GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE COMPRAVENTA

ACTIVIDADES
UNIDAD DIDÁCTICA Nº 4.- EL IVA
DEL LIBRO DE TEXTO: Nº 5.- GESTIÓN DEL IVA

SOLUCIONES ACT. NÚMERO 4-5 / 6

IVA DEVENGADO

Ventas de mercancías:
B.I. 100.000 al 4% de I.V.A. ........... 4.000
B.I. 180.000 al 7 % de I.V.A. .......... 12.600 Venta a Japón 20.000 (Exenta) (43)
B.I. 400.000 al 16 % de I.V.A. .......... 64.000 Entre. intracom. 100.000 (Exenta) (42)
B.I. 60.000 al 0,5 % de R.E. ............. 300
B.I. 80.000 al 1 % de R.E. ............. 800
B.I. 40.000 al 4 % de R.E. ............ 1.600
TOTAL IVA DEVENGADO ............. 83.300

IVA DEDUCIBLE

Compras de mercancías en territorio peninsular:

B.I. 1.000 al 4% de I.V.A. ............... 40
B.I. 60.000 al 7% de I.V.A. ............... 4.200
B.I. 80.000 al 16% de I.V.A. .............. 12.800
Electricidad: ……. 700 ........ 16% IVA ............... 112
Material de oficina: 250 .............16% IVA ................ 40
Suma 141.950 (22) ….………………….. 17.192 (23)
Compra de una furgoneta: 10.000 (24).. IVA 16% ..... 1.600 (25)

Compras a agricultores en Régimen Especial de Agricultura:

B.I. 10.000 (Compensación del I.V.A. 9 %) ……. 900
Compras a ganaderos en Régimen Especial de Agricultura:
B.I. 4.000 (Compensación del I.V.A. 7,5 %) ……. 300
Suma …………………….……………….. 1.200 (34)
Compras a México: Pagado en aduana.
(2000 x 100 /16) = 12.500 (26) ...... 2.000 (27)
Gastos de:
Sueldos y salarios: 3.000 ............ No sujeto
Seguro: 250 ................................. Exento
Intereses bancarios: 125 .............. Exento
TOTAL IVA DEDUCIBLE ................................. 21.992 (37)
RESULTADO: 83.300 – 21.992 = 61.308 (38) (40)
61.308 - 58.000 (41) = 3.308 euros a ingresar (46) (48)