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Las pruebas de control: Estn relacionadas con el grado de efectividad del control interno
imperante.
PRUEBAS DE CONTROL
Tienen por objeto obtener evidencia de que los procedimientos de control interno en los que el
auditor basa su confianza, estn siendo aplicados. Tiene que averiguar:
1 existe control o no
2 trabaja con eficacia o no
3 trabaja con continuidad o slo cuando lo vigilo.
Las pruebas de control representan procedimientos de auditora diseados para verificar si el
sistema de control interno del cliente est siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se le
describi al auditor y de acuerdo a la intencin de la gerencia. Las pruebas de cumplimiento
estn relacionadas con tres aspectos de los controles del cliente:
La frecuencia con que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto.
Las pruebas analticas: Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o ms estados financieros
o haciendo un anlisis de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento.
PRUEBAS ANALTICAS
conocidos.
Resultados esperados tales como presupuestos, pronsticos o predicciones, incluyendo
Las pruebas sustantivas: son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de
evidencias comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulacin de saldos de los
clientes, etc.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Tienen como cometido obtener evidencia de auditora relacionado con la integridad, exactitud y
validez de los saldos de los estados financieros auditados. Tipos de pruebas sustantivas:
1 Pruebas de transacciones y saldos
2 Tcnicas de examen analticos.
La inmensa mayora de las pruebas procede de ir preguntando mucho. Son tcnicas de sentido
comn:
1 se pregunta a la gente de dentro de la empresa
2 pregunta a personas o entes de fuera de la empresa pero relacionados con ella.
Preferentemente se pregunta por escrito. Este escrito se enva a la oficina de los auditores.
Si la empresa no quiere que un cliente de su opinin entonces no puedan los auditores recabar
informe del citado cliente.
El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor
emitir su juicio en las conclusiones acerca de cundo pueden ocurrir prdidas materiales durante
el proceso de la informacin.
Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:
1 pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.