RIESGOS

DEL
AUDITOR

PRESENTADO POR :ARROYO

RAMOS GABRIELA CINDY
CUARTO A

RIEGOS EN AUDITORIA

LOS RIESGOS EN AUDITORIA

SEGUN
SAS 47

El Riesgo de Auditora y la
importancia
en
la
realizacin de la misma.
Esta declaracin sirve de
gua para la atencin del
auditor del riesgo de
auditora, y
La importancia cuando
planea y efecta un
examen de los EE.FF.

NIA 400

Evaluacin del Riesgo y

Control Interno.
Indica que el riesgo de
auditora representa una
contingencia
(eventualidad) que debe
afrontar el auditor en el
caso que exprese una
opinin inapropiada por
estar
los
EE.FF.,
afectados
por
una
distorsin material.

RIESGO
Es la probabilidad de que un acontecimiento
pueda afectar el alcance de los objetivos. El
riesgo se mide en trminos de consecuencias
y probabilidades.

RIEGOS EN AUDITORIA

El auditor, debe estar preparado para

identificar, manejar y minimizar los
riesgos de auditoria; es decir, que no
sean de tal magnitud que lo afecten
y mermen su profesionalismo, lo que
redunda en el menor reconocimiento
de los clientes. Ante esta situacin,
el auditor debe reconocer los riesgos
que se le presentan , partiendo de
los riesgos propios de la empresa
auditada que le puedan afectar ,
hasta los riesgos propios del auditor.

LOS RIESGOS EN AUDITORA

Riesgo Profesional
(Involucrarse)

Riesgo de Satisfaccin al Cliente

(Expectativas)

Riesgo de Auditora

Inherente

De Control

De Deteccin

RIESGO PROFESIONAL

Posibilidad que el auditor se involucre con entidades

y/o personas, que afecten su imagen profesional; es
decir cuando asume un trabajo debe estar consciente
del nivel de riesgo que acepta.
Por ello, al preparar su propuesta y en la etapa de
planeamiento de auditoria, el auditor debe tomar
conocimiento mximo de la entidad a auditar, de los
propietarios, de los profesionales que dirigen y
asesoran, de sus clientes, de sus proveedores y toda
informacin necesaria que ayude a identificar este
tipo de riesgo.

RIESGO DE NO SATISFACCION AL CLIENTE AUDITADO

Posibilidad que el auditor no satisfaga las expectativas del

cliente.
El auditor para eliminar este riesgo debe ser contundente,
con los requerimientos tcnicos de su cliente, para ello
examinar bien su trabajo, a fin de determinar las
expectativas del cliente, y brindar un asesoramiento
adecuado en el desarrollo de la informacin, en la
evaluacin de los procesos de la entidad, en la revisin de
una cuenta o un componente, etc.
Si las expectativas del cliente son satisfechas, prcticamente
aseguramos la continuidad de nuestro trabajo de auditoria en la
entidad, adems de crear una posibilidad de atraer a otros
clientes.

LOS RIESGOS EN AUDITORA

RIESGO

PROFESIONAL

DE NO
SATISFACCIN
AL AUDITADO

POSIBLES EFECTOS
Ver afectada la
imagen profesional

Rechazo del cliente

al ver insatisfechas
sus expectativas

EJEMPLOS
Gerencia con mala reputacin
Empresa con evidente deterioro en resultados(prdidassucesivas)
Empresas con partes relacionadas que realizan operaciones
sospechosas
Asesores Legales que tambin defienden a narcotraficantes
Empresas que han sido relacionadas con lavado de dinero
Empresas observadas por organismos de supervisin y control
Empresas con reiterado incumplimiento de sus obligaciones

No dar recomendaciones importantes

No dar nfasis en la revisinde un componente que fue solicitado
expresamente
Incumplir ofrecimientos de asesora legal y tributaria
Emitir la Carta de Control Interno en fecha inoportuna o con retraso
No incluir en el equipo de auditora el especialista ofrecido
No cumplir con los plazos en la emisin de informes