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ESTUDIO MASTER-USE Y CORPORACION

MASTER-A
ESTUDIOS CONTABLES
TRIBUTARIOS
ASESORES DE LA ALTA DIRECCION
TEL 4351561 4712424

CONTROL INTERNO

DR.CARLOS BELLIDO TORRES

corporacionmastera@hotmail.com
TEL 435-1561 4712424

NORMAS DE AUDITORIA

Normas Generales.
Normas Relativas a la Ejecucin del trabajo.
Normas Relativas a la Informacin y al Dictamen.

NORMAS GENERALES

Entrenamiento Tcnico y Capacidad profesional del Auditor

Independiente.
Independencia Mental
Cuidado y Diligencia Profesional

NORMAS RELATIVAS A LA
EJECUCION DEL TRABAJO

La Planeacin Adecuada y la Oportunidad en la Ejecucin

del Trabajo.
Estudio y evaluacin del Control Interno.
Evidencia
Papeles de Trabajo - Documentacin

NORMAS RELATIVAS
A
LA INFORMACION Y AL
DICTAMEN

Elaboracin de Estados financieros de acuerdo a Principios

de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Principios Aplicados en Forma Consistente.
Revelaciones Razonables.
Opinin.

Entrenamiento Tcnico y Capacidad

Profesional del Auditor
independiente

Educacin formal del Auditor ampliada con un entrenamiento

adecuado para llenar los requisitos de un profesional.

INDEPENDENCIA

En todos los asuntos relacionados con el trabajo

encomendado el o los auditores mantendrn una actitud
mental independiente

CUIDADO Y DILIGENCIA
PROFESIONAL

Se ejercer el debido cuidado profesional en al ejecucin

del examen y en la preparacin del informe.

LA PLANEACION ADECUADA Y LA
OPORTUNIDAD EN LA
EJECUCION DEL TRABAJO

El trabajo debe de planearse adecuadamente y los

ayudantes si los hay deben de ser supervisados
adecuadamente.

ESTUDIO Y EVALUACION DEL

CONTROL INTERNO
POR EL AUDITOR

Se deber de efectuarse un estudio apropiado y evaluacin

del sistema de control interno existente ,como una base
para confiar en el ,y para determinar la extensin necesaria
de la pruebas a las que debern concretarse los
procedimientos de auditoria.

EVIDENCIA SUFICIENTE
Y
COMPETENTE

La evaluacin estadstica se refiere solamente a la

probabilidad de que partidas que tengan ciertas
caractersticas en trminos de cantidades monetarias
,cantidades , errores u otras caractersticas de inters estn
incluidas en la muestra.
La evidencia debe ser inversamente con la confianza que
tenga el auditor sobre el control interno.

EVALUACION DEL CONTROL

INTERNO

Flujo grama de Procesos.

Muestreo Estadstico problemas de diseo , seleccin

y evaluacin de la muestra en trminos de confianza
para encontrar probabilidad de errores.

Pruebas de cumplimiento y Pruebas sustantivas

EVIDENCIA
Debe obtenerse evidencia suficiente y competente por
medio de la inspeccin , observacin, investigacin as
como
confirmaciones para suministrar una base
razonable a fin de expresar una opinin respecto a los
Estados Financieros que se examinan

PAPELES DE TRABAJO

IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO:

Ayudar al auditor en la realizacin de su trabajo.
Proveer un fundamento importante para la opinin del
auditor incluyendo su aseveracin acerca del cumplimiento
con las normas de auditoria generalmente aceptadas.
NAGA

CONTENIDO DE LOS PAPELES DE

TRABAJO

Suficiente informacin para demostrar que los Estados

Financieros entre otros:
Que el trabajo ha sido planeado
Que el sistema de Control interno ha sido evaluado.
Los procedimientos de auditoria seguidos y las pruebas
realizadas
Propiedad y custodia de papeles de trabajo.

CUMPLIMIENTO CON LOS PCGA

El informe debe indicar si los Estados Financieros se

presentan de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados:
Uniformidad o Consistencia
Cambio en el principio y o entidad que reporta.
Correccin en un error en un principio.
Cambio de estimacin contable.
Cambios en clasificaciones y reclasificaciones.

REVELACIONES INFORMATIVAS
ADECUADAS

Las revelaciones informativas en los Estados Financieros

debern considerarse como razonablemente adecuadas a
menos que se indique lo contrario en el informe.

EXPRESION DELAUDITOR

El dictamen contendr una expresin de opinin sobre los

Estados Financieros tomados en su conjunto indicarse las
razones por las que no se da opinin
Opinin sin salvedad.
Opinin negativa.
Abstencin de opinin.
HECHOS POSTERIORES.
FECHA DEL DICTAMEN.

QUE ES EL CONTROL INTERNO

Comprende el plan de organizacin ,todos los mtodos

coordinados y las mediadas adoptadas en el negocio para
proteger los activos , verificar la exactitud y confiabilidad de
los datos contables ,promoverla eficiencia de las
operaciones y estimular la adhesin a las practicas dadas
por la Gerencia.

CONTROL CONTABLE

INCLUYEN CONTROLES COMO:

SISTEMA DE AUTORIZACION Y APROBACION.

SEGREGACION DE TAREAS.

CONTROLES FISICOS SOBRE LOS ACTIVOS DE LA

EMPRESA.

REGISTRO Y DOCUMENTACION.

REVISION DEL SISTEMA

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

Suministrar una seguridad razonable de que los

procedimientos relativos a los controles contables estn
siendo aplicados tal como fueron prescritos.
Segn se baya a confiar servir para determinar la
naturaleza oportunidad y extensin de las pruebas
sustantivas.

EVALUACION DEL SISTEMA

SUMINISTRAR LA SEGURIDAD QUE LOS ERRORES Y
IRREGULARIDADES PUEDEN DESCUBRIRSE CON
PRONTITUD
RAZONABLE
,
ASI
COMO
LA
CONFIABILIDAD E INTEGRIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS .

RIESGO

Consiste en que errores de consideracin puedan ocurrir

durante el proceso contable por medio del cual se preparan
los Estados Financieros.

El que cualquier error importante no sea detectado durante

el examen del auditor.

El auditor confa en el control interno para reducir el primer

riesgo y en sus pruebas de detalle y otros procedimientos
para reducir el segundo riesgo.

RIESGO

EL RIESGO ESTA INHERENTE EN EL COMPROMISO DE

RECURSOS
ACTUALES
HACIA
ESPECTATIVAS
FUTURAS.
LA META PRINCIPAL .... DEBE SER EL PERMITIR QUE
LOS NEGOCIOS ASUMAN EL RIESGO CORRECTO.

CONTROL INTERNO
CONTABLE

IMPLEMENTAR CONTROLES
SISTEMA DE AUTORIZACION
APROBACION

CICLO DE INGRESOS
VENTAS
(Autorizacin)

LAS ORDENES DE VENTA DEVEN SER AUTORIZADAS POR

ESCRITO.
LAS LISTAS DE PRECIOS DEBEN DE SER AUTORIZADAS POR
ESCRITO.
LAS FACTURAS Y/ BOLETAS DEBEN DE SER AUTORIZADAS
POR ESCRITO.
LOS REGISTROS CONTABLES DEDEN DE SER AUTORIZADOS
POR ESCRITO.

CICLO DE INGRESOS
VENTAS
(Autorizacin )

LOS ASIENTOS DE RECLASIFICACIONES Y/O AJUSTES DEBEN

DE SER AUTORIZADOS POR ESCRITO.
EL REGISTRO DE VENTAS DEBE DE SER AUTORIZADO POR
ESCRITO - FIRMA.
TODA SALIDA DE ALMACEN QUE REFLEJE LAS VENTAS DEBE
DE SER AUTORIZADO POR EL RESPONSABLE.

CICLO DE INGRESOS
VENTAS
(Autorizacin )

TODO DESCUENTO SOBRE LAS VENTAS EFECTUADAS

DEBEN DE SER AUTORIZADAS POR ESCRITO.
TODA VARIACION EN LAS TAZAS DE IMPUESTOS DEBE
DE SER COMUNICADAS A LA EMPRESA POR ESCRITO ,
SIENDO ASI AUTORIZADAS.

CICLO DE INGRESOS
VENTAS
(Autorizacin )

LAS POLITICAS DE VENTA DEBEN DE SER AUTORIZADAS

POR ESCRITO.
LOS PROCEDIMIENTOS DEBEN SER AUTORIZADAS POR
ESCRITO.
LAS PROMOCIONES DE VENTA Y OTROS INCENTIVOS DEBEN
SER APROBADOS POR ESCRITO.

CICLO DE INGRESOS
VENTAS
(Autorizacin )

LAS POLITICAS DE DIRECTORIO Y ACCIONISTAS REFERIDAS

A LAS VENTAS DEBEN DE ESTAR AUTORIZADAS Y
ASENTADAS EN LOS LIBROS DE ACTAS.
LOS MARGENES DE RENTABILIDAD POR PROCUCTO DEBEN
DE ESTAR AUTORIZADAS.

CICLO DE COMPRAS
(Autorizacin )

LAS POLITICAS DE COMPRA DEBEN DE SER AUTORIZADAS

POR ESCRITO.
LAS FACTURAS DE COMPRA DEBEN DE ESTAR AUTORIZADAS
CON ORDENES DE COMPRA VERIFICANDO LAS CANTIDADES
Y PRECIO ACORDADAS.
LAS FACTURAS DE COMPRA DEBEN DE SER RECALCULADAS
EN SUS CIFRAS FACTURADAS SE DEBERA DE FIRMAR

CICLO DE COMPRAS
(Autorizacin )

EL REGISTRO DE COMPRA DEBE SER AUTORIZADO

PERIODICAMENTE.
LOS ASIENTOS POR COMPRA DEBEN DE SER
AUTORIZADOS.
LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y/O RECLASIFICACIONES
DEBEN DE SER AUTORIZADOS.

CICLO DE ALMACENES
(Autorizacin )

LOS INGRESOS AL ALMACEN DEBEN DE ESTAR AUTORIZADOS.

LAS SALIDAS DEL ALMACEN DEBEN DE SER AUTORIZADAS.

LOS KARDEX DEL ALMACEN DEBEN DE SER REVISADOS

PERIODICAMENTE.

CICLO DE ALMACENES
(Autorizacin )

LOS VALES DEL ALMACEN POR ENTRADAS Y SALIDAS

DEL ALMACEN DEBEN DE SER AUTORIZADOS.
LOS AJUSTES DEL INVENTARIO DEBEN DE SER
AUTORIZADOS.
LAS MERCADERIAS EN CONSIGNACION O EN
TERCEROS DEBEN DE ESTAR AUTORIZADOS.

CICLO DE ALMACENES
(Autorizacin )

LAS SALIDAS DEL ALMACEN MOTIVADAS POR

DESECHOS INSERVIBLES Y OTROS DEBEN DE SER
AUTORIZADAS.
LAS SALIDAS A PRODUCCION DEBEN DE SER
AUTORIZADAS POR PARTE DE LA GERENCIA DE
PRODUCCION.
LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD DEBEN DE ESTAR
AUTORIZADAS.

CICLO DE ALMACENES
(Autorizacin )

LOS REGISTROS DE COSTEOS DEBEN DE ESTAR

AUTORIZADOS.
LOS
ASIENTOS
CONTABLE
DE
AJUSTES
Y
RECLASIFICACIONES DEBEN DE ESTAR AUTORIZADOS
POR PERSONAL COMPETENTE.
LOS ASIENTOS DE DIARIO POR COSTO DE
PRODUCCION Y COSTO DE VENTA DEBEN DE ESTAR
AUTORIZADOS POR PERSONAL COMPETENTE.

CICLO DE ALMACENES
(Autorizacin )

EL KARDEX CUANTITATIVO Y VALORIZADO DEBE DE

SER APROBADO PERIODICAMENTE YA QUE DICHO
REPORTE INFLUYE EN LA DETERMINACION DEL
COSTO DE VENTAS , ASI COMO LOS INVENTARIOS.

CICLO DE CAJA TESORERIA

(Autorizacin )

LOS
CHEQUES
GIRADOS
DEBEN
DE
ESTAR
ADECUADAMENTE AUTORIZADOS.
LOS CHEQUES RECEPCIONADOS DEBEN DE ESTAR
AUTORIZADOS PARA SU DEPOSITO.
LOS CHEQUES GIRADOS DEBEN DE SER CONCILIADOS
PERIODICAMENTE FIRMANDOSE LA CONCILIACION EN
SIMBOLO DE AUTORIZACION.

CICLO DE CAJA
TESORERIA
(Autorizacin )

LOS PAGOS DE CAJA CHICA DEBEN DE SER AUTORIZADOS AL

MOMENTO DE DESEMBOLSO.
LOS DESEMBOLSOS MAYORES A ...... DEBEN DE SER
AUTORIZADOS POR UN COMIT.
LOS AJUSTES Y/ O RECLASIFICACIONES DEBEN DE ESTAR
AUTORIZADOS.
LAS POLITICAS DE TESORERIA DEBEN DE SER AUTORIZADAS
EXPRESAMENTE.

CICLO DE CAJA TESORERIA

(Autorizacin )

DEBE DE HABER UNA PROGRAMACION DE PAGOS

AUTORIZADA.
DEBE DE AUTORIZARSE EXCLUSIVAMENTE CHEQUES
NO NEGOCIABLES Y/O NOMINATIVOS.

CICLO DE PLANILLAS
(Autorizacin )

LAS PLANILLAS DEBEN DE ESTAR AUTORIZADAS.

LAS BOLETAS DE PAGO AUTORIZADAS
LOS CALCULOS DE LEY AUTORIZADOS
LOS DESCUENTOS AUTORIZADOS

CICLO DE PLANILLAS
(Autorizacin )

LOS AUMENTOS DE SUELDO DEBEN DE SER

AUTORIZADOS.
LAS LIQUIDACIONES DE BENEFICIOS SOCIALES
DEBEN DE ESTAR AUTORIZADAS.
EL ASIENTO DE PLANILLA DEBE DE ESTAR
AUTORIZADO.
TODO INGRESO A PLANILLAS DEBE DE ESTAR
AUTORIZADO.

CICLO DE PLANILLAS
(Autorizacin )

TODO CONTRATO DE SERVICIOS NO PERSONALES DEBE DE

ESTAR AUTORIZADO.
TODA VARIACION DE LAS TAZAS DE IMPUESTOS Y/O
CONTRIBUCIONES DEBEN DE ESTAR AUTORIZADAS

CICLO DE PLANILLA
(Autorizacin )

TODO PAGO DE PERSONAL CUALQUIERA SEA EL

CONCEPTO DEBE DE ESTAR AUTORIZADO POR EL
JEFE DE PERSONAL.
TODAS LAS REMUNERACIONES DEBEN DE ESTAR
AUTORIZADAS
TODAS LAS POLITICAS LABORALES DEBEN DE ESTAR
AUTORIZADAS.
TODO DESPIDO DE PERSONAL Y/ REMOCION DE
PERSONAL DEBE DE SER AUTORIZADO.

CICLO DE PLANILAS
(Autorizacin )

TODO COSTEO DE MANO DE OBRA DEBE SER SER

AUTORIZADO.
TODO PAGO DE SERVICIOS DE TECEROS DEBE DE
SER AUTORIZADO.
TODA TARJETA DE TIEMPO DEBE DE ESTAR
AUTORIZADO
TODO TAREO EN LA EMPRESA DEBE DE ESTAR
AUTORIZADO.

CICLO DE PRODUCCION
(Autorizacin )

TODO REQUERIMIENTO DE PRODUCCION DE INSUMOS

DEBE DE ESTAR AUTORIZADO.
TODA PRODUCCION DEBE DE SER PROGRAMADA Y
AUTORIZADA.
TODO SERVICIO A SER REQUERIDO A TERCEROS
DEBE DE SER AUTORIZADOS.
TODO PERSONAL A SER REQUERIDO A PRODUCCION
DEBE DE SER AUTORIZADO

CICLO DE PRODUCCION
(Autorizacin )

TODA LA PRODUCCION DEBE DE SER DECLARADA Y

AUTORIZADA.
TODO PLANEAMIENTO DE PRODUCCION A FUTURO
DEBE DE SER AUTORIZADO.
TODO REQUERIMIENTO DE INSUMOS DE LA
PRODUCCION DEBE DE ESTAR AUTORIZADO.

CICLO DE PRODUCCION
(Autorizacin )

TODO DESECHO DE LA PRODUCION ESTO ES MERMAS

DESPERCICIOS ETC DEBEN DE ESTAR AUTORIZADOS.
LOS COSTEOS DEBEN DE SER AUTORIZADOS
TODA ADQUISICION DE INSUMOS Y ACTIVOS FIJOS Y
OTROS
INSUMOS
RELACIONADOS
CON
LA
PRODUCCION DEBEN DE SER APROBADOS Y
AUTORIZADOS POR EL GERENTE DE PRODUCCION.

CICLO DE ACTIVO FIJO

(Autorizacin )

TODA ADQUISICION DEBE SER APROVADA POR

DIRECTORIO
CUANDO
LOS
MONTOS
SEAN
IMPORTANTES.
TODA BAJA DE ACTIVOS Y/O RETIROS DEBEN DE SER
AUTORIZADOS POR DIRECTORIO.

CICLO DE ACTIVOS FIJOS

(Autorizacin )

SE
DEBE
DE
AUTORIZAR
LAS
TASAS
DE
DEPRECIACION DE LA EMPRESA.
SE DEBERA DE AUTORIZAR LOS INVENTARIOS FISICOS
DE LOS ACTIVOS FIJOS PERIODICAMENTE.
SE DEBERA DE AUTORIZAR PERITAJES CUANDO LAS
CONDICIONES LO REQUIEREN

ACTIVOS FIJOS
(Autorizacin )

TODO REGISTRO CONTABLE POR ADQUISICION

DEPRECIACION Y RETIRO
DEBE
DE
ESTAR
AUTORIZADO.
TODA VENTA DE ACTIVO FIJO DEBERA DE SER
AUTORIZADA.

CICLO DE INVERSIONES
(Autorizacin )

LAS
INVERSIONES
EN
BOLSA
DEBEN
SER
AUTORIZADAS POR EL DIRECTORIO.
EL REGISTRO Y CONTROL DE LAS INVERSIONES ASI
COMO SU REGISTRO CONTABLE DEBEN DE SER
AUTORIZADAS POR PERSONAL COMPETENTE

SEGREGACION DE TAREAS
VENTAS

EL VENDEDOR DEBE SER DIFERENTE AL COBRADOR.

EL COBRADOR DEBE SER DIFERENTE A LA PERSONA
QUE REGISTRA LOS INGRESOS DE LA EMPRESA.
EL TESORERO DEBE SER DIFERENTE A LAS DOS
PERSONAS MENCIONADAS ANTERIORMENTE.
LAS PERSONAS MENCIONADAS ANTERIORMENTE
DEBEN SER DIFERENTES AL ALMACENERO.

SEGREGACION DE TAREAS
COMPRAS

EL QUE COTIZA DEBE SER DIFERENTE AL

COMPRADOR.
EL COMPRADOR DEBE SER DIFERENTE AL PAGADOR.
EL QUE REALIZA EL REGISTRO DE LA COMPRA DEBE
SER DIFERENTE A LOS DOS ANTERIORES.
EL ALMACENERO DEBE SER DIFERENTE A LOS
ANTERIORES.

SEGREGACION DE TAREAS
ALMACEN

EL ALMACENERO DEBE SER DIFERENTE AL JEFE DE

ALMACEN.
EL JEFE DE ALMACEN DEBE DE PROPONER LOS
ASIENTOS DE AJUSTE ALCANZADOS POR EL
ALMACENERO PREVIA REVISION.

SEGREGACION DE TAREAS
ALMACEN

EL DEPARTAMENTO CONTABLE REGISTRARA EL

ASIENTO DE AJUSTE PROPUESTO POR EL JEFE
DE ALMACEN PREVIA AUTORIZACION
DEL
GERENTE DE PRODUCCION.

SEGREGACION DE TAREAS
ALMACEN

LOS INVENTARIOS FISICOS DEBERAN DE SER

TOMADOS POR EL PERSONAL DE ALMACENES Y
PERSONAL INDEPENDIENTE A DICHA AREA
EL CORTE DOCUMENTARIO DEBE SER POR PERSONAL
INDEPENDIENTE AL AREA DE ALMACENES.

SEGREGACION DE TAREAS
CAJA

LA PERSONA QUE GIRE LOS CHEQUES DEBE DE SER

PERSONAL DIFERENTE A QUIEN REALICE LOS PAGOS.
LA PERSONA QUE REALISE EL REGISTRO CONTABLE
DE LOS INGRESOS Y DESEMBOLSOS DEBERA DE SER
DISTINTOS AL DE TESORERIA.
LA PERSONA QUE REALISE LA PROGRAMACION DE
PAGOS DEBE DESER DISTINTA A LA QUE REALISE LAS
OPERACIONES BANCARIAS.

SEGREGACION DE TAREAS
PLANILLAS

EL PLANILLERO DEBE SER DIFERENTE AL QUE

AUTORIZE LA PLANILLA Y AMBAS DIFERENTE AL
PAGADOR.
LA PERSONA QUE IMPUTE AL SISTEMA LAS TASAS DE
IMPUESTOS Y CONTRIBUACIONES DEBE DE SER
DISTINTA A QUIEN ELABORE LA PLANILLA.
LA PERSONA QUE REALIZE LA SELECCIN DE
PERSONAL DEBE DE SER DISTINTA A TODAS LAS
ANTERIORES.

SEGREGACION DE TAREAS
PRODUCCION

EL GERENTE
DE PRODUCCION DEBERA DE
PROPONER LA PROGRAMACION DE LA PRODUCCION
MENSUAL AL JEFE DE PRODUCCION O PLANTA.
LA PERSONA QUE REALIZE EL PARTE DE PRODUCCION
DEBERA DE PRESENTAR SU REPORTE AL JEFE Y A SU
VEZ ESTE AL GERENTE DE PRODUCCION.

SEGREGACION DE TAREAS
ACTIVO FIJO

LA PERSONA QUE REALIZA LA CONTABILIZACION DE

LAS COMPRAS DE ACTIVO FIJO DEBE DE SER
DISTINTA A QUIEN HACE LA DEPRECIACION DE DICHOS
ACTIVOS.
LA PERSONA QUE REALIZA EL INVENTARIO FISICO Y
CONCILIACION DEBE DE SER DISTINTA A LAS DOS
ANTERIORES.
LA PERSONA QUE REALIZA EL RETIRO DE ACTIVOS
FIJOS ASI COMO REVALUACION DE LOS BIENES DEBE
DE
SER
DIFERENTES
A
LAS
ANTERIORES
MENCIONADAS.

SEGREGACION DE TAREAS
INVERSIONES

LA PERSONA QUE APRUEBE LA AUTORIZACION DE LAS

INVERSIONES DE LA EMPRESA DEBE DE SER DISTINTA
A LAS QUE LO REALIZEN.
LA PERSONA QUE REALIZE LOS ASIENTOS CONTABLES
DE ADQUISICIONES RETIROS Y RENDIMIENTOS DEBE
DE SER DISTINTA A LAS ANTERIORES.

CONTROLES FISICOS SOBRE LOS

BIENES DE LA EMPRESA
( VENTAS COMPRAS)

ARQUEO DE FACTURAS POR COBRAR PRODUCTO DE LAS

VENTAS.
ARQUEO DE FACTURAS POR PAGAR PRODUCTO DE LAS
COMPRAS.

CONTROLES FISICOS SOBRE LOS

BIENES DE LA EMPRESA
( INVENTARIOS)

INVENTARIOS FISICOS EN ALMACENES PROPIOS Y EN

ALMACEN DE TERCEROS

CONTROLES FISICOS SOBRE LOS

BIENES DE LA EMPRESA
( CAJA TESORERIA )

ARQUEO DE CAJA CENTRAL.

ARQUEO DE CAJA CHICA.
ARQUEO DE CHEQUES Y ESPECIES VALORADAS.
ARQUEO DE CERTIFICADOS BANCARIOS.

CONTROLES FISICOS SOBRE LOS

BIENES DE LA EMPRESA
(PLANILLAS)
ARQUEO DE LAS BOLETAS DE PLANILLAS POR PAGAR

CONTROLES FISICOS SOBRE LOS

BIENES DE LA EMPRESA
(PRODUCCION)
INVENTARIO FISICO A LA PRODUCCION EN PROCESO

CONTROLES FISICOS SOBRE LOS

BIENES DE LA EMPRESA
(ACTIVO FIJO)

INVENTARO FISICO DE INMUEBLES MAQUINARIAS

Y
EQUIPOS

CONTROLES FISICOS SOBRE

LOS BIENES DE LA EMPRESA
(CAJA TESORERIA)

ARQUEO FISICO SOBRE VALORES EN CUSTODIA Y EN

TERCEROS

REGISTRO Y
DOCUMENTACION
TODAS LAS OPERACIONES QUE SE DAN EN LOS
CICLOS DE TRANSACIONES DE COMPRA , VENTA ,
ALMACENES CAJA , PLANILLAS , PRODUCCION ,
ACTIVO FIJO E INVERSIONES DEBEN DE SER
CONTABILIZADAS RAZONABLEMENTE ACORDE A LAS
NIIF , DE ESTE MODO SE ASEGURAN QUE SEAN PARTE
DEL CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONTROL INTERNO
LOS CASOS MENCIONADOS CON ANTERIORIDAD SON
ENUNCIATIVOS MAS NO LIMITATIVOS Y TIENEN UN
PROPOSITO DE SERVIR DE EJEMPLO , LOS MISMOS
QUE SERAN AMPLIADOS SEGN EL TIPO DE EMPRESA
Y GIRO DE NEGOCIO.

MUCHAS GRACIAS POR SU

FINA ATENCION