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GROHMANN
FACULTAD DE CIENCIAS
CONTABLES Y FINANCIERAS
E.A.P. CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
PRUEBAS DE AUDITORIA
ESTUDIANTE (S):
FLORES MAMANI FLOR DE MARIA
2011-102057
TACCA HUANCA YARLLIN
2011-102060
ALVAREZ MAMANI MILAGROS
2011-102063
LUZA COHAILA DANI FIORELLA
2011-102065
DOCENTE:
Mgr. HELARD PERALTA DELGADO
MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA II
TACNA-PERU
2015
CONTENIDO
1.
DEFINICION AUDITORIA............................................................................ 4
2.
CLASES DE AUDITORIA............................................................................ 4
3.
AUDITORIA FINANCIERA...........................................................................4
4.
PRUEBAS DE AUDITORIA..........................................................................5
4.1
DEFINICION........................................................................................... 5
4.2
4.3
SEGMENTACIN.................................................................................... 5
4.3.1.
4.3.1.1.
a)
Detalles..................................................................................................... 6
b)
Preguntas................................................................................................. 6
c)
Observacin.............................................................................................. 6
d)
e)
4.3.1.2.
Objetivo........................................................................................... 7
4.3.1.3.
Ejemplo........................................................................................... 7
4.3.2.
PRUEBAS SUSTANTIVAS....................................................................8
4.3.2.1.
4.3.2.1.1.
Tipologa......................................................................................... 8
Pruebas de Detalles......................................................................8
4.3.2.1.1.1.
Categoras................................................................................. 8
4.3.2.1.1.2.
Objetivo.................................................................................. 10
4.3.2.1.2.
4.3.2.1.2.1.
Procedimientos Analticos...........................................................12
Categoras............................................................................... 12
a)
Anlisis de Tendencias............................................................................ 12
b)
Pruebas de Razonabilidad.......................................................................13
4.3.2.1.2.2.
Objetivo principal....................................................................13
4.3.2.1.2.3.
5.
CONCLUSIONES..................................................................................... 15
6.
REFERENCIA.......................................................................................... 16
CODIGO
SUBTEMA
2011-102057
2011-102060
2011-102065
2011-102063
1. DEFINICION AUDITORIA
Es el examen objetivo, sistemtico, y profesional de las operaciones administrativas o
financieras, efectuado con posterioridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas
y evaluarlas emitiendo como resultado de ello un informe que contenga observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
2. CLASES DE AUDITORIA
-
Auditora Financiera
Auditora Administrativa
Auditora Interna
Auditora Externa
3. AUDITORIA FINANCIERA
GRAFICO N 01: Auditoria Financiera
4.1
DEFINICION
Son un conjunto de tcnicas de investigacin aplicadas a una transaccin, a un
hecho o circunstancia relacionada con los Estados Financieros de una
empresa, que son utilizados por un Contador para obtener evidencia que
fundamente su opinin.
PRUEBA
PROCEDIMIENTO
TECNICA
Es la justificacion
de la razonabilidad
de
cierta
informacion.
Es un modo de
obrar o ejecutar
cierta accion.
Ejemplo:
La
prueba
de
la
existencia de una
mercaderia,
puede
ser
la
constancia visual
Fuente: Elaboracin Propia
Ejemplo: De lo
anterio
seria
"inspeccion
ocular".
Es un conjunto de
procedimientos de
auditoria .
Ejemplo: Pruebas
globales
de
razonabilidad,
revision analitica
entre otros
4.3 SEGMENTACIN
4.3.1.
4.3.1.1.
Tipologa
a) Detalles
Las cuales entendemos que se refieren a la verificacin
de constancia de un control realizado por los funcionarios
del ente sobre todo atributos como fecha, parte,
descripcin, etc. Contenido en un documento o soporte
magntico.
Mediante:
Comparacin de igual tributos entre distintos
documentos
Comparacin entre los nmeros de los
comprobantes
Verificaciones matemticas
Cumplimiento con autorizacin general o
particular
Verificacin de secuencia numrica
b) Preguntas
Consiste en obtener informacin del personal de la
entidad en forma oral o escrita, mediante la cual
obtengamos evidencia respecto al cumplimiento de algn
procedimiento de control interno. La confiabilidad de la
informacin obtenida depender en gran medida de la
competencia, experiencia y conocimiento de los
informantes. Este tipo de informacin por s sola, no es
confiable, sino que requiere que sea corroborada por
medio de otros procedimientos.
c) Observacin
Esta prueba proporciona evidencia en el momento en que
el control se realiza y es utilizada para corroborar ciertos
tipos de procedimientos de control interno, que por lo
general no se pueden repetir y por lo tanto, requerimos su
observacin y comprobacin In situ, para satisfacernos
que los controles observados han operado en forma
efectiva.
d) Inspeccin de documentos y registro
Consiste en verificar que los controles claves
determinados a efectos de satisfacernos de las
afirmaciones para cierto nmero de cuentas y/o
transacciones, se encuentren debidamente respaldados
con la documentacin de sustento pertinente, ratificando
de esta manera que los controles sobre los cuales se
decidi confirmar inicialmente, operan eficazmente.
7
Objetivo
Ejemplo
Fuente: CPCC Luis Arturo Garca Cosso. (2010). Las pruebas de auditoria y papeles de
trabajo en la auditora financiera. 2015, de Contadores Pblicos de Lima Sitio web:
http://www.ccpl.org.pe/downloads/PruebasAuditoriaPapelesTrabajo.pdf
Sitio
web:
Tipologa
4.3.2.1.1.
Pruebas de Detalles2
Categoras
a) Inspeccin fsica de activos:
Es verificacin que realiza el auditor, con el
fin de comprobar la existencia fsica de
determinado rubro.
Ejemplos:
Objetivo
Es obtener evidencia suficiente que permita al
auditor emitir su juicio en las conclusiones
acerca de cundo pueden ocurrir prdidas
materiales durante el proceso de la
informacin.
Fuente: CPCC Luis Arturo Garca Cosso. (2010). Las pruebas de auditoria y papeles de
trabajo en la auditora financiera. 2015, de Contadores Pblicos de Lima Sitio web:
http://www.ccpl.org.pe/downloads/PruebasAuditoriaPapelesTrabajo.pdf
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Fuente: CPCC Luis Arturo Garca Cosso. (2010). Las pruebas de auditoria y papeles de
trabajo en la auditora financiera. 2015, de Contadores Pblicos de Lima Sitio web:
http://www.ccpl.org.pe/downloads/PruebasAuditoriaPapelesTrabajo.pdf
Fuente: CPCC Luis Arturo Garca Cosso. (2010). Las pruebas de auditoria y papeles de
trabajo en la auditora financiera. 2015, de Contadores Pblicos de Lima Sitio web:
http://www.ccpl.org.pe/downloads/PruebasAuditoriaPapelesTrabajo.pdf
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Fuente: CPCC Luis Arturo Garca Cosso. (2010). Las pruebas de auditoria y papeles de
trabajo en la auditora financiera. 2015, de Contadores Pblicos de Lima Sitio web:
http://www.ccpl.org.pe/downloads/PruebasAuditoriaPapelesTrabajo.pdf
4.3.2.1.2.
Procedimientos Analticos3
Categoras
a) Anlisis de Tendencias
Un anlisis de tendencias es un trmino
que frecuentemente se utiliza para referirse
al anlisis de los cambios en un saldo de
cuenta o clase de transaccin dados entre
Objetivo principal
Es obtener evidencia de la totalidad, exactitud y
veracidad de la informacin contenida en las
cuentas. Cuando el auditor, en base a los
procedimientos de revisin analtica, confa en
la razonabilidad de la informacin financiera, y
est satisfecho de la evidencia que justifica las
variaciones inesperadas y de la veracidad de la
informacin en la que ha basado su revisin,
deberla considerar como afectar al nivel de
confianza restante que tendr que obtener de
las pruebas sustantivas detalladas.
4.3.2.1.2.3.
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Fuente: CPCC Luis Arturo Garca Cosso. (2010). Las pruebas de auditoria y papeles de
trabajo en la auditora financiera. 2015, de Contadores Pblicos de Lima Sitio web:
http://www.ccpl.org.pe/downloads/PruebasAuditoriaPapelesTrabajo.pdf
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5. CONCLUSIONES
6. REFERENCIA
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