Introduccin

Zapatos MANACO es un negocio local que durante aos se ha dedicado a la

confeccin y elaboracin artesanal de calzado para caballero.
La compaa Manaco comenz sus operaciones el 4 de junio de 1940 en
Quillacollo, en el valle de Cochabamba, como un lugar de elaboracin de pares de
zapato casual, tuvo su mayor apogeo en los aos 1980, teniendo altos niveles de
produccin. El abaratamiento de los costos de produccin en otros lugares, que
ofertan su producto a precios inferiores, ha hecho que las personas opten por la
adquisicin de zapatos en los centros comerciales de la ciudad, sin embargo la
calidad de los productos ofrecidos por Calzados Shoes, ha mantenido la fidelidad
de un amplio nmero de clientes, que impulsan a continuar con la produccin
aunque en menores cantidades que en aos anteriores de calzado para caballero.
El presente trabajo ha sido elaborado, para el anlisis cualitativo y cuantitativo de
las operaciones del negocio, el presupuesto anual para el ao en curso, la
conveniencia de sus estrategias y como podra mejorar su utilidad y optimizacin
de recursos.
MISION
Zapatos MANACO es una empresa dedicada a la fabricacin y comercializacin
de calzado masculino de alta calidad mediante la innovacin de diseos, la
utilizacin eficiente de recursos y mano de obra calificada.
Para lograr la satisfaccin absoluta de nuestros clientes, dentro de un ambiente
que promueva el mejoramiento continuo, el trabajo en equipo y un desarrollo
integral dentro de la sociedad.
VISION
Crear y producir los mejores diseos de calzado masculino, posicionndonos en la
mente de nuestros clientes como los mejores en calidad y atencin.
Consolidar nuestro prestigio en el mercado local y abrirnos pasos hacia nuevos
mercados competitivos.

OBJETIVOS
Objetivo general
Determinar la produccin y comercializacin de calzados en rea local, mediante
la elaboracin de presupuestos que faciliten el anlisis y la toma de decisiones
estratgicas.

Objetivos Especficos

Determinar las unidades a vender y producir durante los prximos 5 aos, y

explicar las variaciones.
Elaborar el presupuesto de materias primas y mano de obra directa.
Determinar los costos generales de fabricacin.

Organigrama Institucional

Gerencia

Secretara

Produccin

Departamento de Corte

Departamento de Aparado
Departamento de Armado y acabado

Producto ofertado
Zapato Casual (clsico): tipo de zapato de cuero de suela dura, se caracterizan
por contar con cordones que garantizan la sujecin.

Zapato casual clsico

Desarrollo

Ao
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

unidades
518
524
472
432
417
412
380
349
316

Precio de
venta
20
30
35
30
35
40
45
50
55

Ingresos($)
10360
15720
16520
12960
14595
16480
17100
17450
17380

2015

301

60

18060

Se puede observar un comportamiento variable en las ventas; las unidades de

zapato casual ha disminuido considerablemente, tomando como base los ltimos
cinco aos.
Esta disminucin en las unidades vendidas, nos recrea un muy interesante
escenario para el anlisis de la evolucin del negocio.
Pronsticos de demanda de zapatos periodo 2016 2020

AO
PERIODO
DEMAND
A

2005
1

2006
2

2007
3

2008
4

2009
5

518

524

472

432

417

2010
6
412

2011
7

201
2012 3
8
9

380

349 316

PROMEDIO GLOBAL
1 VARIABLE
PROM.GL
B.
PROMEDIOS LOCALES VARIABLE 2 PERIODO

UBICACI
N PG

412,1

PROM.LOCAL 1

472,6

PROM.LOCAL 2

351,6

UBICACI
N1
UBICACI
N2

CALCULAR
3 TENDENCIA
T
4 DEFINIR X(o)

-24,20

5,5

3
8

X(o) = PROM.GLB. - UBICACIN

PG*( TENDENCIA )

X(o)

545,2
0

DEFINIR
5 (Xt)
PERIODO
P.S. ACUM
D. SIPPER
(Xt)

5,5
0

6
0,5

7
1,5

8
2,5

9
3,5

10
4,5

412,1

400

375,8

351,6

327,4

303,2

15
1
303,2
0

16
2

17
3
254,8
0

18
4
230,6
0

19
5

6 PROYECCION
PERIODO
P. PROY
D. SIPPER
(Xt+i)
AO
PERIODO
INGRESO
S

279,00

2005
1

2006
2

2007
3

2008
4

2009
5

2010
6

10360

15720

16520

12960

14595

16480

206,40
2011
7
17100

2012
8

2013
9
1758
17450
0

PROMEDIO GLOBAL
1 VARIABLE
PROM.GL
B.
15682,5
PROMEDIOS LOCALES VARIABLE
2 PERIODO
PROM.LOCAL 1

14031

PROM.LOCAL 2

17334

UBICACI
N PG

UBICACI
N1
UBICACI
N2

CALCULAR
3 TENDENCIA
T

660,60

4 DEFINIR X(o)
X(o) = PROM.GLB. - UBICACIN

5,5

3
8

PG*( TENDENCIA )

X(o)

12049,2
0

10

0,5

1,5

2,5

3,5

4,5

16012,8

16673,4

17334

17994,6

18655,
2

DEFINI
5 R (Xt)
PERIOD
O
5,5
P.S.
ACUM
0
D.
SIPPER
(Xt)
15682,5
6 PROYECCION
PERIOD
O
15
16
17
18
19
P. PROY
1
2
3
4
5
D.
SIPPER 18655,2
19976,4 20637,0
(Xt+i)
0
19315,80
0
0
21297,60

PARA PODER CALCULAR

PRONOSTICADOS
APLICAMOS:

EL

COSTO

UNITARIO

PARA

LOS

AOS

INGRESO=COSTO UNITARIOUNIDADES VENDIDAS

DESPEJAMOS COSTO UNITARIO:

COSTO UNITARIO PRONOSTICADO=

INGRESO PRONOSTICADO
UNIDADES VENDIDAS PRONOSTICADO

GESTION
2015
INGRESOS
18655,2
PRONOSTICADOS($)
CANTIDAD
303,2
PRONOSTICADAS(PARES)
COSTO UNITARIO
61,53
PRONOSTICADO($)

2016
19315,8

2017
19976,4

2018
20637

2019
21297,6

279

254,8

230,6

206,4

69,23

78,40

89,49

103,19

ZAPATOS MANACO vender menos unidades que las vendidas durante los aos
2016-2020. Esto debido al comportamiento de demanda decreciente que afronta el
negocio en los ltimos aos.
Otro factor importante, es observar las variaciones de las ventas cada ao.
COMO SE OBSERVA EN EL AO 2017, EL COSTO UNITARIO PRONOSTICADO
ES DE
$78,40, APARTIR DE ESTA GESTION EL COSTO EMPIEZA A
ELEVARSE EN MAS $10 POR GESTION.
POR LO TANTO, SE LE ACONSEJA A SR PROPIETARIO, TOMAR MEDIDAS
PREVENTIVAS.
PARA QUE LA TENDENCIA DEL COSTO UNITARIO NO SEA TAN ELEVADO.
Presupuesto de materia prima
ZAPATOS MANACO incurre a los materiales: cuero, cuero fino nappa, forro
badana, cambrin, suela, descarner, lienzo, bocatapa, contrafuerte, planta
sinttica, guadana,cartn de plantilla, hebilla, fomix, pegamento, acabado de
suela(negro, caf, beige y natural), hilo, clavos, vaserola y otros.
ZPS ZAPATOS

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Materia Prima.
Cuero: principal material de elaboracin De zapato casual.
Cuero fino nappa: variedad de cuero ms lisa y rugosa que el cuero normal,
utilizado en la confeccin de las zapatillas.
Forro badana: cuero adobado muy blando, cubre interiormente el corte de
forma total.
Cambrin: parte metlica que se ensambla en la plantilla ubicndose en la
zona de enfranque.
Suela taco: componente de la suela que suministra a la parte posterior el
contacto con el suelo.
Descarner: tipo de cuero ms resistente al desgaste.
Suela planta: componente externo de la planta, cuya superficie toca el suelo y
esta expuesta al desgaste.
Lienzo forro: una de las capas de forrado de los zapatos.

9. Bocatapa: seccin trasera de la suela.

10. Contrafuerte: elemento ubicado interiormente entre el refuerzo del taln y el
forro.
11. Planta sinttica: tipo de suela de cuero sinttico, utilizado en la elaboracin de
las zapatillas.
12. Guadana: tipo de cuero utilizado para forrar las plantillas de las zapatillas.
13. Cartn plantilla: pieza del tamao y forma exterior de la planta de la horma,
sobre la cual se monta el corte.
14. Hebilla: cierre utilizado para sujetar o abrochar, se emplea en las zapatillas.
15. Fomix: utilizado para realizar los moldes de las zapatillas.
16. Pegamento: para unir y compactar mejor los cortes.
17. Acabado de suela: producto acuoso, que permite la nivelacin y da brillo.
18. Hilo de rosca nylon: hebra larga y delgada utilizada en la costura.
19. Clavos pulgadas: para asegurar la suela, y mejorar la pisada.
20. Vaserola: complemento utilizado para lustrar el cuero y dar un acabado mejor.
21. Lija fina: para dar acabado en el taco.
"ZPS ZAPATOS"
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA POR INSUMO

cuero ( decimetros
presupuestados)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E
TOTAL

540
517
589
604
2250

FORRO DE
BADANA(decimetros
presupuestados)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

216
207
236
241
900

CAMBRION
(UNIDADES
PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

142
136
155
158
591

LIENZO (FORRO)
(METROS
PRESUPUESTADOS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

7
7
8
8
30

SUELA TACO (LIBRAS

PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
71
2
TRIMESTR
E
68
3
TRIMESTR
E
77
4
79
TRIMESTR

BOCATAPA (UNIDADES
PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
142
2
TRIMESTR
E
136
3
TRIMESTR
E
155
4
TRIMESTR
E
158
591
DESCARNER
(UNIDADES
PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR

142
136
155
158

CONTRAFUERTE (
PRESUPUEST

ZAPA
1 TRIMESTRE
2 TRIMESTRE
3 TRIMESTRE
4 TRIMESTRE

SUELA PLANTA
(LIBRAS
PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR

106
102
116
119

295

591

PEGAMENTO
(MILILITROS
PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

ACABADO DE SUELA
(MILILITROS
PRESUPUESTADOS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

71
68
77
79
295

CLAVOS 3/4
PULGADAS (LIBRAS
PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

443

425
407
464
475
1771

HILO DE ROSCA NYLON

(YARDAS
PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

739
707
805
825
3076

1182
1132
1288
1320
4922

CORDONES (PARES
PRESUPUESTADOS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

71
68
77
79
295

LIJA FINA (HOJAS

PRESUPUESTADAS)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMESTR
E
2
TRIMESTR
E
3
TRIMESTR
E
4
TRIMESTR
E

18
17
19
20
74

SUMINISTRO DEL
SERVICIO
ELECTRICO
(CONSUNO KWh)
ZAPATO
CASUAL
1
TRIMEST
RE
2
TRIMEST
RE
3
TRIMEST
RE
4
TRIMEST
RE

184
177
201
206
768

Para la elaboracin de sus tres productos Calzados incurre al uso de 21 materias

primas de alta calidad; sus zapatos son de cuero natural, no sinttico y muy
elaborado, aunque para elaborar las zapatillas si se usa el cuero sinttico.
Debido a las fluctuaciones en el ambiente econmico del pas, el costo de la
materia prima vara de vez en cuando, pero para los clculos realizados se uso
como base los precios actuales.
ZAPATOS MANACO trabaja con inventarios, siempre requieren de material
disponible, para realizar zapatos a pedido.

A continuacin se muestra el costo de la materia prima, usada en la elaboracin

de zapato casual:

Presupuesto de mano de obra directa

Corte: aqu se procede al diseo de los modelos, dibujado de los moldes y corte
de las piezas tales como cuero, badana, nappa.
Aparado: se procede a pasar por mquina las piezas cortadas, en otras palabras
se cose y une las partes que conformarn el zapato.
Una misma persona labora tanto en el departamento de Corte como en el
departamento de Aparado.

Armado y Acabado: se procede a armar el zapato, se elabora el taco, se pega y se

dan los toques finales que darn como resultado el calzado deseado. En este
departamento laboran dos empleados.
Bsicamente este tipo de microempresas pagan a sus empleados (directamente
relacionados con la produccin), tomando como base de asignacin de salario el
nmero de unidades por el trabajadas.
Como podemos observar en la tabla de Mano de Obra Directa, la elaboracin del
calzado previsto, demanda el uso de casi las 480 horas laborables, aunque en
realidad no se labore este nmero de horas en la elaboracin del calzado, durante
las horas disponibles el personal se dedica a realizar ciertos arreglos o
reparaciones demandas por los clientes.
Costos generales de fabricacin