Cardex

TRABAJO DE GRUPO N 03
APLICACIN DEL SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES O PED
A.- La Empresa Industrial MI PAN S.A.C., para ejemplificar los Mtodos d

proporciona las siguientes compras de harina especial, en moneda nacional S/
valor de compra.
01.
02.
03.
04.
05.
06.
07.
08.
09.
10.
Saldo inicial, al 01/04/2015, 500 bolsas a S/. 21.00 cada bolsa.

Compra el 03/04/2015, a Comercial La Esperanza 3,500 bolsas a S/. 20.50
Con vale de salida N 0123 del 05/04/2015, entrega a produccin 1,500 b
Compra al crdito el 12/04/2015, a Comercial El Carmen SRL. 2,000 bolsa
factura N 001-3344.
Compra el 15/04/2015, 900 bolsas de harina a La Esperanza, con factura
Compra al crdito 1,200 bolsas de harina a S/. 19.00 cada bolsa, el 20/04
Tres Marias SRL.
Compra 600 bolsas de harina a S/. 19.50 cada bolsa, a Comercial Ruiz, se
NOTA: El Mtodo del Costo Promedio Ponderado, debe ser calculado sobre la
compras del periodo y se obtendr el costo promedio, el mismo que servir pa
del almacn.
B.- CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS.
Indique los asientos de diario, a travs de las cuentas de Costos de la Empres

prima solicitada por la Linea de Produccin, de acuerdo a los vales de salida y
PEDIDOS ESPECIALES de acuerdo a los consumos antes indicados:
-
Orden
Orden
Orden
Orden
de
de
de
de
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
N
N
N
N
001,
002,
003,
004,
vale
vale
vale
vale
de
de
de
de
salida
salida
salida
salida
N
N
N
N
0123,
0200,
0401,
0331,
1,500
2,500
1,800
2,200
b
b
b
b
POR ORDENES O PEDIDOS ESPECIALES
ejemplificar los Mtodos de Valuacin del Costo Promedio Ponderado,

cial, en moneda nacional S/., en bolsas de 50 kilos cada una, los precios son a
1.00 cada bolsa.

nza 3,500 bolsas a S/. 20.50 cada bolsa, con factura N 0001-3112.
trega a produccin 1,500 bolsas.
El Carmen SRL. 2,000 bolsas de harina, a S/. 21.00 cada bolsa de harina, con
La Esperanza, con factura N 001-3422, a S/. 19.80 cada bolsa.

trega a produccin 2,500 bolsas de harina.
19.00 cada bolsa, el 20/04/2015, segn factura N 002-3455 de Comercial las

bolsa, a Comercial Ruiz, segn factura N 002-2456 del 26/04/2015.
ebe ser calculado sobre la base del PERIODO. Es decir se acumularn las
dio, el mismo que servir para la valuacin de los vales de consumo o salidas
tas de Costos de la Empresa Industrial MI PAN S.A.C., el consumo de materia

erdo a los vales de salida y aperture las HOJAS DE COSTO POR ORDENES O
s antes indicados:
de
de
de
de
salida
salida
salida
salida
N
N
N
N
0123,
0200,
0401,
0331,
1,500
2,500
1,800
2,200
bolsas.
bolsas.
bolsas.
bolsas.
A)
A BAS
Contabilidad De Planta:
Producto:
Especificaciones:
Mxima :
FECHA
4/1/2015
4/3/2015
4/12/2015
4/15/2015
4/20/2015
4/26/2015
4/5/2015
4/15/2015
4/18/2015
4/25/2015
VALE DE SALIDA DE
MATERIALES
SALDO INICIAL
V-0123
V-0200
V-0401
V-0331
TOTALES
B)
CENTRO DE
COSTOS
CUENTA
6121
241
90
791
HOJA DE CO
PARA:
DESCRIPCION:
CASA BLANCA S.A.C.

600 Unidades Terminadas
FECHA DE INICIO
4/5/2015
COSTOS DE MATERIALES
FECHA
4/5/2015
S/.
IMPORTE
30,443.10
TOTAL
S/.
30,443.10
HOJA DE CO
PARA:
DESCRIPCION:
FECHA DE INICIO
ITTSA S.R.L.
4/15/2015
FECHA
4/15/2015
S/.
IMPORTE
50,738.51
TOTAL
S/.
50,738.51
HOJA DE CO
PARA:
DESCRIPCION:
TRUPAL S.A.C.
FECHA DE INICIO
4/18/2015
FECHA
4/18/2015
S/.
IMPORTE
36,531.72
TOTAL
S/.
36,531.72
HOJA DE CO
PARA:
DESCRIPCION:
MILINERA INCA S.A.C.

FECHA DE INICIO
4/25/2015
FECHA
4/25/2015
S/.
IMPORTE
44,649.89
TOTAL
S/.
44,649.89
TARJETA DE ALMACENAMIENTO
A BASE DE UNIDADES Y VALORES: MTODO PRO

MI PAN S.A.C.
Harina Especial de Trigo
Materia Prima
4000 Bolsas
N REPORTE
DE
RECEPCION
001-3112
001-3344
001-3422
002-3455
002-2456
ENTRADAS
500
3,500
2,000
900
1,200
600
8,700
Mnimo
Referencias:
Clase
Unidad:
UNIDADES
SALIDAS
450 Bolsas
Bolsa de 50 kilos
Alimentos
Bolsa
SALDO
500
4,000
6,000
6,900
8,100
8,700
1,500
2,500
1,800
2,200
7,200
4,700
2,900
700
8,000
700
SUB CUENTA
PRECIO UNITARIO
ENTRADA
S/.
21.00
S/.
20.50
S/.
21.00
S/.
19.80
S/.
19.00
S/.
19.50
DESCRIPCIN
-------------------- X -------------------Materia Prima para Productos Manufacturados
Harina de Trigo Especial
Por el Registro del Consumo de Materiales
-------------------- X -------------------Materias Primas en Proceso
Orden de Produccin N 001
S/.
30,443.10

S/.
S/.
S/.
50,738.51
36,531.72
44,649.89
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por la Transferencia del consumo de materias primas a la Produc

-------------------- X --------------------
HOJA DE COSTO POR ORDENES O POR PEDIDOS
A S.A.C.
s Terminadas
ORDEN DE PRODUCCION
PRECIO DE VENTA UNITA
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
FECHA DE TERMINACION
COSTOS DE MANO DE OBRA

FECHA
IMPORTE
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS
COSTO DE MATERIALES
COSTO DE MANO DE OB
GASTOS DE PRODUCCIO
TO
GASTOS DE VENTAS
TO
TOTAL
TOTAL
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
s Terminadas
ORDEN DE PRODUCCION
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

FECHA
IMPORTE
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS
COSTO DE MATERIALES
COSTO DE MANO DE OB
GASTOS DE PRODUCCIO
TO
GASTOS DE VENTAS
TO
TOTAL
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
TOTAL
ORDEN DE PRODUCCION
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
s Terminadas

FECHA
IMPORTE
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS
COSTO DE MATERIALES
COSTO DE MANO DE OB
GASTOS DE PRODUCCIO
TO
GASTOS DE VENTAS
TO
TOTAL
TOTAL
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
CA S.A.C.
s Terminadas
ORDEN DE PRODUCCION
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
FECHA
IMPORTE
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS
COSTO DE MATERIALES
COSTO DE MANO DE OB
GASTOS DE PRODUCCIO
TO
GASTOS DE VENTAS
TO
TOTAL
TOTAL
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
MIENTO
TODO PROMEDIO
RECIO UNITARIO
PROMEDIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
20.30 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
20.30
20.30
20.30
20.30
VALORES
HABER
DEBE
10,500.00
71,750.00
42,000.00
17,820.00
22,800.00
11,700.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
176,570.00 S/.
DEBE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
SALDO
10,500.00
82,250.00
124,250.00
142,070.00
164,870.00
176,570.00
30,443.10 S/.
50,738.51 S/.
36,531.72 S/.
44,649.89 S/.
146,126.90
95,388.39
58,856.67
14,206.78
162,363.22
HABER
--S/.
162,363.22
S/.
teriales
--S/.
162,363.22
162,363.22
S/.
14,206.78
S/.
162,363.22
imas a la Produccin
---
PEDIDOS ESPECIALES
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
001
RESUMEN
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
IMPORTE
S/.
30,443.10
%
100.00
TOTAL
TOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
S/.
100.00
TOTAL
DE VENTA
PEDIDOS ESPECIALES
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
002
30,443.10
RESUMEN
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
IMPORTE
S/.
50,738.51
%
100.00
TOTAL
S/.
50,738.51
100.00
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
IMPORTE
S/.
36,531.72
%
100.00
TOTAL
S/.
100.00
TOTAL
DE VENTA
PEDIDOS ESPECIALES
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
003
RESUMEN
TOTAL
DE VENTA
PEDIDOS ESPECIALES
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
004
36,531.72
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
RESUMEN
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
IMPORTE
S/.
44,649.89
%
100.00
TOTAL
S/.
100.00
DE VENTA
TOTAL
44,649.89
B.- LA PLANILLA DE REMUNERACIONES SU REGISTRO EN ORDENES O P

MANO DE OBRA
PLANILLA MENSUAL
PRODUCTIVOS
A
DETALLE
Jornal Bsico
Dominical
Premio por Produccin
6211 02
6211 03
6221 02
Total Ganado
10,000.00
1,400.00
7,500.00
18,900.00
DESCUENTOS
Sistema Nacional de Pensiones
Adelantos Amortizables
4032 02
1412 02
2,457.00
500.00
Total Descuentos
2,957.00
Neto a Pagar
15,943.00
CARGAS SOCIALES
Essalud
Senati
6271 02
6277 02
Total Cargas Sociales
1,701.00
141.75
1,842.75
OTRAS PROVISIONES
CTS Obreros
Gratificaciones Obreros
Vacaciones Obreros
6291 02
6214 02
6215 02
1,575.00
3,150.00
1,575.00
Total otras Provisiones
6,300.00
TOTAL CARGA SALARIAL

HORAS EFECTIVAS
TRABAJADAS
COSTO POR HORA
27,042.75
2,500
10.82
Con la Planilla Mensual de obreros, realizar los ASIENTOS DE DESTINO
A.- Registrar la mano de obra directa en la cuenta de costos, que correspond
01. El departamento productivo "A" por S/. 27,042.75, tiene en proceso

Orden de Produccin N 001:
TOTAL
1,000.00
1,500.00
2,500.00
02. El departamento productivo "B" por S/. 62,957.00, tiene en proceso

TOTAL
1,600.00
2,000.00
3,600.00
03. El registro de la mano de obra directa debe asignarse en base al nm

que deben cargarse a cada HOJA DE COSTOS POR ORDENES O PE
B.- La mano de obra indirecta, formada por los centros de costos de servicios
centros de costos, cuenta y subcuenta, que se indican a continuacin
Nombre del Centro de
Costo
Centro de
Costo
Cuenta
Mantenimiento
9201
9201
9211
9200
791
Almacn
9202
9202
9211
9200
791
STRO EN ORDENES O PEDIDOS ESPECIALES.
PRODUCTIVOS
B
SERVICIOS
TOTAL
MANTENIMIENTO
ALMACN
TOTAL
30,000.00 40,000.00
4,000.00
5,400.00
10,000.00 17,500.00
2,500.00
350.00
0.00
1,500.00
200.00
0.00
4,000.00
550.00
0.00
44,000.00 62,900.00
2,850.00
1,700.00
4,550.00
5,720.00
1,000.00
8,177.00
1,500.00
370.50
50.00
221.00
80.00
591.50
130.00
6,720.00
9,677.00
420.50
301.00
721.50
2,429.50
1,399.00
3,828.50
37,280.00 53,223.00
3,960.00
330.00
5,661.00
471.75
256.50
21.38
153.00
0.00
409.50
21.38
4,290.00
6,132.75
277.88
153.00
430.88
3,667.00
7,333.00
3,667.00
5,242.00
10,483.00
5,242.00
237.00
475.00
237.00
142.00
283.00
142.00
379.00
758.00
379.00
14,667.00 20,967.00
949.00
567.00
1,516.00
62,957.00 89,999.75
3,600
6,100
17.49
14.75
4,076.88
2,420.00
6,496.88
NTOS DE DESTINO de las siguientes operaciones:
e costos, que corresponde a los centros de costos productivos:
042.75, tiene en proceso las siguientes ordenes de produccin:

HORAS DE TRABAJO
HORAS DE TRABAJO
HORAS TRABAJADAS
957.00, tiene en proceso las siguientes ordenes de produccin:
HORAS DE TRABAJO
HORAS DE TRABAJO
HORAS TRABAJADAS
asignarse en base al nmero de Horas trabajadas en cada orden de produccin, las mismas
OS POR ORDENES O PEDIDOS ESPECIALES.
ros de costos de servicios, debe registrarse como indirectos de produccin, utilizando los
ndican a continuacin
Sub
Cuenta
1
01/03
Detalle
Debe
Haber
S/.2,500.00
S/.1,576.88
S/.4,076.88
1
01/03
S/.1,500.00
S/.920.00
S/.2,420.00
TOTAL
GENERAL
44,000.00
5,950.00
17,500.00
67,450.00
8,768.50
1,630.00
10,398.50
57,051.50
6,070.50
493.13
6,563.63
5,621.00
11,241.00
5,621.00
22,483.00
96,496.63
cin, las mismas

utilizando los
A)
CENTRO DE
COSTOS
CUENTA
6211
6211
6221
6271
6277
1412
4031
4032
4033
4111
6214
6215
6291
4114
4115
4151
91
791
9201
9201
9201
9201
9201
9201
9201
9211
9211
9214
9215
9271
9277
9291
791
9202
9202
9202
9202
9202
9202
9211
9211
9214
9215
9271
9291
791
B)
9201
9201
9211
9200
791
9202
9202
9211
9200
791
HOJA DE C
PARA:
DESCRIPCION:
FECHA DE INICIO
CASA BLANCA S.A.C.

4/5/2015
FECHA
4/5/2015
S/.
IMPORTE
30,443.10
TOTAL
S/.
30,443.10
HOJA DE C
PARA:
DESCRIPCION:
ITTSA S.R.L.
FECHA DE INICIO
4/15/2015
FECHA
4/15/2015
S/.
IMPORTE
50,738.51
TOTAL
S/.
50,738.51
HOJA DE C
PARA:
DESCRIPCION:
TRUPAL S.A.C.
FECHA DE INICIO
4/18/2015
FECHA
4/18/2015
S/.
IMPORTE
36,531.72
TOTAL
S/.
36,531.72
HOJA DE C
PARA:
DESCRIPCION:

FECHA DE INICIO
4/25/2015
FECHA
4/25/2015
S/.
IMPORTE
44,649.89
TOTAL
S/.
44,649.89
SUB CUENTA
DESCRIPCIN
-------------------- X --------------------
2
3
2
2
2
2
2
2
2
2
Jornales
Dominical
Premio por Produccin
Essalud
Senati
Adelanto de Remuneraciones
Essalud Obreros
ONP
Senati
Remuneraciones por Pagar Obreros
Por el Registro de la Planilla de Obreros en el mes de Abril 2015

-------------------- X -------------------2
2
2
2
2
2
Vacaciones Obreros
CTS obreros
Vacaciones Obreros
CTS Obreros
Provisin del costo salarial en el mes de Abril 2015
-------------------- X -------------------Mano de Obra en Proceso
Orden
Orden
Orden
Orden
de
de
de
de
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
N
N
N
N
001
002
003
004
S/.10,817.10
S/.16,225.65
S/.27,980.89
S/.34,976.11

Por el Registro de la Mano de Obra Indirecta
-------------------- X --------------------
2
3
2
2
2
2
2
Jornales
Dominical
Vacaciones Obreros
Essalud
Senati
CTS Obreros
2
3
2
2
2
2
Jornales
Dominical
Vacaciones Obreros
Essalud
CTS Obreros
Por el registro de la Mano de Obra Indirecta
-------------------- X --------------------
1
01/03.
Jornales
Costos Salariales
1
01/03.
Jornales
Costos Salariales
Segn la Hoja dada
-------------------- X --------------------
HOJA DE COSTO POR ORDENES O POR PEDIDOS ESP
A S.A.C.
s Terminadas
ORDEN DE PRODUCCION N
PRECIO DE VENTA UNITARI
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

FECHA
4/30/2015
IMPORTE
S/.
10,817.10
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS D
COSTO DE MATERIALES
COSTO DE MANO DE OBRA
GASTOS DE PRODUCCION
TOTA
GASTOS DE VENTAS Y
TOTA
TOTAL
S/.10,817.10
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
s Terminadas

FECHA
4/30/2015
S/.
IMPORTE
16,225.65
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS D
COSTO DE MATERIALES
TOTA
GASTOS DE VENTAS Y
TOTA
TOTAL
S/.16,225.65
TOTAL
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
s Terminadas

FECHA
4/30/2015
IMPORTE
S/.
27,980.89
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS D
COSTO DE MATERIALES
TOTA
GASTOS DE VENTAS Y
TOTA
TOTAL
S/.27,980.89
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
TOTAL
CA S.A.C.
s Terminadas
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

FECHA
4/30/2015
IMPORTE
S/.
34,976.11
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
IMPORTE
ELEMENTOS D
COSTO DE MATERIALES
TOTA
GASTOS DE VENTAS Y
TOTA
TOTAL
S/.34,976.11
TOTAL
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
DEBE
HABER
---S/.44,000.00
S/.5,950.00
S/.17,500.00
S/.6,070.50
S/.493.13
S/.1,630.00
S/.6,070.50
S/.8,768.50
S/.493.13
S/.57,051.50
mes de Abril 2015
---S/.11,241.00
S/.5,621.00
S/.5,621.00
S/.11,241.00
S/.5,621.00
S/.5,621.00
e Abril 2015
----
Indirecta
----
S/.89,999.75
S/.89,999.75
S/.2,500.00
S/.350.00
S/.475.00
S/.237.00
S/.256.50
S/.21.38
S/.237.00
S/.4,076.88
S/.1,500.00
S/.200.00
S/.283.00
S/.142.00
S/.153.00
S/.142.00
S/.2,420.00
Indirecta
---S/.2,500.00
S/.1,576.88
S/.4,076.88
S/.1,500.00
S/.920.00
S/.2,420.00
----
EDIDOS ESPECIALES
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
001
RESUMEN
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
IMPORTE
S/.
30,443.10
S/.
10,817.10
TOTAL
STOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
S/.
41,260.20
S/.
S/.
IMPORTE
50,738.51
16,225.65
S/.
66,964.16
%
73.78
26.22
100.00
TOTAL
DE VENTA
EDIDOS ESPECIALES
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
002
RESUMEN
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
TOTAL
TOTAL
DE VENTA
EDIDOS ESPECIALES
%
75.77
24.23
100.00
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
003
RESUMEN
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
IMPORTE
S/.
36,531.72
S/.
27,980.89
TOTAL
S/.
64,512.61
%
56.63
43.37
100.00
TOTAL
DE VENTA
EDIDOS ESPECIALES
DE PRODUCCION N
DE VENTA UNITARIO
TOTAL
UNITARIO
DE TERMINACION
004
RESUMEN
ELEMENTOS DEL COSTO

DE MATERIALES
DE MANO DE OBRA
DE PRODUCCION
IMPORTE
S/.
44,649.89
S/.
34,976.11
TOTAL
S/.
TOTAL
79,626.00
%
56.07
43.93
100.00
DE VENTA
CARGA SALARIAL
HORAS TRABAJADAS
COSTO POR HORA
PRODUCTIVO "A"
S/.27,042.75
2,500
S/.10.82
PRODUCTIVO "A"
TOTAL
HORAS
1,000
1,500
2,500
PRODUCTIVO "B"
TOTAL
HORAS
1,600
2,000
3,600
PRODUCTIVO "B"
S/.62,957.00
3,600
S/.17.49
SALARIO POR O.P.

S/.10,817.10
S/.16,225.65
S/.27,042.75
SALARIO POR O.P.

S/.27,980.89
S/.34,976.11
S/.62,957.00
C.- COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN, SU ACUMULACIN, DISTRIBU

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN
RESUMEN COSTOS INDIRECTOS DEL MES
Jornal Basico
6211 02
Dominical
6211 03
Premio por produccion
6221 02
Essalud
6271 02
Senati
6277 02
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA
Petroleo Diesel
603211
Aceites
603214
Grasas y Lubricantes
603215
Utiles de escritorio
603241
Accesorios de computo
603242
Utiles de limpieza
603253
Repuestos
6033
TOTAL MATERIALES INDIRECTOS
Transporte del personal
63112
Agua
6362
Telefono
6364
Internet
6365
Total servicios
Seguros
651
Suscripciones
653
Total cargas diversas de gestion
CTS Obreros
6291 02
6214 02
Vacaciones Obreros
6215 02
Depreciacion Edificios
68141
Deprec. Maq. Y equipo
68142
Deprec. Mueb. Y enseres
68144
Total provisiones
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DIRECTOS
CON LA RESUMEN DE COSTOS INDIRECTOS, REALIZAR LAS SIGUIENTES
A.- REALIZAR LA DISTRIBUCIN PRIMARIA
1. Hoja de control de resumen por TOTALES por cuentas de costos indirectos
2. El centro de costo Almacn (9202), distribuir en funcin al costo salarial, a los
MANTENIMIENTO
PRODUCTIVO "A"
PRODUCTIVO "B"
3. El centro de costo Mantenimiento (9201), distribuir en funcin a las horas de t
PRODUCTIVO "A"
PRODUCTIVO "B"
Utilizar para la transferencia las diferentes cuentas
B.- REALIZAR LA DISTRIBUCIN SECUNDARIA
1. La distribucin de los costos directos de los departamentos productivos, mas

base las horas mquina de trabajo realizada en cada orden de produccin. Las h
de la tasa de hora predeterminada por hora mquina. (COSTEO NORMAL).
La transferencia de los gastos reales deben ser registrados en la cuenta de cont

CENTRO DE COSTOS
CUENTA
9210
9211
99
19902
19902
99. Control costos indirectos de produccin
2. La tasa por hora predeterminada de mquina es de S/. 195.00, debe

indirectos por el nmero de horas mquina utilizadas en cada orden de producci
ORDENES O PEDIDOS ESPECIALES.
2. La tasa por hora predeterminada de mquina es de S/. 195.00, debe

indirectos por el nmero de horas mquina utilizadas en cada orden de producci
ORDENES O PEDIDOS ESPECIALES.
La asignacin de gastos utilizando la tasa predeterminada de gastos debe ser re

CENTRO DE COSTOS
CUENTA
92
98
92. Costos indirectos de produccin en proce

98. Costos indirectos de produccin APLICAD
3. Las horas mquina utilizadas EN LAS ORDENES DE PRODUCCIN
3.1.- El departamento productivo "A", a procesado las siguientes ordenes de p

Orden de produccin N 001:
TOTAL
250
350
600
3.2.- El departamento productivo "B", a procesado las siguientes ordenes de p

TOTAL
320
280
600
4. Realizar los asientos de contabilidad por la transferencia interna de gastos pri
D.- CON LA INFORMACIN ANTES INDICADA SE SOLICITA REALIZAR LAS
A.- Las ordenes de produccin terminadas y entregadas al almacn de produ

NUMERO DE ORDENES DE PRODUCCIN
Orden
Orden
Orden
Orden
de
de
de
de
produccin
produccin
produccin
produccin
N
N
N
N
001
002
003
004
por
por
por
por
600
900
750
850
unidades
unidades
unidades
unidades
B.- La HOJA DE COSTOS POR ORDENES O PEDIDOS ESPECIALES
C.- Se han vendido al contado las ordenes de produccin N 001 por S/. 102,
N 003 por S/. 160,000.00. Las ventas son a valor de venta.
D.- Registrar los asientos de contabilidad por el costo de los productos termi
U ACUMULACIN, DISTRIBUCIN A LAS ORDENES DE PEDIDOS ESPECIALES.
PRODUCTIVOS
A
B
0.00
5,000.00
4,000.00
8,000.00
350.00
350.00
200.00
40,000.00
57,900.00
7,000.00
600.00
400.00
250.00
8,250.00
2,400.00
200.00
2,600.00
0.00
2,500.00
12,000.00
13,000.00
250.00
450.00
300.00
43,000.00
71,500.00
8,500.00
800.00
350.00
200.00
9,850.00
3,000.00
250.00
3,250.00
9,000.00
21,000.00
500.00
30,500.00
99,250.00
8,500.00
25,000.00
500.00
34,000.00
118,600.00
SERVICIOS
MANTENIMIENTO
ALMACEN
2,500.00
1,500.00
350.00
200.00
REALIZAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES
256.50
21.38
3,127.88
153.00
0.00
1,853.00
250.00
150.00
250.00
350.00
950.00
450.00
650.00
2,500.00
400.00
250.00
200.00
3,350.00
1,750.00
1,500.00
200.00
350.00
400.00
2,450.00
600.00
250.00
250.00
237.00
475.00
237.00
200.00
600.00
142.00
283.00
142.00
1,500.00
600.00
1,749.00
9,126.88
1,500.00
3,567.00
10,220.00
cuentas de costos indirectos
n funcin al costo salarial, a los centros de Mantenimiento, Productivo "A" y Productivo "B"
CENTRO DE
COSTO
COSTO
SALARIAL
9201
9210
9211
TOTAL
4,076.88
27,042.75
62,957.00
94,076.63
buir en funcin a las horas de taller, a los centros de Costo Productivo "A" y Productivo "B"
CENTRO DE
COSTO
COSTO
SALARIAL
9210
9211
TOTAL
250.00
550.00
800.00
DEUDORA
ACREEDORA
9921
19901
partamentos productivos, mas transferencia de los centros de costos servicios, tomando como
ada orden de produccin. Las horas mquina reales se tomarn como base para la aplicacin
uina. (COSTEO NORMAL).
egistrados en la cuenta de control de indirectos de produccin.

SUB CUENTA
DEBE
HABER
XXXXXX
99
99
XXXXXX
XXXXXX
tos indirectos de produccin
uina es de S/. 195.00, debe ser tomada como factor, para la asignacin de costos
adas en cada orden de produccin. La tasa debe cargarse a cada HOJA DE COSTOS POR
erminada de gastos debe ser registada en la cuenta Costos Indirectos de produccin aplicados
SUB CUENTA
DEBE
98
98
XXXXXX
HABER
XXXXXX
ctos de produccin en proceso

ctos de produccin APLICADOS
ENES DE PRODUCCIN, son como se indican:
ado las siguientes ordenes de produccin:

HORAS MQUINA
HORAS MQUINA
HORAS MQUINA
ado las siguientes ordenes de produccin:

HORAS MQUINA
HORAS MQUINA
HORAS MQUINA
nsferencia interna de gastos primaria y secundaria.
A SE SOLICITA REALIZAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
ntregadas al almacn de productos terminados son las siguientes:

CLIENTES
Casa Blanca S.A.C.
ITTSA S.R.L.
Trupal S.A.C.
Molinera Inca S.A.C.
PEDIDOS ESPECIALES, una vez terminadas, clcular su costo unitario.
produccin N 001 por S/. 102,000.00, la orden N 002 por S/. 175,000.00 y la orden
a valor de venta.
el costo de los productos terminados y su venta.
SPECIALES.
TOTAL
GENERAL
4,000.00
550.00
409.50
21.38
4,980.88
7,500.00
16,000.00
21,000.00
1,200.00
1,900.00
1,200.00
83,000.00
131,800.00
19,500.00
2,000.00
1,350.00
1,050.00
23,900.00
6,000.00
700.00
6,700.00
379.00
758.00
379.00
19,200.00
46,000.00
3,100.00
69,816.00
237,196.88
A" y Productivo "B"
A" y Productivo "B"
rvicios, tomando como

ase para la aplicacin
acin de costos
DE COSTOS POR
e produccin aplicados
00 y la orden
A) DISTRIBUCIN PRIMARIA
01.
COSTOS REALES
COSTOS INDIRE
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
CARGA SALARIAL
CONSUMO DE ALMACN
SERVICIOS
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
PROVISIONES
TOTAL COSTOS
DISTRIBUCIN PRIMARIA
DISTRIBUCION ALMACN - - - COSTO SALARIAL
TOTAL COSTOS INDIRECTOS + DISTRIBUCION ALM
DISTRIBUCION MANTENIMIENTO - - - HORAS TALL
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
02. - 03.
A. DISTRIBUCIN ALMACN
Mantenimiento
Productivo "A"
Productivo "B"
Factor Costo Salarial
CENTRO DE COSTOS
9201
9210
9211
9202
9202
9202
9210
9211
9201
9201
B) DISTRIBUCIN SECUNDARIA
01.
COSTOS INDIRE
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
CARGA SALARIAL
CONSUMO DE ALMACN
SERVICIOS
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
PROVISIONES
TOTAL COSTOS
DISTRIBUCIN PRIMARIA
DISTRIBUCION ALMACN - - - COSTO SALARIAL
TOTAL COSTOS INDIRECTOS + DISTRIBUCION ALM
DISTRIBUCION MANTENIMIENTO - - - HORAS TALL
DISTRIBUCIN SECUNDARIA
Poductivo
Poductivo
Poductivo
Poductivo
"A"
"A"
"B"
"B"
O.P.
O.P.
O.P.
O.P.
N
N
N
N
001
002
003
004
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN
PRODUCTIVO
Productivo "A"
Factor Por Hora Mquina
CENTRO DE COSTOS
9210
9211
HOJA DE CONTROL DE RESUMEN PO

COSTOS INDIRECTOS DEL MES
AL
ALMACN
SAS DE GESTIN
RIA
N - - - COSTO SALARIAL
ECTOS + DISTRIBUCION ALMACN
NIMIENTO - - - HORAS TALLER
TOTAL COSTOS INDIRECTOS + DISTRIBUCIN PRIMARIA
BASES DISTRIBUCION PRIMA
. DISTRIBUCIN ALMACN
BASE COSTO SALARIAL

S/.4,076.88
S/.27,042.75
S/.62,957.00
S/.94,076.63
r Costo Salarial
0.1086348437
CUENTA
SUB CUENTA
DESCRIPC
-------------------- X -9901
9901
9901
9202
9202
9202
Distribucin Almacen
Distribucin Almacen
Distribucin Almacen
19901
9201
Distribucin Almacen
19901
19901
9210
9211
Distribucin Almacen
Distribucin Almacen
Por la Distribucin almacen a los centros
-------------------- X -9901
9901
9201
9201
Distribucin Mantenimiento
19901
19901
9210
9211
Por la Distribucin de Mantenimien
-------------------- X --
HOJA DE CONTROL DE RESUMEN PO

COSTOS INDIRECTOS DEL MES
AL
ALMACN
SAS DE GESTIN
RIA
N - - - COSTO SALARIAL
ECTOS + DISTRIBUCION ALMACN
NIMIENTO - - - HORAS TALLER
TOTAL COSTOS INDIRECTOS + DISTRIBUCIN PRIMARIA
DIRECTOS DE PRODUCCIN
S/.43,824.31
S/.61,354.03
S/.70,409.89
S/.61,608.65
S/.105,178.34 S/.132,018.54
BASES DISTRIBUCION SECUND

PRODUCTIVO
BASE HORAS MQUINA

250.00
350.00
600.00
Productivo "A"
Por Hora Mquina
CUENTA
175.29723071
SUB CUENTA
DESCRIPC
-------------------- X -99
19902
19902
99
99
Control de Costos Indirectos de Produccion

Distribucion Costo Real
Distribucion Costo Real
Por la Transferencia de los Costos Ind

Productivos a la cuen
-------------------- X --
ROL DE RESUMEN POR TOTALES

PRODUCTIVOS
A
B
57,900.00
8,250.00
2,600.00
30,500.00
99,250.00
71,500.00
9,850.00
3,250.00
34,000.00
118,600.00
2,937.78
102,187.78
2,990.55
105,178.34
6,839.32
125,439.32
6,579.22
132,018.54
MANTENIMIENTO
3,127.88
650.00
3,350.00
250.00
1,749.00
9,126.88
SERVICIOS
ALMACEN
1,853.00
1,750.00
2,450.00
600.00
3,567.00
10,220.00
442.89
9,569.77
-9,569.77
-10,220.00
DISTRIBUCION PRIMARIA
S/.
B. DISTRIBUCIN MANTENIMIENTO
S/.442.89
S/.2,937.78 Productivo "A"
S/.6,839.32 Productivo "B"
S/.10,220.00
Factor por Hora - Taller
DESCRIPCIN
S/.11.9622
DEBE
-------------------- X -------------------S/.442.89
S/.2,937.78
S/.6,839.32
almacen a los centros de costos de servicio y produccin

-------------------- X --------------------
miento
miento
S/.2,990.55
S/.6,579.22
miento
miento
cin de Mantenimientos a los Centros Productivos

-------------------- X --------------------
ROL DE RESUMEN POR TOTALES

PRODUCTIVOS
A
B
57,900.00
8,250.00
2,600.00
30,500.00
99,250.00
71,500.00
9,850.00
3,250.00
34,000.00
118,600.00
2,937.78
102,187.78
2,990.55
105,178.34
6,839.32
125,439.32
6,579.22
132,018.54
MANTENIMIENTO
3,127.88
650.00
3,350.00
250.00
1,749.00
9,126.88
442.89
9,569.77
-9,569.77
SERVICIOS
ALMACEN
1,853.00
1,750.00
2,450.00
600.00
3,567.00
10,220.00
-10,220.00
ISTRIBUCION SECUNDARIA
S/.
PRODUCTIVO
S/.43,824.31
S/.61,354.03
S/.105,178.34
Productivo "B"
Factor por Hora Mquina
DESCRIPCIN
220.031
DEBE
-------------------- X --------------------
ectos de Produccion
cia de los Costos Indirectos de los Centros de Costos

roductivos a la cuenta control de CIP
-------------------- X --------------------
S/.237,196.88
IOS
ALMACEN
1,853.00
1,750.00
2,450.00
600.00
3,567.00
10,220.00
TOTAL
GENERAL
4,980.88
131,800.00
23,900.00
6,700.00
69,816.00
237,196.88
-10,220.00
237,196.88
237,196.88
BASE HORAS
TALLER
S/.
250
550
800
S/.2,990.55
S/.6,579.22
S/.9,569.77
HABER
S/.442.89
S/.2,937.78
S/.6,839.32
S/.2,990.55
S/.6,579.22
IOS
ALMACEN
1,853.00
1,750.00
2,450.00
600.00
3,567.00
10,220.00
TOTAL
GENERAL
4,980.88
131,800.00
23,900.00
6,700.00
69,816.00
237,196.88
-10,220.00
237,196.88
237,196.88
BASE HORAS
MQUINA
S/.
320
280
600
S/.70,409.89
S/.61,608.65
S/.132,018.54
HABER
S/.105,178.34
S/.132,018.54
MTODO COSTEO NORMAL

DATOS:
Tasa por hora predeterminada de
Mquina
Productivo "A" O.P. N 001

Productivo "A" O.P. N 002
TOTAL
HORA-MQUINA
250
350
600
Productivo "B" O.P. N 003

Productivo "B" O.P. N 003
TOTAL
HORA-MQUINA
320
280
600
TOTAL "A" + "B"
CENTRO DE
COSTOS
234,000.00
CUENTA
SUB CUENTA
92
98
98
98
MAYOR AUXILIAR
9 CU
DEBE
90
Materia Prima en Proceso

Orden
Orden
Orden
Orden
91
Producion
Producion
Producion
Producion
N
N
N
N
001
002
003
004
Mano de Obra en Proceso

Orden
Orden
Orden
Orden
92
de
de
de
de
de
de
de
de
Producion
Producion
Producion
Producion
N
N
N
N
001
002
003
004
Control de Costos Indirectos de Produccin

Orden
Orden
Orden
Orden
de
de
de
de
Producion
Producion
Producion
Producion
N
N
N
N
001
002
003
004
791 CARGAS IMPUTABL

DEBE
98 COSTOS INDIREC
DEBE
COSTO DE PRODU
CENTRO DE
COSTOS
CENTRO DE
COSTOS
CUENTA
SUB CUENTA
211
711
799
9099
CUENTA
SUB CUENTA
1212
4011
7021
6921
211
101
1212
MATERIAL DIRECTO
MANO DE OBRA DIRECTA
C.I.F.
S/.195.00
COSTO TOTAL
S/.
48,750.00
68,250.00
117,000.00
S/.
62,400.00
54,600.00
117,000.00
DESCRIPCIN
-------------------- X -------------------Control de Costos Indirectos de Produccin
Orden
Orden
Orden
Orden
de
de
de
de
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
N
N
N
N
001
002
003
004
S/.48,750.00
S/.68,250.00
S/.62,400.00
S/.54,600.00
Costos Indirectos de Produccin Aplicados

Por la transferencia de los costos indirectos de los centros de costos
productivos a la cuenta control de CIP
-------------------- X --------------------
9 CUENTA DE CONTROL
BE
HABER
S/.162,363.22
S/.30,443.10
S/.50,738.51
S/.36,531.72
S/.44,649.89
S/.10,817.10
S/.16,225.65
S/.27,980.89
S/.34,976.11
S/.89,999.75
S/.48,750.00
S/.68,250.00
S/.62,400.00
S/.54,600.00
S/.234,000.00
oduccin
S/.486,362.97
IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTO
BE
HABER
Materia Prima en Proceso
Mano de Obra en Proceso
OS INDIRECTOS DE PRODUCCIN APLICADOS
BE
HABER
Control de Costos Indirectos de Produ
DEBE
S/.486,362.97
HABER
S/.486,362.97
DE PRODUCCIN DEL MES DE ABRIL 2015

DESCRIPCIN
-------------------- X -------------------Productos Manufacturados
Variacion de Prodctos Manufacturados
Transferencia de Profuctos Terminados
Transferencia de Profuctos Terminados
Por el Registro del Costo de Produccin en el mes de Abril 2015

-------------------- X --------------------
VENTAS
DESCRIPCIN
-------------------- X -------------------Facturas emitidas en Cartera
S/.120,360.00

S/.206,500.00
S/.188,800.00
Impuesto General a las Ventas

Productos Manufacturados
S/.102,000.00
S/.175,000.00
S/.160,000.00
Por el Registro de las ventas en el mes de Abril 2015

-------------------- X -------------------Productos Manufacturados
Productos Manufacturados
S/.90,010.20
S/.135,214.16
S/.126,912.61
Por el Registro del Costo de los Productos Terminados y Vendidos en el mes

de Abril 2015
-------------------- X -------------------Caja
Facturas emitidas en Cartera
Por el Registro del Cobro de los Productos Vendidos en el mes de Abril 2015
-------------------- X --------------------
S/.162,363.22
S/.89,999.75
S/.234,000.00
TOTAL
S/.486,362.97
DEBE
HABER
--
os centros de costos
e CIP
--
S/.234,000.00
S/.234,000.00
HABER
OSTOS Y GASTOS
HABER
Prima en Proceso
e Obra en Proceso
N APLICADOS
S/.162,363.22
S/.89,999.75
S/.252,362.97
HABER
de Costos Indirectos de Produccin
S/.234,000.00
S/.234,000.00
ABRIL 2015
DEBE
HABER
-S/.486,362.97
S/.486,362.97
S/.486,362.97
S/.486,362.97
mes de Abril 2015
--
DEBE
-S/.515,660.00
HABER
S/.78,660.00
S/.437,000.00
e Abril 2015
-S/.352,136.97
S/.352,136.97
os y Vendidos en el mes
--
en el mes de Abril 2015
--
S/.515,660.00
S/.515,660.00
HOJA DE COSTO POR ORDENES O PO

PARA:
DESCRIPCION:
CASA BLANCA S.A.C.

FECHA DE INICIO
4/5/2015
FECHA
4/5/2015
S/.
IMPORTE
30,443.10
TOTAL
S/.
30,443.10

FECHA
4/30/2015
IMPORTE
S/.
10,817.10
TOTAL
S/.10,817.10
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
4/30/2015
TOTAL

PARA:
ITTSA S.R.L.
DESCRIPCION:
FECHA DE INICIO
4/15/2015
FECHA
4/15/2015
S/.
IMPORTE
50,738.51
TOTAL
S/.
50,738.51

FECHA
4/30/2015
IMPORTE
S/.
16,225.65
TOTAL
S/.16,225.65
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
4/30/2015
TOTAL

PARA:
DESCRIPCION:
FECHA DE INICIO
TRUPAL S.A.C.
4/18/2015
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
4/18/2015
S/.
IMPORTE
36,531.72
TOTAL
S/.
36,531.72

FECHA
4/30/2015
IMPORTE
S/.
27,980.89
TOTAL
S/.27,980.89
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
4/30/2015
TOTAL

PARA:
DESCRIPCION:

FECHA DE INICIO
4/25/2015
FECHA
4/25/2015
S/.
IMPORTE
44,649.89

FECHA
4/30/2015
IMPORTE
S/.
34,976.11
GASTOS DE PRODUCCIN
FECHA
4/30/2015
TOTAL
S/.
44,649.89
TOTAL
S/.34,976.11
TOTAL
ORDENES O POR PEDIDOS ESPECIALES

PRECIO DE VENTA UNITARIO
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
TOS DE PRODUCCIN
001
S/.170.00
S/.90,010.20
S/.150.02
4/30/2015
RESUMEN
IMPORTE
ELEMENTOS DEL COSTO
S/. 48,750.00 COSTO DE MATERIALES
IMPORTE
S/.
30,443.10
S/.
10,817.10
S/.
48,750.00
TOTAL
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
S/.
90,010.20
TOTAL
S/.
90,010.20
S/.
S/.
120,360.00
30,349.80
PRECIO DE VENTA
S/.48,750.00 UTILIDAD

002
%
33.82
12.02
54.16
100.00

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
TOS DE PRODUCCIN
S/.194.44
S/.135,214.16
S/.150.24
4/30/2015
RESUMEN
IMPORTE
ELEMENTOS DEL COSTO
TOTAL
S/.
135,214.16
TOTAL
S/.
135,214.16
S/.
S/.
206,500.00
71,285.84
PRECIO DE VENTA
TOS DE PRODUCCIN
IMPORTE
S/.
50,738.51
S/.
16,225.65
S/.
68,250.00
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
003
S/.213.33
S/.126,912.61
S/.169.22
4/30/2015
RESUMEN
%
37.52
12.00
50.48
100.00
TOS DE PRODUCCIN
RESUMEN
IMPORTE
ELEMENTOS DEL COSTO
IMPORTE
S/.
36,531.72
S/.
27,980.89
S/.
62,400.00
TOTAL
S/.
126,912.61
TOTAL
S/.
126,912.61
S/.
S/.
188,800.00
61,887.39
PRECIO DE VENTA
%
28.78
22.05
49.17
100.00

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
TOS DE PRODUCCIN
004
S/.134,226.00
S/.157.91
4/30/2015
RESUMEN
IMPORTE
ELEMENTOS DEL COSTO
IMPORTE
S/.
44,649.89
S/.
34,976.11
S/.
54,600.00
%
33.26
26.06
40.68
TOTAL
S/.
134,226.00
TOTAL
S/.
134,226.00
PRECIO DE VENTA
100.00
VALOR DE VENTA
IGV (18%)
PRECIO DE VENTA
S/. 102,000.00
S/. 18,360.00
S/. 120,360.00
VALOR DE VENTA
IGV (18%)
PRECIO DE VENTA
S/. 175,000.00
S/. 31,500.00
S/. 206,500.00
VALOR DE VENTA
IGV (18%)
PRECIO DE VENTA
S/. 160,000.00
S/. 28,800.00
S/. 188,800.00
VALOR DE VENTA
IGV (18%)
PRECIO DE VENTA
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00

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ELEMENTOS DEL COSTO

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042.75, tiene en proceso las siguientes ordenes de produccin:

957.00, tiene en proceso las siguientes ordenes de produccin:

cin, las mismas

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HOJA DE COSTO POR ORDENES O POR PEDIDOS ESP

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HOJA DE COSTO POR ORDENES O POR PEDIDOS ESP

COSTOS DE MANO DE OBRA

HOJA DE COSTO POR ORDENES O POR PEDIDOS ESP

COSTOS DE MANO DE OBRA

HOJA DE COSTO POR ORDENES O POR PEDIDOS ESP

COSTOS DE MANO DE OBRA

ELEMENTOS DEL COSTO

ELEMENTOS DEL COSTO

ELEMENTOS DEL COSTO

ELEMENTOS DEL COSTO

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SALARIO POR O.P.

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