UNELLEZ- BARINAS

SUBPROYECTO: PRESUPUESTO EMPRESARIAL

PROFESOR: DOUGLAS CONTRERAS
CARRERA: LICENCIATURA EN CONTADURIA PUBLICA
SECCION: 124-N1 NOCTURNO

Br.: Aurimar Mndez C.I. N 16.403.785

Br.: Yannina Moreno C.I N 15.968.437
EVALUACION MODULO III
La empresa LA INCONSTITUCIONAL, C.A presenta la siguiente informacion acerca de los tres
productos que fabrica: 1)CURLY, 2) LARRY, 3) MOE
ventas
ventas presupuestadas para 2012 (und)
ventas presupuestadas para 2013 (und)
ventas presupuestadas para 2014 (und)

CURLY

LARRY

MOE

5000
10000
11800

6000
13000
15340

7000
17000
20060

costo (bs)
8.00 Bs
9.00 BS
8.00 BS

CURLY

LARRY

MOE

costo (bs/h)
10.40 Bs
15.25 Bs
12.80 Bs

CURLY

LARRY

MOE

0.25
0.5
0.25
500

0.1
0.75
0.5
600

0.5
0.5
0.5
700

PORCENTAJES
0.2
0.35
1.18
1.95

materiales por cada unidad de product

(kg)
(lts)
(uds)
Horas-Hombre por unidad de producto
Departamento 1
Departamento 2
Departamento 3
Horas-Maquina

1.50
3.00
2.80

2.30
4.00
3.00

2.00
3.00

Informacion Adicional
Costos Indirectos de fabricacion
a.- Una politica de producion exige dejar una cantidad igual al 20% de las ventas presupuestadas
Materiales Indirectos
1000 + 4,25x La variable (x)=
como Inventario Final de productos terminados.
Mano de Obra Indirecta
600+ 5,70x cantidad total
b.- con referencia a los inventarios de materiales, se aconstumbra dejar en inventario Final el 35%
Costos de Fabricacion
595 + 2,3x
de Bs. De M.O.D
de las ventas presupuestadas para el ao siguiente; se estima que para el 2014 se incrementen
Se distribuyen a los productos con base a Las unidades prolas ventas en un 18% con respectos a las ventas presupuestadas de 2013.
c.- Los costos de valuacion de los materiales : Alfa, Beta y Gamma al final de 2012 son 8,50; 7,00 y 9,75 respectivam
d.- La politica de fijacion de precios unitarios de los productos estima que los mismos generen
una rentabilidad del 95% sobre su costo de produccion.
2013

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

CURLY
1000

LARRY
1200

MOE
1400

2013

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

CURLY
2000

LARRY
2600

MOE
3400

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES

MATERIALES
(kg)
(lts)

CURLY
5,250.00
10,500.00

(uds)

MATERIALES
(kg)
(lts)
(uds)

9,800.00

LARRY
10,465.00
18,200.00

MOE
11,900.00
-

13,650.00

17,850.00

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES

CURLY
6,195.00
12,390.00
11,564.00

LARRY
12,348.70
21,476.00
16,107.00

MOE
14,042.00
21,063.00

VENTAS PRESUP.2012

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS
CURLY
LARRY
MOE

CANTIDAD
10,000
13,000
17,000

PRECIO
180.14 Bs
239.06 Bs
153.80 Bs

TOTAL VTAS. EST.

VENTAS ESTIMADAS

1,801,400.00 Bs
3,107,910.00 Bs
2,614,940.00 Bs

7,524,250.00 Bs

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
FACTORES
VENTAS (P)
INVENTARIO (F) (+)
UND. REQUERIDAS
INVENTARIOS (I) (-)

CURLY
10,000
2000
12,000
1000

LARRY
13,000
2600
15,600
1200

MOE
17,000
3400
20,400
1400

VENTAS PRESUP.2014

PRODUCCION REQUERIDA

11,000

14,400

19,000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

PRODUCTOS

PROD. REQUERIDA

CURLY
LARRY
MOE

11,000
14,400
19,000

CONSUMO ESTANDAR DE MATERIALES

(kg)
(lts)
(uds)
1.50
3.30
2.00

3.00
4.00
-

2.80
3.00
3.00

CONSUMO PRESUPUESTADO
(kg)
(lts)
(uds)
16,500.00
47,520.00
38,000.00
102,020.00

33,000.00
57,600.00
90,600.00

30,800.00
43,200.00
57,000.00
131,000.00

TOTALES

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS
INVENTARIO INICIAL

35% VTAS. P. 2013

PRODUCTOS
CURLY
LARRY
MOE

3500
4550
5950

INVENTARIO FINAL

35%VTAS. P. 2014

PRODUCTOS
CURLY
LARRY
MOE

CONSUMO ESTANDAR DE MATERIALES

(kg)
1.50
3.30
2.00

(lts)
3.00
4.00
-

(uds)
2.80
3.00
3.00
TOTALES

CONSUMO ESTANDAR DE MATERIALES

4130
5369
7021

(kg)
1.50
3.30
2.00

(kg)
102,020.00
37,954.70
139,974.70
32,165.00
107,809.70
8.00 Bs

(lts)
90,600.00
33,866.00
124,466.00
28,700.00
95,766.00
9.00 Bs

(lts)
3.00
4.00
-

(uds)
2.80
3.00
3.00

TOTALES

PRESUPUESTO DE COMPRAS
CONCEPTOS
CONSUMOS PRESUPUESTADOS
INVENTARIO FINAL
NECESIDAD TOTAL
INVENTRIO INICIAL
UNIDADES A COMPRAR
COSTO DE INSUMOS
PRESUPUESTO DE COMPRAS

862,477.60 Bs

(uds)
131,000.00
48,734.00
179,734.00
41,300.00
138,434.00
8.00 Bs

TOTALES

861,894.00 Bs 1,107,472.00 Bs 2,831,843.60 Bs

PRESUPUESTO DE CONSUMO
MATERIALES

(kg)

(lts)

(uds)

TOTALES

NIVEL DE INVENTARIO EXIGIDO

(kg)
5,250.00
15,015.00
11,900.00
32,165.00

(lts)
10,500.00
18,200.00
28,700.00

(uds)
9,800.00
13,650.00
17,850.00
41,300.00

NIVEL DE INVENTARIO EXIGIDO

(kg)
6,195.00
17,717.70
14,042.00
37,954.70

(lts)
12,390.00
21,476.00
33,866.00

(uds)
11,564.00
16,107.00
21,063.00
48,734.00

INVENTARIO INICIAL
COSTO UNITARIO
VALOR INVENTARIO INICIAL
PRESUPUESTO DE COMPRAS
VALOR INVENTARIO DISPONIBLE
VALOR INVENTARIO FINAL
PRESUPUESTO DE CONSUMO
PRODUCTOS
CURLY
LARRY
MOE
TOTALES

32,165.00
8.50 Bs
273,402.50 Bs
862,477.60 Bs
1,135,880.10 Bs
303,637.60 Bs
832,242.50 Bs
(kg)
134,601.07
387,651.08
309,990.35
832,242.50

Bs
Bs
Bs
Bs

28,700.00
41,300.00
7.00 Bs
9.75 Bs
200,900.00 Bs
402,675.00 Bs
861,894.00 Bs 1,107,472.00 Bs
1,062,794.00 Bs 1,510,147.00 Bs
304,794.00 Bs
389,872.00 Bs
758,000.00 Bs 1,120,275.00 Bs 2,710,517.50 Bs
(lts)
276,092.72
481,907.28
0.00
758,000.00

Bs
Bs
Bs
Bs

(uds)
263,392.90
369,434.20
487,447.90
1,120,275.00

Bs
Bs
Bs
Bs

TOTALES
674,086.69
1,238,992.57
797,438.25
2,710,517.50

Bs
Bs
Bs
Bs

COSTO UNITARIO DE MATERIALES

C.U DE MATERIALESCURLY
61.28 Bs
C.U DE MATERIALES LARRY
86.04 Bs
C.U DE MATERIALES MOE
41.97 Bs

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCCION
PRODUCTO
REQUERIDA
CURLY
11,000
LARRY
14,400
MOE
19,000
TOTALES
44,400
COSTO UNITARIO POR HORA
COSTO PREVISTO POR DEPARTAMENT
COSTO UNITARIO DE MANO DE OBRA
C.U DE M.D.O CURLY
C.U DE M.D.O LARRY
C.U DE M.D.O MOE

EXIGENCIAS DE MANO DE OBRA

DPTO 1
DPTO 2
DPTO 3
0.25 Bs
0.50 Bs
0.25 Bs
0.10 Bs
0.75 Bs
0.50 Bs
0.50 Bs
0.50 Bs
0.50 Bs

13.43 Bs
18.88 Bs
19.23 Bs

EXIGENCIAS TOTALES (HORAS)

DPTO 1
DPTO 2
DPTO 3
2750
5500
2750
1440
10800
7200
9500
9500
9,500
13,690.00
25,800.00
19,450.00
10.40 Bs
15.25 Bs
12.80 Bs
142,376.00 Bs 393,450.00 Bs 248,960.00 Bs

PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

MATERIALES INDIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIO
TOTAL COSTOS INDIRECTOS

Bs.
Bs.
Bs.
Bs.

l
l
l
l

3,336,340.50
4,473,880.20
1,805,602.80
9,615,823.50
COSTOS UNITARIOS POR ELEMENTOS DE COSTO

COSTO UNITARIO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.U DE C.I.F CURLY
17.68 Bs
C.U DE C.I.F LARRY
17.68 Bs
C.U DE C.I.F MOE
17.68 Bs

MATERIALES

CURLY
LARRY
MOE

61.28 Bs
86.04 Bs
41.97 Bs

MANO DE OBRA

13.43 Bs
18.88 Bs
19.23 Bs

C.I.F

17.68 Bs
17.68 Bs
17.68 Bs

9,75 respectivamente

TOTAL H. PROD.
11,000.00 Bs
19,440.00 Bs
28,500.00 Bs
58,940.00 Bs

TOTALES
147,675.00 Bs
271,836.00 Bs
365,275.00 Bs

784,786.00 Bs

COSTO UNITARIO
TOTAL

92.38 Bs
122.59 Bs
78.87 Bs

PRECIO DE VENTA

180.14 Bs
239.06 Bs
153.80 Bs