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CASO PRCTICO DE APLICACIN DE LOS NUEVOS LIBROS Y

REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS


CON EL EMPLEO DE LA DINMICA DEL PLAN CONTABLE
GENERAL PARA EMPRESAS 2010
YURI GONZALES RENTERA
CONSULTAS AL:
943000516

Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y


Balance de Comprobacin de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus
operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente:

Dinero en efectivo
Cta. Cte. en el Banco de Crdito por
Fact. N 015 por cobrar a Marco Vsquez por
Prstamo a trabajador por
Mercadera valorizada en

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

6,300.00
12,400.00
3,800.00
2,200.00
42,000.00

Tiene el siguiente activo fijo:

Unidad de transporte valuada en


Muebles y Enseres valorizados en
Equipos Diversos valuados en

S/.
S/.
S/.

21,000.00
8,400.00
9,500.00

Debe el I.G.V. por


Debe Letra No. 112 a Carsa por
Debe prstamo a socio por

S/.
S/.
S/.

2,900.00
7,700.00
12,500.00

Operaciones
1. Se compran mercaderas a Nestl S.A.C. Fact. No. 80 por S/.
8,000.00 ms I.G.V. y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 %

con Ch. No. 101.


2. Se venden mercaderas a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00
ms el I.G.V. y nos cancelan con efectivo.
3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Lnea por S/ 900.00 ms
I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos.
4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa.
5. Se compran tiles de oficina

por

S/. 600.00 ms

I.G.V. a la

Librera El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102.
6. Se cobran intereses por prstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan
Ochoa por

S/. 3,000.00 ms I.G.V., en efectivo, el mismo que es

depositado en Cta. Cte.


7. El trabajador nos devuelve su prstamo, en efectivo.
8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P.
No. 111 por

S/. 3,000.00 con Ch. No.103.

retencin de Ley y destinar a

gastos

Efectuar

la

administrativos.

9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00


con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y
aportacin de Ley, y destinar a gastos administrativos.
10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la
cajera.
11. El inventario final de mercaderas es S/. 41,000.00

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X


02

I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS

18,700

101
1041

12

14

20

33

Caja
Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de crdito
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES
141
Personal
1411 Prstamos
MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Equipos de transporte
3341 Vehculos motorizados
33411 Costo
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos
3369 Otros equipos
33611

6,300
12,400
8,300
3,800
3,800
3,800
2,200
2,200
2,200
42,000
42,000
42,000
38,900
21,000
21,000
8,400
8,400
9,500
9,500

Costo

TOTAL ACTIVO

105,600

03

II PASIVO
40

42

44

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR


PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
423
Letras por pagar
Letra N 112 - Carsa
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES
441 Accionistas
4411 Prstamos

2,900
2,900
2,900
7,700
7,700

12,500
12,500
12,500

TOTAL PASIVO

23,100

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO

105,600

TOTAL PASIVO

-23,100

CAPITAL

82,500

Chimbote, 01 de Enero de 201X

Gerente

CPC.

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X


04
10 CAJA Y BANCOS

18,700

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS


14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES

3,800
2,200

20 MERCADERAS

42,000

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

38,900

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR

2,900

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

7,700

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

12,500

50 CAPITAL

82,500
105,600

Chimbote, 01 de Enero de 201X

Gerente

CPC.

105,600

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"


FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
REFERENCIA DE LA OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
03
03
04
04

01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X

04
05

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)

NMERO
CORRELATIVO

Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Compra de mercaderas
Compra de mercaderas
Compra de mercaderas
Ingreso mercadera almac.
Ingreso mercadera almac.
Venta de mercadera
Venta de mercadera

03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
08
08
08

02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02

14
14

02
02

01/201X
01/201X

Venta de mercadera
Servicios publicidad

14
08

05

01/201X

Servicios publicidad

05

01/201X

Servicios publicidad

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

MOVIMIENTO

DEBE

001-050
001-050

101
1041
1213
1411
20111
33411
33511
33691
40111
423
4411
5011
6011
40111
4212
20111
6111
1213
40111

Caja
Cuentas corrientes operativas
Facturas por cobrar - cobranza
Cuentas por cobrar acc. Socios
Mercaderas manufacturadas-costo
Vehculos motorizados costo
Muebles costo
Otros equipos costo
IGV cuenta propia
Letras por pagar
Ctas. Por pag. Accionistas, socios
Capital social acciones
Mercaderas manufact costo
IGV Cuenta propia
Facturas - emitidas por pagar
Mercaderas costo
Mercaderas manufacturadas
Facturas por cobrar cobranza
IGV cuenta propia

02
02

001-050
001-700

70111
63111

Venta mercadera terceros


Transporte de carga

900.00

08

02

001-700

40111

IGV cuenta propia

171.00

08

02

001-700

4212

Facturas - emitidas por pagar

001-080
001-080
001-080

TOTALES

DEBE

6,300.00
12,400.00
3,800.00
2,200.00
42,000.00
21,000.00
8,400.00
9,500.00
2,900.00
7,700.00
12,500.00
82,500.00
8,000.00
1,520.00
9,520.00
8,000.00
8,000.00
10,710.00

1,710.00
9,000.00

1,071.00
134,901

134,901

PERODO: ENERO 201X


RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
REFERENCIA DE LA OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

06
06
07
07
07
08
08
09
09
09
10
10
10
11
11
12
12
12
12
12

01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X

Vienen
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Compra de tiles de oficina
Compra de tiles de oficina
Compra de tiles de oficina
Ingreso de suministros
Ingreso de suministros
Intereses por cobrar
Intereses por cobrar
Intereses por cobrar
Honorarios al Asesor Legal
Honorarios al Asesor Legal
Honorarios al Asesor Legal
Destino de los gastos
Destino de los gastos
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos

13

01/201X

13

01/201X

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)

NMERO
CORRELATIVO

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

943
791
6032
40111
4212
2524
6132
1631
40111
7723
6321
40172
424
943
791
62112
6271
4031
4032
41111

Gastos de administracin
Cargas imputables cuenta gastos
Suministros
IGV Cuenta propia
Facturas - emitidas por pagar
Otros suministros
Suministros
Intereses
IGV Cuenta propia
Rendimientos por prstamos otorg.
Honorarios
Renta de cuarta categora
Honorarios por pagar
Gastos de administracin
Cargas imputables cuenta gastos
Sueldos
Rgimen de prestaciones de salud
Essalud
ONP
Sueldos

Destino de los gastos

943

Gastos de administracin

Destino de los gastos

791

Cargas imputables cuenta gastos

08
08
08

08
08
08

31
31
31
31
31

02
02
02

02
02
02

02
02
02
02
02

001-020
001-020
001-020

001-111
001-111
001-111

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

134,901
900.00

DEBE

134,901
900.00

600.00
114.00
714.00
600.00
600.00
3,570.00
570.00
3,000.00
3,000.00
300.00
2,700.00
3,000.00
3,000.00
5,000.00
450.00
450.00
650.00
4,350.00
5,450.00
5,450.00
157,585

157,585

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: ENERO 201X


RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
REFERENCIA DE LA OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

14
14
14
14
14
15
15
15
15
16
16
17
17
17
17
17
18
18

01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

Vienen
Por los ingresos en Caja Ef.
Por los ingresos en Caja Ef.
Por los ingresos en Caja Ef.
Por los ingresos en Caja Ef.
Por los ingresos en Caja Ef.
Por los egresos en Caja Ef.
Por los egresos en Caja Ef.
Por los egresos en Caja Ef.
Por los egresos en Caja Ef.
Por los ingresos en Cta. Cte.
Por los ingresos en Cta. Cte.
Por los egresos en Cta. Cte.
Por los egresos en Cta. Cte.
Por los egresos en Cta. Cte.
Por los egresos en Cta. Cte.
Por los egresos en Cta. Cte.
Por el costo de ventas
Por el costo de ventas
Inventario Inicial
(+) Compras Netas
TOTAL DISPONIB. VENTA

CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)

NMERO
CORRELATIVO

01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01

02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

101
1041
1213
1411
1631
1041
4212
423
101
1041
101
101
41111
4212
424
1041
69111
20111

DENOMINACIN

Caja
Cuentas corrientes operativas
Facturas por cobrar en cobranza
Cuentas por cob. a accionist. socios
Intereses por cobrar
Cuentas corrientes operativas
Facturas por pagar emitidas
Letras por pagar
Caja
Cuentas corrientes operativas
Caja
Caja
Sueldos por pagar
Facturas por pagar emitidas
Honorarios por pagar
Cuentas corrientes operativas
Mercaderas manuf. Terceros
Mercaderas manufacturadas costo

MOVIMIENTO

DEBE

157,585.
16,780.00

DEBE

157,585.
300.00
10,710.00
2,200.00
3,570.00

3,570.00
5,831.00
7,700.00
17,101.00
3,570.00
3,570.00
300.00
4,350.00
5,474.00
2,700.00
12,824.00
9,000.00
9,000.00

42,000.00
8,000.00
50,000.00

(-) Inventario Final

(41,000.00)

COSTO DE VENTAS

9,000.00

TOTALES

216,860

216,860

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL


EFECTIVO"
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.

NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

FECHA DE
LA
OPERACI
N

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

Saldo anterior

DEUDOR

ACREEDOR

6,300.00

01

01/201X

Pago del 50% fact. 080-Nestle

4212

Facturas por pagar - emitidas

02

01/201X

Cobranza factura 050 Elena Ruiz

1213

Facturas por cobrar en cobranza

03

01/201X

Pago factura 700 Transp. Lnea

4212

Facturas por pagar - emitidas

04

01/201X

Pago letra 112 - Carsa

423

Letras por pagar

05

01/201X

Cobranza de inters Juan Ochoa

1631

Intereses por cobrar

06

01/201X

Depsito en cuenta corriente

1041

Cuentas corrientes operativas

07

01/201X

Cobranza a trabajador

1411

Cuentas por cobrar acc. Socios y person.

2,200.00

08

01/201X

Retiro de cuenta corriente

1041

Cuentas por cobrar acc. Socios y person.

300.00

TOTALES

4,760.00
10,710.00
1,071.00
7,700.00
3,570.00
3,570.00

23,080.00

17,101.00

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

CODIGO

DENOMINACIN

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

101

Caja

1041

Cuentas corrientes operativas

16,780.00

1213

Facturas por cobrar en cobranza

1411

Cuentas por cob. a accionist. socios

2,200.00

1631

Intereses por cobrar

3,570.00

300.00
10,710.00

Por los ingresos a caja efectivo

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

CODIGO

DENOMINACIN

MOVIMIENTO

DEBE

1041

Cuentas corrientes operativas

3,570.00

4212

Facturas por pagar - emitidas

5,831.00

423

Letras por pagar

7,700.00

101

Caja

Por los egresos a caja efectivo

HABER

17,101.00

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO: 01/201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 310-412030
OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

MEDIO DE
PAGO DE
PAGO
(TABLA 1)

01

01/201X

007

Pago 50% fact 080

Nestl SAC

Ch. 101

4212

Facturas por pagar - emitidas

02

01/201X

007

Pago factura 120

Librera El Saber

Ch. 102

4212

Facturas por pagar - emitidas

03

01/201X

001

Retiro de efectivo

Juan Ochoa

Op. 024

101

Caja

04

01/201X

007

Pago a Asesor Legal

Jorge Daz

Ch. 103

424

Honorarios por pagar

2,700.00

05

01/201X

007

Pago de sueldos

Trabajadores

Ch. 104

41111

Sueldos por pagar

4,350.00

08

01/201X

007

Retiro de efectivo

Cajera

Ch. 106

101

Caja

DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O
DE CONTROL
INTERNO DE LA
OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

Saldo anterior

DEUDOR

ACREEDOR

12,400.00
4,760.00
714.00
3,570.00

300.00

TOTALES

15,970.00

12,824.00

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

CODIGO

DENOMINACIN

1041

Cuentas corrientes operativas

101

Caja

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

3,570.00
3,570.00

Por los ingresos a la cuenta


corriente.

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

CODIGO

DENOMINACIN

MOVIMIENTO

DEBE

101

Caja

41111

Sueldos por pagar

4,350.00

4212

Facturas por pagar - emitidas

5,474.00

469

Honorarios por pagar

2,700.00

1041

Cuentas corrientes operativas

HABER

300.00

12,824.00

Por los egresos en la cuenta


corriente.

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"


PERODO: 2010
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 101 CAJA
02
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

A Varios

6,300

01/201X

03

A Varios

16,780

01/201X

03

Por Varios

01/201X

03

A Cuentas Corrientes Operativas

01/201X

04

A Cuentas Corrientes Operativas

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

17,101

TOTALES

3,570
300

23,380

20,671

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

03

SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

A Varios

01/201X

03

Por Caja

01/201X

03

A Caja

3,570

01/201X

04

A Caja

3,570

01/201X

02

Por Varios

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

12,400
300

12,824

TOTALES

19,540

13,124

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1213 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EN COBRANZA

04
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

A Varios

3,800

01/201X

02

A Varios

10,710

01/201X

03

Por Caja

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

10,710
TOTALES

14,510

10,710

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1411 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL - PRESTAMOS AL PERSONAL

05
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

A Varios

01/201X

03

Por Caja

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

2,200
2,200

TOTALES

2,200

2,200

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1631 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - INTERESES

06
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

A Varios

01/201X

03

Por Caja

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

3,570
3,570

TOTALES

3,570

3,570

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2011 MERCADERAS MANUFACTURADAS - COSTO

07
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

A Varios

01/201X

02

A Variacin de Existencias - Mercaderas Costo

01/201X

04

Por Costo de Ventas

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

42,000
8,000
9,000

TOTALES

50,000

9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2524 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - OTROS SUMINISTROS

08
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

A Variacin de Existencias - Suministros

ACREEDOR
600

TOTALES

600

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHCULOS MOTORIZADOS COSTO

09
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN


A Varios

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

21,000

TOTALES

21,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO

10
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

A Varios

ACREEDOR

8,400

TOTALES

8,400

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO

11
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN


A Varios

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

9,500

TOTALES

9,500

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA

12
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

01/201X

02

Por Varios

01/201X

02

A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros

2,900

01/201X

02

Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros

01/201X

02

A Facturas Por Pagar - emitidas

171

01/201X

03

A Facturas Por Pagar - emitidas

114

01/201X

03

Por Intereses

1,520
1,710

570

TOTALES

1,805

5,180

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O172 RENTA DE CUARTA CATEGORA

13
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

Por Honorarios

300

TOTALES

300

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD

14
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

Por Honorarios

450

TOTALES

450

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP

15
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

Por Honorarios

650

TOTALES

650

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR SUELDOS

16
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

Por Varios

01/201X

04

A Cuentas Corrientes Operativas

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR
4,350

TOTALES

4,350

4,350

4,350

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EMITIDAS

17
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

Por Varios

9,520

01/201X

03

Por Varios

1,071

01/201X

03

Por Varios

01/201X

03

A Caja

5,831

01/201X

04

A Cuentas Corrientes Operativas

5,474

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

714

TOTALES

11,305

11,305

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 423 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - LETRAS POR PAGAR

18
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

Por Varios

01/201X

03

A Caja

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR
7,700

7,700

TOTALES

7,700

7,700

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - HONORARIOS POR PAGAR

19
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

Por Honorarios

01/201X

04

A Cuentas Corrientes Operativas

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR
2,700

TOTALES

2,700

2,700

2,700

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4411 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, SOCIOS, - PRSTAMOS

20
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

01/201X

02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

Por Varios

12,500

TOTALES

12,500

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL ACCIONES

21
FECHA DE LA

NMERO

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIN

CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

01/201X

02

DEUDOR

ACREEDOR

Por Varios

82,500

TOTALES

82,500

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERAS COSTO

22
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

01/201X

02

A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas

01/201X

03

A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

TOTALES

ACREEDOR

8,000

8,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS

23
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

01/201X

02

A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas

01/201X

03

A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas

600

TOTALES

600

DEUDOR

ACREEDOR

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS

24
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

Por Mercaderas Manufacturadas - Costo

8,000

TOTALES

8,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS

25
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

Por Suministros

ACREEDOR
600

TOTALES

600

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES SUELDOS

26
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN


A Varios

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

5,000

TOTALES

5,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RGIMEN DE
PRESTACIONES DE SALUD

27
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

A Varios

ACREEDOR
450

TOTALES

450

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA

28
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

A Facturas por pagar - emitidas

ACREEDOR
900

TOTALES

900

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS HONORARIOS

29
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

03

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN


A Varios

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

3,000

TOTALES

3,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS

30
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

04

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN


A Mercaderas

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
9,000

ACREEDOR

TOTALES

9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS

31
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO

01/201X

02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros

TOTALES

9,000

9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRSTAMOS OTORGADOS

32
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO


DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

01/201X

03

Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses

TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR
3,000

3,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

33
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO


DIARIO

01/201X

03

Por Gastos de Administracin

900

01/201X

03

Por Gastos de Administracin

3,000

01/201X

03

Por Gastos de Administracin

5,450

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

DEUDOR

TOTALES

ACREEDOR

9,350

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIN - GASTOS GENERALES

34
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO


DIARIO

01/201X

03

A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos

900

01/201X

03

A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos

3,000

01/201X

03

A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos

5,450

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

TOTALES

DEUDOR

9,350

ACREEDOR

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"


EJERCICIO O PERODO: 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

CUENTA
CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS INICIALES
DEUDOR

101

Caja

1041

Cuentas corrientes operativas

1213

Facturas por cobrar - en cobranza

1411

Cuentas por cobrar al personal prstamos

2,200.00

1631

Cuentas por cobrar diversas intereses

2011

Mercaderas manufacturas costo

2524

Suministros

33411

Unidades de transporte vehculos motoriz.

33511
33691
40111

IGV cuenta propia

40172

ACREEDOR

6,300.00

MOVIMIENTOS
DEBE

SALDOS FINALES

HABER

DEUDOR

17,080.00

20,671.00

2,709.00

12,400.00

7,140.00

13,124.00

6,416.00

3,800.00

10,710.00

10,710.00

3,800.00

ACREEDOR

2,200.00

42,000.00

3,570.00

3,570.00

8,000.00

9,000.00

600.00

41,000.00
600.00

21,000.00

21,000.00

Muebles y enseres muebles

8,400.00

8,400.00

Equipos diversos cmputo

9,500.00

9,500.00
2,900.00

2,280.00

3,375.00

Renta de cuarta categora

300.00

300.00

4031

Essalud

450.00

450.00

4032

ONP

650.00

650.00

41111

Remuneraciones por pagar sueldos

4212

Facturas por pagar emitidas

423

Letras por pagar

424

Honorarios por pagar

4411

Cuentas por pagar a los accionistas

12,500.00

5011

Capital social acciones

82,500.00

6011

Mercaderas manufacturadas

6032

Suministros

6111

Variacin de existencias mercaderas

6132

Variacin de existencias suministros

62111

Cargas de personal sueldos

6271
63111
6321

7,700.00

1,805.00

4,350.00

4,350.00

11,305.00

11,305.00

7,700.00
2,700.00

2,700.00
12,500.00
82,500.00

8,000.00

8,000.00

600.00

600.00
8,000.00

8,000.00

600.00

600.00

5,000.00

5,000.00

Cargas de personal seguridad y previsin

450.00

450.00

Servicios transporte de carga

900.00

900.00

Servicios honorarios

3,000.00

3,000.00

69111

Costo de ventas mercaderas

9,000.00

70111

Ventas mercaderas

9,000.00

9,000.00

7723

Ingresos financieros rendimientos ganados

3,000.00

3,000.00

791

Cargas imputables a cuenta de costos y g.

9,350.00

943

Gastos administrativos
TOTALES

9,000.00

9,350.00
105,600.00

105,600.00

111,260.00

9,350.00
9,350.00

111,260.00

129,725.00

129,725.00