Kelompok

SPT MASA PPN &

PPNBM
Evelina Larissa / 12130210069
Surya Ada Wijaya / 12130210079

PT SINAR GEMILANG
Penyalur utama kendaraan bermotor
Alamat : Jl. Buana Marta No. 132 F, Jakarta
No. telp : 5432789
NPWP : 02.004.378.4-327.000
Telah dikukuhkan sebagai PKP sejak 16 Mei 1996
Nomor KLU : 34521
Tahun buku : tahun takwim

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
1. 4 Januari 2012
Diterima pembayaran dari Sugi, sudah memiliki NPWP, sehubungan dengan
penyerahan sedan baru sebagai barang dagangan pada bulan Desember 2011
dengan harga jual Rp200.000.000,-. Pada waktu penyerahan telah diterima
pembayaran uang muka Rp20.000.000,-. Sugi minta dibuatkan faktur pajak.
Hanya menerima pelunasan

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
2. 6 Januari 2012
Diterima pembayaran dari PT Bermula, dealer kendaraan bermotor untuk
penyerahan sedan yang dilakukan pada tanggal 18 Desember sampai dengan 31
Desember 2011 dengan harga jual seluruhnya Rp1.250.000.000,- . Pada saat
penyerahan diterima uang muka Rp250.000.000,-.
Hanya menerima pelunasan

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
3. 9 Januari 2012
Diserahkan bahan baku berupa komponen sepeda motor dengan harga jual
Rp470.000.000,- kepada PT Motor Utama, sebuah pabrikan sepeda motor di
kawasan berikat. Untuk itu mendapat fasilitas PPN tidak dipungut dan faktur
pajak
dibuat pada saat penyerahan.
Faktur Pajak tanggal 9 Januari 2012
DPP
PPN

= 470.000.000
= 10% x 470.000.000

Kode transaksi : 07
Dilaporkan dalam Form 1111 A2

= 47.000.000

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
4. 12 Januari 2012
Diserahkan 4 unit sedan kepada PT Persepsi Manggala dengan harga jual
Rp1.200.000.000,-. Pembayaran akan dilakukan pada awal Maret 2012. Pada
penyerahan diterima uang muka Rp240.000.000,-.
Faktur Pajak Uang Muka tanggal 12 Januari 2012
DPP

= 240.000.000

PPN= 10% x 240.000.000

Kode transaksi : 01
Dilaporkan dalam Form 1111 A2

= 24.000.000

saat

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
5. 16 Januari 2012
Diterima pembayaran dari Bendaharawan Badan Pengkajian dan Penerimaan
Teknologi sejumlah Rp14.000.000,- sehubungan dengan penyerahan suku
cadang sepeda motor pada tanggal 15 November 2011 yang surat tagihannya
dimasukan tanggal 28 Desember 2011. SSP belum diterima.
Faktur Pajak tanggal 15 November 2011
Sudah dilaporkan pada masa pajak November 2011
Tanggal 16 Januari 2012 hanya menerima pembayaran

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
6. 19 Januari 2012
Diterima pembayaran dari KPKN atas penyerahan unit sedan untuk mobil dinas
pejabat, sesuai dengan harga kontrak sebesar Rp550.000.000,- termasuk PPN.
Surat tagihan disampaikan pada 12 Desember 2011. SSPnya telah diterima.
Faktur Pajak tanggal 12 Desember 2011
Tanggal 19 Januari 2012 hanya menerima SSP
Dilaporkan di Induk Romawi VI (Kelengkapan SPT)

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
7. 22 Januari 2012
Diterima 12 lembar SSP dari beberapa Bendaharawan kantor Pemerintah, bukti
setoran PPN yang dipungut atas pembayaran yang diterima dalam beberapa
bulan di penghujung 2011 sesuai dengan surat perjanjian dengan harga
jual
seluruhnya Rp1.000.000.000,-. Pembayaran ini sudah dilaporkan dalam SPT Masa
PPN Pajak bersangkutan dengan spesifikasi SSP belum diterima.
Faktur Pajak tahun 2011
Tanggal 22 Januari 2012 hanya menerima SSP 12 lembar
Dilaporkan di Induk Romawi VI (Kelengkapan SPT)

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
8. 24 Januari 2012
Diterima pembayaran Rp15.000.000,- dari Usman pemilik percetakan Kalingga
yang merupakan angsuran terakhir satu unit Daihatsu Espass yang
penyerahannya dilakukan pada tanggal 3 Juli 2011.

Faktur Pajak tanggal 3 Juli 2011

Sudah dilaporkan pada masa pajak Juli 2011
Tanggal 24 Januari 2012 hanya menerima pembayaran

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
9. 26 Januari 2012
Menerima pembayaran Rp950.000.000,- dari PT Gempita atas penyerahan 1 unit
gedung yang semula digunakan sebagai showroom. Penyerahan dilakukan pada
2 Desember 2011. Gedung ini dibangun menggunakan jasa PKP
Pemborong pada
tahun 2010 dengan biaya Rp250.000.000,Faktur Pajak tanggal 2 Desember 2011
Sudah dilaporkan pada masa pajak Desember 2011
Tanggal 26 Januari 2012 hanya menerima pembayaran

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
10. 27 Januari 2012
Menyerahkan 2 unit sedan kepada Kedutaan Besar Kerajaan Belgia dengan
harga jual Rp660.000.000,-; memperoleh fasilitas pembebasan dari pengenaan
PPN sesuai Surat Pembebasan PPn dari Kantor Pelayanan Pajak terkait.
Faktur Pajak tanggal 27 Januari 2012
DPP
PPN

= 660.000.000
= 10% x 660.000.000

Kode transaksi : 08
Dilaporkan dalam Form 1111 A2

= 66.000.000

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
11. 28 Januari 2012
Menerima pembayaran Rp1.350.000.000,- dari PT Samudana atas penyerahan
beberapa unit kendaraan niaga yang dilakukan pada 1 Desember 2011.
Faktur Pajak tanggal 1 Desember 2011
Sudah dilaporkan pada masa pajak Desember 2011
Tanggal 28 Januari 2012 hanya menerima pembayaran

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
12. 29 Januari 2012
Menyumbang 2 unit sedan untuk kegiatan patrol kepada POLRI dengan harga jual
keduanya sebesar Rp315.000.000,-. Dalam harga jual dari penyalur utama
terdapat
unsur nilai tambah meliputi: Laba = Rp35.000.000,- dan nilai tambah lainnya =
Rp20.000.000,-. Atas penyerahan ini Polri mendapat Surat Keterangan Bebas PPN dan
PPNBM sebesar Rp60.000.000,Faktur Pajak tanggal 29 Januari 2012
DPP

= 315.000.000 35.000.000 20.000.000 = 260.000.000

PPN

= 10% x 260.000.000

Kode transaksi : 04
Dilaporkan dalam Form 1111 A2

= 26.000.000

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
13. 31 Januari 2012
Diterima kembali Nota Retur dengan nomor RT-13/I/12 tanggal 28 Januari 2012
dari PT Sentani, 1 unit sedan yang cacat produksi. Harga jual Rp440.000.000,- yang
merupakan bagian dari penyerahan yang dilakukan dengan faktur pajak
tanggal
22 Oktober 2011.
Nota Retur (RT-13/I/12) tanggal 28 Januari 2012
DPP
PPN

= 440.000.000
= 10% x 440.000.000

= 44.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 A2 sebagai pengurang

Penyerahan/Penerimaan
Pembayaran :
14. 31 Januari 2012
Diserahkan 2 unit sedan bekas mobil dinas direksi kepada PT Meranti dengan
harga jual Rp350.000.000,-. Mobil ini dibeli tahun 2008.
Faktur Pajak tanggal 31 Januari 2012
DPP

= 10% x 350.000.000

PPN= 10% x 35.000.000

Kode transaksi : 01
Dilaporkan dalam Form 1111 A2

= 35.000.000
= 3.500.000

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

1. 5 Januari 2012
Telah dibayar uang langganan telepon sebesar Rp.10.780.000,00 termasuk PPN
kepada PT Telkom sesuai dengan kuitansi tertanggal 3 Januari 2012 .
Faktur Pajak tanggal 3 Januari 2012
DPP

= 100/110 x 10.780.000

PPN= 10% x 9.800.000

= 980.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B2

= 9.800.000

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

2. 8 Januari 2012
Dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok komponen sepeda motor yang
diimpor dengan Nilai Impor Rp.800.000.000,00. PPN telah dibayar kepada Bank
BNI.
PIB tanggal 8 Januari 2012
DPP

= 800.000.000

PPN= 10% x 800.000.000

= 80.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B1

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

3. 11 Januari 2012
Telah dikeluarkan dari Tanjung Priok, suku cadang kendaraan bermotor roda
empat. PPN terutang sebesar Rp.180.000.000,00 telah dibayar ke Bank BNI pada
tanggal yang sama. Suku cadang ini digunakan untuk mengganti suku cadang mobil
bekas yang diperdagangkan.
PIB tanggal 11 Januari 2012
DPP
PPN

= 100/10 x 180.000.000
= 180.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B1

= 1.800.000.000

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

4. 14 Januari 2012
Ditemukan dalam arsip SSP dan PIB tertanggal 16 November 2011 sehubungan
dengan impor peralatan bengkel dengan Nilai Impor Rp.150.000.000,00. PPN
yang terutang disetor ke Bank BNI. Pajak Masukan ini belum dilaporkan.
PIB tanggal 16 November 2011
DPP

= 150.000.000

PPN= 10% x 150.000.000

= 15.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B1

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

5. 16 Januari 2012
Membayar PPN yang terutang atas pemanfaatan Jasa Pemasaran dari Yamakoto
Plc. Di Yokohama Jepang. Penggantian yang ditransfer pada tanggal 19 Desember
2011 berjumlah Rp.120.000.000,00.
Faktur Pajak tanggal 19 Desember 2011
DPP

= 120.000.000

PPN= 10% x 120.000.000

= 12.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B2

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

6. 20 Januari 2012
Membayar Rp.3.300.000,00 termasuk PPN kepada PT Akurasi Prima, biaya
perawatan dan perbaikan mesin Spooring milik divisi perbengkelan yang selesai
dikerjakan tanggal 29 Desember 2011.
Faktur Pajak tanggal 29 Desember 2011
DPP

= 11/110 x 3.300.000

PPN= 10% x 3.000.000

= 3.000.000

= 300.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B2

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

7. 22 Januari 2012
Diterima Faktur Pajak tertanggal 21 Desember 2011 dari perusahaan mebel PT
Mebelipun, dengan PPN Rp.16.000.000,00 atas pembelian beberapa unit almari
arsip untuk kegiatan manajemen.
Faktur Pajak tanggal 21 Desember 2011
DPP
PPN

= 100/10 x 16.000.000
= 16.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B2

= 160.000.000

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

8. 28 Januari 2012
Membayar Rp.66.000.000,00 termasuk PPN kepada PT Bahagia atas perbaikan
rumah dinas karyawan yang selesai dikerjakan pada tanggal 28 Desember 2011.
Faktur Pajak tanggal 28 Desember 2011
DPP

= 100/110 x 66.000.000

PPN= 10% x 60.000.000

= 60.000.000

= 6.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B3

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

9. 29 Januari 2012
Membayar Rp.5.720.000,00 termasuk PPN kepada PT Seruni, biaya servis mobil
kijang station wagon untuk antar jemput karyawan.

Faktur Pajak tanggal 29 Januari 2012

DPP

= 100/110 x 5.720.000

PPN= 10% x 5.720.000

= 5.200.000

= 520.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B3

Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP

10. 30 Januari 2012
Mengirim kembali beberapa macam komponen kendaraan sepeda motor
dengan Harga Jual Rp.60.000.000,00 dengan Nota Retur No. R-11/01/2012
tertanggal 28 Januari 2012 kepada PT Respati yang merupakan bagian dari
penyerahan dengan Faktur Pajak tertanggal 12 November 2011.
Nota Retur (R-11/01/2012) tanggal 28 Januari 2012
DPP

= 60.000.000

PPN= 10% x 60.000.000

= 6.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B2 sebagai pengurang

Informasi Lain
Selama Januari 2012 dilakukan transaksi :
- Menyerahkan beberapa unit mobil bekas dengan total harga jual Rp4.360.000.000,Faktur Pajak tanggal 31 Januari 2012
DPP = 10% x 4.360.000.000 = 436.000.000
PPN = 10% x 436.000.000

= 43.600.000

Kode transaksi : 01
Dilaporkan dalam Form 1111 A2
- Menerima pembayaran Rp1.140.000.000,- atas penyerahan sejumlah mobil bekas yang
dilakukan bulan sebelumnya
Hanya menerima pembayaran, sudah dilaporkan pada masa pajak sebelumnya

Informasi Lain
Dalam bulan Januari 2012 telah dibayar Rp.350.000.000,00 untuk
membangun sendiri sebuah bangunan dengan ukuran 200 m2 untuk
perluasan ruangan showroom.
Tidak terutang PPN

Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Desember 2011, terdapat kelebihan
pembayaran PPN sebesar Rp.12.300.000,00 yang diminta untuk
dikompensasikan dengan utang pajak Masa Pajak berikutnya.
Dilaporkan dalam Form 1111 AB Romawi III bagian B no 1