APLICACIN DE TRES COMPONENTES

DEL CONTROL INTERNO COSO

Evaluacin de riesgos
Informacin, comunicacin o difusin
Actividades de control

EMPRESA Coca-Cola

DPTO. DE
VENTAS

DPTO. DE
PRODUCCIN

RIESGOS
Facturacin
a
clientes
ficticios
Hacer
descuentos
no
autorizados

DPTO.DE
FINANZAS

DPTO. DE
DISTRIBUCIN

DPTO. DE
RECURSOS
HUMANOS

MATRIZ DE RIESGOS
(DPTO. DE VENTAS)
PROBABILIDAD

Alta
Media

RELEVANCIA

Alta
Media

COMO
INFORMARLOS

ACTIVIDADES
DE CONTROL

Toda factura
debe contar
Mediante un
con
una
Informe
orden
de
Mediante una
pedido
reunin
Contar
con
polticas de
descuentos

MATRIZ DE RIESGOS
(DPTO. DE PRODUCCIN)
RIESGOS

PROBABILIDAD

RELEVANCIA

Prdida
De
Negocios
y
credibilidad
Prdidas de
productos
por
actos
malintencionados
de
terceros

Alta
Media

Alta
Media

COMO
INFORMARLOS

ACTIVIDADES
DE CONTROL

Mediante un Revisar
reporte
al
minuciosarea
de
mente
la
produccin
materia prima
Mediante la Hacer
verificacin
respetar las
de
los
polticas de la
inventarios
entidad

MATRIZ DE RIESGOS
(DPTO. DE FINANZAS)
Apropiacin
indebida
RIESGOS del
recaudo por
el personal
Prdida
de
clientes por
alza
de
precios

PROBABILIDAD
Alta
Media

RELEVANCIA
Media
Media

No
se
A COMO
travs de ACTIVIDADES
aceptan
un informe
INFORMARLOS
DEpagos
CONTROL
en
Mediante la
efectivo
presentacin
de
los Mantener
ventajas
estados
frente a la
financieros
competencia

MATRIZ DE RIESGOS
(DPTO. DE DISTRIBUCIN)
RIESGOS

PROBABILIDAD

Incumplimiento
en la entrega
de los pedidos
por parte del
rea
de
produccin.
Entrega
de
mercanca sin
su
correspondiente orden de
pedido.

Alta
Media

RELEVANCIA

Media
Media

COMO
INFORMARLOS

ACTIVIDADES
DE CONTROL

Se cuenta con
Mostrando
un cronograma
los reportes
de produccin
del
Se
verifica
incumplimienantes de la
to del rea de
entrega de la
produccin.
mercanca, lo
Mostrando la
despachado,
salida
de
facturado y lo
productos sin
solicitado por
orden
el cliente sea
legalizada
lo mismo

MATRIZ DE RIESGOS
(DPTO. DE RECURSOS HUMANOS)
RIESGOS
Seleccin De
personal sin
valores ticos
y morales.
Sabotaje en la
produccin
por
un
empleado con
resentimiento
s.

PROBABILIDAD

Alta
Media

RELEVANCIA

Media
Media

COMO
INFORMARLOS

ACTIVIDADES
DE CONTROL

Mediante
Evaluar
la
resoluciones
personalidad
en juntas
de
los
posibles
Media
empleados
planteamiento
de No
crear
polticas de
conflictos
la empresa
con
los
empleados.