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A AMSPA pretende com esta cartilha, orient-lo, de modo

simples e prtico sobre como declarar o seu imvel no IRPF Imposto
de Renda da Pessoa Fsica. Para isso, apresentamos 14 perguntas
e respostas de extrema importncia para voc, contribuinte, que vai
prestar contas ao Leo.
Enm, voc poder contar com a AMSPA, entidade que lhe
prestar todas as informaes necessrias, para evitar que voc caia
na malha na e tenha que arcar com multa por conta do atraso.

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1) Quem est obrigado a apresentar a Declarao do Imposto

de Renda quando adquirir imvel?
- Quem teve a posse ou a propriedade de bens ou direitos, at 31/12/2014,
inclusive imvel rural, cujo valor total for superior a R$ 300.000,00;
- Quem realizou em qualquer ms do ano-calendrio a alienao de bens
mveis, imveis ou direitos de qualquer natureza, tais como: casa, apartamento,
terreno, terra nua (imvel rural), em que foi apurado ganho de capital, sujeito
incidncia do imposto;
- Quem optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o
ganho de capital auferido na venda de imveis residenciais, cujo produto da
venda seja aplicado na aquisio de imveis residenciais localizados no Pas,
no prazo de 180 dias contados da celebrao do contrato de venda.
- Quem realizou compra e venda, permuta, adjudicao, desapropriao,
dao em pagamento, doao, procurao em causa prpria, promessa de
compra e venda, cesso de direitos
ou promessa de cesso de direitos
e contratos afins que importem em
transmisso de bens ou direitos;
- Quem fez transferncia de
propriedade no valor superior quele
pelo qual constavam na declarao de
rendimentos do doador, do ex-cnjuge
ou do ex-convivente, a herdeiros
e legatrios, na sucesso causa
mortis, ou a donatrios, inclusive em
adiantamento da legtima ou a excnjuge ou ex-convivente, na hiptese
de dissoluo da sociedade conjugal
ou da unio estvel.
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Obs.: Fica dispensada da apresentao da declarao a pessoa fsica cujos

bens comuns sejam declarados pelo cnjuge, desde que no se enquadre em
nenhuma das demais hipteses de obrigatoriedade e que o valor dos seus bens
privativos no exceda R$ 300.000,00.
2) Quais contribuintes esto isentos de pagar o IR do imvel?*
Esto isentos os contribuintes:
- Cujo ganho de capital com a venda de imvel tenha sido igual ou inferior
ao valor limite de R$ 35 mil.
- Que venderam o seu nico imvel por um valor mximo de R$ 440 mil,
desde que no tenham vendido qualquer outro imvel nos ltimos cinco anos.
- Alienao de imvel adquirido at 1969;
- Cujo imvel tenha sido desapropriado pelo Poder Pblico Federal,
Estadual ou Municipal. Mesmo que haja ganho de capital, considera-se que
tal lucro meramente recomps o patrimnio do desapropriado, assim como lhe
proporciona justa indenizao no sujeita a tributao pelo imposto de renda.
Obs.: No caso de permuta com recebimento de torna, em dinheiro, para
efeito dos limites de R$ 20.000,00,
R$ 35.000,00 e de R$ 440.000,00,
deve ser considerado o valor total
da alienao e no apenas o valor
da torna.
* No significa que o contribuinte
est isento da entrega da Declarao
de Ajuste Anual do Imposto sobre a
Renda (DIRPF).

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3) Na compra do imvel em 2014, como declar-lo no Imposto

de Renda?
Todas as aquisies de imveis em 2014 devem constar na declarao do
Imposto de Renda, inclusive os adquiridos por meio de Contrato de Gaveta (quando
o contrato de compra e venda no registrado no cartrio). Na Declarao de Bens
e Direitos, o muturio deve incluir todos os detalhes sobre a propriedade, como
endereo, metragem, n da matrcula e o Cartrio de Registro de Imveis, nome do
vendedor com o CPF ou CNPJ entre outros e informar apenas o valor pago no ano
vigente. Mas se o bem foi adquirido em anos anteriores, basta importar a declarao
anterior e acrescentar os pagamentos feitos durante o ano calendrio 2014.
Obs.: Caso esteja obrigado a fazer a declarao do IRPF 2015, e por
consequncia informar a(s) compra(s) do(s) imvel(is), o contribuinte (comprador)
deve car atento em relao s informaes a
serem prestadas sobre o imvel adquirido, valor
da compra, forma de pagamento, dentre outras.
As informaes so relevantes para demonstrar
a forma que o imvel foi adquirido, evitando
assim problemas com o FISCO com relao
variao patrimonial no justicada (comprou
bem sem ter origem de renda).
4) Como proceder se houve a
utilizao do FGTS para quitar ou
comprar um imvel?
Nos casos da utilizao do FGTS Fundo
de Garantia por Tempo de Servio, seja para
quitar ou comprar a casa, o valor deve ser
colocado em Rendimentos Isentos e No
Tributveis. Como tambm deve ser deduzido
da ficha Bens e Direitos. necessria a sua
incluso para a comprovao do aumento do
patrimnio do contribuinte.
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5) No caso da pessoa fsica que vendeu a casa e no conseguiu

comprar outro imvel no
prazo de 180 dias?
Na declarao do IRPF, essas
informaes devem ser importadas do
programa Ganhos de Capital. Assim
todas as especificaes referentes
venda, dados do comprador, valor
e forma de recebimento, apurao
de imposto a pagar, dentre outras,
sero preenchidas automaticamente,
independente se o valor da venda for
utilizado para a aquisio de outro
imvel (residencial) no prazo de 180
dias, perodo no qual o contribuinte
fica isento de imposto pela transao,
desde que no tenha utilizado o
benefcio nos ltimos cinco anos.
Caso contrrio, dever recolher o imposto apurado pela venda do imvel at
o ltimo dia til do ms seguinte o imposto de renda sobre o ganho de capital.
Esse tributo incide sobre o ganho de capital (lucro na venda do imvel)
apurado pela diferena do valor de venda do imvel, do custo de aquisio, e da
reduo permitida pela legislao. Sobre o resultado positivo apurado aplica-se
uma alquota de 15%.
Obs.: O imposto de renda sobre o ganho de capital deve ser apurado no
ms da venda e pago de forma exclusiva no ms seguinte venda, ou seja, no
se mistura com outros rendimentos tributveis.
6) Qual valor deve ser declarado para o imvel?
Se o imvel foi adquirido aps 1988, os custos de acrscimos da obra
devero constar da declarao, ou seja, reformas de ampliao da casa e
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benfeitorias feitas no imvel, juntamente com preo pago pela propriedade.

Esses dados devem ser inseridos na coluna Discriminao. importante
descrever a reforma e o valor gasto em cada ano, como tambm guardar todos
os recibos e notas fiscais por cinco anos, para a comprovao do custo da
obra. Sempre observando que esses valores declarados devem estar dentro
do limite das rendas lquidas dos anos anteriores e do ano-base.
Para os imveis adquiridos a partir de janeiro de 1996, o aconselhvel
utilizar como referncia os dados da escritura ou do contrato de aquisio, as
informaes devem ser lanadas na Declarao de Bens e Direitos.
7) possvel reduzir o lucro obtido com a venda do imvel no
valor total do IR?
Existem algumas maneiras para tentar reduzir o valor total de imposto de
renda a ser pago pelo contribuinte sobre o lucro obtido com a venda do imvel:
- Quando o imvel foi adquirido h muitos anos, a legislao permite uma
correo para diminuio do valor nal da venda, reduzindo a base de clculo do
imposto a ser pago;
- possvel adicionar ao custo de aquisio todas as melhorias realizadas no
imvel (desde que tenham todas as notas e documentos exigidos pela legislao);
- possvel deduzir da base de clculo o valor da taxa de corretagem paga
pela intermediao do negcio.

8) Como proceder em situaes em que o saldo devedor do

nanciamento do imvel quitado em decorrncia de invalidez
permanente ou falecimento do muturio?
O valor no deve ser tributado no
Imposto de Renda j que no contrato na
compra da propriedade esto garantidos
tanto os seguros Morte e Invalidez
Permanente (MIP) como o de Danos
Fsicos ao Imvel (DFI). Para isso,
informe na ficha Rendimentos Isentos e
No-Tributveis o valor pago da aplice
pela seguradora. J na ficha Bens e
Direitos deve constar o valor somado do
saldo anterior das parcelas quitadas ao
do saldo devedor pago pela seguradora.
9) Na hiptese em que o muturio
comprou o imvel por meio de
um contrato particular ou de
gaveta, como a transao deve
ser declarada?
Esse tipo de contrato vlido para
comprovar a aquisio. Junte o valor do contrato na Declarao de Bens e
Direitos, inclusive do imvel comprado na planta.
10) Como declarar bens recebidos por herana?
Nessa situao, a declarao deve ser feita em nome da pessoa falecida,
utilizando os dados da ltima declarao realizada por ela, ou indicar o valor que
est na partilha. Tambm devem ser informados os dados e a forma de aquisio
da propriedade, alm de indicar a parte que cabe a cada um dos familiares na
partilha. Essas informaes devem constar na coluna Discriminao.
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11) De que modo fazer a declarao do IR de imveis comprados

por meio de consrcio?
Consrcio contemplado em 2014
- No campo Discriminao, selecionando o cdigo 95, informe o nome e
o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do consrcio, o tipo do bem
objeto contratado, a quantidade de parcelas a pagar;
- No campo Situao em 31/12/2013,
informe o valor constante na declarao no
exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013.
Se o consrcio foi adquirido em 2014, no
preencha os campos Situao em 31/12/2013
e 31/12/2014;
- Adicione um novo item com o cdigo
especfico do bem recebido e informe, no
campo Discriminao, os dados do bem e do
consrcio. No preencha o campo Situao
em 31/12/2013. No campo Situao em
31/12/2014, preencha o valor declarado
acrescido das parcelas pagas em 2014.
Consrcio no contemplado em 2014
- No campo Discriminao, selecionando o cdigo 95, informe o nome e
o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do consrcio, o tipo do bem
objeto contratado, a quantidade de parcelas a pagar;
- No campo Situao em 31/12/2013, informe o valor constante na
declarao do exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013;
- Se o consrcio foi adquirido em 2014, no preencha esse campo e
preencha o campo Situao em 31/12/2014 com o valor do campo Situao
em 31/12/2013 acrescido das parcelas pagas em 2014.
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11) Como declarar bens recebidos por herana?

Nessa situao, a declarao deve ser feita em nome da pessoa falecida,
utilizando os dados da ltima declarao realizada por ela, ou indicar o valor que
est na partilha. Tambm devem ser informados os dados e a forma de aquisio
da propriedade, alm de indicar a parte que cabe a cada um dos familiares na
partilha. Essas informaes devem constar na coluna Discriminao.
12) Quais so os prazos para pagamento do Imposto de Renda?
O pagamento do imposto incidente sobre o ganho de capital deve ser efetuado:
- At o ltimo dia til do ms subsequente quele em que o ganho ou parcela
houver sido recebido, se o alienante for residente no Brasil;
- Na data da alienao, se o alienante for no residente no Brasil,
- At o ltimo dia til do ms subsequente ao da doao, se decorrente de
doao, inclusive em adiantamento da legtima;
- At o ltimo dia til do ms subsequente ao do trnsito em julgado da
deciso judicial da partilha
ou sobrepartilha, se
decorrente de dissoluo
da sociedade conjugal ou
da unio estvel;
- At 30 (trinta) dias
do trnsito em julgado da
deciso judicial da partilha,
sobrepartilha, adjudicao
ou lavratura da escritura
pblica, se decorrente de
transmisso causa mortis.
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Obs.: O imposto pago no pode ser compensado na Declarao de Ajuste Anual.

No caso de ganhos de capital apurados por transmisso causa mortis, que
tem prazos diferenciados de vencimento do imposto, no utilize o Darf emitido pelo
programa. O Darf a ser utilizado para pagamento deve ser preenchido em duas vias
e, na hiptese de transmisso causa mortis, preenchido em nome do esplio.
13 O que Darf?
O pagamento efetuado por meio de Darf - Documento de Arrecadao de
Receitas Federais. O programa emite o Darf em duas vias para o pagamento do
imposto. O cdigo da receita 4600.
Obs.: No caso de alienante no residente no Brasil, o cdigo da receita 0473.
14 Como efetuar o pagamento do imposto aps o prazo?
O valor do imposto pago aps o vencimento deve ser acrescido de multa e juros
de mora, calculados sobre o valor do imposto.
- A multa de mora de 0,33% do valor do imposto por dia de atraso, calculada
a partir do primeiro dia til aps o vencimento do prazo previsto para o pagamento.
Essa multa est limitada a 20%;
- Os juros de mora so equivalentes taxa referencial do Sistema Especial
de Liquidao e Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente,
calculados a partir do primeiro dia til do ms subseqente ao do vencimento do
imposto at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms em que
o pagamento estiver sendo efetuado;
- A multa de mora e os juros de mora devem ser calculados pelo contribuinte e
informados respectivamente nos campos 08 e 09 do Darf emitido pelo programa. No
campo 10, informe o somatrio dos campos 07, 08 e 09.

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Como ser associado da AMSPA?

Para tornar-se associado da AMSPA simples! Os interessados devem ir a uma de nossas
subsedes levando os seguintes documentos:
CPF, RG e comprovante de endereo | Contrato do nanciamento | CNPJ da construtora.
A Associao far todo levantamento sobre o seu caso e tomar todas as medidas necessrias
em defesa de seus direitos e interesses! Filie-se.
Para mais informaes, entre em contato com uma de nossas subsedes:
S - Praa Dr. Joo Mendes, 52 - 5 Andar, conj 501 - Centro So Paulo - SP
Tel.: (11) 3292-9230
Tatuap - Praa Silvio Romero, 190-A Tatuap - So Paulo - SP
Tel.: (11) 2095-9090
Faria Lima - Rua Paes Leme, 136 Conj. 809 - Pinheiros SP
Tel.: (11) 3019-1899
Baixada Santista - Rua Dr. Carvalho de Mendona, 224 sala 11 - Vila Belmiro - Santos - SP
Tel.: 013 3252-1665
Campinas - Rua Antnio Cesarino, 133 Bosque - Campinas - SP
Tel.: 019 3236-0566
Outros Estados - 0800 777 9230

EXPEDIENTE
Cartilha do Muturio - Imposto de Renda
DIREO GERAL
AMSPA Associao dos Muturios de So Paulo e Adjacncias
Presidente: Marco Aurlio Luz
Fundador: Joo Bosco Brito da Luz
Diretora de atendimento: Ana Carolina Gomes
Diretora de atendimento (Santos e Campinas): Tathiana Cromwell
Colaborao: Jose Wilson Carneiro de Lima (Row Contabilidade)

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ARTE
LINK Portal da Comunicao
Redao: Marcia Brando
Reviso nal: Clarice Pereira
Arte e diagramao: Marcel Briani
DISTRIBUIO
Associados da AMSPA e muturios em geral