Nombre de la institucin educativa: Colegio de Bachilleres del Estado de Veracruz

Plantel:16, Catemaco
Nombre del Alumno:
Nombre del Evaluador: L.A CARMEN DEL ROCIO UTRERA RIVEYRO
Materia: Realizar Registros Contables
Realiza las actividades en los formatos que t elijas

Fecha

______
Da

______
Mes

_____
Ao

INSTRUCCIONES:
Registrar operaciones de apertura de la empresa comercial
Manejar el registro contable de operaciones con inventarios
Elaborar estados financieros.
RESUELVE EL SIGUIENTE CASO PRCTICO:
Caso prctico No. 1
Un grupo de socios decide iniciar un negocio comercial, dedicado a la compra-venta de productos
deportivos, el nombre de la empresa es El Sapito Brincoln S.A. de C.V.
Las operaciones realizadas durante el mes de abril fueron:
1. El 1 de abril se inicia la empresa Sapito Brincoln S.A. de C.V. con un capital aportado de $975,000
del cual $300,000 corresponde a mercancas, $200,000 a cheques, $325,000 en efectivo con lo
que se abre una cuenta bancaria y $150,000 destinados a equipo de transporte.
2. El 3 de abril Sapito Brincoln S.A. de C.V. paga $20,000 ms IVA. en efectivo por los gastos
notariales, derivados de la constitucin de la empresa.
3. El 5 de abril se venden mercancas en $750,000 ms IVA. de los cuales el 30% se paga con cheque
y el resto lo queda a deber el cliente. El costo de la mercanca es del 25% del precio de venta.
4. El da 6 de abril se asegura la empresa, pagando una prima anual de $15,000 ms IVA; el pago de
esta operacin se realiza con un cheque.
5. El 8 de abril se compran mercancas (tenis deportivos) por $195,000 ms IVA. El 60% se paga en
efectivo y por el resto, se firman pagars.
6. El 10 de abril se venden mercancas por $875,000 ms IVA, de los cuales el 65% queda a deber el
cliente y por el resto se firman documentos. El costo de la mercanca es $275,000.
7. El 13 de abril se pagan comisiones a los vendedores por un 7.5% de las ventas realizadas, mismas
que se pagan con cheque.
8. El 15 de abril se pagan sueldos al personal administrativo por $165,000 mismos que se pagan en
efectivo.
9. El 20 de abril se pagan con cheque $100,000 ms IVA por concepto de rentas anticipadas,
correspondientes a 10 meses.
10. Posteriormente, el 23 de abril se adquiere equipo de oficina por $105,000 ms IVA; el 40% se paga
con cheque y el resto se queda a deber.
11. El 24 de Abril el cliente paga $325,000 por la mercanca que se le vendi el 10 de abril.

12. El 25 de abril se cobran documentos por $306,250 derivados de las ventas efectuadas el da 10 de
abril (fecha de la venta).
13. El 26 de abril se paga con cheque $75,000 por documentos firmados para la compra de
mercancas.
14. El 27 de abril se pagan $63,000 en efectivo a la empresa proveedora del equipo de oficina.
15. El 28 de abril se efecta un prstamo por $30,000 al gerente de comercializacin de Sapito
Brincoln S.A.de C.V..
1. Registra las operaciones en Asientos de Diario.
2. Registra las operaciones en Esquemas de Mayor.
3. Realiza el Estado de Resultados.
4. Realiza el Balance general.

EL SAPITO BRINCOLIN S.A.

REGISTROS DE DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ABRIL DE ABRIL DE 2012
No.
Asiento FOLIO
-A--

001
002
003
004
005

1
002
001
2
006
007
002
3
002
008
009
010
4
011
007
002
5
012
007

CONCEPTO
01-04-09
Caja
Banco
Inv. Inicial
E. transporte
Capital
01-04-09
Banco
Caja
Por traslado de efectivo
03-04-09
Gasto de constitucin
IVA acreditable
Banco
Pago al notario segn recibo de
honorarios #020
05-04-09
Banco
Clientes
Venta
IVA por pagar
Venta s/f #205 y cheque #00725
06/04/09
Primas de seguros
IVA acreditable
Banco
Pago de pliza #025 cheque
(Banamex)
08/04/09
Compras
IVA acreditable

PARCIAL

DEBE

HABER

325000
200000
300000
150000
975000
325000
325000
20000
3000
23000

258750
603750
750000
112500
15000
2250
17250

195000
29250

001
013
6
008
014
009
010
7
015
002
8
016
002
9
017
007
002
10
018
007
002
019
11
002
008
12
002
014
13
013
002
14
019
002
15
020
002

Banco
Doc. x pg.
Compra de merc. s/f #031 con
cheque #015
10/04/09
Cliente
Doc. X Cob
Venta
IVA por pg.
13/04/09
Gasto de venta
Banco
Pago de comisiones segn recibo
bancario #16
15/04/09
Gasto de administracin
Banco
Pago de sueldo a personal segn
recibo bancario #032
20/04/09
Renta. Pg. X anticipado
IVA acreditable
Banco
23/04/09
mobiliario Y equipo de oficina
IVA acreditable
Banco 40%
Acreedores Diversos
24/04/09
Banco
Clientes
Abono de cheque #0354 al cliente
25/04/09
Banco
Doc. X cobrar
Cliente abre una cuenta con un
cheque #0065
26/04/09
Doc. X pg.
banco
Abono de pagare con cheque #0346
27/04/09
Acreedores diversos
Banco
Abono a nuestros acreedores
diversos con cheque #0465
28/04/09
Deudores diversos
Banco
Prstamo al gerente con cheque
#0478
SUMAS IGUALES:

134550
89700

654062.5
352187.5
875000
131250
121875
121875

165000
165000

100000
15000
115000
105000
15750
48300
72450
325000
325000
306250
306250

75000
75000
63000
63000

30000
30000
4755125

4755125

ESQUEMAS DE MAYOR
001 CAJA
A)325000 325000(1

325000

325000

004 EQ. DE TRANS.

A)150000
150000

007 IVA ACRED.

2)3000
4)2250
5)29250
9)15000
10)15750

002 BANCO
A) 200,000
23000(2
1) 325,000
17250(4
3) 258,750 134550(5
11)325,000 121875(7
12)306,250 165000(8
115000(9
48300(10
75000(13
63000(14
30000(15
1415000
792975
651,475

005

CAPITAL
975000(A
975000

008
CLIENTE
3)603750
6)654062.5

003 INV. INICIAL

A)300000

006 GASTO DE CONSTIT.

2) 20000
20000

009

VENTA
750000(3
875000(6

1257812.5
65250

1625000

010 IVA X PAGAR

112500(3
131250(6
243750

011 PRIMAS DE SEG.

4)15000
15000

013 DOC. X PAGAR

13) 75000 89700(5
14700

014 DOC X COBRAR

6)352187.5
306250(12
352187.5
306250
45937.2

012
COMPRAS
5)195000
195000

015 GASTO DE VENTA

7)121875
121875

016 RENTA PAG. X ANTICIP.

017 MOBILIARIO Y EQUIPO

10)105000
105000

9)100000
100000

019 ACREED. DIVERSOS

018 GASTO DE ADMON

020 DEUDORES DIVERSOS

15) 30000
30000

EL SAPITO BRINCOLIN S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIN
DEL 01 AL 31 DE ABRIL DE ABRIL DE 2012
Folio
001
002
003
008
014
020
007
018
004
011
017
013
019
010
005
009
012
015
016
006

Cuentas

Movimientos
Deudor
Acreedor
325000
325000

CAJA
BANCOS
INVENTARIO INICIAL
300000
CLIENTES
1257812.5
DOC. X COBRAR
DEUDORES
DIVERSOS
IVA ACREEDITABLE
MOBILIARIO Y EQPO
DE OFNA
EQUIPO
DE
TRANSPORTE
PRIMAS DE SEGUROS
RENTAS PAGADAS X
ANTICIPADO
DOC. X PAGAR
ACREEDORES DIVER.
IVA POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS
COMPRAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON
GASTOS DE
CONSTITUCION

Realiz

Saldos
Deudor
Acreedor
300000

Revis

Estado de Resultado

El Sapito Brincoln S.A. de C.V.

Del 01 al 31 de Abril de 2012

Ventas
Devolucin sobre venta
Desc. Sobre venta
Ventas netas
Inventario inicial
Compras
Gasto de compra
Compras totales
Dev. sobre compra
Desc. Sobre compra
Compras netas
Total mercancas
Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad o perdida bruta
Gastos de operacin
-Gasto de venta
-Gasto de administracin
-Gastos y/o Productos Financieros
Utilidad o perdida de Operacin
Otros Gastos y/o Otros Productos
Utilidad o Perdida del Ejercicio

Realiz

Revis

EL SAPITO BRINCOLIN S.A. de C.V.

Balance General

Del 01 al 31 de Abril de 2012

Activo circulante

Realiz

Pasivo circulante

Revis