3.1.

2 ESPECIFIQUE LA IMPORTANCIA QUE TIENE LA PREPARACIN Y

DILIGENCIAMIENTO DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS EN UNA
ORGANIZACIN.

la importancia radica en que se deben preparar de acorde a lo estipulado

en las leyes que la rigen de igual importancia est el diligenciamiento que
debe ser comprobable y transparente para evitar posibles multas

3.1.3 BAJO LA SUPOSICIN DE QUE USTED TUVIERA UNA PEQUEA

EMPRESA, RESPONDA A LOS SIGUIENTES INTERROGANTES:
a. Qu factores tendra en cuenta para la creacin de la empresa?
b. ? Con quin?
c. Qu tipo de obligaciones?
d. Estara dispuesto a asumir el rol de empresario?
Me guiara por las normas colombianas para determinada sociedad
dependiendo cual vaya a conformar
Los tipos de responsabilidades que tendra seran en aspectos como el
social, cultural, ambiental entre otros
Las obligaciones seran ms que me estipula las normas establecidas
para sociedades de cada pas
Por supuesto que estara dispuesto

3.3.1.1 Elabore un mapa conceptual sobre la presentacin y/o pago de los

impuestos nacionales, departamentales, municipales y distritales en Colombia;
aplicado a los medios magnticos (informacin Exgena Revalidador DIAN
Tributario Archivos XML y formatos del mismo) para cada uno. Desarrollar esta
actividad, consulte el Libro Contabilidad y Presentacin de Estados Financieros,
captulo 1 Legislacin Tributaria, propuesto en la Bibliografa y la pgina de la
DIAN.

3.3.1.3 Identifique las declaraciones tributarias que se deben presentar a nivel

nacional, departamental, municipal y distrital, relacinelas en una matriz,
estableciendo la descripcin de cada una de ellas, principales caractersticas,
importancia y ejemplos. Para desarrollar esta actividad, consulte el LIBRO
QUINTO - Artculos 551-1,555-2, 556,558, 571,574, 575,576, 577, 578, 579, 580
del Estatuto Tributario Colombiano.

Impuestos
tributarios

A nivel nacional

A nivel regional

Gravamen movimiento
financiero

iva

Departamental
es

Municipales
Impuesto al
patrimonio

Renta
Cree

Impuesto
timbre

Cigarrillos
ICA

Licores

Vehculos
Espectculos

Juegos de
azar

Predial

Valorizacin

Degello

3.3.1.2 Elabore un cuadro sinptico sobre los diferentes tipos de impuesto,

elementos de la obligacin tributaria, tipos de contribuyentes sus deberes y
obligaciones
IMPUESTOS DIRECTOS
Son los gravmenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y
la riqueza de las personas naturales y/o jurdicas, los cuales consultan la
capacidad de pago de stas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan
directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.
INDIRECTOS IMPUESTOS
Son gravmenes que recaen sobre la produccin, la venta de bienes, la
prestacin de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no
consultan la capacidad de pago del contribuyente.
IMPUESTOS NACIONALES
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideracin del
congreso nacional para su aprobacin, los cuales se hacen efectivos a partir de la
sancin presidencial y su correspondiente publicacin en el diario oficial. Son
impuestos del orden nacional los siguientes:
Impuesto al valor agregado (IVA):
2. Impuesto de Renta
3. Impuesto de Timbre Nacional
4. Contribuciones Especiales
El IVA es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y
servicios del territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercanca
que no hayan sido excludas, Los servicios prestados en el territorio y la
mercanca importada.
El impuesto de renta: la base gravable para las personas naturales son sus
ingresos ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del
impuesto aumentan con el ingreso del contribuyente como un mecanismo
de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser plana, es decir, es
independiente de su tamao o rentabilidad.

El impuesto de timbre Nacional es el impuesto generado en la

protocolizacin de todo contrato o instrumento publico incluido los ttulos
valores que se otorguen o acepten en el pas suscritos entre particulares
con el estado o entre particulares cuyo acto sea superior a 53.000.000
pesos y liquidado a la tarifa nica del 1.5%
Son contribuyentes las personas naturales o jurdicas, sus asimiladas, y las
entidades pblicas no exceptuadas expresamente que intervengan como
otorgantes, giradores, aceptantes, emisores, o suscriptores en los documentos
Las contribuciones especiales son los gravmenes que establece el
gobierno nacional con el fin de cubrir necesidades especficas en el
presupuesto de la nacin.
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
b. Gravamen a los movimientos financieros
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son
bastante elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes
problemas de evasin.
Impuesto al registro
Sobretasa a la gasolina
Impuesto a los vehculo
IMPUESTOS MUNICIPALES
Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o
de servicios que se realiza en Bogot en forma ocasional o permanente, con
establecimientos o sin ellos.
Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesin de los inmuebles
ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por los
propietarios y poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales,
parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El impuesto se causa el 1 de Enero
de cada ao hasta el 31 de Diciembre del respectivo ao.
Impuesto sobre vehculos automotores: Recae sobre los vehculos matriculados
en el Distrito Capital y su pago o periodo es anul, del 1 de Enero al 31 de
Diciembre de cada ao.

Sobretasa a la gasolina
Impuesto de delineacin urbana: Para expedir licencias de construccin,
ampliacin, modificacin, adecuacin y reparacin de obras y terrenos del
Distrito Capital.
Impuesto de azar y espectculos: El hecho generador de este impuesto est
constituido por la realizacin de uno de los siguientes eventos: espectculos
pblicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y
similares y venta por el sistema de clubes.
(encolombia, 2014)

3.3.14 Identifique las cuentas 135515, 135517, 135518,135519, 135520, 2365,

2367, 2368, 2369 y 2408 del Plan nico de Cuentas (PUC) comercial, y en la
siguiente matriz, relacinelas. Para realizar esta actividad, consulte el Decreto
2650 de 1993 y ubique en el CAPTULO II Artculo 14, ubicando las respectivas
cuentas.
135515
135517
135518

Cdigo cuenta

135519
135520
2365
2367
2368
2369
2408

Denominacin
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de industria y comercio
retenido
Sobrantes en liquidacin privada de
impuestos
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de industria y comercio
retenido
Impuesto sobre las ventas por pagar

Retencin en la fuente
La retencin en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recado
anticipado de un impuesto.

La retencin en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en

que ocurre el hecho generador del mismo.
IVA
Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente slo se paga impuesto
sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto slo paga
el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre
el valor de todo el producto.

Quines son agentes retenedores del CREE?

Sobre este aspecto hay que resaltar que el decreto 1828 en su artculo 8 derog la
mayora de los artculos del decreto 862 de abril, dentro de los cuales se
encontraba el artculo 3, que hace referencia a los agentes de retencin. Por lo
tanto, nica y exclusivamente son agentes autorretenedores los sujetos pasivos del
CREE.
El artculo 2 del decreto 1828 seala:
A partir del 1 de septiembre de 2013, para efectos del recaudo y
administracin del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, todos los
sujetos pasivos del mismo tendrn la calidad de autorretenedores

concepto de Renta por el IMAN, el IMAS, Ordinaria y Presuntiva

Los asalariados pertenecientes a la categora tributaria de empleado de

conformidad al artculo 329 del Estatuto Tributario y los artculos 1 y 2 del
Decreto 3032 de 2013 que estn obligados a presentar la declaracin del impuesto
sobre la renta de acuerdo a lo sealado en el artculo 7 del Decreto 2972 del mismo
ao, debern determinar el impuesto aplicando el sistema ordinario, la renta
presuntiva y el IMAN Impuesto Mnimo Alternativo Nacional.
Aunque no es obligatorio considero necesario que tambin determinen el impuesto
mediante el IMAS Impuesto Mnimo Alternativo Simple[1] debido a la posibilidad
de optimizar la carga tributaria, cuando ste sea menor al calculado mediante el

rgimen ordinario y el nuevo sistema presuntivo IMAN.

3.3.2.3
ICA

RETENCION ICA

Est constituido por el ejercicio o

realizacin directa o indirecta de
cualquier actividad ya sea Industrial
Comercial o de Servicios en
jurisdiccin del Distrito Capital de
Bogot, ya sea que cumplan de
forma permanente u ocasional en
inmueble determinado, con
establecimiento de comercio o sin
ellos.

Es el Anticipo de Industria y Comercio

efectuado por el vendedor y
descontados por el comprador en el
momento de causar comprar o abonar
en cuenta, las facturas o cuentas de
cobro.

Los Contribuyentes del Impuesto de

Industria y Comercio se clasifican
en:
- Rgimen Simplificado; Segn
los ingresos del ao
inmediatamente anterior para
las personas naturales.
-

Rgimen Comn; Para las

personas naturales que no
cumplen los requisitos del
rgimen simplificado y todas
las personas jurdicas sin
excepcin.

Estn obligados a retener:

-

Entidades de Derecho Pblico.

Grandes Contribuyentes.

Los que mediante resolucin del

Director de Impuestos municipal
se designen como agentes de
retencin.

Los intermediarios o terceros

que intervengan en operaciones
econmicas que generen
retencin ICA.

Consorcio y uniones temporales.

Los Contribuyentes del Rgimen

Comn.

Bibliografa
encolombia. (19 de octubre de 2014). encolombia. Obtenido de
http://www.encolombia.com/economia/economiacolombiana/impuestoencolombia/