PRCTICA

CONTABILIDAD MINERA
La empresa Minera Fortaleza, posee su oficina central en la ciudad de La Paz y al 30
de septiembre de 2013 posee una mina en funcionamiento llamada La Salvadora,
donde se explota el mineral Plomo.
La empresa Minera posee los siguientes saldos al 30 de septiembre de 2013.
Caja Oficina Central
Caja mina la salvadora
Banco Moneda Nacional
Gastos de organizacin
Cuentas por cobrar
amortizacin acumulada gastos de
Organizacin
edificaciones y construcciones
depreciacin acumulada edificaciones y
construcciones
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada de maquinaria y
equipo
vehculos
depreciacin acumulada vehculo
muebles y enseres
depreciacin acumulada muebles y enseres
herramientas
depreciacin acumulada herramientas
previsin para indemnizaciones
capital
reserva legal
resultados acumulados
ajuste de capital

9.200,00
150.000,00
2.033.000,
00
25.000,00
48.160,00
1.807,00
486.123,00
122.341,00
405.763,00
201.360,00
213.945,00
109.233,00
56.357,00
32.901,00
12.521,00
6.665,00
50.805,00
2.732.881,
00
89.452,00
12.469,00
80.155,00

1.- Se realiza la siguiente compra, segn detalle y se cancela con fondos del Banco
Nacional segn factura N 101 de Importadora Seguridad Industrial
N

Importe
Detalle

Calzados de
1 Trabajo
2 Botas de Goma
Guantes de
3 Cuero

cantidad

facturad
o

50 pares
60 pares

4.000,00
6.300,00

150 pares

8.250,00

Fiscal
520,00
819,00
1.072,5
0

Neto
3.480,00
5.481,00
7.177,50
-1-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA
Cascos de
4 seguridad
Abrigo de
5 gomas

45 unidades

2.545,00

25 unidades

330,85

2.214,15

4.300,00 559,00 3.741,00

25.395,0 3.301,3 22.093,6
0
5
5

TOTAL

2.- Se realizan las siguientes compras de Importadora Nava, Importe que cancela
mediante cheque del Banco Nacional Segn Factura N 345.
N
Detalle

1 caja de dinamita
2 fulminantes
3 Guas

Importe
facturado Fiscal
Neto
1.500,00 195,00 1.305,00
2.050,00 266,50 1.783,50
1.120,00 145,60
974,40
607,1
4.670,00
0 4.062,90

cantidad
20 cajas
50 kilos
500 metros

TOTAL

3.- Por error del contador no registra el pago realizado de la nueva mina La
esperanza por los siguientes conceptos: (T/C 6,96)
Prospeccin
Adjudicacin
Tramites Judiciales
Tramites administrativos
Patente mina
Honorarios profesionales
Exploracin

20.000,00

$
5.028,74
$
3.590,00
$
1.400,00
$
1.450,00
70.000,00

4.- Segn informe tcnico la nueva mina La Esperanza, nos informan que la veta
alcanza para 460,000 TM de explotacin de mineral Zinc. Asimismo se emite un
cheque por Bs. 80.000,00 para pago de salarios
5.- Los materiales son distribuidos de la siguiente forma
N

1
2
3
4

Detalle
Calzados de
Trabajo
Botas de Goma
Guantes de
Cuero
Cascos de
seguridad

cantidad
50 Pares
60 Pares
150 Pares
unidade
45 s

Mina La
Salvadora
Cantidad

Mina La
Esperanza
Cantidad

Oficina
Central
Cantidad

25 Pares
20 Pares

20 pares
30 pares

5 pares
10 pares

75 Pares

75 pares

15 Unidades

20 unidades

0 pares
unidade
10 s
-2-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA
Abrigo de
5 gomas
6 caja de dinamita
7 fulminantes
8 guas

unidade
25 s
20 Cajas
50 Kilos
500 metros

13
9
25
16
0

Unidades
Cajas
Kilos
Metros

unidade
0 s
2 cajas
5 kilos

12 unidades
9 cajas
20 kilos
300 metros

40 metros

6.- Se compra suministros de Pulpera por un valor de Bs.- 2.532,00 segn s/factura
y el proveedor no asume las retenciones de ley. Esta compra es enviado a las minas
en 56 Mina La salvadora, y el resto a la mina esperanza.
7.- Se compra Lubricantes y combustibles del Estacin de Servicios Aurora, segn
factura N 522 pagando con cheque

Importe
Detalle

Cantidad

1 Diesel
2 Aceite
3 Grasas

803 Litros
325 Litros
40 Kg
TOTAL

facturad
o
5.809,00
1.593,00
302,00

fiscal

Neto

755,17 5.053,83
207,09 1.385,91
39,26
262,74
1.001,5 6.702,4
7.704,00
2
8

Y son distribuidos de la siguiente forma

Mina La
Mina La
Salvadora
Esperanza
N Detall
Min
cantidad
Mina Ingenio
Ingenio

e
a
cantidad
Cantidad
1 Diesel
803 Litros
150
232 155
123
2 Aceite
325 Litros
59
98
36
89
3 Grasas
40 Kg
8
13
6
13

Oficina
Central
Cantidad
143
43
0

8.- Nos Notifican que los materiales y suministros llegaron a su destino

9.- Se adquiere insumos para la concentracin de minerales de importadora Unix
segn factura N 432, cancelamos con cheque. Los insumos son enviados y llegan a
su destino sin novedad
importe
Mina La Mina la
N
Detalle
cantidad Factura fisca
Salvador Esperan

neto
a
za
do
l
Aceite de
50
755,1
1 Pino
3 Litros
5.809,00
7 5.053,83
50%
50%
-3-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA
2 Santato

32
5 Kilo

1.593,00

207,0
9 1.385,91

50%

50%

10.- Se realiza la distribucin de factura de luz elctrica recibidas por el presente

mes, quedando pendiente de pago. Esta distribucin se lo realiza de acuerdo a lo
siguiente detalle.
Mina La
Mina La
Oficina
importe
Salvadora
Esperanza
Central
N
Detalle
facturad
N

Ingeni
o
Mina
Mina Ingenio
o
Servicio de
190.290,0
1 Luz
0 1234
12%
34% 15%
20%
19%
Servicio de
2 Agua
79.002,00 5612
15%
30% 12%
30%
13%
Servicio de
comunicaci
3 n
10.000,00
132
5%
2%
5%
2%
86%
4 Internet
5.120,00
461
2%
5%
3%
6%
84%
284.412,0
Total Facturado
0
Crdito Fiscal
36.973,56
247.438,4
Importe Neto
4
11.- Se compra 2900 sacos metlicos con un valor de Bs.- 19.000,- sin factura del
seor Felipe Herrera quien asume la carga impositiva. Los sacos son distribuidos a
60% mina La salvadora y el resto a la Mina La Esperanza. Pagando con cheque.
12.- Segn informe del uso de materiales de seguridad industrial, el encargado de
almacenes nos enva el siguiente detalle.
Informe Mina La salvadora

Detalle

Calzados de
1 Trabajo
2 Botas de Goma
Guantes de
3 Cuero
Cascos de
4 seguridad
5 Abrigo de

cantidad en almacenes

Mina La
Salvadora
Mina
Ingenio
cantidad utilizado

25 Pares
20 Pares

15
15

10
5

75 Pares

50

25

15 Unidades
13 Unidades

7
10

5
3
-4-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA
gomas
caja de dinamita
fulminantes
guas
Diesel

6
9
7
25
8
160
9
382
1
0 Aceite
157
1
1 Grasas
21
1
Aceite de Pino
2
251,5
1
Santato
3
162,5
Informe Mina La Esperanza
N

Detalle

Calzados de
1 Trabajo
2 Botas de Goma
Guantes de
3 Cuero
Cascos de
4 seguridad
Abrigo de
5 gomas
6 caja de dinamita
7 fulminantes
8 guas
9 Diesel
1
0 Aceite
1
1 Grasas
1
Aceite de Pino
2
1
Santato
3

Cajas
Kilos
Metros
Litros
Litros
Kg
Litros
Kilo

cantidad en almacenes

8
20
150
150

0
0
0
232

59

98

13

0%

90%

0%

80%

Mina La
Esperanza
Mina
Ingenio
cantidad utilizado

20 Pares
30 Pares

15
20

5
10

75 Pares

50

25

20 Unidades

10

10

8
9
20
300
155

4
0
0
0
123

36

89

13

0%

75%

0%

90%

12
9
20
300
278,00

Unidades
Cajas
Kilos
Metros
Litros

125,00 Litros
19,00 Kg
251,50
162,50

Litros
Kilo

13.- Se debe realizar la actualizacin y depreciacin de activos fijos

Descripcin

Admi comerci
.
al

Mina la
Salvadora

Mina la
Esperanza

total

-5-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA

edificaciones y
construcciones
Maquinaria y equipo
vehculos
muebles y enseres
herramientas

Mina

Ingeni
o

Mina

Ingeni
o

30%

15%

0%

30%

0%

25%

100%

0%
10%
40%
0%

0%
10%
10%
0%

20%
20%
0%
30%

35%
20%
25%
25%

25%
20%
0%
15%

20%
20%
25%
30%

100%
100%
100%
100%

14.- Se paga segn Cheque al Laboratorio externo Bs. 25.000,00segn factura N

671, por el mineral de la mina La Salvadora dicho informe refleja.
Mineral
:
Plomo
Cantidad :
523 TM
Ley
:
56%
Humedad :
10%
15.- Se paga segn Cheque al Laboratorio externo Bs. 25.000,00 segn factura N
681, por el mineral de la mina La esperanza dicho informe refleja.
Mineral
:
Zinc
Cantidad :
250 TM
Ley
:
56%
Humedad :
10%
16.- Se paga al personal de mina segn planilla.
17.- Se realiza el envi del mineral a los respectivos ingenio para elevar el grado de
pureza
18.- El ingenios de la salvadora nos enva el siguiente detalle y es enviado al
almacn de minerales concentrados
Mineral
Cantidad
Ley
Humedad

:
:
:
:

Plomo
473 TM
85%
3%

19.- El ingenios de la Esperanza nos enva el siguiente detalle y es enviado al

almacn de minerales concentrados
Mineral
Cantidad
Ley
Humedad

:
:
:
:

Zinc
200 TM
89%
2%

-6-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA
20.- El cliente nos da un anticipo de $us 20.000,00 para el envo de 400 TM de
plomo y 189 TM de Zinc
21.- Le enviamos al Cliente la liquidacin provisional de minerales segn su solicitud
en 1500 sacos con el mineral plomo y 1000 sacos con el mineral Zinc
SE PIDE
Elaborar el balance de apertura
Los comprobantes de diario
Comprobantes de ajustes
Actualizaciones, depreciacin y agotamiento
Liquidacin de minerales
Los EE.FF.
Y dems que sea necesario

-7-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

CARGO

TOTAL
GANADO

ADMINISTRACIN
1
2
3
4
5

Conserje
1.800,00
Gerente General
15.000,00
Contador
13.000,00
Secretaria
4.500,00
Almacenero
5.500,00
Responsable de
6 activos fijos
7.500,00
Sub total
47.300,00
MINA LA SALVADORA
PRODUCCIN MINA
7 Perforistas
7.000,00
Ayudante de
8 Perforaciones
4.000,00
9 Peones
3.200,00
Sub Total Produccin
Mina
14.200,00
INGENIO
1
0 Encargado Molinos
6.000,00
1
1 Encargado Flotadores 5.500,00
1
2 Ayudante
4.000,00
1
3 Encargado Muestreo
6.000,00
Sub total Ingenio
21.500,00
Sub total Mina
35.700,00
-8-

PRCTICA
CONTABILIDAD MINERA
Salvadora
MINA LA ESPERANZA
PRODUCCIN MINA
1
4
1
5
1
6

1
7
1
8
1
9
2
0

Perforistas
Ayudante de
Perforaciones
Peones
Sub Total Produccin
Mina
INGENIO

8.000,00
4.300,00
4.000,00
16.300,00

Encargado Molinos

6.200,00

Encargado Flotadores

5.000,00

Ayudante

4.100,00

Encargado Muestreo
Sub total Ingenio
Sub total Mina
Esperanza
Total Planilla

6.100,00
21.400,00
37.700,00
120.700,0
0

-9-