Caso Practico Contabilizacion NIC 17 - Arrendamiento Financiero

Valor del Activo

Cuota Inicial
Deuda
Tasa de Interes Anual
Margen hasta el 31-12-2017
Tasa Libor
Tasa Diaria
Tasa Semestral

:
:
:
:
:
:
:
:

Comision de Estructuracion

27,718,320
-10,208,143
17,510,177
5.149%
4.80%
0.35%
0.01%
2.54% Tasa de Interes Implicita
969,000
Fecha de Cuota

Numero de Cuota

12/30/2013
6/30/2014
12/30/2014
6/30/2015
12/30/2015
6/30/2016
12/30/2016
6/30/2017
12/30/2017
6/30/2018
12/30/2018
6/30/2019
12/30/2019
6/30/2020
12/30/2020
6/30/2021
6/30/2021

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Opcion de Compra

VNA
VP

Cuotas
Opcion de Compra

Valor Actual de los Pagos Minimos

Cuota Inicial
Total
Valor Razonable

Dias
182.00
183.00
182.00
183.00
183.00
183.00
182.00
183.00
182.00
183.00
182.00
183.00
183.00
183.00
182.00
-

Valor Razonable

eres Implicita

Saldo Capital
27,718,320.36
17,510,177.30
16,853,545.65
16,188,158.91
15,137,548.27
14,533,447.15
13,876,815.50
13,211,428.76
11,653,022.98
10,479,841.10
8,947,700.59
7,651,947.47
5,900,929.74
4,727,747.86
2,976,730.13
1,873,588.96
50.00

Amortizacin
10,208,143.06
656,631.65
665,386.74
1,050,610.64
604,101.12
656,631.65
665,386.74
1,558,405.78
1,173,181.88
1,532,140.51
1,295,753.12
1,751,017.73
1,173,181.88
1,751,017.73
1,103,141.17
1,873,538.97
50.00
Totales

$
$

17,605,852.18
34.31

$
$
$

17,605,886.49
10,208,143.06
27,814,029.55

27,718,320.36 Valor Menor

Interes
455,843.81
441,150.38
421,427.60
396,242.23
380,429.21
363,241.14
343,934.15
303,364.15
271,323.49
238,055.56
195,920.17
156,151.55
123,754.08
77,919.24
48,775.29
4,217,532.05

Opcion de
Compra
###
-

Cuota

###

10,208,143.06
1,112,475.46
1,106,537.12
1,472,038.24
1,000,343.35
1,037,060.86
1,028,627.88
1,902,339.93
1,476,546.03
1,803,464.00
1,533,808.68
1,946,937.90
1,329,333.43
1,874,771.81
1,181,060.41
1,922,314.26
50.00

31,935,852.42

Determinaciones
1. Tasa de Interes Implicita

2.54%

2. Valor Presente de Lo Pagos Minimos

Cuota Inicial
Valor Presente

17,605,886.49
10,208,143.06
27,814,029.55

3. Redefinir el Cronograma
No se redefine puesto que el costo del activo es igual al valor razonable (parrafo 20 de la NIC 17)
4. Contabilizacion
--------------------- X ------------------------------32 Activos Adquiridos en arrendamiento Financiero
322 Inmueble Maquinaria y Equipo
3223 Maquinaria y Equipo de Explotacion
37 Activo Diferido
373 Intereses Diferidos
45 Obligaciones financieras
452 Contratos de Arrendamiento Financiero
Por la Contabilizacion del Valor Razonable
--------------------- X ------------------------------32 Activos Adquiridos en arrendamiento Financiero
322 Inmueble Maquinaria y Equipo
3223 Maquinaria y Equipo de Explotacion
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
104 Cuentas en Instituciones Financieras
Por la Comision de Estructuracion en el financiamiento del Activo

o 20 de la NIC 17)

T.C. 2.80
$

27,718,320.36

S/.

77,611,297.01

4,217,532.05

S/.

11,809,089.74

S/.

2,713,200.00

31,935,852.41

969,000.00

969,000.00

S/.

89,420,386.75

S/.

2,713,200.00