 1225000 311 1408010
602 312 130000 603 313 1503500 604 3325000 314 605 120000 315 606
316 607 60000 317 90000 608 70000 318 609 319 610 320 611 321 612 322
699 4800000 323 691 324 692 325 326 327 700 328 2000000 701 329 702
703 15000 330 704 331 705 505000 332 706 333 707 334 708 335 709
130000 90000 339 5131510 710 711 712 341 713 714 90000 342 715 716
343 90000 717 718 344 700000 719 720 345 721 722 346 100000 723 724
347 725 726 67500 348 727 728 349 729 730 350 215510 731 732 351 733
734 352 735 736 30000 353 737 738 354 739 15000 355 740 741 369
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925000 11880 3/15/2008 990 99000 990 0 138000 16560 4/15/2008 1380
138000 1380 0 54000 1294500 6480 5/15/2008 540 54000 540 0 97500
13650.000000000002 6/15/2008 975 97500 975 0 99000
13860.000000000002 7/15/2008 990 99000 990 0 115000
16100.000000000002 8/15/2008 1150 115000 1150 0 104500 512500 12540
9/15/2008 1545 154500 1545 50000 85000 10200 10/15/2008 850 85000 850
0 95000 268000 11400 11/15/2008 950 95000 950 0 136500 16380
12/15/2008 1365 136500 1365 0 1225000 3000000 153230 13000 1300000
13000 75000 101 102 2 0 0 8 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1
128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0
0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0
9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999
3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198
0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 0 8 104 5063698
201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0
307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0
417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0
429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0
343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903
7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006
908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 480
128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840
0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999 3400.14 3400.14 0
0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8
199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 5063698 201 202 0 9 3 0 1
2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0 307 0 407 0 309
0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0
321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0 429 0 331 0 431 0
333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0 343 0 443 0 345 0
445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903 7.4027999999999992
904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006 908 909 910 911 912
913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104
563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 480 154500 0 18540 0
18540 0 18540 0 0 45500 45500 5460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45500
45500 5460 0 0 0 0 0 0 1 5460 13080 0 0 0 0 0 0 0 13080 0 13080 0 0 0 0
13080 0 13080 6840 902 6240 903 832.2912 904 0 999
7072.2911999999997 7072.2911999999997 0 0 908 910 912 914 916 918
909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja Cuentas por cobrar
comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes Activos fijos Maquinaria
Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos, depreciacin acumulada Total
activos fijos, neto Otros activos Inversiones en acciones en compaas Total
otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO: Pasivos
Corrientes: Documentos por pagar al exterior Obligaciones bancarias locales
Proveedores locales Proveedores del exterior Cuentas por pagar a
compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total pasivos corrientes
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social Reserva legal
Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del ejercicio Total
patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al exterior Ventas
locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la mano de obra
directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de mantenimiento de activos
fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al exterior Gastos de viaje
Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin UTILIDAD DE
OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE GENERAL ENERO 2010
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por cobrar Reserva de
Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL ESTADO DE
RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS
GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS OTROS
INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis. Recib. Del
exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja de
inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA CONCILIACION
TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE REINVERSION DE UTILIDADES
REINVERSION SIN CONSIDERAR LA RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15%
P. de Trabajadores Utilidad Liquida - (25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL
IMPUESTO IMPUESTO BASE REINVERSIN NO REINVERSIN
APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL. EFECTIVA - REINVERSION -
IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL 10% DE RESERVA (90% x
utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91% - REINVERCION
CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por Cobrar Comerciales
Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO Muebles y Equipos de
Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo Fijo/neto OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones compaias BLANCE GENERAL-AJUSTADO
PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al Exterior Obligaciones
Bancarias Locales Proveedores Locales 15% Trabajadores 25% Impuesto a
la Renta Proveedores del Exterior Ctas por pagar compaias relacionadas
Retencin Impuesto a la Renta Intereses por Pagar Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Social Reinversin de Capital Utilidades Acumuladas
Perdidas de aos anteriores Utildad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el banco central 50% INTERESES
AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado No Deducible Pacifico Machala
Pichincha Guayaquil Bolivariano OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES
2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9 ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS
Seguro personal del gerente general GASTOS DE COMISION DE VENTAS
Pasaje aereo personal familiar ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE
ACTIVO INGRESOS GRAVADOS INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO
NETO TOTAL (-) RETENCIONES DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO
AO 2010 CON EL 10% DE RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO
CAUSADO 50% IMPUESTO CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER
ANTICIPO SEGUNDO ANTICIPO XXX = PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15%
PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100% DIVIDENDOS
PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (CAMPOS
XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO
DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS PARA
GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES
ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-) AMORTIZACIN
PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES
POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA ANTICIPO 2010
FORMULARIO 101 DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES RESOLUCIN N NAC-
DGERCGC12-00829 IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL
CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO RAZN O
DENOMINACIN SOCIAL EXPEDIENTE OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO
FISCAL CON AFECTACIN A CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, INGRESO
Y EGRESO (INFORMATIVO) CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
OPERACIONES DE ACTIVO 003 CON PARTES RELACIONADAS EN
PARASOS FISCALES 007 CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS
REGMENES DEL EXTERIOR 011 OPERACIONES DE PASIVO 004 008
012 OPERACIONES DE INGRESO 005 009 013 OPERACIONES DE
EGRESO 006 010 014 TOTAL OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS 015 ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE
RESULTADOS INGRESOS ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS
LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA EFECTIVO (CAJA),
BANCOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% O
EXENTAS DE IVA INVERSIONES CORRIENTES EXPORTACIONES
NETAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
CORRIENTE RELACIONADOS LOCALES OTROS INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR DEL EXTERIOR NO RELACIONADOS
OTRAS RENTAS GRAVADAS UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CORRIENTE DIVIDENDOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE
DONACIONES Y APORTACIONES DE RECURSOS PBLICOS DE OTRAS
LOCALES (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES OTRAS RENTAS
EXENTAS CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)
TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 CRDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) VENTAS NETAS DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR
DEL SUJETO PASIVO (RENTA) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
COSTOS Y GASTOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTO GASTO INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO
PASIVO INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL
SUJETO PASIVO MERCADERAS EN TRNSITO IMPORTACIONES DE
BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO INVENTARIO
REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS (-) INVENTARIO FINAL
DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO ACTIVOS
PAGADOS POR ANTICIPADO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE IMPORTACIONES DE
MATERIA PRIMA ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS (-) INVENTARIO FINAL DE
MATERIA PRIMA OTROS ACTIVOS CORRIENTES INVENTARIO INICIAL
DE PRODUCTOS EN PROCESO TOTAL ACTIVO CORRIENTE (-)
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ACTIVO NO
CORRIENTE INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS NAVES, AERONAVES,
BARCAZAS Y SIMILARES BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y
OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA
GRAVADA DEL IESS MUEBLES Y ENSERES APORTE A LA SEGURIDAD
SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) MAQUINARIA, EQUIPO E
INSTALACIONES EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PROPIEDADES DE INVERSIN
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ACTIVOS BIOLGICOS
COMBUSTIBLES OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROMOCIN Y PUBLICIDAD (-) DEPRECIACIN ACUMULADA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUMINISTROS Y MATERIALES
TERRENOS TRANSPORTE OBRAS EN PROCESO PROVISIONES PARA
JUBILACIN PATRONAL ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
PARA DESAHUCIO (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS DE
EXPLORACIN Y EXPLOTACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (-)
PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO POR VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR DETERIORO DEL
VALOR DE LOS ACTIVOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) OTRAS
PROVISIONES MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS
SIMILARES ARRENDAMIENTO MERCANTIL LOCAL GASTOS DE
ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN GASTOS DE INVESTIGACIN
EXPLORACIN Y SIMILARES COMISIONES OTROS ACTIVOS
DIFERIDOS (-) AMORTIZACIN ACUMULADA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) TOTAL
ACTIVO DIFERIDO INTERESES PAGADOS A TERCEROS ACTIVO LARGO
PLAZO INVERSIONES LARGO PLAZO ACCIONES Y PARTICIPACIONES
NO RELACIONADOS OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES LARGO PLAZO PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
RELACIONADAS NO RELACIONADAS OTRAS PRDIDAS SEGUROS Y
REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO GASTOS INDIRECTOS
ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
GASTOS DE GESTIN NO RELACIONADOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y OTROS IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO
(-) PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO LARGO
PLAZO DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(EXCLUYE ACTIVOS BIOLGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIN)
ACELERADA OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO NO ACELERADA TOTAL
ACTIVOS LARGO PLAZO DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 369+379+397 DEPRECIACIN DE
PROPIEDADES DE INVERSIN TOTAL DEL ACTIVO 339+398
AMORTIZACIN DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) OTRAS
AMORTIZACIONES PASIVO SERVICIOS PBLICOS PASIVO CORRIENTE
PAGOS POR OTROS SERVICIOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE PAGOS POR OTROS BIENES
TOTAL COSTOS TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE BAJA
DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 094 PAGO POR REEMBOLSO COMO
REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 095 PRSTAMOS DE ACCIONISTAS
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 096
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE 699-799>0
699-799<0 CLCULO DE BASE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 097
BASE DE CLCULO DE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 098
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO (-)
PARTICIPACIN A TRABAJADORES PARTICIPACIN TRABAJADORES
POR PAGAR DEL EJERCICIO (-) DIVIDENDOS EXENTOS campo 608
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) (-)
OTRAS RENTAS EXENTAS CRDITO A MUTUO (-) OTRAS RENTAS
EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO
PLAZO PROVISIONES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO
CORRIENTE (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A
INGRESOS EXENTOSFrmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO
PLAZO (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS
ANTERIORES (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO (-)
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO (+) COSTOS Y
GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS
SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 819 - 831 TOTAL IMPUESTO
CAUSADO (831 x tarifa reinversin de utilidades) + ( 832 x tarifa general
sociedades) (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO
PLAZO (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO
DETERMINADO 839-841>0 (=) PROVISIONES PARA JUBILACIN
PATRONAL (=)CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica
para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 PROVISIONES PARA
DESAHUCIO (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (+) (-)
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO
FISCAL TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS DIFERIDOS (-)
RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON
DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO OTROS PASIVOS (-) ANTICIPO DE
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS
TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 (-) CRDITO TRIBUTARIO
GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS CAPITAL
SUSCRITO Y/O ASIGNADO (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO
POR LEYES ESPECIALES (-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN
TESORERA SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+845-846-847-848-
849-850-851-852>0 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA
FUTURA CAPITALIZACIN SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+845-
846-847-848-849-850-851-852<0 RESERVA LEGAL (+) IMPUESTO A LA
RENTA NICO OTRAS RESERVAS (-) CRDITO TRIBUTARIO PARA LA
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA NICO UTILIDAD NO
DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES (-) PRDIDA ACUMULADA
EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTICIPO
DETERMINADO PRXIMO AO 871+872+873 (-) PRDIDA DEL
EJERCICIO ANTICIPO A PAGAR PRIMERA CUOTA TOTAL PATRIMONIO
NETO SEGUNDA CUOTA 499+598 SALDO A LIQUIDARSE EN
DECLARACIN PRXIMO AO DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO
(Para declaraciones sustitutivas) INTERS MULTA VALORES A PAGAR Y
FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones
sustitutivas) 859-898 MULTA MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE
CRDITO DESMATERIALIZADAS DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.) Anibal Quintanilla
Johanna Quintanilla FIRMA REPRESENTANTE LEGAL ANEXO 10
Sociedades.- Las sociedades constituidas en el Ecuador as como las
sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el pas y los
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que
obtengan ingresos gravables, estarn sujetas a la tarifa impositiva del 24%
sobre su base imponible para el perodo 2011, siendo del 23% para el ao
2012 y la tarifa el impuesto ser del 22% aplicable para el perodo 2013. Las
sociedades que reinviertan sus utilidades en el pas podrn obtener una
reduccin de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta
sobre el monto reinvertido en activos productivos, siempre y cuando lo
destinen a la adquisicin de maquinarias nuevas o equipos nuevos que se
utilicen para su actividad productiva, as como para la adquisicin de bienes
relacionados con investigacin y tecnologa que mejoren productividad,
generen diversificacin productiva e incremento de empleo, para lo cual
debern efectuar el correspondiente aumento de capital. En el caso de
instituciones financieras privadas, cooperativas de ahorro y crdito y
similares, tambin podrn obtener dicha reduccin, siempre y cuando lo
destinen al otorgamiento de crditos para el sector productivo, incluidos los
pequeos y medianos productores, y efecten el correspondiente aumento de
capital. Art. 62 R. ANTICIPO 2011 Instructivo: Incluye inmuebles Informativo.
En casos de sustitutivas se procede con imputacin al pago. Informativo. En
casos de sustitutivas se procede con imputacin al pago. Instructivo: Incluye
inmuebles Informativo. En casos de sustitutivas se procede con imputacin al
pago. Informativo. En casos de sustitutivas se procede con imputacin al
pago. Instructivo: Incluye inmuebles Informativo. En casos de sustitutivas se
procede con imputacin al pago. OJO HAY Q PREGUNTARLE AL PROFE
POR ESTE PAEL DE TRABAJO 148 192 1 95 1 53 2 2 50 1 98 2 3 88 1 60 2
4 90 1 58 2 5 55 1 93 2 6 70 1 78 2 7 52 1 30 2 66 3 8 99 1 49 2 SI NO POR
MEDIO DE UN CONTADOR POR SI MISMO OTROS Total No Si %
ACUMULADO PORCENTAJE FRECUENCIA ALTERNATIVA N Usted
alguna vez ha pago multa e intereses por el no cumplimiento de sus
obligaciones tributarias? Otros Por si mismo Por medio de un contador
Usted cmo realiza sus declaraciones? Lleva usted un control sobre la
informacion contable. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI Conoce usted el
plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa. Conoce usted sobre
las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con las
obligaciones tributarias. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el
SRI 7. Usted como realiza sus declaraciones? 6. Conoce usted sobre las
capacitaciones que realiza el SRI 4. Conoce usted el plazo maximo de pago
de cada impuesto de la empresa. 1. Lleva usted un control sobre la
informacion contable. UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL QUE
LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA POR LOS
EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON ESPECIALIZACION EN
CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA OBTENCION DEL
TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013. DIRECCION 2. Conoce usted
sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3. Sabe usted que impuestos debe
pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y
multas e interes en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias.
ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR MAPASINGUE #
ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR FARMACIAS
ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses por el no
cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
0 9 9 0 1 7 9 0 8 5 0 0 1 2010 1 1 1408010 1408010 1503500 1587500 90000
90000 2000000 2000000 5001510 5085510 700000 700000 100000 100000
90000 90000 -215510 -215510 674490 674490 130000 130000 130000
130000 5806000 5890000 2 2 300000 300000 200000 200000 30000 30000
500000 469398.46799999999 480500 422790.12013186811 60000 500000
1570500 480500 60000 3 9000 1000000 60 50000 616.88 1000000
2472365.4681318682 243560.5 -1113060.5 3 3055000 1000000 4235500
2013421.0786813188 273713.45318681328 5806000 1000000 243560.5 -
1113060.5 0 3417634.5318681318 5890000 4 4550000 4 4550000 3000000
3000000 1225000 1225000 325000 325000 5 -635000 75000 -505000
4625000 -130000 5 -635000 -253500 -505000 -90000 -130000 -15000 -
253500 -6000 -90000 -75000 -15000 -7500 -6000 -60000 -75000 -406000 -
7500 -90000 -60000 -75000 -406000 -24500 -90000 -25000 -75000 -15000 -
24500 -30000 -25000 -40000 -15000 -17500 -30000 -50000 -40000 -30000 -
17500 -9000 -50000 3255500 -30000 250000 -9000 95000 -60 70000 -616.88
20000 250000 30000 95000 10000 70000 25000 20000 -450500 30000
200000 10000 100000 25000 40000 -450500 50000 200000 10500 100000
50000 40000 3055000 50000 10500 50000 -1745676.88 3129323.12 1 90000
75000 40000 10000 215000 9000 15000 15000 0 16000 2500 50000 50000
1060 53336 40000 30000 50000 50000 10500 6000 20000 17500 2463
438359 90000 0.9 81000 81000 9000 30000 0.5 15000 15000 15000 75000
3000000 60000 15000 4550000 24500 0 4525500 35000 4560500 0.03
136815 24500 0 700000 0.1 0.107144 70000 75000 -5000 100000 0.2
0.22500000000000001 20000 22500 -2500 90000 0.1 0.19444439999999999
9000 17499.995999999999 -8499.9959999999992 99000 114999.996 -
15999.995999999999 406000 9000 397000 0.02 7940 9000 1060 250000
0.126 31500 40000 8500 200000 0.126 25200 34000 8800 300000 0.126
37800 54000 16200 250000 0.126 31500 42500 11000 164000 0.126 20664
29500 8836 1164000 146664 200000 53336 100000 50000 50000 1253700
1593500 0 1593500 12537 15000 2463 2500 15000 17500 4800000 4550000
250000 215000 4.4791666666666667E-2 9630.2083333333339 3055000
215000 438359 9630.2099999999991 3287989.21 821997.30249999999
949004.75 821997.30249999999 127007.44750000001 3129323.12
3129323.12 0.15 469398.46799999999 3055000 3055000 0.15 458250
75000 0.15 11250 140000 9630.2099999999991 130369.79000000001 0.15
19555.468499999999 30805.468499999999 30 450 600 15 525 15 9 70875
10 3 900 12 1.5 16200 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
300000 215000 100000 840732.3 70875 70875 10800 16200 0 0 939925
1612205.7680000002 538359 438975.88 9630.2099999999991
9630.2099999999991 32250 30805.47 500000 1080239.21 500000
979411.56 3195314.21 2496528.912 3195314.21 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
0.9 0.9 1997690.4972222222 2261991.5822222224 1997690.4972222222
0.15 299653.57458333333 2261991.5822222224 0.15 339298.73733333335
1197623.7127777778 0.25 299405.92819444445 234537.32977777766 0.25
58634.332444444415 3195314.21 599059.50277777785 2496528.912
397933.06977777777 2596750 2659924.6520000002 1997690.4972222222
2261991.5822222224 599059.50277777785 397933.06977777777 0 0
3195314.21 2496528.912 2596750 2659924.6520000002 3055000
3129323.12 458250 469398.46799999999 0.91 0.91 1778164.068956044
2013421.0786813188 1778164.068956044 0.15 266724.61034340662
2013421.0786813188 0.15 302013.16180219781 1417150.1410439559 0.25
354287.53526098898 483107.83331868122 0.25 120776.95832967031
3195314.21 621012.14560439554 2496528.912 422790.12013186811
2596750 2659924.6520000002 1778164.068956044 2013421.0786813188
621012.14560439554 422790.12013186811 197573.78543956042
223713.45318681333 2596750 2659924.6520000002 621012.14560439554
422790.12013186811 1975737.8543956045 2237134.5318681323
197573.78543956045 223713.45318681325 0 0 426777.93 213388.965
13000 200388.965 0.5 100194.4825 0.5 100194.4825 5806000
4.0000000000000001E-3 23224 4585000 4.0000000000000001E-3 18340
1306641 2E-3 2613.2820000000002 4235500 2E-3 8471
52648.281999999999 13000 39648.281999999999 3055000 3129323.12 0 0
458250 469398.46799999999 75000 75000 225000 140000 488359
388975.88 50000 50000 9630.2099999999991 9630.2099999999991 32250
30805.47 100000 840732.3 0 0 500000 500000 70875 70875 10800 16200
3195314.21 2496528.9120000005 0 0 1778164.068956044
2013421.0786813188 1417150.1410439559 483107.83331868169
621012.14560439554 422790.12013186823 0 0 13000 13000 0 0 0 0 0 0 0 0
608012.14560439554 409790.12013186823 0 0 200388.97 203692.95 0 0
1408010 1408010 1503500 84000 1587500 90000 90000 2000000 2000000
700000 700000 100000 100000 90000 90000 215510 215510 130000
130000 300000 300000 200000 200000 30000 30000 500000 500000
480500 480500 60000 60000 9000 9000 60 60 616.88 616.88 1000000
1000000 50000 50000 1000000 1000000 243560.5 243560.5 1113060.5
1113060.5 3055000 676.88 75000 3129323.12 7134570.5 7134570.5
84676.88 84676.88 7218570.5 7218570.5 0.01 48500 485 41.7
526.70000000000005 2/15/2008 526.70000000000005 46000 400 51.9 451.9
3/15/2008 451.9 49000 490 62 552 3/15/2008 552 40500 405 55 460
4/15/2008 460 44000 440 89 529 5/15/2008 529 45000 450 52.5 502.5
6/15/2008 502.5 43500 435 63.6 498.6 7/15/2008 498.6 47000 470 79 549
8/15/2008 549 45500 455 25 480 9/15/2008 480 24000 240 46 286
10/15/2008 286 47500 475 89 564 11/15/2008 564 24500 245 150 395
12/15/2008 395 505000 4990 804.7 5794.7 5794.7 98500 11820 2/15/2008
985 98500 985 0 103000 12360 3/15/2008 1280 128000 1280 25000 99000
925000 11880 3/15/2008 990 99000 990 0 138000 16560 4/15/2008 1380
138000 1380 0 54000 1294500 6480 5/15/2008 540 54000 540 0 97500
13650.000000000002 6/15/2008 975 97500 975 0 99000
13860.000000000002 7/15/2008 990 99000 990 0 115000
16100.000000000002 8/15/2008 1150 115000 1150 0 104500 512500 12540
9/15/2008 1545 154500 1545 50000 85000 10200 10/15/2008 850 85000 850
0 95000 268000 11400 11/15/2008 950 95000 950 0 136500 16380
12/15/2008 1365 136500 1365 0 1225000 3000000 153230 13000 1300000
13000 75000 101 102 2 0 0 8 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1
128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0
0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0
9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999
3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198
0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 0 8 104 5063698
201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0
307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0
417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0
429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0
343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903
7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006
908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 480
128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840
0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999 3400.14 3400.14 0
0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8
199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 5063698 201 202 0 9 3 0 1
2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0 307 0 407 0 309
0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0
321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0 429 0 331 0 431 0
333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0 343 0 443 0 345 0
445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903 7.4027999999999992
904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006 908 909 910 911 912
913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104
563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 480 154500 0 18540 0
18540 0 18540 0 0 45500 45500 5460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45500
45500 5460 0 0 0 0 0 0 1 5460 13080 0 0 0 0 0 0 0 13080 0 13080 0 0 0 0
13080 0 13080 6840 902 6240 903 832.2912 904 0 999
7072.2911999999997 7072.2911999999997 0 0 908 910 912 914 916 918
909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja Cuentas por cobrar
comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes Activos fijos Maquinaria
Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos, depreciacin acumulada Total
activos fijos, neto Otros activos Inversiones en acciones en compaas Total
otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO: Pasivos
Corrientes: Documentos por pagar al exterior Obligaciones bancarias locales
Proveedores locales Proveedores del exterior Cuentas por pagar a
compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total pasivos corrientes
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social Reserva legal
Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del ejercicio Total
patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al exterior Ventas
locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la mano de obra
directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de mantenimiento de activos
fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al exterior Gastos de viaje
Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin UTILIDAD DE
OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE GENERAL ENERO 2010
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por cobrar Reserva de
Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL ESTADO DE
RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS
GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS OTROS
INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis. Recib. Del
exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja de
inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA CONCILIACION
TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE REINVERSION DE UTILIDADES
REINVERSION SIN CONSIDERAR LA RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15%
P. de Trabajadores Utilidad Liquida - (25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL
IMPUESTO IMPUESTO BASE REINVERSIN NO REINVERSIN
APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL. EFECTIVA - REINVERSION -
IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL 10% DE RESERVA (90% x
utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91% - REINVERCION
CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por Cobrar Comerciales
Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO Muebles y Equipos de
Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo Fijo/neto OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones compaias BLANCE GENERAL-AJUSTADO
PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al Exterior Obligaciones
Bancarias Locales Proveedores Locales 15% Trabajadores 25% Impuesto a
la Renta Proveedores del Exterior Ctas por pagar compaias relacionadas
Retencin Impuesto a la Renta Intereses por Pagar Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Social Reinversin de Capital Utilidades Acumuladas
Perdidas de aos anteriores Utildad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el banco central 50% INTERESES
AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado No Deducible Pacifico Machala
Pichincha Guayaquil Bolivariano OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES
2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9 ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS
Seguro personal del gerente general GASTOS DE COMISION DE VENTAS
Pasaje aereo personal familiar ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE
ACTIVO INGRESOS GRAVADOS INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO
NETO TOTAL (-) RETENCIONES DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO
AO 2010 CON EL 10% DE RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO
CAUSADO 50% IMPUESTO CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER
ANTICIPO SEGUNDO ANTICIPO ANEXO 12 XXX = PRDIDA DEL
EJERCICIO (-) 15% PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100%
DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS
EXENTAS (CAMPOS XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS
PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN
TRABAJADORES ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-)
AMORTIZACIN PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-)
DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA OJO HAY Q
PREGUNTARLE AL PROFE POR ESTE PAEL DE TRABAJO 148 192 1 95 1
53 2 2 50 1 98 2 3 88 1 60 2 4 90 1 58 2 5 55 1 93 2 6 70 1 78 2 7 52 1 30 2
66 3 8 99 1 49 2 SI NO POR MEDIO DE UN CONTADOR POR SI MISMO
OTROS Total No Si % ACUMULADO PORCENTAJE FRECUENCIA
ALTERNATIVA N Usted alguna vez ha pago multa e intereses por el no
cumplimiento de sus obligaciones tributarias? Otros Por si mismo Por medio
de un contador Usted cmo realiza sus declaraciones? Lleva usted un
control sobre la informacion contable. Conoce usted sobre las obligaciones
tributarias del SRI Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI
Conoce usted el plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa.
Conoce usted sobre las respectivas sanciones y multas e interes en caso de
no cumplir con las obligaciones tributarias. Conoce usted sobre las
capacitaciones que realiza el SRI 7. Usted como realiza sus declaraciones?
6. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el SRI 4. Conoce usted
el plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa. 1. Lleva usted un
control sobre la informacion contable. UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL
PERSONAL QUE LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA
POR LOS EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON
ESPECIALIZACION EN CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA
OBTENCION DEL TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013.
DIRECCION 2. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3.
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted
sobre las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con
las obligaciones tributarias. ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR
MAPASINGUE # ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR
FARMACIAS ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses
por el no cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA
LABORATORIOS PAIS DE ORIGEN BIOCROSS ECUADOR BIO-DERMA
BIOINDUSTRIA CIFSA ECU LABORATORIOS GENAMERICA GM
LABORATORIOS GRUNENTHAL ECUATORIANA GRUPO FARMA DEL
ECUADOR H.G. ECUADOR ITALFARMA KRONOS LIFE NESTLE
ECUADOR NIFA NOVARTIS ECUADOR Elaborado por: Karen Len, Diana
Pesantes, Marcos Glvez ABBOTT ESTADOS UNIDOS ALCON CHILE
ANDROMACO BAYER CHILE GLAXO SMITH KLINE REINO UNIDO MERCK
SHARO DOHME PFIZER ROCHE SUIZA CHALVER COLOMBIA
BOEHRINGER INGELHEIM ALEMANIA ELIFARMA PERU SCHERING
MERCK PROFARMA ORGANON HOLANDA CIPA NOVARTIS
BIOSCIENCES SCHERING PLOUGH PROCTER GAMBLE
FARMAINDUSTRIAS MEDIFARMA ROEMMERS ARGENTINA ZAGALL
SHERFARMA PAS DE ORIGEN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 0.9 0.9 0.91
0.91 102 201 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 908 909 198 4800000 0.9 0.9 0.91 0.91
102 201 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 908 909 198 101 201 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0
1 480 128000 908 909 198 101 5063698 201 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 908
198 101 201 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 480 128000 908 909 198 101 5063698
201 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 908 198 101 201 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 480
154500 908 909 198 ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja
Cuentas por cobrar comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes
Activos fijos Maquinaria Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos,
depreciacin acumulada Total activos fijos, neto Otros activos Inversiones en
acciones en compaas Total otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y
PATRIMONIO: Pasivos Corrientes: Documentos por pagar al exterior
Obligaciones bancarias locales Proveedores locales Proveedores del exterior
Cuentas por pagar a compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total
pasivos corrientes PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social
Reserva legal Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del
ejercicio Total patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al
exterior Ventas locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la
mano de obra directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de
mantenimiento de activos fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al
exterior Gastos de viaje Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin
UTILIDAD DE OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE
GENERAL ENERO 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por
cobrar Reserva de Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL
ESTADO DE RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE
VENTAS GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS
OTROS INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis.
Recib. Del exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja
de inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA CONCILIACION
TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE REINVERSION DE UTILIDADES
REINVERSION SIN CONSIDERAR LA RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15%
P. de Trabajadores Utilidad Liquida - (25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL
IMPUESTO IMPUESTO BASE REINVERSIN NO REINVERSIN
APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL. EFECTIVA - REINVERSION -
IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL 10% DE RESERVA (90% x
utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91% - REINVERCION
CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por Cobrar Comerciales
Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO Muebles y Equipos de
Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo Fijo/neto OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones compaias BLANCE GENERAL-AJUSTADO
PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al Exterior Obligaciones
Bancarias Locales Proveedores Locales 15% Trabajadores 25% Impuesto a
la Renta Proveedores del Exterior Ctas por pagar compaias relacionadas
Retencin Impuesto a la Renta Intereses por Pagar Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Social Reinversin de Capital Utilidades Acumuladas
Perdidas de aos anteriores Utildad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el banco central 50% INTERESES
AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado No Deducible Pacifico Machala
Pichincha Guayaquil Bolivariano OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES
2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9 ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS
Seguro personal del gerente general GASTOS DE COMISION DE VENTAS
Pasaje aereo personal familiar ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE
ACTIVO INGRESOS GRAVADOS INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO
NETO TOTAL (-) RETENCIONES DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO
AO 2010 CON EL 10% DE RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO
CAUSADO 50% IMPUESTO CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER
ANTICIPO SEGUNDO ANTICIPO XXX = PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15%
PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100% DIVIDENDOS
PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (CAMPOS
XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO
DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS PARA
GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES
ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-) AMORTIZACIN
PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES
POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA ANTICIPO 2010
FORMULARIO 101 DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES RESOLUCIN N NAC-
DGERCGC12-00829 IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL
CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO RAZN O
DENOMINACIN SOCIAL EXPEDIENTE OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO
FISCAL CON AFECTACIN A CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, INGRESO
Y EGRESO (INFORMATIVO) CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
OPERACIONES DE ACTIVO 003 CON PARTES RELACIONADAS EN
PARASOS FISCALES 007 CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS
REGMENES DEL EXTERIOR 011 OPERACIONES DE PASIVO 004 008
012 OPERACIONES DE INGRESO 005 009 013 OPERACIONES DE
EGRESO 006 010 014 TOTAL OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS 015 ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE
RESULTADOS INGRESOS ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS
LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA EFECTIVO (CAJA),
BANCOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% O
EXENTAS DE IVA INVERSIONES CORRIENTES EXPORTACIONES
NETAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
CORRIENTE RELACIONADOS LOCALES OTROS INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR DEL EXTERIOR NO RELACIONADOS
OTRAS RENTAS GRAVADAS UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CORRIENTE DIVIDENDOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE
DONACIONES Y APORTACIONES DE RECURSOS PBLICOS DE OTRAS
LOCALES (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES OTRAS RENTAS
EXENTAS CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)
TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 CRDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) VENTAS NETAS DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR
DEL SUJETO PASIVO (RENTA) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
COSTOS Y GASTOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTO GASTO INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO
PASIVO INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL
SUJETO PASIVO MERCADERAS EN TRNSITO IMPORTACIONES DE
BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO INVENTARIO
REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS (-) INVENTARIO FINAL
DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO ACTIVOS
PAGADOS POR ANTICIPADO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE IMPORTACIONES DE
MATERIA PRIMA ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS (-) INVENTARIO FINAL DE
MATERIA PRIMA OTROS ACTIVOS CORRIENTES INVENTARIO INICIAL
DE PRODUCTOS EN PROCESO TOTAL ACTIVO CORRIENTE (-)
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ACTIVO NO
CORRIENTE INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS NAVES, AERONAVES,
BARCAZAS Y SIMILARES BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y
OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA
GRAVADA DEL IESS MUEBLES Y ENSERES APORTE A LA SEGURIDAD
SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) MAQUINARIA, EQUIPO E
INSTALACIONES EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PROPIEDADES DE INVERSIN
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ACTIVOS BIOLGICOS
COMBUSTIBLES OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROMOCIN Y PUBLICIDAD (-) DEPRECIACIN ACUMULADA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUMINISTROS Y MATERIALES
TERRENOS TRANSPORTE OBRAS EN PROCESO PROVISIONES PARA
JUBILACIN PATRONAL ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
PARA DESAHUCIO (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS DE
EXPLORACIN Y EXPLOTACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (-)
PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO POR VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR DETERIORO DEL
VALOR DE LOS ACTIVOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) OTRAS
PROVISIONES MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS
SIMILARES ARRENDAMIENTO MERCANTIL LOCAL GASTOS DE
ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN GASTOS DE INVESTIGACIN
EXPLORACIN Y SIMILARES COMISIONES OTROS ACTIVOS
DIFERIDOS (-) AMORTIZACIN ACUMULADA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) TOTAL
ACTIVO DIFERIDO INTERESES PAGADOS A TERCEROS ACTIVO LARGO
PLAZO INVERSIONES LARGO PLAZO ACCIONES Y PARTICIPACIONES
NO RELACIONADOS OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES LARGO PLAZO PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
RELACIONADAS NO RELACIONADAS OTRAS PRDIDAS SEGUROS Y
REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO GASTOS INDIRECTOS
ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
GASTOS DE GESTIN NO RELACIONADOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y OTROS IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO
(-) PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO LARGO
PLAZO DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(EXCLUYE ACTIVOS BIOLGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIN)
ACELERADA OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO NO ACELERADA TOTAL
ACTIVOS LARGO PLAZO DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 369+379+397 DEPRECIACIN DE
PROPIEDADES DE INVERSIN TOTAL DEL ACTIVO 339+398
AMORTIZACIN DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) OTRAS
AMORTIZACIONES PASIVO SERVICIOS PBLICOS PASIVO CORRIENTE
PAGOS POR OTROS SERVICIOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE PAGOS POR OTROS BIENES
TOTAL COSTOS TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE BAJA
DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 094 PAGO POR REEMBOLSO COMO
REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 095 PRSTAMOS DE ACCIONISTAS
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 096
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE 699-799>0
699-799<0 CLCULO DE BASE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 097
BASE DE CLCULO DE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 098
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO (-)
PARTICIPACIN A TRABAJADORES PARTICIPACIN TRABAJADORES
POR PAGAR DEL EJERCICIO (-) DIVIDENDOS EXENTOS campo 608
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) (-)
OTRAS RENTAS EXENTAS CRDITO A MUTUO (-) OTRAS RENTAS
EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO
PLAZO PROVISIONES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO
CORRIENTE (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A
INGRESOS EXENTOSFrmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO
PLAZO (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS
ANTERIORES (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO (-)
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO (+) COSTOS Y
GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS
SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 819 - 831 TOTAL IMPUESTO
CAUSADO (831 x tarifa reinversin de utilidades) + ( 832 x tarifa general
sociedades) (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO
PLAZO (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO
DETERMINADO 839-841>0 (=) PROVISIONES PARA JUBILACIN
PATRONAL (=)CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica
para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 PROVISIONES PARA
DESAHUCIO (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (+) (-)
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO
FISCAL TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS DIFERIDOS (-)
RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON
DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO OTROS PASIVOS (-) ANTICIPO DE
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS
TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 (-) CRDITO TRIBUTARIO
GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS CAPITAL
SUSCRITO Y/O ASIGNADO (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO
POR LEYES ESPECIALES (-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN
TESORERA SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+845-846-847-848-
849-850-851-852>0 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA
FUTURA CAPITALIZACIN SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+845-
846-847-848-849-850-851-852<0 RESERVA LEGAL (+) IMPUESTO A LA
RENTA NICO OTRAS RESERVAS (-) CRDITO TRIBUTARIO PARA LA
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA NICO UTILIDAD NO
DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES (-) PRDIDA ACUMULADA
EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTICIPO
DETERMINADO PRXIMO AO 871+872+873 (-) PRDIDA DEL
EJERCICIO ANTICIPO A PAGAR PRIMERA CUOTA TOTAL PATRIMONIO
NETO SEGUNDA CUOTA 499+598 SALDO A LIQUIDARSE EN
DECLARACIN PRXIMO AO DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO
(Para declaraciones sustitutivas) INTERS MULTA VALORES A PAGAR Y
FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones
sustitutivas) 859-898 MULTA MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE
CRDITO DESMATERIALIZADAS DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.) Anibal Quintanilla
Johanna Quintanilla FIRMA REPRESENTANTE LEGAL ANEXO 10
Sociedades.- Las sociedades constituidas en el Ecuador as como las
sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el pas y los
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que
obtengan ingresos gravables, estarn sujetas a la tarifa impositiva del 24%
sobre su base imponible para el perodo 2011, siendo del 23% para el ao
2012 y la tarifa el impuesto ser del 22% aplicable para el perodo 2013. Las
sociedades que reinviertan sus utilidades en el pas podrn obtener una
reduccin de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta
sobre el monto reinvertido en activos productivos, siempre y cuando lo
destinen a la adquisicin de maquinarias nuevas o equipos nuevos que se
utilicen para su actividad productiva, as como para la adquisicin de bienes
relacionados con investigacin y tecnologa que mejoren productividad,
generen diversificacin productiva e incremento de empleo, para lo cual
debern efectuar el correspondiente aumento de capital. En el caso de
instituciones financieras privadas, cooperativas de ahorro y crdito y
similares, tambin podrn obtener dicha reduccin, siempre y cuando lo
destinen al otorgamiento de crditos para el sector productivo, incluidos los
pequeos y medianos productores, y efecten el correspondiente aumento de
capital. Art. 62 R. ANTICIPO 2011 Instructivo: Incluye inmuebles Informativo.
En casos de sustitutivas se procede con imputacin al pago. Informativo. En
casos de sustitutivas se procede con imputacin al pago. Instructivo: Incluye
inmuebles Informativo. En casos de sustitutivas se procede con imputacin al
pago. Informativo. En casos de sustitutivas se procede con imputacin al
pago. Instructivo: Incluye inmuebles Informativo. En casos de sustitutivas se
procede con imputacin al pago. OJO HAY Q PREGUNTARLE AL PROFE
POR ESTE PAEL DE TRABAJO 148 192 95 123.24324324324324
0.64189189189189189 53 68.756756756756758 0.35810810810810811 50
64.86486486486487 0.33783783783783783 98 127.13513513513513
0.66216216216216217 88 114.16216216216216 0.59459459459459463 60
77.837837837837839 0.40540540540540543 90 116.75675675675676
0.60810810810810811 58 75.243243243243242 0.39189189189189189 55
71.351351351351354 0.3716216216216216 93 120.64864864864865
0.6283783783783784 70 90.810810810810807 0.47297297297297297 78
101.18918918918918 0.52702702702702697 52 24.157779401022648
0.35135135135135137 30 38.918918918918919 0.20270270270270271 66
85.621621621621614 0.44594594594594594 99 128.43243243243245
0.66891891891891897 49 63.567567567567565 0.33108108108108109 148
192 1 95 1 123.24324324324324 0.64189189189189189
0.64189189189189189 53 2 68.756756756756758 0.35810810810810811 1
192 1 2 50 1 64.86486486486487 0.33783783783783783
0.33783783783783783 98 2 127.13513513513513 0.66216216216216217 1
3 88 1 114.16216216216216 0.59459459459459463 0.59459459459459463
60 2 77.837837837837839 0.40540540540540543 1 192 1 4 90 1
116.75675675675676 0.60810810810810811 0.60810810810810811 58 2
75.243243243243242 0.39189189189189189 1 192 1 5 55 1
71.351351351351354 0.3716216216216216 0.3716216216216216 93 2
120.64864864864865 0.6283783783783784 1 192 1 6 70 1
90.810810810810807 0.47297297297297297 0.47297297297297297 78 2
101.18918918918918 0.52702702702702697 1 192 1 7 52 1
67.459459459459467 0.35135135135135137 0.35135135135135137 30 2
38.918918918918919 0.20270270270270271 0.55405405405405406 66 3
85.621621621621614 0.44594594594594594 1 192 1 8 99 1
128.43243243243245 0.66891891891891897 0.66891891891891897 49 2
63.567567567567565 0.33108108108108109 1 192 1 SI NO POR MEDIO DE
UN CONTADOR POR SI MISMO OTROS Total No Si % ACUMULADO
PORCENTAJE FRECUENCIA ALTERNATIVA N Usted alguna vez ha pago
multa e intereses por el no cumplimiento de sus obligaciones tributarias?
Otros Por si mismo Por medio de un contador Usted cmo realiza sus
declaraciones? Lleva usted un control sobre la informacion contable. Conoce
usted sobre las obligaciones tributarias del SRI Sabe usted que impuestos
debe pagar la empresa al SRI Conoce usted el plazo maximo de pago de
cada impuesto de la empresa. Conoce usted sobre las respectivas sanciones
y multas e interes en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias.
Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el SRI 7. Usted como
realiza sus declaraciones? 6. Conoce usted sobre las capacitaciones que
realiza el SRI 4. Conoce usted el plazo maximo de pago de cada impuesto de
la empresa. 1. Lleva usted un control sobre la informacion contable.
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL QUE LABORA
EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA POR LOS EGRESADOS DE
DICHA UNIVERSIDAD CON ESPECIALIZACION EN CONTADURIA
PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA OBTENCION DEL TITULO DE GRADO.
PERIODO 2012 2013. DIRECCION 2. Conoce usted sobre las obligaciones
tributarias del SRI. 3. Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al
SRI. 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y multas e interes en
caso de no cumplir con las obligaciones tributarias. ENCUESTAS A LAS
FARMACIAS DEL SECTOR MAPASINGUE # ENCUESTAS FARMACIAS
TOTALES DEL SECTOR FARMACIAS ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha
pagado multa e intereses por el no cumplimiento de sus Obligaciones
Tributarias? EMPRESA 148 192 95 123.24324324324324
0.64189189189189189 53 68.756756756756758 0.35810810810810811 50
64.86486486486487 0.33783783783783783 98 127.13513513513513
0.66216216216216217 88 114.16216216216216 0.59459459459459463 60
77.837837837837839 0.40540540540540543 90 116.75675675675676
0.60810810810810811 58 75.243243243243242 0.39189189189189189 55
71.351351351351354 0.3716216216216216 93 120.64864864864865
0.6283783783783784 70 90.810810810810807 0.47297297297297297 78
101.18918918918918 0.52702702702702697 52 24.157779401022648
0.35135135135135137 30 38.918918918918919 0.20270270270270271 66
85.621621621621614 0.44594594594594594 99 128.43243243243245
0.66891891891891897 49 63.567567567567565 0.33108108108108109 148
192 1 95 1 123.24324324324324 0.64189189189189189
0.64189189189189189 53 2 68.756756756756758 0.35810810810810811 1
192 1 2 50 1 64.86486486486487 0.33783783783783783
0.33783783783783783 98 2 127.13513513513513 0.66216216216216217 1
192 1 3 88 1 114.16216216216216 0.59459459459459463
0.59459459459459463 60 2 77.837837837837839 0.40540540540540543 1
192 1 4 90 1 116.75675675675676 0.60810810810810811
0.60810810810810811 58 2 75.243243243243242 0.39189189189189189 1
192 1 5 55 1 71.351351351351354 0.3716216216216216
0.3716216216216216 93 2 120.64864864864865 0.6283783783783784 1
192 1 6 70 1 90.810810810810807 0.47297297297297297
0.47297297297297297 78 2 101.18918918918918 0.52702702702702697 1
192 1 7 52 1 67.459459459459467 0.35135135135135137
0.35135135135135137 30 2 38.918918918918919 0.20270270270270271
0.55405405405405406 66 3 85.621621621621614 0.44594594594594594 1
192 1 8 99 1 128.43243243243245 0.66891891891891897
0.66891891891891897 49 2 63.567567567567565 0.33108108108108109 1
192 1 SI NO POR MEDIO DE UN CONTADOR POR SI MISMO OTROS Total
No Si % ACUMULADO PORCENTAJE FRECUENCIA ALTERNATIVA N
Usted alguna vez ha pago multa e intereses por el no cumplimiento de sus
obligaciones tributarias? Otros Por si mismo Por medio de un contador
Usted cmo realiza sus declaraciones? Lleva usted un control sobre la
informacion contable. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI Conoce usted el
plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa. Conoce usted sobre
las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con las
obligaciones tributarias. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el
SRI 7. Usted como realiza sus declaraciones? 6. Conoce usted sobre las
capacitaciones que realiza el SRI 4. Conoce usted el plazo maximo de pago
de cada impuesto de la empresa. 1. Lleva usted un control sobre la
informacion contable. UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL QUE
LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA POR LOS
EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON ESPECIALIZACION EN
CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA OBTENCION DEL
TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013. DIRECCION 2. Conoce usted
sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3. Sabe usted que impuestos debe
pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y
multas e interes en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias.
ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR MAPASINGUE #
ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR FARMACIAS
ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses por el no
cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA 148 192 1 95 1 53
2 2 50 1 98 2 3 88 1 60 2 4 90 1 58 2 5 55 1 93 2 6 70 1 78 2 7 52 1 30 2 66 3
8 99 1 49 2 SI NO POR MEDIO DE UN CONTADOR POR SI MISMO OTROS
Total No Si % ACUMULADO PORCENTAJE FRECUENCIA ALTERNATIVA
N Usted alguna vez ha pago multa e intereses por el no cumplimiento de
sus obligaciones tributarias? Otros Por si mismo Por medio de un contador
Usted cmo realiza sus declaraciones? Lleva usted un control sobre la
informacion contable. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI Conoce usted el
plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa. Conoce usted sobre
las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con las
obligaciones tributarias. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el
SRI 7. Usted como realiza sus declaraciones? 6. Conoce usted sobre las
capacitaciones que realiza el SRI 4. Conoce usted el plazo maximo de pago
de cada impuesto de la empresa. 1. Lleva usted un control sobre la
informacion contable. UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL QUE
LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA POR LOS
EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON ESPECIALIZACION EN
CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA OBTENCION DEL
TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013. DIRECCION 2. Conoce usted
sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3. Sabe usted que impuestos debe
pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y
multas e interes en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias.
ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR MAPASINGUE #
ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR FARMACIAS
ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses por el no
cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
0 9 9 0 1 7 9 0 8 5 0 0 1 2010 1 1 1408010 1408010 1503500 1587500 90000
90000 2000000 2000000 5001510 5085510 700000 700000 100000 100000
90000 90000 -215510 -215510 674490 674490 130000 130000 130000
130000 5806000 5890000 2 2 300000 300000 200000 200000 30000 30000
500000 469398.46799999999 480500 422790.12013186811 60000 500000
1570500 480500 60000 3 9000 1000000 60 50000 616.88 1000000
2472365.4681318682 243560.5 -1113060.5 3 3055000 1000000 4235500
2013421.0786813188 273713.45318681328 5806000 1000000 243560.5 -
1113060.5 0 3417634.5318681318 5890000 4 4550000 4 4550000 3000000
3000000 1225000 1225000 325000 325000 5 -635000 75000 -505000
4625000 -130000 5 -635000 -253500 -505000 -90000 -130000 -15000 -
253500 -6000 -90000 -75000 -15000 -7500 -6000 -60000 -75000 -406000 -
7500 -90000 -60000 -75000 -406000 -24500 -90000 -25000 -75000 -15000 -
24500 -30000 -25000 -40000 -15000 -17500 -30000 -50000 -40000 -30000 -
17500 -9000 -50000 3255500 -30000 250000 -9000 95000 -60 70000 -616.88
20000 250000 30000 95000 10000 70000 25000 20000 -450500 30000
200000 10000 100000 25000 40000 -450500 50000 200000 10500 100000
50000 40000 3055000 50000 10500 50000 -1745676.88 3129323.12 1 90000
75000 40000 10000 215000 9000 15000 15000 0 16000 2500 50000 50000
1060 53336 40000 30000 50000 50000 10500 6000 20000 17500 2463
438359 90000 0.9 81000 81000 9000 30000 0.5 15000 15000 15000 75000
3000000 60000 15000 4550000 24500 0 4525500 35000 4560500 0.03
136815 24500 0 700000 0.1 0.107144 70000 75000 -5000 100000 0.2
0.22500000000000001 20000 22500 -2500 90000 0.1 0.19444439999999999
9000 17499.995999999999 -8499.9959999999992 99000 114999.996 -
15999.995999999999 406000 9000 397000 0.02 7940 9000 1060 250000
0.126 31500 40000 8500 200000 0.126 25200 34000 8800 300000 0.126
37800 54000 16200 250000 0.126 31500 42500 11000 164000 0.126 20664
29500 8836 1164000 146664 200000 53336 100000 50000 50000 1253700
1593500 0 1593500 12537 15000 2463 2500 15000 17500 4800000 4550000
250000 215000 4.4791666666666667E-2 9630.2083333333339 3055000
215000 438359 9630.2099999999991 3287989.21 821997.30249999999
949004.75 821997.30249999999 127007.44750000001 3129323.12
3129323.12 0.15 469398.46799999999 3055000 3055000 0.15 458250
75000 0.15 11250 140000 9630.2099999999991 130369.79000000001 0.15
19555.468499999999 30805.468499999999 30 450 600 15 525 15 9 70875
10 3 900 12 1.5 16200 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
300000 215000 100000 840732.3 70875 70875 10800 16200 0 0 939925
1612205.7680000002 538359 438975.88 9630.2099999999991
9630.2099999999991 32250 30805.47 500000 1080239.21 500000
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2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
0.9 0.9 1997690.4972222222 2261991.5822222224 1997690.4972222222
0.15 299653.57458333333 2261991.5822222224 0.15 339298.73733333335
1197623.7127777778 0.25 299405.92819444445 234537.32977777766 0.25
58634.332444444415 3195314.21 599059.50277777785 2496528.912
397933.06977777777 2596750 2659924.6520000002 1997690.4972222222
2261991.5822222224 599059.50277777785 397933.06977777777 0 0
3195314.21 2496528.912 2596750 2659924.6520000002 3055000
3129323.12 458250 469398.46799999999 0.91 0.91 1778164.068956044
2013421.0786813188 1778164.068956044 0.15 266724.61034340662
2013421.0786813188 0.15 302013.16180219781 1417150.1410439559 0.25
354287.53526098898 483107.83331868122 0.25 120776.95832967031
3195314.21 621012.14560439554 2496528.912 422790.12013186811
2596750 2659924.6520000002 1778164.068956044 2013421.0786813188
621012.14560439554 422790.12013186811 197573.78543956042
223713.45318681333 2596750 2659924.6520000002 621012.14560439554
422790.12013186811 1975737.8543956045 2237134.5318681323
197573.78543956045 223713.45318681325 0 0 426777.93 213388.965
13000 200388.965 0.5 100194.4825 0.5 100194.4825 5806000
4.0000000000000001E-3 23224 4585000 4.0000000000000001E-3 18340
1306641 2E-3 2613.2820000000002 4235500 2E-3 8471
52648.281999999999 13000 39648.281999999999 3055000 3129323.12 0 0
458250 469398.46799999999 75000 75000 225000 140000 488359
388975.88 50000 50000 9630.2099999999991 9630.2099999999991 32250
30805.47 100000 840732.3 0 0 500000 500000 70875 70875 10800 16200
3195314.21 2496528.9120000005 0 0 1778164.068956044
2013421.0786813188 1417150.1410439559 483107.83331868169
621012.14560439554 422790.12013186823 0 0 13000 13000 0 0 0 0 0 0 0 0
608012.14560439554 409790.12013186823 0 0 200388.97 203692.95 0 0
1408010 1408010 1503500 84000 1587500 90000 90000 2000000 2000000
700000 700000 100000 100000 90000 90000 215510 215510 130000
130000 300000 300000 200000 200000 30000 30000 500000 500000
480500 480500 60000 60000 9000 9000 60 60 616.88 616.88 1000000
1000000 50000 50000 1000000 1000000 243560.5 243560.5 1113060.5
1113060.5 3055000 676.88 75000 3129323.12 7134570.5 7134570.5
84676.88 84676.88 7218570.5 7218570.5 0.01 48500 485 41.7
526.70000000000005 2/15/2008 526.70000000000005 46000 400 51.9 451.9
3/15/2008 451.9 49000 490 62 552 3/15/2008 552 40500 405 55 460
4/15/2008 460 44000 440 89 529 5/15/2008 529 45000 450 52.5 502.5
6/15/2008 502.5 43500 435 63.6 498.6 7/15/2008 498.6 47000 470 79 549
8/15/2008 549 45500 455 25 480 9/15/2008 480 24000 240 46 286
10/15/2008 286 47500 475 89 564 11/15/2008 564 24500 245 150 395
12/15/2008 395 505000 4990 804.7 5794.7 5794.7 98500 11820 2/15/2008
985 98500 985 0 103000 12360 3/15/2008 1280 128000 1280 25000 99000
925000 11880 3/15/2008 990 99000 990 0 138000 16560 4/15/2008 1380
138000 1380 0 54000 1294500 6480 5/15/2008 540 54000 540 0 97500
13650.000000000002 6/15/2008 975 97500 975 0 99000
13860.000000000002 7/15/2008 990 99000 990 0 115000
16100.000000000002 8/15/2008 1150 115000 1150 0 104500 512500 12540
9/15/2008 1545 154500 1545 50000 85000 10200 10/15/2008 850 85000 850
0 95000 268000 11400 11/15/2008 950 95000 950 0 136500 16380
12/15/2008 1365 136500 1365 0 1225000 3000000 153230 13000 1300000
13000 75000 101 102 2 0 0 8 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1
128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0
0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0
9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999
3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198
0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 0 8 104 5063698
201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0
307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0
417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0
429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0
343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903
7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006
908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 480
128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840 0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840
0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14 904 0 999 3400.14 3400.14 0
0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8
199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 5063698 201 202 0 9 3 0 1
2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403 460 305 0 405 0 307 0 407 0 309
0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595 415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0
321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0 427 0 329 0 429 0 331 0 431 0
333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0 341 0 441 0 343 0 443 0 345 0
445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902 60 903 7.4027999999999992
904 0 999 67.402799999999999 67.400000000000006 908 909 910 911 912
913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104
563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 480 154500 0 18540 0
18540 0 18540 0 0 45500 45500 5460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45500
45500 5460 0 0 0 0 0 0 1 5460 13080 0 0 0 0 0 0 0 13080 0 13080 0 0 0 0
13080 0 13080 6840 902 6240 903 832.2912 904 0 999
7072.2911999999997 7072.2911999999997 0 0 908 910 912 914 916 918
909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1
ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja Cuentas por cobrar
comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes Activos fijos Maquinaria
Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos, depreciacin acumulada Total
activos fijos, neto Otros activos Inversiones en acciones en compaas Total
otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO: Pasivos
Corrientes: Documentos por pagar al exterior Obligaciones bancarias locales
Proveedores locales Proveedores del exterior Cuentas por pagar a
compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total pasivos corrientes
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social Reserva legal
Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del ejercicio Total
patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al exterior Ventas
locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la mano de obra
directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de mantenimiento de activos
fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al exterior Gastos de viaje
Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin UTILIDAD DE
OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE GENERAL ENERO 2010
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por cobrar Reserva de
Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL ESTADO DE
RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS
GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS OTROS
INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis. Recib. Del
exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja de
inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA CONCILIACION
TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE REINVERSION DE UTILIDADES
REINVERSION SIN CONSIDERAR LA RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15%
P. de Trabajadores Utilidad Liquida - (25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL
IMPUESTO IMPUESTO BASE REINVERSIN NO REINVERSIN
APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL. EFECTIVA - REINVERSION -
IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL 10% DE RESERVA (90% x
utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91% - REINVERCION
CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por Cobrar Comerciales
Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO Muebles y Equipos de
Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo Fijo/neto OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones compaias BLANCE GENERAL-AJUSTADO
PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al Exterior Obligaciones
Bancarias Locales Proveedores Locales 15% Trabajadores 25% Impuesto a
la Renta Proveedores del Exterior Ctas por pagar compaias relacionadas
Retencin Impuesto a la Renta Intereses por Pagar Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Social Reinversin de Capital Utilidades Acumuladas
Perdidas de aos anteriores Utildad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el banco central 50% INTERESES
AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado No Deducible Pacifico Machala
Pichincha Guayaquil Bolivariano OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES
2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9 ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS
Seguro personal del gerente general GASTOS DE COMISION DE VENTAS
Pasaje aereo personal familiar ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE
ACTIVO INGRESOS GRAVADOS INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO
NETO TOTAL (-) RETENCIONES DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO
AO 2010 CON EL 10% DE RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO
CAUSADO 50% IMPUESTO CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER
ANTICIPO SEGUNDO ANTICIPO ANEXO 12 XXX = PRDIDA DEL
EJERCICIO (-) 15% PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100%
DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS
EXENTAS (CAMPOS XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS
PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN
TRABAJADORES ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-)
AMORTIZACIN PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-)
DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA OJO HAY Q
PREGUNTARLE AL PROFE POR ESTE PAEL DE TRABAJO
LABORATORIOS BIOCROSS ECUADOR BIO-DERMA BIOINDUSTRIA
CIFSA ECU LABORATORIOS GENAMERICA GM LABORATORIOS
GRUNENTHAL ECUATORIANA GRUPO FARMA DEL ECUADOR H.G.
ECUADOR ITALFARMA KRONOS LIFE NESTLE ECUADOR NIFA
NOVARTIS ECUADOR Elaborado por: Karen Len, Diana Pesantes, Marcos
Glvez PAS DE ORIGEN 148 192 95 123.24324324324324
0.64189189189189189 53 68.756756756756758 0.35810810810810811 50
64.86486486486487 0.33783783783783783 98 127.13513513513513
0.66216216216216217 88 114.16216216216216 0.59459459459459463 60
77.837837837837839 0.40540540540540543 90 116.75675675675676
0.60810810810810811 58 75.243243243243242 0.39189189189189189 55
71.351351351351354 0.3716216216216216 93 120.64864864864865
0.6283783783783784 148 192 1 70 90.810810810810807
0.47297297297297297 78 101.18918918918918 0.52702702702702697 148
192 1 52 24.157779401022648 0.35135135135135137 30
38.918918918918919 0.20270270270270271 66 85.621621621621614
0.44594594594594594 148 192 1 99 128.43243243243245
0.66891891891891897 49 63.567567567567565 0.33108108108108109 148
192 1 10 25 1 3 1 7.5 0.3 0.3 7 2 17.5 0.7 1 25 1 2 4 1 10 0.4 0.4 6 2 15 0.6 1
3 6 1 15 0.6 0.6 4 2 10 0.4 1 25 1 4 6 1 15 0.6 0.6 4 2 10 0.4 1 25 1 5 1 1 2.5
0.1 0.1 9 2 22.5 0.9 1 25 1 6 6 1 15 0.6 0.6 4 2 10 0.4 1 25 1 7 5 1 12.5 0.5
0.5 1 2 2.5 0.1 0.6 4 3 10 0.4 1 25 1 8 8 1 20 0.8 0.8 2 2 5 0.2 1 25 1 SI NO
POR MEDIO DE UN CONTADOR POR SI MISMO OTROS Total No Si %
ACUMULADO PORCENTAJE FRECUENCIA ALTERNATIVA N Usted
alguna vez ha pago multa e intereses por el no cumplimiento de sus
obligaciones tributarias? Otros Por si mismo Por medio de un contador
Usted cmo realiza sus declaraciones? Lleva usted un control sobre la
informacion contable. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI Conoce usted el
plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa. Conoce usted sobre
las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con las
obligaciones tributarias. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el
SRI 7. Usted como realiza sus declaraciones? 6. Conoce usted sobre las
capacitaciones que realiza el SRI 4. Conoce usted el plazo maximo de pago
de cada impuesto de la empresa. 1. Lleva usted un control sobre la
informacion contable. UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL QUE
LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA POR LOS
EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON ESPECIALIZACION EN
CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA OBTENCION DEL
TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013. DIRECCION 2. Conoce usted
sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3. Sabe usted que impuestos debe
pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y
multas e interes en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias.
ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR MAPASINGUE #
ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR FARMACIAS
ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses por el no
cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
0 9 9 0 1 7 9 0 8 5 0 0 1 2010 1 1 1408010 1408010 1503500 1587500 90000
90000 2000000 2000000 5001510 5085510 700000 700000 100000 100000
90000 90000 -215510 -215510 674490 674490 130000 130000 130000
130000 5806000 5890000 2 2 300000 300000 200000 200000 30000 30000
500000 469398.46799999999 480500 422790.12013186811 60000 500000
1570500 480500 60000 3 9000 1000000 60 50000 616.88 1000000
2472365.4681318682 243560.5 -1113060.5 3 3055000 1000000 4235500
2013421.0786813188 273713.45318681328 5806000 1000000 243560.5 -
1113060.5 0 3417634.5318681318 5890000 4 4550000 4 4550000 3000000
3000000 1225000 1225000 325000 325000 5 -635000 75000 -505000
4625000 -130000 5 -635000 -253500 -505000 -90000 -130000 -15000 -
253500 -6000 -90000 -75000 -15000 -7500 -6000 -60000 -75000 -406000 -
7500 -90000 -60000 -75000 -406000 -24500 -90000 -25000 -75000 -15000 -
24500 -30000 -25000 -40000 -15000 -17500 -30000 -50000 -40000 -30000 -
17500 -9000 -50000 3255500 -30000 250000 -9000 95000 -60 70000 -616.88
20000 250000 30000 95000 10000 70000 25000 20000 -450500 30000
200000 10000 100000 25000 40000 -450500 50000 200000 10500 100000
50000 40000 3055000 50000 10500 50000 -1745676.88 3129323.12
621012.15 310506.07500000001 13000 297506.07500000001 0.5
148753.03750000001 0.5 148753.03750000001 3055000 3055000 0.15
458250 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999 300000 215000
100000 840732.3 70875 70875 10800 16200 0 0 939925
1612205.7680000002 538359 438975.88 9630.2099999999991
9630.2099999999991 32250 30805.47 500000 1080239.21 500000
979411.56 3195314.21 2496528.912 3195314.21 2496528.912 2596750
2659924.6520000002 3055000 3129323.12 458250 469398.46799999999
0.9 0.9 1997690.4972222222 2261991.5822222224 1997690.4972222222
0.15 299653.57458333333 2261991.5822222224 0.15 1197623.7127777778
0.25 299405.92819444445 234537.32977777766 0.25 3195314.21
599059.50277777785 2496528.912 2596750 2659924.6520000002
1997690.4972222222 2261991.5822222224 599059.50277777785 0
3195314.21 2496528.912 2596750 2659924.6520000002 3055000
3129323.12 458250 469398.46799999999 0.91 0.91 1778164.068956044
2013421.0786813188 1778164.068956044 0.15 266724.61034340662
2013421.0786813188 0.15 1417150.1410439559 0.25 354287.53526098898
483107.83331868122 0.25 3195314.21 621012.14560439554 2496528.912
2596750 2659924.6520000002 1778164.068956044 2013421.0786813188
621012.14560439554 197573.78543956042 2596750 2659924.6520000002
621012.14560439554 1975737.8543956045 197573.78543956045 0
3055000 3129323.12 0 0 458250 469398.46799999999 75000 75000 225000
140000 488359 388975.88 50000 50000 9630.2099999999991
9630.2099999999991 32250 30805.47 100000 840732.3 0 0 500000 500000
70875 70875 10800 16200 3195314.21 2496528.9120000005 0 0
1778164.068956044 2013421.0786813188 1417150.1410439559
483107.83331868169 621012.14560439554 422790.12013186823 0 0 13000
13000 0 0 0 0 0 0 0 0 608012.14560439554 409790.12013186823 0 0
297506.07500000001 203692.95 0 0 1408010 1408010 1503500 84000
1587500 90000 90000 2000000 2000000 700000 700000 100000 100000
90000 90000 215510 215510 130000 130000 300000 300000 200000
200000 30000 30000 500000 500000 480500 480500 60000 60000 9000
9000 60 60 616.88 616.88 1000000 1000000 50000 50000 1000000 1000000
243560.5 243560.5 1113060.5 1113060.5 3055000 676.88 75000
3129323.12 7134570.5 7134570.5 84676.88 84676.88 7218570.5 7218570.5
102 2 0 1 0 104 201 202 203 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 2554 601 1225000 311
1408010 602 312 130000 603 313 1503500 604 3325000 314 605 120000
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63.6 498.6 7/15/2008 498.6 47000 470 79 549 8/15/2008 549 45500 455 25
480 9/15/2008 480 24000 240 46 286 10/15/2008 286 47500 475 89 564
11/15/2008 564 24500 245 150 395 12/15/2008 395 505000 4990 804.7
5794.7 5794.7 98500 11820 2/15/2008 985 98500 985 0 103000 12360
3/15/2008 1280 128000 1280 25000 99000 925000 11880 3/15/2008 990
99000 990 0 138000 16560 4/15/2008 1380 138000 1380 0 54000 1294500
6480 5/15/2008 540 54000 540 0 97500 13650.000000000002 6/15/2008 975
97500 975 0 99000 13860.000000000002 7/15/2008 990 99000 990 0
115000 16100.000000000002 8/15/2008 1150 115000 1150 0 104500
512500 12540 9/15/2008 1545 154500 1545 50000 85000 10200 10/15/2008
850 85000 850 0 95000 268000 11400 11/15/2008 950 95000 950 0 136500
16380 12/15/2008 1365 136500 1365 0 1225000 3000000 153230 13000
1300000 13000 75000 101 102 2 0 0 8 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4
4 0 0 1 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000
5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840
0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14
904 0 999 3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915
917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 0 8
104 5063698 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403
460 305 0 405 0 307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595
415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0
427 0 329 0 429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0
341 0 441 0 343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902
60 903 7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999
67.400000000000006 908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0
9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4
4 0 0 1 128000 128000 15360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 128000 128000
15360 0 0 0 0 0 0 480 128000 0 15360 0 15360 0 15360 0 0 46000 46000
5520 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46000 46000 5520 0 0 0 0 0 0 1 5520 9840
0 0 0 0 0 0 0 9840 0 9840 0 0 0 0 9840 0 9840 6840 902 3000 903 400.14
904 0 999 3400.14 3400.14 0 0 908 910 912 914 916 918 909 911 913 915
917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0 9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0
104 5063698 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4 4 0 0 1 301 0 401 0 303 46000 403
460 305 0 405 0 307 0 407 0 309 0 409 0 311 0 411 0 313 0 413 0 315 2595
415 51.9 317 0 417 0 319 0 419 0 321 0 421 0 323 0 423 0 325 0 425 0 327 0
427 0 329 0 429 0 331 0 431 0 333 0 433 0 335 0 435 0 337 0 437 0 339 0
341 0 441 0 343 0 443 0 345 0 445 0 347 0 447 0 399 499 511.9 451.9 902
60 903 7.4027999999999992 904 0 999 67.402799999999999
67.400000000000006 908 909 910 911 912 913 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0
9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 101 102 2 0 1 0 104 563254 201 202 0 9 3 0 1 2 1 7 4
4 0 0 1 154500 154500 18540 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 154500 154500
18540 0 0 0 0 0 0 480 154500 0 18540 0 18540 0 18540 0 0 45500 45500
5460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45500 45500 5460 0 0 0 0 0 0 1 5460
13080 0 0 0 0 0 0 0 13080 0 13080 0 0 0 0 13080 0 13080 6840 902 6240
903 832.2912 904 0 999 7072.2911999999997 7072.2911999999997 0 0 908
910 912 914 916 918 909 911 913 915 917 919 198 0 6 0 1 5 1 3 3 2 8 199 0
9 2 3 5 8 2 5 7 1 0 0 1 ACTIVO Activo Corriente Caja y equivalentes de caja
Cuentas por cobrar comerciales Inventarios, neto Total activos corrientes
Activos fijos Maquinaria Vehculos Muebles y equipo de oficina Menos,
depreciacin acumulada Total activos fijos, neto Otros activos Inversiones en
acciones en compaas Total otros activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y
PATRIMONIO: Pasivos Corrientes: Documentos por pagar al exterior
Obligaciones bancarias locales Proveedores locales Proveedores del exterior
Cuentas por pagar a compaas relacionadas Otras cuentas por pagar Total
pasivos corrientes PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Capital social
Reserva legal Utilidades acumuladas Prdidas de aos anteriores Utilidad del
ejercicio Total patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Ventas al
exterior Ventas locales Total Costo de la materia prima directa Costo de la
mano de obra directa Costo de mano de obra indirecta Gasto de
mantenimiento de activos fijos Remuneraciones Comisiones pagadas al
exterior Gastos de viaje Provisin jubilacin patronal Gastos de gestin
UTILIDAD DE OPERACIONES FARMACIA SANITO S.A. BLANCE
GENERAL ENERO 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Otras cuentas por
cobrar Reserva de Capital ELABORADO POR: CONTADOR GENERAL
ESTADO DE RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE
VENTAS GASTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMIN. Y VTAS
OTROS INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD CONTABLE Comis.
Recib. Del exterior Derechos de importacin de maquinaria Prdida por baja
de inventarios (SRI) Gastos de depreciacin Gasto de reparacion Maquin.
Gastos de comisiones de ventas Provision Cuentas incobrables Depreciacin
de activo fijo Otros gastos admin. Prdida por siniestros Bonificacin
voluntaria liq.empleado Rendimientos en fondos de inversin Dividendos
recibidos Utilidad en venta de inmuebles Utilidad en venta de acciones
Utilidad en siniestro pagado x robo Intereses en ahorros Intereses en
Prestamos locales Intereses en prstamos al exterior Donaciones Prdida en
venta activo fijo Prdida en venta de acciones Gravmenes y Costo financiero
compra maquinaria RAZON SOCIAL: FARMACEUTICA SANITO S.A.
IMPUESTO : RENTA DENOMINACION DE CUENTAS REFERENCIA TOTAL
ELABORADO POR: PERIODO FISCAL: 2010 INGRESOS EXENTOS En la
libreta de ahorros del Banco Bolivariano genera un inters que suman $
25,000. En Mayo, la Compaa Quigav S.A. entrego un cheque de $75,000
por concepto de dividendos sobre
las acciones que posee la empresa en dicha Ca. En Septiembre, la
compaa vendi un terreno a ORO BANANA S.A. En $500,000, cuyo valor
en libros en la fecha de venta fue de $460,000. La compaa vendi en
Diciembre, 100 acciones de la compaa Quigav S.A. al Sr. Carlos Julio
Amador Tierra, sobre la cual se obtuvo una utilidad de $10,000. En Diciembre
seguros El Paraso S.A. pago por indemnizacin por robo de vehculo
$90,000. El valor en libros del vehculo fue de $80,000. La compaa recibi
en Abril del Produbanco el valor de $90,000, por concepto de intereses
ganados en Fondos de inversin. OTROS INGRESOS 1.Respecto a las
remuneraciones incluidas en los gastos de administracin y ventas, sobre el
10% se ha pagado aportes al IESS y el
Chars#: 5809
Words#: 1156
http://www.buenastareas.com/ensayos/Tributa2008-Doc/1483949.html

saldo corresponde a subsidios y bonificaciones sin retenciones. 2,La
jubilacin patronal corresponde el 50% a empleados que tienen ms de 10
aos segn informe actuarial de la empresa contratada. GASTOS 3.Las
comisiones pagadas al exterior corresponden a cas relacionadas, las
retenciones fueron realizadas conforme a la ley. 4.Gastos de viaje.
5.Depreciaciones. 6.La compaa en Noviembre pago intereses y multas por
presentacin tarda de planillas de aportes al IESS del mes de octubre. Dicho
costo esta incluido en otros gastos administrativos por $2,500. 7.En marzo se
produjo un incendio en la bodega de productos terminados. El monto de los
daos contabilizados fue de $400,000; sin embargo, el seguro reconoci
luego del peritaje el valor de $350,000. 8. En Agosto se liquid al Sr. Kleber
Murillo Torres, el cual tena en la empresa 19 aos de servicio. La compaa
le otorgo una bonificacin voluntaria adicional en recompensa a su buen
servicio por la cantidad de $50,000, sin retencin en la fuente. 9. Gastos de
gestin. 10. Intereses bancarios. 11. Del total de prstamos del exterior se
encuentra registrado en el Banco Central el 50%. 12. En Enero, se vendi un
vehculo BMW a la compaa Quigav S.A. en $50,000. El costo en libros del
vehculo era de $100,000 a la fecha de la venta. 18.Gastos personales
hacienden a la suma $17,500. 13.La compaa en noviembre, vendi 1.000
acciones que posea en azucarera Valdez. El precio de venta fue en
$400,000 el valor registrado en libros fue de $410,500. 14.La compaa en
diciembre, compro $ 40,000 en juguetes para regalar a los nios de la calle.
15.La compaa import maquinaria segn DAU No. 036234 en Febrero,
sobre los cuales pago derechos arancelarios por $ 30,000, mismo que cargo
al costo del bien, adems de registrar en gravmenes y costos financieros en
el Estado de Perdidas y Ganancias. 17.Provisiones sin respaldo suman
$20,000. 16,La compaa dio de baja inventarios el 20 de Junio por la suma
de $6,000. El acta fue notariada el Enero del prximo ao. 19.Cuentas
incobrables. Durante el ao y con fecha 1 de Abril ingresaron 30 trabajadores,
de igual forma, con fecha 31 de mayo salieron 15 trabajadores, mismos que
fueron liquidados de acuerdo a su antigedad y conforme a la ley. El Sueldo
es de $450.00 mas todos los beneficios de ley y nicamente dos de ellos
tienen un sueldo de $600.00 mas todo lo de ley. INCREMENTO NETO DEL
PERSONAL Dentro de la compaa se encuentran enrolados desde hace
varios aos 10 trabajadores discapacitados, de los cuales, 3 de ellos estn
calificados con el 40% de discapacidad por el CONADIS; su sueldo es de
$300.00 cada uno mas todos los beneficios de ley. DISCAPACITADOS
JUBILACION PATRONAL GASTOS EN REMUNERACIONES Valor incurrido
en ejercicio corriente GASTOS NO DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE %
remuneracion aportadas al ieSs ART 10 L9. (Sustituido por el Art. 6 de la Ley
124, R.O. 379, 8-VIII-98).- Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. EPG Provicion patronal del ejercicio
corriente % de empleados que tienen mas de 10 aos en la empresa
COMISIONES EN EXPORTACIONES Valor incurrido, durante el ejercicio
corriente BASE DE CALCULO Exportaciones ao Valor deducible 2% Nota:
La Compaa realiz la retencin respectiva del Impuesto a la Renta a la
relacionada, por tal motivo la comisin pagada constituye Gasto deducible en
su totalidad Activos Valor % Depreciacin Depreciacin Depreciacin
Aplicada Gasto no Deducible Maquinarias Vehiculos Equipos de Oficina
DEPRECIACIONES GASTOS DE GESTION FARMACEUTICA SANITO S.A.
Descripcin (-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual Total
Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin
Deducibles) Porcentaje de deduccin Mximo Mximo de Gastos de Gestin
deducibles segn Auditora (2%) Total gastos de gestin no deducibles
ANEXO 2 Ingresos Gravados: Total Ingresos (-) Otras Rentas Exentas y No
Gravadas Total ingresos gravados Mximo de Gastos de viaje deducibles
segn Auditor (3%) Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de
Impuesto a la Renta Total gastos de viaje no deducibles (-) Gastos de viaje
Otros ingresos ANEXO 3 (-) Cuentas por cobrar comerciales concedidas en
aos anteriores (-) Cuentas por cobrar comerciales relacionadas Base para
clculo provisin incobrables Provisin incobrables permitida tributariamente
(1%) Cargo a resultados en el ao Provisin incobrables no deducible saldo
de cuentas por cobrar ANEXO 4 Detalle DONACIONES Total Gastos No
Deducibles GRAVAME EN ACTIVOS FIJOS INTERESES POR CREDITOS
EXTERNOS PERDIDA EN ACTIVOS FIJOS PERDIDA EN
TRANSFERENCIA DE ACCIONE BAJAS DE INVENTARIOS SIN ACTAS
NOTARIALES PROVISION DE GASTOS SIN RESPALDO GASTOS
PERSONALES PROVICION CUENTAS INCOBRABLES EN EXCESO
GASTOS NO DEDUCIBLES GENERALES EJERCICIO FISCAL 2010
REMUNERACION APORTE IESS PROVICION PARA JUBILACION
COMISION POR EXPORTACIONES GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION
EN EXCESO INTERESES Y MULTAS DE TRIBUTOS PERDIDAS POR
CASO FORTUITO GRATIFICACION VOLUNTARIA INTERESES
BANCARIOS DATOS ADICIONALES http://icontable.com/node/156 Art. 9.-
(Sustituido por el Art. 20 de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).-
Exenciones.- Para fines
de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:.- 1.- Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos por
sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de
otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en parasos
fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o de personas naturales no
residentes en el Ecuador.
Chars#: 3176
Words#: 1736
http://www.sri.gov.ec/web/guest/165

Chars#: 3144
Words#: 1720
http://www.sri.gob.ec/web/guest/pago-de-dividendos-y-utilidades

14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o
participaciones. Para los efectos de esta Ley se considera como enajenacin
ocasional aquella que no corresponda al giro ordinario del negocio o de las
actividades habituales del contribuyente; ANEXO Diana Pesantes Karen Leon
Marcos Galvez Al 31-DIC-10 , Diana Pesantes GASTOS QUE GENERAN
INGRESOS EXENTOS CONCEPTO VALOR NO DEDUCIBLE INGRESOS
EXENTOS VS TOTAL GASTOS EN INGRESOS EXENTOS RAZON SOCIAL:
FARMACIA SANITO S.A. AMORTIZACIN DE PRDIDAS - Ingresos
exentos + Ajustes por gastos excentos Utilidad gravable: Perdida del ao
Amortizacion en el presente ejercicio Saldo por amortizar prximo ao Anexo
1 Anexo 2 Utilidad contable antes de participacin e impuesto Gastos no
deducibles Limite de amortizacin 25% PART. TRABA. UTILIDAD DEL
EJERCICIO PARTICIPACION A TRABAJADORES % Utilidad Contable
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLES RENTAS EXCENTAS
DISTRIBUCIN Dividendos Otras Rentas Excentas 4% Ingresos Excentos
Trabajadores que ingresaron Sueldo de 13 Sueldo de 2 Trabajadores que
salieron Valor Promedio Incremento Neto Meses de Trabajo Valor deducible
INCREMENTO NETO DE EMPLEO Trabajadores Minusvalidos Trabajadores
con discapacidad 40% Sueldo $300 cada uno Beneficio Porcentual ANEXO
ANEXO 2.3 ANEXO 2.4 ANEXO 2.5 ANEXO 2.6 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO
7 ANEXO 8 Anexo 3 CONCILIACIN TRIBUTARIA PARCIAL Utilidad
contable 15 % part. Trabajadores Dividendos e ingresos exentos
Amortizacin de Perd. Incremento neto de empleo Ajustes por Discapacitados
Otras Deducciones Gastos Personales Solo PN Gastos no deducibles Ajustes
Rtas. Excentas 15 % part. Trab. Rtas. Excen. Ajustes por Precios de
Transferencia BASE IMPONIBLE TRIBUTARIA CONCILIACION
TRIBUTARIA BASE IMPONIBLE REINVERSION DE UTILIDADES
REINVERSION SIN CONSIDERAR LA RESERVA UTILIDAD EFECTIVA 15%
P. de Trabajadores Utilidad Liquida - (25% x B.I.T.) 90% CALCULO DEL
IMPUESTO IMPUESTO BASE REINVERSIN NO REINVERSIN
APLICACIN UTILIDAD LIQUIDA UTIL. EFECTIVA - REINVERSION -
IMPUESTO SALDO REINVERSION CON EL 10% DE RESERVA (90% x
utilidad Efectiva) - (22,5% x Base Imponible) 91% - REINVERCION
CALCULO DE LA RESERVA 10% RESERVA Ctas por Cobrar Comerciales
Inventario- Netos Total Activo Corriente ACTIVO FIJO Muebles y Equipos de
Oficina Deprec. Acumulada A. Fijos Total Activo Fijo/neto OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones compaias BLANCE GENERAL-AJUSTADO
PASIVOS Pasivo Corriente Documentos por Pagar al Exterior Obligaciones
Bancarias Locales Proveedores Locales 15% Trabajadores 25% Impuesto a
la Renta Proveedores del Exterior Ctas por pagar compaias relacionadas
Retencin Impuesto a la Renta Intereses por Pagar Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO Capital Social Reinversin de Capital Utilidades Acumuladas
Perdidas de aos anteriores Utildad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO Registrados en el banco central 50% INTERESES
AL EXTERIOR Prestamo permitido aplicado No Deducible Pacifico Machala
Pichincha Guayaquil Bolivariano OBLIGACIONES BANCARIAS LOCALES
2.1 ANEXO 2.8 ANEXO 2.9 ANEXO 9 OTROS GASTOS ADMINASTRIVOS
Seguro personal del gerente general GASTOS DE COMISION DE VENTAS
Pasaje aereo personal familiar ANEXO 2.10 concepto valor TOTAL DE
ACTIVO INGRESOS GRAVADOS INGRESOS DEDUCIBLES PATRIMONIO
NETO TOTAL (-) RETENCIONES DEL AO ANTICIPO 2009 ANTICIPO
AO 2010 CON EL 10% DE RESERVA porcentaje anticipo IMPUESTO
CAUSADO 50% IMPUESTO CAUSADO (-) RETENCIONES AO PRIMER
ANTICIPO SEGUNDO ANTICIPO XXX = PRDIDA DEL EJERCICIO (-) 15%
PARTICIPACIN A TRABAJADORES (-) (-) 100% DIVIDENDOS
PERCIBIDOS EXENTOS (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS (CAMPOS
XX Y XX) (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES (+) GASTOS NO
DEDUCIBLES DEL EXTERIOR (+) GASTOS INCURRIDOS PARA
GENERAR INGRESOS EXENTOS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES
ATRIBUIBLES (OTRAS RENTAS EXENTAS) (-) AMORTIZACIN
PERDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES (-) DEDUCCIONES
POR LEYES ESPECIALES (+) AJUSTE POR PRECIOS DE
TRANSFERENCIA (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE
EMPLEADOS (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON
DISCAPACIDAD UTILIDAD GRAVABLE PRDIDA UTILIDAD A
REINVERTIR Y CAPITALIZAR SALDO UTILIDAD GRAVABLE TOTAL
IMPUESTO CAUSADO (-) ANTICIPO PAGADO (-) RETENCIONES EN LA
FUENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (-) RETENCIONES POR
DIVIDENDOS ANTICIPADOS (-) RETENCIONES POR INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS
ANTERIORES (-) EXONERACIN POR LEYES ESPECIALES IMPUESTO A
LA RENTA A PAGAR SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE ANTICIPO
PRXIMO AO PAGO PREVIO (Informativo) CUENTAS Saldo Balance ao
2006 Ajustes Balance Ajustado DEBE HABER IVA Cobrado Intereses por
pagar SUMAN Mas: Ventas no registradas Mas:Ajuste por Absorcin de
Impto renta no Cobrado Intereses Provisin ESTADO DE RESULTADO-
AJUSTADO TOTAL EGRESOS RESUMEN DE RETENCIONES EN LA
FUENTE RETENCIN MESES COMPRAS OTROS BANCO FECHA
ANEXOS ENERO PACIFICO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FARMACIA SANITO S.A RESUMEN DE VENTAS FORMULARIO 104
RETENCION RECIBIDAS DIFERENCIA EN VENTAS V. LOCALES EXPORT.
IVA VENTAS RETENCIONES PACIF. SEPT. NOV. DICIMEM. EJERCICIO
2010 DECLARACIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. RESOLUCIN N XXX
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 100
IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN MES 01 X 03 04 05 06 07 08 09 10
11 12 AO N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 200 IDENTIFICACIN
DEL SUJETO PASIVO RUC RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS 400 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL
PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO -
N/C) IMPUESTO GENERADO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS
FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 421 441 VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% 403 423 443 VENTAS LOCALES
(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% 405 425 VENTAS DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% 407 427 TRANSFERENCIAS
LOCALES A INSTITUCIONES Y EMPRESAS PBLICAS QUE PERCIBAN
INGRESOS EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA GRAVADAS TARIFA
0% (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) 409 429 VENTAS DIRECTAS A
EXPORTADORES GRAVADAS TARIFA 0% (INCLUYE REGMENES
ESPECIALES) 411 431 EXPO RTACIONES DE BIENES 413 433
EXPORTACI ONES DE SERVICIOS 415 435 TOTAL VENTAS Y OTRAS
OPERACIONES 417 437 457 TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA 439
NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES
(INFORMATIVO) 419 NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR
COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO) INGRESOS POR
REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 440 459 LI
QUIDACIN DEL IVA EN EL MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
12% A CONTADO ESTE MES TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS 12%
A CRDITO ESTE MES TOTAL IMPUESTO GENERADO Trasldese campo
457 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES ANTERIOR (Trasldese el campo
485 de la declaracin del perodo anterior) IMPUESTO A LIQUIDAR EN
ESTE MES (Mnimo 12% del campo 480) IMPUESTO A LIQUIDAR EN EL
PRXIMO MES (482 - 484) TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
SUMAR 483 + 484 481 482 483 484 485 499 500 RESUMEN DE
ADQUISICIONES
Chars#: 12592
Words#: 1680
http://www.buenastareas.com/ensayos/Contadora/6505214.html

Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS
(INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% 501 521
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS
TARIFA 12% CON COMP. DE VENTA QUE DAN DERECHO AL CRDITO
TRIBUTARIO 503 523 543 ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS
GRAVADOS TARIFA 12% 505 525 545 OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS
GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 507
527 547 IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS)
GRAVADOS 0% 509 529 IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE
ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS 12% 511 531 551 IMPORTACIONES DE
ACTIVOS FIJOS GRAVADOS 12% 513 533 553 ADQUISICIONES
REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 535 TOTAL ADQUISICIONES Y
PAGOS 517 537 557 ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA 539 519
PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO
(INFORMATIVO) 540 559 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA
CRDITO TRIBUTARIO (421+423+429+431+433+435) / 437 571 CRDITO
TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de
Proporcionalidad o a su Contabilidad) (543+545+551+553) x 571 573 600
RESUMEN IMPOSITIVO IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-
573 es mayor que cero) 601 CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE
PERODO (Si diferencia campo 499-573 es menor que cero) 603 (-) SALDO
CRDITO TRIBUTARIO DEL MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo
anterior) 605 POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN
SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo
anterior) 607 (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO
E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES
611 SALDO CRDITO TRIBUTARIO PARA EL PRXIMO MES POR
ADQUISICIONES E IMPORTACIONES 615 POR RETENCIONES EN LA
FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS 617 SUBTOTAL A
PAGAR 619 IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO
MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 RESUMEN IMPOSITIVO
DEL PERODO (Campo 619 + 621) 699 700 AGENTE DE RETENCIN DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIN DEL 30% 701
RETENCIN DEL 70% 703 RETENCIN DEL 100% 705 TOTAL DE
RETENCIN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Frmula) 799
CONSOLIDACIN DE IMPUESTO A PAGAR EN EL PERODO IMPUESTO
A PAGAR POR PERCEPCIN (Traslada del campo 699) IMPUESTO A
PAGAR POR RETENCIN (Traslada del campo 799) TOTAL
CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+ 799) 899
PAGO PREVIO (Impuesto) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
(luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas) TOTAL
IMPUESTO A PAGAR INTERS POR MORA MULTAS TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS
DE PAGO 905 USD MEDIANTE COMPENSACIONES 906 MEDIANTE
NOTAS DE CRDITO 907 DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE COMPENSACIONES N/C No Resol No. DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.) FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR NOMBRE : ANIBAL
QUINTANILLA G. Cdula de Identidad o No. de Pasaporte RUC No. DIANA
PESANTES VARGAS 100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 200
IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGOS EFECTUADOS EN EL PAS VALOR RETENIDO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE GRAVADA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES MERCANTIL SERVICIOS
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA ENTRE SOCIEDADES PUBLICIDAD Y
COMUNICACIN TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO
PBLICO O PRIVADO DE CARGA SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS
Y CESIONES) RENDIMIENTOS FINANCIEROS LOTERAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES VENTA DE COMBUSTIBLES A
COMERCIALIZADORAS A DISTRIBUIDORES OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 1% APLICABLES EL 2% APLICABLES EL 8%
APLICABLES EL 25% PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A
RETENCIN POR PAGOS AL EXTERIOR CON CONVENIO DE DOBLE
TRIBUTACIN SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN INTERESES
POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS INTERESES DE
CRDITOS EXTERNOS OTROS CONCEPTOS TOTAL DE RETENCIN DE
IMPUESTO A LA RENTA (Frmula) PAGO PREVIO ( Informativo) ANIBAL
QUIONTANILLA G. FORMULARIO 103 DECLARACIN DE RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Johana Quintua NOTA:
NOTA En la auditoria realizada nos pudimos dar cuenta que la
FARMACEUTICA SANITO S.A. Tiene un gasto no deducible por el valor de
$438,359,00 Nota: Nota CODIGO 1.1 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.2 1.2.01
1.2.02 1.2.03 1.2.10 1.3 1.3.01 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06
3.1.01 3.1.02. 3.1.03 3.1.04 3.1.05 3.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11
3.1.02 3.1.07 4.1 4.2 4.3 5.01 5.02 5.1 5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05
5.1.06 5.2 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 FECHAS DE DECLARACIN
Dia Fecha 10 de cada mes 12 de cada mes 14 de cada mes 16 de cada mes
18 de cada mes 20 de cada mes 22 de cada mes 24 de cada mes 26 de cada
mes 28 de cada mes RAZN SOCIAL: R.U.C.: CLASE DE
CONTRIBUYENTE: ESPECIAL FECHA EN QUE DEBE DECLARAR: 24 DE
CADA MES AO DE AUDITORA: Normas 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 ANEXO 2.7 2.7
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de impuesto a la
renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas
mayores de sesenta y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta del pago del impuesto a la renta, segn el artculo 36
de esta Ley; Art 10 L12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente
calificados por el organismo competente, en un monto Art 32 2.9 DETALLE
CALCULO DEDUCIBLE GASTOS DE VIAJE REF Bancos PROVISION DE
CUENTAS INCOBRABLES BG DIRECCION MAPASINGUE OESTE
FUNCION PRINCIPAL VETA DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA Marcos Galvez-Karen Leon
Diana Pesantes-Karen Leon-Marcos Galvez 4.4 4.4.01 4.4.02 4.4.03 4.4.04
4.4.05 4.4.06 5.3 5.3.01 5.3.02 5.3.03 5.3.04 5.3.05 5.3.06 INFORMACION
TOMADA DE LA REVISION DE LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS BASE LEGAL Utilidad de recibidas de los fondos
de inversin. Dividendos recibidos de sociedades. Por convenios
internacionales. Provenientes de inversiones no monetarias cas petroleras.
Los intereses a la vista. Personas naturales. Por enajenacin ocasional de
inmuebles. Por enajenacin de acciones o participaciones. Indemnizacin por
seguros. Numero de anexo 2.10 (I) Inmuebles (excepto terrenos), naves,
aeronaves, barcazas y similares 5% anual. (II) Instalaciones, maquinarias,
equipos y muebles 10% anual. (III) Vehculos, equipos de transporte y equipo
caminero mvil 20% anual. (IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.
Aplicado Base legal Base Legal 2. (Reformado por el Art. 21 de la Ley 72,
R.O. 441, 21-V-90 y sustituido por el Art. 13, literal e), de la Ley 79, R.O. 464,
22-VI-90).- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades
desarrolladas en el exterior, provenientes de personas naturales, de
sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o de
entidades y organismos del sector pblico ecuatoriano; 7. Los intereses y
dems rendimientos financieros pagados o acreditados por personas
naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el Ecuador; o por
sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador, o por
entidades u organismos del Sector Pblico; 2.8 Art 10 ART 46 L1. Se restar
la participacin laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a
los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Cdigo del Trabajo.
ART 46 L1 nota: ( 90% x 2.720.188,11) - (22,5% x 2.556.792,37) ART 9 N15
ART 9 N1 ART 9 N3 ART 9 N6 ART 9 N13 ART 9 N14 ART 9 N16 Art.10 N9
Art 10 N13 Art.13 N4 Art 10 N6 Art 10 N5 Art 28 N10 RLORTI Art 10 N2 ART
10 N9 ART10 N13 ART13 N4 ART 10 N6 Art 28 N6 Gastos de Administracion
y Ventas Gastos de Gestin tomados por la Ca como deduccion Art. 28 N10
ART 10 N2 ART 13 N2 saldo credito ao 2010 ART 10 N11 Art. 47.-RLRTI
Base imponible.- Como norma general, la base imponible est constituida por
la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con
impuesto a la renta, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones imputables a dichos ingresos. No sern deducibles los gastos y
costos directamente relacionados con la generacin de ingresos exentos.
Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.
AJUSTES MINUSVALIDOS Segun la auditoria realizada a la FARMACIA
SANITO S.A. se encontro que para la determinacion y liquidacin del
impuesto a la renta, estn exonerados $215,000.00, ya que en la ley del
regimen tributario interno en el Art. 9 LRTI Exenciones.- Para fines de la
determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos: 15. Las ganancias de capital,
utilidades, beneficios o rendimientos distribuidos por los fondos de
inversin,fondos de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios,
siempre y cuando estos fondos de inversin y fideicomisos mercantiles
hubieren cumplido con sus obligaciones como sujetos pasivos satisfaciendo
el impuesto a la renta que corresponda 1. Los dividendos y utilidades,
calculados despus del pago del impuesto a la renta, distribuidos, pagados o
acreditados por sociedades nacionales, a favor de otras sociedades
nacionales o de personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes o no
en el Ecuador; 14.- Los generados por la enajenacin ocasional de
inmuebles, acciones o participaciones. Para los efectos de esta Ley se
considera como enajenacin ocasional aquella que no corresponda al giro
ordinario del negocio o de las actividades habituales del contribuyente; 16.-
Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.En la determinacin y liquidacin del impuesto
a la renta no se reconocern ms exoneraciones que las previstas en este
artculo, aunque otras leyes, generales o especiales, establezcan exclusiones
o dispensas a favor de cualquier contribuyente. Hemos detectado que la
FARMACIA SANITO S.A. tiene un gasto no deducible de $9000.00 por
concepto de remuneracion. segun el ART 10 LRTI.- Deducciones.- En
general, para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se
deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los
ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos: 9,-Los
sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la
participacin de los trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y
bonificaciones legales y voluntarias y otras erogaciones impuestas por el
Cdigo de Trabajo, en otras leyes de carcter social, o por contratos
colectivos o individuales, as como en actas transaccionales y sentencias,
incluidos los aportes al seguro social obligatorio; tambin sern deducibles
las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
mdica, sanitaria, escolar, cultural, capacitacin, entrenamiento profesional y
de mano de obra. Las remuneraciones en general y los beneficios sociales
reconocidos en un determinado ejercicio econmico, solo se deducirn sobre
la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus
obligaciones legales para con el seguro social obligatorio, a la fecha de
presentacin de la
Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/guest/166@public

Chars#: 12552
Words#: 2048
http://www.sri.gob.ec/web/10138/166

Chars#: 8096
Words#: 1232
http://ecuadorecuatoriano.blogspot.com/2012/01/como-declarar-y-pagar-el-impuesto-la.html

declaracin del impuesto a la renta. La FARMACIA SANITO S.A. excede el
gasto de la provicion patronal por un valor de $15000 ART. 10 LRTI
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos En
particular se aplicarn las siguientes deducciones: 14.- La totalidad de las
provisiones para pensiones jubilares patronales actuarialmente formuladas
por empresas especializadas o profesionales en la materia, siempre que se
refieran a personal que haya cumplido por lo menos diez aos consecutivos
de trabajo en la misma empresa. En la auditoria realizada pudimos detectar
que en las comisiones en exportacion excede el porcentaje del 2% por lo
tanto el excedente es un gasto no deducible. ART13 LRTI, Pagos al exterior.-
Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se
destinen a la obtencin de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la
retencin en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso
gravable en el Ecuador. Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a
la renta en el Ecuador ni se someten a retencin en la fuente, los siguientes
pagos al exterior: 4.-Las comisiones por exportaciones que consten en el
respectivo contrato y las pagadas para la promocin del turismo receptivo, sin
que excedan del dos por ciento (2%) del valor de las exportaciones. Sin
embargo, en este caso, habr lugar al pago del impuesto a la renta y a la
retencin en la fuente si el pago se realiza a favor de una persona o sociedad
relacionada con el exportador, o si el beneficiario de esta comisin se
encuentra domiciliado en un pas en el cual no exista impuesto sobre los
beneficios, utilidades o renta; Segun la auditoria realizada hemos detectado
que si cumple de acuerdo a la ley Art 10 LRTI. Deducciones.- En general,
para determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirn los
gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estn exentos. En particular se aplicarn las
siguientes deducciones: 6.-Los gastos de viaje y estada necesarios para la
generacin del ingreso, no podrn exceder del tres por ciento (3%) del
ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la
deduccin ser aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos
primeros aos de operaciones. ART 28 RLRTI.- Gastos generales
deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el artculo precedente y
siempre que no hubieren sido aplicados al costo de produccin, son
deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen Tributario Interno, en
los trminos sealados en ella y en este reglamento,tales como: N6.
Depreciaciones de activos fijos. a) La depreciacin de los activos fijos se
realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duracin de su vida
til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no podr
superar los siguientes porcentajes: Segun la auditoria realizada la farmacia
SANITO S.A. titene un gasto no deducible de $1060.00 ya que el Art 28 del
RLRTI .- Gastos generales deducibles.- Bajo las condiciones descritas en el
artculo precedente y siempre que no hubieren sido aplicados al costo de
produccin, son deducibles los gastos previstos por la Ley de Rgimen
Tributario Interno, en los trminos sealados en ella y en este
reglamento,tales como: N10. Los gatos de gestion, siempre que
correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se
hubieren incurrido en relacion con el giro del negocio, como atenciones a
clientes, reuniones con empleados y con accionistas, hasta un maximo
equivalentes al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en
curso. efectuen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente
ecuatoriana los ingresos de fuente ecuatoriana que no esten exentos: Art 10
LRTI. Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a
este impuesto se deducirn los gastos que se N2 Los intereses de deudas
contradas con motivo del giro del negocio, as como los gastos efectuados
en la constitucin, renovacin o cancelacin de las mismas. No sern
deducibles los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por
el Directorio del Banco Central del Ecuador, as como tampoco los intereses y
costos financieros de los crditos externos no registrados en el banco central
del Euador. Art. 13.LRTI.- Pagos al exterior.- Son deducibles los gastos
efectuados en el exterior que sean necesarios y se Destinen a la obtencin
de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencin en la fuente, si lo
pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.
Sern deducibles, y no estarn sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni
se someten a retencin en la fuente, los siguientes pagos al exterior: 2.-
Los intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos en las cuantas que figuren en el permiso de importacin respectivo
o en los documentos que respalden la importacin, siempre que no excedan
de las tasas de inters mximas referenciales fijadas por el Directorio del
Banco Central de Ecuador a la fecha de la aprobacin del documento de
importacin. Si los intereses y costos financieros exceden de las tasas
mximas fijadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, se deber
efectuar la retencin correspondiente
Chars#: 3720
Words#: 672
http://eva.utpl.edu.ec/door/uploads/547/547/paginas/pagina21.html

sobre el exceso para que dicho pago sea deducible; ART 10 LRTI.-
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta a este
impuesto se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos. N 11. Las
provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro
ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1%
anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la
provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total. Art. 34 RLIT.-
Gastos personales.- Las personas naturales podrn deducirse sus gastos
personales, sin IVA ni ICE, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y
que dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden
deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin,
salud, alimentacin y vestimenta. ART 34 ART 47 Art 10 LRTI L8.- La
amortizacin de las prdidas que se efecte de conformidad con lo previsto
en el artculo 11 de esta Ley; Art. 11.LRTI - Prdidas.- Las sociedades, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad pueden compensar las prdidas sufridas en el
ejercicio impositivo, con las utilidades gravables que obtuvieren dentro de los
cinco perodos impositivos siguientes, sin que se exceda en cada perodo del
25% de las utilidades obtenidas. Al efecto se entender como utilidades o
prdidas las diferencias resultantes entre ingresos gravados que no se
encuentren exentos menos los costos y gastos deducibles. ART 46 RLTI L5.
Se
sumar tambin el porcentaje de participacin laboral en las utilidades de las
empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales
ingresos. ART 46.RLTI Se restar el incremento neto de empleos.- A efecto
de lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno se considerarn los
siguientes conceptos: Incremento neto de empleos: Diferencia entre el
nmero de empleados nuevos y el nmero de empleados que han salido de
la empresa. En ambos casos se refiere al perodo comprendido entre el
primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.(incremento
neto de empleo) Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el
resultado de multiplicar el incremento neto de empleos por el valor promedio
de remuneraciones y beneficios de
Chars#: 5216
Words#: 960
http://clubensayos.com/Negocios/CONCILIACI%C3%93N-TRIBUTARIA/46490.html

ley de los empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor
total por concepto de gasto de nmina del ejercicio actual menos el valor del
gasto de nmina del ejercicio anterior sea mayor que cero, producto del gasto
de nmina por empleos nuevos; no se considerar para este clculo los
montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean
nuevos. Este beneficio ser aplicable nicamente por el primer ejercicio
econmico en que se produzcan. ART 46 RLRTI N10. Se restar el pago a
trabajadores discapacitados o que tengan cnyuge o hijos con discapacidad.-
El valor a deducir para el caso de pagos a trabajadores discapacitados o que
tengan cnyuge o hijos con discapacidad, corresponde al resultado de
multiplicar el valor de las remuneraciones y beneficios sociales de estos
trabajadores sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social por el 150%. Este beneficio ser aplicable para el caso de trabajadores
discapacitados existentes y nuevos, durante el tiempo que dure la relacin
laboral. (ajuste a minusvlidos) ANTICIPO AO 2011 2.659,924,65 - (25% x
2.496,528,91) 2.596,750,00 - (25% x 3.195.314,21) ( 90% x 2.596.750,00) -
(22,5% x 3.195.314,21) 02 JOHANA QUINTUA ANTICIPO 2010
FORMULARIO 101 DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES RESOLUCIN N NAC-
DGERCGC12-00829 IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL
CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO RAZN O
DENOMINACIN SOCIAL EXPEDIENTE OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO
FISCAL CON AFECTACIN A CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, INGRESO
Y EGRESO (INFORMATIVO) CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
OPERACIONES DE ACTIVO 003 CON PARTES RELACIONADAS EN
PARASOS FISCALES 007 CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS
REGMENES DEL EXTERIOR 011 OPERACIONES DE PASIVO 004 008
012 OPERACIONES DE INGRESO 005 009 013 OPERACIONES DE
EGRESO 006 010 014 TOTAL OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS 015 ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE
RESULTADOS INGRESOS ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS
LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA EFECTIVO (CAJA),
BANCOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% O
EXENTAS DE IVA INVERSIONES CORRIENTES EXPORTACIONES
NETAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
CORRIENTE RELACIONADOS LOCALES OTROS INGRESOS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR DEL EXTERIOR NO RELACIONADOS
OTRAS RENTAS GRAVADAS UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CORRIENTE DIVIDENDOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE
DONACIONES Y APORTACIONES DE RECURSOS PBLICOS DE OTRAS
LOCALES (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES OTRAS RENTAS
EXENTAS CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)
TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 CRDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) VENTAS NETAS DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR
DEL SUJETO PASIVO (RENTA) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
COSTOS Y GASTOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
COSTO GASTO INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO
PASIVO INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL
SUJETO PASIVO MERCADERAS EN TRNSITO IMPORTACIONES DE
BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO INVENTARIO
REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS (-) INVENTARIO FINAL
DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO ACTIVOS
PAGADOS POR ANTICIPADO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE IMPORTACIONES DE
MATERIA PRIMA ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS (-) INVENTARIO FINAL DE
MATERIA PRIMA OTROS ACTIVOS CORRIENTES INVENTARIO INICIAL
DE PRODUCTOS EN PROCESO TOTAL ACTIVO CORRIENTE (-)
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO ACTIVO NO
CORRIENTE INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS NAVES, AERONAVES,
BARCAZAS Y SIMILARES BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y
OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA
GRAVADA DEL IESS MUEBLES Y ENSERES APORTE A LA SEGURIDAD
SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) MAQUINARIA, EQUIPO E
INSTALACIONES EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PROPIEDADES DE INVERSIN
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ACTIVOS BIOLGICOS
COMBUSTIBLES OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROMOCIN Y PUBLICIDAD (-) DEPRECIACIN ACUMULADA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUMINISTROS Y MATERIALES
TERRENOS TRANSPORTE OBRAS EN PROCESO PROVISIONES PARA
JUBILACIN PATRONAL ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
PARA DESAHUCIO (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS DE
EXPLORACIN Y EXPLOTACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (-)
PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO POR VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR DETERIORO DEL
VALOR DE LOS ACTIVOS ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) OTRAS
PROVISIONES MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS
SIMILARES ARRENDAMIENTO MERCANTIL LOCAL GASTOS DE
ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN GASTOS DE INVESTIGACIN
EXPLORACIN Y SIMILARES COMISIONES OTROS ACTIVOS
DIFERIDOS (-) AMORTIZACIN ACUMULADA (-) PROVISIN POR
DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) TOTAL
ACTIVO DIFERIDO INTERESES PAGADOS A TERCEROS ACTIVO LARGO
PLAZO INVERSIONES LARGO PLAZO ACCIONES Y PARTICIPACIONES
NO RELACIONADOS OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES LARGO PLAZO PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
RELACIONADAS NO RELACIONADAS OTRAS PRDIDAS SEGUROS Y
REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO GASTOS INDIRECTOS
ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
GASTOS DE GESTIN NO RELACIONADOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y OTROS IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO
(-) PROVISIN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO LARGO
PLAZO DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(EXCLUYE ACTIVOS BIOLGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIN)
ACELERADA OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO NO ACELERADA TOTAL
ACTIVOS LARGO PLAZO DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 369+379+397 DEPRECIACIN DE
PROPIEDADES DE INVERSIN TOTAL DEL ACTIVO 339+398
AMORTIZACIN DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) OTRAS
AMORTIZACIONES PASIVO SERVICIOS PBLICOS PASIVO CORRIENTE
PAGOS POR OTROS SERVICIOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE PAGOS POR OTROS BIENES
TOTAL COSTOS TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE BAJA
DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 094 PAGO POR REEMBOLSO COMO
REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 095 PRSTAMOS DE ACCIONISTAS
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 096
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE 699-799>0
699-799<0 CLCULO DE BASE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 097
BASE DE CLCULO DE PARTICIPACIN A TRABAJADORES 098
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO (-)
PARTICIPACIN A TRABAJADORES PARTICIPACIN TRABAJADORES
POR PAGAR DEL EJERCICIO (-) DIVIDENDOS EXENTOS campo 608
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) (-)
OTRAS RENTAS EXENTAS CRDITO A MUTUO (-) OTRAS RENTAS
EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO
PLAZO PROVISIONES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO
CORRIENTE (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A
INGRESOS EXENTOSFrmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO
PLAZO (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS
ANTERIORES (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO (-)
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO (+) COSTOS Y
GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS
SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA NICO OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 819 - 831 TOTAL IMPUESTO
CAUSADO (831 x tarifa reinversin de utilidades) + ( 832 x tarifa general
sociedades) (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL CORRIENTE OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO
PLAZO (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO
DETERMINADO 839-841>0 (=) PROVISIONES PARA JUBILACIN
PATRONAL (=)CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica
para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 PROVISIONES PARA
DESAHUCIO (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (+) (-)
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO
FISCAL TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS DIFERIDOS (-)
RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON
DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO OTROS PASIVOS (-) ANTICIPO DE
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS
TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 (-) CRDITO TRIBUTARIO
GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS CAPITAL
SUSCRITO Y/O ASIGNADO (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO
POR LEYES ESPECIALES (-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN
TESORERA SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+845-846-847-848-
849-850-851-852>0 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA
FUTURA CAPITALIZACIN SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+845-
846-847-848-849-850-851-852<0 RESERVA LEGAL (+) IMPUESTO A LA
RENTA NICO OTRAS RESERVAS (-) CRDITO TRIBUTARIO PARA LA
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA NICO UTILIDAD NO
DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES (-) PRDIDA ACUMULADA
EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTICIPO
DETERMINADO PRXIMO AO 871+872+873 (-) PRDIDA DEL
EJERCICIO ANTICIPO A PAGAR PRIMERA CUOTA TOTAL PATRIMONIO
NETO SEGUNDA CUOTA 499+598 SALDO A LIQUIDARSE EN
DECLARACIN PRXIMO AO DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO
(Para declaraciones sustitutivas) INTERS MULTA VALORES A PAGAR Y
FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones
sustitutivas) 859-898 MULTA MEDIANTE NOTAS DE CRDITO DETALLE
DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE
CRDITO DESMATERIALIZADAS DECLARO QUE LOS DATOS
PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y
VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL
QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.) Anibal Quintanilla
Johanna Quintanilla FIRMA REPRESENTANTE LEGAL ANEXO 10
REINVERSIN CON EL 10% DE RESERVA APLICACIN UTILIDAD
LQUIDA CLCULO DE LA RESERVA OJO HAY Q PREGUNTARLE AL
PROFE POR ESTE PAEL DE TRABAJO 148 192 95 123.24324324324324
0.64189189189189189 53 68.756756756756758 0.35810810810810811 50
64.86486486486487 0.33783783783783783 98 127.13513513513513
0.66216216216216217 88 114.16216216216216 0.59459459459459463 60
77.837837837837839 0.40540540540540543 90 116.75675675675676
0.60810810810810811 58 75.243243243243242 0.39189189189189189 55
71.351351351351354 0.3716216216216216 93 120.64864864864865
0.6283783783783784 70 90.810810810810807 0.47297297297297297 78
101.18918918918918 0.52702702702702697 52 24.157779401022648
0.35135135135135137 30 38.918918918918919 0.20270270270270271 66
85.621621621621614 0.44594594594594594 99 128.43243243243245
0.66891891891891897 49 63.567567567567565 0.33108108108108109 148
192 1 95 1 123.24324324324324 0.64189189189189189
0.64189189189189189 53 2 68.756756756756758 0.35810810810810811 1
192 1 2 50 1 64.86486486486487 0.33783783783783783
0.33783783783783783 98 2 127.13513513513513 0.66216216216216217 1
192 1 3 88 1 114.16216216216216 0.59459459459459463
0.59459459459459463 60 2 77.837837837837839 0.40540540540540543 1
192 1 4 90 1 116.75675675675676 0.60810810810810811
0.60810810810810811 58 2 75.243243243243242 0.39189189189189189 1
192 1 5 55 1 71.351351351351354 0.3716216216216216
0.3716216216216216 93 2 120.64864864864865 0.6283783783783784 1
192 1 6 70 1 90.810810810810807 0.47297297297297297
0.47297297297297297 78 2 101.18918918918918 0.52702702702702697 1
192 1 7 52 1 67.459459459459467 0.35135135135135137
0.35135135135135137 30 2 38.918918918918919 0.20270270270270271
0.55405405405405406 66 3 85.621621621621614 0.44594594594594594 1
192 1 8 99 1 128.43243243243245 0.66891891891891897
0.66891891891891897 49 2 63.567567567567565 0.33108108108108109 1
192 1 SI NO POR MEDIO DE UN CONTADOR POR SI MISMO OTROS Total
No Si % ACUMULADO PORCENTAJE FRECUENCIA ALTERNATIVA N
Usted alguna vez ha pago multa e intereses por el no cumplimiento de sus
obligaciones tributarias? Otros Por si mismo Por medio de un contador
Usted cmo realiza sus declaraciones? Lleva usted un control sobre la
informacion contable. Conoce usted sobre las obligaciones tributarias del SRI
Sabe usted que impuestos debe pagar la empresa al SRI Conoce usted el
plazo maximo de pago de cada impuesto de la empresa. Conoce usted sobre
las respectivas sanciones y multas e interes en caso de no cumplir con las
obligaciones tributarias. Conoce usted sobre las capacitaciones que realiza el
SRI 7. Usted como realiza sus declaraciones? 6. Conoce usted sobre las
capacitaciones que realiza el SRI 4. Conoce usted el plazo maximo de pago
de cada impuesto de la empresa. 1. Lleva usted un control sobre la
informacion contable. UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL QUE
LABORA EN LA FARMACEUTICA SANITO ELABORADA POR LOS
EGRESADOS DE DICHA UNIVERSIDAD CON ESPECIALIZACION EN
CONTADURIA PUBLICA AUTIRAZA PREVIO A LA OBTENCION DEL
TITULO DE GRADO. PERIODO 2012 2013. DIRECCION 2. Conoce usted
sobre las obligaciones tributarias del SRI. 3. Sabe usted que impuestos debe
pagar la empresa al SRI. 5. Conoce usted sobre las respectivas sanciones y
multas e interes en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias.
ENCUESTAS A LAS FARMACIAS DEL SECTOR MAPASINGUE #
ENCUESTAS FARMACIAS TOTALES DEL SECTOR FARMACIAS
ENCUESTA 8. Usted alguna vez ha pagado multa e intereses por el no
cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias? EMPRESA