UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

FACULTAD DE CIENCIAS INFORMATICAS

PROYECTO DE FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TEMA: Proyecto de Peluquera Sarn

INTEGRANTES:

Alvarado Carlos
Navas Jury
Ponce Yeny
Ramrez Cristhian
CURSO:
8 A

CATEDRATICO:
Ing. Carlos Pinargote

PERIODO:
OCTUBRE 2014 FEBRERO 2015

1. RESUMEN EJECUTIVO
Mediante el presente proyecto es obtener financiamiento para la creacin de una Peluquera.
2. DEFINICIN DEL PROYECTO
2.1.

Nombre

El nombre del proyecto ser: Peluquera Sarn

2.2.

Naturaleza

El negocio consistir en la entrega de multi-servicios de belleza, ofreciendo servicios de

esttica como tintes, alisados, cortes, uas postizas con diseos, manicura, pedicura,
depilacin, tratamientos faciales.
2.3.

Ubicacin

El proyecto se estima que estar ubicado en la siguiente direccin:

2.4.

Ubicacin: Calle Pedro Gual y Francisco Pacheco de la ciudad de Portoviejo.

Idea de la necesidad u oportunidad del negocio

Ofrecer un servicio de calidad y precios adecuados, satisfaciendo las necesidades de nuestros

clientes.
2.5.

Objetivos del proyecto

2.5.1. Objetivo general
Formular y evaluar un proyecto que consiste en la apertura de una peluquera y Analizar
los factores que influyan en el crecimiento de las ventas del servicio
2.5.2. Objetivos especficos

Conocer el mercado objetivo, establecer la viabilidad del servicio dentro del mismo.
Analizar y conocer la competencia.

3. ESTUDIO DE MERCADO
3.1.

Anlisis de la demanda

El segmento del mercado se ha determinado gracias a que un 80% de los encuestados prefiere
el servicio que se pretende ofrecer. Segn el anlisis histrico de las cifras que ha arrojado en
los ltimos periodos el mercado se ha considerado que el incremento de la demanda se de en un
orden del 4% anual.
3.1.1. Anlisis del entorno
Al proyectarnos en este tipo de negocio entraremos a un mercado que tiene una buena
aceptacin reconociendo el porcentaje de personas encuestadas que le gustara el sitio
preferido por el consumidor para adquirir este servicio.
Para ello es que nosotros tratamos de darles un buen servicio de calidad a nuestros
clientes.

3.1.2. Demanda presente y pasada

En este cuadro podemos mostrar la demanda del servicio.

Aos
2011
2012
2013
2014
2015

Cantidad de clientes
1680
1740
1800
1970
1990

3.1.3. Variables Que Afectan La Demanda

Preferencias o gustos personales: esto se refiere a la decisin de cada persona, esto se
debe a que la gente est en su derecho de elegir lo que quiere.
La elevacin de precios: con la elevacin de precios de nuestros servicios pueden
afectar nuestros ingresos, ya que para la dems servicios siempre mantendrn sus
precios por igual.
3.1.4. Demanda futura
Se espera que el producto a futuro crezca y se produzcan nuevos sabores.

3.2.

Aos
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Anlisis de la competencia

Cantidad de clientes
2030
2110
2200
2280
2100
2249

3.2.1. Descripcin del mercado de la competencia

El mercado de las peluqueras del sector identificamos a la Barcelona entre las ms
reconocidas con el 80% siendo la de mayor demanda.
3.2.2. Variable que afectan la competencia

Precios elevados de sus servicios

3.3. Anlisis de proveedor

PROVEEDOR
Importaciones
C.A. | Ecuador, Guayaquil

PRODUCTO

Alicia, Tijeras, artculos para depilacin,

secador de peluqueros, tijeras
perfiladores, artculos para uas.
La casa del peluquero | Ecuador, Artculos para:
cuidado de la piel, cuidado de
Guayaquil
cabello extensiones y postizos,
maquillaje, color y permanentes

4. ESTUDIO TCNICO
4.1. Tecnologa o ingeniera del proyecto
En el mercado actual, se sabe que mucho de la venta y los servicios de peluquera no todas la
veces cumplen con las expectativas correspondientes de los clientes, ocasionando molestias lo
que conlleva a la prdida de clientes.
Para ello debemos estar acorde a las tendencias actuales para ofrecer un servicio de calidad y
contar con los mejores equipos para trabajar de manera eficaz.
Matriz FODA
Despus de la evaluacin de ideas se hace por ltimo la evolucin FODA que esta indica las
fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que se enfrenta el negocio como se muestra:
Fortalezas

Debilidades

Oportunidades

- contar con las

tcnicas y los
equipos adecuados

- un espacio muy
chico o limitado para
dar servicios

Amenazas
- competencia que
mal baratee los costos
y la mano de obra

- dar mejores
precios y servicios

- darse a conocer
mediante las redes
sociales

- tener poca
competencia en la
zona

- tener proveedores
que nos abastezcan
con productos ms
baratos y en todas las
temporadas

4.1.1. Balance tcnico

Factores en estudio

Puntuacin ptima (%)

Zona de estudio

TERRENO
-Distancia a mercado
- factibilidad de servicios

50
50

50
40

subtotal

100

90

Servicios Bsicos
-agua
-electricidad

50
50

50
50

subtotal

100

90

4.1.2. Distribucin de planta

Dispondremos de un local el cual estar dividido en tres partes:
rea de espera
rea para peluquera
rea manicure y pedicura
4.2. Tamao
Se ha considerado la ubicacin de nuestro local para el servicio de peluquera.
Nuestro local tendr una extensin con dimensiones de 6mts x 10mts es un terreno regular apto
para la instalacin de negocio.

4.3. Localizacin
La localizacin de nuestro proyecto ser: en las calles Pedro Gual y Francisco Pacheco de la
ciudad de Portoviejo.

Imagen 1: Google maps.

Fuente: https://www.google.com.ec/maps/@-1.0552663,-80.4545803,17z

5. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
En esta etapa se definen los procesos administrativos y se clasifican entre los que se van a
desarrollar por cuenta propia y los que se van a contratar externamente.
INTERNOS
Depilacin
Faciales
Uas
Lavado, Corte, Peinado y Alisado.
Color
Maquillaje
Corte
Depilacin con Cera
EXTERNOS
Radio
TV
Prensa Escrita

1 mes
1 mes
2 meses

5.1 Definicin de funciones y cargos para los procesos que se desarrollan dentro de la
Peluquera Sarn.
Secretaria, encargada de la recepcin tomando las citas y realizando los cobros, llevando los
gastos y asistiendo al administrador
Manicurista, encargado del cuidado de las manos
Facial, encargado del cuidado del rostro
Cuidado Para el rea de Juegos, encargado del cuidado de los nios.
Estilista Completa, encargada del cuidado del cabello, maquillaje y look del cliente.
5.2. Investigacin de los procesos que se van a externalizar: proveedores y costos
Proveedores:
Kuz Hair Products
Vitaly
Avon
Capilo
L'Bel
Giviolen
Racioppi

 La Plancha.
Jael
Chocolacio
Lnea de belleza Baba de Caracol
REVLON,
Pantene
Infinity
Lnea para nios:
L'OREAL
Johnson's
Barbie
5.3. Definicin de la estructura organizacional para la operacin del proyecto.

Gerente

Secretaria

Manicurista

Facial

Asistente
de Estilista

Estilista

5.4. Definicin de las principales normas que debe acatar el proyecto durante la ejecucin
y operacin
Polticas de crdito
Considerando una demanda constante, pero elstica. A nuestros distribuidores se les
solicitar un crdito de treinta, sesenta o noventa das, dependiendo de los volmenes
comprados, y de sus requerimientos.
Polticas de descuentos
No hay planes de descuento para los clientes, pero si promociones innovadoras,
orientadas a atraer de forma novedosa y entretenida al cliente.
Punto de equilibrio
Se estima que el primer ao se generarn prdidas, las cuales estn contempladas en el
prstamo que se pedir al banco, a partir del segundo ao se comienzan a generar
ganancias leves, las cuales irn creciendo hasta el quinto ao segn las proyecciones.

6. ESTUDIO FINANCIERO
El

anlisis de viabilidad financiera de un proyecto es el estudio financiero. Los objetivos

de esta etapa son ordenar y sistematizar la informacin de carcter monetario que

proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analticos y datos adicionales
para la evaluacin del proyecto y evaluar los antecedentes para determinar su
rentabilidad.
El estudio financiero tiene por objetivo determinar cul es el monto de los

recursos

econmicos necesarios para la ejecucin del proyecto, y los costos totales de operacin
del proceso productivo y el monto de los ingresos que se aspira recibir en cada uno de
los perodos de vida til. Los datos que son registrados en los componentes del estudio
financieros, son el resultado de los estudios previos de mercado, tcnico y
organizacional, los cuales van a ser utilizados para determinar la viabilidad econmica
del proyecto.
A continuacin se presenta el estudio financiero desarrollado para el proyecto de
PELIQUERIA SARIN, en el mismo se contempla el monto de la inversin que se
requerir para la puesta en marcha del mismo as como su estructura de financiamiento,
se presentan las proyecciones de los ingresos, gastos, costos, estados de resultados,
balances generales y anlisis de los indicadores financieros que tendr el proyecto
durante su vida econmica til.

6.1. OBJETIVOS DEL ESTUDIO FINANCIERO

6.1.1 Objetivo General

Determinar la viabilidad y rentabilidad financiera del proyecto
PELUQUERA SARIN.

de

6.1.2 Objetivos Especficos

Determinar el monto de la inversin requerida, as como la estructura de
financiamiento del proyecto.
Determinar el presupuesto de ingresos y egresos del proyecto.
Aplicar las tasas de depreciacin y amortizacin correspondientes a activos tangibles e
intangibles.
Proyectar los estados financieros del proyecto
Determinar el punto de equilibrio analtico.
Analizar los indicadores financieros del proyecto.
Emitir conclusiones y recomendaciones finales, acerca de la rentabilidad del proyecto
basado en todos los anlisis.

6.2 Presupuesto de Inversiones

Es la cantidad aproximada del valor que se utilizar para invertir en la puesta en marcha
del negocio, as como tambin los recursos con los que se contar para realizar dichas
inversiones.

El monto de inversin total requerido se sintetiza en tres segmentos:

1) Activos Fijos
2) Activos No Corrientes
3) Capital de Trabajo

6.3 Activos Fijos

La inversin fija del proyecto contempla la inversin en activos fijos tangibles que se
utilizarn en el proceso de transformacin de insumos o sirven de apoyo a la operacin

normal del proyecto; tales como terreno, obras fsicas; as como la adquisicin de
mobiliario y equipo, entre otros, para su inicio de operacin.
Bienes de propiedad de la empresa dedicados a la produccin y distribucin de los
productos o servicios por ellas ofrecidos. Adquiridos por un considerable tiempo y sin el
propsito de venderlos
Por lo tanto, la inversin fija total de este proyecto en particular, queda definida en el
siguiente cuadro:
TABLA: Inversin en Activos Fijos
ACTIVOS FIJOS
Equipo de Esttica
Herramientas de Esttica
Equipo de Oficina
Equipo de Computacin
Muebles y Enseres

11950,00
1300,00
1000,00
100,00
550,00
5500,00

El valor al que asciende el costo de los activos fijos que sern adquiridos por Peluquera
Sarn es de $11950,00 dlares. Adems se debe realizar la depreciacin a los activos
fijos, tomando en consideracin la tabla que consta en la Ley de Rgimen Tributario
Interno.

6.4 Depreciacin de Activos Fijos

La depreciacin es la reduccin sistemtica o prdida del valor del activo por su uso o
cada en desuso por otros avances tecnolgicos, y el uso intensivo o moderado,
destruccin parcial o total, entre otras causas, cuando se trata de activos fijos tangibles.
Para la depreciacin se ha utilizado el mtodo lineal o de lnea recta, que es aquel que
distribuye en partes iguales (fijo) el valor a depreciar del bien entre los
Perodos de vida til estimada.

Tabla Depreciacin de Activos Fijos

AOS
DETALLE

Aos de
Vida til

% de
Depreciacin

Valor de
compra

Valor
Residual

INVERSIN FIJA
Equipo de Esttica
DEP. Equipo de Esttica
Herramientas de Esttica
DEP. Herramientas de Esttica

1300,00
5

10%

20%

130,00

130,00

130,00

130,00
800,00

200,00

200.00

200.00

200,00

100,00

DEP. Equipo de Oficina

10%

Equipo de Computacin
DEP. Equipo de Computacin

33,00%

50,00
10,00

10, 00

10,00

10,00

10,00

550,00

Muebles, Enseres de esttica y oficina

TOTAL

130,00
1000,00

Equipo de Oficina

DEP. Muebles, Enseres

de esttica y oficina.

650,00

544,50
181,05

181,05

181,05

5500,00
5

10%
8.450,00

2750,00
550,00

550,00

550,00

550,00

1071,05

1071,05

1071,05

890,00

550,00
690,00

4794.50

6.5 Activos Diferidos

Dentro de este grupo, estn las cuentas que han ocasionado gastos anticipados; y, que
por su naturaleza no pueden ser considerados como consumidos ntegramente en un solo
perodo o ejercicio econmico, es decir se ir difiriendo para el tiempo estimado por la
ley
Este tipo de inversin se refiere a las inversiones en activos intangibles, los cuales se
realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos necesarios
para la puesta en marcha del proyecto. Se encuentran comprendidos los gastos de
estudios previos, gastos de constitucin, gastos de puesta en marcha e imprevistos, los
cuales se amortizan en el periodo de operacin del proyecto.

6.7 Gastos de Constitucin: se incluye los gastos en los que se incurre para la
constitucin de la compaa , rubros que se deben cancelar por concepto de trmites
legales, estos comprenden honorarios de abogado, notaras , inscripciones y adems el
valor de todos los permisos de funcionamiento que

permitan el desarrollo de las

actividades dentro de lo establecido en la ley.

6.8 Gastos de Investigacin: Se consideran los gastos incurridos en la investigacin de

mercado, levantamiento de informacin, copias e impresiones de encuestas y del estudio
en general, el precio del curso taller y otros gastos de movilizacin requeridos para
adquirir informacin de distintas fuentes.

6.9 Gastos de adecuacin: Son los gastos pre-operativos relacionados con la adecuacin
en infraestructura, en nuestro caso se realizarn mejoras en el local arrendado entre las
que tenemos: divisiones de espacios para cada rea de trabajo, instalacin de baera,
hidromasaje y pintura; adems dentro de este rubro se ha considerado el desembolso por
publicidad inicial.

La inversin en activos no corrientes que se contempla en este proyecto se muestra en el

cuadro siguiente:

TABLA : Inversin Activos Diferidos

DESCRIPCIN
GASTOS DE CONSTITUCIN
Gastos de legalizacin de la
empresa
Permisos de funcionamiento
GASTOS DE ADECUACION
Adecuacin de local
Publicidad Inicial
GASTOS DE INVESTIGACIN
Total

VALOR
1.300,00
900,00
400,00
3.700,00
3.200,00
500,00
700,00
5700,00

Por otro lado para el clculo de la amortizacin de los activos no corrientes de este
estudio se ha considerado lo establecido por la Ley de Rgimen Tributario, segn la
cual, estas amortizaciones se efectuarn en un periodo no menor de 5 aos en un
porcentaje del 20% anual, a partir del primer ao en que el contribuyente genere
ingresos operacionales.

TABLA : Amortizacin de Activos Diferidos

ACTIVOS DIFERIDOS
Descripcin

AOS
%
Amort.
20%

Uno

Dos

Tres

Cuatro

Cinco

Gastos de constitucin

Valor
total
1.300,00

260,00

260,00

260,00

260,00

260,00

Gastos de adecuacin

3.700,00

20%

740,00

740,00

740,00

740,00

740,00

Gastos de investigacin

700,00

20%

140,00

140,00

140,00

140,00

TOTAL

5 7 0 0 ,00

1140,00

1140,00

1140,00

1140,00

140,00
1140,00

6.10 Capital de Trabajo

Tiene como objetivo fundamental garantizar el normal funcionamiento del proyecto o

empresa. La inversin en capital de trabajo constituye el conjunto de recursos necesarios
para la operacin normal del proyecto, cuya funcin consta en financiar el desfase que se
produce entre los egresos y la generacin de ingresos de la empresa, o bien, financiar la
primera produccin antes de percibir ingresos. En este sentido, el capital de trabajo
necesario para poner en marcha el proyecto, se lo ha clasificado de acuerdo a la funcin
en: Costos de Operacin, Gastos Administrativos, Gastos de Ventas y Gastos
Financieros; los cuales se especifican en los siguientes cuadros:

TABLA: Capital de Trabajo

DETALLE
COSTOS DE OPERACIN
Materiales e insumos
Utensilios
Mano de Obra
Arriendo
GASTOS ADMINISTRATIVOS
960,00
Sueldos y salarios

Servicios bsicos
Suministros de oficina
Suministros de limpieza y aseo
GASTOS DE VENTAS
Publicidad
Uniformes
TOTAL

Para dos
meses
3.500,00
1.000,00
300,00
1.400,00
800,00
800,00
80,00
30,00
50,00
390,00
330,00
60,00
4.850,00

El capital de trabajo del proyecto asciende a $5.027,00 dlares, que incluyen

los recursos necesarios para hacer frente a las operaciones durante los dos primeros
meses.

6.11 Inversin Total

Una vez analizada la inversin total requerida para la puesta en marcha de la

Peluquera Sarn, se la resume
en la siguiente tabla:
TABLA: Inversin Total
Referencia
Detalle
Tabla
Activos Fijos
Tabla
Activo Diferido
Tabla
Capital de Trabajo
Total Inversin

Valor
8.450,00
5.700,00
4.850,00
19.000,00

6.12 Estructura de Financiamiento

El financiamiento se refiere a las acciones, trmites y dems actividades destinadas a la

obtencin de los fondos necesarios para financiar la inversin; por lo general se refiere a
la obtencin de prstamos.

La estructura del financiamiento del proyecto est dada por recursos propios y por
financiamiento externo, es decir, prstamo bancario.

TABLA: Estructura de Financiamiento

Descripcin
Recursos propios
Financiamiento
TOTAL

Valor ($)
11.000,00
8.000,00
19.000,00

% de
participacin
62
38
100

TABLA: Recursos propios

Descripcin
SOCIO A
SOCIO B
TOTAL

Valor ($)
5.500,00
5 .500,00
15.000,00

% de
participacin
50
50
100

El proyecto se encuentra financiado el 62% con recursos propios y el 38% con un

crdito de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Cooprogreso.
Las condiciones del prstamo son las siguientes:

Datos para el clculo del prstamo

Monto
8.000
Inters anual
14%
Plazo en aos
3
Perodo de pago
36
mensual
Forma de amortizacin Dividendo constante

Frmula para el clculo de la cuota mensual del prstamo

Donde:
A= Pago cuota mensual
P= Monto del prstamo
i= Inters mensual
n= Plazo, tiempo
La tabla de amortizacin del prstamo es la siguiente:
TABLA : Tabla de Amortizacin del Prstamo
MES
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

DEUDA
INTERES CAPITAL
8.000,00
8.000,00
93,33
180,09
7.819,91
91,23
182,19
7.637,72
89,11
184,31
7.453,41
86,96
186,46
7.266,94
84,78
188,64
7.078,30
82,58
190,84
6.887,46
80,35
193,07
6.694,40
78,10
195,32
6.499,08
75,82
197,60
6.301,48
73,52
199,90
6.101,57
71,19
202,24
5.899,34
68,83
204,60
5.694,74
66,44
206,98
5.487,76
64,02
209,40
5.278,36
61,58
211,84
5.066,52
59,11
214,31
4.852,21
56,61
216,81
4.635,40
54,08
219,34
4.416,06
51,52
221,90
4.194,16
48,93
224,49
3.969,67
46,31
227,11
3.742,56
43,66
229,76

PAGO
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42
273,42

SALDO
8.000,00
7.819,91
7.637,72
7.453,41
7.266,94
7.078,30
6.887,46
6.694,40
6.499,08
6.301,48
6.101,57
5.899,34
5.694,74
5.487,76
5.278,36
5.066,52
4.852,21
4.635,40
4.416,06
4.194,16
3.969,67
3.742,56
3.512,80

23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

3.512,80
3.280,36
3.045,21
2.807,32
2.566,65
2.323,18
2.076,86
1.827,67
1.575,57
1.320,53
1.062,51
801,49
537,42
270,27

40,98
232,44
273,42
38,27
235,15
273,42
35,53
237,89
273,42
32,75
240,67
273,42
29,94
243,48
273,42
27,10
246,32
273,42
24,23
249,19
273,42
21,32
252,10
273,42
18,38
255,04
273,42
15,41
258,01
273,42
12,40
261,03
273,42
9,35
264,07
273,42
6,27
267,15
273,42
3,15
270,27
273,42
1.843,16
8.000,00
9.843,16
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crdito Cooprogreso

3.280,36
3.045,21
2.807,32
2.566,65
2.323,18
2.076,86
1.827,67
1.575,57
1.320,53
1.062,51
801,49
537,42
270,27
0,00

6.13 Presupuesto de Operacin

Los presupuestos de operacin son estimaciones de los ingresos y gastos para un

determinado perodo de tiempo, que se debe realizar para cumplir el plan de ventas. El
tiempo para realizar los presupuestos ser de 5 aos.

6.14 Presupuesto de Egresos

El presupuesto de egresos constituye una estimacin de los desembolsos que es

necesario realizar para cumplir con los objetivos de la empresa y mantener su nivel de
operatividad normal.

La peluquera Sarn por ser una empresa de servicios, no se tiene en la estructura del
presupuesto de egresos, el costo de produccin, ya que no existe un proceso
productivo en el que se requiera transformar materia prima mediante un proceso que
genere un producto final.

El presupuesto de egresos estar detallado por costos de operacin, gastos

administrativos, de ventas y financieros en los que debe incurrir la empresa para su
normal funcionamiento, los cuales se explican a continuacin:

6.15 Costos de Operacin

Dentro de los costos de operacin se han identificados los costos directos que
intervienen en el proceso de produccin del servicio, sin los cules definitivamente no se
podra brindar los diferentes servicios, entre estos estn: materiales e insumos,
utensilios, mano de obra, servicios bsicos, arriendo y la depreciacin de los activos
fijos utilizados en las actividades de operaciones. Los costos de materiales e insumos se
los determin para el Servicio Peluquera y para el Servicio de SPA de forma
independiente.

6.16 Gastos Administrativos

Los gastos administrativos se constituyen por aquellos rubros en los que se debe incurrir
para el funcionamiento de las actividades administrativas de Peluquera Sarn
SPA, y son: sueldos y salarios del rea administrativa, honorarios por servicios
profesionales del contador externo, servicios bsicos, suministros de oficina, suministros
de limpieza y aseo, depreciaciones de los activos que se usarn en las actividades
administrativas y amortizaciones.

6.17Gastos de Ventas

Los Gastos de Ventas son los desembolsos realizados con el objeto de alcanzar un
mayor nivel de ventas del servicio, y por lo tanto, asegurar la obtencin de ingresos que
permitan el normal desenvolvimiento de la empresa, dentro de estos rubros tenemos:
publicidad, uniformes del personal operativo.

COSTOS DE OPERACIN
TABLA : Insumos del la Peluquera Sarn
DESCRIPCIN

Shampoo

UNIDAD
DE
MEDIDA
Galn

CANTIDAD
MENSUAL

CANTIDAD
ANUAL

COSTO
UNITARIO

COSTO
MENSUAL

COSTO
ANUAL

36

20

60

720

Limpiadora de ojos y
lagrimales

Unidad

0.75

13.20

9.90

118.80

Acondicionador y
desenredado

1 litro

12

15.00

15.00

180.00

Unidad 150cc

12

7,50

7,50

90.00

Unidad

0.25

11.00

2.75

33.00

Desengrasante de pelo

Unidad 120 ml

0.5

25.00

12.50

150.00

Esmalte de varios colores

Cepillos de goma
Toallas absorbentes
Aceites esenciales varios
olores

Unidad
Caja x100
metro
Unidad

1
30
2
6

12
360
24
72

1.40
0.30
4.50
8.50

1.40
9.00
9.00
51.00

16.80
108.00
100.00
612.00

1
2
1
2

46.56
4.50
27.51
27.51

3.88
0.75
4.59
2.29
189.56

46.56
9.00
55.02
27.51
1986.69

Perfume
Cicatrizante de uas y
cortaduras

Juego peines Universal

Peines metlicos
Tijera recta
Tijera redonda
TOTAL
Fuente: Listas de precios Expobelleza - http://www.expobellezab2b.com/

TABLA : Costo de Mano de Obra para la Peluquera Sarin

DETALLE

Mano de obra del servicio

Estilista
Asistente Estilista
Estilista
Total mano de obra del servicio

AOS
3

3.688,79 4.216,88 4.385,56 4.560,98 4.743,41

2.489,36 2.840,09 2.953,69 4.074,80 4.237,79
0,00
0,00
0,00
2.890,76 3.194,70
6.178,15 7.056,97 7.339,24 11.526,54 12.175,90

TABLA: Servicios Bsicos para la Peluquera Sarin

Servicio de agua
Servicio de luz

Promedio
consumo
mensual total
($)
40,00
35,00

TOTAL S. B. del Servicio

75,00

CONCEPTO

Consumo mensual

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

15,60
13,65

187,20
163,80

214,66
187,82

245,31
214,64

280,77
245,67

321,48
281,29

29.25

351.00

402.48

459.95

TABLA: Costo Arriendo distribuido para cada servicio

SERVICIOS
Peluquera

Total Arriendo

Consumo mensual

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

244
156

2928
1872

3.045,12
1.946,88

3.166,92
2.024,76

3.293,60
2.105,75

3.425,35
2.189,98

400

626.44 602.77

GASTOS ADMINISTRATIVOS
TABLA: Sueldos personal administrativo para el Servicio de Peluquera
DETALLE
Gasto sueldos Administracin
Administrador
Secretaria-Recepcionista
Total sueldos Administracin
TOTAL

AOS
3

4.129,76 4.723,06 4.911,98 5.108,46 5.312,79

2.630,47 3.002,06 3.122,14 3.247,03 3.376,90
6.760,23 7.725,12 8.034,12 8.355,48 8.689,69
12.938,38 14.782,09 15.373,37 19.882,02 20.865,59

TABLA : Gasto de Servicios Bsicos distribuido para el Servicio de Peluquera

Servicios Bsicos
Consumo
Administracin
mensual total
($)
Servicio de agua
Servicio de luz
Telfono
Internet
TOTAL S. B. Administracin

Consumo
mensual
8,00
10,00
15,00
15,00
48,00

AO 1
4,88
6,1
9,15
9,15
29,28

AO 2
58,56
73,20
109,80
109,80
351,36

AO 3

AO 4

60,90
76,13
114,19
114,19
365,41

AO 5
63,34
87,00
130,50
130,50
411,33

65,87
68,51
99,57
114,01
149,36
171,02
149,36
171,02
464,17
524,56

TABLA : Gasto Suministros de Oficina distribuido para cada servicio

SERVICIO
Peluquera
Consumo Total

Consumo mensual

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

9,15

109,80

114,19

118,76

123,51

128,45

9,15

TABLA : Gasto Suministros de Limpieza distribuido para cada servicio

SERVICIO
Peluquera
Consumo Total

Consumo mensual

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

15,25
9,75
25,00

183,00
117,00

209,84
134,16

239,80
153,32

274,47
175,48

314,26
200,92

GASTOS DE VENTAS
TABLA : Costo de Publicidad total mensual
DETALLE
Publicidad mediante mail masivos
Publicidad en redes sociales (Facebook)
Imanes publicitarios
Anuncio en revista los Diario Manabita

Cantidad
mensual
1
1
100
1

Costo
unitario
50,00
30
0,25
60

Valor
mensual
50,00
30,00
25,00
60,00

TOTAL

165,00

TABLA : Gasto de Uniformes distribuido para cada servicio

DETALLE
Peluquera
Consumo Total

30,

Consumo
mensual
30,50
30,50

AO 1

AO 2

31,72

32,99

AO 3
45,75

AO 4
47,58

AO 5

6.18 Gastos financieros

Estos gastos son los incurridos por la empresa en la obtencin de recursos financieros y
que estn representados por los intereses.

Para la proyeccin de los egresos se ha considerado los siguientes supuestos:

Se proyectar los costos y gastos para 5 aos del 2015 al 2020.

Los costos de operacin, gastos administrativos y de ventas, se incrementarn en un

4% anual, por motivos de inflacin, segn datos del Banco Central del Ecuador
la inflacin est en el 4,84% a agosto del 2014, sin embargo se ha decidido realizar
los clculos con el 4% ya que la inflacin acumulada al mismo mes es de 3,49%.

La tasa de inters del prstamo es del 14% anual, para 3 aos plazo, es decir, el
prstamo se finaliza de pagar el ao 2018.
La depreciacin se presenta durante los 5 aos de proyecciones, sin embargo, est
continuar ya que hay activos que se deprecian hasta 10 aos; las amortizaciones de
activos diferidos se presentan dentro de los 5 aos de proyeccin.

Para obtener un anlisis de costos y gastos para cada servicio: Peluquera Sarin, se
dividi los egresos de acuerdo a la proporcin de uso de cada servicio, que se obtuvo en
la investigacin de mercado, dando como resultado que el 85% de los potenciales
clientes harn uso peluquera.

A continuacin se detalla los egresos del Servicio de Peluquera de forma anual

TABLA : Presupuesto de Egresos del Servicio de Peluquera

AOS
DETALLE
COSTO DEL SERVICIO
Materiales e insumos
Utensilios
Mano de Obra
Servicios bsicos
Arriendo
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios
Servicios bsicos
Suministros de oficina
Suministros de limpieza y aseo
GASTOS DE VENTAS
Publicidad
Uniformes
GASTOS FINANCIEROS
Intereses pagados
TOTAL

Ao 1
11.374,57
1.702,28
991,52
5.178,15
574,62
2.928,00
7.404,39
6.760,23
351,36
109,80
183,00
1.238,30
1.207,80
30,50
595,24
595,24
20.612,50

Ao 2
13.991,33
3.098,61
1.136,94
6 .056,97
653,69
3.045,12

Ao 3

Ao 4

Ao 5

16.618,18
3.541,07
1.299,29
7.339,24
742,28
3.166,92

19.758,09
4.052,93
1.487,10
11.526,54
845,01
3.293,60

22.591,84
4.640,60
1.702,73
12.175,90
963,21
3.425,35

TIPO DE
COSTO

Variable
Variable
Variable
Variable
Fijo

8414,56 9.054,86 10.391,95 11.880,69

7.725,12
8.034,12
8.355,48
8.689,69
Fijo
365,41
411,33
464,17
524,56
Fijo
114,19
118,76
123,51
128,45
Fijo
209,84
239,80
274,47
314,26 Variable
1387,83
1 .469,06
1.759,49
2 .062,10
1.356,11
1.510,36
1.670,77
1.837,60
Fijo
31,72
32,99
45,75
47,58
Fijo
385,23
385,23
24.178,95

143,86
143,86
2 8 .285,96

32.909,53 34.534,62

Fijo

6.19 Presupuesto de Ingresos por servicio

Para la elaboracin del presupuesto de ingresos para la Peluquera Sarn proyectado a 5

aos, se ha utilizado datos del estudio de mercado, como son los servicios que se
prestarn, los precios, los porcentajes probables de uso de cada servicio y adems es
muy importante considerar el porcentaje de la Demanda Insatisfecha que captar el
proyecto, y el plan de ventas.

Para determinar el precio se hizo un anlisis de costos y adems se tom en cuenta los
precios de la competencia.

TABLA Anlisis de costos del Servicio de Peluquera

DETALLE
Costos Fijos
Costos Variables
Total Costos y Gastos
Cantidad (Q)
Costo Unitario (Cu)

VALOR
16.576,61
11.339,418
20.612,50
1.142
24,4

El costo unitario promedio del servicio de Peluquera es $24,40, tomando en

consideracin un 25% de utilidad y los precios de la competencia, se determin los
siguientes precios:

TABLA : Precios del Servicio de Peluquera

Descripcin
Peluquera para Dama Bsico
Peluquera para Dama Medio
Peluquera Dama
Completo

Precio
Mximo

Precio Mnimo

Costo

15

23

19

24

34

29

35

55

45

Promedio

TABLA : Costo promedio de la Peluquera

Costo Unitario
Utilidad 25%
Precio

24,4
6,1
30,56

TABLA : Plan de Ventas proyectado

Ao

Atenciones
mensuales

Atenciones
anuales

% de captacin de la
Demanda Insatisfecha

2016
2017
2018
2019
2020

156
172
189
208
229

1.872
2.064
2.268
2.496
2.748

8%
9%
10%
11%
12%

TABLA : Presupuesto de Ingresos

PRODUCTO

AO 1

Cantidad
Precio promedio
Total Ingresos

1.142
31,00
35.399,52

AO 2
AO 3
Peluquera
1.259
1.383
32,24
33,53
40.591,45
46.387,53

AO 4

AO 5

1.523
34,87
53.092,86

1.676
36,27
60.791,33

Para el Presupuesto de Ingresos, se ha considerado un incremento de los precios en

relacin a la inflacin, el promedio anual de la inflacin segn datos del Banco Central
del Ecuador est en el 4,84% a agosto del 2014, sin embargo se ha decidido realizar los
clculos con el 4%.
6.20 Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio es una estimacin, que nos permite encontrar el punto, en el cual
los ingresos son iguales a los gastos, es decir, aquel punto en que la empresa no pierde ni
gana.
Es el volumen operativo donde los ingresos permiten cubrir los costos. Es el nivel de
produccin en el que son exactamente iguales los beneficios por ventas a la suma de los
costos fijos y los variables.
Punto de Equilibrio, es el volumen mnimo de servicios de limpieza y peluquera y spa
realizados que se requiere lograr para que los ingresos por ventas sean iguales a sus

costos para producir esas ventas. Cabe resaltar que si se logra ese nivel de ventas, no se
pierde ni se gana dinero.

El Punto de Equilibrio o Punto de Ruptura o Punto de Quiebra es el punto donde el

importe de las ventas netas absorbe los costos variable y los costos fijos, es decir, es el
momento econmico donde se produce un equilibrio entre los ingresos y los costos
totales, en ese punto se ha dejado de tener prdida y no se ha empezado a tener
beneficio.
Costos Fijos: son aquellos cuyo monto total no se modifica de acuerdo con la
actividad de produccin. En otras palabras, se puede decir que los Costos Fijos
varan con el tiempo ms que con la actividad; es decir, se presentarn durante un
periodo de tiempo aun cuando no haya alguna actividad de produccin.62
Costos Variables: Son aquellos que fluctan o varan de acuerdo

al volumen de

produccin.
Costos Totales: Estn conformados por la suma de los costos fijos ms los
costos variables.
Aplicando la frmula del Punto de Equilibrio para el Servicio de Limpieza y
Peluquera tenemos:
TABLA: Punto de Equilibrio Servicio de Peluquera
INGRESOS
Cantidad
Precio
Ingresos Totales
COSTOS
Total costos fijos
Total costos variables
Costos Totales
CVU
UTILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO $
PUNTO DE EQUILIBRIO Q

1.142
31,00
35.399,52
16.576,61
11.339,42
27.916,03
9,93
7.483,49
24.389,09
787

CONCLUSIONES
El proyecto requiere una inversin inicial de $ 19000,00 financiada el 62% por recursos
de los socios y el 38% con un crdito a 3 aos plazo.
Los ingresos que se prev tendrn un crecimiento del 10% anual de esta manera se ir
captado un porcentaje mayor de la demanda insatisfecha, lo cual es posible ya que
inicialmente solo se cubrir un 65% de la capacidad instalada; adems el precio de los
servicios se incrementarn de acuerdo a la inflacin al igual que los costos y gastos
establecidos en el proyecto; como resultado de los ingresos y egresos se ha cuantificado
la utilidad del proyecto, en los 5 aos de proyeccin.

RECOMENDACIONES
Se recomienda implementar el proyecto ya que segn los resultados obtenidos hay una
oportunidad de negocio rentable.
Desarrollar un programa de comercializacin de los servicios mediante un uso efectivo de
publicidad, para de este modo dar a conocer los beneficios que brinda la peluquera
Sarn, adems un adecuado manejo de la publicidad nos permitir alcanzar e incluso
superar las metas propuestas de ventas.