Ejemplo No.

1:
La empresa El Gato Feliz S.A. que se encuentra inscrita ante la SAT bajo
el rgimen del Artculo 36 de la ley de Actualizacin Trib. Solicita que
calcule el impuesto correspondiente al segundo trimestre del ao 2014
sobre una ganancia de Q 45,000.00
45,000x25%=11,250
R/el impuesto que corresponde al segundo trimestre del ao 2014 en
concepto de ISR es de Q 11,250

P#1 30/06/2014

Debe

ISR Gasto

11,250

ISR por pagar

Calculo de los ingresos correspondientes
al segundo trimestre
11,250

Haber

11250
11,250

Ejemplo no. 2 La empresa Los Posentos S.A que encuentra inscrito ante
la SAT bajo el rgimen del Art. 44 de la L.A.T., solicita que realice el
clculo del impuesto sobre su ganancia que asciende a la cantidad de Q
50,000.00 correspondiente al mes de febrero del ao 2015.

Ganancia
50,000
30,000

20,000x7%=1,400+1,500=2,900

20,000

P#1 28/02/2015

Debe

ISR Gasto

2,900

Haber

ISR por pagar

Calculo del ISR sobre los
Ingresos del mes de febrero

2,900
2,900

2,900

Ejemplo No. 3 La empresa el Roble S.A. que se encuentra inscrito ante la

SAT bajo el rgimen 44 de la ley L.A.T. solicita que realice el clculo del
impuesto correspondiente al mes de marzo del ao 2015 sobre la
ganancia de Q 29,000.00
29,000x5%= 1475

P#1 31/03/2015

Debe

ISR Gasto

1475

Haber

ISR por pagar

Calculo del ISR, sobre los ingresos
del mes de marzo

Ejercicio:

1475
1475

1475

1 La empresa el Chino Feliz S.A. que se encuentre inscrito ante la SAT

bajo el rgimen del Articulo 36 de la L.A.T., solicita que realice el clculo
del ISR correspondiente al 4 trimestre del ao 2013, sobre la ganancia
de 150,000

150,000x25%=37,500
R/ El impuesto que corresponde al 4 trimestre del ao 2013 en concepto
del ISR es de 37,500

P#1 31/12/2013

Debe

ISR Gasto

37,500

ISR por pagar

Calculo de los ingresos correspondientes
al cuarto trimestre
37,500

Haber

37,500
37,500

No. 2 La empresa El Pachn S.A. que se encuentra inscrita ante la SAT

bajo el articulo 44 bajo el rgimen L.A.T., solicita que realice el clculo
del ingreso correspondiente al mes de abril del ao 2015, sobre una
ganancia de Q 78,500.00

78,500
30,000

48,500x 7%= 3,395+1,500=4,895

P#1 31/12/2013

Debe

ISR Gasto

4895

Haber

ISR por pagar

Calculo del ISR sobre los
Ingresos del mes de abril

4895
4895

4895

No. 3 la empresa La Rama S.a. que se encuentra inscrito ante la SAT

bajo el rgimen del art. 44 solicita el clculo del impuesto sobre la renta
correspondiente del mes de mayo del ao 2015 sobre una ganancia de
Q 24,350.00

24,350x5%=1,217.50

P#1 31/05/2015
ISR Gasto

Debe

Haber

1217.50

ISR por pagar

Calculo del ISR sobre los
Ingresos del mes de mayo

1217.50
1217.50

1217.50

REPASO I.S.R
Ejercicio
Empresa El Sol S. A. ganancia de 37,500 inscrita bajo el rgimen articulo
44
37,500

7,500x7%

=525+1,500=2025

-30,000
7,500

P#1 30/04/2015
ISR Gasto

Debe

Haber

2025

ISR por pagar

Calculo del ISR sobre los
Ingresos del mes de abril

2025
2025

2025

Empresa la Ninca S.A. ganancia de 27,725.50 inscrita bajo el rgimen de

articulo 36

27,725.50x25%=6,931.38

P#1 31/03/2015
ISR Gasto

Debe

Haber

6931.38

ISR por pagar

Calculo del ISR sobre los Ingresos
Correspondientes al primer semestre

6931.38
6931.38

6931.38

Empresa El Silencio S.A ganancia de 27,125.50 inscrita bajo el rgimen

art. 44
27,125.50x5%=1356.28

P#1 31/01/2015
ISR Gasto

Debe

Haber

1356.28

ISR por pagar

Calculo del ISR sobre los Ingresos
Del mes de enero
1356.28

1356.28
1356.28

Empresa La Sopa S.A ganancia de Q 27,750.25 inscrita bajo el rgimen

articulo 36
27,750.25x25%=6,937.56
R/ El impuesto que corresponde al segundo trimestre del ao 2013 en
concepto del ISR es de 6,937.56

P#1 30/06/2013
ISR Gasto

Debe

Haber

6937.56

ISR por pagar

Calculo de los Ingresos correspondiente
Al segundo trimestre
6937.56

6937.56
6937.56

La empres la BIMBO S.A genera ganancias del 3er trimestres del ao

2014 de Q 40,000.00 y se encuentra inscrito ante la SAT bajo el rgimen
del Art. 36
4,000x25%=10,000

P#1 30/06/2013
ISR Gasto

Debe

Haber

10,000

ISR por pagar

Calculo del ISR
del tercer trimestre

10,000
10,000

10,000

La empresa el Chocolate inscrita ante la SAT bajo el rgimen del Artculo

44,
Generando una ganancia mensual de Q 45,000.00 calcule el ISR
correspondiente al mes de marzo de 2015.
45,000
-30,000
15,000
P#1 30/06/2013
ISR Gasto

15,000x7%=1050+1,500= 2,550

Debe

Haber

2,550

ISR por pagar

Calculo del ISR
Correspondiente al
mes de marzo

2,550

2,550

2,550

La empresa Prisos S.A ganancia de 37,150.25 inscrita bajo el rgimen

artculo 44.

37,150.25
30,000
7,150.25
P#1 31/05/2015
ISR Gasto

7,150.25*7%=500.25+1,500=2,000.52

Debe

Haber

2,000.52

ISR por pagar

Calculo del ISR
Sobre los ingresos del
mes de mayo
2,000.52

2,000.52

2,000.52