UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

Monografa: Proceso Contable

La Empresa PAYAJO JARA SAC inicia sus operaciones comerciales el 02 de Enero del 2015
con los siguientes saldos:
Documentos por cobrar:
Factura # 112-63675

s/. 7,000

Factura # 112-63476

s/.6,000

Letra

# 114-3647

s/.5,700

Documentos por pagar:

Factura # 112-3647
Letra

# 113-6347

Letra

# 113-3647

s/. 4,000
s/. 3,000
s/. 6,000

Marca.. s/. 6,000

500 acciones para la venta c/u

s/. 70. s/. 35,000

Cta.cte.banco continental s/.200, 00

Amortizacin acumulada . s/. 2,000
Maquinarias.. S/.80, 000
Software contable. s/. 4,500
Prstamos obtenidos de socio . s/. 6,000
Depreciacin acumulada .. s/. 3,200
Igv. s/.3, 000
Provisin para cta. De cobranza dudosa. s/.3, 000
Cajas/.150, 000
Artculos disponibles para la venta s/.25,000.00
1.- 02/01 la Empresa comercial PAYAJO JARA SAC se ha constituido con 3 socios de la
siguiente manera:
Socio a.s/. 25,000.00 en efectivo
Socio bs/. 15,000.00 en mercaderas
Socio cs/. 13,000.00 en muebles y enseres
2.- 03/01 los socios cancelan sus aportes.
3.-05/01 se provisionan los siguientes gastos y se cancelan en efectivo: distribucin de gastos
,40% adm y 60% vtas.
Luzs/. 600.00
Agua..S/. 650.00
Telfono ..s/. 800.00
Cable.s/.400.00 internet .. s/.
500.00 (ms igv )
4.-08/01 se compran mercaderas segn facture 112-352 VC s/.40, 000 a las siguientes
condiciones: 40% al contado
en efectivo y el saldo se gira una letra a 120 das con un inters de 6% mensual ms igv.
5.-10/01 se efectan los siguientes gastos con factura se paga con cheque # 63472
tiles de oficina (para su consumo inmediato) s/. 700(ms IGV)

Distribucin de gastos 35% Administrativos 65 % ventas.

Movilidad s/. 900 (ms IGV)
Distribucin de gastos 25% Administrativos 75%ventas
6.- 11/01 vendemos mercaderas por el V.V. s/. 350,000 en las siguientes condiciones: 80% al
contado con cheque, y por saldo se gira una letra a 150 das con un inters de 15% mensual
mas IGV.
7.-16/01 se provisiona la planilla de remuneraciones s/. 9,000; se cancela con cheque #
115263. Los trabajadores se encuentran afiliados en ONP, distribucin de gastos 100%
Administrativos. (Se cancela, con cheque, el impuesto retenido).
8.- 25/01 se contabiliza la provisin y el pago con cheque # 516972 por los servicios
prestados por el jardinero, a todo costo por s/. 1,730.00. distribucin de gastos 100%
Administrativos.
9.- 30/01 se cobra letra # 114-3647 y luego se deposita en cta. cte. banco continental.
10.- 30/01 se compra una maquina fotocopiadora para la oficina de ventas. Precio de lista s/.
3,600.00, con
Cheque # 1364.
31/01 Asientos de Ajuste
A.- registrar los asientos contables de ajuste segn corresponda.
b.- costo de ventas: inv. Finals/.40,000.00
c.- provisin del ejercicio:
Depreciacin maquinarias 10% anual: mtodo de depreciacin: lnea recta. (Sobre la
misma base de clculo)
Distrib. Gastos 100% adm.
Provisin de ctas de cobranza dudosa: s/. 2,000.00. Distribucin de gastos 100% ventas.