UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
PRESUPUESTOS
EJERCICIO NO. 1
PRESUPUESTOS DE CAJA
Usando la siguiente informacin prepare el presupuesto de efectivo, para los meses de Enero a Junio
del 2011, as como tambin el Estado Integral y el Estado de Situacin Financiera para los mismos
meses.
1 Los gastos de Administracin suman 35,000.00 mensuales en efectivo
2 Sueldos y Salarios Mensuales de 45,000.00 se provisionan los gastos de Bono 14 8.33%
Aguinaldo 8.33% Indemnizacin 8.33% Cuota Pat 12.67% todo esto
se registra contra la cuenta de Gastos Acumulados
3 Sueldos pagados en Dic 2010 45,000.00 en dicho mes se provisionaron los Gastos de la
Planilla
4 El prstamo gener intereses del 18.00% anual; La amortizacin del prstamo se har en
forma anual, pero los intereses se pagarn en forma mensual.
5 La Maquinaria y Equipo al 31.12.10 se deprecian al 20.00% anual; Se planifica incrementar la
Maquinaria el 31.07 del 2011 por 350,000.00 siempre y cuando existan fondos suficientes
6 Los pagos de Impuestos se pagan asi 5.00% sobre los ingresos mensuales; Las ventas del mes
de Diciembre del 2010, sumaron 700,000.00 al cierre mensual se deben provisionar los Impues
tos a pagar y cancelarlos en el mes siguiente.
7 El Inventario Inicial se espera ser el mismo que el final; El Saldo de Clientes se cobrar el 40.00%
en Enero/11 60.00% en Febrero/11; El saldo de Proveedores se pagar el 90.00% en Enero/11
10.00% en Febrero/11
Concepto ene-11 feb-11 mar-11 abr-11 may-11 jun-11
Ventas UN. 45,000.00 30,000.00 35,000.00 26,500.00 28,750.00 22,500.00
Precio de Vta Q 10.00 12.00 14.00 16.00 18.00 20.00
Compras UN. 45,000.00 30,000.00 35,000.00 26,500.00 28,750.00 22,500.00
Precio Compra Q 6.00 7.00 8.00 10.00 11.00 12.00
Efectivo 30 das 60 das
Cobros 40.00% 30.00% 30.00%
Pagos 60.00% 40.00%
Empresa "Jumbo SA"
Estado de Situacin Financiera
al 31 de Diciembre 2010
Activos Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 167,500.00 Proveedores 272,000.00
Clientes 490,000.00 Gastos Acumulados 85,000.00
Inventario 20,000.00 677,500.00 Imp Sobre la Renta x Pag 35,000.00 392,000.00
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Maquinaria y Equipo 2,400,000.00 Prstamo Bancario 500,000.00
(-) Depreciacin Acum. (1,330,000.00) 1,070,000.00 Total Pasivos 892,000.00
Capital
Acciones Comunes 502,500.00
Utilidades Retenidas 353,000.00 855,500.00
Total Activo 1,747,500.00 Total Pasivo y Capital 1,747,500.00