Definicin de tributos

Son ingresos pblicos pero se definen como una prestacin pecuniaria proactiva emanada de una norma legal
que tiene como finalidad satisfacer las necesidades pblicas.
Son prestaciones obligatoria, comnmente en dinero, exigida por el Estado. Constituyen manifestaciones de
voluntad exclusiva del estado, desde que el contribuyente solo tiene deberes y obligaciones.
El elemento principal es la coercin por parte del estado, debido a que es creado por la voluntad soberana de
aquel, con prescindencia de la voluntad individual. Son prestaciones comnmente en dinero, por ser esto
caracterstica de nuestra economa monetaria.
Soluciones para atenuar la doble imposicin (como tax credit ,tasas diferenciales...)

Tax Credit (Credito de Impuesto): consiste en que el contribuyente paga impuesto pero se puede
computar como pago a cuenta de su impuesto, en su pas lo que pag en el exterior. De esta manera

va a terminar pagando ms o menos lo que gan en el pas.

Firma de convenios de doble imposicin (o Tratado): son suscriptos entre 2 pases (en gral
bilaterales) en los cuales se fija quien tendr potestad tributaria, dependiendo del tipo de bien o

ganancia de cual se trate. La parte va a acordar quien puede cobrar impuestos.

Tasas diferenciales: gravar los hechos transitados o transcurridos en el pas, y los hechos del exterior
con una alcuota menos para que no sea tan onerosa la gravabilidad.

Los ms utilizados son Tax Credit y los Tratados.

Mencionar todas las formas de cancelacin de ot y explicar compensacin y confusin

Pago: es el cumplimiento de la prestacin que hace el objeto de la obligacin. Se establece que debe

ser efectuado a las formas que indica la ley.

Compensacin: tiene lugar cuando dos personas, por derecho propio, renen la calidad de deudor y
de acreedor recprocamente. En derecho civil dispone que la extincin opera desde el momento que
coexisten las deudas u crditos recprocamente. En materia tributaria operad desde el momento en

que el contribuyente formaliza su intencin de compensar (formulario de compensacin)

Confusin: ocurre cuando se rene en una misma persona la calidad de deudor y acreedor. Esto

puede producirse en las obligaciones fiscales.

Condonacin: es el perdn, por expresa disposicin se libera del pago de un impuesto al

contribuyente.
Novacin: extinguir la OT por el nacimiento de una nueva.
Transaccin: le prohbe hacer transacciones reciprocas sobre una obligacin litigiosas o dudosas.

No se utiliza en materia impositiva.

Prescripcin: implica adquirir un derecho o liberarse de una obligacin por el transcurso del tiempo
legal y ante la inaccin de la otra parte.

4Diferencias entre rentas exentas y no gravadas

5sujetos de iag (incluye art 8 y 114 dr sujetos indirectos)
6tratamiento de rentas provenientes de crditos c derechos reales (art 5)

7excepciones sobre bs gananciales (art 30)

8tratamiento de sueldos ,jubilaciones y pensiones retroactivas (art 18)
9deduccion y requisitos sobre regalias definitivas(art 86)
10caracteristicas sobre deducciones
Diferencias tasa e impuesto
Clase de Servicio Publico: Impuesto Indivisible
Tasa Divisible
Beneficio del Contribuyente: Impuesto No se manifiesta esta ventaja diferencial
Tasa Pago por un beneficio particular
Causa del Tributo: Impuesto Capacidad contributiva del contribuyente
Tasa Prestacin de un servicio pblico determinado
Impuesto: son las prestaciones exigidas por el estado en base a su poder de imperio, a quienes se hallen en
situaciones consideradas por la ley como HI.
Tasa: es la prestacin pecuniaria exigida compulsivamente por el estado y relacionada con la prestacin
efectiva o potencial de una actividad de inters pblico que afecta al obligado.

Definicin Hecho Imponible

Es la obligacin de dar cosas, nace en el marco de un vnculo jurdico tributario y es la obligacin que existe
entre un Estado y un contribuyente, que conlleva la obligacin de la parte d pagar y tambin de hacer la DDJJ.
La Obligacin tributaria nace cuando surge el hecho imponible y se define como el hecho o conjunto de
hechos de naturaleza econmica que previsto en la norma legal hace nacer la Obligacin tributaria.
El HI es constitutivo de la OT, conforma la obligacin. La DDJJ no es constitutiva de la OT, sino que es
declarativa, es la exteriorizacin del HI.

El HI es el acto, o manifestacin de la vida econmica y social de una sociedad que reviste inters fiscal y
acerca del cual el legislador concibe que se debe aplicar el tributo. El HI es el que la ley prev, presupone.
Cuando respecto de un sujeto determinado en los hechos se verifica el presupuesto legal, se dice que se
verifica el HI, es decir, que sucede o acontece el HI y en ese momento nace la OT.
Sujeto Pasivo de la Obligacin de Tributo y Sujeto Pasivo de Tributo
Hay una vinculacin entre el SPT, la persona individual o colectiva sometida al poder tributario del Estado, y el
SPOT, la persona individual o colectiva que debe cumplir la prestacin fijada por ley.

No hay necesariamente una identidad entre ambos conceptos. EL SPT es el sujeto de la obligacin, pero en
ciertos casos la ley fiscal atribuye la condicin de sujeto obligado a hacer efectiva la prestacin.

Principios constitucionales
Legalidad: dispone que no hay impuesto sin ley. Si el Estado saca por decreto un impuesto es
inconstitucional.
Capacidad contributiva: el impuesto debe tener en miras la capacidad contributiva.
Confiscatoriedad: establece que los impuestos no pueden absorber una parte sustancial ni de la renta ni del
patrimonio. No hay una regla clara de que se entiende por confiscatoriedad, por lo que debe ser acreditada y
demostrada en cada caso particular por el sujeto que cree que es confiscatorio.
Igualdad: hay que tratar igual a los iguales, y desigual a los desiguales. No puede tratarse a dos sujetos que
son iguales de manera distinta.
Igualdad ante la ley, se refiere al igual tratamiento que debe asegurar la ley tributaria.
Igualdad como base del impuesto y de las cargas pblicas.
Retroactividad de la ley: es ir para tras, tiene que ver con la vigencia. El cdigo civil dice que la ley entrar en
vigencia cuando lo establezca, y si no lo hace despus de 8 das desde que se publica. Dice tambin que
puede ser retroactiva siempre y cuando sta no altere derechos constitucionales.

Es muy exigente en la correccin, pese a q todo lo da en clase, guate en la carpeta pero estudia de la ley y
los libros, si le pones de la carpeta te va a decir q no es una charla de caf

Me acuerdo q pregunto:
Hecho imponible d ganancias segn la ley
Y ah tenas q poner lo q es el objeto d ganancias
Y todos decan lo q era hecho imponible y eso estaba mal

De finanzas dale bola a lo q el da, con lo otro vas a perder tiempo

Porque hace preguntas de lo d clase