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Electrnicos-PLE?
Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre
su funcionalidades, las validaciones necesarias a la informacin de los
Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema
de Libros Electrnicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y
finalmente obtener la Constancia de Recepcin de un libro electrnico
por parte de la SUNAT.
La principal funcionalidad del PLE es la validacin de los archivos (de
formato texto) que contienen la informacin de los libros y/o registros
contables susceptibles de ser llevados de manera electrnica, que el
contribuyente previamente ha obtenido de sus propios sistemas de
contabilidad. Dichas validaciones el PLE las realiza de acuerdo a las
estructuras y con los parmetrossealados en la normativa
dispuesta por la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT
y normas modificatorias.
Quines pueden
utilizar el PLE?
El Programa de Libros Electrnicos- PLE, podr ser utilizado por
Cmo me afilio al
Sistema de Libros y
Registros
Electrnicos?
La afiliacin al Sistema
de Libros Electrnicos
es opcional y podr ser realizada por el
sujeto perceptor de rentas de tercera
categora que cuente con Cdigo de Usuario y
Clave SOL, siempre que cumpla con las
siguientes condiciones:
Este obligado a llevar algn libro y/o
registro sealados en el Anexo N 1 de la
Resolucin de Superintendencia N 2862009/SUNAT.
Tenga la condicin de domicilio fiscal
Habido en el Padrn del Registro nico de
Contribuyentes RUC que lleva la SUNAT.
No se encuentre en Estado de Suspensin
Temporal o de Baja de Inscripcin en el
RUC.
Paso
SOL.
Paso 2. De las opciones del men SOL, seleccione la opcin
denominada Comprobantes de Pago y Libros Electrnicos, y
seguidamente la opcin contenida en ella denominada Afiliacin al
Sistema.
Paso 3. Ingrese la informacin que el sistema le solicite. Si ha sido
designado por la SUNAT como Principal Contribuyente (PRICO),
debe ingresar la direccin de un establecimiento distinto al de su
domicilio fiscal, en el cual tambin conservar un ejemplar
adicional de sus Libros Electrnicos.
Paso 4. Completado el proceso de afiliacin, imprima la Constancia
de Afiliacin (CIR de afiliacin) respectiva o envela a su correo
electrnico privado.
Paso 5. Adicionalmente, un ejemplar del CIR de afiliacin ser
remitido a su Buzn SOL.
El afiliado al
sistema ser
denominado en
adelante.
Generador.
Paso 2:
Generar, en sus propios sistemas de contabilidad, los libros y/o registros (archivos de formato texto) de
acuerdo a las estructuras sealadas en el Anexo N 2 y con los parmetros sealados en las tablas del Anexo
N 3 de La Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT
Paso 3:
El PLE ya instalado en la PC del contribuyente, valida la informacin de los libros y registros elaborados por los
sistemas de contabilidad del contribuyente hace referencia el paso 2, y genera automticamente un archivo
denominado Resumen.
Paso 4:
Enviar dicho Resumen a la SUNAT a travs del PLE haciendo uso de su Clave SOL.
Paso 5:
La SUNAT recibe dicho Resumen y genera la Constancia de Recepcin respectiva, la cual incluye la fecha
y hora de recepcin as como la firma electrnica de la SUNAT.
Paso 6:
El contribuyente recibe la Constancia de Recepcin y procede a almacenarla junto con el archivo validado
de formato de texto que contiene la informacin del libro electrnico correspondiente, en su domicilio fiscal.
Los pasos a seguir por el contribuyente para llevar a cabo la validacin de sus libros
electrnicos sern los siguientes:
El contribuyente generar utilizando el PLE los libros y registros sealados en el Anexo N 1 de
la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT, que est obligado a llevar de acuerdo a
su rgimen.
Para ello, obtendr de sus propios sistemas contables la informacin en archivos de texto de
cada libro y/o registro, con los nombresque se detallan en el Anexo N 2 y en nmero archivos
de texto necesarios por cada libro electrnico.
Para validar los archivos de texto, el contribuyente podr utilizar el PLE:
En Modo de Prueba: Ingresando slo la informacin de su RUC, o
Ingresar los siguientes datos:
RUC
Usuario SOL
Clave SOL
El PLE en su opcin de Validar, permitir seleccionar archivos, que tengan los nombres definidos
en el punto 2 y que el RUC pertenezca al contribuyente que se ha autenticado, agregndolos a la
lista de Libros a validar.
Cuando el contribuyente considere que la lista de archivos de Libros esta completa, proceder a
seleccionar el botn validar. El programa le ir informando el porcentaje avance de las validaciones
de los libros.
Para ambos casos se obtendrn constancias contenidas en un archivo PDF, el cual puede ser
guardado, impreso y/o enviado por correo electrnico.
La
LIBROS FISICOS
LIBROS ELECTRONICOS
Procedimiento de
Autorizacin
Libros y registros
aplicables
Conservacin
En castellano
En moneda nacional
Orden cronolgico y correlativo
Asientos de ajuste, reclasificacin
o rectificacin que
correspondan
Formas de ser llevado Utilizar un Programa de
Contabilidad General o
Empresarial o Plan autorizado
Firmado por el deudor tributario y
por el Contador (Libro
Inventario y Balances)
Almacenamiento
Archivo
En castellano
En moneda nacional
Orden cronolgico y correlativo
Asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan
Utilizar un Programa de Contabilidad General o Empresarial o Plan autorizado
Firmado por el deudor tributario y por el contador utilizando sus claves SOL (Libro Inventario y
Balances)
Infracciones
Cundo se produce la
anotacin de las operaciones
contables?
LAS
LIBROS OBLIGATORIOS Y
VOLUNTARIOS
ANEXO 1
ANEXO 4
LE OBLIGATORIOS
LE VOLUNTARIOS
1
REGISTRO DE VENTS E
INGRESO.
1. LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES
REGISTRO DE COMPRAS.
2. REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES
FSICAS
LIBRO DIARIO.
3. REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO.
LIBRO MAYOR.
5
LIBRO DIARIO DE
FORMATO SIMPLIFICADO.
4. REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOS.
5.
6. REGISTRO DE
CONSIGNACIONES
7.
REGISTRO DE COSTOS.
Otras disposiciones
adicionales
La RS N 248-2012/SUNAT ha establecido algunas disposiciones adicionales
que se detallan a continuacin:
Se excepta de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se encuentre
contenida en el Libro Mayor Electrnico.
Se excepta de llevar el Registro de Inventario en Unidades Fsicas si se lleva el
Registro de Inventario Permanente Valorizado Electrnico.
El Libro de Inventarios y Balances podr ser elaborado sin consignar informacin en los
tems 3.2, 3.4, 3.7, 3.8, 3.11 y 3.14 siempre que se cuente con la referida informacin
con la estructura establecida en dicho anexo en otro libro y/o registro llevado de
manera electrnica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT.
Se establece el plazo de un mes calendario para la anotacin del Estado de Ganancias
y Prdidas en el Libro de Inventarios y Balances, en los casos de modificacin del
coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del rgimen general
del Impuesto a la Renta, computado desde el primer da del mes siguiente a la
presentacin de la declaracin jurada correspondiente.
El Libro de Inventarios y Balances deber ser firmado exclusivamente por el Contador
Pblico Colegiado. Cabe sealar que los Contadores Mercantiles no podrn firmar el
Libro de Inventarios y Balances a partir del 2012, en virtud de lo sealado por la
Tercera Disposicin Complementaria, Transitoria y Final de la Ley N 28951, Ley de
actualizacin de la Ley N 13253.
PLANILLA
ELECTRNI
CA
DEFINICIN
ES UN DOCUMENTO QUE A TRAVS DE
MEDIOS INFORMATIVOS SE REGISTRA
LA INFORMACIN REFERIDA A LOS
TRABAJADORES,
PENSIONISTAS,
PRESTADORES
DE
SERVICIOS,
PRESTADOR DE SERVICIO-MODALIDAD
FORMATIVA, PERSONAL DE TERCEROS
Y DERECHO HABIENTES.
Qu es el T-REGISTRO?
ES
T-REGISTRO
INCORPORACIN DE DATOS EN EL T-REGISTRO:
EMPLEADOR
ADICIONALMENTE
TODA
PERSONA
NATURAL,JURIDICA
,SOCIEDAD REGULAR O DE HECHO
,INSTITUCION PRIVADA, EMPRESA DEL
ESTADO PROPORCIONAN INFORMACION
SOBRE
SUS
ADQUISICIONES
O
CUALQUIER
ENTE COLECTIVO.
EMPLEADOR
SE ENTIENDE:
PAGUE PENSIONES DE JUBILACIN
,CESANTA, INVALIDEZ Y
SOBREVIVENCIAU OTRA PENSIN.
CONTRATE A UN PRESTADOR DE
SERVICIOS.
OBTENGA RENTAS DE 5 CATEGORA.
SE ENCUENTRA INCORPORADO COMO
ASEGURADO REGULAR A ESSALUD.
RECIBE POR DESTAQUE O
DESPLAZAMIENTOS LOS SERVICIOS DEL
TRABAJADOR
PENSIONISTA
PRESTADOR DE SERVICIOS
PERSONAL EN
FORMACIN
PERSONAL DE TERCEROS
TRABAJADOR
PRESTADOR DE SERVICIOS (OBTENGAN RENTAS DE QUINTA CATEGORI
INCISO E, ARTCULO 34 DE LA LIR).
DENTRO DEL DA EN QUE SE PRODUCE EL INGRESO A PRESTAR SUS
SERVICIOS , INDEPENDIENTEMENTE DE LA MODALIDAD DE
CONTRATACIN Y DE LOS DAS LABORADOS.
EXCEPCIONALMENTE:
EN EL CASO DE PRESTADOR DE SERVICIOS (PRESTA SERVICIOS A UN
EMPLEADOR POR LAS CUALES OBTENGA RENTAS 5 CATEGORA), EL
REGISTRO DE EFECTA EN LA PLAME.
EN EL CASO DE PRESTADOR DE SERVICIOS (ASEGURADO REGULAR A
ESSALUD POR MANDATO DE UNA LEY ESPECIAL Y EXISTA LA
OBLIGACIN DE REALIZAR APORTACIONES DE ESSALUD),EL REGISTRO
SE EFECTA HASTA EL DA DEL VENCIMIENTO O PRESENTACIN DE LA
PENSIONISTA
EL PRIMER DA HABIL DEL MES SIGUIENTE A AQUEL EN
QUE SE PAGO O SE PUSO A DISPOSICIN LA PRIMERA
PENSIN AFECTA , SEA PROVISIONAL O DEFINITIVA.
DERECHOHABIENTE
S
SON
DERECHO
HABIENTES:
EL
CNYUGE
O
EL
CONCUBINO A QUIENES SE
REFIERE EL ART. 326 DEL
CDIGO CIVIL.
HIJOS MENORES DE EDAD.
HIJOS MAYORES DE EDAD,
INCAPACITADOS EN FORMA
TOTAL
Y
PERMANENTE
PARA
EL
TRABAJO,
SIEMPRE QUE NO SEAN
AFILIADOS OBLIGATORIOS.
LOS
SUJETOS
INSCRITOS
EN
EL
T-REGISTRO
HAYAN ACTUALIZADO O MODIFICADO SUS DATOS
DE IDENTIFICACIN EN EL RENIEC Y LA SUNAT
DISPONGA DE DICHA INFORMACIN , ASIMISMO SE
PROCEDER A LA ACTUALIZACIN O MODIFICACIN
DE LOS DATOS DEL TRABAJADOR ,RESPECTO DEL
NOMBRE
O
RAZN
SOCIAL
Y
LOS
ESTABLECIMIENTOS, DEBE ESTAR ACTUALIZADO Y
MODIFICADO EN EL RUC DE LA SUNAT.
EN LOS CASOS DE FALLECIMIENTOS DEL SUJETO
INSCRITO EN EL T-REGISTRO, CUYA DEFUNCIN SE
ENCUENTREN INSCRITA EN EL RENIEC Y HUBIESE
SIDO INFORMADA A LA SUNAT.
Momento de utilizacin de
los formularios virtuales
para registrar la informacin
en el t-registro
Cartillas de Instrucciones
del T-REGISTRO
Ya
Ya se
se encuentra
encuentra a
a su
su disposicin
disposicin el
el aplicativo
aplicativo T-REGISTRO*
T-REGISTRO* y
y su
su opcin
opcin Registro
Registro del
del Empleador
Empleador
y
y Registro
Registro Individual
Individual de
de Trabajadores,
Trabajadores, Pensionistas
Pensionistas y
y Otros
Otros prestadores
prestadores de
de Servicios.
Servicios.
Para
Para su
su acceso,
acceso, ingrese
ingrese a
a SUNAT
SUNAT Operaciones
Operaciones en
en Lnea,
Lnea, digite
digite el
el N.
N. de
de RUC,
RUC, Cdigo
Cdigo de
de Usuario
Usuario
y
Clave
SOL,
luego
deber
ubicarse
en
la
opcin
T-REGISTRO
existente
en
el
rubro
Mi
RUC
y Clave SOL, luego deber ubicarse en la opcin T-REGISTRO existente en el rubro Mi RUC y
y
Otros
Otros Registros.
Registros. Para
Para conocer
conocer cmo
cmo realizar
realizar el
el registro
registro en
en las
las opciones
opciones implementadas
implementadas ingrese
ingrese
a
a la
la siguiente
siguiente cartilla,
cartilla, segn
segn el
el sector
sector al
al que
que pertenezca:
pertenezca:
Empleador de Sector
Privado
Empleador del Sector
Pblico