Auditora de Control y

Evaluacin de Procesos
Mario Gmez Ayala
Director General Adjunto de
Auditora de Control y Evaluacin
del rgano Interno de Control en
la Secretara de Comunicaciones y
Transportes

CURRICULLUM VITAE
E MAIL
mgomezayala@mexis.com
CONTADOR

PUBLICO EGRESADO DE LA
ESCUELA BANCARIA COMERCIAL EN
1958
ESTUDIOS

DE MAESTRIA EN CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Escuela Superior de
Comercio y Administracion 1963
AUDITOR

INTERNO DE CALIDAD
CERTIFICADO POR AFAQ-ASCERT
INTERNATIONAL Y EN EL INSTITUTO
LATINOAMERICANO DE
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD - INLAC.

EX

PRESIDENTE DEL INSTITUTO MEXICANO DE

AUDITORES INTERNOS IMAI
MIEMBRO

VITALICIO DEL COLEGIO DE

CONTADORES PBLICOS Y DEL INSTITUTO
MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS
EXPOSITOR

HUESPED EN EL SIMPOSIO DE
AUDITORIA INTERNA EN LA UNIVERSIDAD DE
CHILE Y LA UNIVERSIDAD ARTURO PRAT EN
IQUIQUE, CHILE.
CONFERENCISTA 1ER. CONGRESO
INTERNACIONAL EN CARTAGENA DE INDIAS
,COLOMBIA GESTIN DEL CONOCIMIENTO Y LA
CALIDAD

CONSULTOR

EN ISO 9000:2000 HACIA

LA CERTIFICACIN DE RGANOS
INTERNOS DE CONTROL: Secretara de
Economa, Consejo de Promocin
Turstica de Mxico, Fideicomiso de
Fomento Minero

CONFERENCISTA

CONSULTOR

AUTOR

TECNOLOGICO
ESPECIALIZADO en Consejo Nacional
Ciencia y Tecnologia CONACYT
EXPERIENCIA

DE 45 AOS EN EL
SECTOR PBLICO Y PRIVADO
DESEMPEANDO DIVERSOS CARGOS
DE CONTRALOR, COMISARIO, AUDITOR
EXTERNO, CONSULTOR Y AUDITOR
INTERNO:
+ TRIBASA
+ AEROMEXICO

+ BANAMEX
+ PEMEX

+ SECRETARIA DE LA CONTRALORIA

ESPECIALIZADO EN
AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO,
CAMBIO CULTURAL DE LA EMPRESA, AUDITORIA
DE PROCESOS, BALANCED SCORECARD,
CALIDAD
DE LOS LIBROS; AUDITORIA INTERNA
DE CALIDAD, 1998 Y EL CAMBIO CULTURAL
EN LA EMPRESA MODERNA, 2003.Panorama
Editorial, (EN PROCESO)
PROFESOR

DE DIPLOMADOS Y MAESTRIA EN
LA UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA DE
PUEBLA, UNIVERSIDAD AUTONOMA DE
TAMAULIPAS, UNIVERSIDAD DE TOLUCA,
INSTITUTO TECNOLOGICO DE CELAYA, PEMEX,
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE
MEXICO, ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL.
INSTITUTO MEXICANO DE AUDITORES
2

ESTRATEGIAS DE COMPETITIVIDAD:Un enfoque de la

AUDITORA AL
CONTROL Y A LA EVALUACIN DE LOS PROCESOS,base de
la
PREVENCIN DEL RIESGO.
LA AUDITORA DE CONTROL Y EVALUACIN ES UNA FUNCIN
QUE REQUIERE PERMANENTE ACTUALIZACIN, ORIENTADA
SIEMPRE BAJO LOS PRINCIPIOS TCNICOS Y NORMATIVOS DE
LA:
AUDITORA INTERNA,
EL CONTROL Y LA CALIDAD.
LA DINMICA DE NUEVAS ESTRATEGIAS EMPRESARIALES,
HERRAMIENTAS Y MTODOS MODERNOS DE TRABAJO,
DEBEN REFLEJARSE EN LA CAPACIDAD Y COMPETENCIA DE
SU PERSONAL.
LA AUDITORA DE CONTROL Y LA EVALUACIN DE PROCESOS
TIENEN EL OBJETIVO DE CUMPLIR LAS ESPECTATIVAS
REQUERIDAS POR EL ENTORNO, EN MATERIA DE:
EVIDENCIAR RIESGOS, ASEGURAR CONTROLES, APORTAR
ACCIONES DE MEJORA Y PROPORCIONAR A LOS DIRECTIVOS
DE LA ORGANIZACIN, ASESORA MULTIDISCIPLINARIA QUE
SATISFAGA SUS REQUERIMIENTOS INSTITUCIONALES.
3

LA AMPLIA GAMA DE ASUNTOS POR ATENDER Y LA

VARIEDAD DE TEMAS DENTRO DE LAS FUNCIONES DE LOS
RGANOS INTERNOS DE CONTROL OBLIGA AL DESARROLLO
DE UNA PLANEACIN ESTRATGICA, CONGRUENTE CON LAS
ESPECIALIDADES DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE
LA DEPENDENCIA Y ENTIDADES, ACORDE CON LOS
OBJETIVOS DIVISIONALES DE LA AUDITORA AL CONTROL,
LA EVALUACIN DE PROCESOS Y LA CULTURA DE CALIDAD.
LOS PLANES Y PROGRAMAS ACTUALES SE ORIENTAN A
CUMPLIR CON EL OBJETIVO CENTRAL EMANADO DE LAS
RECIENTES DIRECTRICES DE LA AGENDA PRESIDENCIAL
DEL BUEN GOBIERNO QUE CONTEMPLA LAS ESTRATEGIAS
DE:
1. EFICIENCIA
2. CALIDAD TOTAL
3. COMPETITIVIDAD
4. TECNOLOGA DE INFORMACIN
5. MEJORA CONTINUA
6. HONESTIDAD Y TRANSPARENCIA.
4

EN LA ADMINISTRACIN MODERNA LOS PROCESOS HAN

COBRADO RELEVANCIA, ES EL TEMA DEL DA JUNTO CON
EL CONTROL Y OTRAS HERRAMIENTAS DE ACTUALIDAD:
PLANEACIN ESTRATGICA
ISO 9000:2000
BALANCED SCORECARD
MALCOM BALDRIGE
COSTEO ABC
AUTOCONTROL
COSO COCO
LA AUDITORA INTERNA DESARROLLA Y APLICA
METODOLOGA DE VANGUARDIA, ESTABLECE DENTRO DE
LAS MEJORES PRCTICAS, PROCEDIMIENTOS EXPERTOS
ORIENTADOS AL APOYO Y ASESORA
A LA DIRECCIN DE LAS ORGANIZACIONES, OBSERVA EL
CABAL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS, IDENTIFICA
RIESGOS EN LA EVALUACIN Y AUDITORA DE CONTROLES
Y PROCESOS, Y RECOMIENDA ACCIONES DE MEJORA.

LA EVALUACIN DE LOS PROCESOS SE CONSTITUYE EN

RUTINAS DE RECORRIDO DE LOS PROCEDIMIENTOS
OPERATIVOS, ADMINISTRATIVOS O DE SERVICIO,
INSTALADOS EN LAS REAS DE LAS ORGANIZACIONES, SU
EXAMEN SE ORIENTA A LA MEDICIN Y MAPEO DE LAS
ACTIVIDADES, SE IDENTIFICA EN ESTA FASE LA CADENA DE
VALOR..
LAS ACCIONES DE MEJORA DERIVADAS DE LA EVALUACIN A
LOS PROCESOS, REFLEJAN RESULTADOS SOBRE EL ANLISIS
DE TIEMPO, COSTO Y CALIDAD QUE EVIDENTEMENTE
REPERCUTE EN LA REDUCCIN DE ACTIVIDADES Y EN LA
SIMPLIFICACIN ADMINISTRATIVA.
LA CADENA DE VALOR ES UN ESQUEMA DE TRABAJO QUE
PERMITE IDENTIFICAR LAS ACTIVIDADES QUE PARTICIPAN EN
LA GENERACIN DE UN BIEN, LA MANUFACTURA DE UN
PRODUCTO O LA PRESTACIN DE UN SERVICIO.

LAS ACTIVIDADES ENCADENADAS RESPONDEN

GENERALMENTE AL SIGUIENTE ORDEN DE ESLABONES O
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:
I. ANLISIS Y CLASIFICACIN DE LAS ENTRADAS
II. EVALUACIN DEL REQUERIMIENTO O SOLICITUD
III. EJECUCIN, PRODUCCIN O SERVICIO
IV. PRUEBAS DE DESEMPEO Y TERMINACIN
V. DISTRIBUCIN, ENTREGA Y LOGSTICA
LA CADENA DE VALOR REPRESENTA EL MACROPROCESO,
QUE SE INTEGRA POR UNA INDETERMINADA CANTIDAD DE
ACTIVIDADES MICRO REFLEJADAS EN LOS
PROCEDIMIENTOS, ADEMS DE CONTAR CON LA
PARTICIPACIN DE PROCESOS DE APOYO Y SERVICIO.
EN RESUMEN: LA EVALUACIN DE LOS PROCESOS
CONSTITUYE EN LA ACTUALIDAD LA PARTE MS
RELEVANTE DE LA METODOLOGA APLICADA, TODA VEZ
QUE SE IDENTIFICA EN ESTA FASE, LA CADENA DE VALOR
QUE GENERA LA CALIDAD DEL PRODUCTO O SERVICIO.
7

LA AUDITORA A LOS CONTROLES CONTEMPLA POR SU

PARTE, NUEVOS MTODOS DE ANLISIS Y MEJORA, CON
ENFOQUE HACIA :
LA DETECCIN DE CONTROLES ESTRATGICOS,
LA IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y
LA PROPUESTA DE MEJORA CONTINUA.

EL DILEMA QUE SURGE ANTE TALES

REFLEXIONES, SE REFIERE A LA SIGUIENTE
CUESTIN:
QUIN VA PRIMERO, LA AUDITORA DEL
CONTROL O LA EVALUACIN DEL PROCESO ?
8

CONTRO
L

AUDITORA
1

RIESGO

EVALUACI
N

PROCESO
S
9

LA FUNCION DE LA
AUDITORIA INTERNA
EN LAS ORGANIZACIONES

Auditora
Interna
es
una
actividad
independiente y objetiva de aseguramiento
y consulta, para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organizacin. Ayuda a
cumplir
sus
objetivos,
aportando
un
enfoque sistemtico y disciplinado, para
evaluar y mejorar la efectividad de los
procesos de gestin de riesgos, control y
direccin.
10

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

TREADWAY COMMISSION / COSO 1992:
Control Interno se define de manera amplia como
un proceso llevado a cabo por el Consejo de
Administracin, la Gerencia y otro personal de la
Organizacin, que est diseado para proporcionar
una garanta razonable sobre el logro de objetivos
en una o ms de las siguientes categoras:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento con
normas y polticas.

las

leyes,

reglamentos,

11

DEFINICION DE PROCESO:
CONJUNTO DE ACTIVIDADES SECUENCIALES
QUE SE
INTERRELACIONAN PARA FORMAR UN TODO O
SISTEMA, AGREGANDO VALOR AL
TRANSFORMAR LOS INSUMOS QUE RECIBE
LA ORGANIZACIN COMO UN PROCESO
Un proceso es un mecanismo que permite
transformar entradas en salidas

RECURSOS

ENTRADA

Fuerza laboral
Maquinaria
Equipo
Instalaciones

PROCESO
- OPERACIONES -

Materias primas
Manufactura
Informacin Datos
Transporte
Insumos
Comercializacin
Requerimiento Clientes Informacin

SALIDA
Bienes
Servicios
Productos
Satisfaccin del
Cliente
12

Qu es Riesgo?

Concepto
utilizado
por
los
auditores y la gerencia para
expresar su preocupacin acerca de
los probables efectos de un entorno
incierto.

A las posibilidades negativas se las

llama riesgos, y a las positivas se
las llama oportunidades.
13

PRESENCIA DEL REA DE AUDITORA DE CONTROL Y EVALUACIN DE

PROCESOS
TITULAR DE
EN LA
LASECRETARA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
SECRETARA
DE
INTERVENCIONES DE CONTROL
COMUNICACIO
NES Y
TRANSPORTES

UNIDAD DE
APOYO AL
CAMBIO
ESTRUCTU
RAL

RGANO
INTERNO
DE
CONTRO
L EN LA
SCT

COORDINAC
IN
GENERAL DE
PLANEACIO
NY
CENTROS
SCT

SUBSECRETAR
IA DE
INFRAESTRUC
TURA

SUBSECRET
ARIA DE
TRANSPORT
E

II

COORDINAC
IN
GENERAL
DEL
PROYECTO
NACIONAL
e-MXICO

SUBSECRETAR
IA DE
COMUNICACIO
NES

III

COORDINAC
IN
GENERAL
DE
PUERTOS Y
MARINA
MERCANTE

IV

OFICIALA
MAYOR

REAS DE OPORTUNIDAD
I

MACROPROCESO DE OBRA PBLICA; DERECHO DE

VA Y METAS PRESIDENCIALES

II

LICENCIAS; INFRACCIONES; PERMISOS DE CARGA Y

PASAJE;
REGISTRO
DE
TARIFAS
DEL
AUTOTRANSPORTE FEDERAL DE PASAJEROS Y
HELIPUERTOS.
INFRAESTRUCTURA DE ATENCIN AL PBLICO Y
METAS PRESIDENCIALES.

III

TTULO

37

Evaluacin de Riesgos en
el Desarrollo de la
Conectividad Digital eMxico

100%

64

Verificacin de Metas
Presidenciales

100%

79

Mejora y simplificacin de
trmites y servicios
prestados en las
Capitanas de Puerto

100%

VI

PAT-2003

IV

CERTIFICADOS DE COMPETENCIA, CONCESIONES,

OBRA PBLICA Y METAS PRESIDENCIALES.

SISTEMA DE METAS PRESIDENCIALES Y PROGRAMA

DE TRABAJO DEL SECTOR COMUNICACIONES Y
TRANSPORTES.

VI

LEY DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA;

INDICADORES DE GESTIN; MACROPROCESO DE
ADQUISICIONES;
PROMOCIN
DEL
AMBIENTE
TICO; DESREGULACIN DE TRMITES INTERNOS Y
EXTERNOS;
MESA
DE
MEJORES
PRCTICAS;
NORMATECA Y METAS PRESIDENCIALES

AVANC
E

No.

COMPROMISOS DE MEJORA
No.

TTULO

AVANC
E

23

Simplificacin del
Registro de Tarifas del
Autotransporte Federal
de Pasajeros mediante la
afirmativa ficta

100%

24

Mejora del proceso de

expedicin de permisos
para el autotransporte
federal de carga y pasaje

80%

31

Implantacin de un nuevo
procedimiento de
autorizacin para operar
aerdromos

50%

14

RGANO INTERNO DE CONTROL EN LA

SECRETARA DE COMUNICACIONES Y
TRANSPORTES
REA DE AUDITORA DE CONTROL Y
EVALUACIN (DIRECCIN GENERAL ADJUNTA)
DIRECCIN
DE MEJORA
CONTINUA

APLICAR TECNICAS
DE MEJORA
CONTINUA CON
ENFOQUE DE
PROCESOS,
PREVENCION DE
RIESGOS Y MEJORA
DE CONTROLES
1. PRACTICAR
AUDITORIAS DE
CONTROL Y
EVALUACION DE
PROCESOS.
2. VIGILAR EL
CUMPLIMIENTO
DEL MARCO
NORMATIVO.
3. DESARROLLAR
MEJORES
PRACTICAS EN
CUANTO A
CONTROL INTERNO
4. EVALUAR
RIESGOS.

DELEGACIONE
S REGIONALES

VISIN
MISIN
OBJETIVOS
FUNCIONES
PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
MARCO NORMATIVO
POLTICAS
AUTOCONTROL
AUTOEVALUACIN

DIRECCIN DE
COMPETITIVIDA
D Y CALIDAD
COORDINAR LOS
PRINCIPIOS Y
CULTURA DE
CALIDAD, DE
CONTROL Y
EVALUACION.
1. PROMOVER Y
ORIENTAR LA
CAPACITACION HACIA
LA CULTURA DE
CALIDAD EN LA
CONSULTORIA, EN EL
CONTROL Y EN LOS
PROCESOS.
2. PROMOVER EL
FORTALECIMIENTO
DEL CONTROL
INTERNO.
3. PROMOVER
PRONUNCIAMIENTOS
DE CARCTER ETICO,
PROGRAMA DE
TRANSPARENCIA,
COMBATE A LA
CORRUPCION E
IMPUNIDAD.
4. EVALUAR LA
EFECTIVIDAD DE
ACCIONES DE
MEJORA

15

SITUACIN IDENTIFICADA DE UNA CADENA DE VALOR

EN PROCESO DE EVALUACIN
CADENA DE VALOR

ENTRADA
REQUERIMIENTOS

1
DISKETTE
Los solicitantes o
gestores, capturan
previamente datos
generales de
permisionarios y
caractersticas de
vehculos a incorporar
dentro del permiso.

REQUISITOS
Solicitud por escrito
Factura
Pliza de Seguro por
daos a terceros
Certificado de baja
emisin de contaminantes
Escritura Constitutiva o
Acta de nacimiento
Cartilla
Certificado de
nacionalidad
Carta de naturalizacin o
pasaporte
Alta y/o modificacin
ante Hacienda
No adeudos del pago del
Impuesto sobre tenencia
vehicular.
En caso de no ser el
titular quien realiza el
trmite: Poder otorgado
ante Fedatario Pblico.
En caso de vehculos de
procedencia extranjera:
Constancia de
regularizacin.
Para el caso de
remolques y
semiremolques:
Pedimento de importacin
definitiva.

RECEPCIN DEL
TRMITE

2
ALTAS EN EL
SISTEMA POR
MEDIO DEL
DISKETTE

SALIDA
SATISFACCIN

ELABORACIN
DEL
RECIBO DE PAGO

IMPRESIN DE
PERMISO Y
TARJETA DE
CIRCULACIN

5
VALIDACIN Y
ENTREGA DEL
PERMISO

PRODUCTO
TANGIBLE
PARA EL
USUARIO:

Se
coteja
Permiso y Tarjeta
de
Circulacin
contra
documentos
contenidos en el
expediente y es
rubricado
por
reas
participantes en
su validacin.

PERMISO
TARJETA
DE
CIRCULACIN
PLACAS
ENGOMADOS

P R O C E D I M I E N T O S
Se verifica cita
pactada
mediante
Internet.
PRO-01

Se verifica que la
versin del
software
contenido en el
diskette sea la
correcta.

Se elabora
Solicitud para la
elaboracin de
recibo de
Pagos.

Se revisan los
documentos
establecidos
como requisitos
del trmite.
PRO-02

Se coteja que las

caractersticas
del vehculo, as
como los datos
del
permisionario,
contenidos en el
diskette,
correspondan a
los de la factura.

Se elabora
Recibo y
contrarecibo de
pago.

Si los requisitos
son completos y
correctos se abre
expediente.
PRO-03

Si los datos son

correctos, se
registra la
solicitud
electrnica en el
Sistema y se
asigna nmero
consecutivo del
trmite.

ARES
RECURSOS
HUMANOS

Se verifica que
los conceptos de
cobro en el
Recibo y
Contrarecibo
sean los
correctos.

Se cotejan
datos
contenidos
en el Sistema
contra los
documentos
contenidos en
el
expediente.
El Sistema
asigna nmero
de Permiso y de
Tarjeta de
Circulacin.

Se imprime el
Permiso (por
El usuario acude
duplicado) y
a pagar al Banco
Tarjeta de
y regresa con
Circulacin
recibo
(original y
Sellado.
copia).
DE APOYO Y SERVICIO

RECURSOS
SISTEMAS
MATERIALES

CALIDAD

El
Director
General de
Autotransporte
Federal
firma el Permiso.
Se entrega al
usuario Permiso,
Tarjeta
de
Circulacin,
Placas
y Engomados.

ADMINISTRACIN

DATOS DE
CONTROL
PARA LA
DIRECCIN
GENERAL
DE

AUTOTRANSP
ORTE

FEDERAL:

INFORMACIN
CAPTURADA EN EL
SISTEMA

OIC
(ACE, AI, QDRI)

16

LOS 10 PASOS EN LA MEJORA DEL PROCESO

1

Reuniones de
sensibilizacin con

Seleccin
del

direccin de la

proceso

institucin

a mejorar

6
Anlisis de controles,
normas y
estructuras,
identificacin de
RIESGOS

7
Propuestas
de
mejora

Reuniones de
Firma de
coordinacin con
compromiso y
dueos y
concertacin de
responsables Acciones de mejora
del proceso

8
Seguimiento y
apoyo
a la implantacin

9
Evaluacin de
resultados

Evaluacin de
actitudes y
Diagnstico del
proceso
(eficiencia y
Eficacia)

10
Firma de constancia
de
implantacin
de mejoras

Informe de la mejora del proceso

en el Indicador correspondiente
TABLERO DE CONTROL

17

GUIA GENERAL PARA ACTIVIDADES DE CONTROL

FORTALECIMIENTO DE
CONTROL
A=
COMBATE A LA CORRUPCION,
TRANSPARENCIA Y
ADMINISTRATIVO

DESARROLLO

B= CONTROL DE DETECCION DE PRACTICAS DE

CORRUPCION
ENFOQUE PREVENTIVO

ANALISIS
Y MEJORA

CONTROLES Y PROCESOS
-PREVENCIN
- MEJORAR
- EVALUACION

- DETECCION DE AREAS DE OPORTUNIDAD

- EVALUACION DE SUFICIENCIA
- CALIDAD DE SISTEMAS DE CONTROL

18

PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE
CONTROL INTERNO
PLAN ANUAL DE TRABAJO

DETECCIN DE RIESGOS
OPORTUNIDADES DE MEJORA
FUNCIONES
ACTIVIDADES
PROGRAMAS
AREAS CRITICAS

GUIA:
1. PLANEACION GENERAL
2. INICIO DE LA ACTIVIDAD
3. PLANEACION DETALLADA
4. EJECUCION DE ACTIVIDADES
DE CONTROL
5. SUPERVISION
6. RESULTADOS
7. SEGUIMIENTOS
19

ACTIVIDADES DE CONTROL
ACTIVIDAD SISTEMATICA ESTRUCTURADA, OBJETIVA Y
PREVENTIVA, ORIENTADA A FORTALECER EL CONTROL Y
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS
CONTROLES

EVALUACION

MEJORA
DE LA
FUNCION

FORTALECIMIENTO

A
ACTIVIDADES:
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
1.
2.
3.
4.

IMPLANTACION

PREEVER INCIDENCIAS
Y ERRORES

RECURRENCIA
DE
OBSERVACIONES

SATISFACCION DE USUARIOS
CONFIABILIDAD EN CUMPLIMIENTO DEL MARCO LEGAL
IMPULSAR LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE RIESGOS
PROMOVER LA CULTURA DE CONTROL
20

ELEMENTOS TCNICOS DE LA CADENA DE

VALOR
IDENTIFICACIN DEL MACRO PROCESO

CLIENTE
SALIDA

PROVEEDOR
ENTRADA

Solicitud ANLISIS
Y
del
Servicio
CLASIFICACI

II
EXAMEN
REABASTO

III
DESCRIPCIN
DE
OPERACIONES
DE
GENERACIN
DEL
PRODUCTO

IV
EXAMEN
DESEMPEO Y
AUTORIZACIN
DE ENTREGA

V
DISTRIBUCIN
DEL
PRODUCTO O
SERVICIO

REQUERIMIENTO

REQUERIMIENTO
MARCO
NORMATIVO

EVALUACIN
DIAGNSTICO

ACTIVIDADESASEGURAMIENTO

LOGSTICA

AUDITORA
PROCEDIMIENTOS DE APOYO Y SERVICIO
INTERNA
RECURSOS
HUMANOS

FINANZAS
SISTEMAS

MERCADOTECNIA

21

4.0
SISTEMA DE GESTIN
DE LA CALIDAD

RESPONSABILIDAD
DE LA DIRECCION

GESTION DE
RECURSOS

6.0

5.0

MEDICION ANALISIS
8.0
Y MEJORA

7.0

REALIZACION
DELPRODUCTO

CLIENTE

PROVEEDOR

CADENA

DE

VALOR

MACRO PROCESO DE PRODUCIN

ANTES
COMPRAS

DURANTE

DESPUES

ALMACEN EVALUACION
FABRICACIN ALMACEN
ENTREGA VENTAS
GENERAL DE CALIDAD
TERMINADOS
AREAS DE APOYO SERVICIO Y
ASEGURAMIENTO

RECURSOS
SISTEMAS MANTENIMIENTOLOGSTICA COMERCIAL
HUMANOS

AUDITORIA
INTERNA
22

MODELO ISO/9000:2000 APLICADO EN LA CERTIFICACIN DE

PROCESOS
(4.0)

4.0 SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD

(5.0)

TITULAR DEL
ORGANO
INTERNO
DE CONTROL

RESPONSABILIDAD
DE LA DIRECCION

GRUPO MULTIDISCIPLINARIO

DIRECCIN DE
INFORMTICA

CLIENTE

(8.0)

(6.0)

ADMINISTRACION
Requerimiento
DE RECURSOS
SCT Interno
SFP Externo COORDINACIN
ADMINISTRATIVA

MEDICIN,
ANALISIS Y
MEJORAMIENTO

CLIENTE

Satisfaccin
SCT Interno
SFP Externo

(7.0)
REALIZACION DEL
PRODUCTO O
SERVICIO

AREA DE
AUDITORIA
INTERNA

AREA DE
RESPONSABILIDADES
QUEJAS, DENUNCIAS
E INCONFORMIDADES

AREA DE AUDITORA
CONTROL Y
EVALUACIN

SCT= Secretara de Comunicaciones y Transportes

SFP= Secretara de de la
23

ESQUEMA DEL SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD

INTERRELACIN CON PROCEDIMIENTOS DEL RGANO INTERNO DE CONTROL
(4.0)

SISTEMA DE
GESTIN DE LA
CALIDAD
IT CA 01

RECURSOS
FINANCIEROS

IT CA 02

RECURSOS
HUMANOS

IT CA 03

EVALUACIN
CAPACITACIN

IT CA 04

RECURSOS
MATERIALES

PRO DI 01 DESARROLLO
DE SISTEMAS

PRO AAI 01

PLANEACIN
DEL PACA

PRO AAI 02

PLANEACIN DE
LA AUDITORA

PRO AAI 03

EJECUCIN Y
METODOLOGA

PRO AAI 04 CONCLUSIN

(5.0)
RESPONSABILIDAD DE
LA
DIRECCIN
5.1 COMPROMISO
5.2 ENFOQUE AL
CLIENTE
5.3 POLTICA DE
CALIDAD
5.4
PLANEACIN
(8.0)
(6.0)
5.5 RESPONSABILIDAD
MEDICIN, ANLISIS
GESTIN DE RECURSOS
5.6 REVISIN DE LA
MEJORA
6.1APROVISIONAMIENT
DIRECCIN
8.1 EVALUACIN
O
8.2 AUDITORA
6.2 RECURSOS
INTERNA
HUMANOS
8.3 ENCUESTAS
6.3 INFRAESTRUCTURA
8.4 BASE DE DATOS
6.4 AMBIENTE DE
(7.0)
8.5 MEJORA
TRABAJO
REALIZACIN DEL CONTINUA
PRODUCTO
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6

PLANES SOBRE PRODUCCIN

PROCESOS CON EL CLIENTE
DISEO Y DESARROLLO (*)
ADQUISICIONES (*)
PRODUCTO Y/0 SERVICIOS
SEGUIMIENTO Y MEDICIN
* Exclusin

PRO AAI 05 INTEGRACIN DE

EXPEDIENTE
IT AAI 01

SUPERVISIN
AVANCE
AUDITORA

PRO AR 01

ADMINISTRATIVO
DISCIPLINARIO

PRO AQ 01

IT-AAI-02

PAPELES DE
TRABAJO

INVESTIGACIN QUEJAS Y
DENUNCIAS

PRO AI O1

IT-AAI-03

SEGUIMIENTO

PRO-CI-O1 SUPERVISIN DE
CALIDAD
PRO-CI-02

EXPEDIENTES Y LEGAJOS

PRO-CI-03

CONTROL DE GESTIN

PRO-CI-04

ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD

PRO-CI-05

ACCIONES CORRECTIVAS
Y ACCIONES
PREVENTIVAS

PRO AAC 01

CONTROL
DOCUMENTOS

PRO AAC 02

CONTROL DE
REGISTROS

PRO AAC 03

NO CONFORMIDADES

PRO AAC O4

AUDITORA INTERNA

PRO AAC 05

ACCIONES
CORRECTIVAS Y
PRO ACE O1 ACCIONES
PLANEACIN
PREVENTIVAS
EVALUACIN
PRO ACE 02

EJECUCIN EVALUACIN

PRO ACE 03

METODOLOGA

PRO ACE 04

CONCLUSIN

IT-ACE-01

PAPELES DE TRABAJO

IT-ACE-02

SEGUIMIENTO

TRMITE INCONFORMIDAD

IT-AR-01

RECURSO REVOCACIN

IT-AQ-01

ATENCIN DE SOLICITUDES

24

TITULAR DEL
ORGANO
INTERNO
DE CONTROL
PRO-CI-O1 SUPERVISIN DE CALIDAD
PRO-CI-02

EXPEDIENTES Y LEGAJOS

PRO-CI-03

CONTROL DE GESTIN

PRO-CI-04

ASEGURAMIENTO DE CALIDAD

PRO-CI-05

DIRECCIN DE

ACCIONES CORRECTIVAS Y
ACCIONES PREVENTIVAS

INFORMTICA
-Desarrollo sistemas
y apoyo tcnico
01

CONTROL
DOCUMENTOS

PRO AAC 02

CONTROL DE
REGISTROS

PRO AAC 03

NO CONFORMIDADES

PRO AAC O4

AUDITORA INTERNA

PRO AAC 05

ACCIONES
CORRECTIVAS Y
ACCIONES PREVENTIVAS

COORDINACIN

-Recursos financieros IT-DCA-01

-Recursos Humanos
IT-DCA-02
-Recursos Materiales IT-DCA.03

PRO-DI-

PRO AAI 01

PLANEACIN DEL PACA

PRO AAI 02

PLANEACIN DE LA AUDITORA
EJECUCIN Y

PRO AAC 01

ADMINISTRATIVA

AREA DE
AUDITORIA
INTERNA

PRO AAI 03

GRUPO MULTIDISCIPLINARIO

METODOLOGA

AREA DE
RESPONSABILIDADES
QUEJAS, DENUNCIAS
E INCONFORMIDADES
PRO AR 01
PRO AQ 01

PRO AAI 04 CONCLUSIN

ADMINISTRATIVO
DISCIPLINARIO
INVESTIGACIN QUEJAS Y
DENUNCIAS

PRO AAI 05 INTEGRACIN DE EXPEDIENTE

PRO AI O1

TRMITE INCONFORMIDAD

IT AAI 01

SUPERVISIN AVANCE AUDITORA

IT-AR-01

RECURSO REVOCACIN

IT-AAI-02

PAPELES DE TRABAJO

IT-AQ-01

ATENCIN DE SOLICITUDES

IT-AAI-03

SEGUIMIENTO

AREA DE AUDITORA
CONTROL Y
EVALUACIN

PRO ACE O1

PLANEACIN EVALUACIN

PRO ACE 02

EJECUCIN EVALUACIN

PRO ACE 03

METODOLOGA

PRO ACE 04

CONCLUSIN

IT-ACE-01

PAPELES DE TRABAJO

IT-ACE-02

SEGUIMIENTO

25

ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y MACRO PROCESOS DE AREAS SUSTANTIVAS

DEL OIC
SATISFACCIN
REQUERIMIENTO

C
L
I
E
N
T
E

Determinar
reas
crticas
y de
oportunida
d
Evaluar
controles y
medicin de
procesos
operativos

uditora
Interna
Objetivo:
Realizar
Proceso I
auditoras con el
prposito de
verificar la
eficacia,
economa y
eficiencia
Control y de las
operaciones
Evaluacin

.
.
.
.
.

Informes de Auditora
Observaciones,
Recomendaciones
Acciones Correctivas
Acciones Preventivas

L
I

. Convenios de Mejora y
de valor agregado
Objetivo: Verificar
. Reportes de evaluacin
el cumplimiento de
de procesos
las normas de
Proceso II . Auditora al control

control, evaluar
riesgos, promover
su fortalecimiento
Responsabilidades,
quejas, denuncias e
inconformidades Proceso III
Objetivo: Recibir
quejas y denuncias
por incumplimiento
de las
Obligaciones de los
servidores pblicos
y darles
seguimiento

. Resoluciones de:
Quejas
. Inconformidades
. Administrativas

E
N
T
E

26

SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD

PLAN ESTRATGICO DE LA CALIDAD DEL ORGANO INTERNO DE CONTROL

C A D E N A
CLIENTES
INTERNOS

OFICINA DEL
SECRETARIO

PEQUEA Y
MEDIANA
INDUSTRIA

DE
COMERCIO
INTERIOR

V A L O R
COMERCIO
INTERNACIONAL

COORDINACIN
GENERAL DE
MINERA

CLIENTE
INTERNO
ENTRADA
S
MARCO
JURDICO
NORMAS Y
LINEAMIENTO
MACRO
PROCESOS
ACTIVIDADES
ADMINISTRAT.
SISTEMA DE
GESTIN DE
CALIDAD
MEJORA
CONTINUA

COMISIN
FEDERAL
DE MEJORA
REGULATORIA

CLIENT
E
EXTERN
O
INFORMES
SALIDA

DETERMINACIN DE REAS CRTICAS Y DE

OPORTUNIDAD, EVALUACIN DE CONTROL Y
MEDICIN DE PROCESOS OPERATIVOS
PROCESO
INTEGRAL
AUDITOR
A INTERNA

PROCESO
INTEGRAL
RESPONSABILIDA
D
QUEJAS,DENUNCIA
II
S

PROCESO INTEGRAL
AUDITORA
CONTROL
Y EVALUACIN

III

PROCEDIMIENTOS E INSTRUCCIONES DE
TRABAJO

DE
AUDITORAS
RESOLUCIO
N QUEJAS
RESOLUCIN
ADMINISTRA
TATIVA
COMPROMISO
S DE MEJORA
Y
MANTENIMIEN
TO DE
CALIDAD
ASESORA Y
APOYO
27

SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD

PROCESO INTEGRAL DE AUDITORA DE CONTROL Y EVALUACIN

10

INVESTIGACI
N
PREVIA

ELABORACIN
DEL PROGRAMA
ANUAL
-PACA RESUMEN
-PACA
DETALLADO

- PACA ANTERIOR
- POLTICAS
PROGRAMTICA
S DE LA
SECODAM
INSTRUCCIONES
DE LA TITULAR
-EVALUACIN
DEL CONTROL
INTERNO

- PLANTILLA
DEL REA
- FUERZA
LABORAL
- CRITERIOS DE
CLASIFICACI
N POR TIPO
DE AUDITORA
- NORMATIVIDA
D APLICABLE
DE LAS REAS
A EVALUAR

AUTORIZACIN
Y
REGISTRO

-AUTORIZACI
N DE TITULAR
-REGISTRO EN
SIP
-AUTORIZACI
N DE LA
SECODAM

PLANEACIN
DE LA
EVALUACIN

INVESTIGACI
N
PRELIMINAR
CRONOGRAM
A
-CARTA DE
PLANEACIN

INICIO
EJECUCIN
DE LA
DE LA
EVALUACIN EVALUACIN

- ORDEN DE
AUDITORA
- ACTA DE INICIO
- SOLICITUD DE
INFORMACIN

APLICACIN DE
TCNICAS Y
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA

DETERMINACI
N DE ACCIONES
DE MEJORA

PAPELES
DE
TRABAJO

11

12

FIRMA DEL
COMPROMISO
DE MEJORA

APLICACIN DE
TCNICAS DE
INVESTIGACIN

SUPERVISIN

-ESTUDIO GENERAL
-ANLISIS Y
EVALUACIN
-INSPECCIN
-CONFIRMACIN
-INVESTIGACIN
-DECLARACIN
-CERTIFICACIN
-OBSERVACIN
-CLCULO

-CALIDAD
-CAPACIDAD
-PROFESIONAL
-EVIDENCIA
-SUFICIENTE
-AVANCES DE LA
EVALUACIN
-PROCEDIMIENTO
S
-MARCO
NORMATIVO

13

INFORME DE LA
EVALUACIN

14
SEGUIMIENTO
DE ACCIONES
DE MEJORA

-RECOMENDACIONES
-AVANCES
-APOYOS
-SOLVENTACIN

Supervisin de avance de auditora

PRO-AAI-01

Planeacin del PAT

PRO-ACE-01

PRO-ACE-02

Planeaci Ejecucin
n de la
de la
evaluaci evaluacin
n

PRO-ACE-03

IT-ACE-01

Metodologa Papeles
de
trabajo

PRO-ACE-04

Conclusin

IT-ACE-02

Seguimiento

28

PROCESO INTEGRAL DE ACTIVIDADES DE CONTROL Y EVALUACIN DE PROCES

PLANEACIN
GENERAL

INICIO DE
ACTIVIDAD

PLANEACIN
DETALLADA

-OFICIO DE
PRESENTACIN
REQUERIMIENTO
DE INFORMACIN
-PREMISAS
-0BJETIVOS
-INVESTIGACIN
PRELIMINAR
-PROGRAMA DE
TRABAJO

-MANUALES
-POLITICAS
-REGLAS
-NORMAS
-MARCO
LEGAL
-PROGRAMA
- INFORMES
-ESTUDIOS
--INDICADORES
-ESTANDARES
5

EJECUCIN
ACTIVIDAD
DE CONTROL

RESULTADOS SEGUIMIENTO

A. PROCEDIMIENTOS
-INFORME
B.PAPELES TRABAJO
-ACUERDO
C. CEDULA ACCIONES
DE
DE MEJORA
CONTROL

-MARCO
CONCEPTUAL
-OBJETIVO
-ALCANCE
-TECNICA
-PROCEDI MIENTO

-CEDULA
DE
SEGUIMIENTO

A. -RECOPILACIN
-REGISTRO
+ AREA DE
-ANALISIS
AUDITORIA
-RESULTADOS
-------------------+ AREA DE
B. -INDICES Y
RESPONSABILIDADES
-MARCAS
-------------------C.-CAUSA Y EFECTO
-COMPROMISO

S U P E R V I S I N
29

EXPECTATIVAS DEL CLIENTE AUDITADO

SOBRE LOS SERVICIOS DE LA AUDITORIA
INTERNA
CAMBIO CONSTANTE
GLOBALIZACION
COMPETENCIA
DESARROLLO TECNOLOGICO
REINGENIERIA DE PROCESOS
CALIDAD
AGREGAR VALOR
LOGRO DE OBJETIVOS
PLANEACION ESTRATEGICA
ADMINISTRACION DE
RIESGOS
CONTROL
MEJORA CONTINUA

30

MODELOS ACTUALES DE CONTROL

COSO

Committee of Sponsoring Organizations

of the Treadway Commission. (USA sept, 1992)

COCO

Criteria

of

Canadian

Control
Institute

Committee:
of

The

Chartered

Accountants.
(Canada - nov. 1995)

31

COCO

COSO
Control Interno se define de
manera
amplia
como
un
proceso llevado a cabo por el
Consejo de Administracin, la
Gerencia y otro personal de la
Organizacin,
que
est
diseado para proporcionar
una garanta razonable sobre
el logro de objetivos en una o
ms
de
las
siguientes
Efectividad y eficiencia de las
categoras:
operaciones
Confiabilidad de la informacin
financiera
Cumplimiento de leyes,
reglamentos

COMPONENTES:
1. AMBIENTE DE CONTROL
2. EVALUACIN DE RIESGOS
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
4. INFORMACIN Y
COMUNICACIN
5. SUPERVISIN Y
MONITOREO

El control comprende
determinados elementos de una
organizacin: sus recursos,
sistemas, procesos, cultura,
estructura y actividades que
tomadas en conjunto apoyan al
personal en el logro de los
objetivos de la organizacin:

Efectividad y eficiencia de las

operaciones.

Confiabilidad de los reportes internos

o para el exterior.
Cumplimiento con las leyes y
reglamentos aplicables as como con
CRITERIOS
las polticas internas.
DE
MODELO:
PROPOSITO

CONTROL

MONITOREO
ACCIN

COMPROMISO

CAPACIDAD
32

DEFINICION
CONTROL INTERNO
1992

1995

COSO

COCO

(EUA)

(CANADA)

Committe of Sponsoning Organization of the Treadway commission

Gestin de calidad
Malcom Baldrige

CADBURY

Criteria on Control Committee

Efectividad y eficiencia de operaciones

Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento con leyes, normas y polticas

Proceso + Persona + Seguridad razonable + Objetivos empresariales

COMPONENTES
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin- monitoreo

FACTORES
1.1 Integridad y valores

2.1 objetivos

3.1 Operaciones

1.2 Competencia profesional

2.2 procesos

3.2 Informacin financiera

1.3 Consenso admon.

2.3 Manejo de cambios

3.3 Acatamiento

4.2 Integracin operaciones

3.4 Tipos de control

4.3 Calidad

- Preventivo

4.1 Apoya actividades

estratgicas

5.1 Concurrente
5.2 Evaluacin independiente
5.3 Reportes

4.4 Comunicacin

- Correctivos

- Interna

- Manuales

- Externa

- Gerencia
ELEMENTOS
1.1 Cdigo de conducta

2.1 Identificacin

3.1 Polticas y procedimientos

4.1 Identificar, recopilar,

oportuna y formal

5.1 Evaluaciones continuas

- Polticas

y auditorias

3.2 Anlisis de la direccin

- Negociacin transparente

- Objetivos

3.3 Gestin directa

4.2 Eficaz- Toma de decisiones

5.2 Proceso
5.3 Metodologa

4.3 Contenido- Oportuno

5.4 Informacin

1.2 Descripcin de puestos

-Operacionales

3.4 Proceso de informacin

1.3 Independencia consejeros

- Financieros

3.5 Control fsico

- Actualidad- Exactitud

5.5 Documentacin

- cumplimiento

3.6 Indicadores de desempeo

- Accesibilidad

5.6 Definiciones

- Frecuencia de sesiones

2.1 Factores externos y

Factores internos

3.7 Segregacin funcional

4.4 Personal operativo

- Clientes y proveedores

- Anlisis = Importancia
Debilidades/ Medidas
2.3 Identificar condiciones y
tomar acciones

33

PROCESO DE PREVENCIN DE RIESGOS

Cdula de Resultados
Ejemplo: Otorgamiento de crdito con intermediacin financiera
NO BANCARIO
OBJETIVO DEL
NEGOCIO

RIESGOS
IDENTIFICADOS

TEMAS A
EVALUAR

PROCEDIMIENTOS
APLICABLES

ACCIONES DE
SEGUIMIENTO
(FECHA Y
RESPONSABLE)

1. Catlogo de
Intermediarios
Financieros no
BancariosHabilitados

Seleccin
inadecuada del
Intermediario
Financiero no
Bancario.

La seleccin del
Intermediario
Financiero no
Bancario, sea
acorde a las
polticas y
procedimientos
de la entidad.

Revisar la solicitud y
expediente crediticio,
dentro de las Reglas
de Operacin
Crediticia

18/09/03
Lic. Martha
Pulido Garca

2. Reglas de
Operacin
Crediticia.

Fallas en las
Reglas de
Operacin
Crediticia.

Las Normas
estn dentro del
marco normativo
y polticas.

Revisar que las

Normas de Operacin
Crediticia, estn
acordes a las Leyes y
Reglamentos que las
norman

28/09/03
C.P. Lorenzo
Lozada Lpez

3. Polticas de
Anlisis
Financieros

Anlisis
Financieros
inadecuados

Flujo de efectivo,
Razones
Financieras,
Mercado, etc.

Revisar los flujos y las

razones financieras

10/10/03
C.P. Rocio
Rodrguez
Ramrez
34

PROCESO DE EVALUACIN DE RIESGOS

Cdula de Resultados
Ejemplo: Otorgamiento de crdito con intermediacin financiera
NO BANCARIO
PROCEDIMIENTOS
APLICABLES

ACCIONES DE
SEGUIMIENTO
(FECHA Y
RESPONSABLE)

OBJETIVO DEL
NEGOCIO

RIESGOS
IDENTIFICADOS

TEMAS A EVALUAR

4. Recepcin de
solicitudes por la
Gerencia
Regional.

Falta de control en
la recepcin de
Solicitudes de
Crdito.

Consecutividad de
cdigos numricos
de la solicitud
crediticia, recibidos.

Revisar los
Registros de las
Solicitudes.

18/10/03
Lic. Susana
Prez Jimnez

5. Envo de
solicitudes y
Expedientes
Crediticios por
las Regionales a
Oficinas
Centrales

Falta de control del

envo de
Solicitudes y
Expedientes de
Crdito de la
Gerencia Regional
a la Gerencia de
Crdito.

Consecutividad de
cdigos numricos
de las Solicitudes y
Expedientes
Crediticios, enviados
por la Gerencia
Regional a la
Gerencia de Crdito.

Revisar los
Registros de
Crdito y la
Gerencia Regional
verificando el envo
de los expedientes.

31/10/03
Lic. Ofelia Amaro
Martnez

Autorizar en los
mejores trminos
el crdito

Que la informacin
presentada al
Comit de Crdito,
sea la misma que
presenta el
intermediario

Revisar que las

solicitudes y
expedientes
enviados por las
Regionales y el que
se presenta al
Comit de Crdito,
sea el mismo

Crear los
expedientes de
Crdito recibidos,
contra los
presentados al
Comit de Crdito

21/11/03
C.P. Jos Angel
Daz de la Torre
35

LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

SIGNIFICADO
CONFIABILIDAD

ASEGURAR LA VERACIDAD E
INTEGRIDAD DE LA INFORMACIN

CUMPLIMIENTO

ACTUAR DE ACUERDO A POLTICAS

CONTROLES, PROCEDIMIENTOS,
LEYES
Y REGLAMENTOS

SALVAGUARDA

PROTECCIN DE ACTIVOS,
RECURSOS Y
BIENES PATRIMONIALES

USO

LOGRO

APLICACIN ECONMICA Y
EFICIENTE
DE RECURSOS
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
METAS ESTABLECIDAS DE ACUERDO
A PLANES Y PROGRAMAS
36

PARTICIPACION DE PROCESOS
PROCESOS ESTRATEGICOS
+ Anlisis de Necesidades:
- Sociedad
- Mercado
AUDITORES
- Accionistas

AUDITORE
S

PROCESOS CLAVE
+ Contacto Directo con el Cliente
+ Percepcin de la Calidad
PROCESOS DE APOYO
+ Infraestructura
+ Recursos

AUDITORES

AUDITORE
S
37

LOS PROCESOS:
SON VISTOS COMO LA ESENCIA DE LOS
NEGOCIOS. NO SOLAMENTE PORQUE LA
MAYORIA DEL TRABAJO SE LOGRA MEDIANTE
ELLOS; SINO PORQUE LOS PROCESOS SON
LOS FACTORES QUE REALMENTE HACEN
DIFERENTES A LAS EMPRESAS

38

LOS PROCESOS REQUIEREN DE UNA CLARA

DEFINICIN DEL PROPIETARIO RESPONSABLE
DE LA OPERACIN, SE CLASIFICAN EN:
OPERATIVOS:
DESARROLLO DEL PRODUCTO
COMPRAS PROVEEDORES
VENTAS CLIENTES
LOGSTICA
SERVICIO POSTVENTA

ADMINISTRATIVOS:
INFORMACIN
RECURSOS HUMANOS
PLANEACIN
CONTABLES
FINANCIEROS

DEFINICIN:

ESTRUCTURA FUNCIONAL DE ACTIVIDADES SECUENCIALES,

DISEADA PARA RECIBIR ELEMENTOS O INSUMOS DE
ENTRADA,
ENFOCADOS
HACIA
LA
GENERACIN
DE
SERVICIOS O SALIDA DE PRODUCTOS, CONSIDERANDO LA
PARTICIPACIN EFECTIVA DE RECURSOS, CONTROLES,
INFRAESTRUCTURA DE APOYO Y SERVICIO
39

PROCESOS DE
NEGOCIO

PROCESOS INTERNOS

PERSPECTIVAS

EFICACES
** RESULTADOS ALCANZADOS EN
REQUERIMIENTOS Y SATISFACCION
DEL CLIENTE.

EFICIENTES
* RECURSOS APROVECHADOS EN
LA GENERACION DE RESULTADOS.

TANGIBLES
INTANGIBLES:
VENTAJAS
+ INSTALACIONES COMPETITIVAS
+ TECNOLOGA
+ PERSONAL

EJECUCIN
DE
PROCESOS
APRENDIZAJE
Y CRECIMIENTO
ORGANIZACIONAL

+ POLTICAS
+ ESTRUCTURA
+

40

INNOVACIN DE PROCESOS:
SIGNIFICA INTRODUCIR ACTIVIDADES
NUEVAS, QUE REPRESENTEN UN CAMBIO RADICAL EN LA
REALIZACIN DE LAS OPERACIONES Y ARROJEN RESULTADOS
EVIDENTES EN BENEFICIO DEL CLIENTE
EFICIENCIA
Y
EFICACIA

A. INNOVACIN

PROCESOS

MEDICIN
Y
CAMBIO

B. MEJORA
CONTINUA

PROGRAMAS
DE CALIDAD
A

C.
SIMPLIFICACIN
D.
REALINEAMIENTO

CULTUR
A

GESTIN
GERENCIAL

LA VOZ DEL
CLIENTE

CAMBIO CULTURAL: 1. DESARROLLO OPERATIVO Y

ADMINISTRATIVO
2. MEDICIN DE RESULTADOS
3. EMPOWERMENT DEL PERSONAL
41

MEJORA CONTINUA

1. Identificar la visin de la empresa en lo presente y fu

coordinando con las metas y objetivos.

2. Definir la aplicacin de ISO-9000 y justificar los objeti

3. Determinar el Modelo de Evaluacin.
4. Establecer estrategias de Medicin:
+ Antes
+ Durante
+ Despus

SISTEMA DE GESTION
EMPRESARIAL
PROCESO PRODUCTIVO

5. Identificar los objetivos del Cliente

6. Medir los Indicadores de la Gestin Administrativa.
7. Determinar las reas clave del Proceso Productivo
impulsar sus mejoras.
42

 QUIN VA PRIMERO, LA AUDITORA DEL CONTROL O

LA EVALUACIN DEL PROCESO ?

LA RESPUESTA ES CONVENCIONAL DE ACUERDO A CIRCUNSTANCIA

DE CADA CASO, PUEDE APLICARSE AQUELLA FAMOSA FRASE
CELEBRE DE UN QUERIDO MAESTRO:
SEGN EL SAPO ES LA PEDRADA
LA EVALUACIN DE CONTROLES O BIEN DE PROCESOS,
COMO UNA HERRAMIENTA DE EXMEN, INMEDIATA Y EFICAZ,
SIEMPRE SE APLICAR DE TAL MODO DE DETERMINAR UN
DIAGNSTICO PRELIMINAR QUE NOS IDENTIFIQUE
LA SITUACIN EXISTENTE DE LAS OPERACIONES O SISTEMAS,
REVELAR LA EVIDENCIA DE DEBILIDADES
Y REPORTAR LA EXISTENCIA DE RIESGOS QUE
REQUIERAN DE ASEGURAMIENTO Y PREVENCIN, ES DECIR:
MITIGAR SU IMPACTO O NULIFICARLO TOTALMENTE.

LA AUDITORA A CONTROLES O AUN A LOS PROPIOS PROCESOS,

CORRESPONDE UNA ACCIN DE REVISIN DE MAYOR PROFUNDIDA
Y ALCANCE, APLICAR MAYORES RECURSOS Y METODOLGA
EXPERTA, QUE CUMPLA CON EL OBJETIVO CENTRAL DE AGREGAR
VALOR Y SIMPLIFICAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIN
43

For More Information:

Mario Gmez Ayala
E mail: mgomezayala@mexis.com
Director General Adjunto de
Auditora de Control y Evaluacin
del rgano Interno de Control en la
Secretara de Comunicaciones y
Transportes
Mxico D.F.

44

Gracias