Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Cuprins
..................................................................................................
Capitolul I
6
8
13
1.1
1.2
Capitolul II
2.1
2.2
Capitolul III
3.1
3.2
3.3
Capitolul IV
4.1
4.2
4.3
19
19
21
24
29
29
34
36
Capitolul V
ncheiere
......................................................................................................... 43
Bibliografie
......................................................................................................... 45
Anexe
......................................................................................................... 46
Introducere
Banca Comercial FinComBank a fost constituit pe 23 noiembrie anul 1992, avnd loc
semnarea contractului
obinnd licena BNM nr.50 de desfurare a activitii bancare (Anexa 1, Anexa 2).
Banca de Finane i Comer S.A. (FinComBank) este una din bncile comerciale universale
de avangard din Republica Moldova. FinComBank ofer un spectru larg de servicii bancare
corporative i investiionale att cetenilor locali, ct i persoanelor strine. Clientela bncii este
reprezentat de persoanele fizice, bussinesul mic i mijlociu, la fel i ntreprinderile mari, care
reprezint toate sectoarele de baz a economiei Moldovei.
Din momentul crerii FinComBank tinde spre inovaie, permanent acord clienilor si
servicii i produse bancare noi. n 1995 Banca a fost una din iniiatorii decontrilor prin
intermediul cardurilor VISA, Diners Club i Europay/MasterCard n Moldova, n 2000 a devenit
membru al Europay International, iar din 2001, banca este membru al sistemului internaional de
pli VISA International. n vara anului 2005 FinComBank a implemetat programul on line de
achitare a serviciilor comunale, elabond special pentru aceasta site-ul www.fincompay.com.
De asemenea, banca activ colaboreaz cu sistemele internaionale de transferuri bneti
WESTERN Union, Anelik, Pota Rapid i Unistream, Contact i Zolotaya Corona
n anul 2001, cu asistena tehnica din partea companiei RABO International Advisory
Services (RIAS)BV, care intr n componena bncii din Olanda " Rabobank", FinComBank
modific structura sa organizatoric cu scopul deservirii mai eficiente i calitative a clientilor.
Indicatorii financiari nali, dinamica dezvoltrii i stabilitatea Bncii au determinat, n
mare msur, selectarea bncii de ctre organizaiile occidentale donatoare i instituiile
financiare, cointeresate n gsirea unor parteneri siguri n Moldova. FinComBank beneficiaz de
linia de credit a Bncii Mondiale n cadrul "Primului proiect de dezvoltare a sectorului privat n
Moldova", de garania Ageniei USA n dezvoltarea internaional (USAID) de creditare
ntreprinderilor mici. n 2002 Banca a semnat contractul de creditare cu Corporaia financiar
Internaional (IFC) i a devenit participant la Proiectul de Finanare a sectorului rural i
dezvoltare a ntreprinderilor mici (RISP), precum i la Proiectul de investiii i servicii pentru
sectorului rural (IFAD). Participarea activ a Bncii la aceste proecte, a dus la ncheierea unor
noi acorduri i contracte.
n august 2007 cunoscutul fond de riscuri Western NIS Enterprises Fund (WNISEF) a
devenit unul dintre cei mai mari acionari a Bncii, procurnd 25% din aciuni. n luna noiembrie
a aceluiai an FinComBank a semnat un acord de primire a unui mprumut n mrime de 5 mln.
dolari SUA cu Fondul European pentru Sud-Estul Europei (European Fund for Southeast
3
Europe). n iunie 2008 Consiliul directorilor WNISEF a primit hotrrea despre acorarea unui
mprumut pentru FinComBank n mrime de 5 milioane dolari pe un termen de 5 ani. n
februarie 2009 FinComBank a semnat un acord cu Corporaia investiiilor private strine
(Overseas Private Investment Corporation (OPIC)) despre acordarea mprumutului n mrime de
6 milioane dolari SUA pe termen de 10 ani, care va fi predestinat pentru finanarea
ntreprinderilor mici i mijlocii.
FinComBank este unul din fondatorii si membrii Asociatiei bancilor din Moldova si a
Bursei de valori din Moldova, membru Camerei de Comer American n Moldova.
Performanele bncii depind de activitatea perfect a fiecrei secii, departament, iar
problemele ce persist n sistemul bancar de gestionare a conturilor clienilor, de conducere i de
organizare a serviciilor de cas precum i coordonarea operaiunilor active i pasive, modul
organizrii tipurilor de operaiuni cu valut, pot fi soluionate doar la aplicarea unui management
modern i efectiv. Iar pentru aceasta managerii trebuie s cunoasc mai multe aspecte ale
activitii bncii, nu doar a acelui departament de care rspunde. Astfel aceasta confirm
actualitatea studierii activitii
teoretic ct i practic.
Scopul cercetrii const n ntrirea cunotinelor teoretice acumulate la universitate cu
exemple practice i acaparrii deprinderilor de lucru n cadrul bncii.
Pentru a realiza scopul cercetrii, pe parcursul practicii de magistru care a avut loc
FinComBank S.A. au fost realizate urmtoarele obiective: perfecionare a cunotinelor
teoretice n domeniul financiar-bancar, ntrirea deprinderilor de lucru n cadrul bncii, studierea
actelor normative juridice i a regulamentelor interne i aplicarea acestora n activitatea de zi cu
zi, elaborarea i completarea documentelor bancare, formarea i dezvoltarea abilitii de
comunicare cu clienii i lucrtorii bancari.
Scopul, sarcinile si metodologia cercetrii au determinat structura raportului practicii de
master care const din : introducere, 5 capitole ce reflecta coninutul de baza al cercetrii,
bibliografie i anexe care integreaz n sine o mic parte a informaiei practice aferente activitii
bncii. Fiecare capitol reprezint o descriere a unui segment din activitatea bncii, iar ntreaga
lucrare red aspectul general de activitate al FinComBank S.A.
Capitolul I Statul i structura organizatoric a bncii cuprinde analiza statutului,
studierea structurii organizatorice i de conducere a FinComBank S.A. Studierea modalitilor
de protejare a intereselor bancare i analiza managementului resurselor umane.
n Capitolul II Operaiunile de cas a bncii comerciale se analizeaz organizarea
serviciului de casierie a FinComBank S.A.. Se face analiza operaiunilor de ncasare a
numerarului i operaiunilor de eliberare a numerarului. Deasemenea, acest capitol cuprinde
4
la cererea acionarilor care dein, individual sau n grup, cel puin 25% din aciunile cu
drept de vot, sau n temeiul unei hotrri (ncheieri) a instanei judectoreti.
n tabelul de mai jos sunt indicate datele despre acionarii, care dein cote semnificative
(mai mari de 5%) de aciuni ordinare ale Bncii, la situaia din 31 decembrie 2011. Cota-parte
este calculat din cantitatea total a aciunilor ordinare, care se afl n posesia acionarilor, ce
constituie 1 351 442 uniti.
Tabelul 1.1
Acionarii de baz a FinComBank S.A.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Numrul de aciuni
323897
264310
90392
89758
89740
88641
74370
1021108
1351442
n prezena acionarilor;
prin coresponden;
Adunarea General ordinar anual nu poate avea loc prin coresponden. Adunarea
General ordinar anual sub form mixt este n drept s se desfoare numai dac acionarii cu
drept de vot prezeni la Adunarea General constituie mai mult de dou treimi din numrul total
de acionari cu drept de vot. Procedura de desfurare a Adunrii Generale a Acionarilor este
stabilit n Regulamentul Adunrii Generale a Acionarilor Bncii, aprobat de Adunarea General
a Acionarilor Bncii.
Adunarea General a Acionarilor este deliberativ dac acionarii prezeni la ea reprezint
mai mult de o jumtate din aciunile cu drept de vot. Adunarea General a Acionarilor este
prezidat de Preedintele Consiliului de Administraie sau de o alt persoan aleas de Adunarea
General.
Atribuiile Secretarului Adunrii Generale a Acionarilor sunt exercitate de Secretarul
Consiliului de Administraie sau o alt persoan aleas de Adunare.
9
- unul sau mai muli Vicepreedini ai Comitetului de Direcie, denumii n Statut i n alte
acte oficiale ale Bncii "Vicepreedini",
- ali membri ai Comitetului de Direcie, dup caz.
Preedintele Bncii este n drept s acioneze n numele Bncii fr mandat, n limitele
competenelor acordate de Consiliul de Administraie sau, dup caz, Adunarea General a
Acionarilor, precum i s emit ordine i dispoziii obligatorii pentru angajaii Bncii. n lipsa
Preedintelui, atribuiile lui sunt exercitate de Prim-vicepreedinte sau de un Vicepreedinte
desemnat n acest scop de Preedinte. De asemenea preedintele poate delega o parte din
atribuiile sale altor membri ai Comitetului de Direcie sau altor salariai ai Bncii. Modul de
activitate i atribuiile Comitetului de Direcie sunt stabilite n Regulamentul Comitetului de
Direcie, care este aprobat de Consiliul de Administraie al Bncii.
Controlul activitii economico-financiare a Bncii este exercitat de ctre Comisia de
Cenzori, care se subordoneaz numai Adunrii Generale a Acionarilor. Controlul obligatoriu se
efectueaz o dat pe an i privete activitatea economico-financiara a Bncii n anul financiar
ncheiat.
Controlul extraordinar se efectueaz de Comisia de Cenzori din iniiativ proprie, pe baza
hotrrii Adunrii Generale a Acionarilor sau a Consiliului de Administraie, precum i la
cererea acionarilor ce dein cel puin 10% din aciuni.
Comisia de Cenzori este alctuit din 3 (trei) membri, numii de Adunarea General a
Acionarilor pe o perioad de cel mult 4 (patru) ani, dup care pot fi realei. Cel puin unul dintre
cenzori trebuie s fie contabil autorizat n condiiile legii sau contabil-expert. Cenzorii trebuie s
fie acionari ai Bncii, cu excepia contabililor-experi. Nu pot fi cenzori membrii Consiliului de
Administraie i ai Comitetului de Direcie, ali salariai ai Bncii i alte persoane crora li se
interzice prin lege deinerea funciei de cenzor. Comisia de cenzori se ntrunete n edine
ordinare o dat n trimestru i n edine extraordinare, la convocarea consiliului bncii sau a doi
membri ai si. Deciziile se iau cu votul majoritii membrilor care nu sunt n drept s se abin de
la votare.
Comisia de Cenzori controleaz modul n care sunt respectate de Banc actele normative
aplicabile i prezint Consiliului de Administraie rapoarte n aceast privin. De asemenea,
aceasta stabilete proceduri interne de eviden i control pentru Banc, n temeiul
regulamentelor Bncii Naionale a Moldovei, i supravegheaz respectarea lor.
Rapoartele Comisiei de Cenzori se remit Comitetului de Direcie i Consiliului de
Administraie. In cazul n care controlul a fost efectuat la cererea acionarilor care dein cel puin
10% din aciunile cu drept de vot ale Bncii, rapoartele Comisiei de Cenzori se remit i acestora.
Raportul de activitate al Comisiei de Cenzori se prezint Adunrii Generale a Acionarilor.
11
legislaia n vigoare Banca poate s deschid conturi curente n valut strin persoanelor
juridice doar pentru efectuarea decontrilor internaionale. n conturile persoanelor juridice
rezidente mijloacele bneti pot fi nregistrate numai prin virament.
Persoanelor fizice rezidente i nerezidente li se ofer posibilitatea deservirii conturilor
curente n valut strin. Conturile curente n valut strin se deschid la prezentarea buletinului
de identitate, paaportului sau a documentelor care l nlocuiesc.
Transferurile prin virament de persoanele fizice se efectueaz n baza ordinului de plat n
valut strin. Sumele ce pot fi transferate sunt reglementate de legislaie, astfel persoanele fizice
pot transfera mijloace bneti pn la 200 USD sau echivalentul acestuia fr a prezenta
documente ce confirm necesitatea transferului i a altor documente ce-i permit efectuarea
acestui transfer. n restul cazurilor clientul trebuie s prezinte un set de documente ce confirm
necesitatea transferului, autorizaie pentru a scoate din ara valut, autorizaia Bncii Naionale a
Moldovei.
Persoanelor juridice Banca le propune urmtoarele forme de decontare internaional:
1.
acreditivul documentar;
2.
incaso-ul documentar;
3.
ordinul de plat;
4.
Pentru a debita contul n valut strin persoana juridic este nevoit s cumpere aceast
valut.
13
Cheltuieli de deplasare;
Baca ofer transferuri rapide prin intermediul : WesternUnion, Anelik, Zolotaya Korona, Leader,
Pota Rapid, Migom, Contact.
Casa de schimb valutar are dreptul s cumpere de la persoane fizice i s vnd persoanelor
fizice cecuri de cltorie n valut strin. FinComBank S.A. propune cecurile de cltorie
American Express, cecurile pot fi eliberate din cont persoanelor juridice numai pentru cheltuieli
de deplasare i alte cheltuieli ce in de deplasare (n conformitate cu regulamentul valutar punct
4.6.3).
n scopul diminurii riscurilor valutare i al controlului asupra acestora, Banca Naional a
Moldovei, prin Regulamentul cu privire la poziia valutar deschis a bncii, stabilete pentru
bncile autorizate ale Moldovei limitele raportului poziiei valutare deschise, regulile de
calculare i de gestiune, precum i modul de prezentare a rapoartelor privind poziia valutar
deschis.
Poziia valutar reprezint soldurile mijloacelor n valut strin (care formeaz activele i
obligaiunile bilaniere ale bncii n valutele respective, precum i obligaiunile extrabilaniere de
procurare i vnzare n valut strin) care creeaz riscul obinerii veniturilor sau cheltuielilor
suplimentare la modificarea cursurilor valutare.
Poziia valutar este de dou tipuri: deschis i nchis.
Poziia valutar se consider nchis, dac activele bilaniere n valut, precum i
obligaiunile extrabilaniere de procurare n aceast valut, sunt egale cu obligaiunile bilaniere
n valuta respectiv, precum i cu obligaiunile extrabilaniere de vnzare n aceast valut.
Poziia valutar se consider deschis, dac activele bilaniere n valut, obligaiunile
extrabilaniere de procurare n aceast valut nu sunt egale cu obligaiunile bilaniere n valuta
respectiv, precum i cu obligaiunile extrabilaniere de vnzare n aceast valut.
n funcie de mrimea poziiei valutare deschise se disting:
poziia valutar deschis lung - dac suma activelor bilaniere ntr-o anumit valut
strin i a obligaiunilor extrabilaniere de procurare n aceast valut depete suma
obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a obligaiunilor extrabilaniere de vnzare n
aceast valut;
poziia valutar deschis scurt - dac suma obligaiunilor bilaniere ntr-o anumit valut
strin i a obligaiunilor extrabilaniere de vnzare n aceast valut depete suma
obligaiunilor bilaniere n valuta respectiv i a obligaiunilor extrabilaniere de procurare n
aceast valut.
Banca prezint zilnic n format electronic raportul cu privire la poziia valutar deschis.
2.2.
Denumirea parametrilor
Nr. de filiale (un)
Nr. de reprezentane (un)
31.12.2009
15
57
31.12.2010
15
29
31.12.2011
15
29
17
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
619
135
87500
101335
131544,2
331528,4
1866376,5
5844,4
906346,4
1085415,3
602
135
91900
87398
131544,2
242063,7
1634202
-83776,4
907399,8
958773,2
540
137
103265
132951
131544,2
277428,2
1654440,4
36494,2
830686,3
1047530,3
n baza tabelului de mai sus, observm o evoluie contiun a bncii, ea fiind cu tendin e
diferite. Dup reorganizare, n anul 2010 s-a micorat considerabil (practic de dou ori) numrul
ageniilor filialelor bncii. n rest, indicatoarele, n mare parte, au o evoluie pozitiv, fapt ce ne
indic o cretere numrului clienilor, numrul conturilor, creditelo i depozitelor. n urma
acestora putem constata c clienii din an n an au o ncredere tot mai mare n FinComBank
S.A., i cu plcere utilizeaz serviciile bncii. n anul 2010, banca este n pierdere, fapt ce rezult
din criza economic mondial, instabilitatea politic din ar i desigur reorganizarea bncii, nsa
n anul 2011, venitul este nregistrat, fiind mai mare dect cel nregistrat n anul 2009. Valoarea
depozitelor este mai mare dect cea a creditelor, deci banca ncearc s in sub control acestea,
pentru a putea finana corect i eficient clienii si i activitatea bncii.
Tezaurul trebuie s fie prevzut cu trei chei, din care:
- una va fi deinut de ctre casierul-ef;
- una va fi deinut de ctre contabilul-ef;
- una va fi deinut de ctre conductorul bncii sau adjunctul acestuia.
Gestionarii au cte un sigiliu de metal, pe care este gravat funcia respectiv: Conductor,
Contabil-ef i Casier-ef cu care sigileaz zilnic tezaurul.
n figura de mai jos, sunt analizate dinamica principalelor indice de finanare a bncii, n
anii 2009-2011.
elaborat
de
autor
baza
bilanurile
anuale
ale
FinComBank
S.A.,
Persoanelor fizice;
Persoanelor juridice;
Pentru a atrage mai multe credite banca ofer diferite dobnzi la diferite produse creditare
care de obicei depind de perioada depozitului i n funcie de unitatea monetar. Banca ofer n
cea mai mare parte depozite cu dobnd simpl:
21
Iar pentru a atrage clieni noi banca ofer depozite cu dobnda capitalizat , astfel de
depozit trebuie s fie plasat minimum pe 1 an, astfel banca folosete formula de calcul la dobnda
capitalizat:
Unde:
D - dobnda acumulat n a n perioad de capitalizare;
n numrul de capitalizri pe an (n2);
Rd rata anual a dobnzii;
S suma depozitului;
Sn Suma la sfritul anului.
Pentru a deschide un depozit solicitatul trebuie s prezinte un set de documente. Acest set
de documente difer n dependen de categoria depuntorului. Astfel persoanele fizice trebuie s
prezinte:
1. Cererea de deschidere a depozitului;
2. Buletinul de identitate.
Persoanele juridice i celelalte entiti care desfoar activitate de antreprenoriat pe lng
cererea de deschidere a depozitului trebuie s prezinte setul de documente ca la deschiderea
contului curent.
Dup aprobarea cererii banca semneaz cu clientul contractul de depozit unde sunt
reglementate drepturile i obligaiile prilor. Ca urmare Banca i deschide clientului un cont de
depozit pe care clientul depune mijloacele bneti.
La rezilierea contractului clientul trebuie s scrie cerere de reziliere a contractului. La
depozitele oferite bncilor rata dobnzii anuale se negociaz, aceste depozite cel mai des sunt pe
termen scurt sau la vedere.
Ca urmare a implementrii unui management performat valoarea total a depozitelor
plasate la banc la data de 30 septembrie 2012 au constituit circa 298 milioane lei. O evolu ie a
valorii depozitelor n ultimii 3 ani, poate fi analizat cu ajutorul graficului de mai jos.
22
Figura 3.2 Dinamica depozitelor plasate la FinComBank S.A. anii 2009-2011 (mln
lei)
Surs:
elaborat
de
autor
baza
bilanurile
anuale
ale
FinComBank
S.A.
3.3.
24
Anul 2009
57812
0,4
2748,4
-5
-1948,82
1408,3
Anul 2010
71849
8,1
3213,5
10
-2219,52
1717,69
Anul 2011
82174
7,6
3324,1
15
-2864,36
1964,07
1155,28
11,11
4358,8
1218,87
12,37
4786,2
1437,22
11,74
5452,3
Analiznd tabelul de mai sus, observm c n anii 2010 i 2011 se atest o recuperare
pronunat a economiei Republicii Moldova, dup declinul sever nregistrat pe parcursul anului
2009, urmare a impactului crizei economice mondiale. Reabilitndu-se, economia naional
continu s fie dependent de mprumuturi, credite externe, valoarea datoriei externe fiind n
cretere. Deasemenea i echilibrarea balanei de pli se face cu ajutorul remiten elor de peste
hotare, care sunt n permanent cretere. Analiznd balana comercial, observm c ea este una
deficitar, ceea ce ne duce la concluzia c cheltuielile depaesc cu mult veniturile naionale, iar
n economie se consum mai mult dect se produce.
Sistemul bancar al Moldovei este organizat pe dou nivele. Primul nivel al sistemului
bancar este reprezentat prin Banca Naional a Moldovei (BNM). Cel de-al doilea nivel al
sistemului bancar al Republicii Moldova este reprezentat prin bncile comerciale.
n 2009 activele totale ale sistemului bancar al Moldovei s-au majorat cu numai 2,0%, i au
constituit 39 miliarde 915.00 milioane lei (echivalentul a 3.2 miliarde dolari SUA). Acest ritm de
cretere este mai mic decat nivelul anului 2008, cnd activele totale ale sistemului bancar s-au
majorat cu mai mult de 22.25%. Atenuarea ritmului de cretere a activelor i a celorlali
indicatori ai activitii bancare este condiionat de criza mondial, care a dus la scderea
25
activitii economice n interiorul rii i, respectiv, a atras dup sine i reducerea volumului
operaiunilor bancare in republica Moldova. Aa, spre exemplu, volumul creditelor s-a micorat
cu 9.5% pan la 22.4 miliarde lei.
Dup volumul activelor, bncile din Republica Moldova pot fi mprite n urmtoarele 4
grupe:
1. Bnci foarte mari cu volumul activelor mai mare de 5 mlrd. lei;
2. Bnci mari cu volumul activelor 3-5 mlrd. lei;
3. Bnci medii cu volumul activelor 1-3 mlrd. lei;
4. Bnci mici cu volumul activelor mai mici de 1 mlrd. lei;
Din primul grup fac parte MoldovaAgroindbank, Victoriabank i Banca de Economii.
Acestor trei bnci i revin aproximativ jumtate (47.2%) din totalitatea activelor bancare
din Moldova.
Al doilea grup de bnci (Moldincombank, Mobiasbanca i Eximbank) i-a micorat cota n
active, de la 48.9% pan la 28.5%, din contul Bncii de Economii care a prsit acest grup i
pierderilor proprii, n mrime de 636.1 milioane lei. Mobiasbanca a pierdut mai mul decat alii,
diminuandu-i activele sale cu 14.6% (545 milioane lei).
Grupul bncilor medii (Banca Social, BCR Fil. Chiinu filiala BCR Romnia,
FinComBank i Energbank), deine 12.9% din totalitatea activelor bancare. Dac BCR a adugat
5.4% la activele sale, atunci Energbank spre sfritul anului a rmas fr 2.0% din active. n
aceast situaie creterea bilanului cu 4.8% n 2009 i pstrarea locului 9 n ratingul activelor
bancare, poate fi considerat un rezultat satisfctor.
Celelalte 3 bnci rmase (Unibank, Eurocreditbank i ProCreditBank),care intr n grupul
bncilor micidup mrimea activelor (4.95% din totalitatea activelor bancare) au devenit n
2009 i mai mici cu 47.6 milioane lei. Cu toate acestea ProCrediBank a demonstrat cel mai nalt
ritm de cretere printre bncile autohtone +77.9% (n cea mai mare parte datorit emisiei
suplimentare de aciuni n mrime de 53.0 milioane lei i mprumuturi externe de organizaiile
donatoare de peste hotare).
n figura de mai jos vom analiza evoluia capitalului social i capitaluluiu normative total
al FinComBank S.A., pentru anii 2009-2011:
26
elaborat
de
autor
baza
bilanurile
anuale
ale
FinComBank
S.A.
Figura 3.3, ne demonstreaz c n ultimii trei ani capitalul social al bncii a ramsa
neschimbat. Capitalul social este format din aporturile tuturor asociailor. Msura n care
asociaii contribuie la formarea capitalului social este i msura n care acetia particip la
mprirea profitului sub form de dividende. Dinamica capitalului normative total a fost una
instabil, astfel n anul 2010 acesta s-a micorat, iar n anul 2011 s-a majorat. Capitalul
normative total la FinComBank S.A. este format doar din capitalul de gradul I, care
corespunde cu cuantumul capitalului minim necesar. ncepnd cu 31 decembrie 2011 cuantumul
capitalului minim necesar se stabilete n mrime de 150 mil. lei.
Rata rentabilitii activelor tottael (ROA) se obine prin prin mparirea profitului
obinut n urma plaii taxelor i a impozitului la totalul activelor corporaiei:
ROA= Profit Net/Total Active
Rata rentabilitii capitalului propriu (ROE) mparte profitul la capitalul propriu.
Capitalul propriu al acionarilor exclude n mod normal efectul oricarui activ necorporal
(goodwill, marca nregistrat, etc.) i se determin prin scderea tuturor obligaiilor i activelor
necorporale din activele totale. Acest rat se calculeaz astfel:
ROE = Profit net/capitalul propriu
Rata rentabilitii capitalului propriu este adesea considerat ca fiind cel mai important
dintre indicatorii de rentabilitate, deoarece el masoar profitul ce rezult din investiia facut de
acionari.
27
Observm o dinamic foarte instabil, pentru anul 2010 chiar dezastruoas (ambii
indicatori fiind negativi). Deci, cunoatem c ROE, ne indic ce profit genereaz fiecare leu
nvestit de ctre acionari, n anul 2009 acesta este de circa 3%, iar n 2011 se mre te pna la
13%. Muli analiti susin c indicatorul ROE trebuie s fie mai mare dect 15%, n cazul nostru
n anul 2011 acest indicator a fost foarte aproape de standarde, ns nu a ajuns la el.
Indicatorul ROA este foarte mic, n anul 2009 neajungnd la 1%, iar n 2011 fiind pu in
peste 2%. ROA ne indic ce profit genereaz fiecare aciune. n general acest indicator trebuie s
fie mai mare de 5%. Aceti doi indicatori ne formeaz tabloul sntii financiare a
ntreprinderii.
28
Figura 4.1 Portofoliul de credite FinComBank S.A. dup tipul debitorilor (anul
2011)
Surs: elaborat de autor n baza datelor FinComBank S.A.
Analiznd figura 4.1., observm c chiar dac cea mai mare pondere o deine creditarea
ntreprinderilor mari, urmnd strategia bncii orientat spre dezvoltarea business-ului mic i
mijlociu, FinComBank a acord o atenie sporit creditrii persoanelor juridice. Acest fapt a
influenat asupra structurii portofoliului de credite dup tipul debitorilor: cota ntreprinderilor
micro-, mici i mijlocii a atins spre finele anului 2011 cifra de 63.15%.
29
FinComBank
30
15,87
12,54
8,73
3,30
0,05
0,07
51,60
1,42
6,40
46,31
24,24
13,21
1,75
2,02
0,00
0,00
55,45
0,06
3,28
25,74
31
credite de consum;
alte credite.
- credite n valut (Euro i Dolari SUA) - astfel de credite se acord mprumutailor din
contul mijloacelor n valut strin din liniile de credit, primite de ctre banc de la
instituiile de finanare internaionale sau de la bnci nerezidente.
4.2.
Asigurarea creditelor
33
estimativ se stabilete mai jos de nivelul de piaa fixat n rezoluia de estimare a firmei
independente. Concomitent preul de gaj al asigurrii trebuie sa acopere suma tuturor
obligaiunilor conform contractului de credit (suma datoriei de baza si dobnda pe credit ce
urmeaz a fi pltita timp de un an), cheltuielile legate de ncasarea gajului i alte sume ce reiese
din contractul de credit. La estimare se utilizeaz coeficieni orientativi pe diferite categorii de
gaj de la 0,4 pana la 1.
Coeficienii de mai sus variaz n dependen de tipul i starea gajului. Daca lichiditatea
obiectului gajat va fi estimata ca joasa (nesatisfctoare), Banca poate stabili un discount de gaj
mai nalt (60-80%). La clienii cu o istorie creditare favorabila i la cei cu o importanta strategic
pentru Banc, n dependen de calitatea proiectului, aceti coeficieni pot fi mai mari. Estimarea
gajului se efectueaz de Secia Gaj n baza Regulamentului privind evaluarea i constituirea
gajului n cadrul FinComBank S.A.. Dup evaluarea gajului Secia Gaj prezint direciei de
credite Confirmarea cu privire la acceptarea i evaluarea bunului propus n gaj.
Pe perioada de creditare averea gajat ar putea fi asigurata n favoarea Bncii pentru toate
(sau cele mai importante) riscurile (incendiu, inundaie, furt s. a.) n favoarea Bncii n una din
companiile de asigurare recomandate de Banca. Cheltuielile de asigurare, de regul, sunt
suportate de debitor. n forma individual de ctre Banca sunt examinate cazurile de asigurare a
bunurilor gajate n alte companii de asigurare, n deosebi, dac gajul propus este deja asigurat de
ctre debitor. De asemenea se pot asigura viaa i sntatea garanilor-persoanelor fizice. De
obicei Banca cere asigurarea autovehiculelor puse n gaj, aceste trebuie s fie asigurate cu polia
CASCO.
n unele cazuri, conform unor produse speciale, Banca poate acorda credite fr colateral
(gaj i/sau alt form de garantare). Produsele care reglementeaz acordarea creditelor fr
colateral vor conine o metodologie bazat pe parametri de activitate economic (vnzri, profit
net, ncasri, capital etc.). Conducerea Bncii i asum contient riscul legat de aceste credite
fr colateral i, printr-o decizie special a Consiliului de Administraie al Bncii, va limita acest
risc la o sum anume exprimat n lei moldoveneti.
La creditarea persoanelor fizice principiul de baz aplicat de Banc este existena i
suficiena veniturilor persoanei i/sau a familiei acestei pentru deservirea datoriei. n cazul n
care Banca elaboreaz produse n care nu se solicit certificate de salarii i/sau documentele ce
atest mrimea veniturilor persoanei/familiei, atunci asemenea credite trebuie s se acorde cu
colateral (gaj) mult mai sigur dect n condiiile obinuite. La creditarea persoanelor fizice pot fi
utilizate n calitate de colateral fidejusiunile unor ageni economici teri cu situaia financiar
acceptabil pentru Banc.
35
4.3.
Tabel 4.1
Clasificarea creditelor i suma necesar a mijloacelor pentru rezervarea n contul reduceri
pentru pierderi la credite (fondul de risc)
Categoria de credit
Standard
Supravegheat
Sub-standard
Dubios
Compromis
Rata (%)
2
5
30
60
100
36
Surs: elaborat de autor n baza Hotrrii nr.164 din 22.06.1998 privind aprobarea Regulametului cu privire
la clasificarea creditelor i formarea reducerilor pentru pierderi la credite (fondul de risc)
nerezidentului Republicii Moldova n valut strin Banca este obligat s primeasc autorizarea
Bncii Naionale a Moldovei. n cazul necesitii garaniile pot fi confirmate de bnci
occidentale de prima clas.
Avnd n vedere faptul c garaniile bancare reprezint un instrument de preluare a unor
riscuri de ctre Banc, acordarea garaniilor bancare va fi tratat drept o tranzacie nedorit.
Acordarea garaniilor bancare este caracterizat prin acceptarea unor riscuri maxime cu o
rentabilitate redus, ns Banca, n contextul strategiei de prestare a ntregului spectru de servicii
financiare, va acorda un asemenea serviciu financiar clienilor si, bazndu-se pe principiul de
pruden. De asemenea, lund n consideraie faptul c garaniile bancare reprezint angajamente
extrabilaniere, acordarea acestora de ctre filialele Bncii va fi permis doar companiilor ce
particip la tender i pun n gaj amanet, n rest aceast funcie fiind doar n competena
Comitetului de Credite al Bncii sau a Consiliului de Administraie al Bncii (n funcie de
mrimea garaniei bancare). Deciziile de acordare a garaniilor bancare se vor lua de ctre
Comitetul de Credite / Consiliul de Administraie al Bncii n baza materialelor ntocmite i
deciziilor ale Filialelor Bncii.
Acordarea garaniilor bancare necesit o analiz identic cu cea efectuat la acordarea
creditului i cu cerine similare. Pentru eliberarea garaniei bancare debitorul achit un comision
i ncheie contractul de eliberare a garaniei i contracte de asigurare a garaniei.
Banca va acorda garaniile bancare n modul n care probabilitatea c Banca va fi nevoit
s plteasc pe garaniile menionate tinde spre zero.
Banca se va abine de la acordarea garaniilor bancare n situaiile n care:
- nu este clar sau cert evenimentul garantat sau acesta nu rezult din baza documentar;
- solicitantul garaniei bancare nu are istorie creditar;
- parametrii financiari sau cei afereni sursei secundare de achitare nu corespund cerinelor
Bncii.
Maturitatea recomandabil a garaniilor bancare este de pn la 12 luni.
Businessmodelul utilizat de FinComBank S.A. se bazeaz pe principiul obinerii unei
marje medii a dobnzii la mijloacele nvestite n active de calitate nalt, ce depete costurile
depozitelor atrase. Banca reusete s majoreze marja procentual prin nvestirea nactive pe
termen lung (credite) i obinerea unor rate nalte, ca urmare a atragerii depozitelor pe termen
relativ scurt, struindu-se n acelai timp s menin un nivel suficient de lichiditate pentru a
onora toate obligaiunile devenite scadente. n baza categoriilor generale de risc, Banca este
expus riscurilor de pia, creditar, valutar, al dobnzii, de ar, lichiditate i celui operaional.
Riscul de pia este aferent riscului general al cadrului economic din Moldova, provenind
din condiiile economice adverse i/sau oscilrile valutare n sectorul serviciilor financiare. Din
38
cauza intensificrii crizei financiare, Banca este nevoit s activeze n condiii instabile care
continu s se schimbe vertiginos. S-au majorat riscurile de credite i riscurile de lichiditate, i n
general, pieele au devenit foarte instabile. n aceste condiii, banca trebuie s aprecieze corect
influena ultimelor evenimente asupra pezentului i viitorului bncii, i s ncerce modelarea
acestora.
Riscul creditar este aferent incapacitii poteniale a uneia din prile la tranzacie de a-i
onora obligaiunile sale privind rambursarea datoriei. Gradul riscului crete pe msura sporirii
termenului de rambursare a creditului Bncii. Elementele de baz ale gestionrii de ctre Banc a
riscului de credit, sunt constituirea provizioanelor contra potenialelor riscuri creditare, efectuat
n corespundere cu cerinele BNM privind clasificarea nivelului de risc a portofoliului de credite;
meninerea limitelor la unele poziii, cum ar fi limitele la anumite produse bancare aferente
creditrii, la creditarea anumitor ramuri/sectoare, limite la suma expunerii la un client sau la un
grup de persoane afiliate; cerine privind asigurarea cu gaj a creditelor; monitorizarea
permanent a condiiilor financiare a fiecrui mprumutat, inclusiv i a strii gajului.
Gestionarea competent a riscului ratei dobnzii a fost una din principalele direcii de
activitate a gestionrii riscurilor la FinComBank S.A. , deoarece venitul net afferent dobnzilor
constituie o parte esenial a profitului bncii.
Exist dou componente ale riscului ratei dobnzii riscul oscilaiilor fluxurilor bneti din
active, sau n obligaiuni ca urmare a modificrilor ratelor dobanzii pe pia. Riscul este gestionat
prin stabilirea limitelor la unele poziii specifice (de ex., diferena ratei dobanzii) pentru fiecare
scaden standard (de ex., pan la 1 luna, de la o lun pan la 3 luni, de la 3 luni pan la 1 an, de
la 1 an pan la 5 ani, mai mult de 5 ani), care sunt monitorizate zilnic.
Riscul valutar aferent probabilitii unor eventuale pierderi ca urmare a oscilaiei
nefavorabile a cursului valutar, este gestionat prin crearea unei structuri echilibrate a creanelor i
angajamentelor n valute strine.
Dolarul SUA i Euro prezint dou cele mai mari grupuri de valut strin, care mpreun
constituie o treime din portofoliul de credite al Bncii. Gradul de risc este minimizat prin
corelarea maximal posibil a activelor i obligaiunilor n valuta strin i limitarea poziiilor
deschise valutare n mrime de 10%, iar total pentru toate valutele + / 20%.
Limita poziiei este determinat de crmuirea bncii, fiind zilnic monitorizat.
Riscul de ar apare la efectuarea de ctre Banc a operaiunilor internaionale i determin
riscul influenei nefavorabile a anumitor evenimente i condiii economice, politice, sociale
asupra intereselor financiare ale Bncii. nrutirea situaiei economice a unei ri determinate,
perturbrile politice i economice pot influena negativ asupra nivelului solvabilitii debitorilor
din aceast ar. n afar de aceasta, riscul rii include n sine i posibilitatea naionalizrii sau
39
40
ncheiere
n prezentul raport efectuat n cadrul practicii la S.A. Banca de Finane i Comer au fost
examinate toate compartimentele posibile conform programei.
n urma studierii detaliate a structurei bncii, creia i revin, n limitele competenei sale,
activitile ce in de deservirea nemijlocit a populaiei n domeniul bancar, a genurilor de
activitate, a modului de organizare pot s menionez c FinComBank S.A. are ca scop stabilirea
parteneriatului reciproc avantajos cu clienii prin prestarea serviciilor bancare profesioniste de
42
fie bazat pe majorarea eficacitii bncii n toate direciile ei de activitate. Este nevoie de a
mbunti n continuare calitatea activelor, pasivelor i gestiunii riscurilor,a susine
microntreprinderile i business-ul mic, oferindu-le credite i alte produse i servicii bancare, a
majora portofoliul de credite, pstrndu-i calitatea, a stabili cu clienii relaii strnse i de lung
durat, oferindu-le o deservire bancar comod i plcut.
Consider c am reuit s aplic fructuos n practic cunotinele teoretice obinute n procesul
de studii, iar cunotinele acumulate n perioada practicii cu certitudine pe viitor m vor ajuta s
devin un specialist competent n domeniul finanelor.
Bibliografie
1. Legea RM instituiilor financiare, nr. 550 din 21.07.1995. n: Monitorul Oficial, 1996, nr. 1
(cu modificrile ulterioare);
2. Regulamentul BNM privind emiterea, circulaia i rscumprarea Certificatelor Bncii
Naionale a Moldovei, nr. 200 din 12.08.2004. n: Monitorul Oficial, 2004, nr. 163-167 (cu
modificrile ulterioare);
3. Regulamentul BNM cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i
formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la
angajamente condiionale, nr. 224 din 30.08.2007. n: Monitorul Oficial, 2007, nr. 149-152;
4. Regulamentul BNM cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc, nr. 269 din 17.10.
2001. n: Monitorul Oficial, 2001, nr. 130 (cu modificrile ulterioare);
44
45