Como Calcular ICMS Substituio Tributria (ICMS ST)

Publicado em 20/08/2013 | 5 Comentrios

Este tpico ir ajudar muita empresas/profissionais que necessitam calcular o ICMS ST

para empresas do REGIME TRIBUTRIO SIMPLES NACIONAL. H muitas dvidas sobre a
forma de clculo.
Vou resumir da maneira que estou conseguindo explicar para as empresas que atendo,
pois muitas vezes os contadores fazem clculos e clculos mas os profissionais no
conseguem interpretar.
Algumas coisas devem ser esclarecidas nesse momento, pois so informaes necessrias
para este clculo. Para ficar dinmico utilizaremos um exemplo;
Exemplo:
- VALOR DO PROTUDO: R$100,00
- % ICMS: 17%
- BASE DE CLCULO ICMS: 100%
- % ICMS ST; 17%
- M.V.A. %: 37,51
BASE CLC DO ICMS

VALOR DO ICMS
0,000,00

VALOR DO FRETE
0,00

VALOR DO SEGURO
0,00

BASE CLC. ICMS SUBIST.

TRIBUT.
137,51
OUTRAS DESP. ACESSRIAS
0,00

VALOR ICMS SUBST. TRIB VALOR TOTAL PRODUTOS

6,38
100,00
VALOR TOTAL IPI
0,00

VALOR TOTAL DA NOTA

106,38

Como realizado o clculo:

- BASE DE CLCULO ICMS ST:
(Valor Total dos Produtos + M.V.A) ==> R$100,00 + 37,51% = R$137,51
- VALOR ICMS ST:

CONTA CORRETA REALIZAR:

1 PA S SO: (Valor Total dos Produtos * % ICMS) = R$17,00
2 PA S SO: (Base de Clculo ICMS S T * % ICMS S T) = 137,51 * 17% = R$23,37
3 PA S SO: (R$23,37 R$17,00) = R$6,38

CONTA RPIDA A REALIZAR:

(Valor do M.V.A * ICMS S T): R$37,51 * 17%) = R$6,38
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Espero que possa ajudar e ste clculo, pois h muitas divergncias de explicao
e s e mpre chega-s e ao m e smo resultado.