Evaluacion Sistema Control Interno Entidad Autonoma en Peru

INFORME
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD AUTNOMA
2012
Dr. Miguel Aguilar Serrano
Consultor en Auditora Gubernamental
Pgina 1 de 35
NDICE
n.
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
Asuntos
Pgina
Antecedentes
1.1
Origen
1.2
Objetivo de la evaluacin del sistema de control interno
1.3
Alcance
1.4
Metodologas
Base legal
Evaluacin del Sistema de Control Interno
Identificacin, administracin y evaluacin de riesgos
Determinacin del grado de madurez del control interno de la entidad
autnoma
Conclusin
Recomendacin
Anexos
3
3
3
3
4
7
8
11
22
26
26
27
Pgina 2 de 35
INFORME DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA

ENTIDAD AUTNOMA - 2012
I.
ANTECEDENTES
Con fecha 17 de abril de 2006, se promulg la Ley N 28716, denominada Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado, cuyo objeto es la de establecer las normas para
regular la elaboracin, aprobacin, implementacin, funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluacin del control interno en las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y
fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control
previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales.
Esta Ley establece en su artculo 10 que corresponde a la Contralora General de la
Repblica, dictar la normativa tcnica de control que oriente la efectiva implantacin,
funcionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado.
El 30.OCT.2006, la Contralora General de la Repblica emiti la Resolucin de
Contralora General N 320-2006-CG, mediante la cual aprueba las Normas de Control
Interno, las mismas que son de aplicacin a las Entidades del Estado.
En el literal j) de Relacin de Normativa de la Contralora General del Anexo n. 13 A
de los Lineamientos de Poltica para la Formulacin de los Planes Anuales de Control
2012 y la Directiva Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos
de control institucionales para el ao 2012, aprobados con resolucin de Contralora n.
321-2011-CG de 09.NOV.2011, se dispone Evaluacin del Sistema de Control Interno:
El OCI planificar la evaluacin del Sistema de Control Interno de la entidad en
concordancia con lo establecido en la Ley de Control Interno - Ley N 28716 Ley de
Control Interno de las entidades del Estado y modificatorias.
Sealando as mismo, que el Informe resultante de sta actividad, deber ser remitido a
la Gerencia Central Anticorrupcin de la Contralora General de la Repblica a ms
tardar el 30 de noviembre.
1.1
ORIGEN
La presente actividad de control ha sido prevista en el Plan Anual de Control del
ao 2012, aprobado con Resolucin de Contralora General n. 020AG-2012-CG, de
22.ENE.2012.
1.2
OBJETIVO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El Objetivo de la evaluacin del Control Interno es establecer los pasos
secuenciales para verificar la existencia, el nivel de desarrollo y el grado de
efectividad del control interno instaurado en la entidad en cumplimiento de los
fines de la entidad; identificar, priorizar y seleccionar, a travs del modelo de
Administracin de Riesgos Corporativos ERM COSO II, probables reas crticas
con fines del planeamiento del Plan Anual de Control 2013, as como el grado de
madurez de la entidad autnoma, bajo anlisis.
1.2
ALCANCE
El presente informe corresponde al perodo comprendido entre el 01.AGO.2011 y
01.AGO.2012 y contiene los resultados de la evaluacin efectuada al control
interno instaurado en la entidad autnoma.
Pgina 3 de 35
1.4
METODOLOGAS
a.
El Modelo Estndar de Control Interno - MECI, tiene como fin servir de

control de controles para que las entidades del Estado logren cumplir con
sus objetivos institucionales en el marco legal aplicable a ellas.
Para la elaboracin del Informe Anual de Evaluacin del Control Interno, se
utiliz la metodologa contenida en el Modelo Estndar de Control Interno MECI, cuyo instructivo contenido en un software de Excel se adecu a los
componentes establecidos en las Normas de Control Interno aprobadas con
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG de 30.OCT.2006, cuyos rangos
de interpretacin de las calificaciones o resultados obtenidos de la
evaluacin del Control Interno, son:
b.
RANGO
CRITERIO
0.0 - 1.9
INICIAL
2.0 - 2.9
INTERMEDIO
3.0 - 3.9
ADECUADO
4.0 - 5.0
SATISFACTORIO
La metodologa Administracin de Riesgos Corporativos ERM COSO II,

fue aplicada para definir puntos crticos y objetivos especficos de auditora
en base a riesgos, incluye desde el levantamiento de informacin relativa a
riesgos, controles y objetivos operativos realizado a travs de matrices, los
criterios para la evaluacin y determinacin de puntos crticos en el proceso
a auditar, hasta la determinacin de los objetivos especficos de auditora,
las etapas son:
1.
Anlisis del proceso, subproceso o etapa a auditar.
2.
Reconocimiento de objetivos operativos.
3.
Identificacin de riesgos operativos relevantes
4.
Identificacin del nivel de severidad del riesgo
5.
Identificacin y clasificacin de la eficiencia de controles claves
6.
Determinacin de los puntos crticos a auditar.
7.
Definicin de objetivos especficos de auditora en el programa.
8.
Construccin de la Matriz Final de Riesgos del Proceso, que

considera el riesgo residual luego de la evaluacin de los controles
clave.
Pgina 4 de 35
Las categoras de probabilidad de ocurrencia e impacto, aplicadas fueron las

siguientes:
ESCALA
E
SCALA DE
DE PROBABILIDAD
PROBABILIDAD DE
DE OCURRENCIA
OCURRENCIA
ESCALA
E
SCALA DE
DE IMPACTO
IMPACTO
Pgina 5 de 35
c.
Finalmente, respecto a la determinacin de la madurez del sistema control

interno, se utiliz la Metodologa denominada Modelo de Madurez de la
Capacidad de Integracin, el cual establece un conjunto de prcticas o
procesos clave agrupados en reas Clave de Proceso, los cuales se
agrupan en cinco "niveles de madurez", de modo que una organizacin que
tenga institucionalizadas todas las prcticas incluidas en un nivel y sus
inferiores, se considera que ha alcanzado ese nivel de madurez.
Los niveles son: Inicial, Intermedio, Avanzado, ptimo y Mejora Continua,
cuya medicin se ha efectuado a travs de un software en Excel
denominado Modelo de Madurez del Sistema de Control Interno
Institucional, Cuyo detalle es:
INICIAL
INTERMEDIO
AVANZADO
PTIMO
MEJORA
CONTINUA
Existe evidencia de que la institucin ha emprendido esfuerzos

aislados para el establecimiento del sistema de control interno; sin
embargo, an no se ha reconocido su importancia. El enfoque
general en relacin con el control interno es desorganizado.
Se han instaurado procesos que propician el establecimiento y
operacin del sistema de control interno. Se empieza a generalizar el
compromiso, pero ste se manifiesta principalmente en la
administracin superior.
Los procedimientos se han estandarizado y documentado, y se han
difundido en todos los niveles de la organizacin. El sistema de
control interno funciona conforme a las necesidades de la
organizacin y el marco regulador.
Se han instaurado procesos de mejora continua para el oportuno
ajuste y fortalecimiento permanente del sistema de control interno
Los procesos se han refinado hasta un nivel de mejor prctica, se
basan en los resultados de mejoras continuas y la generacin de
iniciativas innovadoras. El control interno se ha integrado de manera
natural con las operaciones y el flujo de trabajo, brindando
herramientas para mejorar la calidad y la efectividad, y haciendo que
la organizacin se adapte de manera rpida.
Pgina 6 de 35
II.
BASE LEGAL
2.1
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

General de la Repblica.
2.2
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
2.3
Normas de Control Interno, aprobadas con Resolucin de Contralora General N

320-2006-CG.
2.4
Decreto de Urgencia N 067-2009, que modifica el Art. 10 de la Ley N 28716.
2.4
Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del
Estado, aprobado con Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG.
2.5
Ley N 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
2.6
Ley N 28708; Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
2.7
Lineamientos de Poltica para la Formulacin de los Planes de Control de los

rganos del Sistema Nacional de Control - Ao 2010 y Directiva N 004-2009CG/PEC, aprobado con Resolucin de Contralora General y Directiva n 1692009-CG.
2.8
Ley 29743 de 30.JUN.2011, ley que sustituye el cuarto prrafo del artculo 10 de la
Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, por el texto
siguiente: "Artculo 10. Competencia normativa de la Contralora General de la
Repblica (...)
El marco normativo y la normativa tcnica de control que emite la Contralora
General de la Repblica en el proceso de implantacin del sistema de control
interno, toma en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades, proyectos
de inversin, actividades y programas sociales que estas administran.
Asimismo, deroga los artculos 2 y 3 del Decreto de Urgencia 067-2009, Decreto
de Urgencia que modifica el Artculo 10 de la Ley 28716, as como cualquier
disposicin que se oponga o resulte incompatible con la presente Ley,
Pgina 7 de 35
III.
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

3.1
RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD

AUTNOMA.
De acuerdo con los resultados del aplicativo utilizado, se ha determinado que el
control interno de la entidad autnoma, tiene la calificacin de Intermedio, con un
puntaje de 2.61, por lo que resulta importante que se propongan las acciones
pertinentes que permitan superar el estado Intermedio en el que se encuentra, a
fin de instaurar un sistema de control interno slido y confiable, procurando
concentrar esfuerzos para reiniciar la continuacin de las acciones contenidas en
la Gua de Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado, en la entidad autnoma
Los resultados de la evaluacin del sistema de control interno se sintetizan as:
SUBSISTEMAS
PUNTAJE
SUBSISTEMA DE CONTROL
ESTRATGICO
SUBSISTEMA DE CONTROL
DE GESTIN
SUBSISTEMA CONTROL DE
EVALUACIN
CALIFICACIN
1.81
INICIAL
3.45
ADECUADO
2,56
INTERMEDIO
PUNTAJE
2.61
CALIFICACIN
INTERMEDIO
La calificacin general de la evaluacin del control interno de la entidad autnoma,

arroja un resultado de 2.61 que lo ubica en el nivel INTERMEDIO.
La percepcin sobre los componentes del Control Interno de la entidad autnoma,
se presenta as:
COMPONENTES
PUNTAJE
CALIFICACIN
1.
AMBIENTE DE CONTROL
2.30
INTERMEDIO
2.
VALORACIN DE RIESGOS
1.31
INICIAL
3.
ACTIVIDADES DE CONTROL
3.09
ADECUADO
4.
INFORMACIN
3.50
ADECUADO
5.
COMUNICACIN
3.78
ADECUADO
6.
AUTOEVALUACIN
3.00
ADECUADO
7.
EVALUACIN INDEPENDIENTE
2.00
INTERMEDIO
8.
COMPROMISO DE MEJORAMIENTO
2.67
INTERMEDIO
Las calificaciones de la percepcin sobre los controles internos instaurados en la

entidad autnoma se encuentran en un rango comprendido entre 1.31 y 3.78, que
corresponde al nivel INTERMEDIO en la calificacin.
Se presentan los componentes de Comunicacin, Informacin, Actividades de
Control Gerencial y Autoevaluacin con puntajes ms altos (3.78, 3.50, 3.09 y
3.00), y con menos puntaje los componentes Compromiso de mejoramiento,
Ambiente de Control; Evaluacin Independiente y Evaluacin de Riesgos con
un puntaje promedio de 2.07.
Lo anterior es indicativo que la Institucin debe mejorar sustantivamente los
componentes de Evaluacin de Riesgos, Evaluacin Independiente, Ambiente
de Control y su Compromiso de Mejoramiento; denotndose que existe
Pgina 8 de 35
oportunidades para consolidar los componentes de Autoevaluacin, Actividades

de Control Gerencial e Informacin y Comunicacin..
A continuacin en el Grafico Radar, se presentan los resultados de la evaluacin
del control interno a nivel de cada componente, aprecindose que los
componentes Informacin y Comunicacin y Actividades de Control Gerencial,
tienen la calificacin de Adecuado, mientras que los componentes Supervisin
y Ambiente de Control, tienen la calificacin de Intermedio, en tanto que el
componente que requiere mayor atencin de mejora es de Evaluacin de
Riesgos, cuya calificacin es Inicial.
Pgina 9 de 35
3.2
FORTALEZAS A NIVEL DE CADA ELEMENTO DE CONTROL INTERNO.

La lnea base que establece el que un elemento o componente se considere como
una fortaleza, por tener oportunidades de mejora para su consolidacin es de igual
o mayor a 3.00 puntos, en este sentido las fortalezas del control interno del
Servicio Parlamentario, que se consideraran fortalezas son:
COMPONENTE
AMBIENTE DE
CONTROL
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIN
COMUNICACIN
AUTOEVALUACIN
3.4
ELEMENTO
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN Y
APROBACIN
SEGREGACIN DE FUNCIONES
CONTROLES SOBRE ACCESO A LOS
RECURSOS Y ARCHIVOS
DOCUMENTACIN DE PROCESOS,
ACTIVIDADES Y TAREAS
REVISIN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y
TAREAS 4.00
CONTROLES PARA LAS TECNOLOGAS DE
INFORMACIN Y COMUNICACIONES
FUNCIONES Y CARACTERISTICAS DE LA
INFORMACIN
INFORMACIN Y RESPONSABILIDAD
CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA
INFORMACIN
SISTEMAS DE INFORMACIN
FLEXIBILIDAD AL CAMBIO
COMUNICACIN INTERNA
COMUNICACIN EXTERNA
CANALES DE COMUNICACIN
ACTIVIDADES DE PREVENCIN Y
MONITOREO
PUNTAJE
CALIFICACIN
3.67
ADECUADO
4.00
SATISFACTORIO
3.50
ADECUADO
3.60
ADECUADO
4.00
SATISFACTORIO
4.00
SATISFACTORIO
3.83
ADECUADO
4.00
SATISFACTORIO
4.00
SATISFACTORIO
3.50
ADECUADO
3.50
3.00
3.67
3.67
4.00
ADECUADO
ADECUADO
ADECUADO
ADECUADO
SATISFACTORIO
3.00
ADECUADO
DEBILIDADES A NIVEL DE CADA ELEMENTO DE CONTROL INTERNO

Se considere como una debilidad, aquellos elementos del control interno cuyo
puntaje es inferior a 3.00 puntos, los cuales requieren mayor esfuerzo de parte de
los niveles superiores de la entidad, a fin que adopten los correctivos necesarios y
oportunos vinculados con el reinicio de la implementacin de la Gua del
AMBIENTE DE CONTROL
VALORACIN DE
RIESGOS
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIN
EVALUACIN
INDEPENDIENTE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
FILOSOFIA DE LA DIRECCIN
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS
COMPETENCIA PROFESIONAL
ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIN
DEL RIESGO
IDENTIFICACIN DE RIESGOS
VALORACIN DE RIESGOS
RESPUESTA AL RIESGO
EVALUACIN COSTO BENEFICIO
VERIFICACIONES Y CONCILIACIONES
EVALUACIN DE DESEMPEO
RENDICIN DE CUENTAS
ARCHIVO INSTITUCIONAL
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
2.33
2.00
2.17
2.00
2.60
2.00
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
1.67
INICIAL
1.75
INICIAL
1.50
1.00
1.00
1.50
2.50
2.00
2.67
2.67
INICIAL
INICIAL
INICIAL
INICIAL
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
2.00
INTERMEDIO
2.67
INTERMEDIO
Pgina 10 de 35
IV.
IDENTIFICACIN, ADMINISTRACIN Y EVALUACIN DE RIESGOS.

La etapa de planificacin de auditora que seala quin, cmo, dnde y cundo se deben
realizar cada una de las actividades de auditora, la cual incluye un anlisis integral de
todos los elementos internos y externos a la organizacin, con la finalidad de determinar
los eventos que cuentan con la mayor relevancia para cumplir con la misin y objetivos
estratgicos, y que a su vez, cuentan con el mayor nivel de riesgo.
Las actividades que se realizan en esta etapa se encuentran definidas en diferentes
normas de auditora referidas a la planificacin del trabajo, las que sealan que se debe
considerar principalmente lo siguiente:
1.
Que las labores de auditora interna, aadan valor a la institucin.
2.
Establecer planes basados en riesgos, a fin de determinar las prioridades de las

labores de auditora interna.
3.
Los planes de auditora debern ser consistentes con la misin, objetivos

estratgicos y metas de la institucin.
4.
La planificacin de auditora debe estar basada en una evaluacin de riesgos,

realizada al menos anualmente.
5.
La planificacin de la Auditora debe asegurar que los recursos para las labores de
auditora interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados para
cumplir con el planeamiento.
6.
El planeamiento de la auditora debe incluir exposiciones de riesgo relevantes y

cuestiones de control clave, gobierno corporativo y otras necesarias.
A continuacin en los Cuadros n. 1, 2, 3, 4, 5 y 6, se presentan la matriz de riesgos

estratgica a nivel de procesos, sub procesos y actividades; las reas crticas
identificadas, priorizadas y seleccionadas sin considerar los riesgos residuales; y las
reas crticas identificadas, priorizadas y seleccionadas considerando los riesgos
residuales existentes luego de la aplicacin de los controles claves existentes en la
institucin, as como los objetivos diseados para las futuras acciones de control.
Se han identificado, priorizado y seleccionado nueve (9) reas crticas en dos (2)
procesos relevantes cuyas operaciones son de mayor materialidad e importancia relativa.
En el Cuadro n. 6, se aprecian las reas crticas identificadas, priorizadas y
seleccionadas, con sus correspondientes objetivos para las futuras acciones de control.
Pgina 11 de 35
CUADRO n. 1 MATRIZ DE RIESGOS ESTRATGICA NIVEL DE PROCESOS, SUB PROCESOS Y ACTIVIDADES

RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOS
SUB
PROCESO
PROCESO
ETAPAS
(PUNTOS
CRITICOS)
OBJETIVO
OPERATIVO
DE LA ETAPA
DESCRIPCION DEL
RIESGO
PROBABILIDAD
CLASIFICA
CIN
CONTRATACIN
DE BIENES Y
SERVICIOS
1. COMPRA DE
EQUIPOS DE
COMPUTO
2. COMPRA DE
LICENCIAS Y
HARDWARE
3. COMPRA DE
ASCENSORES
4. COMPRA DE
PAPEL Y
TONER
5. COMPRA DE
TELEFONA
CELULAR
6. COMPRA DE
COMBUSTIBLE
7. ALQUILER DE
EDIFICIOS
8. ALQUILER DE
PLAYAS DE
ESTACIONA
MIENTO
PROGRAMA
CIN Y DE
ACTOS
PREPARA
TORIOS
PROCESO DE
SELECCIN
DEFINICIN DE
ESPECIFICA
CIONES
TCNICAS Y
NECESIDADES
DE CONTRATA
CIN
RAZONABILI
DAD DE LA
CALIFICACIN Y
EVALUACIN
DE LA
PROPUESTA
TCNICA
ASEGURAR QUE
LAS
ESPECIFICACIO
NES TCNICAS Y
LAS CANTIDADES
DE LOS BIENES Y
SERVICIOS QUE
SE ADQUIEREN,
SATISFACEN LAS
NECESIDADES DE
LA INSTITUCIN
SELECCIONAR
LOS BIENES Y
SERVICIOS CON
LA MEJOR
RELACIN PRECIO
- CALIDAD.
ADECUADA
ELECCIN DEL
MEJOR OFERENTE
CON LA DEBIDA
FORMALIZACIN.
ERRORES EN LA
DEFINICIN DE LAS
CANTIDADES DE
CONTRATACIN DE
BIENES Y SERVICIOS
EN RELACIN A LAS
NECESIDADES DE LA
INSTITUCIN
FALTAN
CAPACIDADES
TCNICAS DEL
PERSONAL PARA
ELABORAR
ESTUDIOS DE
POSIBILIDADES
QUE OFRECE EL
MERCADO QUE
PERMITAN
DETERMINAR UN
VALOR
REFERENCIAL QUE
SEA FIEN REFLEJO
DEL VALOR DEL
MERCADO
DEFICIENCIAS EN
LOS CRITERIOS DE
EVALUACIN
DEFINIDOS.
FALTA DE
VERIFICACIN O
ACREDITACIN DEL
CUMPLIMIENTO DE
LOS CRITERIOS.
PROBABLE
CASI
CERTEZA
PROBABLE
CONTROLES CLAVES EXISTENTES
IMPACTO
VA
LOR
CLASIFICA
CIN
MAYORES
MAYORES
MODERA
DAS
VA
LOR
SEVERI
DAD
DEL
RIESGO
EXTRE
MO
EXTRE
MO
ALTO
O = Oportunidad de la accin del control clave: Preventivo (Pv); Correctivo (Cr); Detectivo (Dt)
Pd = Periodicidad de la accin del control clave: Permanente (Pe); Peridico (Pd); Ocasional (Oc).
A = Automatizacin en la aplicacin del Control Clave: Automatizado 100 % (At); Semi automatizado (Sa); Manual (Ma).
Pgina 12 de 35
VALOR
16
DESCRIPCION DEL
CONTROL
DIRECTIVA n. 01-2009DGA/CR
PROCEDIMIENTOS
PARA LA
CONTRATACIN DE
BIENES, SERVICIOS Y
OBRAS.
NIVEL
EFECTIVIDAD
VALOR
PD
Oc
Cr
NO
ACEPTA
BLE
8.00
Oc
Cr
NO
ACEPTA
BLE
10.00
Oc
Cr
MAYOR
6.00
PROCEDIMIENTOS
PARA LA
CONTRATACIN DE
BIENES, SERVICIOS Y
OBRAS.
20
12
PROCEDIMIENTOS
PARA LA
CONTRATACIN DE
BIENES, SERVICIOS Y
OBRAS.
CLASIFICACION
DE EXPOSICIN AL
RIESGO
NIVEL
VALOR

PROCESO
SUB
PROCESO
ETAPAS
(PUNTOS
CRITICOS)
OBJETIVO
OPERATIVO
DE LA ETAPA
DESCRIPCION DEL
RIESGO
PROBABILIDAD
CLASIFICA
CIN
CONTRATACIN
DE BIENES Y
SERVICIOS
1. Compra de
equipos de
computo
2. Compra de
licencias y
hardware
3. Compra de
ascensores
4. Compra de
papel y toner
5. Compra de
telefona
celular
6. Compra de
combustible
7. Alquiler de
Edificios
8. Alquiler de
Playas de
estacionamien
to
EJECUCIN
CONTRAC
TUAL
CONSISTENCIA
EN EL
PROCESO DE
CONTROL Y
SUPERVISIN
ASEGURAR QUE
EL PERSONAL
TENGA LOS
CONOCIMIENTOS
LEGALES,
REGLAMENTARIO
S Y DEL PROCESO
DE COMPRAS,
NECESARIOS
PARA REALIZAR
SU FUNCIN.
IMPACTO
VA
LOR
CLASIFICA
CIN
VA
LOR
SEVERI
DAD
DEL
RIESGO
VALOR
PAGOS SIN
CUMPLIMIENTO DEL
CONTRATO, ENTREGA
DEL BIEN O
PRESTACIN DEL
SERVICIO, O
PRESENTACIN DE
ESTADOS DE AVANCE.
RDENES DE COMPRA
EMITIDAS, SIN COTEJAR
LAS CONFORMIDADES
DE SERVICIO
OTORGADAS Y/O DE
RECEPCIN DE BIENES,
CON LOS ASPECTOS
CONTRATUALES Y LAS
ESPECIFICACIONES
TECNICAS QUE
REGULAN LA CANTIDAD
Y CALIDAD DE SU
ENTREGA.
DESCRIPCION DEL
CONTROL
NIVEL
EFECTIVIDAD
VALOR
CLASIFICACION
DE EXPOSICIN AL
RIESGO
NIVEL
VALOR
Pd
Oc
Cr
MAYOR
6.00
Oc
Cr
NO
ACEP
TABLE
8.00
PROCEDIMIENTOS
PARA LA
CONTRATACIN DE
BIENES, SERVICIOS Y
OBRAS.
PROBABLE
MODERADA
ALTO
12
FALTA DE ADOPCIN DE
MEDIDAS CORRECTIVAS
Y/O PREVENTIVAS EN
FORMA OPORTUNA E
INTEGRAL.
EXPEDIENTES
DE CONTRA
TACION
ASEGURAR LA
INTEGRIDAD DEL
EXPEDIENTE DE
CONTRATACIN
EXPEDIENTES DE
CONTRATACIONES
CARENTE DE
SUSTENTO
DOCUMENTARIO
(CONTENIENDO
FOTOCOPIAS,
INCOMPLETOS,CON
VARIOS FOLIADOS, Y
EN ALGUNOS CASOS
NO HABIDOS).
PROBABLE
MAYORES
EXTRE
MO
Pgina 13 de 35
16
PROCEDIMIENTOS
PARA LA
CONTRATACIN DE
BIENES, SERVICIOS Y
OBRAS.

PROCESO
SUB
PROCESO
COMPENSA
CIN POR
TIEMPO DE
SERVICIOS
VACACIONES
BENEFICIOS
SOCIALES
PENSIONES
SEGURIDAD
PREVISIONAL
ETAPAS
(PUNTOS
CRITICOS)
OBJETIVO
OPERATIVO
DE LA ETAPA
OPORTUNIDAD
DE LOS
DEPSITOS
ASEGURAR QUE
LOS MONTOS DE
LAS CTS SEAN
ADMINISTRADOS
CORRECTAMENTE
PAGOS POR
VACACIONES
TRUNCAS
QUE LA POLTICA
INSTITUCIONAL
IMPULSE EL
OPORTUNO GOCE
VACACIONAL,
REDUCIENDO LOS
PAGOS POR
VACACIONES
TRUNCAS
PAGO DE
DEVENGADOS
DEL DECRETO
LEY 20530
ASEGURAR QUE
LOS FONDOS
TRANFERIDOS A
LA INSTITUCIN,
SE APLIQUE EN
SU INTEGRIDAD,
PARA EL FIN
ASIGNADO.
INTEGRIDAD DE
TRANSFEREN
CIAS DE
DESCUENTAS A
LA SUNAT,
ESSALUD
ASEGURAR QUE
LOS FONDOS
DESCONTADOS
POR SEGURIDAD
PREVISIONAL
SEAN
TRANSFERIDOS
EN SU
INTEGRIDAD A
LAS ENTIDADES
RECAUDADORAS
DE LOS MISMOS.
DESCRIPCION DEL
RIESGO
ACTIVOS
UTILIZADOS EN
FINES DIFERENTES
PARA CUBRIR
GASTOS NO
OPERATIVOS
PAGO DE
VACACIONES
TRUNCAS CON
RECURSOS QUE
CORRESPONDEN A
OTRAS PARTIDAS Y
CON
TRANSFERENCIAS
DE PENSIONES DEL
DECRETO LEY 20530
FALTA DE UN
PADRN
ACTUALIZADO Y
DEFINICIN DE LOS
MONTOS
DEVENGADOS QUE
CORRESPONDE A
CADA PENSIONISTAS
BENEFICIARIO DE LA
SENTENCIA DE LA
CORTE
INTERAMERICANA
DE DERECHOS
HUMANOS.
MONTOS
DESCONTADOS POR
SEGURIDAD
PREVISIONAL SE
ESTARAN
UTILIZANDO EN
GASTOS
CORRIENTES DE LA
ENTIDAD CON EL
RIESGO DE
GENERAR MULTAS Y
MORAS, Y AFECTAR
LA ATENCIN DE
LOS ASEGURADOS.
PROBABILIDAD
IMPACTO
CLASIFICA
CIN
VA
LOR
CLASIFICA
CIN
VA
LOR
SEVERI
DAD
DEL
RIESGO
VALOR
PROBABLE
MODERA
DAS
ALTO
12
CASI
CERTEZA
MAYORES
EXTRE
MO
CASI
CERTEZA
MAYORES
CASI
CERTEZA
MAYORES
DESCRIPCION DEL
CONTROL
NIVEL
EFECTIVIDAD
VALOR
CLASIFICACION
DE EXPOSICIN AL
RIESGO
NIVEL
VALOR
PD
NO HAY CONTROLES
CLAVES
Oc
Cr
MAYOR
20
NO HAY CONTROLES
CLAVES
Oc
Cr
NO
ACEPTA
BLE
10.00
EXTRE
MO
20
NO HAY CONTROLES
CLAVES
Oc
Cr
NO
ACEPTA
BLE
10.00
EXTRE
MO
20
NO HAY CONTROLES
CLAVES
Oc
Cr
NO
ACEPTA
BLE
10.00
Pgina 14 de 35
6.00
Pgina 15 de 35
Pgina 16 de 35
CUADRO n. 4
RIESGO INHERENTE; NIVEL DE CONTROL CLAVE Y RIESGO RESIDUAL
RIESGO INHERENTE
NIVEL DE CONTROL CLAVE
RIESGO RESIDUAL
CASI CERTEZA
DEFICIENTE ( < = 3.4)
CASI CERTEZA
PROBABLE
REGULAR ( DE 3.5 A < 7.5)
PROBABLE
MODERADO
MAS QUE REGULAR (DE 7.2 < 10.7)
MODERADO
IMPROBABLE
BUENO ( DE 10.8 < 14.3)
IMPROBABLE
MUY IMPROBABLE
OPTIMO ( DE 14.4 <= 18)
MUY IMPROBABLE
Pgina 17 de 35
CUADRO n. 5 ANLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES NORMATIVAS EN EL CONTROL MITIGANTE EXAMINADO

N
RIESGO RELEVANTE
1
2
ERRORES EN LA DEFINICIN DE LAS CANTIDADES DE CONTRATACIN DE

BIENES Y SERVICIOS EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIN
FALTAN CAPACIDADES TCNICAS DEL PERSONAL PARA ELABORAR ESTUDIOS
DE POSIBILIDADES QUE OFRECE EL MERCADO QUE PERMITAN DETERMINAR
UN VALOR REFERENCIAL QUE SEA FIEN REFLEJO DEL VALOR DEL MERCADO
6
7
8
9
VALOR
NIVEL
DOCUMENTA
CION
REGISTRO
AUTORIZACIN
DIVISIN O SEGRE
GACION
SUPERVISION
ACCESO
1.5
10
1.5
10
MAS QUE
REGULAR
MAS QUE
REGULAR
1.5
10
MAS QUE
REGULAR
1.5
10
MAS QUE
REGULAR
1.0
REGULAR
1.0
REGULAR
1.0
REGULAR
1.0
REGULAR
1.0
REGULAR
DEFICIENCIAS EN LOS CRITERIOS DE EVALUACIN DEFINIDOS.

FALTA DE VERIFICACIN O ACREDITACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS
CRITERIOS.
PAGOS SIN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO, ENTREGA DEL BIEN O
PRESTACIN DEL SERVICIO, O PRESENTACIN DE ESTADOS DE AVANCE.
RDENES DE COMPRA EMITIDAS, SIN COTEJAR LAS CONFORMIDADES DE
SERVICIO OTORGADAS Y/O DE RECEPCIN DE BIENES, CON LOS ASPECTOS
CONTRATUALES Y LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS QUE REGULAN LA
CANTIDAD Y CALIDAD DE SU ENTREGA.
NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD DE CONTROL ASOCIADO A LOS NIVELES DE

CUMPLIMIENTO: ADECUADO, REGULAR, INSUFICIENTE
FALTA DE ADOPCIN DE MEDIDAS CORRECTIVAS Y/O PREVENTIVAS EN FORMA

OPORTUNA E INTEGRAL.
EXPEDIENTES DE CONTRATACIONES SIN SUSTENTO DOCUMENTARIO
(CONTENIENDO FOTOCOPIAS, INCOMPLETOS,CON VARIOS FOLIADOS, Y EN
ALGUNOS CASOS NO HABIDOS).
ACTIVOS UTILIZADOS EN FINES DIFERENTES PARA CUBRIR GASTOS NO
OPERATIVOS
PAGO DE VACACIONES TRUNCAS CON RECURSOS QUE CORRESPONDEN A
OTRAS PARTIDAS Y CON TRANSFERENCIAS DE PENSIONES DEL DECRETO LEY
20530
FALTA DE UN PADRN ACTUALIZADO Y DEFINICIN DE LOS MONTOS
DEVENGADOS QUE CORRESPONDE A CADA PENSIONISTAS BENEFICIARIO DE
LA SENTENCIA DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS.
MONTOS DESCONTADOS POR SEGURIDAD PREVISIONAL SE ESTARAN
UTILIZANDO EN GASTOS CORRIENTES DE LA ENTIDAD CON EL RIESGO DE
GENERAR MULTAS Y MORAS, Y AFECTAR LA ATENCIN DE LOS ASEGURADOS.
Pgina 18 de 35
CUADRO n. 6 PRIORIZACIN DE REAS CRTICAS Y OBJETIVOS ESPECFICOS

SUB
PROCESO
PROCESO
PROGRAMA
CIN Y ACTOS
PREPARA
TORIOS
PROCESO DE
SELECCIN
ETAPAS
DEFINICIN DE
ESPECIFICA
CIONES TCNICAS
Y NECESIDADES
DE
CONTRATACIN
RAZONABILIDAD
DE LA
CALIFICACIN Y
EVALUACIN DE
LA PROPUESTA
TCNICA
OBJETIVO
OPERATIVO
DE LA ETAPA
ASEGURAR QUE LAS
ESPECIFICACIO
NES TCNICAS Y LAS
CANTIDADES DE LOS
BIENES Y SERVICIOS QUE
SE ADQUIEREN,
SATISFACEN LAS
NECESIDADES DE LA
INSTITUCIN
SELECCIONAR LOS BIENES
Y SERVICIOS CON LA MEJOR
RELACIN PRECIO CALIDAD.
ADECUADA ELECCIN DEL

MEJOR OFERENTE CON LA
DEBIDA FORMALIZACIN.
ASEGURAR QUE EL
PERSONAL TENGA LOS
CONOCIMIENTOS LEGALES,
REGLAMENTARIOS Y DEL
PROCESO DE COMPRAS,
NECESARIOS PARA
REALIZAR SU FUNCIN.
EJECUCIN
CONTRACTUAL
EXPEDIENTES DE
CONTRATACION
Pgina 19 de 35
ERRORES EN LA DEFINICIN
DE LAS CANTIDADES DE
CONTRATACIN DE BIENES
Y SERVICIOS EN RELACIN
A LAS NECESIDADES DE LA
INSTITUCIN.
FALTAN CAPACIDADES
TCNICAS DEL PERSONAL
PARA ELABORAR ESTUDIOS
DE POSIBILIDADES QUE
OFRECE EL MERCADO QUE
PERMITAN DETERMINAR UN
VALOR REFERENCIAL QUE
SEA FIEN REFLEJO DEL
VALOR DEL MERCADO.
DEFICIENCIAS EN LOS
CRITERIOS DE EVALUACIN
DEFINIDOS.
FALTA DE VERIFICACIN O
ACREDITACIN DEL
CUMPLIMIENTO DE LOS
CRITERIOS.
CONTRATACIN
DE BIENES Y
SERVICIOS
CONSISTENCIA
EN EL PROCESO
DE CONTROL Y
SUPERVISIN
DESCRIPCION DEL
RIESGO
ASEGURAR LA INTEGRIDAD
DEL EXPEDIENTE DE
CONTRATACIN
PAGOS SIN CUMPLIMIENTO

DEL CONTRATO, ENTREGA
DEL BIEN O PRESTACIN
DEL SERVICIO, O
PRESENTACIN DE
ESTADOS DE AVANCE.
RDENES DE COMPRA
EMITIDAS, SIN COTEJAR LAS
CONFORMIDADES DE
SERVICIO OTORGADAS Y/O
DE RECEPCIN DE BIENES,
CON LOS ASPECTOS
CONTRATUALES Y LAS
ESPECIFICACIONES
TECNICAS QUE REGULAN LA
CANTIDAD Y CALIDAD DE SU
ENTREGA.
FALTA DE ADOPCIN DE
MEDIDAS CORRECTIVAS Y/O
PREVENTIVAS EN FORMA
EXPEDIENTES DE
CONTRATACIONES
CARENTE DE SUSTENTO
DOCUMENTARIO
(CONTENIENDO
FOTOCOPIAS,
INCOMPLETOS, CON VARIOS
FOLIADOS, Y EN ALGUNOS
CASOS NO HABIDOS).
PRIORIZACIN DE
REAS CRTICAS
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
EVALUAR Y DETERMINAR LA
COHERENCIA EN LA
FORMULACIN DE LAS BASES
ADMINISTRATIVAS Y
TCNICAS, EN RELACIN CON
LAS NECESIDADES DE
ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS EN LA ENTIDAD.
VERIFICAR QUE LOS SERVICIOS
CONTRATADOS SEAN
CONSISTENTES CON LOS
REQUERIDOS EN CALIDAD Y
OPORTUNIDAD Y A LOS
MEJORES PRECIOS DEL
MERCADO.
VERIFICAR QUE LOS
FUNCIONARIOS QUE
PARTICIPAN EN LAS
ADJUDICACIONES Y
CONTRATACIONES ACTEN
CON OBJETIVIDAD Y
TRANSPARENCIA Y LAS
ADJUDICACIONES SON
CONSISTENTES CON LAS
BASES ADMINISTRATIVAS
INTEGRADAS Y LA
EVALUACIN QUE LAS
RESPALDA.
DETERMINAR SI LAS
CONFORMIDADES DE
SERVICIO Y/O RECEPCIN DE
LOS BIENES CONTRATADOS,
CUENTAN CON LOS NIVELES
DE CONTROL Y SUPERVISIN
CORRESPONDIENTE, CUYAS
ORDENES DE SERVICIO Y/O
COMPRA, HAN SIDO
PREVIAMENTE
CONTRASTADOS CON LOS
CONTRATOS, LAS
ESPECIFICACIONES TCNICAS
Y/O TERMINOS DE
REFERENCIA, A FIN DE
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO
CONTRACTUAL Y LA
RAZONABILIDAD Y LEGALIDAD
DE LOS PAGOS.
DETERMINAR SI LOS
EXPEDIENTES DE
CONTRATACIONES SE
ENCUENTRAN INTEGROS, CON
DOCUMENTACIN ORIGINAL,
NUMERADOS, REGISTRADOS,
CON INVENTARIOS
CONSISTENTES CON LAS
ACTAS DE ENTREGA DEL
ACERVO DOCUMENTARIO POR
LOS COMITS DESIGNADOS Y
EN BUEN ESTADO DE
CONSERVACIN.
CUADRO n. 6 PRIORIZACIN DE REAS CRTICAS Y OBJETIVOS ESPECFICOS

PROCESO
SUB
PROCESO
COMPENSA
CIN POR
TIEMPO DE
SERVICIOS
VACACIONES
ETAPAS
OBJETIVO
OPERATIVO
DE LA ETAPA
SEGURIDAD
PREVISIONAL
Pgina 20 de 35
PRIORIZACIN DE
REAS CRTICAS
OPORTUNIDAD DE
LOS DEPSITOS
ASEGURAR QUE LOS

MONTOS DE LAS CTS SEAN
ADMINISTRADOS
CORRECTAMENTE
ACTIVOS UTILIZADOS EN
FINES DIFERENTES PARA
CUBRIR GASTOS NO
OPERATIVOS.
PAGOS POR
VACACIONES
TRUNCAS
QUE LA POLTICA
INSTITUCIONAL IMPULSE EL
OPORTUNO GOCE
VACACIONAL, REDUCIENDO
LOS PAGOS POR
VACACIONES TRUNCAS
PAGO DE VACACIONES
TRUNCAS CON RECURSOS
QUE CORRESPONDEN A
OTRAS PARTIDAS Y CON
TRANSFERENCIAS DE
PENSIONES DEL DECRETO
LEY 20530.
PAGO DE
DEVENGADOS
DEL DECRETO
LEY 20530
ASEGURAR QUE LOS

FONDOS TRANFERIDOS A LA
INSTITUCIN, SE APLIQUE
EN SU INTEGRIDAD, PARA
EL FIN ASIGNADO.
FALTA DE UN PADRN
ACTUALIZADO Y DEFINICIN
DE LOS MONTOS
DEVENGADOS QUE
CORRESPONDE A CADA
PENSIONISTAS
BENEFICIARIO DE LA
SENTENCIA DE LA CORTE
INTERAMERICANA DE
DERECHOS HUMANOS.
INTEGRIDAD DE
TRANSFERENCIAS
DE LOS
DESCUENTOS, A
LA SUNAT,
ESSALUD
ASEGURAR QUE LOS

FONDOS DESCONTADOS
POR SEGURIDAD
PREVISIONAL Y RENTAS DE
QUINTA Y CUARTA
CATEGORA, SEAN
TRANSFERIDOS EN SU
INTEGRIDAD A LAS
ENTIDADES
RECAUDADORAS DE LOS
MISMOS.
MONTOS DESCONTADOS
POR SEGURIDAD
PREVISIONAL Y LOS
DESCUENTOS DE QUINTA Y
CUARTA CATEGORIA, SE
ESTARAN UTILIZANDO EN
GASTOS CORRIENTES DE LA
ENTIDAD CON EL RIESGO
DE GENERAR MULTAS Y
MORAS, Y AFECTAR LA
ATENCIN DE LOS
ASEGURADOS.
BENEFICIOS
SOCIALES
PENSIONES
DESCRIPCION DEL
RIESGO
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
VERIFICAR Y DETERMINAR
QUE LOS MONTOS POR
COMPENSACIN DE TIEMPO
DE SERVICIOS CTS, SON LOS
CORRECTOS Y SE MANTIENEN
INTEGROS Y ENCUENTRAN
RESGUARDADOS EN
ENTIDADES FINANCIERAS QUE
ASEGURAN SU VALOR REAL.
ANALIZAR Y DETERMINAR QUE
LOS PERODOS VACACIONES
SE CUMPLEN DE ACUERDO A
LAS DISPOSICIONES LEGALES
QUE LA REGULAN, CUYO
ORIGEN DE LOS FONDOS CON
LOS QUE SE ABONAN SON LOS
ESTRICTAMENTE
TRANSFERIDOS POR EL
MINISTERIO DE ECONOMA Y
FINANZAS.
DETERMINAR SI LOS
DEVENGADOS A SER
CANCELADOS A LOS
PENSIONISTAS DEL D. LEY
20530 DERIVADOS DE LA
SENTENCIA DE LA CORTE
INTERAMERICANA DE
DERECHOS HUMANOS,
CUENTA CON UN PADRON DE
PENSIONISTAS QUE
CONSIGNE LOS MONTOS
ADEUDADOS EN FUNCIN A
SUS AOS DE SERVICIOS,
NIVELES REMUNERATIVOS
RECONOCIDOS,
HOMOLOGACIONES,
INTERESES LEGALES Y
DESCUENTOS POR EL FONDO
DE SOLIDARIDAD, CUYOS
FONDOS TRANSFERIDOS POR
EL MEF Y LA ONP, PARA SU
CANCELACIN, SON
APLICADOS EN SU
INTEGRIDAD PARA DICHO FIN.
DETERMINAR SI LOS
DESCUENTOS PREVISIONALES
POR AFP, ES SALUD Y RENTA
DE QUINTA O CUARTA
CATEGORA SON LOS
CORRECTOS Y SI ESTOS, EN
SU INTEGRIDAD Y
OPORTUNIDAD, SON
TRANSFERIDOS A LOS
ORGANISMOS COMPETENTES
DE SU RECAUDACIN
Las reas crticas seleccionadas para futuras acciones de control, segn el orden de
criticidad determinado bajo riesgos y el nivel de eficiencia de los controles claves son los
siguientes:
DESCRIPCION DEL
RIESGO
EXPEDIENTES DE CONTRATACIONES CARENTE DE
SUSTENTO DOCUMENTARIO (CONTENIENDO
FOTOCOPIAS, INCOMPLETOS, CON VARIOS
FOLIADOS, Y EN ALGUNOS CASOS NO HABIDOS).
ERRORES EN LA DEFINICIN DE LAS CANTIDADES

DE CONTRATACIN DE BIENES Y SERVICIOS EN
RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA
INSTITUCIN.
SELECCIN DE
REAS CRTICAS
FALTA DE UN PADRN ACTUALIZADO Y

DEFINICIN DE LOS MONTOS DEVENGADOS QUE
CORRESPONDE A CADA PENSIONISTAS
BENEFICIARIO DE LA SENTENCIA DE LA CORTE
INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS.
MONTOS DESCONTADOS POR SEGURIDAD

PREVISIONAL Y LOS DESCUENTOS DE QUINTA Y
CUARTA CATEGORIA, SE ESTARAN UTILIZANDO
EN GASTOS CORRIENTES DE LA ENTIDAD CON EL
RIESGO DE GENERAR MULTAS Y MORAS, Y
AFECTAR LA ATENCIN DE LOS ASEGURADOS.
ACTIVOS UTILIZADOS EN FINES DIFERENTES PARA
CUBRIR GASTOS NO OPERATIVOS.
PAGO DE VACACIONES TRUNCAS CON RECURSOS

QUE CORRESPONDEN A OTRAS PARTIDAS Y CON
TRANSFERENCIAS DE PENSIONES DEL DECRETO
LEY 20530.
a.
b.
c.
a.
b.
PAGOS SIN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO,

ENTREGA DEL BIEN O PRESTACIN DEL
SERVICIO, O PRESENTACIN DE ESTADOS
DE AVANCE.
RDENES DE COMPRA EMITIDAS, SIN
COTEJAR LAS CONFORMIDADES DE
SERVICIO OTORGADAS Y/O DE RECEPCIN
DE BIENES, CON LOS ASPECTOS
CONTRATUALES Y LAS ESPECIFICACIONES
TECNICAS QUE REGULAN LA CANTIDAD Y
CALIDAD DE SU ENTREGA.
FALTA DE ADOPCIN DE MEDIDAS
CORRECTIVAS Y/O PREVENTIVAS EN FORMA
DEFICIENCIAS EN LOS CRITERIOS DE
EVALUACIN DEFINIDOS.
FALTA DE VERIFICACIN O ACREDITACIN
DEL CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS.
FALTAN CAPACIDADES TCNICAS DEL PERSONAL

PARA ELABORAR ESTUDIOS DE POSIBILIDADES
QUE OFRECE EL MERCADO QUE PERMITAN
DETERMINAR UN VALOR REFERENCIAL QUE SEA
FIEN REFLEJO DEL VALOR DEL MERCADO.
Pgina 21 de 35
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
DETERMINAR SI LOS EXPEDIENTES DE
CONTRATACIONES SE ENCUENTRAN INTEGROS, CON
DOCUMENTACIN ORIGINAL, NUMERADOS,
REGISTRADOS, CON INVENTARIOS CONSISTENTES CON
LAS ACTAS DE ENTREGA DEL ACERVO DOCUMENTARIO
POR LOS COMITS DESIGNADOS Y EN BUEN ESTADO
DE CONSERVACIN.
EVALUAR Y DETERMINAR LA COHERENCIA EN LA
FORMULACIN DE LAS BASES ADMINISTRATIVAS Y
TCNICAS, EN RELACIN CON LAS NECESIDADES DE
ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS EN LA ENTIDAD.
DETERMINAR SI LOS DEVENGADOS A SER
CANCELADOS A LOS PENSIONISTAS DEL D. LEY 20530
DERIVADOS DE LA SENTENCIA DE LA CORTE
INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS, CUENTA
CON UN PADRON DE PENSIONISTAS QUE CONSIGNE
LOS MONTOS ADEUDADOS EN FUNCIN A SUS AOS
DE SERVICIOS, NIVELES REMUNERATIVOS
RECONOCIDOS, HOMOLOGACIONES, INTERESES
LEGALES Y DESCUENTOS POR EL FONDO DE
SOLIDARIDAD, CUYOS FONDOS TRANSFERIDOS POR EL
MEF Y LA ONP, PARA SU CANCELACIN, SON
APLICADOS EN SU INTEGRIDAD PARA DICHO FIN.
DETERMINAR SI LOS DESCUENTOS PREVISIONALES
POR AFP, ES SALUD Y RENTA DE QUINTA O CUARTA
CATEGORA SON LOS CORRECTOS Y SI ESTOS, EN SU
INTEGRIDAD Y OPORTUNIDAD, SON TRANSFERIDOS A
LOS ORGANISMOS COMPETENTES DE SU
RECAUDACIN
VERIFICAR Y DETERMINAR QUE LOS MONTOS POR
COMPENSACIN DE TIEMPO DE SERVICIOS CTS, SON
LOS CORRECTOS Y SE MANTIENEN INTEGROS Y
ENCUENTRAN RESGUARDADOS EN ENTIDADES
FINANCIERAS QUE ASEGURAN SU VALOR REAL.
ANALIZAR Y DETERMINAR QUE LOS PERODOS
VACACIONES SE CUMPLEN DE ACUERDO A LAS
DISPOSICIONES LEGALES QUE LA REGULAN, CUYO
ORIGEN DE LOS FONDOS CON LOS QUE SE ABONAN
SON LOS ESTRICTAMENTE TRANSFERIDOS POR EL
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS.
DETERMINAR SI LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO
Y/O RECEPCIN DE LOS BIENES CONTRATADOS,
CUENTAN CON LOS NIVELES DE CONTROL Y
SUPERVISIN CORRESPONDIENTE, CUYAS ORDENES
DE SERVICIO Y/O COMPRA, HAN SIDO PREVIAMENTE
CONTRASTADOS CON LOS CONTRATOS, LAS
ESPECIFICACIONES TCNICAS Y/O TERMINOS DE
REFERENCIA, A FIN DE ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO
CONTRACTUAL Y LA RAZONABILIDAD Y LEGALIDAD DE
LOS PAGOS.
VERIFICAR QUE LOS FUNCIONARIOS QUE PARTICIPAN

EN LAS ADJUDICACIONES Y CONTRATACIONES ACTEN
CON OBJETIVIDAD Y TRANSPARENCIA Y LAS
ADJUDICACIONES SON CONSISTENTES CON LAS BASES
ADMINISTRATIVAS INTEGRADAS Y LA EVALUACIN QUE
LAS RESPALDA.
VERIFICAR QUE LOS SERVICIOS CONTRATADOS SEAN
CONSISTENTES CON LOS REQUERIDOS EN CALIDAD Y
OPORTUNIDAD Y A LOS MEJORES PRECIOS DEL
MERCADO.
V.
DETERMINACIN DEL GRADO DE MADUREZ DEL CONTROL INTERNO DE LA

ENTIDAD AUTNOMA.
Las organizaciones actuales, pblicas o privadas, se desempean en un contexto
caracterizado por el cambio constante y, en consecuencia, da a da deben enfrentarse a
nuevos retos.
En el mbito del control interno, este ha pasado de tener un nfasis en los asuntos
contables, financieros y de mera vigilancia, a ser un sistema que se enfoca en temas
estratgicos y en la capacidad de las instituciones para lograr los objetivos que se han
trazado, convirtindose en una herramienta de gran importancia.
En concordancia con estas tendencias, la Ley 28716 Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado, se ha configurado la referencia legal bsica para una comprensin
uniforme de la temtica de control interno en el mbito del Sector Pblico; de igual
manera, las normas de control interno emitidas por la Contralora General de la
Repblica, integran el marco fundamental para el accionar de las instituciones pblicas.
Con el propsito de contribuir con el desarrollo y fortalecimiento del sistema de control
interno del Departamento de Logstica y las reas de Abastecimiento, Compras y Control
Patrimonial y la de Servicios Generales de la Direccin General de Administracin de la
entidad autnoma, se ha aplicado el "Modelo de Madurez del Sistema de Control Interno
Institucional", instrumento que permitir identificar el estado de madurez en que se
encuentra su sistema de control interno.
Este Modelo ofrece una visin global del sistema de control interno institucional,
permitiendo identificar el estado de desarrollo en que se encuentran los componentes
funcionales de ambiente de control, valoracin del riesgo, actividades de control,
sistemas de informacin y seguimiento, los cuales interactan entre s para promover el
logro de los objetivos institucionales, por lo que se constituye en un insumo importante
para la autoevaluacin del sistema de control interno que debe realizar, segn lo
establecido en el Artculo 7 de la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Para tales efectos, se establecen cinco posibles estados de madurez que en su orden
evolutivo son: inicial, intermedio, competente, diestro y experto, estos son:
INICIAL: (PUNTAJE MNIMO 0.1; PUNTAJE MAXIMO 39.9).
Existe evidencia de que la institucin ha emprendido esfuerzos aislados para el
establecimiento del sistema de control interno; sin embargo, an no se ha reconocido su
importancia. El enfoque general en relacin con el control interno es desorganizado.
INTERMEDIO: (PUNTAJE MNIMO 40.0; PUNTAJE MAXIMO 59.9)
Se han instaurado procesos que propician el establecimiento y operacin del sistema de
control interno. Se empieza a generalizar el compromiso, pero ste se manifiesta
principalmente en la administracin superior.
AVANZADO: (PUNTAJE MNIMO 60.0; PUNTAJE MAXIMO 79.9)
Los procedimientos se han estandarizado y documentado, y se han difundido en todos
los niveles de la organizacin. El sistema de control interno funciona conforme a las
necesidades de la organizacin y el marco regulador.
PTIMO: (PUNTAJE MNIMO 80.0; PUNTAJE MAXIMO 99.9)
Se han instaurado procesos de mejora continua para el oportuno ajuste y fortalecimiento
permanente del sistema de control interno
Pgina 22 de 35
MEJORA
CONTNUA:
INDETERMINADO)
(PUNTAJE
MNIMO
100.0;
PUNTAJE
MAXIMO
Los procesos se han refinado hasta un nivel de mejor prctica, se basan en los
resultados de mejoras continuas y la generacin de iniciativas innovadoras.
El control interno se ha integrado de manera natural con las operaciones y el flujo de
trabajo, brindando herramientas para mejorar la calidad y la efectividad, y haciendo que
la organizacin se adapte de manera rpida.
La ponderacin asignada a cada componente funcional del sistema de control interno, es
proporcional para cada posible estado, y se acumula al avanzar de un estado a otro. El
valor mnimo que obtendra una institucin es el correspondiente al estado "Incipiente".
El grado de madurez del sistema de control interno de la entidad autnoma, a nivel
general y por cada componente funcional, en promedio, sobre un puntaje de 100, tiene
30 puntos, con un grado de madurez Intermedio, cuyo detalle es:
NDICE DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE
INDICE DE MADUREZ
GRADO DE MADUREZ
AMBIENTE DE CONTROL
30
INCIAL
VALORACIN DEL RIESGO
25
INCIAL
35
INCIAL
40
INTERMEDIO
SEGUIMIENTO DEL SCI
20
INCIAL
A NIVEL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
30
INTERMEDIO
Pgina 23 de 35
RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AUTNOMA.
A continuacin se presentan los resultados obtenidos de la evaluacin del Grado de
Madurez del Sistema de Control Interno de la entidad autnoma, cuyo estado de
madurez es Inicial, con un puntaje de 30 puntos, lo que significa que se le brinde una
mayor atencin para la implementacin de mejores prcticas que consoliden la
estandarizacin de los elementos que integran los componentes del sistema de control
interno, el cual se obtendr con la implementacin sistemtica de encuestas a los
actores directos y usuarios de los mismos, quienes con sus opiniones y sugerencias
contribuirn a la adopcin de medidas correctivas integradoras que consoliden un estado
de madurez en constante mejora continua que ayude al logro de la misin, objetivos y
metas estratgicas institucionales, obteniendo el posicionamiento previsto en la visin
institucional.
INDICE
NDICE GENERAL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
SECCIN 1 AMBIENTE DE CONTROL
1.1 COMPROMISO
1.2 TICA
1.3 PERSONAL
1.4 ESTRUCTURA
SECCIN 2 VALORACIN DEL RIESGO
2.1 MARCO ORIENTADOR
2.2 HERRAMIENTA PARA ADMINISTRACIN DE LA
INFORMACIN
2.3 FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ESPECIFICO DE
VALORACIN DE RIESGO INSTITUCIONAL
2.4 DOCUMENTACIN Y COMUNICACIN
SECCIN 3 ACTIVIDADES DE CONTROL
3.1 CARACTERSTICAS DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
3.2 ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
3.3 FORMALIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
3.4 APLICACIN DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
SECCIN 4 SISTEMAS DE INFORMACIN
4.1 ALCANCE DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN
4.2 CALIDAD DE LA INFORMACIN
4.3 CALIDAD DE LA COMUNICACIN
4.4 CONTROL DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN
SECCIN 5 SEGUIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
5.1 PARTICIPANTES EN EL SEGUIMIENTO DEL SCI
5.2 FORMALIDAD DEL SEGUIMIENTO DEL SCI
5.3 ALCANCE DEL SEGUIMIENTO DEL SCI
5.4 CONTRIBUCIN DEL SEGUIMIENTO A LA MEJORA DEL
SISTEMA
Pgina 24 de 35
PUNTAJE
OBTENIDO
MADUREZ
30
INICIAL
30
40
20
40
20
25
20
INICIAL
INTERMEDIO
INICIAL
INTERMEDIO
INICIAL
INICIAL
INICIAL
20
INICIAL
20
40
35
20
40
40
40
40
40
40
40
40
INICIAL
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INICIAL
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
INTERMEDIO
20
20
20
20
INICIAL
INICIAL
INICIAL
INICIAL*
20
INICIAL
ACCIONES A DE MEJORA A SER ADOPTADAS PARA LOGRAR

ESCALANIENTO A UN NIVEL DE MADUREZ DE MEJORA CONTINUA
EL
En el cuadro siguiente se detallan los componentes del sistema de control interno del Servicio
Parlamentario, que demandan una atencin mxima y alta de los niveles superiores de la entidad
autnoma, a fin de mejorar los ndices del estado de madurez, estos elementos en los
componentes de Ambiente de Control, Valoracin del Riesgo, Actividades de Control, Sistemas de
Informacin y Seguimiento del Sistema de Control Interno, son:
ACCINES A SER ADOPTADAS EN LOS ELEMENTOS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AUTNOMA
ATENCIN MXIMA
ATENCIN ALTA
1.1 COMPROMISO
1.2 - TICA
1.3 PERSONAL
1.4 - ESTRUCTURA
SECCIN 2 VALORACIN DEL
RIESGO
2.1 MARCO ORIENTADOR
2.2 HERRAMIENTA PARA
ADMINISTRACIN DE LA
INFORMACIN
2.3 FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
ESPECFICO DE RIESGO
INSTITUCIONAL
SECCIN 3 ACTIVIDADES DE
CONTROL
SECCIN 4 SISTEMAS DE
INFORMACIN
SECCIN 5 SEGUIMIENTO DEL SCI

5.1 PARTICIPANTES EN EL
SEGUIMIENTO DEL SCI
5.2 FORMALIDAD DEL SEGUIMIENTO
DEL SCI
5.3 ALCANCE DEL SEGUIMIENTO DEL
SCI
5.4 CONTRIBUCIN DEL SEGUIMIENTO
A LA MEJORA DEL SCI
VI.
CONCLUSIN.
Pgina 25 de 35
SECCIN 2 VALORACIN DEL RIESGO
2.4 DOCUMENTACIN Y COMUNICACIN

SECCIN 3 ACTIVIDADES DE CONTROL
3.1 - CARACTERSTICAS DE LAS
3.2 ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
3.3 FORMALIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
3.4 APLICACIN DE LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
SECCIN 4 SISTEMAS DE INFORMACIN
4.1 ALCANCE DE LOS SISTEMAS DE
INFORMACIN
4.2 CALIDAD DE LA INFORMACIN
4.3 CALIDAD DE LA COMUNICACIN
4.4 CONTROL DE LOS SISTEMAS DE
INFORMACIN
VII.
4.1
El Sistema de Control Interno de la entidad autnoma, se ubica en un nivel de

desarrollo de Intermedio, alcanzando un puntaje promedio de 2.61 puntos,
requiriendo la implementacin de acciones que se orienten hacia el mejoramiento,
mantenimiento y sostenibilidad de los componentes de Ambiente de Control;
Valoracin de Riesgos; Evaluacin Independiente y Planes de mejoramiento, los
cuales constituyen debilidades a ser mejoradas con el propsito de consolidarlas
en un nivel de desarrollo de Satisfactorio., a fin de contar con un sistema de
control interno slido y confiable que asegure el logro de los objetivos estratgicos,
la ejecucin con eficiencia, eficacia y economa de los actos y resultados, y brinde
atencin, cuidado y conservacin de los bienes, acervo documentario para la
consolidacin del patrimonio institucional.
4.2
Respecto al grado de madurez del Sistema de Control Interno de la entidad

autnoma, ste se encuentra en un estado Intermedio, requiriendo acciones de
remediacin que lo lleven a un estado de Mejora Continua, ello con el propsito
de lograr la misin, los objetivos y las metas estratgicas, con el obtener un
posicionamiento acorde a la visin prevista.
4.3
Las acciones contenidas en la Gua para la Implementacin del Sistema de

Control Interno para las Entidades del Estado, estn en un nivel inicial, requieren
ser continuadas de manera sostenible a fin de revertir las debilidades presentadas
en los Subsistemas de Control Estratgico y Control de Evaluacin, demandando
el Subsistema de Control de Gestin, ajustes de acuerdo a los requerimientos de
la mencionada Gua, como lo es la implementacin y puesta en marcha del
Modelo de Operacin por Procesos, ya que actualmente los procesos se
desarrollan por rea funcional.
4.4
Se han determinado nueve (9) reas crticas en los procesos de Contratacin de

Bienes y Servicios y los Procesos de beneficios Sociales, a fin de ser
consideradas en las futuras acciones de control que se efecten con fines de la
formulacin del Plan Anual de Control 2013.
RECOMENDACIN
Se recomienda a la Jefa de la Oficina de Auditora Interna, remitir el presente informe a
la Gerencia Central Anticorrupcin de la Contralora General de la Repblica, para su
conocimiento y fines consiguientes.
VIII.
ANEXOS
Lima, 20 de setiembre del 2012
Auditor Encargado
Pgina 26 de 35
Supervisor
ANEXO n. 1
n.
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AUTNOMA - 2012

FILOSOFA DE LA DIRECCIN
CALIFICACIN
LA DIRECCIN MUESTRA INTERS DE APOYAR AL ESTABLECIMIENTO Y MANTENIMIENTO DEL CONTROL INTERNO EN LA

ENTIDAD A TRAVS DE POLTICAS, DOCUMENTOS, REUNIONES, CHARLAS Y OTROS MEDIOS
LA DIRECCIN RECONOCE Y PROMUEVE LOS APORTES DEL PERSONAL QUE MEJORAN EL DESARROLLO DE LAS
ACTIVIDADES LABORALES
LA DIRECCIN INCENTIVA EL DESARROLLO TRANSPARENTE DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
SE TOMAN DECISIONES FRENTE A DESVIACIONES DE INDICADORES, VARIACIONES FRENTE A LOS RESULTADOS

CONTABLES, DEJNDOSE EVIDENCIA MEDIANTE ACTAS
LA DIRECCIN PROPORCIONA EL APOYO LOGSTICO Y DE PERSONAL PARA UN ADECUADO DESARROLLO DE LAS

LABORES DE CONTROL
LA DIRECCIN DEMUESTRA UNA ACTITUD POSITIVA PARA IMPLEMENTAR LAS RECOMENDACIONES DEL OCI
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

1
LA ENTIDAD CUENTA CON UN CDIGO DE TICA DEBIDAMENTE APROBADO, Y DIFUNDIDO MEDIANTE TALLERES O
REUNIONES
LA ADMINISTRACIN HA DIFUNDIDO LA "LEY DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA"
SE COMUNICAN DEBIDAMENTE DENTRO DE LA ENTIDAD LAS ACCIONES DISCIPLINARIAS QUE SE TOMAN SOBRE
VIOLACIONES TICAS
LA DIRECCIN DEMUESTRA UN COMPORTAMIENTO TICO, PONIENDO EN PRCTICA LOS LINEAMIENTOS DE CONDUCTA DE

LA ENTIDAD
SE SANCIONA A LOS RESPONSABLES DE ACTOS ILEGALES DE ACUERDO CON LAS POLTICAS DEFINIDAS POR LA
DIRECCIN
ADMINISTRACIN ESTRATGICA :
1
LA DIRECCIN HA DIFUNDIDO Y ES DE CONOCIMIENTO GENERAL LA VISIN, MISIN, METAS Y OBJETIVOS ESTRATGICOS

DE LA ENTIDAD
LA DIRECCIN ASEGURA QUE TODAS LAS REAS, DEPARTAMENTOS FORMULEN, IMPLEMENTEN Y EVALEN ACTIVIDADES
CONCORDANTES CON SU PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
LOS PLANES ESTRATGICOS, OPERATIVO Y DE CONTINGENCIA SE ELABORAN, CONSERVAN Y ACTUALIZAN SEGN

PROCEDIMIENTO DOCUMENTADO
TODAS LAS UNIDADES ORGNICAS EVALAN PERIDICAMENTE SU PLAN OPERATIVO CON EL FIN DE CONOCER LOS
RESULTADOS ALCANZADOS Y DETECTAR POSIBLES DESVOS
LA ENTIDAD HA FORMULADO EL ANLISIS DE LA SITUACIN CON PARTICIPACIN DE TODAS LAS GERENCIAS PARA DEFINIR
SU DIRECCIONAMIENTO Y DESARROLLO DE LOS SERVICIOS
LOS RESULTADOS DE LAS MEDICIONES EFECTUADAS A LOS PLANES OPERATIVOS EN LOS LTIMOS DOS SEMESTRES
ESTN DENTRO DE LOS NIVELES ESPERADOS
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
1
LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL SE HA DESARROLLADO SOBRE LA BASE DE LA MISIN, OBJETIVOS Y ACTIVIDADES DE

LA ENTIDAD Y SE AJUSTA A LA REALIDAD
EL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES (MOF) REFLEJA TODAS LAS ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN EN LA ENTIDAD
Y ESTN DEBIDAMENTE DELIMITADAS
LA ENTIDAD CUENTA CON UN REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES (ROF) DEBIDAMENTE ACTUALIZADO
TODOS LAS PERSONAS QUE LABORAN EN LA ENTIDAD OCUPAN UNA PLAZA PREVISTA EN EL PAP Y UN CARGO INCLUIDO
EN EL DE ASIGNACIN DE PERSONAL (CAP)
LA DIRECCIN SE ASEGURA DE QUE LOS TRABAJADORES CONOZCAN LOS DOCUMENTOS NORMATIVOS (MOF, ROF, CAP Y
DEMS MANUALES) QUE REGULAN LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
SE HAN ELABORADO MANUALES DE PROCESOS CON SUS RESPECTIVOS FLUJOS DE INFORMACIN
ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS HUMANOS :

1
LA ENTIDAD CUENTA CON MECANISMOS, POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS ADECUADOS PARA LA SELECCIN, INDUCCIN,
FORMACIN, CAPACITACIN, COMPENSACIN, BIENESTAR SOCIAL, Y EVALUACIN DE PERSONAL
SE CUENTA CON UN PROGRAMA DE INDUCCIN AL PERSONAL QUE INGRESA RELACIONADOS CON EL PUESTO AL QUE
INGRESA Y DE LOS PRINCIPIOS TICOS
Pgina 27 de 35
LAS UNIDADES ORGNICAS CUENTA CON LA CANTIDAD DE PERSONAL NECESARIA PARA EL ADECUADO DESARROLLO SUS
ACTIVIDADES
LA ENTIDAD ELABORA ANUALMENTE UN PLAN DE FORMACIN Y CAPACITACIN DEL PERSONAL, CON LA PARTICIPACIN
DE TODAS LAS REAS Y SE DA CUMPLIMIENTO AL MISMO
LA ESCALA REMUNERATIVA EST EN RELACIN CON EL CARGO, FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES ASIGNADAS
COMPETENCIA PROFESIONAL :
1
SE HAN IDENTIFICADO LAS COMPETENCIAS NECESARIAS PARA CADA CARGO PREVISTO EN EL CAP Y HAN SIDO
PLASMADAS EN UN DOCUMENTO NORMATIVO (PERFIL DEL CARGO)
EL PERSONAL QUE OCUPA CADA CARGO DE TRABAJO CUENTA CON LAS COMPETENCIAS ESTABLECIDAS EN EL PERFIL
DEL CARGO
EL TITULAR, FUNCIONARIOS Y DEMS SERVIDORES SON CONOCEDORES DE LA IMPORTANCIA DEL DESARROLLO,

IMPLANTACIN Y MANTENIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

1
LA AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD DEL PERSONAL ESTN CLARAMENTE DEFINIDAS EN LOS MANUALES, REGLAMENTOS
U OTROS DOCUMENTOS NORMATIVOS
ESTOS DOCUMENTOS NORMATIVOS SON REVISADOS PERIDICAMENTE CON EL FIN DE SER ACTUALIZADOS O
MEJORADOS
TODO EL PERSONAL CONOCE SUS RESPONSABILIDADES Y ACTA DE ACUERDO CON LOS NIVELES DE AUTORIDAD QUE LE
CORRESPONDEN
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

1
LOS RGANO DE CONTROL EVALAN LOS CONTROLES DE LOS PROCESOS VIGENTES E IDENTIFICAN OPORTUNIDADES DE
MEJORA ACORDE A SU PLAN DE TRABAJO
SON DE COMPROBADA COMPETENCIA E IDONEIDAD PROFESIONAL LOS MIEMBROS QUE CONFORMAN EL EQUIPO DE
TRABAJO DEL OCI
EL OCI EVALA PERIDICAMENTE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD
PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS :

1
SE HA DESARROLLADO UN PLAN DE ACTIVIDADES DE IDENTIFICACIN, ANLISIS O VALORACIN, MANEJO O RESPUESTA Y

MONITOREO Y DOCUMENTACIN DE LOS RIESGOS
LA DIRECCIN (DIRECTORIO, GERENCIAS Y JEFATURAS) HA ESTABLECIDO Y DIFUNDIDO LINEAMIENTOS Y POLTICAS PARA

LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS
EL PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS ES ESPECIFICO EN ALGUNAS REAS, COMO EN LA ASIGNACIN

DE RESPONSABILIDADES Y MONITOREO DE LOS MISMOS
LA ENTIDAD CUENTA Y HA PUESTO EN PRCTICA EL PLAN DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
IDENTIFICACIN DE RIESGOS:
1
ESTN IDENTIFICADOS LOS RIESGOS SIGNIFICATIVOS POR CADA OBJETIVO
SE HAN IDENTIFICADO LOS EVENTOS NEGATIVOS (RIESGOS) QUE PUEDEN AFECTAR EL DESARROLLO DE LAS
ACTIVIDADES
SE HA PARTICIPADO EN LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS DE LAS ACTIVIDADES DE LAS DIFERENTES UNIDADES

ORGNICAS O PROCESOS
EN LA IDENTIFICACIN DE RIESGOS SE HA TOMADO EN CONSIDERACIN ASPECTOS INTERNOS (DE LA ENTIDAD) Y

EXTERNOS (FUERA DE LA ENTIDAD)
VALORACIN DE RIESGOS :
1
2
3
1
2
EN EL DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES SE HA DETERMINADO Y CUANTIFICADO LA POSIBILIDAD DE QUE OCURRAN LOS

RIESGOS IDENTIFICADOS (PROBABILIDAD DE OCURRENCIA)
EN EL DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES SE HA CUANTIFICADO EL EFECTO QUE PUEDEN OCASIONAR LOS RIESGOS
IDENTIFICADOS (IMPACTO)
LOS RIESGOS, SUS PROBABILIDADES DE OCURRENCIA, IMPACTO Y CUANTIFICACIN HAN SIDO REGISTRADOS POR
ESCRITO
RESPUESTA AL RIESGO :
SE HAN ESTABLECIDO LAS ACCIONES NECESARIAS (CONTROLES) PARA AFRONTAR LOS RIESGOS EVALUADOS
SE HAN DEFINIDO LINEAMIENTOS PARA EFECTUAR SEGUIMIENTO PERIDICO A LOS CONTROLES DESARROLLADOS CON
RESPECTO A LOS RIESGOS
1
1
1
1
PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN Y APROBACIN:

1
2
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIN Y APROBACIN PARA LOS PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS ESTN
CLARAMENTE DEFINIDOS EN MANUALES O DIRECTIVAS Y SON REALIZADOS PARA TODOS LOS PROCESOS Y ACTIVIDADES
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIN Y APROBACIN PARA LOS PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS HAN SIDO
ADECUADAMENTE COMUNICADOS A LOS RESPONSABLES
SEGREGACIN DE FUNCIONES
Pgina 28 de 35
4
4
LAS ACTIVIDADES EXPUESTAS A RIESGOS DE ERROR O FRAUDE HAN SIDO ASIGNADAS A DIFERENTES PERSONAS O
EQUIPOS DE TRABAJO
SE EFECTA ROTACIN PERIDICA DEL PERSONAL ASIGNADO EN PUESTOS SUSCEPTIBLES A RIESGOS DE FRAUDE
EVALUACIN COSTO-BENEFICIO:
EL COSTO DE LOS CONTROLES ESTABLECIDOS PARA SUS ACTIVIDADES EST DE ACUERDO A LOS RESULTADOS
ESPERADOS (BENEFICIOS
SE TOMA EN CUENTA QUE EL COSTO DE ESTABLECER UN CONTROL NO SUPERE EL BENEFICIO QUE SE PUEDE OBTENER
CONTROLES SOBRE EL ACCESO A LOS RECURSOS O ARCHIVOS:
SE HAN ESTABLECIDO POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DOCUMENTADOS QUE SE SIGUEN PARA LA UTILIZACIN Y

PROTECCIN DE LOS RECURSOS O ARCHIVOS
EL ACCESO A LOS RECURSOS O ARCHIVOS QUEDA EVIDENCIADO EN DOCUMENTOS TALES COMO RECIBOS, ACTAS
ENTRE OTROS
PERIDICAMENTE SE COMPARAN LOS RECURSOS ASIGNADOS CON LOS REGISTROS DE LA ENTIDAD (POR EJEMPLO
ARQUEOS, INVENTARIOS U OTROS)
SE HA IDENTIFICADO LOS ACTIVOS EXPUESTOS A RIESGOS COMO ROBO O USO NO AUTORIZADO, Y SE HAN ESTABLECIDO
MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA LOS MISMOS
LOS DOCUMENTOS INTERNOS QUE GENERA Y RECIBEN LAS UNIDADES ORGNICAS ESTN DEBIDAMENTE NUMERADOS Y
PROTEGIDOS
VERIFICACIONES Y CONCILIACIONES
1
LAS UNIDADES ORGNICAS PERIDICAMENTE LLEVAN A CABO VERIFICACIONES SOBRE LA EJECUCIN DE LOS
PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS
PERIDICAMENTE SE COMPARAN LOS RESULTADOS CON LOS REGISTROS DE LOS PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS
UTILIZANDO PARA ELLO DISTINTAS FUENTES
EVALUACIN DE DESEMPEO
1
LA ENTIDAD CUENTA CON INDICADORES DE

DESEMPEO PARA LOS PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS
LA EVALUACIN DE DESEMPEO SE HACE CON BASE EN LOS PLANES ORGANIZACIONALES, DISPOSICIONES NORMATIVAS
VIGENTES
RENDICIN DE CUENTAS
1
LA ENTIDAD CUENTA CON PROCEDIMIENTOS Y LINEAMIENTOS INTERNOS QUE SE SIGUEN PARA LA RENDICIN DE
CUENTAS
2
3
LA ADMINISTRACIN EXIGE PERIDICAMENTE LA PRESENTACIN DE DECLARACIONES JURADAS A SU PERSONAL

CONOCE SUS RESPONSABILIDADES CON RESPECTO DE LAS RENDICIONES DE CUENTA
2
2
1
2
1
2
1
2
DOCUMENTACIN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS

EL PERSONAL CONOCE QU PROCESOS INVOLUCRAN A SU UNIDAD ORGNICA Y QU ROL LE CORRESPONDE EN LOS
MISMOS
LOS PROCESOS , ACTIVIDADES Y TAREAS DE LA ENTIDAD SE ENCUENTRAN DEFINIDAS, ESTABLECIDAS Y
DOCUMENTADAS AL IGUAL QUE SUS MODIFICACIONES
REVISIN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS
SE REVISAN PERIDICAMENTE CON EL FIN DE QUE SE ESTN DESARROLLANDO DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN LA
NORMATIVA VIGENTE
SE IMPLEMENTAN LAS MEJORAS PROPUESTAS Y EN CASO DE DETECTARSE DEFICIENCIAS SE EFECTAN LAS
CORRECCIONES NECESARIAS
CONTROLES PARA LAS TECNOLOGAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIONES :
SE CUENTA CON POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS ESCRITOS PARA LA ADMINISTRACIN DE LOS SISTEMAS DE
INFORMACIN
ES RESTRINGIDO EL ACCESO A LA SALA DE COMPUTO, PROCESAMIENTO DE DATOS, A LAS REDES INSTALADAS, AS COMO
AL RESPALDO DE LA INFORMACIN (BACKUP)
4
4
4
4
5
3
LOS SISTEMAS DE INFORMACIN CUENTAN CON CONTROLES Y SISTEMAS QUE EVITAN EL ACCESO NO AUTORIZADO A LA
INFORMACIN
LA ENTIDAD CUENTA CON UN PLAN OPERATIVO INFORMTICO
EL REA DE INFORMTICA CUENTA CON UN PLAN DE CONTINGENCIAS
6
7
SE HAN DEFINIDO LOS CONTROLES DE ACCESO GENERAL (SEGURIDAD FSICA Y LGICA DE LOS EQUIPOS CENTRALES)
SE HAN CREADO PERFILES DE USUARIO DE ACUERDO CON LAS FUNCIONES DE LOS EMPLEADOS, CREACIN DE
USUARIOS CON ACCESOS PROPIOS(CONTRASEAS) Y RELACIN DE CADA USUARIO CON EL PERFIL CORRESPONDIENTE
LOS PROGRAMAS INFORMTICOS (SOFTWARE) DE LA ENTIDAD CUENTAN CON LICENCIAS Y AUTORIZACIONES DE USO
LA ENTIDAD CUENTA CON UN ADECUADO SERVICIO DE SOPORTE TCNICO PARA LAS TECNOLOGAS DE LA INFORMACIN
Y COMUNICACIN (TIC)
SE LLEVA EL CONTROL DE LOS NUEVOS PRODUCTOS INGRESADOS A DESARROLLO AS COMO DE LAS MODIFICACIONES
DE LOS EXISTENTES EN CARPETAS DOCUMENTADAS
5
2
8
9
10
Pgina 29 de 35
5
4
1
11
LA ENTIDAD HA DEFINIDO POLTICAS SOBRE EL CAMBIO FRECUENTE DE CONTRASEAS, SOBRE SU USO Y CUANDO EL
PERSONAL SE DESVINCULE DE LAS FUNCIONES.
12
LA ENTIDAD HA ESTABLECIDO CONTROLES PARA LA ADQUISICIN PAQUETES SOFTWARE
FUNCIONES Y CARACTERSTICAS DE LA INFORMACIN

1
2
LA INFORMACIN GERENCIAL ES SELECCIONADA, ANALIZADA, EVALUADA Y SINTETIZADA PARA LA TOMA DE DECISIONES

SE HAN DEFINIDO NIVELES PARA EL ACCESO DEL PERSONAL AL SISTEMA DE INFORMACIN
4
4
INFORMACIN Y RESPONSABILIDAD
1
LOS TITULARES Y FUNCIONARIOS IDENTIFICAN LAS NECESIDADES DE INFORMACIN DE TODOS LOS PROCESOS Y HAN
IMPLEMENTADO LOS CONTROLES NECESARIOS EN LAS REAS RESPECTIVAS
SE CUENTA CON POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE GARANTIZAN EL ADECUADO SUMINISTRO DE INFORMACIN PARA EL
CUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIN

1
LA INFORMACIN INTERNA Y EXTERNA QUE MANEJA LA ENTIDAD ES TIL, OPORTUNA Y CONFIABLE EN EL DESARROLLO
DE SUS ACTIVIDADES
SE HAN DISEADO, EVALUADO E IMPLEMENTADO MECANISMOS PARA ASEGURAR LA CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA

INFORMACIN
1
LA ENTIDAD EST INTEGRADA A UN SOLO SISTEMA DE INFORMACIN Y SE AJUSTA A LAS NECESIDADES DE SUS
ACTIVIDADES
PERIDICAMENTE SE SOLICITA A LOS USUARIOS OPININ SOBRE EL SISTEMA DE INFORMACIN REGISTRNDOSE LOS
RECLAMOS E INQUIETUDES PARA PRIORIZAR LAS MEJORAS
FLEXIBILIDAD AL CAMBIO
1
SE REVISAN PERIDICAMENTE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN Y DE SER NECESARIO SE REDISEAN PARA ASEGURAR
SU ADECUADO FUNCIONAMIENTO
ARCHIVO INSTITUCIONAL
1
LA ENTIDAD CUENTA CON UNA UNIDAD ORGNICA QUE SE ENCARGA DE ADMINISTRAR LA DOCUMENTACIN E
INFORMACIN GENERADA POR LA ENTIDAD
LA ADMINISTRACIN DE LOS DOCUMENTOS E INFORMACIN SE REALIZA DE ACUERDO CON LAS POLTICAS Y

PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA LA PRESERVACIN Y SU CONSERVACIN (ARCHIVOS ELECTRNICOS,
MAGNTICOS Y FSICOS)
LOS AMBIENTES UTILIZADOS POR EL ARCHIVO INSTITUCIONAL CUENTA CON UNA UBICACIN Y ACONDICIONAMIENTO
APROPIADO
COMUNICACIN INTERNA
1
LA ENTIDAD HA ELABORADO Y DIFUNDIDO DOCUMENTOS QUE ORIENTEN LA COMUNICACIN INTERNA
LA ADMINISTRACIN MANTIENE ACTUALIZADO A LA DIRECCIN RESPECTO AL DESEMPEO, DESARROLLO, RIESGOS,

PRINCIPALES INICIATIVAS Y CUALQUIER OTROS EVENTOS RESULTANTES
LA ENTIDAD CUENTA CON MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA DENUNCIA DE ACTOS INDEBIDOS POR PARTE DEL
PERSONAL
COMUNICACIN EXTERNA
1
LA ENTIDAD CUENTA CON MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS ADECUADOS PARA INFORMAR HACIA EL EXTERIOR SOBRE
SU GESTIN INSTITUCIONAL
EL PORTAL DE TRANSPARENCIA DE LA ENTIDAD SE ENCUENTRA ADECUADAMENTE ACTUALIZADO
LA ENTIDAD CUENTA CON MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS PARA ASEGURAR LA ADECUADA ATENCIN DE LOS
REQUERIMIENTOS EXTERNOS DE INFORMACIN (LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA)
CANALES DE COMUNICACIN
SE HA IMPLEMENTADO ALGUNA POLTICA QUE ESTANDARICE UNA COMUNICACIN INTERNA Y EXTERNA,

CONSIDERNDOSE DIVERSOS TIPOS DE COMUNICACIN: MEMORANDO, PANELES INFORMATIVOS, BOLETINES, REVISTAS
ESTOS CANALES DE COMUNICACIN PERMITEN QUE LA INFORMACIN FLUYA DE MANERA CLARA, ORDENADA Y
OPORTUNA
ACTIVIDADES DE PREVENCIN Y MONITOREO

1
2
1
2
EN EL DESARROLLO DE SUS LABORES, SE REALIZAN ACCIONES DE SUPERVISIN PARA CONOCER OPORTUNAMENTE SI

STAS SE EFECTAN DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO, QUEDANDO EVIDENCIA DE ELLO
LAS UNIDADES ORGNICAS REALIZAN ACCIONES PARA CONOCER OPORTUNAMENTE SI LOS PROCESOS EN LOS QUE
INTERVIENE SE DESARROLLAN DE ACUERDO CON LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS (MONITOREO
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
LAS DEFICIENCIAS Y LOS PROBLEMAS DETECTADOS EN EL MONITOREO SE REGISTRAN Y COMUNICAN CON PRONTITUD A
LOS RESPONSABLES CON EL FIN DE QUE TOMEN LAS ACCIONES NECESARIAS PARA SU CORRECCIN
CUANDO SE DESCUBRE OPORTUNIDADES DE MEJORA, SE DISPONEN MEDIDAS PARA DESARROLLARLAS
Pgina 30 de 35
SE REALIZA EL SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIN DE LAS MEJORAS PROPUESTAS A LAS DEFICIENCIAS DETECTADAS

POR EL OCI
1
LA ENTIDAD EFECTA PERIDICAMENTE AUTOEVALUACIONES QUE LE PERMITE PROPONER PLANES DE MEJORA QUE SON
EJECUTADOS POSTERIORMENTE
SE IMPLEMENTAN LAS RECOMENDACIONES PRODUCTO DE LAS AUTOEVALUACIONES REALIZADAS
SE IMPLEMENTAN LAS RECOMENDACIONES QUEFORMULAN LOS RGANOS DE CONTROL , LAS MISMAS QUE CONSTITUYEN
COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
Pgina 31 de 35
ANEXO 2
MODELO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL DE LA ENTIDAD AUTNOMA

ANLISIS DE RESULTADOS
ASUNTO
PUNTAJE
OBTENIDO
GRADO DE
MADUREZ
ATENCIN
REQUERIDA
ESTADO
SIGUIENTE
30
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
1.
2.
1.1 - COMPROMISO
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
3.
1.
2.
1.2 - TICA
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
3.
1.
1.3 - PERSONAL
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
2.
3.
1.4 - ESTRUCTURA
Pgina 32 de 35
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
4.
CONDICIONES ESPERADAS
PARA ALCANZAR EL ESTADO SIGUIENTE
DEFINICIN DE ACCIONES CONCRETAS

POR PARTE DE LA ADMINISTRACIN ACTIVA
CRITERIO
ACCIONES POR REALIZAR
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS DEMUESTRAN, EN SU

GESTIN DIARIA, SU COMPROMISO CON EL CONTROL INTERNO. ESTO
INCLUYE ACCIONES CONCRETAS DE APOYO AL FUNCIONAMIENTO Y
FORTALECIMIENTO DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORA INTERNA.
LOS FUNCIONARIOS DE LA INSTITUCIN TIENEN CLARIDAD SOBRE LA
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO PARA LA CONSECUCIN DE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONAARIOS HAN DEFINIDO A
NIVEL INSTITUCIONAL Y EN CADA UNIDAD ORGNICA, LAS
REGULACIONES PARA EL FUNCIONAMIENTO SISTEMTICO DEL CONTROL
INTERNO.
LOS FUNCIONARIOS DE LA INSTITUCIN CONOCEN Y APLICAN LAS
MEDIDAS EXISTENTES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA TICA.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS HAN ESTABLECIDO
ALGUNAS MEDIDAS FORMALES, TALES COMO: DECLARACIN DE VISIN,
MISIN, VALORES, CDIGO DE TICA U OTROS SIMILARES; PARA
PROMOVER Y FORTALECER LA TICA INSTITUCIONAL.
SE HAN INCORPORADO CONTROLES PARA ASEGURAR
COMPORTAMIENTOS TICOS, EN LA GESTIN INSTITUCIONAL RESPECTO
A ALGUNAS ACTIVIDADES ESPECFICAS.
EL PERSONAL DE LA INSTITUCIN CUENTA CON LAS HABILIDADES Y
CONOCIMIENTOS REQUERIDOS PARA EL PUESTO ASIGNADO.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS HAN ASUMIDO SUS
RESPONSABILIDADES RESPECTO DE LA ADMINISTRACIN DE RECURSOS
HUMANOS, CON EL APOYO TCNICO Y PROFESIONAL DE LA UNIDAD
ORGNICA A CARGO DE DICHA LABOR.
EL TITULAR Y ALGUNOS FUNCIONARIOS REALIZAN ESFUERZOS AISLADOS
PARA REVISAR LA ESTRUCTURA ORGNICA EN TRMINOS DE LAS
LABORES QUE REALIZA LA INSTITUCIN.
EL TITULAR Y ALGUNOS FUNCIONARIOS HAN REALIZADO AJUSTES A LOS
PROCESOS A SU CARGO, INCLUYENDO LA ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD, LA DELEGACIN Y ROTACIN DE LABORES, LA
SEPARACIN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES Y LOS MECANISMOS DE
COORDINACIN.
CONTINUAR DE MANERA
SOSTENIBLE CON LA
IMPLEMENTACIN DE LA
GUA PARA LA
IMPLEMENTACIN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
SECCIN 2 ADMINISTRACIN DEL

RIESGO
25
INICIAL
MXIMA
CRITERIO
INTERMEDIO
1.
2.
2.1 - MARCO ORIENTADOR
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
3.
2.2 - HERRAMIENTA PARA

ADMINISTRACIN DE LA
INFORMACIN
1.
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
1.
2.
2.3 - FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
DE EVALUACIN Y VALORACIN DEL
RIESGO
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
3.
4.
2.4 - DOCUMENTACIN Y
COMUNICACIN
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
5.
6.
Pgina 33 de 35
SE REALIZAN ACTIVIDADES DE DIFUSIN Y CAPACITACIN SOBRE

VALORACIN DE RIESGO ENTRE LOS FUNCIONARIOS DE DIVERSOS
NIVELES.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS TIENEN LA
PERCEPCIN DE QUE LA VALORACIN DEL RIESGO AGREGA VALOR A LA
ORGANIZACIN.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS HAN EMITIDO
ORIENTACIONES BSICAS SOBRE LAS ACCIONES QUE DEBERN
EFECTUARSE A CORTO PLAZO PARA LLEVAR A CABO UNA VALORACIN
INICIAL DE LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS HAN EMITIDO UNA
DEFINICIN DE LOS ALCANCES DE LA HERRAMIENTA PARA LA
ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN SOBRE LOS RIESGOS
INSTITUCIONALES.
ELTITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS HAN IDENTIFICADO AL
MENOS LOS EVENTOS QUE PODRAN AFECTAR DE FORMA SIGNIFICATIVA
EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS ESTABLECIDOS, AS COMO SUS
CAUSAS INTERNAS Y EXTERNAS Y LAS POSIBLES CONSECUENCIAS.
CON BASE EN SU EXPERIENCIA Y EN LAS DISCUSIONES QUE LLEVAN A
CABO, LAS AUTORIDADES INSTITUCIONALES PRIORIZAN LOS RIESGOS
CON FUNDAMENTO EN CRITERIOS BSICOS NO OFICIALIZADOS, A FIN DE
DETERMINAR Y APLICAR MEDIDAS QUE PERMITAN ATACAR SUS CAUSAS
Y, EN CASO NECESARIO, ENFRENTAR SUS CONSECUENCIAS.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS PROCURAN DAR
SEGUIMIENTO A LOS EVENTOS RIESGOSOS, A FIN DE LOGRAR
ACUERDOS SOBRE LA ATENCIN QUE DEBE BRINDRSELES Y LAS
ACCIONES QUE DEBEN EMPRENDERSE EN RELACIN CON ELLOS.
SE DOCUMENTAN LOS ELEMENTOS MNIMOS SOBRE LOS RIESGOS
(PROBABILIDAD Y CONSECUENCIA DE MATERIALIZACIN DE LOS
RIESGOS, NIVEL DE RIESGOS Y MEDIDAS DE ADMINISTRACIN), Y DICHA
DOCUMENTACIN EST DISPONIBLE PARA LOS FUNCIONARIOS DE LA
INSTITUCIN.
LA INSTITUCIN HA ESTABLECIDO Y APLICA MECANISMOS DE
DOCUMENTACIN Y COMUNICACIN SOBRE RIESGOS.
SE HAN DEFINIDO LOS USOS DE LA INFORMACIN QUE GENERA LA
REVISIN DE RIESGOS.
CONTINUAR DE MANERA
SOSTENIBLE CON LA
IMPLEMENTACIN DE LA
GUA PARA LA
IMPLEMENTACIN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA LAS
SECCIN 3 ACTIVIDADES DE
CONTROL GERENCIAL
3.1 - CARACTERSTICAS DE LAS
3.2 - ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES

DE CONTROL
35
INTERMEDIO
ALTA
20
INCIPIENTE
MXIMA
INTERMEDIO
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
3.3 - FORMALIDAD DE LAS

40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
3.4 - APLICACIN DE LAS ACTIVIDADES

DE CONTROL
SECCIN 4 SISTEMAS DE
INFORMACIN Y COMUNICACIN
CRITERIO
AVANZADO
1.
LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SE DIRIGEN A ALGUNOS EVENTOS QUE

PODRAN AFECTAR NEGATIVAMENTE EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES.
1.
SE CUENTA CON ACTIVIDADES DE CONTROL REFERIDAS AL

MANTENIMIENTO Y LA VERIFICACIN DE DOCUMENTACIN Y REGISTROS
SOBRE LA GESTIN INSTITUCIONAL.
1.
LA PREPARACIN, ACTUALIZACIN Y DIFUSIN DE LA DOCUMENTACIN

RELATIVA A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL ES UNA PRCTICA NORMAL Y
DEBIDAMENTE REGULADA EN LA INSTITUCIN.
LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SON DE CONOCIMIENTO DE LOS
FUNCIONARIOS DE LA INSTITUCIN, Y SU DOCUMENTACIN SE MANTIENE
DISPONIBLE PARA SU CONSULTA POR LOS FUNCIONARIOS DE LA
INSTITUCIN QUE DESEEN CONSULTARLA.
2.
1.
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
2.
1.
4.1 - ALCANCE DE LOS SISTEMAS DE
INFORMACIN
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
2.
3.
4.2 - CALIDAD DE LA INFORMACIN
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
4.3 - CALIDAD DE LA COMUNICACIN
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
4.
1.
1.
4.4 - CONTROL DE LOS SISTEMAS DE
INFORMACIN
Pgina 34 de 35
40
INTERMEDIO
ALTA
AVANZADO
LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SE HAN INTEGRADO A LOS PROCESOS

INSTITUCIONALES.
LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE EJECUTAR LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL ESTN ATENTOS A SU EFECTIVIDAD Y COMUNICAN SUS
RECOMENDACIONES A LOS JEFES DE LAS DIFERENTES UNIDADES
ORGNICAS..
EL DISEO Y EL DESARROLLO DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA

ORGANIZACIN SE FUNDAMENTAN EN UNA ESTRATEGIA FORMAL CON
LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
LOS SISTEMAS DE INFORMACIN CUBREN LA MAYOR PARTE DE LAS
ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN EN LA INSTITUCIN. COMO PARTE DE
ELLOS, EL ARCHIVO INSTITUCIONAL FUNCIONA REGULRMENTE..
LOS SISTEMAS DE INFORMACIN GENERAN REGULARMENTE LA
INFORMACIN REQUERIDA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES.
LA INFORMACIN GENERADA POR LOS SISTEMAS RENE PARCIALMENTE
LOS ATRIBUTOS DE CONFIABILIDAD, OPORTUNIDAD Y UTILIDAD.
LA INFORMACIN SE COMUNICA OPORTUNAMENTE A LAS INSTANCIAS
PERTINENTES. AL RESPECTO, SE CUENTA CON REGULACIONES SOBRE
LA COMUNICACIN DE INFORMACIN CONFIDENCIAL.
LOS SISTEMAS DE INFORMACIN CONLLEVAN LA DEFINICIN DE
CONTROLES DESDE SU DISEO HASTA SU OPERACIN. ELLO TRATA DE
ASEGURAR QUE SE ALCANCEN LOS MECANISMOS DE CONTROL
APROPIADOS PARA LA GENERACIN DE INFORMACIN CONFIABLE,
OPORTUNA Y TIL.
CONTINUAR DE MANERA
SOSTENIBLE CON LA
IMPLEMENTACIN DE LA
GUA PARA LA
IMPLEMENTACIN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA LA
20
INICIAL
MXIMA
CRITERIO
INTERMEDIO
1.
5.1 - PARTICIPANTES EN EL SEGUIMIENTO

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
5.2 - FORMALIDAD DEL SEGUIMIENTO DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
5.3 - ALCANCE DEL SEGUIMIENTO DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
5.4 - CONTRIBUCIN DEL SEGUIMIENTO A

LA MEJORA DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
20
INICIAL
MXIMA
INTERMEDIO
2.
3.
Pgina 35 de 35
4.
EL SEGUIMIENTO PERIDICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ES ORDENADO POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD A LOS
FUNCIONARIOS, QUIENES A SU VEZ SOLICITAN A ALGUNOS
FUNCIONARIOS QUE PARTICIPEN EN EL SEGUIMIENTO DEL
CONTROL INTERNO ATINENTE A LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS
CON SUS PUESTOS. ESTO HA GENERADO UN REFORZAMIENTO DEL
CRITERIO DE QUE EL SEGUIMIENTO REQUIERE LA PARTICIPACIN
DE TODOS LOS FUNCIONARIOS.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD HA EMITIDO DISPOSICIONES DE TIPO
GENERAL SOBRE LA OBLIGACIN DE LOS FUNCIONARIOS DE DAR
SEGUIMIENTO AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, CON LA
COLABORACIN DE LOS FUNCIONARIOS QUE CORRESPONDA.
EL TITULAR DE LA ENTIDAD Y LOS FUNCIONARIOS VIGILAN LAS
ACTIVIDADES BAJO SU CONTROL CON UNA VISIN DE CORTO
PLAZO Y EN PROCURA DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
LEGALES QUE ESTABLECE EL ORDENAMIENTO.
EL SEGUIMIENTO Y PERMITE DETECTAR ALGUNAS OPORTUNIDADES
DE MEJORA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
CONTINUAR DE MANERA
SOSTENIBLE CON LA
IMPLEMENTACIN DE LA
GUA PARA LA
IMPLEMENTACIN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA LA

Evaluacion Sistema Control Interno Entidad Autonoma en Peru

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Evaluacion Sistema Control Interno Entidad Autonoma en Peru

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

INFORME

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

INFORME DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA

OBJETIVO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

El Modelo Estndar de Control Interno - MECI, tiene como fin servir de

La metodologa Administracin de Riesgos Corporativos ERM COSO II,

Anlisis del proceso, subproceso o etapa a auditar.

Reconocimiento de objetivos operativos.

Identificacin de riesgos operativos relevantes

Identificacin del nivel de severidad del riesgo

Identificacin y clasificacin de la eficiencia de controles claves

Determinacin de los puntos crticos a auditar.

Definicin de objetivos especficos de auditora en el programa.

Construccin de la Matriz Final de Riesgos del Proceso, que

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

Las categoras de probabilidad de ocurrencia e impacto, aplicadas fueron las

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

Finalmente, respecto a la determinacin de la madurez del sistema control

Existe evidencia de que la institucin ha emprendido esfuerzos

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

Normas de Control Interno, aprobadas con Resolucin de Contralora General N

Decreto de Urgencia N 067-2009, que modifica el Art. 10 de la Ley N 28716.

Ley N 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Ley N 28708; Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

Lineamientos de Poltica para la Formulacin de los Planes de Control de los

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD

La calificacin general de la evaluacin del control interno de la entidad autnoma,

Las calificaciones de la percepcin sobre los controles internos instaurados en la

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

oportunidades para consolidar los componentes de Autoevaluacin, Actividades

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

FORTALEZAS A NIVEL DE CADA ELEMENTO DE CONTROL INTERNO.

DEBILIDADES A NIVEL DE CADA ELEMENTO DE CONTROL INTERNO

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

IDENTIFICACIN, ADMINISTRACIN Y EVALUACIN DE RIESGOS.

Que las labores de auditora interna, aadan valor a la institucin.

Establecer planes basados en riesgos, a fin de determinar las prioridades de las

Los planes de auditora debern ser consistentes con la misin, objetivos

La planificacin de auditora debe estar basada en una evaluacin de riesgos,

El planeamiento de la auditora debe incluir exposiciones de riesgo relevantes y

A continuacin en los Cuadros n. 1, 2, 3, 4, 5 y 6, se presentan la matriz de riesgos

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental

CUADRO n. 1 MATRIZ DE RIESGOS ESTRATGICA NIVEL DE PROCESOS, SUB PROCESOS Y ACTIVIDADES

CONTROLES CLAVES EXISTENTES

Dr. Miguel Aguilar Serrano

Consultor en Auditora Gubernamental