1.

El socio X aporta dos motocicletas para el servicio de la empresa avaluadas e

$10.000.000 en efectivo y dos televisores para la venta avaluados en $2.000.000.
CODIGO
1105
1435
1540
3115
Sumas iguales
2. Se consigna el efectivo recibido del socio
CODIGO
1110
1105
Sumas iguales
3. La empresa cancela con cheque, cuatro meses de arrendamiento del local del
$400.000 cada mes.
CODIGO
1705
1110
Sumas iguales

4. Se compra electrodomsticos para la venta por $8.000.000, valor que se cancel

CODIGO
1435
1110
Sumas iguales
5. Se compra mercancas a crdito por valor de $18.000.000
CODIGO
1435
2205
Sumas iguales

6. Se vende mercancas al contado por valor de $2.500.000. La mercanca tiene un

CODIGO
1105
4135
6135
1435
Sumas iguales

7. Se consigna el efectivo recibido por la venta de la mercanca.

CODIGO
1110
1105
Sumas iguales

8. Se vende mercancas a crdito por valor de $1.700.000. La mercanca tiene un c

CODIGO
1305
4135
6135
1435
Sumas iguales

9. La empresa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $300.000

CODIGO
1365
1110
Sumas iguales

10. La empresa cancela los servicios pblicos del almacn con cheque as: Agu
Telfono ($60.000).
CODIGO
5235
5235
5235
1110
Sumas iguales
11. Se causa el primer mes de arrendamiento
CODIGO
5220
1705

Sumas iguales

12. El contador realiza la conciliacin bancaria y encuentra que se deben realizar lo

12.1. Cuatro por mil del mes:
12.2. Nota dbito por compra de chequera: $300.000
CODIGO

5115
5305
1110
Sumas iguales

ASIENTOS DE CIERRE
CIERRE DE INGRESOS
CODIGO
4135
5905
Sumas iguales

CIERRE DE COSTOS Y GASTOS

CODIGO
5115
5220
5235
5305
6135
5905
Sumas iguales

CIERRE GANANCIAS Y PERDIDAS

CODIGO
5905
3610

X aporta dos motocicletas para el servicio de la empresa avaluadas en $12.000.000 y otro socio aporta
00 en efectivo y dos televisores para la venta avaluados en $2.000.000.
NOMBRE CUENTA
CAJA GENERAL
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
MOTOCICLETAS
APORTES SOCIALES
Sumas iguales

igna el efectivo recibido del socio

NOMBRE CUENTA
BANCOS
CAJA
Sumas iguales

DEBITO
10,000,000
2,000,000
12,000,000
24,000,000

DEBITO
10,000,000
10,000,000

resa cancela con cheque, cuatro meses de arrendamiento del local del almacn por anticipado a razn de
cada mes.
NOMBRE CUENTA
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO/ARRENDAMIENTOS
BANCOS
Sumas iguales

DEBITO
1,600,000
1,600,000

pra electrodomsticos para la venta por $8.000.000, valor que se cancela con cheque de Bancolombia.
NOMBRE CUENTA
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
BANCOS
Sumas iguales

pra mercancas a crdito por valor de $18.000.000

NOMBRE CUENTA
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
PROVEEDORES
Sumas iguales

DEBITO
8,000,000
8,000,000

DEBITO
18,000,000
18,000,000

e mercancas al contado por valor de $2.500.000. La mercanca tiene un costo de $2.150.000.

NOMBRE CUENTA
DEBITO
CAJA
2,500,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR/ VENTA DE
ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR/VENTA DE
ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
Sumas iguales

2,150,000
4,650,000

igna el efectivo recibido por la venta de la mercanca.

NOMBRE CUENTA
BANCOS
CAJA
Sumas iguales

DEBITO
2,500,000
2,500,000

e mercancas a crdito por valor de $1.700.000. La mercanca tiene un costo de $1.500.000

NOMBRE CUENTA
DEBITO
CLIENTES
1,700,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR/ VENTA DE
ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR/VENTA DE
ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
Sumas iguales

resa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $300.000

NOMBRE CUENTA
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
BANCOS
Sumas iguales

1,500,000
3,200,000

DEBITO
300,000
300,000

presa cancela los servicios pblicos del almacn con cheque as: Agua ($50.000), Energa: ($100.000) y
$60.000).
NOMBRE CUENTA
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
ENERGIA ELECTRICA
TELEFONO
BANCOS
Sumas iguales

sa el primer mes de arrendamiento

NOMBRE CUENTA
ARRENDAMIENTOS/CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO/ARRENDAMIENTOS

Sumas iguales

DEBITO
50,000
100,000
60,000
210,000

DEBITO
400,000

400,000

ador realiza la conciliacin bancaria y encuentra que se deben realizar los siguientes ajustes:
ro por mil del mes:
dbito por compra de chequera: $300.000
NOMBRE CUENTA

DEBITO

IMPUESTOS/OTROS
GASTOS BANCARIOS
BANCOS

40,440
300,000

Sumas iguales

340,440

ASIENTOS DE CIERRE
RE DE INGRESOS
NOMBRE CUENTA
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
GANANCIAS Y PERDIDAS
Sumas iguales

DEBITO
4,200,000
4,200,000

RE DE COSTOS Y GASTOS
NOMBRE CUENTA
IMPUESTOS/OTROS
ARRENDAMIENTOS/CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
SERVICIOS
GASTOS BANCARIOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
GANANCIAS Y PERDIDAS
Sumas iguales

DEBITO

4,600,440
4,600,440

RE GANANCIAS Y PERDIDAS
NOMBRE CUENTA
GANANCIAS Y PERDIDAS
PERDIDA DEL EJERCICIO

DEBITO
400,440

000.000 y otro socio aporta

CREDITO

24,000,000
24,000,000

CREDITO
10,000,000
10,000,000

n por anticipado a razn de

CREDITO
1,600,000
1,600,000

heque de Bancolombia.
CREDITO
8,000,000
8,000,000

CREDITO
18,000,000
18,000,000

de $2.150.000.
CREDITO

2,500,000

2,150,000
4,650,000

CREDITO
2,500,000
2,500,000

e $1.500.000
CREDITO

1,700,000

1,500,000
3,200,000

CREDITO
300,000
300,000

.000), Energa: ($100.000) y

CREDITO

210,000
210,000

CREDITO
400,000

400,000

entes ajustes:

CREDITO

340,440
340,440

CREDITO
4,200,000
4,200,000

CREDITO
40,440
400,000
210,000
300,000
3,650,000
4,600,440

CREDITO
400,440

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
1
2
6
7
TOTALES
SALDO

1105
CAJA

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
2
3
4
7
9
10

1110
BANCOS

DEBITO
10,000,000

CREDITO
10,000,000

2,500,000
12,500,000
-

DEBITO
10,000,000

2,500,000
12,500,000
-

CREDITO
1,600,000
8,000,000

2,500,000
300,000
210,000

TOTALES
SALDO SIN AJUSTES
AJUSTES
SALDO AJUSTADO

12,500,000
2,390,000

10,110,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
8
TOTALES
SALDO

1305
CLIENTES
DEBITO
1,700,000
1,700,000
1,700,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
9
TOTALES
SALDO

1365
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
DEBITO
CREDITO
300,000
300,000
300,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
1
4
5

1435
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
DEBITO
CREDITO
2,000,000
8,000,000
18,000,000

340,440
2,049,560

CREDITO
-

6
8
TOTALES
SALDO

28,000,000
24,350,000

2,150,000
1,500,000
3,650,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
1
TOTALES
SALDO

1540
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE/MOTOCICLETAS
DEBITO
CREDITO
12,000,000
12,000,000
12,000,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
3
11
TOTALES
SALDO

1705
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO/ARRENDAMIENTOS
DEBITO
CREDITO
1,600,000
400,000.00
1,600,000
400,000
1,200,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
5
TOTALES
SALDO

2205
PROVEEDORES
DEBITO

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
1
TOTALES
SALDO

3115
APORTES SOCIALES
DEBITO

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
6
8
TOTALES
SALDO
CIERRE

4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
DEBITO
CREDITO
2,500,000
1,700,000
4,200,000
4,200,000
4,200,000

CODIGO

5115

CREDITO
18,000,000
18,000,000
18,000,000

CREDITO
24,000,000
24,000,000
24,000,000

CUENTA
TRANSACCION
AJUSTES
TOTALES
SALDO

IMPUESTOS/OTROS
DEBITO
40,440
40,440
40,440

CREDITO
-

CIERRE

40,440

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
11
TOTALES
SALDO
CIERRE

5220
ARRENDAMIENTOS/CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
DEBITO
CREDITO
400,000
400,000
400,000
400,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
10
10
10
TOTALES
SALDO
CIERRE

5235
SERVICIOS
DEBITO

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
AJUSTES
TOTALES
SALDO
CIERRE

5305
GASTOS BANCARIOS
DEBITO
300,000
300,000
300,000

CODIGO
CUENTA
TRANSACCION
6
8
TOTALES
SALDO
CIERRE

6135
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
DEBITO
CREDITO
2,150,000
1,500,000
3,650,000
3,650,000
3,650,000

CODIGO

5905

CREDITO

50,000
100,000
60,000
210,000
210,000

210,000

CREDITO
300,000

CUENTA
TRANSACCION
CIERRE INGRESOS
CIERRRE DE GASTOS
TOTALES
SALDO
CIERRE

GANANCIAS Y PERDIDAS
DEBITO
4,600,440
4,600,440
400,440

CODIGO
3610
CUENTA
PERDIDA DEL EJERCICIO
TRANSACCION
DEBITO
CIERRE GANANCIAS Y PE
400,440

CREDITO
4,200,000
4,200,000
400,440

CREDITO

NDAMIENTOS

DIFICACIONES

CODIGO

DESCRIPCION

1105 CAJA
1110 BANCOS
1305 CLIENTES
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE/MOTOCICLETAS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO/ARRENDAMIENTOS
2205 PROVEEDORES
3115 APORTES SOCIALES
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
5115 IMPUESTOS/OTROS
5220 ARRENDAMIENTOS/CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
5235 SERVICIOS
5305 GASTOS BANCARIOS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

SUBTOTAL
RESLTADO DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES

BALANCE DE PRUEBA
DEBE
HABER
2,390,000
1,700,000
300,000
24,350,000
12,000,000
1,200,000
18,000,000
24,000,000

AJUSTES
DEBE

HABER
340,440

4,200,000

BALANCE AJUSTADO
DEBE
2,049,560
1,700,000
300,000
24,350,000
12,000,000
1,200,000
40,440
400,000
210,000
300,000
3,650,000

40,440
400,000
210,000
300,000
3,650,000

46,200,000

46,200,000
-

340,440

340,440

46,200,000

46,200,000

46,200,000

340,440

340,440

46,200,000

BALANCE AJUSTADO
HABER

GANACIAS Y PERDIDAS
DEBE
HABER

18,000,000
24,000,000
4,200,000
-

46,200,000

40,440
400,000
210,000
300,000
3,650,000
4,600,440

400,440
46,600,440

4,200,000
4,200,000
400,440

4,600,440

4,600,440

BALANCE GENERAL
DEBE
2,049,560
1,700,000
300,000
24,350,000
12,000,000
1,200,000
400,440

42,000,000
42,000,000

BALANCE GENERAL
HABER
18,000,000
24,000,000

42,000,000

42,000,000
-

CUENTAS

DESCRIPCION

BALANCE DE PRUEBA
DEBE
HABER

AJUSTES
DEBE

HABER

BALANCE AJUSTADO
DEBE

BALANCE AJUSTADO
HABER

GANACIAS Y PERDIDAS

BALANCE GENERAL