CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD

Entidad: ...............................................................................................................
Periodo Evaluado: Del.....................................al...................................................
Fecha de Evaluacin: .........................................................................................
Fecha de Evaluacin: ........................................................................................
PREGUNTAS
1. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos:
Manual de Organizacin y Funciones
Indique la fecha de aprobacin y el N de Resolucin
___________________________________________
Un flujo de actividades

Un plan de cuentas actualizado

Un Manual de Procedimientos Contables
2.

Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su

dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes
asegurando su adecuado cumplimiento?
3. En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de:
- Adquisiciones
- Almacenes
- Rentas o ingresos
- Presupuesto
- Cobranzas
- Caja
4. Se basa el sistema contable en:
- Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
- Plan Contable General
- Plan Contable Gubernamental
- Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo
contable?
5. El sistema contable prev la obtencin de costos por actividades o
servicios prestados?
- Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema
de Contabilidad?
- La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad
Financiera y contabilidad presupuestal?
6. La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la
informacin contable?
7. Existe una adecuada separacin de funciones entre los auxiliares de
contabilidad, que asegure que una operacin o transaccin completa
no recaiga en una sola operacin?
8. Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumrales?
Recepciona copia la Unidad de Contabilidad?
9. La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador
Publico colegiado?
10. Se formula estados de:
- Situacin Financiera (Balance General) (F-1)
- Situacin Econmica (Estado de Gestin) (F-2)
- Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3)
- Estado de Flujo de Efectivo (F-4)
- Balance de Ejecucin de Ingresos y Gastos (AP1)
- Estado de Origen y Aplicacin de Fondos (AP2)
11.Se emite oportunamente tales estados, de acuerdo a las normas y/o
directivas (segn sea el caso)
- Indicar que periodos corresponde los ltimos estados emitidos:

SI

NO N/A OBS.

a. _______________________________
b. _______________________________
- Indicar la fecha de aprobacin de tales estados y precisar el nivel
que autoriza
a. _______________________________
b. _______________________________
12. Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los
plazos establecidos en la legislacin, norma y/o directiva (segn sea
el caso)?
13. Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad
de contabilidad?
14. En la informacin econmica (estado de gestin), es posible
distinguir los ingresos y gastos de operacin de los que no son de
esta naturaleza?
15. Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la
Administracin los estados financieros y presupuestales para la toma
de decisiones?
- Indicar a qu periodo corresponde los ltimos estados recibidos.
- Indicar las fechas de remisin
16. Registro de contabilidad:
- Estn debidamente legalizados ante autoridades competentes, los
libros principales?
-Estn autorizados por el Director General de Administracin o quien
haga sus veces los libros y registro auxiliares?
- Estn al da los libros principales?
- Estn al da los registros principales?
17. Estn los asientos de contabilidad debidamente sustentados por
documentos originales?
- Se utiliza formularios prenumerados?
- Son firmados por el Contador General?
18. Estn archivados en orden lgico los documentos sustentatorios?
- De los ingresos?
- De los egresos?
- De los compromisos diarios?
- Son de fcil acceso?
- Facilita los labores de auditoria?
19. Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta
Control?
- Indique el mes al que corresponde la ltima conciliacin.
- Se ajustan las diferencias.
-Estn los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente
autorizados, adems del Contador General por los funcionarios
competentes?
20. Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor
General?
21. Incluye el Balance General todo el activo, pasivo y patrimonio de la
Entidad?
22.Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en
garanta?
23. Se lleva un registro y/o control de los prstamos otorgados a
funcionarios y empleados de la entidad?
- Esta al da?
- Indique la fecha del ltimo registro.
24. Potencial humano
- Tiene el rea de contabilidad la cantidad de personal suficiente
para cumplir sus actividades?
- Tiene el rea de contabilidad cubierto el CAP autorizado?
- El personal que labora en la unidad contable tiene la formacin
universitaria?
- El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado

en relacin al sistema contable que se aplica en la entidad?

25. Recursos Materiales
- Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos
que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus
actividades?
- El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades
de la Unidad Contable?
- Las computadoras y los equipos adicionales estn en buen estado?