Budget masse salariale :

Calcul de la masse salariale

a-principe de calcul :
Se base sur un recensement exhaustif des lments
de salaire stables de dcembre de lanne qui
prcde la projection : Il sagit de lensemble des
lments fixes de la rmunration comme les
appointements ou les salaires de base.
Celle-ci volue en fonction de la politique sociale
(augmentation gnrale) ou lvolution de lemploi
(variations deffectifs)
Ces mouvements peuvent tre reprsents par le
schma suivant :

Deux modes de calcul sont alors possibles :

Masse salariale de lanne N= Masse salariale de leffectif stable+
Masse salariale de leffectif sortant+Masse salariale du
personnel embauch.

OU
Masse salariale de lanne N= Masse salariale de leffectif prsent
au 1er janvier Salaires non verss au personnel sortant+
Masse salariale du personnel embauch.

Direction
Techniciens
Ouvriers
Employs

Effectifs

Salaire brut annuel

5
220
53
45

1 428 000
41 349 000
7 666 000
7 280 000

Salaire brut
dcembre
24 100
15 900
12 200
13 600

Accord salariale (pour lanne venir, c'est--dire

anne N+1)

Augmentation uniforme des salaires sans distinction de

catgories socioprofessionnelles :
1% au 1er Mars
1,5% au 1er septembre
Augmentations individuelles : elles reprsentent 0,97%
de la masse salariale de dcembre de lanne N et
seront accordes au 1er juillet de lanne N+1. Elles
reprsentent des augmentations au mrite accordes
par la hirarchie dans le cadre dune enveloppe
globale. Ces augmentations ne sont accordes ni au
personnel devant partir, ni celui embauch en cours
danne.

Prvisions des mouvements du personnel :

Deux ouvriers (salaire brut de dcembre N= 13 200
Dhs) seront promus techniciens le 1er Mars (salaires
prvus = 14 500 Dhs), ils ne participeront pas
laugmentation gnrale des salaires du mois de
Mars.

Tableau des dparts et embauches prvus

Catgories

Mois de dpart

Ouvrier
Ouvrier
Employ
Employ
Technicien
Technicien

Juillet
Novembre
Juillet
Novembre
Aot

Salaire brut
dcembre. N
14 700
15 300
15 800
14 900
18 800

Mois darrive
Avril

Salaire brut
prvu
9 200

Juillet
Dcembre

12 100
13 000

b- Masse salariale de leffectif stable :

Catgories
Direction
Techniciens
Ouvriers
Employs
Total

Effectif
anne N

Dparts
anne N+1

Effectif
stable N+1

Entres
anne N+1

Effectifs
anne N+1

Priode

Nombre de mois

Janvier fvrier
Mars juin
Juillet Aot

2
4
2

Septembre
dcembre
Valeur de
lindice
multiplicateur
Coefficient
multiplicateur

Dtail des
calculs
100*1,01= 101
101+
(100*0,97)=
101,97
101,97* 1,015 =
103,5

Indice

Total

100
101
101,97

200
404
203,94

103,5

414
1221,94

12,2194

Catgories

Effectif stable

Direction
Techniciens
Ouvriers
Employs
Total

5
219
49
43
316

Salaire
dcembre N
24 100
15 900
12 200
13 600

Coefficient
multiplicateur
12,2194
12,2194
12,2194
12,2194

Masse salariale
en Dhs
1 472 438
42 549 173
7 304 757
7 145 905
58 472 273

Influence des dparts :

Influence des entres :

Evolution en niveau :

Cest le rapport entre deux dates donnes du

salaire mensuel dun salari ou dune
catgorie de salaris ayant le mme niveau de
qualification.
= Salaire dcembre N+1/ Salaire dcembre N



Evolution en masse :
Cest la variation de la masse des salaires
annuels pour une anne par rapport une
masse salariale sans augmentation.
= Salaires annuels (N+1) / Salaires annuels
(N)
Si leffet masse et leffet niveau sont gaux,
a veut dire que les augmentations ont t
faites au 1er janvier.

Leffet report :


Reprsente lvolution de la masse
salariale de lanne simule, compte
tenu des augmentations attribues dans
le courant de lanne prcdente.
Il se dfinit de la manire suivante :
Salaire mensuel de dcembre N* 12 mois/
Salaire annuel (anne N)