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B

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D

Contenidos
EL VALOR DE LA CONTABILIDAD COMO SISTEMA DE GESTIN, ADMINISTRACIN Y CONTROL. 5
USUARIOS DE LA INFORMACIN CONTABLE

LOS COMPONENTES DE LA ECUACIN CONTABLE BSICA: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO


NETO
9
ECUACIN CONTABLE FUNDAMENTAL

PRIMER ELEMENTO DE LA ECUACIN CONTABLE FUNDAMENTAL: ACTIVOS O


DERECHOS
10
SEGUNDO ELEMENTO DE LA ECUACIN CONTABLE FUNDAMENTAL:
OBLIGACIONES CON TERCEROS
VARIACIONES PATRIMONIALES

15

PRINCIPIOS CONTABLES

15

CUENTA

20

PLAN DE CUENTAS

20

REGISTROS CONTABLES

22

DOCUMENTOS COMERCIALES

23

ESTADOS CONTABLES

27

ESTADO DE SITUACIN PATRIMONIAL

28

ESTADO DE RESULTADOS

29

ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATRIMONIO NETO

30

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

32

ANLISIS E INTERPRETACIN DE ESTADOS CONTABLES

PASIVO U
11

33

ANLISIS

33

FUENTES DE INFORMACIN

33

OBJETIVOS

34

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TIPOS DE ANLISIS

37

NDICES

38

ESTRUCTURA FINANCIERA

40

ESTRUCTURA PATRIMONIAL

41

NDICES

42

COSTOS

43

OBJETO DE COSTO

43

IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIN DE LOS COSTOS

43

COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

44

COSTOS VARIABLES, FIJOS O MIXTOS

44

ANLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

44

MTODOS CONTABLES DE COSTEO

47

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IMPUESTOS REFERIDOS AL SECTOR

50

IMPUESTOS PROVINCIALES

55

IMPUESTOS MUNICIPALES

56

SOCIEDADES COMERCIALES. LEY 19550

49

57

ELEMENTOS CARACTERIZANTES DE LA SOCIEDAD COMERCIAL:

57

NATURALEZA JURDICA:

57

CLASIFICACIN DE LOS TIPOS SOCIETARIOS

58

SOCIEDADES ANNIMAS

59

ACCIONES

60

SUSCRIPCION DE ACCIONES

62

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SOCIEDADES CONTROLANTES Y CONTROLADAS

62

LEY 20091 ENTIDADES DE SEGUROS Y SU CONTROL (LES)

65

CONTABILIDAD Y EL MERCADO ASEGURADOR

68

BALANCES DEL ASEGURADOR

68

NORMAS DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS.

69

PREPARACIN DE ESTADOS CONTABLES DE COMPAAS DE SEGURO

70

CUESTIONES PARTICULARES:

71

ESTADO DE CAPITALES MNIMOS

71

COBERTURA DE COMPROMISOS CON ASEGURADOS Y RGIMEN DE INVERSIONES:

72

PRINCIPALES RUBROS DEL ACTIVO

74

ACTIVOS NO ADMITIDOS Y NO COMPUTABLES

75

PASIVOS TECNICOS

75

COMPROMISOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO.

75

PASIVOS NOMINADOS E INNOMINADOS.

75

REGIMEN DE RESERVAS

76

BIBLIOGRAFIA

80

ANEXO I

81

ANEXO II

86

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EL VALOR DE LA CONTABILIDAD COMO


SISTEMA DE GESTIN, ADMINISTRACIN
Y CONTROL.
La contabilidad es una disciplina tcnica que a partir del procesamiento sistemticos de
datos sobre la composicin y evolucin del patrimonio de un ente produce informacin para
la toma de decisiones y el control por parte de los usuarios.
Para que esta informacin sea til a aquellos que la emplean, tiene que satisfacer una serie
de requisitos (Segn RT 10 NCP), aunque a veces en la prctica no sea fcil cumplirlos;
stos son:
1.
La informacin que se proporciona debe ser
verdadera. Las cualidades a satisfacer son:
a)
Veracidad: La informacin debe
expresar una conformidad razonable
con la realidad.
b)
Objetividad: La informacin
debe tender a presentarse, en el
mayor grado posible, de manera que
exprese los acontecimientos tal como
son, con el mayor realismo, sin
deformaciones por subordinacin a
condiciones particulares del emisor.
c)
Actualidad: La informacin
debe considerar los elementos y valores
que tienen efectiva vigencia.
d)
Certidumbre: La informacin debe
elaborarse sobre la base del mejor
conocimiento posible de los acontecimientos que
comunica, basado en un estudio diligente de los aspectos relevantes de cada uno
de ellos.
e)
Esencialidad: La informacin sobre un fenmeno dado debe dar
preeminencia a su naturaleza econmica por sobre su forma instrumental o jurdica,
cuando los aspectos instrumentales o las formas legales no reflejen
adecuadamente los efectos econmicos existentes.
f)
Verificabilidad: La informacin debe permitir su comprobacin mediante
demostraciones que la acrediten y confirmen.
g)
Precisin: La informacin debe estar comprendida entre los estrechos
lmites de la aproximacin, buscando un acercamiento a la exactitud en la medida
de lo posible.
h)
Confiabilidad: La informacin debe prepararse conforme a criterios, normas
y reglas que le otorguen carcter de creble.
2.
son:

Debe considerarse el rendimiento de la informacin. Las cualidades a cumplimentar

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a)
Utilidad: La informacin debe servir efectivamente y rendir un beneficio tanto
para el emisor como para el receptor o destinatario; no debe ser superflua, sobrante
o innecesaria.
b)
Productividad: (rentabilidad o economa de la informacin) La informacin
debe prestar una utilidad para los objetivos de los usuarios, que exceda los
esfuerzos necesarios para su obtencin (relacin costo-beneficio).
3.

La informacin debe ser la que corresponde. Las cualidades a cumplir son:


a)
Pertinencia: La informacin debe ser razonablemente apropiada para el
cumplimiento de sus objetivos pudiendo llegar a superar ese nivel de efectividad y
convertirse en relevante cuando adquiere altos niveles de excelencia.
b)
Integridad: La informacin debe tender a ser completa, ello significa que
incluir al menos todas las partes esenciales.
c)
Significacin: La informacin no debe omitir ningn elemento de
importancia, pero puede excluir elementos que no la posean.
d)
Suficiencia: La informacin debe ser proporcionada en la medida necesaria
para satisfacer los requerimientos de los usuarios.
e)
Irremplazabilidad: la informacin no puede ser sustituida por otra, dentro de
lmites razonables.
f)
Prudencia: La informacin debe expresarse con cautela y precaucin. El
informante debera ubicarse entre la reflexin y la previsin, tendiendo a evitar los
riesgos que podran emanar de la informacin que comunica.

4.

La informacin debe ser viable. Las cualidades a satisfacer son:


a)
Accesibilidad: La informacin debe ser obtenible sin mayores obstculos.
b)
Practicabilidad: La informacin debe reunir los atributos que permitan su
utilizacin.
c)
Normalizacin: La informacin debe basarse en normas o reglas
adecuadas que satisfagan la necesidad de consecuencia y uniformidad que
pudieran requerir los usuarios.
d)
Comparabilidad: La informacin debe permitir la posibilidad de ser
relacionada y confrontada con:
i.
Informacin del ente a la misma fecha o perodo;
ii.
Informacin del ente a otras fechas o perodos;
iii.
Informacin de otros entes.
e)
Convertibilidad: La informacin debe poder cambiarse en su forma,
transformarse o reducirse a datos fundamentales, sin cambios en su contenido o en
su esencia.
f)
Oportunidad: La informacin debe emitirse en tiempo y lugar convenientes
para los usuarios.
g)
Celeridad: La informacin debe ser suministrada con la mayor rapidez
posible.
h)
Claridad: La informacin debe ser inteligible, fcil de comprender por los
usuarios que tengan un razonable conocimiento de la terminologa propia de los
estados contables.

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5.
La informacin debe ser organizada. Esto significa satisfacer las siguientes
cualidades:
a)
Sistematizacin: La informacin debe presentarse de manera ordenada y
orgnica, lo que significa que debe fundamentarse en un conjunto de criterios,
normas y reglas armnicamente entrelazadas.
b)
Racionalidad: La informacin debe ser lgica y resultar de la aplicacin de
un mtodo adecuado.
La informacin contable se elabora siguiendo un mtodo especfico, que recoge, clasifica y
sintetiza los acontecimientos que pueden resultar importantes para sus usuarios. Las
consecuencias de estos hechos, generalmente, se expresarn en unidades monetarias.
Los datos as obtenidos se plasman en unos cuadros de sntesis que son los ESTADOS
FINANCIEROS O CONTABLES.

USUARIOS DE LA INFORMACIN CONTABLE


La informacin que proporciona el sistema de contabilidad va enfocada a cubrir las
necesidades de dos diferentes tipos de usuarios: los INTERNOS y EXTERNOS.
USUARIOS EXTERNOS: son los terceros ajenos a la entidad que toman decisiones que
involucran al ente. Existen 3 tipos de usuarios externos:

Los acreedores: personas o instituciones a las que se les adeuda dinero.

Los accionistas: personas fsicas morales que han aportado sus ahorros para
convertirse en propietarios de la empresa.

Las autoridades gubernamentales: dada la obligacin que existe por una parte y por
la otra, el compromiso de las empresas de entregar un porcentaje de sus utilidades en
forma de impuesto a las autoridades fiscales. Ejemplo: SAT.
Ejemplos de usuarios EXTERNOS:

Acreedores

Autoridades gubernamentales

Proveedores

Fisco

Clientes

Inversionistas

Instituciones de crdito
USUARIOS INTERNOS: son todas aquellas personas que toman decisiones con respecto al
ente y que se encuentran dentro del mismo. De la misma forma que los usuarios externos
necesitan de informacin. Los administradores de una identidad econmica representados
principalmente por funcionarios de los niveles superiores tales como directores funcionales,
gerentes de rea, jefes de departamento, tienen necesidad de monitorear el desempeo
de la entidad para la cual trabajan y el resultado de su propio trabajo.

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l objetivo de este
curso es aprender
conceptos bsicos
que nos permitan interpretar a la
contabilidad como soporte de la
toma de decisiones.

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LOS COMPONENTES DE LA ECUACIN


CONTABLE BSICA: ACTIVO, PASIVO Y
PATRIMONIO NETO
La ecuacin contable bsica es:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Esta ecuacin es uno de los conceptos fundamentales de la contabilidad, se basa en los
tres elementos ms importantes: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto

ECUACIN CONTABLE FUNDAMENTAL

EL CONCEPTO DE ECUACIN CONTABLE FUNDAMENTAL


Si partimos del significado de ecuacin, observamos que simplemente es una igualdad de
trminos que contiene una o ms incgnitas. Contable porque sta igualdad se basa en tres

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elementos fundamentales del rea contable como ser: a) Activo o Derechos b) Pasivo u
Obligaciones con terceros c) Patrimonio y/o Capital (obligaciones para con el propietario o
socios). Por lo tanto La Ecuacin Contable Fundamental se aplica en todo momento,
desde el inicio de la empresa, as tambin cuando la empresa u organizacin en su ciclo de
vida realiza diferentes transacciones comerciales.
Una transaccin es un hecho o condicin que requiere un asiento en libros o registros
contables. Las transacciones pueden expresarse en trminos de su efecto sobre la ecuacin
contable expresado en trminos monetarios.

ELEMENTOS
BSICOS
FUNDAMENTAL

DE

LA

ECUACIN

CONTABLE

Para tener el concepto ms claro, amplio y poder demostrar numricamente y en trminos


de unidades monetarias la relacin de igualdad financiera en la ecuacin de balance, es
necesario en primera instancia, indagar en los conceptos de los componentes que incluye
la mencionada ecuacin.
Como mencionamos anteriormente los elementos de la ecuacin contable fundamental
son: Activo o Derechos; Pasivo u Obligaciones con terceros; Patrimonio y/o Capital
(obligaciones para con el propietario o socios).

PRIMER ELEMENTO DE LA ECUACIN


FUNDAMENTAL: ACTIVOS O DERECHOS

CONTABLE

Un activo, es el conjunto de bienes, valores y derechos que posee una empresa, y dichos
bienes tienen un valor econmico expresado en trminos monetarios.
a) Se denomina bienes al conjunto de recursos con los que cuenta una empresa, stas
pueden ser:

Bienes de cambio: que corresponde al valor de las existencias de mercancas


disponibles para la venta, producto en proceso y materia prima e insumos para la
produccin del producto terminado.

Caja: donde no slo incluye los billetes y monedas, sino tambin los cheques
recibidos como pago de clientes.

Bancos: corresponde al efectivo en cuentas bancarias de libre disponibilidad.

Bienes de uso: dentro de esta clasificacin encontramos: los muebles,


inmuebles, maquinaria, automotores y otros, todos estos utilizados por una empresa
para el normal desarrollo de sus actividades. La conformacin de los bienes de uso
se describe a continuacin:

Muebles y tiles: se refiere al valor de las vitrinas, escritorios,


mquinas de escribir, calcular, mesas, sillas, etc. de uso de la empresa.

Inventario de material de mantenimiento, corresponde a las


existencias de materiales disponibles para utilizar en reparaciones.

Terrenos, valor del terreno sobre el cual estn construidas las


instalaciones de la empresa.

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Edificios y construcciones, valor de las infraestructuras (Parte de una
construccin que est bajo el nivel del suelo) y supra estructuras que utiliza
la empresa para desarrollar el negocio, etc.

Bienes inmateriales, aquellos que no poseen forma corprea como ser


inventos, patentes, etc. Que coadyuvan al desarrollo de actividades de una empresa.
b) Se denominan valores a los ttulos negociables (letras de cambio, acciones, certificados
de aportacin, bonos, etc.) que representan la colocacin transitoria o permanente de
recursos en otra empresa con la finalidad de obtener beneficio adicional.
c) Se denominan derechos, al conjunto de facultades que posee una empresa para poder
exigir algo en su beneficio a otras personas fsicas y/o jurdicas, emergentes de realizarse
principalmente operaciones de venta de mercaderas a crdito. Contablemente, utilizamos
la terminologa de derechos para identificar todas aquellas transacciones, que como
resultado originaron algo por cobrar a favor de la empresa.

Cuentas a cobrar: son deudas por cobrar con solo compromiso verbal de pago.

Documentos a cobrar: son clientes con deudas pendientes de cobro


respaldados con letras de cambio o pagars.
El activo corriente, es aquel activo lquido a la fecha de cierre del ejercicio, o convertible
en dinero dentro de los doce meses. Adems, se consideran corrientes a aquellos activos
aplicados para la cancelacin de un pasivo corriente. Son componentes del activo corriente
las existencias, los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar, las inversiones
financieras a corto plazo y la tesorera.

SEGUNDO ELEMENTO DE LA ECUACIN CONTABLE


FUNDAMENTAL:
PASIVO U OBLIGACIONES CON
TERCEROS
Un pasivo es una obligacin presente de la empresa, que proviene de hechos pasados y
cuya liquidacin se espera que produzca la salida de recursos generadores de beneficios
econmicos.
Se puede entender como pasivo al conjunto de deudas y obligaciones hacia terceras
personas pendientes de pago a una determinada fecha, que estn a cargo de la empresa,
las que deben estar expresados en trminos monetarios y de acuerdo al principio contable
Valuacin al Costo; la empresa que debe se denomina deudor, y la persona o empresa
a quien se le debe se denomina acreedor.
Dicho de otra manera, una empresa u organizacin tiene un pasivo cuando debe algo que
se puede expresar en trminos monetarios (ya sea dinero, una casa, un automvil) y para
pagar debe salir de su bolsillo, caja o cuenta bancaria. Entre las deudas u obligaciones ms
comunes estn las siguientes:

Cuentas a pagar a proveedores: es una deuda que se la contrae por la


compra de bienes a crdito con solo un compromiso verbal de pago.

Documentos a pagar: es una deuda que respaldamos con letras de cambio o


pagars.

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Sueldos y salarios a pagar: son las deudas a los trabajadores por actividades
que realizan a favor de la empresa.

Aportes y retenciones a pagar: deudas por aportes patronales y laborales a


las instituciones de seguridad social y a los sistemas de impuestos.

Hipotecas a pagar: deudas por prstamos obtenidos con garanta hipotecaria


de un bien inmueble.

Impuestos a pagar: obligaciones tributarias pendientes de pago, etc.


El pasivo corriente es aquel pasivo que se estima que su cancelacin o vencimiento se
producir dentro de los doce meses.

TERCER
ELEMENTO
DE
LA
FUNDAMENTAL PATRIMONIO NETO

ECUACIN

CONTABLE

El Patrimonio representa la inversin efectuada por el propietario o socios de la empresa


u organizacin y la evolucin del mismo. Se refleja a travs del resultado neto obtenido de
las operaciones que aumentan o disminuyen el capital inicial y representa en todo
momento la diferencia entre el activo y el pasivo.
Se denomina aporte de capital, al conjunto de recursos que el propietario de su patrimonio
personal entrega a la empresa para el normal desarrollo de sus actividades. Tales aportes
pueden ser: en bienes, en valores y/o derechos.
Todas las empresas al inicio de actividades y continuar con las mismas, necesitan de
inversiones (activos), que desde luego habrn sido obtenidas mediante financiamientos
externos (pasivos) e internas (capital).

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ESTRUCTURA BASICA DE CUENTAS EN LA ECUACION CONTABLE.-

DEMOSTRACIN
Para demostrar la relacin de igualdad financiera, conceptualizada en la ecuacin contable
fundamental, vamos hipotticamente a plantear el siguiente enunciado: El Sr. Armando
Casas propietario de Almacenes "La Felicidad" a una determinada fecha cuenta con lo
siguiente:
CAJA
MUEBLES Y UTILES
RODADOS
CREDITOS A COBRAR
PROVEEDORES
APORTES DE CAPITAL

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$ 15.000,00
$ 12.000,00
$ 18.000,00
$ 5.000,00
$ 10.000,00
$ 40.000,00

Primeramente debemos clasificar la anterior informacin de la siguiente manera:


ACTIVO
DISPONIBILIDADES
CAJA
BIENES DE USO
MUEBLES Y UTILES
RODADOS
CREDITOS
CREDITOS A COBRAR
TOTAL ACTIVO

PASIVO
OBLIGACIONES A PA$ 15.000,00 GAR
PROVEEDORES
$ 10.000,00
$ 12.000,00 TOTAL PASIVO
$ 18.000,00
PATRIMONIO NETO
$
5.000,00
APORTES DE CAPITAL
TOTAL
$ 50.000,00 P+PN

Reemplazando en La Ecuacin Contable Fundamental tenemos:


A=P+C
50.000 = 10.000 + 40.000
50.000 = 50.000
La igualdad demostrada numricamente, necesariamente y
bajo cualquier circunstancia debe existir dentro de la
contabilidad de cualquier empresa a lo largo de sus
actividades, constituyendo el pilar fundamental de los
estados financieros que se obtendrn al culminar el ciclo
contable.
Representacin grfica de los elementos de la ecuacin y
como se afecta contablemente la cuenta

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$ 10.000,00

$ 40.000,00
$ 50.000,00

VARIACIONES PATRIMONIALES
Las variaciones que se dan en el patrimonio de un ente pueden ser PERMUTATIVAS o
MODIFICATIVAS.
Las variaciones patrimoniales PERMUTATIVAS son tambin llamadas neutras, son aquellas
operaciones que hacen variar el patrimonio en forma cualitativa, es decir, en la calidad sin
alterar la cantidad de sus componentes.
Los casos posibles de estas variaciones son:
CAMBIO DE UN ACTIVO POR OTRO: un ejemplo sera que se adquieren mercaderas
por $ 10.000 y se abonan en efectivo. La operacin representa un ingreso de activo
(Mercaderas) con la consiguiente disminucin de otro activo (Caja).
CAMBIO DE UN PASIVO POR OTRO: un ejemplo seria abonar una deuda bancaria
(Pasivo) con un documento a 15 das (Pasivo).
DISMINUCIN DE UN ACTIVO CON UNA DISMINUCIN DE UN PASIVO: un ejemplo
seria el pago a un proveedor en efectivo. La operacin repre-senta la disminucin
de un pasivo (Proveedores) con la consiguiente dis-minucin de un activo (Caja).
AUMENTO DE UN ACTIVO CON UN AUMENTO DEL PASIVO: un ejemplo seria la
adquisicin de mercaderas a crdito que implica un aumento del activo
(Mercaderas) con un aumento del pasivo (Proveedores).
Las variaciones patrimoniales MODIFICATIVAS son aquellas que hacen variar el patrimonio
neto en forma cuantitativa. Para ello, se deben producir hechos econmicos que generen
resultados ya sean positivos o negativos.
Los casos posibles de variaciones modificativas positivas son:
Aumento de un activo como por ejemplo el cobro de intereses en efec-tivo.
Los casos posibles de variaciones modificativas negativas son:
Disminucin de un activo como por ejemplo el pago de alquileres adeudados en efectivo.

PRINCIPIOS CONTABLES
Si la elaboracin de la informacin contable estuviera supeditada nicamente a la decisin
del Contador, se obtendra informacin formulada con criterios diferentes. La contabilidad
durante el transcurso del tiempo, ha elaborado re-glas que sirven de guas para la
registracin contable y que en convenciones de contabilidad se han aceptado como tiles
y necesarias para uniformizar el criterio contable. stas han evolucionado en concordancia
con los cambios y necesidades sociales, adaptndose a la economa y a las empresas en
particu-lar. Estas reglas se denominan "principios". En trminos corrientes, es la nor-ma o
idea fundamental que rige el pensamiento o la conducta.

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Los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) son un con-junto de reglas


generales y normas que sirven de gua contable para formular criterios referidos a la
medicin del patrimonio y a la informacin de los ele-mentos patrimoniales y econmicos
de un ente. Los PCGA constituyen par-metros para que la confeccin de los estados
financieros sea sobre la base de mtodos uniformes de tcnica contable.
El Plan Contable General Revisado reconoce que los principios que se expo-nen a
continuacin, son los fundamentales y bsicos para el adecuado cum-plimiento de los fines
de la contabilidad.

1. EQUIDAD
Principio que dice que todo estado financiero debe reflejar la equidad entre intereses
opuestos, los cuales estn en juego en una empresa o ente dado.
Ejemplo: En una empresa hay 3 socios; los cuales son: Juan, Daniel y Carlos. Juan tiene el
45% de las acciones, Daniel el 35% y Carlos el 20%. Si las utili-dades ascienden a $/.100,
Juan recibe $/.45, Daniel $/.35 y Carlos $/.20. Por tanto se estn repartiendo las utilidades
de los accionistas equitativamente.

2. ENTE
Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde al propietario se le considera
como tercero.
Ejemplo: El Sr. Prez es dueo de una disquera. Prez quiere comprarse una casa en la
playa, para eso gasta el sueldo que a l le corresponde en la em-presa. En otras palabras:
"La empresa no asume sus gastos personales" por-que Prez es considerado como tercero.

3. BIENES ECONMICOS
Principio que establece que los bienes econmicos son todos aquellos bienes materiales y/o
inmateriales que pueden ser valuados en trminos monetarios.
Ejemplo: Como bien inmaterial, puede ser la marca Samsung, que es recono-cida y
preferida por el pblico, por tanto puede ser valuada en trminos mone-tarios ya que le
traer ms ganancias a la empresa si adquiere la marca.
Por el lado de bienes materiales, seran las maquinarias de una empresa, las cuales se
valoran por su precio de adquisicin.

4. MONEDA COMN
Principio que establece que para registrar los estados financieros se debe te-ner una
moneda comn, la cual es generalmente la moneda legal del pas en que funciona el ente.
Ejemplo: Una empresa Argentina que produce "sillas", registra sus actividades financieras
en Pesos Argentinos ($)

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5. EMPRESA EN MARCHA
Principio por el cual se asume que la empresa a la que se le registra sus acti-vidades
financieras tiene vigencia de funcionamiento temporal con proyeccin al futuro, a menos
que exista una buena evidencia de lo contrario.
Ejemplo: Una empresa constructora ha firmado un contrato de colaboracin empresarial
por dos aos con una empresa de mquinas pesadas. Si otra em-presa constructora que
tiene un trabajo de construccin de 6 meses quiere aliarse con la primera por las mquinas
que posee, puede hacerlo ya que puede observarse plenamente la vigencia de dos aos
del contrato que tiene la 1 empresa.

6. EJERCICIO
Tambin se le conoce con el nombre de periodo. Este principio se refiere a que los
resultados de la gestin se miden en iguales intervalos de tiempo, para que as los
resultados entre ejercicio y ejercicio sean comparables.
Ejemplo: La medicin del Plan Contable General se realiza cada 12 meses.

7. OBJETIVIDAD
Los cambios en los activos, pasivos y el patrimonio deben medirse y registrarse
objetivamente (adecuadamente) en los registros contables siguiendo todos los principios,
tan pronto como sea posible.
Ejemplo: El da 29 de agosto se compran 10 acciones a $10 000, sin embargo al finalizar
el mes de octubre sus acciones slo valen $8000, pero se espera que al terminar el ao
cuesten $12000. Por lo tanto para tener un registro obje-tivo se deben hacer algunos
ajustes en la contabilidad y registrarlos a tiempo.

8. PRUDENCIA
Conocido tambin como principio de Conservadurismo. Este principio dice que no se deben
subestimar ni sobreestimar los hechos econmicos que se van a contabilizar. Es decir que
cuando se contabiliza, siempre se escoge el menor valor para el activo.
Ejemplo: Si hace 1 mes, compr una mquina a $200 y el mercado ahora lo cotiza a $180.
En la contabilidad debo tomar el menor valor del activo, o sea $180.

9. UNIFORMIDAD
Mientras los principios de contabilidad sean aplicables para preparar los esta-dos
financieros, deben ser utilizados uniformemente de ejercicio a ejercicio (de un periodo a
otro) para que puedan compararse. En caso contrario debe sea-larse por medio de una
nota aclaratoria.

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10. EXPOSICIN
Este principio dice que todo estado financiero debe tener toda la informacin necesaria
para poder interpretar adecuadamente la situacin financiera del ente al que se refieren.
Ejemplo: Una empresa entrega sus estados financieros a sus accionistas con "TODAS" las
actividades econmicas que ha realizado, para que stos puedan interpretarla.

11. MATERIALIDAD
Este principio establece que las transacciones de poco valor significativo no se deben tomar
en cuenta porque no alteran el resultado final de los estados fi-nancieros.
Ejemplo: Una empresa no va a contabilizar en sus estados financieros cuntos tornillos ha
utilizado para fijar las mquinas dentro de su fbrica. Es insignifi-cante.

12. VALUACIN AL COSTO


Es el principal criterio de valuacin, que establece que los activos y servicios que tiene un
ente, se deben registrar a su costo histrico o de adquisicin. Pa-ra establecer este costo
se deben tomar en cuenta los gastos en transporte y fijacin para su funcionamiento.
Ejemplo: La empresa GALLETAS S.A. adquiri una mquina para fabricar ga-lletas, la cual
cost $3000, como lo trajeron de USA, en transporte se gast $1200 y para fijar y preparar
la mquina en la empresa para su funcionamiento cobraron "$300. Por tanto, en los
estados financieros de la empresa, la valua-cin de la mquina ser de $4500.

13. REALIZACIN:
Los resultados econmicos slo deben contabilizarse cuando queden realiza-dos a travs
de medios legales o comerciales (actas, documentos, etc.) donde se toman en cuenta los
riesgos inherentes de todo negocio. No se encuentran en este grupo las "PROMESAS O
SUPUESTOS" ya que no toman en cuenta los riesgos y no se sabe si los trminos del
negocio se van a realizar
o no. El concepto
'realizado' participa del
concepto de devengado.
Ejemplo:
Su
amigo
cierra un negocio con
usted, estableciendo las
clusulas del negocio y
los riesgos del mismo.
Por tanto s se puede
contabilizar
dicho
negocio ya que cumple
con el principio de
realizacin.

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14. DEVENGADO
Es el reconocimiento de las prdidas y ganancias en funcin del tiempo, independientemente
de
haberlas
pagado
o
cobrado.
Este es un principio contable fundamental. Generalmente registramos las prdidas o ganancias al momento de pagarlas o cobrarlas, cosa que es un grave
error.
Ej. Si yo me quiero ir de vacaciones los meses de Enero, Febrero y Marzo a
Mar del Plata y el 20 de Diciembre pago por un Departamento $ 3.000 en concepto de alquileres, me debo preguntar lo siguiente:
Al 20 de Diciembre yo realmente perd esos $ 3.000?
Yo al 20 de Diciembre no los perd. Tengo el Derecho de veranear en el departamento durante los meses de Enero, Febrero y Marzo. Es ms, si la persona
que yo le alquil el departamento no me lo puede entregar para los meses ya
citados, me tendra que devolver el dinero.
En conclusin el asiento al 20/12 sera el siguiente:
A Alquileres pagados por adelanta3.000
do
A
a Caja
.

.
3.000

Cundo registro la Prdida?


Aplicando el principio de devengado, la prdida la debo registrar a medida que
pase el tiempo. Lo voy a devengar al 31 de Enero, al 28 de Febrero y al 31 de
Marzo. Es decir, en esas fechas voy a registrar este asiento:
R Alquileres perdidos
1.000
.
A
a Alquileres pag. por adel. .
1.000
Qu significa que me baje el Derecho?
Al 20 de Diciembre el saldo contable de mi cuenta alquileres pagados por adelantado es de $ 3.000 (Tengo derecho de alquilar los 3 meses), pero al 31 de
Enero el saldo contable de la cuenta Alquileres pagados por adelantado es de
$ 2.000 dado que yo a esa fecha voy a tener el derecho de alquilar slo dos
meses, Febrero y Marzo, porque Enero ya lo habit.
En conclusin yo voy a ir devengando hasta que mi derecho desaparezca
(31/03)

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CUENTA
CONCEPTO
Es el nombre que se asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y obligaciones de
una misma especie, el que se mantiene durante el ciclo contable; el que debe ser explcito,
para evitar confusin u otra interpretacin.

REPRESENTACIN
Se representa en forma de una T mayscula agrandada; en la parte superior se anota el
nombre de la cuenta, en el lado izquierdo (debe) o dbito se registran los valores recibidos
por la cuenta y en el derecho (haber) o crdito; se registran los valores entregados por la
cuenta respectiva.
Existe una cuenta para cada operacin realizada durante el ejercicio contable; es decir que
se abrir una cuenta por cada denominacin, ejemplo:
CAJA, BANCOS, COMPRAS, VENTAS, CUENTAS POR COBRAR, DOCUMENTOS POR
COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, DOCUMENTOS POR PAGAR, HIPOTECAS POR PAGAR,
CONSTRUCCIONES, VEHCULOS, EQUIPO y MAQUINARIA, MUEBLES Y UTILES, EQUIPO
DE OFICINA, ETC.
Por ejemplo:

.Cuando se recibe dinero y/o cheques se utiliza la cuenta Caja

.Cuando se entrega dinero y/o cheques ajenos a la empresa; la cuenta es Caja

.Cuando se entrega cheque (s) de nuestra Cta. Cte., la cuenta es Bancos

.Cuando depositamos en dinero o cheque (s) la cuenta es Bancos

PLAN DE CUENTAS
La cuenta constituye el elemento fundamental del sistema contable, siendo necesario
contar con una lista de cuentas que permitan en forma ordenada realizar las imputaciones
contables. Dicha lista se denomina PLAN DE CUENTAS.
El plan de cuentas es el instrumento contable que preestablece los procedimientos a seguir
para registrar y revelar las operaciones de un ente.
Un buen Plan de Cuentas debe reunir las siguientes caractersticas:

Sistematicidad en el ordenamiento.
Para la correcta organizacin de un Plan de Cuentas se debe primeramente establecer un
claro criterio al respecto.
Para adoptar un buen criterio de ordenamiento de las cuentas, es necesario codificarlas. La
codificacin consiste en la asignacin de smbolos a las cuentas a travs de nmeros, letras
o la combinacin de ambos.

20

Flexibilidad.

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Un plan de cuentas bien estructurado debe permitir el agregado de nuevas cuentas


que posibiliten el registro de nuevos hechos econmico-administrativos que surgen dentro
de una empresa.

Homogeneidad
Requisito necesario para facilitar la preparacin de los informes contables. Por ejemplo:
todas las cuentas que representan el dinero en efectivo se deben agrupar bajo una
denominacin comn, tal como Disponibilidades o Efectivo y Otros Medios Lquidos

Claridad en la denominacin de las cuentas seleccionadas.


Las cuentas deben dar una idea clara de las cosas o hechos que se requieren registrar bajo
una denominacin para facilitar el trabajo de los tenedores de libros y evitar la realizacin
de falsas imputaciones.
Estructura, clasificacin y codificacin
Ejemplo:
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.
CAJA
1.1.1.01
CAJA GENERAL

GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
SUBCUENTA

Como podemos observar en el ejemplo anterior, la estructura del plan de cuentas est dada
en base a un grupo principal que puede ser:
Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos.
A cada grupo hemos asignado un nmero, que en Contabilidad se lo denomina cdigo.
Dependiendo de cada grupo, se deben considerar tambin subgrupos, por ejemplo para
considerar las cuentas de Pasivo, el primer subgrupo debe ser Pasivo Corriente, mostrando
la siguiente estructura:
2.
2.1.

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

GRUPO
SUBGRUPO

A su vez dentro de cada subgrupo se tiene que considerar varias cuentas, por ejemplo:
2.1.1.
CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
2.1.2.
DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTA
Y dentro de cada cuenta, las respectivas subcuentas, por ejemplo:
2.1.1.01
CxP Luis Santacruz
SUBCUENTA
2.1.1.02
CxP Gonzalo Pea
SUBCUENTA

MODELO DE PLAN DE CUENTAS (Ver anexo 1)

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REGISTROS CONTABLES
Los registros contables y estados financieros son dos componentes bsicos dentro de la
contabilidad de una empresa
La contabilidad moderna consta de un ciclo de siete etapas. Los tres primeros se refieren
a la sistematizacin de libros, es decir, a la compilacin y registro sistemticos de las
transacciones financieras. Los documentos financieros constituyen la base de la
contabilidad; entre estos documentos cabe destacar los cheques de banco, las facturas
extendidas y las facturas pagadas. La informacin contenida en estos documentos se
traslada a los libros contables, el diario y el mayor. En el libro diario se reflejan todas las
transacciones realizadas por la empresa, mientras que en el mayor se reflejan las
transacciones que afectan a las distintas partidas contables, por ejemplo, caja, bancos,
clientes, proveedores, entre otras.
Primer paso. El registro de cada transaccin en el libro diario constituye el punto de
partida del sistema contable de doble entrada. Con este sistema se analiza la estructura
financiera de una organizacin tomando en cuenta el doble efecto que toda transaccin
tiene sobre dicha estructura (una compra de bienes constituye, por un lado, un aumento
del activo, pero tambin refleja una disminucin del mismo al reducirse la cantidad de
dinero disponible). Por ello, toda transaccin tiene una doble dimensin; la primera, el debe
(que aparece a la izquierda) y, la segunda, el haber (que aparece a la derecha). Esta doble
dimensin afecta de distinta forma a la estructura financiera. En funcin de su naturaleza,
una partida contable puede disminuir con el deber e incrementarse con el haber, y otra
puede aumentar con l debe y disminuir con el haber. Por ejemplo, la compra de bienes al
contado aumenta la cuenta de bienes (dbito) y disminuye la cuenta de caja (crdito). Sin
embargo, si el bien se compra a crdito se crear una cuenta de pasivo, y en el libro diario
aparecer una nueva partida, incrementndose la cuenta de bienes (dbito) y
aumentndose la partida que refleja el pasivo (crdito). El reconocimiento de la obligacin
de pagar a los empleados aumentar la partida contable de salarios (dbito) y aumentar
el pasivo (crdito). Cuando se paguen los salarios se producir una disminucin en la
cuenta de caja (crdito) y disminuir el pasivo (dbito).
Segundo paso. En la siguiente etapa del ciclo contable las cantidades reflejadas en el
libro diario se copian en el libro mayor, en el que aparece la cuenta concreta de cada
partida contable. En cada cuenta aparecen los dbitos a la izquierda y los crditos a la
derecha, de tal forma que el saldo, es decir el crdito o el dbito neto de cada cuenta,
pueden calcularse con facilidad.
Cada cuenta libro del mayor puede a su vez desglosarse, es decir, en cada cuenta se
pueden diferenciar distintos aspectos. Por ejemplo, en la cuenta de clientes se pueden
desglosar, uno a uno, los clientes de la empresa, para saber cunto ha comprado cada uno
de ellos. Por analoga, la cuenta de salarios se puede desglosar en funcin de cada
trabajador.
Tercer paso. Una vez reflejadas todas las transacciones en el libro mayor se procede a
obtener el saldo -deudor o acreedor- de cada cuenta. La suma de todos los saldos
acreedores debe ser igual a la suma de todos los saldos deudores, pero con signo
contrario, ya que cada transaccin que genera un crdito provoca, al mismo tiempo, un
dbito de la misma cuanta. Este paso, al igual que los siguientes, se produce al concluir

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el ao fiscal. En cuanto se han completado los distintos libros, finaliza la parte de la


sistematizacin de libros del ciclo contable.
Cuarto paso. Finalizadas las etapas correspondientes a la tenedura de libros, el contador
pblico procede a ajustar una serie de cuentas con el propsito de destacar hechos
econmicos que; aunque no se han producido de forma convencional, s representan
transacciones finiquitadas. A continuacin destacamos algunos de los casos ms
comunes: ingresos pendientes de pago (por ejemplo, intereses a cobrar que todava no se
han hecho efectivos); gastos pendientes (por ejemplo, salarios del mes corriente que
todava no se han satisfecho); ingresos percibidos con antelacin (por ejemplo, cuando se
recibe la cuanta de una suscripcin por adelantado); gastos que se realizan de una forma
anticipada (el pago de la prima de un seguro de riesgo); la depreciacin (reconocimiento
de que el coste de una mquina debe amortizarse a lo largo de los aos de su vida til);
inventarios (valoracin de los bienes almacenados y verificacin de que la cantidad
almacenada coincide con la que se deriva de las cuentas); e impagados (consiste en
declarar una serie de cuentas pendientes de pago como de dudoso cobro, de forma que
se reconozca el posible quebranto en el futuro).
Quinto y sexto pasos. Una vez realizados los ajustes anteriores, el contador pblico
realiza un primer balance de comprobacin de saldos, adaptndolos con los ajustes
anteriores (paso quinto). Cuando se han actualizado todos los saldos se procede a
redactar el balance y preparar la cuenta de prdidas y ganancias (paso sexto). Los saldos
de las distintas cuentas proporcionan la fuente de datos para la contabilidad financiera y
de costes de la empresa.
Sptimo paso. El ltimo paso consiste en cerrar las cuentas anuales, transfirindolas a la
cuenta de prdidas y ganancias con el propsito de que las cuentas que corresponden tan
slo a la actividad anual se anulan unas a otras, para que los crditos y dbitos del siguiente
ao fiscal reflejen en particular la actividad fiscal de ese ao.

DOCUMENTOS COMERCIALES
Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los
que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de
acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley. Estos son
de vital importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones que se
realizan en una compaa o empresas.
Su misin es importante ya que en ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes
que intervienen en una determinada operacin. Tambin ayudan a demostrar la realizacin
de alguna accin comercial y por ende son el elemento fundamental para la contabilizacin
de tales acciones.
Finalmente estos documentos permiten controlar las operaciones practicadas por la
empresa o el comerciante. La misin que cumplen los documentos comerciales es de suma
importancia, conforme surge de lo siguiente:

En ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen
en una determinada operacin, o sea sus derechos y obligaciones.

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Constituyen un medio de prueba para demostrar la realizacin de los actos
de comercio

Constituyen tambin el elemento fundamental para la contabilizacin de


dichas operaciones.

Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el


comerciante y la comprobacin de los asientos de contabilidad.

Son una constancia de las operaciones realizadas. Constituyen la base del


registro contable de las operaciones realizadas.
CLASIFICACIN:

Externos
Internos

Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y
conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden
entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por
cobranzas, presupuestos, vales.
Por otra parte, no solamente se registran los documentos comerciales: los instrumentos
pblicos (escrituras, hipotecas) y privados y cualquier comprobante que sea respaldo de
una registracin contable, es fuente de informacin (planillas de sueldos, informes).
Obligados a emitir documentos comerciales:

Quienes comercializan cosas muebles.

Quienes comercializan o prestan servicios.

Quienes se dedican a la locacin de bienes.


Conservacin:
Los documentos comerciales deben ser conservados por diez aos contados desde la fecha
de emisin del documento.
Comprobantes que intervienen en:
CONCERTACIN DE LA OPERACIN

Orden de compra o Nota de pedido

Nota de venta
DESPLAZAMIENTO DE LA MERCADERA

Remito

Factura

Ticket
CIRCULACIN DE VALORES

Contado: Cheque

Crdito: Recibo

Nota de dbito

Nota de crdito

Resumen de cuenta

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Pagar

Nota de pedido o de compra: es un documento mediante el cual una persona o empresa


formula un pedido de compra a un comerciante. Este documento comercial no obliga a
realizar la operacin.
Debern extenderse cmo mnimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo
suscribi (comprador) y otro, que es el que se entrega o enva al vendedor.
Nota de ventas: se llama nota de venta al documento comercial en el que el vendedor
detalla las mercaderas que ha vendido al comprador, indicando, cantidad, precio, fecha de
entrega, forma de pago y dems condiciones de la operacin.
Aceptado el pedido por parte del vendedor, este formula la Nota de Venta, por la que toma
a su cargo el compromiso de entregarle la mercadera que se detallan en la misma, y el
comprador se obliga a recibirlas. Este documento comercial obliga a ambas partes a realizar
la operacin en los trminos establecidos.
Remito: se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisin de los bienes
vendidos. En l, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su conformidad, y
con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligacin del comprador
a pagar. Sirve de base para la preparacin de la factura.
El remito se extiende por triplicado: el original firmado por el vendedor se entrega al
adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que los ha
recibido, queda en poder del vendedor y se destina a la seccin facturacin para que
proceda a la emisin de la factura. Por ltimo el triplicado permanece en la seccin depsito
par constancia de las mercaderas salidas.
Factura: es la relacin escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las
mercancas que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y dems
condiciones de la venta.
Con este documento se hace el cargo al cliente y se contabiliza su deuda a favor del
vendedor. Para el comprador es el documento que justifica la copra y con su contabilizacin
queda registrado su compromiso de pago.
Como mnimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en poder del
comprador y el duplicado queda para el vendedor y con l se contabiliza la venta y el cargo
al comprador.
La factura es el documento principal de la operacin de compraventa con ella queda
concretada y concluida la operacin y es un documento de contabilidad y medio de prueba
legal
Nota de dbito: llmese as a la comunicacin que enva un comerciante a su cliente, en
la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor,
por el concepto que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un
error en la facturacin, inters por pago fuera de trmino, etc. Varios son los casos en que
se utiliza este documento, siendo algunos los siguientes:
En los bancos: cuando se carga al cliente de una comisin o sellado que se aplic a un
cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.
En los comercios: cuando se pag el flete por envo de una mercadera; cuando se debitan
intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.
Nota de crdito: es el documento en el cual el comerciante enva a su cliente, con el
objeto de comunicar la acreditacin en su cuenta una determinada cantidad, por el motivo
expresado en la misma.
Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderas vendidas, rebajas de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso de facturacin.

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Cheque: es una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador
tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o autorizacin para girar
en descubierto.
Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso
del pagar; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la presentacin del
documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque.
Recibos: el recibo es una constancia de pago o de haber recibido dinero. Lo otorga
siempre el que recibe y su firma puesta al pie es la prueba de la extincin parcial o total de
la deuda.
Pagar: es el documento por el cual una persona se compromete a para a otra, o a quien
sta indique, una suma de dinero determinada, en una fecha establecida y en un domicilio
estipulado.
Resumen de cuenta: es usual remitir a los clientes a fin de cada mes un resumen de su
cuenta, con la finalidad de:

Comprador: le permite cotejar el saldo pendiente de pago que figura en el


resumen de Cuenta con el que surge de sus propios registros.

Vendedor: es una forma de recordarle al cliente el saldo pendiente.

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ESTADOS CONTABLES
OBJETIVO DE LOS ESTADOS CONTABLES
El objetivo de los estados contables es proveer
informacin sobre el patrimonio del ente emisor a
una fecha y su evolucin econmica y
financiera en el perodo que abarcan,
para facilitar la toma de decisiones
econmicas.
La
situacin
y
evolucin
patrimonial de un ente interesa a
diversas personas que tienen
necesidades de informacin no
totalmente coincidentes. Entre
ellas, puede citarse a:

Los
inversores
actuales y potenciales,
interesados en el riesgo
inherente
a
su
inversin,
en
la
probabilidad de que la
empresa
pague
dividendos y en otros datos
necesarios
para
tomar
decisiones
de
comprar,
retener
o
vender
sus
participaciones;

Los empleados, interesados en


evaluar la estabilidad y rentabilidad de sus
empleadores, as como su capacidad para afrontar sus obligaciones laborales y
previsionales;

Los acreedores actuales y potenciales, interesados en evaluar si el ente podr


pagar sus obligaciones cuando ellas venzan;

Los clientes, especialmente cuando tienen algn tipo de dependencia


comercial del ente, en cuyo caso tienen inters en evaluar su estabilidad y
rentabilidad;

El Estado, tanto en lo que se refiere a sus necesidades de informacin para


determinar los tributos, para fines de poltica fiscal y social como para la preparacin
de estadsticas globales sobre el funcionamiento de la economa.
Siendo imposible que los estados contables satisfagan cada uno de los requerimientos
informativos de todos sus posibles usuarios, en este marco conceptual se considerarn
como
:

Cualquiera fuere el ente emisor, a sus inversores y acreedores, incluyendo tanto a


los actuales como a los potenciales;

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adicionalmente:

en los casos de entidades sin fines de lucro no gubernamentales, a quienes


les proveen o podran suministrar recursos (por ejemplo, los socios de una
asociacin civil);

en los casos de entidades gubernamentales, a los correspondientes cuerpos


legislativos y de fiscalizacin.

Sobre la base del criterio adoptado, se considera que la informacin a ser brindada en los
estados contables debe referirse, como mnimo, a los siguientes aspectos del ente emisor:

Su situacin patrimonial a la fecha de dichos estados;

La evolucin de su patrimonio durante el perodo, incluyendo un resumen de


las causas del resultado asignable a ese lapso;

La evolucin de su situacin financiera por el mismo perodo, expuesta de


modo que permita conocer los efectos de las actividades de inversin y financiacin
que hubieren tenido lugar;

Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres


de los futuros flujos de fondos que los inversores y acreedores recibirn del ente por
distintos conceptos (Por ejemplo: dividendos, intereses).
Adicionalmente, los organismos gubernamentales y entes sin fines de lucro, en su caso,
deberan suministrar informacin que les permita demostrar que sus recursos fueron
obtenidos y empleados de acuerdo con los presupuestos aprobados;
En cualquier caso, los administradores de los entes emisores de estados contables deberan
incluir explicaciones e interpretaciones que ayuden a la mejor comprensin de la
informacin que stos incluyen.
Los principales estados contables o estados contables bsicos son:

ESTADO
ESTADO
ESTADO
ESTADO

DE
DE
DE
DE

SITUACIN PATRIMONIAL (o balance patrimonial)


RESULTADOS (o estado de prdidas y ganancias)
EVOLUCIN DEL PATRIMONIO NETO
FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIN PATRIMONIAL


Es un estado financiero que permite identificar los activos y pasivos de una empresa (las
cosas que se tienen y las cosas que se deben), con el objeto de calcular el Saldo (Activo Pasivo).
El Estado de Situacin Patrimonial, por lo tanto, es una especie de fotografa que retrata la
situacin contable de la empresa en una cierta fecha. Gracias a este documento, el usuario
accede a informacin vital sobre la empresa, como la disponibilidad de dinero y el estado
de sus deudas.

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ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultado, es uno de los estados financieros bsico, el cual muestra la utilidad
o prdida obtenida en un perodo determinado por actividades ordinarias y extraordinarias.
Se habla de un perodo determinado, por cuanto una utilidad o prdida se obtiene por
actividades de diversa naturaleza y realizadas a lo largo del tiempo.
Desde el punto de vista financiero, reviste una importancia fundamental el de-terminar la
correspondencia de ingresos, costos y gastos en diferentes perodos.
El Estado de Resultados est compuesto por las cuentas nominales, transito-rias o de
resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos, cuyos sal-dos deben ser cerradas
al finalizar el ejercicio contable. Los valores deben corresponder exactamente a los valores
que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin
de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo.

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ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATRIMONIO NETO


En contabilidad el estado de evolucin de patrimonio neto es uno de los estados contables
bsicos, tambin denominado Estado de cambio en el patrimonio neto. Es el estado que
suministra informacin necesaria acerca de la cuanta del patrimonio neto de un ente y de
cmo este vara a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de:
Transacciones con los propietarios (Aportes, retiros y dividendos con los accionistas
y/o propietarios).

El resultado del perodo. El resultado del perodo se denomina ganancia o supervit


cuando aumenta el patrimonio y prdida o dficit en el caso contrario.
Este Estado representa los cambios que se van dando en las distintas partidas del
patrimonio. Las normas contables recomiendan la preparacin de un estado de propsito
general que puede ser difundido ampliamente, denominado Evolucin del patrimonio o
Cambios en la situacin patrimonial.

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Aunque la gerencia dispone de informacin mediante la lectura del Estado de resultados,


Balance general y Flujo de efectivo, no cuenta con datos ms explcitos sobre el origen,
cambios y situacin presente de las cuentas patrimoniales, sobre cuya base pudieran
proponer al directorio o a la junta de accionistas ciertas acciones, como:
Ampliar el Patrimonio por medio de aumentos de capital.
Reducirlo mediante adquisiciones de acciones propias o pago de dividendos.
Consolidar varias partidas en una sola cuenta, como una forma de capitalizacin.
Este informe contable principal es preparado al final del periodo, con el propsito de
demostrar, en forma objetiva, los cambios ocurridos en las partidas patrimoniales, el origen
de dichas modificaciones y la posicin actual del Capital contable, tambin conocido como
Patrimonio.
Los aportes de capital, la constitucin de reservas, las utilidades retenidas, etc., reflejan la
fuente de financiamiento ms significativo e importante de una empresa.
Los accionistas, como legtimos propietarios de los valores patrimoniales, desean ser
atendidos prioritariamente con informacin relativa a sus intereses; para tal fin se ha
diseado un estado que presenta datos relevantes sobre los cambios en el Patrimonio,
asunto que les interesa sobremanera; adems, sirve para conciliar y vincular los resultados
econmicos con el Patrimonio. En con-secuencia, el propsito es informar a los accionistas
el valor actual de sus aportes de capital, sobre cuya base podrn decidir su ampliacin o
contraccin, o el destino de las utilidades, y el direccionamiento de estas con propsitos
estratgicos del negocio. Concretamente, se refiere a las cuentas que conforman el
patrimonio, incluidos los resultados del pasado (utilidades retenidas) y las utilidades del
presente ejercicio.

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Es el estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y financiacin. Un estado de Flujos de Efectivo es de
tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante el periodo contable, en una forma que concilie los
saldos de efectivo inicial y final
Permite efectuar el anlisis por medio de las variaciones del efectivo e inversiones
transitorias o del capital de trabajo.
El estado de flujo de efectivo muestra, desde el punto de vista financiero, el origen de los
fondos y su aplicacin. Es importante por cuanto permite evaluar la capacidad del ente para
generar recursos financieros que le permitan cumplir con sus obligaciones.
Debe brindar informacin sobre:
o
o
o
o
o
o
o

Los fondos generados por los resultados ordinarios


Los fondos generados por los resultados extraordinarios
Los otros fondos, separando los aportes de los propietarios
Las aplicaciones, separando las distribuciones de los propietarios.
Total de orgenes
Total de aplicaciones
Variacin neta de los fondos del periodo

El capital corriente o capital de trabajo est compuesto por los activos y pasivos corrientes,
y los fondos por el conjunto de disponibilidades y las inversiones transitorias. Este estado
presenta un resumen de las actividades de financiacin e inversin del ente, mediante la
exposicin de las causas de la variacin del capital corriente (o los fondos) durante el
perodo considerado.

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ANLISIS
E
INTERPRETACIN
ESTADOS CONTABLES

DE

ANLISIS
QU ES EL ANLISIS DE LOS ESTADOS
CONTABLES?
Es un conjunto de tcnicas que aportan un mayor
conocimiento y comprensin de variables para
diagnosticar la situacin econmica y
financiera de una empresa.
Los ndices son una herramienta ms para
investigar una situacin.
Es un sistema de informacin sencillo y
rpido. La condicin de validez de ellos es
que exista un lazo de unin lgico entre
dos valores.
Cualquier estudio de datos contables
implica una serie de comparaciones. Saber
que la empresa gan $ 2.000 no nos aporta
demasiado. Debemos comparar ese valor
con otros para que la informacin nos sea til,
por ejemplo: saber que ese resultado
representa el 30% de lo invertido. El tema es
decidir cules comparaciones nos sern tiles para
cumplir nuestros objetivos.

FUENTES DE INFORMACIN
DE DNDE SURGEN LOS DATOS PARA REALIZAR DICHO ANLISIS?
De los Estados Contables de la empresa que son:

Estado de Situacin Patrimonial (Balance General)


Estado de Resultados
Estado de Evolucin del Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Informacin complementaria:
Compuesta por

Notas a los Estados Contables: criterios de valuacin y contenido de cada rubro,


bienes de disponibilidad restringida, cambios en procedimientos contables, hechos
posteriores al cierre, etc.

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Cuadros y Anexos: Bienes de Uso, Bienes Inmateriales, Inversiones en ttulos valores
y participaciones en otras sociedades, etc.
Adems de estas informaciones y dado que cuanto mayor conocimiento se tenga de la
empresa mejor ser el resultado del anlisis, se pueden utilizar ciertos informes como la
Memoria realizada por la direccin, Presupuestos econmicos y financieros, etc.

OBJETIVOS
Para qu se analizan los Estados Contables?
Su objetivo bsico es diagnosticar la situacin econmica y financiera de la empresa. La
utilizacin de un conjunto adecuado de relaciones cuantitativas y su cotejo con estndares
de aceptacin generalizada, en definitiva, pone de relieve su estructura econmica y
financiera.
Un ndice nos muestra solamente que algo anda mal, regular o bien por comparacin de
dicho ndice con ndices normales o estndares, pero no debemos quedarnos con sta sola
informacin para emitir un juicio de valor. Es necesario considerar el anlisis integral de la
informacin en nuestro poder.
Tambin podemos diferenciar determinados objetivos especficos:

Anlisis para control de gestin:

Nivel direccin: para determinar la eficiencia de la empresa en general

Nivel operativo: para medir la eficiencia de los diferentes sectores dentro de la


empresa.

Nivel objetivo: determinan la eficiencia del logro de un determinado objetivo


especfico.

Anlisis de la financiacin de la empresa:


Para determinar cmo la empresa administra sus recursos. Mide la relacin de capital
propio vs. Ajeno y analiza qu le conviene a la empresa si endeudarse con terceros o utilizar
su propio capital.

Otros casos.
Por ejemplo: Anlisis global de la empresa: Es un anlisis ms profundo que el de sus
estados contables. Se trata emitir un diagnstico para establecer cursos de accin posibles
o tomar decisiones estratgicas, poniendo de manifiestos puntos fuertes y dbiles de la
empresa.

DESTINATARIOS
Se pueden diferenciar dos grupos:

DESTINATARIOS EXTERNOS:

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FEDERAL DE CAPACITACIN

Acreedores:

A corto plazo: Proveedores, entidades financieras, inversores, etc. Aportan fondos


para atender las necesidades financieras en el ciclo operativo y utilizan el anlisis para
determinar:

Su liquidez o capacidad de pago a corto plazo

Su rentabilidad o nivel de autogeneracin de fondos

Regularidad en el cumplimiento de sus obligaciones

A largo plazo: Inversores, Bancos, Proveedores de bienes de Uso, etc. Estos


destinatarios se encuentran ms estrechamente ligados a los riesgos que corre la empresa
por su regular permanencia como fuente de financiacin. El nfasis del anlisis lo pondrn
no solo en la posicin actual sino tambin en las capacidades y limitaciones de su futuro
desenvolvimiento.
Accionistas:
Son los que financian en forma estable a la empresa por medio de sus aportes y afrontan
en forma absoluta el riesgo empresarial. Su retribucin deriva de los resultados que obtiene
la empresa. Le interesa el mismo tipo de anlisis que a los acreedores a largo plazo pero
por su carcter de socios deben completar dicho anlisis poniendo nfasis en los siguientes
aspectos:

Nivel de rentabilidad adecuado y estable a largo plazo

Maximizacin del valor de la accin en el mercado

Poltica de dividendos que considere una retribucin adecuada al capital aportado

DESTINATARIOS INTERNOS:
El anlisis utilizado por la direccin y las distintas reas funcionales de la empresa persigue
fines especficos como:

Elaboracin de nuevas polticas operativas

Determinacin de la eficiencia por reas y lneas de producto

Evaluacin de la factibilidad de determinados proyectos de inversin.

Medicin de la correcta utilizacin de los capitales puestos a disposicin

CONDICIONES DE UN BUEN ANLISIS


El anlisis de los estados contables debe incluir la comparacin con estndares. Dicho
valor refleja el objetivo de la empresa, es decir, que es lo que se espera lograr en cada una
de las reas. Las variaciones producidas entre lo real y lo esperado servirn para obtener
conclusiones y de esa manera adoptar las medidas correctivas necesarias, proyectando as
el futuro comportamiento de la empresa.
Tambin es importante, el estudio de la tendencia de los valores obtenidos comparando
los valores de aos consecutivos en la empresa; o bien comparando perodos de tiempo
ms cortos que el ao, para aquellas relaciones que se consideren significativas segn el
contexto de anlisis.

PROBLEMAS A DETECTAR A TRAVS DEL ANLISIS

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Inadecuada relacin entre Activo Corriente y Pasivo Corriente

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Excesiva inversin en cuentas a cobrar


Excesiva inversin en Bienes de cambio
Excesiva inversin en Activo No corriente
Excesivo endeudamiento
Insuficiencia de utilidades
Inadecuada relacin del capital de trabajo (A Cte- P Cte) con las ventas.

Cmo se relaciona la informacin del balance a grandes rasgos?


Intentemos leer la informacin de esta empresa tratando de establecer algunas relaciones
y comentarios.
INVERSIN = ACTIVO
Activo circulante
Disponibilidades
Crditos
Bienes de cambio

Bienes de Uso
Activo Fijo

10% 10.55% 55.14% 14.21% 21.-

FINANCIACIN = Ajena (pasivo) +


Propia (PN)
Capital Ajeno
81% 81.3% 3.Deudas a corto plazo
Deudas a largo plazo
Capital Propio
Recursos propios
(capital +Reservas +RNA)

100% 100.-

16% 16.-

100% 100.-

Dentro del Activo analizamos el activo Fijo, sus Bienes de Uso representan el 21% del activo
total. (Sabemos que el total de bienes de uso surge de su valor de origen menos
amortizaciones acumuladas, un dato interesante es conocer a cunto ascienden esas
amortizaciones.) Quiere decir que el 79% de la inversin est dirigido al activo circulante.
Dentro del Activo Circulante o corriente sus bienes de cambio representan el 14%. Es alto
o bajo este valor? Aqu vemos la importancia de realizar relaciones cuantitativas y cotejarlas
con estndares de la empresa y con empresas competidoras del sector.
Los crditos (en su mayora por ventas) ascienden a un 55%. Es lgico este monto?
Tengamos en cuenta que es el rubro que se presenta ms abultado dentro del activo.
Debemos considerar las prcticas comerciales del mercado. Si la prctica generalizada es
comercializar todo a crdito, si los plazos de cobranzas con los que opera la empresa son
lgicos para el mercado en el que opera, etc. Nos queda como activo de inmediata
disponibilidad solo un 10%. Por cada $100 de activo la empresa tiene $10 para disponer
sin ningn tipo de restriccin.
Si miramos al Pasivo se advierte una cierta inestabilidad. Los recursos propios slo llegan
al 16%. Por cada $ 100 que tiene la empresa slo $ 16 corresponden a fondos propios,
dando a la financiacin ajena un peso del 84% dentro de la financiacin total.
La financiacin a corto plazo es duea de la mayor parte de los recursos ajenos. Las
empresas en esta situacin se sienten apremiadas puesto que cuando se maneja una deuda
a corto plazo tan grande, el poder de los acreedores (proveedores o bancos) es enorme ya
que la decisin de no prestarnos ms puede ser mortal para la empresa.

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Si relacionamos el Activo con el Pasivo y buscamos nexos entre la inversin y la


financiacin, podemos ver que el activo fijo (21%) est financiado por re-cursos propios
(16%), deudas a largo plazo (3%) y deudas a corto plazo (2%). La empresa presenta una
alta inestabilidad financiera debido a que las deudas a menos de un ao financian activos
inmovilizados a ms de un ao. En realidad lo ms sano para la empresa es financiarse con
recursos propios ms exigible a largo plazo ya que permanecen en la empresa por un lapso
mayor de tiempo. Esta empresa no logra ese tipo de financiacin debiendo el pasivo a corto
plazo hacer frente a parte del activo fijo o no corriente ms la totalidad del activo circulante
o corriente.
De esta manera relacionamos datos para ver las magnitudes de las masas patrimoniales
que conforman el Balance de la empresa.

TIPOS DE ANLISIS
QU TIPO DE ANLISIS SE REALIZAN A LOS ESTADOS CONTABLES?
ANLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL E INDICES
ANLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL:
Anlisis Horizontal.
Se comparan varios Estados Contables sucesivos de la empresa y la evolu-cin de los
rubros de un ao con respecto a otro. En definitiva se analiza la evolucin de cada uno de
los rubros del Estado de Situacin Patrimonial y del Estado de Resultados permitiendo
realizar proyecciones y fijar tendencias para ejercicios sucesivos.
Aplicacin del Mtodo:
Se toma un ao como base (ej. X2) y se compara con el anterior (ej. X1) para determinar
la variacin relativa de sus cifras, es decir los incrementos y dismi-nuciones sufridas por sus
rubros.
Anlisis Vertical
Se practica el anlisis slo en los Estados Contables de un ao determinado. Se analiza en
el Estado de situacin patrimonial la participacin de cada uno de los rubros en el total del
Activo y en el total de Pasivo + PN. En el Estado de Resultados se asignan las relaciones
que cada partida aporta con respecto de las Ventas totales.
El anlisis vertical es de utilidad cuando se comparan los datos con los estn-dares
previamente establecidos.
Aplicacin del Mtodo:
El total del Activo ser 100. Dividiendo el total del rubro Caja y Bancos por el total del activo
y multiplicando por 100 obtendremos la participacin de ese rubro en el total del Activo. Se
aplica el mismo procedimiento para todos los rubros del activo.
Tambin asignamos el valor 100 al total del P+PN y sacamos las relaciones rubro por rubro.
En el Estado de Resultados daremos valor 100 a las ventas.

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El objetivo de estos dos tipos de anlisis es conocer:


o
La evolucin de cada rubro del Estado de Situacin Patrimonial y de
Resultados
o
Participacin del capital de trabajo y los activos fijos en la inversin total de
la empresa
o
Participacin de los propietarios y terceros en la financiacin de la in-versin
total
o
Polticas de endeudamiento a corto y largo plazo
o
Utilizacin de fuentes de financiacin (comerciales, bancarias, financie-ras)
o
Participacin de costos fijos y variables
o
Porcentajes de Utilidad bruta y neta sobre ventas
o
Incidencia de gastos administrativos, comerciales y financieros
o
Participacin de resultados extraordinarios

NDICES
A travs de este tipo de anlisis se busca relacionar varios conceptos significa-tivos de la
empresa para llegar a una valoracin de uno o ms aspectos de su realidad.
Dicha cifra refleja un resultado que puede ser expresado en valores absolutos, unitarios
porcentuales.
Qu aspectos muestran este tipo de anlisis?

ESTRUCTURA ECONMICA
Relacionados con la inversin
Rentabilidad del PN

= Utilidad neta x 100 = x%


PN

Refleja la tasa de retribucin del capital aportado por los propietarios. Es un ndice muy
importante y tambin surge del anlisis vertical del Estado de Re-sultados. Seala el gran
objetivo de la empresa: qu porcentaje se ha ganado respecto del capital propio. Resume
la eficiencia global de la empresa

Rentabilidad de la inversin permanente

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= Utilidad neta + Int. Financ. a Largo Pl x100 = x%


PN + Pasivo no Cte

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Refleja la tasa de retribucin de los capitales afectados en forma permanente considerando


como tales los aportados por los propietarios y acreedores a lar-go plazo.
Evala los capitales permanentes disponibles en la empresa sin tener en cuenta si
provienen de capital propio o ajeno.
(En esta frmula vemos que a la Utilidad Neta, es decir al Rdo. neto del ejerci-cio, se le
anula el efecto negativo de los intereses por financiacin a largo pla-zo.)
Rentabilidad de
a inversin Total

= Utilidad neta+Int.Fin a Corto y Largo Pl x100 = x%


PN + Pasivo Cte +Pasivo no cte

o
Rentabilidad de
= Utilidad neta+Int.Fin a Corto y Largo Pl x100 = x%
La inversin Total
Activo Total
Tambin se lo llama Rentabilidad del Activo. Refleja la tasa de rendimiento del activo total
(A = P +PN). Es un buen ndice de eficiencia o ineficiencia de la empresa sin importar quin
aport el capital.
(Aclaracin: En esta frmula vemos que a la Utilidad Neta, es decir al Resulta-do neto del
ej., se le anula el efecto negativo de los intereses totales por finan-ciacin, ya sea a corto
o a largo plazo.)
Relacionados con las ventas
Margen bruto sobre
ventas

= Utilidad Bruta x 100 = x%


Ventas

Muestra el porcentaje que representa la utilidad bruta con respecto a las ventas. Surge
tambin del anlisis vertical del Estado de Resultados y debe ser comparado con el
estndar u objetivo sealado.
Muestra el porcentaje que representa la utilidad obtenida por la actividad espe-cfica de la
empresa antes de los ingresos y egresos extraordinarios. Tambin el resultado debe
compararse con el objetivo fijado por la empresa como es-tndar.
Es importante vincular estos dos ltimos ndices.
Si el margen de Utilidad bruta se mantiene constante a travs de los aos y el de Utilidad
Neta disminuye sabremos que hubo un aumento de gastos en re-lacin con las ventas.
Si, en cambio, el margen de Utilidad Bruta disminuye puede haber sucedido que
disminuyan los precios de venta o volmenes de venta, o bien aumentar el costo de la
mercaderas por disminuciones de la eficiencia operativa.

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ESTRUCTURA FINANCIERA
Liquidez corriente

= Activo corriente
Pasivo corriente

Es el ndice que indica cmo una empresa puede hacer frente a sus deudas de corto plazo,
con lo que tiene y le deben tambin a corto plazo. A veces se calcula el ratio sin multiplicar
por 100.
Evala la capacidad de la empresa para cumplir en trmino con sus compro-misos de corto
plazo.
Este ndice no debera ser menor al 100% o a 1, dado que evidenciara dificul-tades de la
empresa para hacer frente a sus pasivos y de esa manera perjudi-cara la calificacin de la
empresa.
Para mejorar este ndice deberan tomar en cuenta las siguientes salidas:
o
Liquidar activos no corrientes
o
Obtener pasivos no corrientes
o
Pedir un aporte de capital
Prueba cida

= Activo corriente Bienes de cambio


Pasivo corriente

Evala la capacidad de la empresa de hacer frente a sus compromisos a corto plazo con
disponibilidades, inversiones y crditos a corto plazo. Es un ndice ms exigente que el
anterior ya que excluye a los bienes de cambio.
Los valores normales se presentan un poco por debajo del 100% o de 1. Siem-pre debemos
compararlo con los objetivos o estndares prefijados para evaluar qu es lo que realmente
est pasando.
Para lograr una mejora en este ndice, adems de los recursos propuestos pa-ra el ndice
de liquidez corriente, podramos pensar en una posible liquidacin de stocks.
Liquidez inmediata

= Disponibilidades + Crditos
Pasivo corriente

Es la forma ms exigente de medir la liquidez. Aplicamos el mismo criterio desarrollado en


los dos ndices anteriores.
Capital de trabajo

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= Activo corriente - Pasivo corriente

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Manifiesta el manejo financiero de la empresa a corto plazo.


Es importante que el resultado de este ndice sea positivo.
Este ndice se debe relacionar con los ndices de liquidez, ya que si el capital de trabajo es
positivo el ndice de liquidez ser mayor a 1.
El capital de trabajo es fundamental para cualquier empresa porque genera beneficios al
circular ms o menos rpidamente.
El capital de trabajo muestra el activo realizable menos el pasivo exigible.
Es muy usado tanto por destinatarios internos como analistas externos.
Pero es interesante analizarlo conjuntamente con el ndice de liquidez, vea-mos con un
ejemplo qu informacin nos brindan:

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Cap. De Trabajo
ndice de Liquidez

"A"
100
(40)
60
2,5

"B"
30
(5)
25
6

La Empresa "B" tiene una liquidez mucho mayor que "A" y significa que por cada peso que
debe tiene $ 6 para hacer frente.
Si bien "A" tiene menor liquidez, tiene un Capital de Trabajo mayor que le per-mite
expandirse en sus deudas de corto plazo.

ESTRUCTURA PATRIMONIAL
Endeudamiento

= Pasivo total
P.N.

Es la manera de medir la relacin entre el Capital propio y el ajeno. Se requiere en general


como nivel mximo aceptable que este ndice sea igual a 1. Su re-sultado muestra por cada
peso de capital propio cunto debo a terceros.

Solvencia

= Patrimonio Neto
Activo Total

Este ndice muestra cmo participan los recursos propios del ente en el Activo total de la
Empresa. Su resultado muestra por cada peso de activo cunto es financiado por los
propietarios del ente.
VER ANEXO II: CASO PRCTICO DE ANLISIS DE ESTADOS CONTABLES

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NDICES
ESTRUCTURA ECONMICA
Rentabilidad
del PN
Rentabilidad
inversin
permanente

= Utilidad neta x 100 = x%


PN
de la =Utilidad neta + Intereses. Financ. a Largo Plazo x100
= x%
PN + Pasivo no Cte

Rentabilidad de
La inversin Total
Margen bruto
sobre ventas

=Utilidad neta+Intereses Fin. a Corto y Largo Plazo


x100 = x%
Activo Total
= Utilidad Bruta x 100 = x%
Ventas

Margen neto sobre = Utilidad Neta x 100 = x%


ventas
Ventas

ESTRUCTURA FINANCIERA
Liquidez corriente
Prueba cida
Liquidez inmediata
Capital de trabajo

= Activo corriente
Pasivo corriente
= Activo corriente Bienes de cambio
Pasivo corriente
= Disponibilidades + Crditos
Pasivo corriente
= Activo corriente - Pasivo corriente

ESTRUCTURA PATRIMONIAL
Endeudamiento
Solvencia

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= Pasivo total
P.N.
= Patrimonio Neto
Activo total

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COSTOS
COSTO
El Costo es el gasto econmico que representa la fabricacin de un producto o la prestacin
de un servicio. Dicho en otras palabras, el costo es el esfuerzo econmico (el pago de
salarios, la compra de materiales, la fabricacin de un producto, la obtencin de fondos
para la financiacin, la administracin de la empresa, etc.) que se debe realizar para lograr
un objetivo operativo. Cuando no se alcanza el objetivo deseado, se dice que una empresa
tiene perdidas.

OBJETO DE COSTO
A que le quiero calcular el costo?
El objeto de costo es aquello para lo que se desee una medicin separada de costo.
Los objetos de costo pueden ser:
PRODUCTOS: producto A
SERVICIOS: Asesoramiento de seguros
PROYECTOS: Construccin de una nueva sede comercial
CLIENTES: evaluacin de lo que representa el gasto que me genera cada cliente
ACTIVIDADES: una empresa o institucin dicta cursos de capacitacin.

IMPORTANCIA DE LA DETERMINACIN DE LOS COSTOS


La determinacin de los costos es importante ya que:
Sirve de base para fijar el precio al cual se debe vender un producto o servicio y para
establecer las polticas de comercializacin de los mismos
Facilita la toma de decisiones
Permite la valuacin de inventarios
Permite controlar la eficiencia de las operaciones
Contribuye al planeamiento, control y gestin de la empresa o actividad
As mismo la determinacin de los costos servir para tres propsitos funda-mentales:
Proporcionar informes referentes a costos para la elaboracin del estado de resultados y
balance general
Ofrecer informacin para el control administrativo de las operaciones y actividades de la
empresa
Proporcionar informacin a la administracin para fundamentar la planeacin y la toma de
decisiones
Cabe aclarar que la eleccin adecuada de los objetos de costo ayuda a una adecuada toma
de decisiones.

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COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS


Para determinar si un costo es directo o indirecto se debe analizar cul es su relacin con
el objeto de costos:
El costo directo tiene una identificacin, o una relacin evidente, clara o inequvoca con
el objeto de costo. Este costo es directamente identificable en el producto final y dicha
identificacin es econmicamente viable.
Por ejemplo: Si el producto final es una silla, el costo de la madera que se utiliza para esa
silla es un costo directo con respecto a esa silla.
El costo indirecto por el contrario, no tiene una identificacin clara con el objeto de costo,
sino que afecta al proceso productivo en general sin poder individualizar su incidencia en
el producto final o cuando dicha identificacin es econmicamente inviable.
Por ejemplo: Si el producto final es una silla, el costo de la luz utilizada en la fbrica es un
costo indirecto con respecto a esa silla.
Cabe aclarar que los costos no son directos o indirectos en s mismos, sino con relacin a
un determinado objeto de costo. Un costo especfico podr ser directo para un objeto de
costos e indirecto para otro objeto de costos.

COSTOS VARIABLES, FIJOS O MIXTOS


Para determinar si un costo es variable, fijo o mixto se debe analizar cul es su
comportamiento frente a cambios en el objeto de costos:
Un costo fijo es un costo que no cambia a pesar de los cambios en un objeto de costos.
Por ejemplo: el costo del alquiler del galpn a donde se almacenan las sillas que se fabrican
no vara ya sea que se almacenen 2, 10 o 100 sillas.
Por el contrario un costo variable es un costo que cambia en proporcin a los cambios de
un objeto de costos.
Por ejemplo: el costo de la madera necesario para fabricar 2 sillas es el doble del necesario
para fabricar 1 silla.
Un costo mixto es aquel costo que presenta comportamientos fijos y variables en su
estructura.
Por ejemplo: el costo de la luz que se consume en la fbrica tiene un costo fijo, que es el
abono mnimo mensual y tiene un costo variable el cul va a depender de la cantidad de
luz que se consuma.

ANLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO


El PUNTO DE EQUILIBRIO es aquel nivel de produccin de bienes en que se igualan los
ingresos totales y los costos totales, esto es en donde la rentabilidad por las operaciones
es igual a cero.
Este punto es utilizado en las empresas u organizaciones para determinar cuanta cantidad
o a qu precio deben vender un producto para obtener una determinada rentabilidad.

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Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el comportamiento


de los costos; de otra manera es sumamente difcil determinar la ubicacin de este punto.

Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades o a un mayor precio del que arroja
el punto de equilibrio tendremos entonces que la empresa obtendr beneficios. Si por el
contrario, se encuentra por debajo del punto de equilibrio, tendr prdidas.

FACTORES QUE INFLUYEN EN LA DETERMINACIN DEL PRECIO


Las estrategias y las polticas de determinacin de precios toman en consideracin los
objetivos, el tipo de mercado, la percepcin del consumidor, posicionamiento en el
mercado, caractersticas del mercado, fuerza de la demanda, presencia o ausencia de la
competencia, regulaciones oficiales, fase del ciclo de vida del producto y tipo de demanda.
Hay distintos factores que se consideran en los mtodos para la fijacin del precio:

FACTORES BSICOS
Congruencia con los objetivos de la empresa como pueden ser su crecimiento, cambio de
imagen, entrada a mercados nuevos, etc.
No encubrir ineficiencias de la empresa.
Es la base para la fijacin de los mrgenes de utilidad.
Las reas de ventas y de mercadotecnia son las encargadas de la fijacin del precio.

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FACTORES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD JUSTA


Se considera a la industria a la que pertenece la empresa, pues aquella tiene su propia
lgica de mercado y de rentabilidad.
Estrategias en el corto, mediano y largo plazo.
Competencia indirecta para observar y analizar a los productos sustitutos.
Grado de integracin nacional y de dependencia con el extranjero en cuestiones de
tecnologa, ideologa, cultura, etc.
Ciclo de vida del producto.
Condiciones de importacin y exportacin de la industria.
Variaciones estacionales o extraordinarias en la demanda del producto.
Posibles variaciones en el costo de la materia prima.

FACTORES PARA ESTRATEGIAS DE PRECIOS


ndice de inflacin.
Estrategias y tcticas de precios.
Mejoras al producto.
Precios de la competencia
Costos de produccin.
Costos financieros y condiciones de crdito.
Descuentos.
Controles o registros del gobierno.
Sensibilidad de la demanda.
Mercadeo de vendedores y compradores.
Tamao del mercado.
Potencialidad del mercado.
Costumbres.
Disponibilidad del producto.
Costos futuros.
Posicin en el mercado.
Localizacin del mercado.

PERFIL DEL CONSUMIDOR Y SEGMENTO DE MERCADO


Comprador de precios, ya que siempre busca conseguir el mejor precio.
Consumidor que es leal a la marca.
Buscador de estatus, cuando se interesa en marcas de prestigio y/o productos de calidad.
Comprador de bienes y servicios, al otorgar un valor alto al producto, acompaado en un
buen servicio y que se est dispuesto a pagar por ello.
Comprador de conveniencia, que paga la preferencia por tener cerca la tienda y con amplio
horario.
Mtodos para la fijacin de precios:
COSTO TOTAL + GANANCIA DESEADA. Como se sabe el costo total es la suma del
costo variable ms el costo fijo. Al costo total se le aade la ganancia deseada, tomando
en consideracin los objetivos y estrategias de la empresa.
ANLISIS MARGINAL (Considera OFERTA Y DEMANDA DE MERCADO). Para ste
mtodo los costos son el lmite inferior del precio, y el lmite superior lo fija el mercado y
la demanda.

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CONDICIONES COMPETITIVAS DEL MERCADO. Aqu se consideran los juicios de valor


que tienen los consumidores con respecto a los precios que fijan los competidores en
productos similares.

MTODOS CONTABLES DE COSTEO


INTRODUCCIN
El mtodo o tcnica de costeo es el conjunto de procedimientos especficos utilizados para
la determinacin de un costo. Se consideran costos del producto todos los consumos de
factores o insumos necesarios para desarrollar la tarea productiva, sean variables o fijos en
relacin al volumen de produccin.
A partir de esta premisa se exponen los siguientes mtodos de costeo:
1) COSTEO REAL INTEGRAL: deriva en informacin muy poco analtica y, como
consecuencia, no brinda la posibilidad de efectuar anlisis que ayuden a mejorar la gestin.
Es conveniente su utilizacin en empresas de produccin bien diferenciada en las que cada
tipo de artculo se produce por nica vez.
2) COSTEO REAL NORMALIZADO: mejora sustancialmente la calidad de la informacin
debido al proceso selectivo de los factores de costos previo a su imputacin a los productos.
Es conveniente su utilizacin en las empresas con produccin repetitiva a lo largo del
ejercicio econmico, sea mono o poli productora
3) COSTEO PREDETERMINADO ESTANDAR: al basarse en estudios exhaustivos y
profundos respecto a la mnima incidencia que debe tener cada elemento en el costo del
producto, induce a desarrollar la tarea productiva poniendo todo el empeo para alcanzar
el objetivo del mnimo costo.
Cada uno de ellos conduce a un costo unitario distinto para el mismo producto u objeto de
costo. Pero el aspecto ms relevante a tener en cuenta para la eleccin de uno u otro
mtodo de costeo es la calidad de la informacin que genera cada uno de ellos.
En principio, cualquiera de los tres mtodos de costeo indicados puede ser aplicado en todo
modelo de organizacin, pero siempre puede elegirse la mejor alternativa para cada caso
en particular.
Pero, en todos los casos, antes de elegir el tipo de costo a calcular es necesario establecer
el mtodo de Contabilidad de Costo apropiado a cada organizacin. Ello se realiza teniendo
en cuenta el esquema de proceso productivo, el tipo de producto, y la modalidad operativa
que se ejerce con la clientela. En tal sentido, bsicamente se reconocen dos modelos o
esquemas de organizacin: las que desarrollan procesos productivos intermitentes, con
lotes de artculos bien diferenciados y producidos por encargo y las que realizan procesos
en lnea divididos en etapas, generalmente mono productoras y que elaboran artculos de
consumo masivo.
En las primeras debe aplicarse el mtodo de contabilidad de costo por rdenes de
Produccin y en las segundas el de costo por Procesos.
1) Costo por rdenes de produccin
En las empresas que realizan procesos intermitentes, el costo de produccin se calcula
aplicando el mtodo ORDENES DE PRODUCCIN, que considera a la "orden" como
fuente generadora del costo.

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La orden de produccin es el documento que emite el Departamento Control de


Produccin a instancias de la Gerencia de Produccin para que se inicie la produccin
de un determinado lote de productos, una vez acordadas con el cliente las condiciones
tcnicas, econmicas y financieras que regularn esa operacin.
El costo total y unitario del producto se obtiene al finalizar el proceso sumando todos los
costos acumulados en la orden y dividiendo entre las unidades obtenidas.
El cargo de los costos directos se realiza con bastante precisin ya que es factible identificar
el elemento de costo con la respectiva orden generadora. En cambio, los costos comunes
a todas las rdenes se distribuyen utilizando bases de prorrateo adecuadas, de modo que
se pueda lograr un reparto equitativo y razonable de los mismos.
La "orden de produccin" es la unidad de asignacin y distribucin de los elementos de
costos, es necesario efectuar mediciones adecuadas que reflejen la utilizacin o consumo
de cada tarea por cada orden de produccin.
2) Costo por procesos
Los procesos en lnea se desarrollan en las empresas que fabrican productos en grandes
cantidades, sin identificar lotes por clientes sino, ms bien, para formar stocks. La
produccin suele ser homognea, es decir, no muy diversificada, y se obtiene a travs de
una actividad productiva uniforme a lo largo del ejercicio econmico. Todo ello hace que
en cada subperodo pueda alcanzar-se, generalmente, la capacidad prctica mxima o un
nivel muy cercano a la misma.
En las industrias con procesos en lnea el costo de produccin se calcula utilizando el
mtodo conocido como COSTO POR PROCESOS. En estos casos se considera al proceso
como generador del costo.
El proceso productivo suele subdividirse de tal manera que queden bien identificadas las
diferentes etapas operacionales que es necesario cumplimentar para la elaboracin del
producto. A estas etapas se las suele denominar departamentos, centros de costo,
centros de responsabilidad, funciones u operaciones. En cada una de ellas se realiza
un trabajo especfico, especializado y repetitivo.
La determinacin del costo por cada etapa del proceso permite conocer la etapa del
proceso que origina mayores o menores costos dentro del proceso integral. De esta manera
los directivos de la empresa pueden tomar medidas correctivas a los efectos de lograr la
mayor eficiencia posible en cada departamento productivo.
Las materias primas que ingresan al proceso van transformndose en producto a medida
que se avanza en cada fase del proceso, pudiendo alcanzar las especificaciones de producto
terminado todos los das de cada mes. Por tales razones el costeo se realiza
peridicamente, tomndose el mes como lapso razonable para efectuar las mediciones.
El costo total del producto terminado resulta de la acumulacin de los costos totales de
cada Departamento. El costo unitario se obtiene dividiendo el costo total acumulado entre
los productos terminados en la ltima etapa del proceso.
Antes de elegir el tipo de proceso que conviene adoptar para elaborar un producto, debe
definirse el volumen de produccin que se planea alcanzar en funcin de la estructura del
mercado, de la probable demanda y de la decisin de la capacidad fsica de las operaciones.
Tomar una adecuada decisin en relacin con el tipo de proceso productivo que conviene
desarrollar es muy importante, ya que la misma afectar sensiblemente los costos de
produccin, la calidad de los productos y la confiabilidad y flexibilidad de las operaciones.

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
El impuesto es una clase de tributo regido por Derecho pblico, que se caracteriza por no
requerir una contraprestacin directa o determinada por parte de la Administracin Central.
Surge exclusivamente por la "potestad tributaria del Estado", principalmente con el objeto
de financiar los gastos del Estado.
Se debe tributar segn cada jurisdiccin:
Nacional: segn tipo de sujeto. (IVA - Ganancias y Bienes Personales - Autnomos) o
Rgimen Simplificado para pequeos Contribuyentes.
Provincial: Ingresos Brutos
Municipal: Comercio e Industria o Tasa Municipal por ingresos
comerciales segn nombre de cada localidad.
El principio rector del impuesto es la "Capacidad Contributiva",
que sugiere que quienes ms tienen, deben aportar en
mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el
principio constitucional de equidad y el principio social de
solidaridad.
Sin embargo, esto generalmente no sucede en las
economas subdesarrolladas, ya que, por poner un
ejemplo, el principal impuesto del Sistema Tributario
Argentino es el IVA, que grava a todos los productos sin
hacer distinciones de personas ni de clases sociales.
Otras funciones y utilizaciones de los impuestos pueden ser
las de aumentar la recaudacin -para un fin especfico, por
ejemplo, pagar deuda externa- o disuadir la compra de
determinado producto o fomentar o desalentar determinadas
actividades econmicas.
Volviendo a los Sistemas Tributarios, estos pueden ser regresivos, progresivos o planos, de
acuerdo a la estructura de impuesto que contenga:
Impuesto plano o proporcional, cuando el porcentaje no es dependiente de la base
imponible o la renta del individuo sujeto a impuestos (ej.: IVA)
Impuesto progresivo, cuando a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de
impuestos sobre la base (ej.: Impuesto a las Ganancias o a la Renta)
Impuesto regresivo, cuando a mayor ganancia o mayor renta, menor el porcentaje de
impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible (ej.: exenciones en los
impuestos sobre las rentas financieras, el IVA mismo si se toma el importe pagado como
porcentaje de ingresos).
La discusin sobre la progresividad o la regresividad de un impuesto est vinculada al
principio tributario de "equidad", que a su vez remite al principio de "capacidad tributaria"
o contributiva.
La Constitucin de la Nacin Argentina (art.16) reza: "La igualdad es la base del impuesto
y las cargas pblicas", lo que la doctrina entendi como "igualdad de esfuerzos" o "igualdad
entre iguales". Se desprende as el concepto de equidad horizontal y vertical del impuesto.

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FEDERAL DE CAPACITACIN

La equidad horizontal indica que, a desigual renta, consumo o patrimonio, los


contribuyentes deben aportar al fisco en igual medida. La equidad vertical indica que, a
mayor renta, consumo o patrimonio, debe aportarse en mayor medida, es decir, a tasas
ms altas, para conseguir la "igualdad de esfuerzos".

IMPUESTOS REFERIDOS AL SECTOR


IMPUESTOS NACIONALES
Un Productor Asesor de Seguros debe inscribirse como Monotributista o Responsable
Inscripto para tributar frente al Estado Nacional.
1) Qu es el
Contribuyentes?

Monotributo

Rgimen

Simplificado

para

El Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes o Monotributo


es un rgimen integrado y simplificado destinado a los pequeos
contribuyentes relativo a :
Impuesto a las Ganancias,
Impuesto al Valor Agregado (IVA) y
Sistema Previsional.
Los pequeos contribuyentes debern encuadrarse en categoras tomando
distintos parmetros y efectuar solamente el pago mensual de un tributo
(de aqu surge la denominacin de Monotributo).

2) Quines pueden ser pequeos contribuyentes?


Pueden ser pequeos contribuyentes:
Personas que realicen:
Venta de cosas muebles
Locaciones (alquileres) de cosas (tanto muebles
como inmuebles)
Locaciones de obras y/o prestaciones de servicios
Sociedades de hecho e irregulares siempre que
tengan hasta 3 socios
Integrantes de cooperativas de trabajo

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Pequeos

3) Cules son los parmetros para encuadrarse en las distintas categoras del
Monotributo?
Para encuadrarse en las diferentes categoras los criterios fijados son:
Ingresos brutos anuales
Superficie afectada a la actividad
Energa elctrica consumida anual
Monto de los alquileres devengados en el ao
El importe del impuesto a ingresar variar segn la actividad realizada por
el pequeo contribuyente, ya sea que se trate de:
Locaciones y/o prestaciones de servicios
Venta de cosas muebles
Ingresos
Categora
Brutos

Actividad

Hasta $ 48.000 No excluida

Hasta $ 72.000 No excluida

Hasta $ 96.000 No excluida


Hasta $
144.000
Hasta $
192.000
Hasta $
240.000
Hasta $
288.000
Hasta $
400.000

E
F
G
H
I
J

Hasta $
470.000

Hasta $
540.000

Hasta $
600.000

No excluida
No excluida
No excluida
No excluida
No excluida

Energa
Cantidad
Sup.
Elctrica
Mnima de Afectada
Consumida
Empleados (*)
Anualmente
No se
requiere
No se
requiere
No se
requiere
No se
requiere
No se
requiere
No se
requiere
No se
requiere
No se
requiere

nicamente
Venta de Bs. 1
Muebles
nicamente
Venta de Bs. 2
Muebles
nicamente
Venta de Bs. 3
Muebles

Hasta 30
m2
Hasta 45
m2
Hasta 60
m2
Hasta 85
m2
Hasta 110
m2
Hasta 150
m2
Hasta 200
m2
Hasta 200
m2

Hasta 3.300
KW
Hasta 5.000
KW
Hasta 6.700
KW
Hasta 10.000
KW
Hasta 13.000
KW
Hasta 16.500
KW
Hasta 20.000
KW
Hasta 20.000
KW

Monto de
Alquileres
Devengados
Anualmente

Impuesto Integrado (**)


Locaciones
Aportes Aportes
Venta de
y/o
al SIPA Obra Social
Cosas
Prestaciones
(***)
(****)
Muebles
de Servicios

Hasta $ 18.000 $ 39 (*****)


Hasta $ 18.000 $75

Total
Locaciones
Venta de
y/o
Cosas
prestaciones
Muebles
de servicios

$ 157

$ 233

$ 429

$ 429

$ 157

$ 233

$ 465

$ 465

Hasta $ 36.000 $ 128

$ 118

$ 157

$ 233

$ 518

$ 508

Hasta $ 36.000 $ 210

$194

$ 157

$ 233

$ 600

$ 584

Hasta $ 45.000 $ 400

$310

$ 157

$ 233

$ 790

$ 700

Hasta $ 45.000 $ 550

$ 405

$ 157

$ 233

$ 940

$ 795

Hasta $ 54.000 $ 700

$ 505

$ 157

$ 233

$ 1.090

$ 895

Hasta $ 72.000 $ 1.600

$ 1.240

$ 157

$ 233

$ 1.990

$ 1.630

Hasta 200 Hasta 20.000


m2
KW

Hasta $ 72.000 No aplicable

$ 2.000

$ 157

$ 233

$ 2.390

Hasta 200 Hasta 20.000


m2
KW

Hasta $ 72.000 No aplicable

$ 2.350

$ 157

$ 233

$ 2.740

Hasta 200 Hasta 20.000


m2
KW

Hasta $ 72.000 No aplicable

$ 2.700

$ 157

$ 233

$ 3.090

Referencias:
Este parmetro no deber considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (excepto algunas excepciones).

(*)
(**)

(***)

Quedan exceptuados de ingresar cotizaciones al rgimen de la seguridad social y a obras sociales, los siguientes sujetos:
- Quienes se encuentran obligados por otros regmenes previsionales
- Los menores de 18 aos
- Los beneficiarios de prestaciones previsionales (ver ms)
- Los contribuyentes que adhirieron al monotributo por locacin de bienes muebles y/o inmuebles
- Las sucesiones indivisas continuadoras de los sujetos adheridos al rgimen que opten por la permanencia en el mismo.

(****)

Afiliacin individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente deber ingresarse adems $ 233
No ingresarn el impuesto integrado quienes realicen actividades primarias y los asociados a cooperativas que sus IB no superen los $24000,
los trabajadores independientes promovidos o estn inscriptos en el Registro Nacional de Efectores.

(*****)

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El impuesto integrado para Sociedades se determina adicionando un 20% ms del que figura en la tabla por cada uno de los socios
que integren la sociedad.

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4) Cules son las categoras del Monotributo?


El sujeto deber inscribirse en la categora en la que no supere el valor de ninguno de los
parmetros dispuestos para ella. http://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp
Valores Vigentes desde 01/09/2014
Las sociedades que adhieran al monotributo solo podrn encuadrarse en las categoras "D"
a "L".
5) Qu se debe tener en cuenta al realizar la categorizacin?
No se podrn superar los parmetros mximos
definidos para cada categora.
El precio mximo unitario de venta no deber superar
el importe de $ 2.500.
No podrn realizar ms de 3 actividades simultneas
o no poseer ms de 3 unidades de explotacin
(comercio, local, estudio, etc.).

6) Cul es el impuesto integrado segn las diferentes categoras?


El impuesto integrado est compuesto por un componente impositivo y un
componente previsional.
El importe a pagar en concepto de componente impositivo va a variar
segn la actividad desarrollada por el contribuyente, ya sea:
Locaciones y/o prestaciones de servicios
Venta de cosas muebles
como as tambin, la categora en que el contribuyente resulte encuadrado
(segn los parmetros mencionados anteriormente).
Ver cuadro punto 4

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7) Cmo efectuar la categorizacin en el Monotributo al iniciar actividades?

8) Cundo y cmo se deber hacer la re categorizacin?

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9) Cundo vence el Monotributo y cmo se efecta el pago?


El Monotributo vence el da 20 del correspondiente mes, excepto
cuando se trate de inicio de actividades, en cuyo caso el 1 pago podr
efectuarse hasta el ltimo da de ese mes.
Las modalidades de pago son: dbito directo en cuenta bancaria, tarjeta de
crdito, a travs de cajero automtico, Pago Fcil, Rapipago, etc.
Para abonar se deber exhibir la credencial para el pago, formularios 152,
153 o 157, segn corresponda.

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Responsable Inscripto
Se consideran Contribuyentes del Rgimen General, aquellas personas fsicas o jurdicas,
sujetos de alguno de los siguientes tributos: el Impuesto a la Ganancias, el Impuesto al
Valor Agregado (IVA), el Impuesto a los Bienes Personales, el Impuesto a la Ganancia
Mnima Presunta, Rgimen de Autnomos y a todo otro impuesto nacional que sea
recaudado y fiscalizado por la AFIP.
En este caso cada uno de los impuestos en que debe encuadrarse implicara una liquidacin
independiente.

IMPUESTOS PROVINCIALES
Cules son los regmenes vigentes en el impuesto?
El Impuesto Sobre los Ingresos Brutos consta de los siguientes regmenes:
Contribuyentes Locales: Son aquellos que desarrollan actividades econmicas slo en
la Provincia de Crdoba.
Los contribuyentes locales tributan bajo dos regmenes:
Rgimen Especial Fijo: En el Anexo XVIII, se establecen las condiciones a considerar al
momento de inscribirse en el presente Rgimen, conforme la actividad desarrollada por el
ciudadano.
El contribuyente encuadrado en este Rgimen, no presenta Declaraciones Juradas. Para
obtener su ceduln de pago, el contribuyente puede acceder a alguna de las siguientes
alternativas:
Ingresando a la pgina de Rentas www.dgrcba.gov.ar, debe seleccionar la opcin Consulte
su Deuda, donde podr acceder al link Imprimir Ceduln para Pagar
Retirndolo de cualquier oficina de la Direccin General de Rentas.
Llamando al 0800-444-8008 o al 0800-888-9988.
Rgimen General: Los Contribuyentes locales no comprendidos en el rgimen de
tributacin fija, quedan encuadrados bajo el Rgimen General.
A fin de abonar el impuesto, el contribuyente deber presentar Declaraciones Juradas.
Dichas Declaraciones Juradas, se generan a travs del aplicativo APIBCBA.
El Impuesto se genera comparando la Base Imponible x la Alcuota de LIA con el mnimo
fijado en la Ley; de los dos el mayor.
Convenio Multilateral (CM): corresponde a aquellos que desarrollan su actividad en 2
o ms provincias simultneamente.
Estos contribuyentes deben abonar el impuesto mediante la presentacin de Declaraciones
Juradas Mensuales con el aplicativo domiciliario SIFERE.
Productores de seguro. nica actividad totalmente retenida. Declaracin jurada
anual
Art. 382(1) Los productores de seguros que realicen en forma exclusiva esta actividad y
que le hubieren retenido el ciento por ciento (100%) del impuesto, debern presentar la
declaracin jurada anual prevista en el segundo prrafo del art. 16 del Dto. 443/04, hasta
el 31 de marzo o da hbil siguiente del ao siguiente al que corresponda la declaracin

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utilizando el F. F-5606 - "Impuesto sobre los ingresos brutos declaracin anual", o podr
efectuarlo, ingresando con Clave Fiscal, a travs de la pgina de la Direccin General de
Rentas www.dgrcba.gov.ar, en la opcin "Mis presentaciones", tem "Declaraciones
juradas", generando el F-319 - Revisin vigente - "Declaracin jurada anual informativa
impuesto sobre los ingresos brutos - constancia de presentacin".
La presentacin mencionada precedentemente, para cumplimentar la anualidad 2004,
2005 y 2006, deber efectuarse hasta el 31/8/07.
Cuando en el transcurso del ao deje de cumplirse con los requisitos previstos en el primer
prrafo precedente, el contribuyente deber presentar, dentro de los quince das siguientes
al mencionado supuesto, la declaracin jurada anual mencionada en el primer prrafo con
las retenciones soportadas hasta el da en el cual cumple con los requisitos, y a partir del
mes siguiente corresponder presentar la declaracin mensual -con los Fs. 5601 o 5602
generados a travs del aplicativo APIBCBA- en los plazos estipulados para la misma,
debiendo incluir en el primer anticipo mensual la base imponible proporcionada cuando
corresponda al mes anterior en que cambi su situacin.
(1) Artculo sustituido por Res. Norm. D.G.R. 110/14, art. 1, pto. II (B.O.: 31/3/14 - Cba.).
El texto anterior deca:
"Artculo 382 - Los productores de seguros que realicen en forma exclusiva esta actividad,
y que le hubieren retenido el ciento por ciento (100%) del impuesto, debern presentar la
declaracin jurada anual prevista en el segundo prrafo del art. 16 del Dto. 443/04 hasta
el 31 de marzo o da hbil siguiente del ao siguiente al que corresponda la declaracin,
con el contenido y formulario que oportunamente establecer la Direccin General de
Rentas a travs del sistema APIBCBA.
La presentacin mencionada precedentemente, para cumplimentar la anualidad 2004,
2005 y 2006, deber efectuarse hasta el 31/8/07.
Cuando en el transcurso del ao deje de cumplirse con los requisitos previstos en el primer
prrafo precedente, el contribuyente deber presentar dentro de los quince das siguientes
la declaracin jurada anual -F-5606- con las retenciones soportadas hasta el da en el cual
cumple con los requisitos, y a partir del mes siguiente corresponder presentar la
declaracin mensual en los plazos estipulados para la misma, debiendo incluir en el primer
anticipo mensual la base imponible proporcionada -cuando corresponda- al mes anterior
en que cambi su situacin".

IMPUESTOS MUNICIPALES

COMERCIO E INDUSTRIA
El Objetivo del rea de Comercio e Industria de la Municipalidad de Crdoba es: Receptar
y otorgar alta y/o bajas de rubros de las diferentes actividades comerciales, industriales y/o
de servicios que se realizan en la Ciudad de Crdoba.
El PAS deber inscribirse en esta jurisdiccin y presentar la Declaracin Jurada mensual
informando de la facturacin efectuada en el mes.

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SOCIEDADES COMERCIALES. LEY 19550


El art. 1 L.S. describe a la Sociedad Comercial de la siguiente
forma:

CONCEPTO:
Habr sociedad comercial cuando dos o ms
personas en forma organizada, conforme a
uno de los tipos previstos en la Ley de
Sociedades Comerciales, se obliguen a
realizar aportes para aplicarlos a la
produccin o intercambio de bienes o
servicios, participando de los beneficios y
soportando las prdidas.

ELEMENTOS
CARACTERIZANTES
DE
SOCIEDAD COMERCIAL:

LA

Pluralidad de las partes: dos o ms sujetos.


Organizacin: a travs de sus distintos rganos.
Tipicidad: Uno de los tipos previstos en la Ley
Aportes de los socios: conforman el patrimonio societario.
Actividad econmica
Participacin de los socios en los resultados: tanto en las ganancias como en las prdidas.
Podemos agregar dos elementos caracterizantes de la sociedad comercial:
Personalidad jurdica
Affectio societatis

NATURALEZA JURDICA:
La naturaleza jurdica de las sociedades comerciales es contractual.

INSTRUMENTO CONSTITUTIVO:
El Art. 4 de la Ley de Sociedades Comerciales establece la necesaria forma escrita del
contrato constitutivo y sus modificaciones, otorgndole a las partes la facultad de elegir que

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sea por medio de un instrumento privado, con certificacin de firmas por escribano pblico
o por otro funcionario competente, o por instrumento pblico.
En el caso de las sociedades por acciones necesariamente debe realizarse por instrumento
pblico.
El contrato constitutivo o modificatorio, segn sea el caso, debe inscribirse en el Registro
Pblico de Comercio del domicilio social, en el trmino de quince das de la fecha de su
otorgamiento.

CLASIFICACIN DE LOS TIPOS SOCIETARIOS


Bsicamente todos los autores coinciden en diferenciar tres grandes categoras, atendiendo
a la participacin y responsabilidad de los socios en la sociedad:
1) Las sociedades personalistas: tambin llamadas por parte de inters o sociedades de
inters que son:
La sociedad colectiva: Sus socios responden subsidiaria, ilimitada y solidariamente, por las
obligaciones sociales.
La sociedad comandita simple: Contempla dos tipos de socios:
Los socios comanditados responden por las obligaciones sociales igual que los socios de
sociedad colectiva y tienen a su cargo la administracin social.
Los socios comanditarios, que limitan esa responsabilidad al capital que se obliguen aportar.
La sociedad de capital e industria: Determina dos clases de socios:
Los socios capitalistas que responden por las obligaciones sociales igual que los socios de
sociedad colectiva.
Los socios industriales que aportan exclusivamente su industria y limitan su responsabilidad
hasta la concurrencia de las ganancias no percibidas.
2) Las sociedades por cuotas que incluye solamente a la sociedad de responsabilidad
limitada.
Su capital se divide en "cuotas" de igual valor que suscriben los socios. Estos limitan su
responsabilidad, por las obligaciones sociales, a la integracin de cuotas que suscriban o
adquieran. En estas sociedades el nmero de socios no pueden exceder de cincuenta.
3) Las sociedades por acciones:
La sociedad annima
Su capital no puede ser inferior a cien mil pesos (art. 186 L.S.), se representa en acciones
de igual valor, que puedan emitirse en clases que otorguen derechos diferentes. Los socios
limitan su responsabilidad, por las obligaciones sociales, a la integracin de las acciones
suscriptas.
La sociedad comandita por acciones: Establece dos categoras de socios:
Los socios comanditados, que responden por las obligaciones sociales como los socios de
la sociedad colectiva y tienen a su cargo la administracin social
Los socios comanditarios, cuyo capital se representa en acciones de igual valor y limitan su
responsabilidad a la integracin de acciones que suscriban.
La sociedad annima con participacin estatal mayoritaria:

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En estas sociedades annimas, el Estado Nacional, Provincial y Municipal, los organismos


estatales legalmente autorizados al efecto o sociedades sujetas a este rgimen, son
propietarios en forma individual o conjunta, de acciones que represente por lo menos el
cincuenta y uno por ciento del capital social y son suficientes para prevalecer en sus
asambleas.
Sociedad de economa mixta:
Est legislada en el decreto ley 15349/46, ratificado por la ley 12962. Este tipo social
participan el Estado en cualquiera de sus niveles, y los particulares. Se rige por su ley de
creacin y por la L.S. en cuanto no sean contrarias a las normas anteriormente citadas,
conforme lo prev al art. 389 L.S.
Sociedad del Estado:
La sociedad del Estado reglamentada por la ley 20705. Estas sociedades estn constituidas
por el Estado Nacional, Provincial y Municipal, organismos estatales o sociedades similares,
con exclusin de toda participacin del capital privado. Permiten su integracin con un solo
socio y se rigen por las disposiciones sobre sociedades annimas de la L.S., en cuanto no
son incompatibles con la ley anteriormente citada.

SOCIEDADES ANNIMAS
CARACTERIZACIN
El art. 163 L.S. caracteriza a la sociedad annima estableciendo que su capital se
representa en acciones y los socios limitan su responsabilidad a la integracin de acciones
suscriptas.
La denominacin social puede incluir el nombre de una o ms personas de existencia visible
y debe contener la expresin de "Sociedad Annima", su abreviatura o la sigla S.A.
La omisin de esta mencin har responsables ilimitada y solidariamente a los
representantes de la sociedad juntamente con sta, por los actos que celebren en esas
condiciones (art. 164 L.S.) Se desprende que puede llevar una denominacin subjetiva u
objetiva, tal como un nombre de fantasa vinculado o no con su objeto. Igual que las S.R.L.
No pueden tener razn social.
Podemos definir a la sociedad annima como aquella sociedad en la cual dos o ms
personas, contrayendo responsabilidad limitada a la integracin de acciones que suscriben,
se obligan a realizar aportes para aplicarlos a la produccin o intercambio de bienes o
servicios, participando de los beneficios y soportando las prdidas. Se trata as de una
sociedad tipificada que prescindiendo de la calidad de los socios y de la obligacin de
dedicarse a actos de comercio tienen carcter preeminentemente capitalista, en donde el
capital social es representado por acciones transmisibles de igual valor.

ELEMENTOS TIPIFICANTES
El capital dividido en alcuotas, representadas en ttulos - valores denominados acciones
La limitacin de responsabilidad de los socios a la integracin de las Acciones suscriptas.
Tambin se puede sealar que en este tipo societario, las funciones aparecen claramente
definidas y asignadas a rganos especficos:
La funcin de gobierno est a cargo de la asamblea de accionista
La funcin de administracin la desempea el directorio, integrado por accionista o no
La funcin de representacin est en manos del presidente del directorio y en su caso de
los directores autorizados

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FEDERAL DE CAPACITACIN

La funcin de fiscalizacin a cargo de la sindicatura o el consejo de vigilancia.

CONSTITUCIN
La sociedad annima se puede constituir por acto nico (en el mismo acto se produce el
otorgamiento del acto constitutivo y la suscripcin del capital) o suscripcin pblica,
tambin llamada escalonada, en la que el capital se va suscribiendo en etapas sucesivas y
posteriores, ya sea por suscripcin pblica o privada (arts. 168 al 185 L.S.) Esta segunda
forma ha sido mantenida por la L.S. y sus sucesivas reformas, pero no es utilizada en la
prctica.
En lo que respecta a la constitucin por acto nico consiste en un proceso (iter constitutivo)
que nace con la firma del acto constitutivo, pasa por la conformidad administrativa y
publicacin en los diarios legales y culmina con la inscripcin en el Registro Pblico de
Comercio.
En ese perodo los directores tienen facultades para obligar a la sociedad respecto de actos
necesarios para su constitucin y los relativos al objeto social que hayan sido expresamente
autorizados.
En la provincia de Crdoba, la ley 8652/98 otorga a la Direccin de Inspeccin de Personas
Jurdicas las facultades de Juez de Registro Pblico de Comercio para todas las sociedades,
quedando en sede judicial (tribunales comerciales) las facultades fijadas en el art. 6 L.S.
para las sociedades personalistas y de responsabilidad limitada.

FORMA
En lo que respecta a los requisitos de forma para la constitucin, el art. 165 L.S. dispone
que debe ser por instrumento pblico, alterando la norma general de art. 4 L.S., que
permite el instrumento privado.
La L.S. no menciona a la escritura pblica, por lo que debe entenderse que ste es uno de
los posibles instrumentos pblicos, pudiendo admitirse otros, en la medida que encuadren
en las exigencias del Cdigo Civil como actas judiciales, en los supuestos de constitucin
de sociedad por los herederos dentro del juicio sucesorio; casos en los que el Estado sea
constituyente y cualquier otro en el que el instrumento sea otorgado por ante un
funcionario pblico competente.

ACCIONES
CONCEPTO
Una accin es el ttulo privado, emitido en serie por una sociedad annima legtimamente
constituida, necesario para acreditar y ejercer los derechos polticos y patrimoniales que
resultan de su literalidad completada por los estatutos y condiciones de emisin.
Las acciones son valores negociables de renta variable que representan la fraccin o parte
alcuota mediante la cual una persona fsica o jurdica participa en el capital social de una
sociedad annima o sociedad comercial por acciones. Dicha participacin se ve reflejada
en un valor que otorga a su tenedor la calidad de accionista y conlleva a un conjunto de
relaciones jurdicas entre ste y la sociedad. Segn el artculo 207 de la Ley de Sociedades
Comerciales N 19.550 (LSC), las acciones sern siempre de igual valor.
En materia societaria el nombre de accin tiene un significado mltiple:
Fraccin en que se divide el capital
El derecho patrimonial que otorga dicha fraccin al titular acordndole la calidad de socio
El ttulo que la representa.

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FEDERAL DE CAPACITACIN

Clases de acciones
Pueden ser autorizadas para su oferta pblica y pueden cotizar acciones en las bolsas
de comercio las siguientes clases:
Acciones ordinarias: otorgan derecho a voto y poseen derechos econmicos en igual
proporcin a su participacin en el capital social. (art. 2, Cap. I, Normas CNV). Como
principio cada accin ordinaria da derecho a un (1) voto, pero el estatuto puede crear
clases que reconozcan hasta cinco (5) votos por accin ordinaria. No obstante ello,
despus de haber sido autorizadas a hacer oferta pblica de sus acciones las
sociedades no pueden emitir acciones de voto privilegiado (art. 216, LSC).
Acciones preferidas: otorgan una preferencia econmica o dividendos de cobro
preferente con respecto a las acciones ordinarias (art. 3, Cap. I, Normas CNV).
Pueden carecer de voto salvo en los siguientes asuntos: transferencia del domicilio al
extranjero; cambio fundamental del objeto, disolucin anticipada de la sociedad y
reintegracin total o parcial del capital (arts. 217-244, LSC).
Tienen derecho a voto siempre que se encuentren en mora en recibir los beneficios que
constituyen su preferencia y cuando se suspenda o se retirare la autorizacin de
cotizacin en bolsa (art. 217; LSC).
Acciones de participacin: representan una participacin en el capital social pero
carecen de derecho a voto (art. 4, Cap. I, Normas CNV).
Acciones no rescatables: slo pueden ser rescatadas como consecuencia de una
reduccin de capital decidida por la asamblea de accionistas, sin que el plazo de dicho
rescate est fijado al tiempo de la emisin o quede librado, conforme las condiciones de
sta, a opcin del accionista (art. 5, Cap. I, Normas CNV).
Acciones rescatables: son aqullas cuyo rescate o compra total o parcial por la emisora
o por terceros est fijado en el tiempo o librado a opcin del accionista, segn las
condiciones de emisin.; o est comprometido de cualquier otra forma (art. 6, Cap. I,
Normas CNV).

Forma de representacin de las acciones


Las acciones pueden representarse en:
Ttulos (lminas): pueden representar una o ms acciones. (art. 208, LSC) y ser al
portador o nominativos, endosables o no. A partir del dictado de la Ley N 24.587, los
valores negociables privados emitidos en el pas y los certificados provisionales que los
representen deben ser nominativos no endosables. Tambin pueden emitirse acciones
escriturales conforme a la ley de sociedades comerciales.
Certificados globales: las sociedades que hacen oferta pblica pueden emitir
certificados globales que representen una determinada cantidad de acciones, para su
inscripcin en regmenes de depsito colectivo. (art. 208, LSC).
Acciones escriturales: el estatuto social puede autorizar que todas las acciones o
algunas de sus clases no se representen en ttulos. En este caso se inscriben en
cuentas llevadas a nombre de sus titulares en un registro de acciones escriturales. Este
registro puede ser llevado por la sociedad, por bancos comerciales o de inversin o
cajas de valores autorizadas. La calidad de accionista se presume por las constancias
de las cuentas abiertas en el registro de acciones escriturales. Asimismo, la entidad
autorizada a llevar el registro debe otorgar al titular comprobante de apertura de su
cuenta y de todo movimiento que se inscriban en ella. Todo titular tiene derecho a que
se le entregue -a su costa- constancia del saldo de cuenta. (art. 4, Dto. N 677/01).
Certificados provisionales: estos certificados pueden emitirse mientras las acciones no
estn integradas totalmente. Cumplida la integracin el titular puede exigir la entrega
del ttulo definitivo o la anotacin en cuentas de acciones escriturales (art. 208, LSC).

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2015 CENTRO

FEDERAL DE CAPACITACIN

SUSCRIPCION DE ACCIONES
Para adquirir acciones en una sociedad annima hay que suscribir un contrato. En el
contrato de suscripcin de acciones una persona se obliga a pagar un aporte a la sociedad
de conformidad con lo establecido en el reglamento de la empresa y de igual forma se
obliga a cumplir los estatutos.
Entonces en el contrato de suscripcin de acciones nacen dos obligaciones para quien las
suscribe:
Pagar un aporte a la sociedad.
Someterse a los estatutos.
Cmo se compran las acciones
Las acciones pueden adquirirse en forma:
Originaria: es decir, compradas al momento de su emisin (mercado primario)
de acuerdo a lo explicitado en el prospecto de emisin y los avisos de
suscripcin que publique la emisora, o
Derivativa: pueden ser compradas a otros inversores (mercado secundario) de
acuerdo a las instrucciones brindadas al agente o sociedad de bolsa.

SOCIEDADES CONTROLANTES Y CONTROLADAS


Segn lo establece el artculo 33 de la Ley de Sociedades 19.550 "se consideran sociedades
controladas aquellas en que otra sociedad, en forma directa o por intermedio de otra
sociedad a su vez controlada:
1) Posea participacin, por cualquier ttulo, que otorgue los votos necesarios para formar
la voluntad social en las reuniones sociales o asambleas ordinarias.
2) Ejerza una influencia dominante como consecuencia de acciones, cuotas o partes de
inters posedas, o por los especiales vnculos existentes entre las sociedades.
El mismo artculo dispone que se consideran sociedades vinculadas, a los efectos den la
seccin IX del captulo de la ley, cuando una participe en ms del diez por ciento de capital
de la otra.
La sociedad que participe en ms del veinticinco por ciento del capital de la otra, deber
comunicrselo a fin de que en su prxima asamblea ordinaria tome conocimiento del hecho.
La diferencia que existe entre ambos tipos de relaciones sociales es que en las sociedades
vinculadas lo que se da es una participacin en el capital de una sociedad por otra, superior
al 10% del capital total de aquella y que por lo tanto no afecta la voluntad social de la
misma, cosa que si ocurre en las sociedades controladas que estn sujetas a la voluntad
social de la sociedad controlante, ejerciendo tanto control interno como externo, por
ejemplo, ser su principal suministrador de insumos, materias primas, crditos etc. Todo
esto se traduce en un poder efectivo de direccin en los asuntos sociales. No se trata de

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un control de hecho para encuadrar a dos sociedades en stas categoras, sino que debe
tenerse el poder jurdico absoluto de prevalecer frente a las decisiones que se toman.

Las intervinculaciones societarias tienen una relacin directa con el funcionamiento de los
mercados y el grado de competitividad que ellos presentan. As, una vinculacin o un
control de una sociedad de una sociedad a otra implica una modificacin inmediata de la
estructura econmica en la que se produzca, ya que dos o ms sociedades que antes eran
competidoras pasan a convertirse como consecuencia de esta operacin en una sola
entidad con mayor participacin relativa en un mercado cuya concentracin econmica
aumenta. El aumento de dicha concentracin puede tener bsicamente dos efectos sobre
el comportamiento de los agentes econmicos:
por un lado, crea una nueva entidad con mayor participacin en el mercado que la que
tenan individualmente cada una de las empresas que se concentraron;
por otro, disminuye el nmero de competidores efectivos y de ese modo puede volver ms
fcil la aparicin de prcticas concertadas tendientes a fijar precios o repartir Cuotas de
mercado. Por esto es que presentan amenazas mayores desde el punto de vista de
la defensa de la competencia.
El nmero de sociedades que quedan en cada sector del mercado no cambia como
consecuencia de la operacin realizada, pero lo que s se modifica son las relaciones
econmicas entre los distintos actores del mercado. En general, lo que sucede en estos
casos es que una parte de las transacciones que antes se realizaban a travs de contratos
entre unidades econmicas independientes pasan a convertirse en operaciones internas
dentro de un mismo grupo societario, y esto puede tener incidencia sobre el
comportamiento de los agentes involucrados en dicho mercado o en otros relacionados con
se en los que tales agentes tambin acten. Un efecto tpico de estos casos es el de la
extensin del poder de mercado de una de las sociedades (por ejemplo, una sociedad que
es su principal proveedor de insumos industriales) ejerciendo un control externo sobre la
sociedad.
Ms indirectos an son los efectos de las concentraciones entre empresas que buscan
extender sus lneas de productos o su rea geogrfica de influencia. Los cambios en la
estructura de los mercados son aqu virtualmente nulos, ya que el nmero de proveedores
y clientes de cada uno de los productos y zonas involucradas permanece por definicin
igual. Sin embargo, el comportamiento de la nueva unidad econmica puede en ciertos
casos resultar diferente del que mantenan sus fundadoras antes de formar una nica
entidad, o la entidad controlante y controladora, en virtud del intercambio de informacin
entre los componentes del nuevo ente, del empleo de polticas empresarias comunes, o del
ejercicio de una mayor influencia en mercados relacionados (por ejemplo, de insumos
comunes a todas las empresas). Otro efecto sobre el comportamiento de los mercados
puede ser la desaparicin de un "competidor potencial" (es decir, de una empresa que si
bien no actuaba en un cierto mercado era capaz de ingresar a l), si se da que una de las

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empresas participantes en la concentracin tena la posibilidad de ingresar por cuenta


propia al mercado de la otra y dicho ingreso potencial se ve reemplazado por su asociacin
con esta ltima. Algunos de estos efectos pueden aparecer tambin en el caso de
concentraciones entre empresas sin relacin previa alguna, aunque probablemente su
incidencia y factibilidad sean mucho menores.
Ese control efectivo tambin podr desaparecer si no existe por parte del rgano
fiscalizador de la sociedad controlante una participacin jurdica suficiente como para
prevalecer en la direccin de los asuntos sociales.
Analizando el artculo 33 de la Ley 19550 se puede determinar la importancia de los
derechos de voto que confieren las participaciones sin importar en principio, la participacin
en el capital social. Tambin se hace referencia al control, que puede ser ejercido en forma
directa o indirecta, ya que para la Ley no importa el medio empleado sino el resultado
obtenido que es el control de la sociedad.
Con respecto a la "participacin por cualquier ttulo" no es necesario que sta s de por el
derecho de voto que es propia de los socios, tambin se presenta en el caso de los titulares
de bonos que tengan conferido el derecho de voto y a los debenturistas cuando la sociedad
es administrada por el fiduciario.
La diferencia fundamental est en el principio de este escrito.
Cuando la ley hace referencia a la expresin "para formar la voluntad social" esto debe ser
tomado como la voluntad social en el gobierno de la entidad, porque las participaciones
sociales como tales, solo confieren derecho a voto en el rgano de gobierno, con la nica
excepcin del caso de no hallarse designado los administradores en la sociedad colectiva.
Otra cuestin que debe determinarse son las distintas mayoras segn el tipo social y segn
la entidad y categora de las decisiones de que se trate. No es necesario que la controlante
posea los votos para prevalecer en todo tipo de decisiones como por ejemplo, en las
sociedades annimas, en las de los supuestos de del ltimo prrafo del artculo 244(que
prev las mayoras agravadas que corresponden a la denominada asamblea extraordinaria
de supuestos especiales, que son, en esencia modificaciones a las bases esenciales tenidas
en cuenta por los accionistas al ingresar al ente). Es por ello que la interpretacin de la ley
debe ser menos rgida, si se exigiera esto quedaran excluidas de la categora de relaciones
de dominacin las que se ejercen no solo para el gobierno normal de la sociedad sino
tambin para integrar el rgano administrador. Ello es as, aunque por va de aplicacin del
artculo 262 esa cantidad de votos no le sea suficiente para elegir a la mayora de los
integrantes del Directorio.
Con respecto a las acciones preferidas sin derecho a voto, estas no producen efectos en el
ejercicio del control, ni tampoco en el cmputo total para l clculo de la "mayora
necesaria". esto se fundamenta en que el derecho a intervenir con voto se restringe a los
supuestos especiales del artculo 244, ltimo prrafo, y al caso de mora y suspensin de
cotizacin del artculo 217, por cuanto el derecho de voto adquirido en consecuencia lo es
solo con alcance ocasional y transitorio.
Un ejemplo claro de sociedad controlante es la filial que es un ente independiente de la
sociedad madre, a la cual sta asigna una parte de su patrimonio y rganos de
administracin y gobierno; es decir acta como una sociedad independiente de ella aunque
econmicamente la integra.
Normalmente la sociedad madre no responde por las obligaciones de la filial y por lo tanto
la quiebra de una no repercute sobre la otra, esto crea dificultades jurdicas, fiscales etc.
Ya que permite evadir las responsabilidades tanto de la sociedad madre como de la filial.

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LEY 20091 ENTIDADES DE SEGUROS Y SU CONTROL (LES)


LOS ASEGURADORES
En nuestro pas las empresas de seguros y su control estn regulados por la ley 20091
(LES), en vigencia desde el 21/04/1977, reglamentada por resolucin de la Sper
Intendencia de Seguros de la Nacin (S.S.N.)
La LES es de carcter nacional y obliga a todas las modalidades de la actividad aseguradora
y reaseguradora.
La ley 20091 regula una actividad de polica de Estado: La actividad aseguradora est
sometida al rgimen de la ley (LES art. 1) y al "control" de la SSN, que es la autoridad por
ella creada (art. 64 LES). Tiene autarqua, jurisdiccin administrativa y poder de polica.
Funciones de vigilancia, inspeccin y fiscalizacin.
Cuando la ley hace referencia al seguro se entiende comprendida cualquier "forma" o
"modalidad" de la actividad aseguradora (art. 1 - Prr. 2). Estn incluidas en el rgimen:
Las entidades privadas y estatales de seguros, tambin las entidades mixtas y el reaseguro.

MBITO DE APLICACIN
Es en el territorio de la Nacin, de acuerdo a lo que regula el art 1 (LES) El ejerci de la
actividad aseguradora y reaseguradora en cualquier territorio de la Nacin, est sometido
al rgimen de la presente ley y al control de la Autoridad creada por ella.

ENTIDADES AUTORIZABLES
Art 2 (LES)
a) Sociedades annimas, cooperativas y de seguros mutuos;
b) Las sucursales o agencias de sociedades extranjeras de los tipos indicados en el inciso
anterior;
c) Los organismos y entes oficiales o mixtos, nacionales, provinciales y municipales.

AUTORIZACIN PREVIA.
La existencia o la creacin de las sociedades, sucursales o agencias, organismos o entes
indicados en este artculo, no los habilita para operar en seguros hasta ser autorizados por
la autoridad de control.
Inclusiones dentro del rgimen de la Ley.
Debemos destacar que actualmente no se conocen autorizacin por parte de la SSN para
que operen cooperativas y mutuales.

-SOCIEDADES ANNIMAS
Son empresas constituidas por inversores que desarrollan la actividad con sentido
mercantil, colocando su dinero con la esperanza de obtener una utilidad, percibir una renta.
Las sociedades annimas deben cumplir con su legislacin especfica -Ley N 19.550

-COOPERATIVAS Y MUTUALES
Son las empresas que se caracterizan por sostener la finalidad del seguro solidario. La
empresa aseguradora est conformada por los propios asegurados, quienes NO la integran

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como inversores en busca de una renta, sino como usuarios que persiguen obtener un
servicio al costo neto.
En las Cooperativas se puede integrar la empresa como socio sin ser necesaria y
simultneamente asegurado, pero no se puede ser asegurado sin ser socio. En las mutuales
en cambio, se es socio y asegurado en forma simultnea e indivisible; desapareciendo el
vnculo societarios cuando no exista seguro vigente.
Las cooperativas y mutuales deben tambin cumplir con la legislacin especfica:
Cooperativas -Ley N 20.337
Mutuales -Ley N 20.321

-SUCURSALES O AGENCIAS DE SOCIEDADES EXTRANJERAS


Son oficinas que operan localmente, pero forman parte de empresas extranjeras y de cuyas
Casas Matrices dependen y pueden ser tanto sociedades annimas como cooperativas o
mutuales.

-ORGANISMOS ESTATALES O MIXTOS


Son empresas que se deben organizar legalmente con autarqua funcional y financiera, con
administracin separada y patrimonio propio de gestin independiente.
La LES parte de la base que la actividad aseguradora est inicialmente prohibida para todo
aquellos que no tengan la autorizacin estatal. Esta prohibicin es absoluta para las
personas fsicas y es relativa para las entidades pblicas y privadas enumeradas en el art.
2 (LES), requirindose en todos los casos la previa autorizacin de la SSN.
Los organismos y entes oficiales se deben organizar con autarqua financiera y, en el caso
que no tengan por objeto exclusivo el celebrar operaciones de seguro, establecern una
administracin separada con patrimonio propio de gestin independiente (LES, art.4)
El rgimen de las sociedades de seguros solidarios, cooperativas y mutuales, estn
previstos en el art. 11 a 22 de la LES.

CONDICIONES DE LA AUTORIZACIN PARA OPERAR


La constitucin o creacin de alguna de las entidades autorizables no es suficiente para
operar en seguros, sin la previa autorizacin de la autoridad de control, autorizacin que
estar sujeta a la reunin de condiciones preestablecidas en el art. 7 de la LES.
Constitucin legal: deben haberse constituido conforme a las normas generales relativas a
sus respectivas formas jurdicas y a las disposiciones especficas de la LES.
Objeto exclusivo: deben tener por objeto exclusivo la realizacin de operaciones de seguro.
Esta exigencia implica la prohibicin de toda otra actividad que no sea la aseguradora. La
obligatoriedad del objeto exclusivo tiene dos excepciones. La primera est dada por la
forma jurdica de la entidad y la constituyen los organismos y entes oficiales, que puede no
tener la exclusividad de su objeto (LES, arts. 7, inc. b y 4). La segunda est dada por la
naturaleza de una operacin en particular y as se permite otorgar fianzas o garantizar
obligaciones de terceros cuando configuren econmica y tcnicamente operaciones de
seguro aprobadas (LES, art. 7 inc. B, prr. 2), lo cual posibilit en la prctica, la explotacin
del seguro de caucin.

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Capital mnimo: deben integrar totalmente el capital mnimo que fije la SSN.
Tratndose de sucursales o agencias de sociedades extranjeras: la autorizacin est
condicionada a la existencia de "reciprocidad" segn las leyes de domicilio de las
sociedades extranjeras (LES, art. 5, prr. 1), debern tener representacin local de la
manera exigida por el art. 5, prrafo 2, de la LES, y acompaar los balances de los ltimos
cinco ejercicios de la casa matriz (LES, art. 7, inc. d). Es decir que dejando a salvo la
exigencia de balances, existe igualdad de tratamiento para las empresas argentinas y
extranjeras.
Duracin: deben tener la duracin mnima requerida por la naturaleza de la (s) rama (s) de
seguro a explotarse.
Planes: deben ajustar sus planes a lo establecido por la LES y las resoluciones de la SSN.
Conveniencia del mercado: su actuacin debe ser conveniente para el mercado de seguros.
A diferencia de los requisitos anteriores en que se efecta control de legalidad, en este caso
el control es de oportunidad y se efecta por la SSN de manera discrecional.
La constitucin de una entidad de seguros debe iniciarse ante la autoridad de control que
corresponda segn la forma jurdica que vaya a revestir, la cual conformado el acto
constitutivo, pasar el expediente a la SSN (LES, art. 8, prr.3). La decisin de la SSN debe
ser fundada (LES, art.82, prr.1) El trmite de la inscripcin est previsto en el art. 8 de la
LES, destacndose que caducar automticamente la autorizacin para operar si la
inscripcin no est cumplimentada dentro de los 60 das de recibido el expediente por el
Registro Pblico de Comercio (art.8, prr. 6)
Hasta la inscripcin de los fundadores, socios, accionista, administradores, directores,
consejeros, gerentes, sndicos o integrantes de los consejos de vigilancia, sern ilimitada y
solidariamente responsables por las obligaciones contradas (LES art. 8, prr. 8).
Idntica responsabilidad existe de a eventual revocatoria de la autorizacin para operar
(LES, art. 8).
Si la SSN deniega la autorizacin para operar el rgimen de recursos difiere segn sea la
causal de que se trate. Si la resolucin se funda en alguna de las causales que consignamos
ms arriba, en los puntos a y b, se podr interponer el recurso judicial previsto en el art.
83 de la LES; si se funda en la causal consignada en el punto g, se podr recurrir al solo
efecto devolutivo ante el Poder Ejecutivo Nacional (art. 85 de la LES), siendo la decisin de
este ltimo irrecurrible (LES, art 7).
La conformidad de la SSN tambin es necesaria para las modificaciones de contrato
constitutivo o del estatuto y para los aumentos del capital aplicndose el mismo
procedimiento explicado (art. 8 LES). Las atribuciones que prev la ley son suficientemente
amplias como para facultar al rgano de control a revocar, cuando exista causa para ello,
la autorizacin para funcionar.

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CONTABILIDAD Y EL MERCADO ASEGURADOR


La Contabilidad aplicable a los actores del Mercado Asegurador argentino, Aseguradoras y
Reaseguradoras, se rigen por las normas dispuestas en la Ley 20091 y su ltima resolucin
38708/2014 Reglamento General de la Actividad Aseguradora.
Ley 20091
Seccin VII
Administracin y balances.
Administracin.
ARTCULO 37.- Los aseguradores deben asentar sus operaciones en los libros y registros
que establezca la autoridad de control, los que sern llevados en idioma nacional y con las
formalidades que aqulla disponga. La documentacin pertinente se archivar en forma
metdica para facilitar las tareas de fiscalizacin.
Deben conservar la documentacin referente a los contratos de seguro por un plazo mnimo
de diez (10) aos de vencidos.
Registros Contables de Uso Obligatorio:
"
Diario
"
Inventario y Balances.
"
Registros Especficos de Seguros
"
Actuaciones Judiciales y Mediaciones;
"
Denuncia de Siniestros;
"
Registros de Emisin / Anulacin / Amortizacin;
"
Operaciones de Reaseguro Pasivo;
"
Operaciones de Reaseguro Activo (Slo las aseguradoras que
suscriban operaciones de reaseguros activos);
"
Certificado de Cobertura;
"
Registros de Cobranza.

BALANCES DEL ASEGURADOR


BALANCE ANUAL.
ARTICULO 38.- Los aseguradores deben presentar a la autoridad de control, con una
anticipacin no menor de treinta (30) das a la celebracin de la asamblea, en los
formularios establecidos por aqulla, la memoria, balance general, cuenta de ganancias y
prdidas e informe de los sndicos o del consejo de vigilancia en su caso, acompaados de
dictamen de un profesional autorizado sin relacin de dependencia.
Cierre del ejercicio econmico.
El ejercicio econmico se cerrar el 30 de junio de cada ao. La asamblea ordinaria
respectiva se celebrar dentro de los cuatro (4) meses siguientes; este plazo regir tambin
para las sociedades cooperativas y de seguros mutuos.
Sociedades Extranjeras.

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La fecha de cierre de ejercicio de las sucursales y agencias extranjeras es la de su casa


matriz, salvo que optaren por la del 30 de junio de cada ao. Dentro de los seis (6) meses
de aquella fecha presentarn los elementos citados que sean pertinentes, referentes a las
operaciones realizadas en el pas. La memoria se reemplazar por el informe del
representante.
Rama vida.
Los aseguradores que operen en la rama vida acompaarn un dictamen actuarial
subscripto por profesional autorizado sin relacin de dependencia.

NORMAS DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS.


ARTICULO 39.- La autoridad de control dictar normas de contabilidad y establecer un
plan de cuentas, ambos con carcter uniforme. Los aseguradores que deseen apartarse de
esas normas o de ese plan debern obtener la previa aprobacin por parte de la autoridad
de control, de las modificaciones propuestas.

BALANCES TRIMESTRALES.
Normas Generales
Desde hace ya muchos aos, la Superintendencia de Seguros de la Nacin (SSN) difunda
una Comunicacin relativa a los Estados Patrimoniales y de Resultados, en la que se
resuman un conjunto de cuentas de los Balances correspondientes a cada una de las
entidades aseguradoras del mercado argentino
A partir del 1 de Julio de 2008, la SSN comenz a implementar un nuevo "Sistema de
Informacin de las Entidades Supervisadas - SINENSUP" (*) cuyos objetivos iniciales
fueron: unificar y simplificar la multiplicidad de datos que presentaban las aseguradoras
hasta ese momento, facilitar el control y comparacin de las cifras de cada una, y detallar
algunos rubros que se requieren para mejorar el conocimiento de las actividades de las
entidades y la supervisin que se ejerce sobre las mismas.
Debido a ello, se procedi a reformular la comunicacin de Estados Patrimoniales y de
Resultados, presentndose como novedad una nueva comunicacin con detalles de la
operatoria relativa a Inversiones, Crditos y Deudas de las aseguradoras.
De esta forma en la actualidad se dispone de dos tipos de Comunicaciones (ambas con las
aseguradoras clasificadas de acuerdo con su actividad principal: Seguros Generales,
Transporte Pblico de Pasajeros, Riesgos del Trabajo, Seguros de Vida - incluyendo
Previsional y Sepelio - y Seguros de Retiro), con las siguientes denominaciones y contenidos:
La primera, mantiene la denominacin histrica Estados Patrimoniales y de Resultados, y
resume la informacin correspondiente a cada entidad, separada en cuatro grandes grupos:
Activo, Pasivo y Patrimonio Neto: con aperturas para 12 cuentas, que incluyen 6 cuentas
del Activo y 3 cuentas del Pasivo.
Resultado Tcnico: que comprende detalles para 12 cuentas que lo componen (Primas y
Recargos, Siniestros, Gastos, Reaseguros Activos, etc.).
Resultado Financiero: en el que se dispone de 11 cuentas que lo componen (Rentas,
Resultados por Tenencias, Impuestos, etc.).
Resultado Tcnico de Seguros Directos: con detalles para 16 cuentas (Primas Emitidas,
Siniestros Pagados, Rescates, Detalles de Gastos, etc.). Esta apertura no estaba disponible
hasta Junio de 2008.

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PREPARACIN DE ESTADOS CONTABLES


DE COMPAAS DE SEGURO
Criterios de exposicin de estados contables
Cuestiones generales
Para la confeccin de los Balances analticos se utiliza el modelo y el programa de carga de
datos suministrado por la SSN.
Para todas aquellas cuestiones no reglamentadas
especficamente, las entidades aseguradoras se
deben ajustar a las normas que con carcter
general
dictan
los
Organismos
Profesionales competentes en la materia,
y a las pautas complementarias que
establezca la Superintendencia de
Seguros de la Nacin.
La fecha de cierre de ejercicio anual
se estableci el 30 de junio de cada
ao. Para las sucursales y agencias
extranjeras, la fecha de cierre de
ejercicio ser la de su casa matriz,
excepto que opten por el 30 de junio
de cada ao.
Las entidades aseguradoras tienen la
obligacin de presentar estados contables
por
los
perodos
intermedios,
correspondientes al tercero, sexto y noveno
mes de iniciado el ejercicio econmico.
El plazo de presentacin de los estados contables
trimestrales y anuales es de 45 das corridos de la fecha de cierre.
Los estados contables deben estar acompaados de;
Informes del auditor externo y del actuario (este ltimo dictamen deber expresar si los
Compromisos Tcnicos y el pasivo por siniestros ocurridos no reportados se ajustan a las
normas legales y reglamentarias vigentes y/o bases tcnicas aprobadas por la SSN y
resultan suficientes para atender adecuadamente los compromisos contrados con los
asegurados)
Informe del rgano de Fiscalizacin de la Entidad
Notas, Detalles complementarios y
Estado de capitales mnimos
Las entidades aseguradoras deben presentar ante la SSN, en forma trimestral, dentro de
los siguientes 45 das corridos, un estado de situacin financiera denominado "Estado de
Cobertura de compromisos exigibles y siniestros liquidados a pagar" acompaados de un
informe especial de auditoria.

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CUESTIONES PARTICULARES:
BALANCES ANALTICOS
Estado de situacin patrimonial:
El criterio utilizado para ordenar los rubros del activo es seguir un orden de liquidez,
partiendo de los ms lquidos y siguiendo por aquellos cuya transformacin en dinero es
ms dificultosa.
En el estado de situacin patrimonial no se separan activos y pasivos en corrientes y no
corrientes, pues en sustitucin se presenta trimestralmente el mencionado "Estado de
cobertura de compromisos exigibles y siniestros liquidados a pagar".
Los inmuebles destinados a inversin se exponen en forma separada de aquellos
destinados a uso propio.
El detalle de cada rubro se incluye en los siguientes anexos definidos por la SSN:
Anexo 1: Bancos (se deben identificar depsitos en moneda nacional y extranjera,
denominacin y domicilio de la entidad bancaria, tipo de cuenta: cuenta corriente, cuentas
especiales, otros depsitos).
Anexo 2: Inversiones. Incluye planillas complementarias por cada tipo de inversin: ttulos
pblicos con cotizacin, ttulos pblicos sin cotizacin, acciones con cotizacin, acciones sin
cotizacin, obligaciones negociables, fondos comunes de inversin, depsitos a plazo,
prstamos, otras inversiones.
Anexo 3: Situacin de ttulos pblicos, acciones y obligaciones negociables (incluye
cantidad, depositario, depositados en garanta, embargados o afectados, etc.)
Anexo 4: Premios a cobrar (se debe detallar el total de premios a cobrar, intereses a
devengar, previsin para incobrabilidad y neto resultante por seccin).
Anexo 5: Reaseguros, Coaseguros (con el detalle a cobrar por compaa), Otros crditos y
Otros activos.
Anexo 6: Inmuebles (no destinados a uso propio)
Anexo 7: Bienes de uso (se exponen por separado bienes muebles e inmuebles)
Anexo 8: Deudas, compromisos tcnicos y previsiones (se exponen por concepto y, de
corresponder, por seccin)

ESTADO DE CAPITALES MNIMOS


ESTADO DE COBERTURA DE COMPROMISOS
SINIESTROS LIQUIDADOS A PAGAR

EXIGIBLES

Las Entidades sujetas al control de la SSN deben presentar al cierre de cada mes un estado
de situacin financiera, acompaado de un informe especial de auditora.
El mencionado estado incluye:
Disponibilidades: Caja, Bancos, Ttulos pblicos de renta cotizables, Acciones cotizables,
Obligaciones Negociables cotizables, Fondos comunes de inversin, Fideicomisos
financieros, Depsitos a plazo fijo (cuyo vencimiento opere dentro de los ciento veinte das
posteriores al cierre del perodo) y otras inversiones. Slo se consignan los valores de
liquidez inmediata y de libre disponibilidad depositados y/o constituidos en el pas y en el
exterior, en entidades que cumplan los requisitos establecidos por la SSN.

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Compromisos exigibles: Se consignan todos los pasivos exigibles, entendindose por tales
las deudas vencidas e impagas a la fecha de confeccin del estado (saldos con compaas
reaseguradoras, impuestos, leyes sociales, siniestros liquidados a pagar y otros
compromisos exigibles).
Los compromisos exigibles deben estar ntegramente respaldados por las disponibilidades.
En caso de insuficiencia, la compaa debe presentar un plan de regularizacin.

COBERTURA DE COMPROMISOS CON ASEGURADOS Y


RGIMEN DE INVERSIONES:
"Las inversiones autorizadas que deben realizar las entidades en resguardo de los pasivos
originados en deudas con los asegurados y de los compromisos tcnicos, netos de las
deducciones permitidas, no estn sujetas al criterio de cada empresa. Por el contrario, la
SSN reglamenta porcentajes mximos y mnimos para ellas" (1).
La Resolucin Nro. 29.211 de la SSN, con vigencia a partir del 30 de junio de 2003
establece que las entidades aseguradoras debern formalizar "Normas y procedimientos de
inversiones" a las que obligatoriamente debern ajustarse, a fin de cubrir los importes
consignados en sus estados contables en concepto de "Deudas con Asegurados", "Deudas
con Reaseguradores" y "Compromisos Tcnicos", deducidas las disponibilidades lquidas y
los depsitos en garanta retenidos por los reaseguradores. La SSN mantendr en todo
momento la facultad de observar dicho cuerpo normativo y ordenar su cambio en aquellos
puntos que se alejen de los principios fijados por ella.
En nota a los Estados Contables se expondr el cumplimiento de las presentes normas y
eventualmente los desvos producidos y las medidas tomadas para subsanarlos.
http://www2.ssn.gob.ar/index.php/companias-y-productores/estadisticas/informacion-deestados-contables/2-sin-categoria/46-estados-patrimoniales-y-de-resultados

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BALANCE GENERAL DE UNA COMPAA DE SEGUROS

Activo
Disponibilidades

al ... /... /....

Inversiones
Crditos
Premios a cobrar
Reaseguros
Coaseguros
Otros crditos
Inmuebles
Bienes muebles de uso
Otros activos

Total
Pasivo y patrimonio neto
Deudas
Con asegurados
Con reaseguradores
Con coaseguradoras
Con productores
Fiscales y sociales
Otras deudas
Compromisos tcnicos por seguros y reaseguros
Previsiones
Participacin de terceros en sociedades controladas
Total pasivo

Patrimonio neto (segn estado respectivo)


Total

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al ... /... /....

http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/anexos/235000239999/238219/anexopunto40.htm
Para la confeccin de los Estados Contables y todo otro tipo de informacin que las
aseguradoras y/o reaseguradoras presenten ante esta SSN, mediante el "SISTEMA DE
INFORMACIN DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS" (SINENSUP), debe utilizarse la
codificacin de los ramos tcnicos, que se encuentra en el sitio web de la SSN;
El "Plan de Cuentas Uniforme de Aseguradoras/Reaseguradoras", que se encuentra en el
sitio
web
de
la
SSN
debe
ser
utilizado
obligatoriamente,
por
las
aseguradoras/reaseguradoras, para la confeccin de los estados contables que deben
presentarse ante esta SSN mediante el "SISTEMA DE INFORMACIN DE LAS ENTIDADES
SUPERVISADAS" (SINENSUP);
http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/anexos/235000239999/238219/anexopunto40.htm

PRINCIPALES RUBROS DEL ACTIVO


Disponibilidades
Inversiones
Las inversiones autorizadas que deben realizar las entidades en resguardo de los pasivos
originados en deudas con los asegurados y de los compromisos tcnicos, netos de las
deducciones permitidas, no estn sujetas al criterio de cada empresa. Por el contrario, la
SSN reglamenta porcentajes mximos y mnimos para ellas
Las aseguradoras y reaseguradoras deben mantener proporcionada la cartera de
inversiones en funcin de la moneda de los compromisos asumidos.
Los instrumentos por los que se reciban divisas, son considerados como inversiones en
moneda extranjera. Aquellos por los que se reciban pesos, sea cual fuere el factor de
indexacin (en caso de existencia de alguno) son consideradas inversiones en pesos.
Las inversiones computables emitidas desde el sector pblico deben contar con garanta
nacional o provincial. Aquellos que hayan sido emitidos desde el sector privado deben
contar con garantas suficientes, y sern especialmente observados.
Las carteras de inversiones deben mantener un grado mnimo de diversificacin de
instrumentos, a fin de mantener relativamente bajo el riesgo por concentracin de activos.
Crditos:
Deudores por Premio Seguros Generales
Deudores por Premios Seguros de Personas.
Otros Crditos
Bienes de Uso

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ACTIVOS NO ADMITIDOS Y NO COMPUTABLES


No se permiten las inversiones en cesacin de pagos, de empresas en convocatoria de
acreedores, o dems activos que demuestren importante deterioro en el cumplimiento de
las condiciones pactadas o serias amenazas al normal desenvolvimiento de la actividad.
Inmuebles rurales o ubicados en zonas no urbanizadas o dominios imperfectos (vg.:
campos, yacimientos, canteras, minas, loteos, cementerios privados, tiempos compartidos,
barrios privados, etc.) que se hayan incorporado al patrimonio de la entidad con
posterioridad al 24 de Abril de 1998.
Tambin quedan excluidos los inmuebles que no se encuentren escriturados a nombre de
la aseguradora dentro de los CUARENTA Y CINCO (45) das corridos contados a partir del
primero de los siguientes actos: 1. entrega de la sea o pago a cuenta, 2. firma del boleto
de compraventa, 3. todo aquel relativo a la aplicacin de fondos de la aseguradora para la
adquisicin de los mismos, y aquellos inmuebles que dentro del plazo de NOVENTA (90)
das desde su escrituracin no se encuentren inscriptos en forma definitiva en el Registro
de la Propiedad Inmueble correspondiente.
No se consideran inversiones admitidas a los inmuebles para las entidades que operen en
riesgos de trabajo.
Respecto de los "Fondos Comunes de Inversin" ser de aplicacin el presente rgimen.
Quedan exceptuadas del mismo las inversiones en Fondos Comunes de Inversin "abiertos"
del exterior, cuyos comprobantes debern mantenerse a disposicin de esta
SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACION en la entidad aseguradora o
reaseguradora. Se aclara que los tipificados como "cerrados" debern mantenerse en
custodia en la entidad depositaria designada en los trminos del punto

PASIVOS TECNICOS
Reservas de Riesgos en Curso
Reserva Matemtica

COMPROMISOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO.


Se consideran compromisos a mediano plazo son los siniestros Pendientes Administrativos
y los compromisos a largo plazo son los siniestros pendientes en Juicio

PASIVOS NOMINADOS E INNOMINADOS.


Los Siniestros pendientes nominados son aquellos que tienen numeracin y especificacin
de pago.
Los Siniestros pendientes innominados son aquellos que no poseen especificacin de pago
(ejemplo juicios)

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REGIMEN DE RESERVAS
RESERVA LEGAL
ARTICULO 43.- Sin perjuicio de lo que disponga la autoridad de control conforme a lo
establecido en el artculo 34, los aseguradores destinarn en concepto de reserva legal no
menos del cinco por ciento (5%) de las ganancias realizadas y lquidas que arroje el estado
de resultados del ejercicio, hasta alcanzar el veinte por ciento (20%) de su capital social.
Cooperativas.
Las sociedades cooperativas destinarn a la citada reserva el referido porcentaje, pero sin
esa limitacin.
Reintegracin.
Siempre que la reserva legal se reduzca por cualquier causa, deber reintegrarse
totalmente con las primeras utilidades.

RESERVAS
Las reservas de las compaas de seguros son de dos clases.
a)
Las del primer grupo se constituyen con utilidades lquidas y realizadas, como ocurre
en todas las empresas, por ejemplo, Reserva Legal, Reserva Facultativa, Reserva General
de Previsin, etc.
b)
El otro grupo est integrado por las reservas tcnicas propias de la explotacin de
seguro.
Las reservas del primer grupo tienen por objeto aumentar los medios de accin de la
empresa, prevenir quebrantos futuros o hacer distribuciones posteriores entre los socios o
accionistas. En cambio, las reservas tcnicas no responden a estas finalidades y
representan un pasivo o compromiso a cargo de la compaa aseguradora, lo que pone bien
de manifiesto la diferencia esencial que existe entre ambos tipos de reservas.

RESERVAS TECNICAS
RESERVA PARA RIESGO EN CURSO
Calculada sobre la cuota parte de primas no vencidas al cierre de cada ejercicio econmico.
Posibilidad de ocurrencias de siniestros a plizas que continan en vigencia en parte del
prximo ejercicio cuya prima total fue contabilizada en el anterior.
Una determinada porcin de las primas percibidas en cada ejercicio en los seguros
eventuales se transfiere a esta reserva. Para cada uno de los ramos de seguro que se
explote se utiliza una reserva de esta naturaleza, tanto para los seguros directos como para
los reaseguros tomados.
Normalmente se constituyen por la Ley para prevenir que los asegurados puedan cobrar
oportunamente sus indemnizaciones cuando un siniestro ya ha ocurrido no obstante que el
ejercicio de la aseguradora haya terminado y el pago de las indemnizaciones continuar en
el nuevo ejercicio.
El asegurado, al contratar un seguro, adquiere la obligacin de pagar anticipadamente la
prima respectiva. Lo haga de inmediato o en cuotas , lo cierto es que la compaa dispone
de una masa de valores activos con la cual debe afrontar los siniestros correspondientes a
las plizas emitidas. Los siniestros que ocurran en el ao de la emisin de la pliza se
abonan con esa masa de valores. Pero es posible que haya siniestros en el ejercicio
posterior. Por lo tanto, para hacer frente a su pago es necesario reservar, de las primas de

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cada ao, una determinada proporcin, que se acredita a la Reserva de Riesgos en Curso
de cada uno de los seguros eventuales.
Sobre la constitucin de las reservas de este tipo rigen las normas siguientes:
En general, para los seguros de riesgos eventuales debe reservarse el 80% de las primas,
netas de anulaciones y reaseguros, que sean representativas del riesgo no corrido al
trmino del ejercicio.
En los seguros martimos que se halla contratado por viaje la reserva se constituye por el
total de las primas, netas de reaseguros y anulaciones, correspondientes a los dos ltimos
meses de cada ejercicio.
En los seguros de fidelidad y garanta hay que reservar el 40% de las primas netas de cada
ejercicio y un adicional del 15% sobre el promedio de las primas netas de los ltimos tres
ejercicios.
RESERVAS TCNICAS POR INSUFICIENCIA DE PRIMAS
La reserva tcnica por insuficiencia de primas complementa la reserva de riesgos en curso,
en la medida en que su importe no sea suficiente para reflejar la valoracin de todos los
riesgos y gastos a cubrir por la entidad aseguradora, que se correspondan con el perodo
de cobertura no transcurrida la fecha de cierre del ejercicio.
La Reserva Tcnica por insuficiencia de Primas debe exponerse en el pasivo de los estados
contables, dentro del rubro "Compromisos Tcnicos".
SINIESTROS PENDIENTES
El pasivo por siniestros pendientes debe calcularse de manera tal que cubra el costo final
del siniestro, es decir que se impute totalmente su costo, al ejercicio o perodo en que se
produjo.
Al cierre de cada ejercicio o periodo, las aseguradoras y/o reaseguradoras deben estimar
los siniestros pendientes de pago a dicha fecha. A tales efectos, las mismas deben arbitrar
todos los medios necesarios para que las carpetas de siniestros cuenten con todos los
elementos indispensables para efectuar su correcta valuacin (copia de la demanda y su
contestacin, informes peridicos de los asesores legales sobre el estado de los juicios
pendientes, informes mdicos sobre las posibles incapacidades, en los siniestros pendientes
por accidentes de trabajo, informes de inspectores de siniestros y presupuestos de talleres,
informe de peritos tasadores, etc.).
La reserva de siniestros pendientes debe exponerse en el pasivo de los estados contables,
dentro del rubro "Deudas con asegurados".
RESERVAS DE SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS (IBNR)
Los siniestros ocurridos pero no reportados son aquellos eventos que se producen en un
intervalo de tiempo, durante la vigencia de la pliza, pero que se conocen con posterioridad
a la fecha de cierre o de valuacin del perodo contable.
Los siniestros ocurridos y no reportados, se constituyen por:
a) Siniestros ocurridos pero aun no reportados, los cuales se caracterizan porque el
acaecimiento del siniestro no ha sido reportado aun, debido a retrasos de tipo
administrativo o de la clase de contingencia cubierta.

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b) Siniestros ocurridos pero no reportados completamente, son aquellos ya ocurridos y


reportados, pero cuyo costo est incompleto o no ha sido determinado con precisin.
Las aseguradoras sujetas al control de esta SSN, deben constituir y valuar el pasivo por
siniestros ocurridos y no reportados, denominado IBNR, utilizando los procedimientos que
de acuerdo con el ramo y tipo de cobertura, se establecen en esta norma.
El pasivo por IBNR debe exponerse en los estados contables en el rubro Deudas con
Asegurados de forma separada para cada una de las categoras de la Tabla de Ramos y
Coberturas del punto 33.3.6.3. En el Estado de Resultados debe imputarse en el concepto
Siniestros Pendientes.
En nota a los estados contables deben indicarse cules son los factores de desarrollo
acumulados para cada ramo y tipo de cobertura.
En caso que la entidad aplique lo dispuesto en el punto 30.6. debe detallar en nota a los
estados contables los factores de desarrollo acumulado para cada ramo y tipo de cobertura
junto con la diferencia obtenida por aplicacin de cada uno de los mtodos.
SINIESTROS OCURRIDOS Y NO SUFICIENTEMENTE REPORTADOS (I.B.N.E.R.)
Debe constituirse este pasivo por aquellos siniestros de incapacidad y fallecimiento que a
la fecha de clculo han ocurrido pero no estn suficientemente reportados por no contar,
por ejemplo, con un diagnstico preciso del estado del trabajador.
Debe constituirse por un monto equivalente al CINCO POR CIENTO (5%) de las primas
emitidas en el ltimo trimestre.
Cada aseguradora puede solicitar la autorizacin de esta SSN para constituirlo de acuerdo
con su experiencia, presentando a tal efecto las bases tcnicas para la nueva constitucin.
PREVISIN PARA INCOBRABILIDAD DE PREMIOS A COBRAR
Seguros Patrimoniales
Las aseguradoras que operen en ramos patrimoniales deben constituir en sus estados
contables, al cierre de cada ejercicio o perodo, la "Previsin para Incobrabilidad de Premios
a Cobrar", ajustndose a las pautas de clculo mnimas que se establecen en este punto.
Tal procedimiento de clculo no resulta aplicable al ramo Granizo, en el que cada
aseguradora debe constituir la previsin para incobrabilidad basndose en el anlisis
particular de su operatoria.
a) El anlisis debe realizarse por pliza/endoso en forma independiente (operacin por
operacin);
b) La base de clculo de la previsin debe surgir de la diferencia entre el Premio a Cobrar
real y el Premio a Cobrar terico respectivo;
c) El Premio a Cobrar real es el premio impago al cierre del ejercicio o perodo, con
deduccin de los cobros efectuados en el mes siguiente al cierre del ejercicio o perodo.
d) En el Premio a Cobrar real y terico no deben computarse:
Los Premios a Cobrar correspondientes a organismos nacionales, provinciales, municipales,
mixtos y empresas del Estado, en la medida en que los mismos no hayan sido objetados o
rechazados por los respectivos deudores;
Los Premios a Cobrar garantizados con hipoteca o prenda;

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Las cuotas emitidas a vencer al cierre del ejercicio o perodo de las plizas cuya forma de
pago fraccionado est establecida en la tarifa autorizada;
Los Premios a Cobrar contemplados en el punto 39.2.1.2.;
Las sumas correspondientes a asegurados que, a la fecha de los estados contables tuvieran
crditos tambin exigibles contra la entidad o, a cuyo nombre existan a igual fecha sumas
consignadas en "Siniestros Pendientes", hasta la concurrencia de los respectivos montos.
e) El Premio a Cobrar terico debe calcularse de acuerdo con el siguiente procedimiento:
I) Debe calcularse el importe de cada cuota, resultante de dividir el premio total
sobre la cantidad de cuotas pactadas para dicha operacin;
II) El vencimiento de la primera cuota debe ser la fecha que resulte anterior entre
la de emisin o la de inicio de vigencia, adicionndosele a la que surge de la
comparacin, TREINTA (30) das;
III) Debe determinarse el total de cuotas que deberan estar cobradas entre el
ltimo da del mes anterior a la fecha de cierre del ejercicio o perodo y la fecha
determinada en el inciso e) apartado II);
IV) El Premio a Cobrar terico debe resultar de detraer al premio total, el premio que
debera estar cobrado al cierre del ejercicio o perodo de conformidad con el inciso
e) apartado III);
V) Cuando la diferencia resultante entre el Premio a Cobrar real y el Premio a Cobrar
terico de una pliza/endoso sea igual o superior al valor correspondiente a TRES
(3) cuotas de acuerdo con el clculo expresado en el inciso e) apartado I), debe
considerarse incobrable la totalidad del saldo de esa pliza/endoso. En caso de
tratarse de DOS (2) o menos cuotas, debe considerarse incobrable la diferencia
resultante entre el Premio a Cobrar real y el Premio a Cobrar terico.
f) Al importe que surge del clculo expresado en el inciso e) apartado V), se le debe detraer
el importe que surja de aplicar el porcentaje que representan los ajustes de los activos y
los pasivos recuperables correspondientes al contrato emitido.
g) El importe neto resultante del punto anterior debe considerarse como incobrable. A los
efectos indicados precedentemente, no debe tomarse en consideracin suma alguna
cuando el Premio a Cobrar terico supere al Premio a Cobrar real, no admitindose, por lo
tanto, compensacin entre las distintas operaciones.

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BIBLIOGRAFIA
Daniel fraga, Estados Contables de las Aseguradoras. Publiseg S.R.L.
Benavidez E.A.- Panici N.R., Fundamentos de contabilidad bsica. Ediciones Eudecor
Prioto H.C.. Contabilidad Bsica. Ediciones Eudecor
Cdigo de Comercio
Ley 19.550
Resolucin General S.S.N. 37.163
Curso de Derecho Comercial, Isaac Halperin, Vol. I y II
A.F.I.P.
Ley 20.091
Publicaciones de la Comisin Nacional de Valores
Dra. Ramos Nora. Publicacin en la web http://www.fundacionbolsa.com.ar/
RESOLUCION 38708/2014

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ANEXO I
MODELO PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. CAJA Y BANCO
1.1.01. Caja
1.1.02. Banco cta.cte.
1.1.03. Banco cta.cte.
1.2. INVERSIONES
1.2.01. Valores Mobiliarios con cotizacin
1.2.02. Inmuebles en alquiler
1.2.03. Banco plazo fijo
1.3. CREDITOS POR VENTA
1.3.01. Deudores por ventas
1.3.02. Documentos a cobrar sin gta real
1.3.03. Documentos a cobrar con gta real
1.3.04. Deudores morosos
1.3.05. Deudores en gestin judicial
1.3.06. Deudores por documentos vencidos
1.3.07. Documentos protestados
1.3.08. Cheques diferidos a cobrar
1.4. OTROS CREDITOS
1.4.01. Alquileres a cobrar
1.4.02. Intereses a cobrar
1.4.03. Comisiones a cobrar
1.4.04. Indemnizaciones a cobrar
1.4.05. Anticipos al personal
1.4.06. Alquileres pagados por anticipado
1.4.07. Gastos pagados por anticipado
1.4.08. Seguros pagados por anticipado
1.4.09. Intereses pagados por anticipado
1.4.10. Deudores varios
1.4.11. Anticipos a proveedores
1.4.12. Anticipos adquisicin bienes de uso
1.4.13. Accionistas (S.A.)
En una S.R.L:
Socio XX - cta.aporte
Socio ZZ - cta.aporte
Socio ZZ - cta. particular
Socio XX - cta. particular

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1.5. BIENES DE CAMBIO


1.5.01. Mercaderas
1.5.02. Mercaderas deterioradas
Empresa Industrial:
- Productos en proceso
- Productos terminados
- Materiales, insumos y materia prima
1.6. BIENES DE USO
1.6.01. Rodados
1.6.02. Inmuebles
1.6.03. Instalaciones
1.6.04. Maquinarias
1.6.05. Muebles y tiles
1.7. ACTIVOS INTANGIBLES
1.7.01. Marcas
1.7.02. Patentes
1.7.03. Concesiones
1.7.04. Derechos de autor
1.7.05. Derechos de edicin
1.7.06. Costos de organizacin
1.8. OTROS ACTIVOS
1.8.01. Bienes de uso retirados de servicio
1.8.02. Maquinarias desafectadas
2. PASIVO
2.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.01. Proveedores
2.1.02. Documentos a pagar sin gta real
2.1.03. Documentos a pagar con gta real
2.1.04. Acreedores por cheques vencidos
2.1.05. Cheques diferidos a pagar
2.2. PRESTAMOS
2.2.01. Adelantos en cuenta corriente
2.2.02. Obligaciones bancarias a pagar
2.3. REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES
2.3.01. Sueldos y jornales a pagar
2.3.02. Cargas sociales a pagar
2.4. CARGAS FISCALES
2.4.01. Impuestos a pagar
2.5. COBROS ANTICIPADOS
2.5.01. Anticipos de clientes

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2.5.02. Alquileres cobrados por anticipado


2.5.03. Intereses cobrados por anticipado
2.6. OTROS PASIVOS
2.6.01. Acreedores varios
2.6.02. Gastos a pagar
2.6.03. Hipotecas a pagar
2.6.04. Prendas a pagar
2.6.05. Seguros a pagar
2.6.06. Alquileres a pagar
2.6.07. Honorarios a pagar
2.6.08. (S.R.L.) Socio XX - cta. particular
Socio ZZ - cta. particular
2.7. PREVISIONES
2.7.01. Previsin para indemnizacin por despido
2.7.02. Previsin para juicios
3. PATRIMONIO NETO
3.1. APORTES DE LOS PROPIETARIOS
3.1.01. Capital social
- Acciones en circulacin (S.A.)
- (S.R.L.) Socio XX cta. capital
Socio ZZ cta. capital
3.2. GANANCIAS RESERVADAS
3.2.01. Reserva Legal
3.3. RESULTADOS NO ASIGNADOS
3.3.01. Resultado del ejercicio
3.3.02. Resultados acumulados de ejercicios anteriores
3.3.03. Ajuste de resultados de ejercicios anteriores
4. CUENTAS DE ORDEN
4.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
4.1.01. Mercaderas recibidas en consignacin
4.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
4.2.01. Remitentes de mercaderas en consignacin
5. CUENTAS COMPLEMENTARIAS
5.1. DE CREDITOS
5.1.01. Previsin para desvalorizacin de crditos
5.1.02. Intereses positivos no devengados
5.2. DE BIENES DE USO

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5.2.01.
5.2.02.
5.2.03.
5.2.04.
5.2.05.

Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin

acumulada
acumulada
acumulada
acumulada
acumulada

rodados
muebles y tiles
instalaciones
maquinarias
inmuebles

5.3. DE PASIVO
5.3.01. Intereses negativos no devengados
5.3.02. Gastos no devengados
6. CUENTAS DE RESULTADO POSITIVO
6.1. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
6.1.01. Venta de mercaderas
6.1.02. Venta de servicios
6.2. GANANCIAS FINANCIERAS
6.2.01. Intereses ganados
6.2.02. Resultados financieros
6.3. OTROS RESULTADOS POSITIVOS
6.3.01. Alquileres ganados
6.3.02. Comisiones ganadas
6.3.03. Sobrantes de caja
6.3.04. Fallas de stock
6.4. GANANCIAS EXTRAORDINARIAS
6.4.01. Venta de bienes de uso
6.4.02. Venta de valores mobiliarios
6.4.03. Donaciones recibidas
6.4.04. Indemnizaciones por siniestro
7. CUENTAS DE RESULTADO NEGATIVO
7.1. COSTO DE VENTA
7.1.01. Costo de mercadera vendida
7.1.02. Costo del servicio prestado
7.2. GASTOS DE ADMINISTRACIN
7.2.01. Gastos y comisiones bancarias
7.2.02. Luz, gas y telfono
7.2.03. Servicios pblicos
7.2.04. Librera y papelera
7.2.05. Fletes y acarreos
7.2.06. Gastos de conservacin bienes de uso
7.2.07. Reparacin bienes de uso
7.2.08. Depreciacin inmuebles
7.2.09. Depreciacin rodados
7.2.10. Depreciacin muebles y tiles

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7.2.11.
7.2.12.
7.2.13.
7.2.14.
7.2.15.
7.2.16.
7.2.17.
7.2.18.
7.2.19.
7.2.20.
7.2.21.
7.2.22.

Depreciacin instalaciones
Sueldos y jornales
Contribuciones sociales
Impuestos y tasas
Alquileres perdidos
Seguros perdidos
Gastos generales
Faltantes de caja
Combustibles y lubricantes
Honorarios profesionales
Gastos de limpieza
Franqueos y telegramas

7.3. GASTOS DE COMERCIALIZACION


7.3.01. Luz, gas y telfono
7.3.02. Servicios pblicos
7.3.03. Fletes y acarreos
7.3.04. Gastos de conservacin bienes de uso
7.3.05. Depreciacin inmuebles
7.3.06. Depreciacin rodados
7.3.07. Depreciacin maquinarias
7.3.08. Depreciacin instalaciones
7.3.09. Sueldos y jornales
7.3.10. Contribuciones sociales
7.3.11. Impuestos y tasas
7.3.12. Gastos generales
7.3.13. Combustibles y lubricantes
7.3.14. Quebrantos por siniestros
7.3.15. Comisiones concedidas
7.3.16. Publicidad y propaganda
7.4. PERDIDAS FINANCIERAS
7.4.01. Intereses perdidos
7.4.02. Intereses a proveedores
7.4.03. Gastos constitucin hipoteca
7.4.04. Gastos constitucin prenda
7.4.05. Multas y recargo
7.5. OTROS RESULTADOS NEGATIVOS
7.5.01. Mermas y roturas
7.5.02. Fallas de stock
7.6. PERDIDAS EXTRAORDINARIAS
7.6.01. Costo de venta de bienes de uso
7.6.02. Costo de venta valores mobiliarios
7.6.03. Donaciones

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ANEXO II
CASO PRCTICO DE ANLISIS DE ESTADOS CONTABLES
ESTADO DE SITUACIN PATRIMONIAL DE LIZMAR S.A.
BALANCE
GENERAL

ACTIVO.
Caja y Bancos
Inversiones (1)
Crditos (2)
Bienes de Cambio
(3) Total Activo Cte.
Bienes de Uso(4)
Bienes Intangibles
Total Activo no Cte
Total ACTIVO
PASIVO
Deudas (5)
Total Pasivo Cte.
Deudas (6)
Total P no Cte.
Total del PASIVO

COMPOSICIN

EVOLUCIN
HORIZONTAL

AO 1

AO 2

VERTICAL
AO 1 AO 2
%
%

1.050
700
3.100
5.000
9.850

800
100
4.050
3.800
8.750

6,09
4,06
17,97
28,98
57.10

4,35
0,54
22,05
20,69
47.63

76,19
14,28
130,65
76,00
88.83

7.200
200
7.400
17.250

9.500
120
9.620
18.370

41,74
1,16
42,90

51,71
0,66
52,37

131,94
60,00
130,00

100,00

100,00

106,49

7.000
7.000

6.700
40,58
6.700 40,58

36,47
36,47

95,71
95,71

1.400
1.400
8.400

2.000
8,12
2.000 8,12
8.700
48,70
34,78
6.000

10,89
10,89
47,36

142,86
142,86
103,57

32,66

100,00

1.200
6,96
2.470
9,57
9.670 51,30

6,53
13,45
52,64

100,00
149,70
109,27

18.370

100,00

106,49

PATRIMONIO
6.000
NETO
Capital
Reservas
1.200
R.N.A.
1.650
Total P. NETO
8.850
Total Pasivo +P.N.
17.250

100,00

AO 2
AO1=100

Corresponden en su totalidad a Acciones de la Empresa Acindar.


Corresponden en su totalidad a Crditos Comerciales.

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FEDERAL DE CAPACITACIN

La empresa revende un solo artculo en el mismo estado que lo adquiere. Corresponde la


totalidad del saldo a dicho artculo.
Corresponde a Valores Netos de Amortizaciones.
Corresponden en su totalidad en los dos tipos de Pasivos, a Deudas Comerciales.
ESTADO DE RESULTADOS DE LIZMAR S.A.
CUADRO DE
RESULTADOS
AO 1
AO 2
8.100
(3.800)

COMPOSICIN
VERTICAL
AO 1 % AO 2
%
9.200
100,00 100,00
(4.400) 46,91
47,83

EVOLUCIN
HORIZONTAL
AO 2 =100
AO 1
113,58
115,79

4.300

4.800

53,09

52,17

111,63

Gastos Comerciales 950

1.100

11,73

11,96

115,79

Gastos
Administrativos

1.600

1.800

19,75

19,56

112,50

Resultados
Financieros
Ganancia antes de
Impuesto
Impuesto a las
Ganancias
Resultado del
Ejercicio

1.100

800

13,58

8,70

72,73

650

1.100

8,03

11,95

169,23

(210)

(363)

2,59

3,95

172,86

440

737

5,43

8,00

167,50

Ventas
- C.M.V.
Resultado Bruto
Menos:

Interpretacin de los Resultados del Anlisis Vertical y Horizontal


Activo:
Se produjo un aumento en la participacin del Activo no Corriente, el cual evolucion del
41,74% al 51,71%. Existe un claro direccionamiento de fondos a invertir en Bienes de Uso
que representan un 30% ms que en el ao 1.
Existe una disminucin de la participacin del Activo Corriente con respecto al Activo Total
en un 10,53%. Los distintos rubros del activo tuvieron el siguiente comportamiento:
Disminucin de Caja y Bancos en un 1,74%
Reduccin del 85,72% en el ao 2 con respecto al ao 1 de las Inversiones Corrientes, en
el cual significaban el 4,06% del total del Activo y en el ao 2 no llegan al 1%, es de

87

2015 CENTRO

FEDERAL DE CAPACITACIN

suponer que se desprendieron de las Acciones de Acindar para tener liquidez para la
compra de Activos fijos.
Disminucin de los Bienes de Cambio en un 24% con respecto al ao que estamos
comparando.
Pasivo y Patrimonio Neto:
La relacin entre el Capital ajeno y el propio se mantuvo en trminos generales dentro del
mismo orden.
Mientras que el Total del Pasivo aument en un 3,57% de un ao con respecto al otro el
Patrimonio Neto lo hizo en un 9,27%.
En relacin especfica del Pasivo hacia terceros, el Pasivo no Corriente aumento un 42,86%,
mientras que el Pasivo exigible en el corto Plazo disminuy en un 4,29%. Se puede
interpretar que se han cancelado dichas obligaciones con efectivo, o que han pasado a ser
exigibles en el largo
Plazo.
Estado de Resultados:
El anlisis vertical muestra que el Resultado Neto de utilidades muestra un aumento del
5,43% del ao 1 al 8% del ao 2.
Del anlisis horizontal surge un aumento de utilidad del 67,30% del ao 1 con respecto al
ao 2 en funcin de:
Se produjo un aumento en las ventas en un 13,58%.
Existi una disminucin de los gastos financieros en un 27,27%
Un aumento de los gastos comerciales del 15,79%
Un aumento de los gastos administrativos del 12,50%
Clculo de ndices financieros, econmicos y patrimoniales:
Capital de trabajo:
A cunto asciende el activo corriente que pertenece a los recursos propios?
Ao 1
9.850
-7.000
2.850

Activo corriente
- Pasivo corriente
Capital de trabajo

Liquidez:
Cuntos activos a corto plazo existen por cada $ a pagar a corto plazo?
Activo corriente=
Pasivo corriente

88

2015 CENTRO

Ao 1
9850 = 1.41
7000

Ao 2
8750 = 1.31
6700

FEDERAL DE CAPACITACIN

Ao 2
8.750
-6.700
2.050

El nivel aceptable de este ndice es 1 o superior a 1. El ndice de ste ao es aceptable y


marcara una tendencia en disminucin, aunque su variacin con respecto del ao anterior
no es muy significativa.
Prueba cida:
Cuntos activos ms lquidos existen por cada $ a pagar a corto plazo?
Ao 1
Ao 2
Activo corriente- Bienes de cambio = 9850-5000 =0.69 8750-3800 =0.74
Pasivo corriente
7000
6.700
Liquidez Inmediata:
Cuntos activos an ms lquidos existen por cada $ a pagar a corto plazo?
Ao 1
Ao 2
Disponibilidades + Crditos a CP
=1.050+700 =0.25
800 + 100 =0.13
Pasivo corriente
7.000
6.700
La variacin del ndice de un ao a otro se debe por la gran disminucin en el rubro
Inversiones por la venta de Acciones de Acindar.
Rentabilidad sobre el patrimonio neto:
Qu proporcin del capital propio representa el Resultado del ejercicio?
Ao 1
Ao 2
Utilidad Neta x 100=
440x100 = 4.97%
737x100 = 7.62%
Patrimonio Neto
8850
9670
Rentabilidad sobre la inversin permanente:
Ao 1
Ao 2
Util. Neta+Int.Fin Largo Plazo x100
440 x 100 =4.29% 737 x 100 =6.31%
Patrimonio Neto + Pasivo no Cte.
8.850+1400
9.670+2000
Rentabilidad sobre la inversin total:
Cunto rindi el total de recursos (propios y ajenos) invertidos en la empresa?
Ao 1
Ao 2
Util.Neta+Int.Fin L. Pl. x100 = (440+1100)x100 =8.93%
(737+800)x100 =8.37%
PCte+PnoCte+PN
17.250
18.370
( Activo Total)
Margen Bruto sobre ventas:

Ao 1
Ao 2
Utilidad Bruta x 100 = 4.300x100 =53.09%
4.800x100 =52.17%
Ventas
8.100
9.200
Podemos decir que hubo un aumento de los costos en mayor proporcin que el aumento
de las ventas.
Margen Neto sobre ventas:
Utilidad Neta x 100 =
Ventas

89

2015 CENTRO

Ao 1
440 x 100
8.100

FEDERAL DE CAPACITACIN

=5.43%

Ao 2
737 x 100 =8.01%
9.200

El aumento entre el ao 1 y 2 se da por la influencia del incremento de las ventas y la


disminucin de los Resultados Financieros en distinta proporcin.
Endeudamiento:
Cunto le debemos a terceros por cada peso de capital propio (aportado por los
propietarios)?
Ao 1
Ao 2
Pasivo =
8.400 =0.95
8.700
=0.89
Patrimonio Neto 8.850
9.670
Es aconsejable un resultado inferior a 1. En ambos ejercicios se mantiene ese resultado. Si
bien aument el pasivo entre el ao 1 y 2, el patrimonio neto lo hizo en mayor proporcin
debido a la incidencia del aumento de los RNA. Eso influy sobre el ndice disminuyndolo.
Solvencia:
Cunto capital propio tenemos por cada $ del activo?
Ao 1
Ao 2
9.670
=0.53
Patrimonio Neto= 8.850 =0.51
Activo
17.250
18.370
En esta relacin vemos que ms de un 50% del Activo total es financiado por capital propio
y el resto del Activo est financiado con recursos ajenos (deudas con terceros). Esta
relacin se mantuvo constante en ambos ejercicios.

90

2015 CENTRO

FEDERAL DE CAPACITACIN

"
t

OSSN

,",;"

Ministerio de
Ec:onomfa y Finanzas Pblicas

"

f'rl!li~~Il<:i~de la Nacin

o,,"

SUPERINTENDENCIA DE
SEGUROS DE LA NACIN

"2015 - Ar'lO DEL BICENTENARIO DEL CONGRESO DE LOS PUEBLOS LIBRES'

COMUNICACiN
Circular 55N E5tl
SINTESIS:

A las Entidades
Nacin.

2 4.JUN 2015

4589

SSN

",98.5

Indicadores
del Mercado Asegurador
al 31 de Marzo de 2015. Contiene
informacin de indicadores generales, patrimoniales y de gestin del total del
mercado y por aseguradora.

Personas sujetas a la supervisin de la Superintendencia

de Seguros de la

Tengo el agrado de dirigirme a ustedes con el objeto de remitirles el informe relativo a los
Indicadores del Mercado Asegurador, correspondiente al 31 de Marzo de 2015.
En el Anexo I se describe el alcance, consideraciones generales de la informacin contenida
en la presente Comunicacin y la descripcin de cada uno de los indicadores utilizados.
En el Anexo 11 se presentan los cuadros con los indicadores, los cuales tambin se
dentro de la seccin
encuentran disponibles en planilla de clculo en www.ssn.gob.ar
Compaas / Productores > Informacin Estadstica y Contable > Informacin de Estados

Contables>

~,

Indicadores.

Saludo a ustedes atentamente.

/}

~~)
Lic. Juan Antonio tempo
Superintendente de Seguros de la Nacin

LA PRESENTE COMUNICACiN CONTIENE


CIRC. ANT. DENT. N

9 17 6

PGINA/S Y

ANEXO/S EN 12

PGINA/S.

Pgina 1
SUPERINTENDENCIA
DE SEGUROS DE lA NACION
Av. Pte. Julio Argentino Roca 721 - (C1067ABC) - BUENOS AIRES -ARGENTINA
Te!.: (0054) 011 4338-4000 (Lineas Rotativas) Fax: Int. 1203-1504-1602.1729-1802-1919
Stand de Atencin al PbticoPlanta Baja (Int. 1013. Horario 10:30 a 17:30 hs.) Sitio en Intemet: WW\N.ssn.gov.ar
M

OSSN

M in is te rio d e

{ '. >

Econornia y Finanzas Pblicas


P resid en cia d e la N aci n

. ..

S U P E R IN T E N D E N C IA D E
S E G U R O S D E L A N A C i N

'

'"2015 - A O

D E L B IC E N T E N A R IO

-.-,-.,-"-,

'

DEL CONGRESO

" ." ."

DE LO S

-""

_------------

PUEBLO S

L IB R E S "

ANEXO

IN D IC A D O R E S

DEL MERCADO

ASEGURADOR

A l 3 1 d e M a rz o 2 0 1 5

IN T R O D U C C i N

En
p a trim o n ia le s

la

p re s e n te

y d e g e s ti n c a lc u la d o s

(E E C C ) trim e s tra le s

C o m u n ic a c i n

se

p u b lic a n

a p a rtir d e la in fo rm a c i n

in d ic a d o re s

d e lo s E s ta d o s

c o n c ie rre a l 3 1 d e M a rz o d e 2 0 1 5 , q u e la s e n tid a d e s

g e n e ra le s ,
C o n ta b le s

p re s e n ta n

a la

S u p e rin te n d e n c ia d e S e g u ro s d e la N a c i n a tra v s d e l S is te m a d e In fo rm a c i n d e la s E n tid a d e s


S u p e rv is a d a s (S IN E N S U P )'.

L o s d a to s s e p re s e n ta n p a ra c a d a u n a d e la s a s e g u ra d o ra s , c la s ific a d a s
p o r ra m a d e a c tiv id a d y o rd e n a d a s a lfa b tic a m e n te p o r n a tu ra le z a ju rid ic a y n o m b re d e e n tid a d .

IN F O R M A C i N C O N T E N ID A

E s ta C o m u n ic a c i n c o n tie n e in fo n m a c i n p o r e n tid a d d e lo s E E C C d e 1 8 2
e n tid a d e s d e la s 1 8 3 a u to riz a d a s a o p e ra r a l 3 1 d e M a rz o d e 2 0 1 5 : 1 1 1 d e S e g u ro s
P a trim o n ia le s y M ix ta s , 5 d e T ra n s p o rte P b lic o d e P a s a je ro s , 1 4 q u e o p e ra n e n fo rm a e x c lu s iv a
e n R ie s g o s d e l T ra b a jo ,

36

e x c lu s iv a m e n te e n S e g u ro s d e V id a y

IN D U S T R IA

ART

S .A .

no

p re s e n ta

16 d e

b a la n c e

S e g u ro s d e R e tiro .

por

lo

d is p u e s to

por

R e s o lu c i n S S N N 3 2 .1 8 9 d e l 0 1 .0 8 .2 0 0 7 q u e e x im e a la e n tid a d d e p re s e n ta r E E C C h a s ta
ta n to la S u p e rin te n d e n c ia d e R ie s g o s d e l T ra b a jo le c o n fie ra la a u to riz a c i n p a ra o p e ra r e n e l
m a rc o d e s u c o m p e te n c ia .

E l A n e x o 11 d e In d ic a d o re s d e l M e rc a d o A s e g u ra d o r ta m b i n s e e n c u e n tra
d is p o n ib le e n p la n illa d e c lc u lo e n w w w .s s n .g o v .a rd e n tro d e la s e c c i n Informacin Estadistica
~,

Contable> Informacin de Estados Contables> Indicadores.

----------1 Puede

c o n s u lta r

Estadstica>

Jos EECC

de cada

a s e g u ra d o ra

Informacin de Estados Contables>

in g re s a n d o a www.ssn.qov.ar. d e n tro d e Informacin Contable y


Balances: sistema de consulta> S IN E N S U P .

H O J A 1 /4

oss~~

S U P E R IN T E N D E N C IA

,"', ,

S E G U R O S D E L A N A C i N

IN D IC A D O R E S

A.

fX;

DE

"2015.

AO

D E L B IC E N T E N A R IO

Ministeo de

~ - = ~~~:~
: :::

DEL CONGRESO

DE LO S

PUEBLO S

UBRES"

G ENERALES

( P r im a s y R e c a r g o s

E m it id o s

e n c a d a e n t id a d

P r im a s

y R e c a rg o s

E m it id o s

e n e l T o ta l

d e l M e rc a d o )
I n d ic a e l " t a m a o " d e la e n t id a d e n r e la c i n a la P r o d u c c i n T o t a l d e l M e r c a d o ( e n
B.

C a n t id a d
I n d ic a

d e J u ic io s

en

c if r a s

%).

e n T r m it e

a b s o lu t a s ,

la s

m e d ia c io n e s

dem andas

ju d ic ia le s

e n t a b la d a s

en

e n t id a d

de

t r a m it a c i n c o n t r a c a d a a s e g u r a d o r a ( c a n t id a d d e c a s o s ) .
IN D IC A D O R E S

C.

P A T R IM O N IA L E S

( C r d it o s

E x p re s a

la

A c t iv o )
p r o p o r c i n

de

A c t iv o

c o m p u e s ta

por

im p o r t e s

adeudados

la

a s e g u r a d o s , r e a s e g u r a d o r e s , c o a s e g u r a d o r e s y c u e n t a s a c o b r a r o c r d it o s a f a v o r ( e n
D.

[ ( D is p o n ib ilid a d

+ I n v e r s io n e s )

Deudas

%).

c o n A s e g u ra d o s ]

I n d ic a la c a p a c id a d d e r e s p u e s t a d e la a s e g u r a d o r a c o n s u s b ie n e s I iq u id o s y c u a s i I iq u id o s ,
a n t e s in ie s t r o s p e n d ie n t e s d e p a g o y p o s ib le s r e c la m o s d e a s e g u r a d o s y t e r c e r o s ( e n % ) .
D '. [ ( D is p o n ib ilid a d
R e p re s e n ta
I iq u id o s

+ I n v e r s io n e s

la c a p a c id a d
in m u e b le s ,

de

a n te

re s p u e s ta
lo s

[ ( D is p o n ib ilid a d
C o m p r o m is o s

I n v e r s io n e s

de

s in ie s t r o s

a s e g u r a d o s y t e r c e r o s d a m n if ic a d o s ( e n
E.

+ I n m u e b le s )

%).

T o ta l

D e u d a s c o n A s e g u ra d o s ]

la a s e g u r a d o r a

con sus

b ie n e s

p e n d ie n t e s

pago

p o s ib le s

de

I iq u id o s , c u a s i
r e c la m o s

de

N o s e c o n s id e r a n lo s in m u e b le s d e u s o p r o p io .
de

I n m u e b le s )

Deudas

con

A s e g u ra d o s

T c n ic o s ]

R e p r e s e n t a la c o b e r t u r a c o n q u e c u e n t a la a s e g u r a d o r a p a r a a f r o n t a r r ie s g o s y o b lig a c io n e s
c o n a s e g u r a d o s y t e r c e r o s d a m n if ic a d o s ( e n
F.

[ ( I n v e r s io n e s

+ I n m u e b le s )

%).

I n c lu y e in m u e b le s d e u s o p r o p io .

I A c t iv o ]

E x p r e s a la p a r t e p r o p o r c io n a l d e l A c t iv o c o m p u e s t a p o r I n v e r s io n e s e I n m u e b le s d e s t in a d o s
a r e n t a o v e n t a ( C a p it a l I n v e r t id o ) ( e n
G . ( S u p e r v it
I n d ic a

%).

C a p it a l R e q u e r id o )

e l e x c e d e n te

de

c a p it a l

a c r e d it a d o

por

la

a s e g u ra d o ra ,

con

r e la c i n

a l c a p it a l

r e q u e r id o p o r la s n o r m a s v ig e n t e s ( e n % ) .
H.

[ ( D is p o n ib ilid a d e s
re s p u e s ta

+ I n v e r s io n e s )

d e la a s e g u r a d o r a

C o m p r o m is o s

con sus

b ie n e s d e

E x ig ib le s ]
in m e d ia t a

R e p r e s e n t a la c a p a c id a d d e

d is p o n ib ilid a d ,

a n te

e l p o s ib le

r e c la m o d e d e u d a s y c o m p r o m is o s v e n c id o s ( c a n t id a d d e v e c e s ) e n b a s e a d a t o s p u b lic a d o s
e n E s t a d o d e C o b e r t u r a d e C o m p r o m is o s E x ig ib le s y S in ie s t r o s L iq u id a d o s a P a g a r .

H O J A 2 /4

oss~~

S U P E R IN T E N D E N C IA

~ T' ==

DE

S E G U R O S D E L A N A C i N
'. 2 0 1 5

DEL CONGRESO

DE LO S

PUEBLO S

L IB R E S .

(P rim a s C e d id a s / P rim a s E m itid a s )


E x p re s a
sus

J.

D E L B IC E N T E N A R IO

D E G E S T i N

IN D IC A D O R E S

l.

- AO

la p r o p o r c i n

r ie s g o s

de

P r o d u c c i n

que

e s c e d id a

a re a s e g u ra d o ra s

p a ra

la c o b e r t u r a

de

(e n % ),

(S in ie s tro s N e to s D e v e n g a d o s / P rim a s N e ta s D e v e n g a d a s )
I n d ic a

la

p r o p o r c i n

re a s e g u ro

re s p e c to

d e n o m in a

u s u a lm e n t e

que
de

re p re s e n ta n

la s

p r im a s

" S in ie s t r a lid a d "

K . (G a s to s d e P ro d u c c i n / P rim a s
E x p re s a

el

p o r c e n t a je

in t e r m e d ia c i n ,

de

adem s

E x p re s a

el

p o r c e n t a je

de

E x p re s a
g e s t i n

e l p o r c e n t a je
d e la e n t id a d

I n d ic a

la r e la c i n

p e n d ie n t e s

re a s e g u ro ,

E s te

n e to s

de

in d ic a d o r

se

re c a rg o s

e m it id o s

d e p r o d u c c i n

d e s t in a d o s

c u b r ir

el

c o s to

de

(e n % ).

y
(e n

re c a rg o s

e m it id o s

d e s t in a d o

c u b r ir

lo s

g a s to s

%).

y R e c a rg o s E m itid o s )

de

p r im a s

y re c a rg o s

e m it id o s

d e s t in a d o s

c u b r ir

e l c o s to

to ta l

de

(e n % ).

p o rc e n tu a l

y R e c a rg o s E m itid o s )

d e l R e s u lt a d o

d e l E je r c ic io

o p e ro d o ,

con

r e la c i n

a l to ta l

de

la

(e n % ).

C O N S ID E R A C IO N E S

GENERALES

E s ta d o s C o n ta b le s T rim e s tra le s :
la s

p r im a s

N . (R e s u lta d o d e l E je rc ic io / P rim a s
p r o d u c c i n

de

y R e c a rg o s E m itid o s )

d e la a s e g u r a d o r a

M . (G a s to s T o ta le s / P rim a s

pagados

n e ta s

%).

(e n

g a s to s

L . (G a s to s d e E x p lo ta c i n / P rim a s
a d m in is t r a t iv o s

s in ie s t r o s

y R e c a rg o s E m itid o s )

p r im a s

d e o tro s

lo s

devengadas

c u e n ta s

p e r io d o ,

m ie n t r a s

r e s u lt a d o s ,

que

g a s to s ,

(10

e c o n m ic o
A s im is m o

p o r c o rre s p o n d e r

p a t r im o n ia le s

es

d e s u e je r c ic io

la s

e tc .)

d e ju lio )

de

r e s u lt a d o

exponen

el

o b t e n id o

e l lt im o

c o n s id e r a r

e c o n m ic o

p e r io d o

p a s iv o s ,

c u e n ta s

y h a s ta

im p o r t a n t e

a un

( in v e r s io n e s ,

que

d la
la s

in t e r m e d io ,

e tc .)

r e f le ja n

( p r im a s
a

de

p a r t ir

c ie r r e

del

e n t id a d e s

a l3 1

d e d ic ie m b r e

de 2015.

Patrimoniales y mixtas:

in c lu y e

la s e n t id a d e s

que

p a t r im o n ia le s

adem s

cabe

s e a la r

e l s a ld o
s in ie s t r o s

del

que
del

devengados,

in ic io

p e r io d o

a l c ie r r e
del

e je r c ic io

c o r r e s p o n d ie n t e .

e x t r a n je r a s

e fe c t a n

e l c ie r r e

R a m a s d e A c tiv id a d :

y / o R ie s g o s

y la s q u e

en

lo s

e x c lu s iv a m e n t e
V id a ,

A c c id e n t e s

en

s e g u ro s

P e r s o n a le s

e n t id a d e s

que

o p e ra n

de

fo rm a

e x c lu s iv a

la s

c o b e rtu ra s

d e la L e y N 2 4 , 5 5 7

Transporte Pblico de Pasajeros:

e n t id a d e s

c o b e rtu ra s

SSN

d e r iv a d a s

d e la R e s o lu c i n

Vida: e n t id a d e s q u e o p e r a n s e g u r o s d e
Retiro: e n t id a d e s q u e o p e r a n d e f o r m a
v it a lic ia s

o p e ra n
ra m o s

d e l T r a b a jo .

Riesgos del Trabajo:


d e r iv a d a s

lo h a c e n

p r e v is io n a le s

C ifra s s u je ta s a v e rific a c i n :
a l 3 1 .0 3 .2 0 1 5

y d e r iv a d a s

a la f e c h a

s e e n c u e n tra n

v id a ,

d e e la b o r a c i n
e n la e t a p a
H O J A 3 /4

s a lu d ,

e x c lu s iv a

d e r ie s g o s

que

o p e ra n

de

fo rm a

e x c lu s iv a

N 2 5 .4 2 9
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In d ic a d o r e sd e G e s ti n

H O JA 4/4

M inisterio d.
Econom la y finanzas

Pblicas

Presidencia de la Nacin

DEL CONGRESO

DE LO S

PUEBLO S

E N P L A N IL L A D E C L C U L O )

L IB R E S "

Mara Jos Argello

Contenidos
EL DERECHO

FUNDAMENTOS DEL DERECHO

EL DERECHO OBJETIVO SE CLASIFICA:

RAMAS DEL DERECHO

LAS RAMAS DE DERECHO APLICABLES AL SEGURO SON LAS SIGUIENTES:

10

FUENTES DEL DERECHO:

11

SUJETOS DE DERECHO:

15

CONCEPTO JURDICO DE PERSONA:

15

LOS ATRIBUTOS DE CADA PERSONA:

17

OBJETO DEL DERECHO:

34

CONCEPTO DE COSAS

35

CONCEPTO DE BIENES

35

CLASIFICACIN DE LAS COSAS DE ACUERDO A DISTINTOS CRITERIOS

36

DIFERENCIA ENTRE HECHO, HECHO JURDICO Y ACTO JURDICO

42

HECHO:

43

HECHO JURDICO

43

ACTOS LCITOS:

44

VICIOS DE LA VOLUNTAD Y DE LA BUENA FE EN LOS ACTOS JURDICOS

51

VICIOS DE LA BUENA FE

56

OBLIGACIONES

Mara Jos Argello

59

CONCEPTO:

59

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN

60

EL VNCULO. LA COERCIBILIDAD.

65

CLASIFICACIN DE OBLIGACIONES:

70

EFECTOS DE LAS OBLIGACIONES

74

EFECTOS DE LAS OBLIGACIONES Y EFECTOS DE LOS CONTRATOS.

CONTRATOS

103

ELEMENTOS DEL CONTRATO

104

INTRODUCCIN

104

EL DERECHO COMERCIAL

116

CONCEPTO:

116

EL DERECHO COMERCIAL EN LA ARGENTINA

120

SOCIEDADES COMERCIALES

133

SOCIEDADES ANNIMAS

140

CARACTERIZACIN

140

ELEMENTOS TIPIFICANTES

140

CONSTITUCIN

141

FORMA

141

FUNCIONES DE LA ACCIN

146

CARACTERES DE LA ACCIN:

146

CLASES DE ACCIONES EN LAS SOCIEDADES ANNIMAS

147

SOCIEDADES COOPERATIVAS

148

CONCEPTO

148

CARACTERES

148

DENOMINACIN

149

CONSTITUCIN

150

NORMAS APLICABLES

151

LEY 20091

Mara Jos Argello

75

152

CONCEPTO:

152

MBITO DE APLICACIN

153

ENTIDADES AUTORIZABLES

153

CONDICIONES DE LA AUTORIZACIN PARA OPERAR

154

SOCIEDADES DE SEGUROS SOLIDARIOS

156

RAMAS DE SEGUROS

157

GESTIN DE EMPRESAS

157

LEY 22400
CONCEPTO DE INTERMEDIACIN

Mara Jos Argello

174
174

LEY 17418 CONTRATO DE SEGUROS

179

BIBLIOGRAFA

232

APNDICE

234

EL DERECHO
El concepto de derecho no tiene una definicin exacta, ni se encuentra su trmino
ubicado en ningn cdigo o ley.-

El trmino jurdico Derecho proviene de la


voz latina directum que es el participio
pasivo del verbo dirigere: que quiere
decir dirigir.

Derecho, etimolgicamente, signific


el modo continuo, habitual o
permanente de guiar o gobernar, para
otros autores aquello que es recto,
que no se desva.-

La palabra derecho deriva de la voz latina


directum que significa lo que est conforme a
la regla, a la ley, a la norma, como expresa Villoro Toranzo

lo que no se desva ni a un lado ni otro

La expresin directum aparece en la Edad Media para definir al derecho con


connotaciones morales o religiosas, conocido como el recto camino hacia Dios,
el derecho conforme a la recta razn.

Esta palabra surge por la influencia estoico cristiana tras la poca del
secularizado derecho de la poca romana y es el germen y raz gramatical

De la palabra Derecho en los sistemas


direito, en portugus y droit en Francs.

actuales diritto, en italiano,

Los romanos, hicieron un aporte enorme al Derecho aportan principios rectores


que se ven en la normativa de las distintas legislaciones contemporneas.

Podemos citar al Jurisconsulto Romano, Ulpiano, uno de los ms brillantes de


la historia del Derecho que nos ense tres preceptos rectores:

Mara Jos Argello

1. Vivir honestamente (honeste vivere)

Este precepto se refiere a la superacin de las personas en funcin de sus propios


meritos y trabajo, el que tambin presentaba una buena dosis de valores
humanos, morales y ticos, al afirmar que los individuos podan tener tanto
como se esforzaran por lograrlo y obviamente estos logros y crecimiento
deberan estar contenidos todos dentro de un marco legal, alejado totalmente de
lo ilcito.

2. No daar a otro (alterum non laedere)

Aqu Ulpiano, nos refiere que todos los individuos debemos respetarnos, ya sea
por consciencia, ya sea por ley, ya que nadie tiene ni el derecho, ni la facultad de
lesionar ni en lo fsico, ni en lo mental a ningn otro de sus semejantes. Lo vemos
reflejado en el art. 1109 C.C.

3. Dar a cada quien lo suyo (suum cuique tribuere)

Este precepto con lleva un alto y esencial contenido de equidad y justicia (Se ve
reflejado en el prembulo de la Constitucin Nacional).

FUNDAMENTOS DEL DERECHO


El fundamento del derecho es donde se apoya el Derecho, su base, ya que todo
sistema jurdico es una verdadera construccin de normas de carcter
obligatorio, que imponen una serie de deberes. El fundamento que se busca para
el Derecho no puede ser solamente explicativo, sino que debe ser justificativo, ya
que el espritu humano no se satisface con razones nicamente explicativa.
Existen dos ncleos en el fundamento como es el subjetivismo, que es lo que
pertenece al sujeto, al interior del hombre, principalmente su razn,
espontaneidad o inspiracin. El segundo ncleo es el objetivismo que es todo lo
que est afuera, lo que l conoce, le afecta o lo impresiona. Estos ncleos van a
formar las teoras subjetivistas y objetivistas que ms adelante sern explicadas
brevemente.

Tambin debemos saber cmo se produce el conocimiento y la conciencia del


Derecho, para esto existen dos clases de conocimiento, un conocimiento
emprico, que es el que se funda sobre la observacin externa y nos indica que
las cosas suceden de cierto modo, pero no implica que no pueda suceder de otra
manera, el segundo conocimiento es el racional, que es el que deriva
directamente de su entendimiento y no puede ser nunca desmentido por una

Mara Jos Argello

nueva experiencia. Existen tambin mtodos del conocimiento, que son el


camino a seguir para conocer la verdad de un objeto, estos mtodos son: el
mtodo deductivo creado por Aristteles, tambin llamado mtodo racional, es
aquel que va de lo universal a lo particular, de lo abstracto a lo concreto; el
mtodo deductivo empleado desde Galileo y Bacon, este mtodo es el que va de
lo particular a lo universal, y el mtodo inductivo, que consiste en conocer
repentinamente, este es un mtodo eficaz de conocimiento prctico, pero
tambin en la actividad terica, ya que hay esferas de la realidad que solo
pueden ser captadas de la forma repentina, es decir, no por razonamientos ni
experimentaciones sucesivas.

Entonces comprendiendo que las opiniones objetivistas utilizaran sobre todo el


mtodo inductivo, mientras que las subjetivistas utilizaran casi exclusivamente,
la deduccin, las instituciones acompaaran de hecho a las dos correctamente en
sus investigaciones. Es por ello que las teoras de mayor importancia del
fundamento del derecho son:

El Derecho Subjetivo: es la facultad o atributo que tiene una persona, en

cuanto posibilidad de ejercer algo. Aqu hacemos referencia a los


derechos personales y personalsimos de los que gozamos todos los
habitantes, como por ejemplo: el derecho a la vida, el derecho al trabajo,
el derecho a la libertad de expresin, el derecho al libre trnsito, etc.- Estos
derechos se encuentran enunciados en la primera parte de nuestra
Constitucin Nacional, bajo el ttulo de Derechos y Garantas de los
ciudadanos

 El Derecho Objetivo: es el conjunto de normas que regulan la conducta

humana.- Aqu Estamos hablando directamente de la ley escrita.-

EL DERECHO OBJETIVO SE CLASIFICA:


A. El Derecho Pblico es el que regula las relaciones entre los particulares y

el Estado, (Nacional, Provincial o Municipal), o de los Estados entre s.


Forman

parte del mismo: el Derecho Constitucional, El Derecho

Aduanero, El Derecho Internacional y El Derecho Penal.-

B. El Derecho Privado: es el que regula las relaciones entre particulares.

Forman parte del mismo: El Derecho Civil, El Derecho Comercial, El


Derecho Laboral, Etc.-

Mara Jos Argello

RAMAS DEL DERECHO


El ordenamiento jurdico vigente, es nico, pero por razones cientficas y
didcticas que hacen mejor a su conocimiento, aparece dividido en dos grandes
ramas:

Derecho Pblico: Abarca las ramas del derecho en que uno de los sujetos

es el Estado actuando como poder pblico, y en la que se regula su


organizacin, funcionamiento, atribuciones y deberes, y sus relaciones
con los particulares, esta relacin no est en un plano de igualdad dado
que el Estado acta con poder de imperio, se establece una supremaca
del Estado sobre los particulares.

DENTRO DE ESTA RAMA TENEMOS:


Derecho Constitucional: El mismo se divide en dos partes: La dogmtica,

que legisla sobre Derechos y Garantas de los ciudadanos y una parte


orgnica que regula las funciones de los tres poderes del Estado: Poder
Legislativo, Poder Ejecutivo y Poder Judicial. Ej.: En la parte dogmtica
regula en el art. 17 como derecho individual, el Derecho de la propiedad,
en cambio en la parte orgnica regula cuales son las atribuciones del
Congreso de la Nacin (art. 75)

Derecho Administrativo: Regula los actos administrativos del Estado con

poder de Imperium, estos actos son de carcter obligatorio. Ej: Las


resoluciones de

la SSN deben ser acatadas por las entidades

aseguradoras, reaseguradores e intermediarios.

 Derecho Penal: Regula las conductas tpicas, antijurdicas, culpables y

punibles, establecidas en el Cdigo Penal. Se rige por el principio de


reserva y de legalidad. El principio de reserva consiste en un catlogo de
delitos y penas, si la conducta realizada por el sujeto no est dentro de
esta catlogo no es delito (art. 19 C.N.). El principio de legalidad, se
refiere que debe haber una ley previa dictada que regule esa conducta al
momento de ser juzgado. Ej.: art. 79 C.P.: Se aplicar reclusin o prisin
de ocho a veinticinco aos , al que matare a otro siempre que en este
cdigo no se estableciera otra pena

Mara Jos Argello

Derecho Internacional Pblico: Regula las relaciones entre los Estados y

con organismo internacionales. Ej: Las relaciones del estado Argentino


con la Santa Sede.

 Derecho Tributario: Es la rama que rige la creacin y el procedimiento

Tributario. Ej: El impuesto al cheque.

 Derecho Procesal: Regula los actos de procedimientos de los distintos

fueros: Civil, Comercial, Penal, etc. Ej: La Sentencia dictada por el Juez.

 Derecho Privado: Comprende a las ramas que regulan las relaciones de

los particulares entre s, y eventualmente con el Estado, pero cuando ste


acte como persona de Derecho Privado. Son ramas correspondiente a
este Derecho:

Derecho Civil: Este es conocido como el Derecho Comn por su carcter

supletorio, cuando no hay una norma que regule una relacin jurdica
privada cae bajo este Derecho. Regula las relaciones entre los particulares
desde su concepcin hasta la muerte. Ej: La filiacin, los derechos de
familia, las sucesiones, los diferentes tipos de contratos jurdicos como el
contrato de compra-venta.

 Derecho Comercial: Regula todo lo referente a actos de comercio. Ej.:

Contrato de Seguros.

 Derecho Agrario: regula todo lo atinente a la actividad agraria. Ej.:

Contratos agrarios: es la relacin jurdica convencional que consiste en el


acuerdo de voluntad comn, destinado a seguir los derechos y obligaciones de los
sujetos intervinientes en la actividad agraria, con relacin a cosas o servicios
agrarios.

 Derecho Internacional Privado: Regula las relaciones de los particulares

de los diferentes Estados. Ej.: Adopcin internacional, legislado:


Convenio relativo a la Proteccin del Nio y a la Cooperacin en materia
de Adopcin Internacional (Convencin de La Haya 1993)

Mara Jos Argello

LAS RAMAS DE DERECHO APLICABLES AL SEGURO SON LAS SIGUIENTES:


 Derecho Comercial: art. 8 inc.6; Cod. Com.; art. 207 Cod. Com.; art 238

Cod.Com. junto con las leyes especiales:

10

a) Ley 17418 Contrato de seguros

b) Ley 20091 Entidades de seguros y su control

c) Ley 24.400 P.A.S. Regulacin de su actividad, modalidades de

actuacin, derechos, deberes, creacin e inscripcin en el registro.

Derecho Civil: Regula todo en materia de responsabilidad civil subjetiva

(art. 1109 C.C.) y objetiva (art.1113 C.C.) y en su carcter de Derecho


Comn, realizar su funcin supletoria en aquellas cuestiones que no
estn contempladas ni por el Cdigo de Comercio ni por las leyes
especiales.

Derecho Administrativo: Las resoluciones dictadas por la SSN.

Mara Jos Argello

FUENTES DEL DERECHO:


CONCEPTO:
Son los distintos modos de creacin o de expresin del derecho positivo.

11

La teora de las fuentes tiene por objeto determinar cules son las causas
(sociales, morales, polticas, etc.) que origina una norma y cules son los modos
de expresin (o manifestacin) del Derecho.

Siguiendo la clasificacin de Francisco Geny, se puede hablar de:

Fuentes:

a) Formales: Son las normas de aplicacin obligatoria, son reglas establecidas

especficamente para manifestar el Derecho vigente, y emanan de los


rganos

con atribuciones para ello. Ej.: La ley, la

costumbre y la

jurisprudencia plenaria.

b) Materiales: stas no son de aplicacin obligatoria y solo se aplicaran segn

su bondad o poder de conviccin. Se recurre a ellas cuando las fuentes


formales no contemplan la solucin necesaria para un caso determinado.
Ej: La jurisprudencia no plenaria, la doctrina y la equidad. Algunos
autores agregan tambin como fuente materiales: el Derecho comparado
(Llambas), los principios generales del derecho y los convenios colectivos
de trabajo (Borda), etc.

LA LEY
CONCEPTO:

La ley es la regla social obligatoria, establecida por autoridad pblica (Salvat)

Tiene dos acepciones:

9En sentido amplio o (material): ley es toda norma dictada por autoridad
competente. Ej.: Las leyes dictadas por el Congreso de la Nacin.

Mara Jos Argello

9En sentido estricto o (formal): Leyes son aquellas que emanan del Poder
Legislativo y de acuerdo a los procedimientos y formalidades
establecidos en la Constitucin.

12

CARACTERES:

1) Obligatoria y coactiva: dado que existe la obligacin de obedecer lo que

manda la ley y en caso contrario habr lugar a las sanciones que ella
establezca.

2) Generalidad: Contempla un nmero indeterminado de hechos, y se aplica

a cualquier persona que lo realice.

3) Origen pblico: La ley es establecida por autoridad pblica competente.

LA COSTUMBRE
CONCEPTO:

Es la forma de actuar uniforme y sin interrupciones que, por un largo perodo


de tiempo, adoptan los miembros de una comunidad, con la creencia de que
dicha forma de actuar responde a una necesidad jurdica y es obligatoria.

ELEMENTOS Y CARACTERES:

La existencia de la costumbre depende de la presencia de dos elementos:

1) Elemento objetivo o (material): Debe reunir estas caractersticas:

a) Ser uniforme: que el hecho o comportamiento tenga siempre la

misma caracterstica;

b) Ser constante: que se lleve a cabo sin interrupciones;

c) Largo uso: que se practique por un perodo ms o menos prolongado.

Mara Jos Argello

d) Generalidad: que el hecho sea practicado por toda la comunidad o

por la mayora de ella;

e) Publicidad: que el hecho sea conocido por todos.

13

2) Elemento subjetivo (o psicolgico o espiritual): Se da cuando existe la firme

creencia por parte de la comunidad de que el hecho sea practicado es una


necesidad jurdica, y que, por tanto, es obligatorio.

TIPOS DE COSTUMBRE Y REGULACIN:

Art. 17 C.C.:

9Costumbre secundum legem (Segn la ley). Se admite


9Costumbre praeter legem (al margen de la ley). Se admite.
9Costumbre contra legem (contra ley o desuetudo) No se prohbe.
LA COSTUMBRE EN NUESTRO DERECHO:

El Derecho Comercial: Tuvo un origen eminentemente consuetudinario,


la costumbre adquiere en l un gran desarrollo, particularmente en lo
relativo a la interpretacin de los actos mercantiles. Esto se aprecia en los
art. 217 y 218 (Inc. 6) del Cdigo de Comercio.

LA JURISPRUDENCIA:
CONCEPTO:

Se llama al conjunto de sentencias emanadas del Poder Judicial, pero si


hablamos de la jurisprudencia como fuente del derecho, hacemos referencia a
una serie de sentencias que han resuelto de la misma manera o en el mismo
sentido.

Mara Jos Argello

LA DOCTRINA:
CONCEPTO:

14

Es el conjunto de opiniones y conclusiones de los juristas que estudian el


Derecho y luego explican sus obras. Se puede limitar a explicar objetivamente el
derecho vigente, en cuyo caso se habla de doctrina lege lata; o bien proponer
nuevas normas que cubran hiptesis no contempladas, o que mejoren,
modifiquen o deroguen las existentes, y en estos casos se habla de doctrina de
lege ferenda.

LA EQUIDAD:
CONCEPTO:

La equidad es el instrumento al que recurre el intrprete para adecuar los


principios generales del Derecho a las circunstancias particulares del caso
concreto.

PRELACIN DEL ORDENAMIENTO JURDICO EN


LA LEGISLACIN ARGENTINA:

Mara Jos Argello

SUJETOS DE DERECHO:
ETIMOLOGA DE LA PALABRA PERSONA:

15

Este trmino se acuo en Roma para


designar la mscara personare
que utilizaban los actores
teatrales.
La
referencia
etimolgica
facilita
la
comprensin
del
concepto de persona, ya
que la mscara no se
identificaba con el
hombre-actor, sino con
el papel que ste
caracterizaba.

CONCEPTO JURDICO
DE PERSONA:
El art. 30 C.C. expresa Son
personas todos los entes
susceptibles de adquirir derechos
o contraer obligaciones

Apreciamos que esta definicin es meramente jurdica tiene conceptos muy


tcnicos para ello lo vamos desglosar en dos partes:

Primero consideremos la expresin ente y luego explicaremos lo relativo a la


aptitud para adquirir derecho y contraer obligaciones:

1) La palabra ente para Spota se traduce como el elemento material, el


jurista tuvo como finalidad a travs de este trmino incluir a dos sujetos
de toda relacin jurdica:

La persona de existencia fsica o visible que somos todos los hombres


vistos desde nuestra individualidad como condicin humana y la persona
jurdica o de existencia ideal que son la agrupaciones de hombres, pero a
travs de sociedades, organizaciones e instituciones.

Mara Jos Argello

En nuestra legislacin, con la gran obra de Dalmasio Vlez Sarsfield, a


travs del Cdigo Civil, se aprecia al hombre en el mundo jurdico bajo
sus tres aspectos:

hDesde la concepcin en el seno materno (art. 63 C.C.)

16

hAl hombre en su condicin humana (art.51 C.C.): Los invitamos a


que lean este artculo dado que en una poca histrica se le negaba
la personalidad jurdica a ciertos hombres, no se lo consideraban
personas sino cosas, entre ellos podemos citar: los esclavos, los
humanos que sufran algn tipo de discapacidad (denominados
monstruos) y aquellos que eran dotados de una inteligencia
superior. En ese aspecto Argentina siempre acto como una
sociedad avanzada, tenemos como ejemplo La Asamblea del ao
1813 donde aboli la esclavitud, cuando en el viejo mundo este tipo
de instituto segua existiendo.

hY al grupo de organizacin humana en su (art. 32 y ss. C.C.), esta


norma define a la persona jurdica por exclusin de la persona fsica.

2) La expresin susceptible de adquirir derechos o contraer obligaciones Se


vincula con la capacidad genrica de adquirir derechos.

El vocablo susceptible se refiere a la aptitud o posibilidad de ser titular


de relaciones jurdicas, tal aptitud se llama capacidad de derecho y
configura como lo denomina Spota, el elemento formal. Es lo
caracterstico del concepto, de modo tal que podra decirse que capacidad
de derecho y personalidad jurdica tiene igual significado. Por lo tanto
esta capacidad de derecho puede existir de manera plena o relativamente,
pero jams puede faltar, porque en la actualidad todos los hombres
tenemos personalidad jurdica o capacidad de derecho, algunos ms
limitada que otros.

Debemos recordar, entonces que persona en sentido jurdico es, al decir


de Ferrara, un producto del Derecho. Se trata de una categora jurdica
que pertenece al mundo de los objetos culturales y no una realidad de
hecho.

Es muy importante sealar adems las diferencias entre los conceptos de


persona y sujeto de de derecho.

Mara Jos Argello

Se es persona por la aptitud de adquirir derecho y para actuar en el mundo


jurdico, aunque no se tenga ninguna participacin en ninguna relacin jurdica

17

Por ej.: Juan, es un menor de 14 aos, diramos en trminos


jurdicos, es una persona de existencia fsica, cuando cumpla 18 aos va poder
contratar porque va tener capacidad plena de derecho y por lo tanto adems de
ser persona va ser sujeto de la relacin jurdica que establezca, como la
contratacin de un seguro

CLASIFICACIN DE LAS PERSONAS JURDICAS (ART. 33 C.C.):


Pblicas:
1) Estado Nacional, Provincial y Municipal.

2) Las entidades autrquicas. Ej. U.N.C. y la S.S.N.

3) La Iglesia Catlica

Privadas:
1) Las asociaciones y fundaciones que tengan por fin el bien
comn., posean patrimonio propio, sean capaces por sus
estatutos de adquirir bienes, no subsistan exclusivamente
de asignaciones del Estado y otorgan autorizacin para
funcionar.

2)

Las sociedades civiles y comerciales o entidades que


conforme a la ley tengan capacidad para adquirir
derechos y contraer obligaciones. Ej.: Las Aseguradoras.

LOS ATRIBUTOS DE CADA PERSONA:


Son las cualidades inherentes, intrnsecas e inseparables que permiten distinguir
a cada persona de sus semejantes por eso decimos las personas de existencias:

Fsicas:

Mara Jos Argello

18

a) Nombre: es el modo de identificacin.Es la denominacin que


corresponde a cada persona y que sirve para individualizarla
dentro de la sociedad. El nombre tiene 2 elementos: el nombre
(nombre de pila) y el apellido (nombre de familia). Caracteres
del Nombre. Obligatorio (todo individuo necesariamente debe
llevar un nombre), nico (solo se puede tener un nombre y
apellido), inalienable (esta fuera del comercio), imprescriptible
(no se pierde ni se adquiere por el transcurso del tiempo),
inembargable e inmutable (solo se puede cambiar cuando
existen ciertas causas graves).

b) Naturaleza Jurdica: Se ha dado distintas teoras sobre la


naturaleza jurdica del nombre: a) Para algunos es un derecho
de quien lo lleva, b) Para otros es un derecho de la personalidad,
c) Para otros es una institucin de polica civil cuya funcin es
individualizar a la persona y bajo ese punto de vista el nombre,
ms que un derecho es una obligacin. En laactualidad la teora
B y C son las que se usan. La Ley 18248 art. 1 dice, Toda
persona natural tiene el derecho y el deber de usar el nombre y
apellido que le corresponda de acuerdo con las disposiciones de
la ley vigente.

c) Nombre Individual. Concepto. Es el elemento que sirve para


identificar a una persona dentro de la familia o la sociedad. El
nombre se adquiere por la inscripcin en la partida de
nacimiento (Ley 18248 art. 2). Cuando una persona hubiese
usado un nombre antes de su inscripcin, el registro lo anotara
con ese nombre siempre que el mismo no fuese un nombre
prohibido (art. 2 y 3). La eleccin del nombre les corresponde a
los padres, o a las personas situadas para tal fin por los padres.
En defecto de todo ello pueden hacerlo los guardadores, el
ministerio pblico de menores o los funcionarios del registro
civil (conforme art. 2).

d) Nombres Prohibidos: No pueden inscribirse conforme al art. 3


los nombres que son extravagantes, ridculos, contrarios a
nuestras
costumbres,
que
expresen
o
signifiquen tendencias polticas o ideolgicas, o que susciten
equvocos del sexo de la persona a quien se impone. Los
nombres extranjeros salvo los castellanizados con el uso. Los
apellidos como nombre. Mas de tres nombres. Primeros
nombres idnticos a los hermanos vivos.

Mara Jos Argello

e) El Apellido: Nombre de familia, sirve para individualizar al


grupo familiar de la persona, se transmite de padre a hijo. La
adquisicin del apellido puede ser: originaria: cuando el
apellido se adquiere en virtud de la filiacin. Derivada: Cuando
el apellido se adquiere a raz del cambio del estado civil
(la mujer que se casare agrega a su apellido el del marido).

19

f) Casos de adquisicin originaria: Art. 4: Hijos matrimoniales


llevan el primer apellido del padre. A pedido de los
progenitores podrn inscribirse el apellido compuesto del padre
y/o agregrsele el de la madre. Si fue inscripto con solo el primer
apellido
del
padre,
al
llegar
a
los
18
aos
podr solicitar al registro llevar al apellido compuesto del
padre, o agregar el de la madre, una vez adicionado el apellido
no podr suprimirse.

g) Hijos extramatrimoniales: Art. 5. Si es reconocido por uno solo


de los progenitores, adquiere su apellido. Si es reconocido por
ambos, sea simultanea o sucesivamente adquiere el del padre,
pudiendo agregarse el de la madre. Sin embargo, si el
reconocimiento del padre fuese posterior al de la madre, podra
con autorizacin judicial mantenerse el apellido materno
cuando el hijo fuese pblicamente reconocido por este.

h) Hijos no reconocidos por ninguno de sus padres: Art. 6. El oficial


del registro lo anotara con un apellido comn, si luego fuere
reconocido se sustituir por el del progenitor que lo reconoce.
Toda persona mayor de 18 aos que careciere de apellido podr
pedir ante el registro del estado civil la inscripcin del que
hubiera usado.

i) Hijos Adoptivos: Ley 24779. Segn la clase de adopcin. Existen


2 casos: adopcin plena: confiere al adoptado una filiacin que
sustituye a la de origen. El adoptado deja de pertenecer a su
familia biolgica y se extingue el parentesco con los integrantes
de esta, y el adoptado goza de los mismos derechos y
obligaciones que ele hijo biolgico (art. 323 CC). El hijo adoptivo
llevara el primer apellido del adoptante o su compuesto, en caso
de que los adoptantes sean cnyuges (las reglas son iguales a las
de los hijos matrimoniales).

Mara Jos Argello

j) Adopcin simple: Art. 329 CC: Confiere al adoptado la posicin


del hijo biolgico, pero no crea vinculo de parentesco entre
aquel y la familia biolgica del adoptante (el adoptado mantiene
su vinculo de sangre). Esta adopcin impone al adoptado el
apellido del adoptante, pero aquel podr agregar el suyo propio
a partir de los 18 aos.

20

k) Casos de adquisicin derivada: Estos casos se dan cuando la


mujer se casa, queda viuda, se separa, se divorcia o si se produce
la nulidad del matrimonio.

l) Mujer casada: Ser optativo para la mujer casada aadir a su


apellido el del marido precedido por la preposicin de (Ley
18248 art. 8).

m) Viuda: Puede solicitar al registro la supresin del apellido


marital. Si contrajera nuevas nupcias perder el apellido de su
anterior cnyuge.

n) Separada: Decretada la separacin personal, ser optativo para


la mujer llevar el apellido del marido. Cuando existieren
motivos graves, los jueces a pedido del marido podrn prohibir
a la mujer separada el uso del apellido marital.

o) Divorciada: Decretado el divorcio vincular perder el derecho a


usar el apellido del marido, salvo acuerdo contrario o por el
ejercicio de su industria.

p) Nulidad del matrimonio: Decretada esta la mujer perder el


apellido marital. Sin embargo si lo pidiere y siendo autorizada
a usarlo, cuando tuviera hijos y fuese cnyuge de buena fe.

q) Cambio de Nombre o Apellido: El nombre una vez inscripto ya


no puede cambiarse, salvo excepciones, si el juez lo autoriza si
median justos motivos (ley 18248 art. 15). A) Autorizacin
judicial: Es requisito que el juez autorice el cambio,
modificacin, adicin o rectificacin del nombre por juez
competente. B) Justos motivos para el cambio: En general tienen
que ser causas muy serias, ej: el nombre o apellido que sea
ridculo o agraviante para la persona o que fuese contrario a las

Mara Jos Argello

ideas religiosas del que lo lleva, o que fuese impronunciable en


nuestro idioma o cuando el apellido que se lleva hubiese sido
deshonrado pblicamente y por un delito de mucha gravedad.

21

r) Adicin de nombre o apellido: Es una forma de cambiar o


modificar, pues consiste en agregar un nombre o apellido a los
que se tenan.

s) Rectificacin de nombre y apellido: Consiste en corregir los


errores u omisiones en que puede haber incurrido el oficial
publico al labrar el acta de nacimiento.

t) Tramites en los cambios: Modificaciones o adicciones, el


procedimiento ser sumarsimo y tramitara con intervencin
del ministerio pblico (ley 18248 art. 17). Pero las simples
modificaciones de errores podrn tramitarse tambin por
simple informacin judicial, con intervencin del ministerio
pblico y el director del registro de estado civil (ley 18248 art.
18).

u) Producidas las modificaciones se rectificaran simultneamente


las partidas de los hijos menores y la del matrimonio si
correspondiere. Los pedidos de modificacin se publican en un
diario oficial una vez por mes durante 2 meses, los terceros que
sean afectados por dicho trmite podrn formular su oposicin
dentro de los 15 das hbiles desde la ltima publicacin.

v) Sobrenombre: Es la designacin con la que se conoce a una


persona dentro del asiento de su familia y de sus amistades. Su
importancia es nfima, en el aspecto jurdico, la doctrina le
asigna cierta relevancia en el caso de institucin del heredero o
legatario (si el testamento designara beneficiario por su
sobrenombre, siempre que no haya duda de la persona
instituida).

w) Seudnimo: Es la designacin que una persona elije para


realizar determinada actividad, generalmente artstica. Segn
ley 18248 art. 23 Cuando el seudnimo hubiere adquirido
notoriedad goza de la tutela del nombre. Tiene importancia
jurdica, por los art. 21 y 23 de la Ley 18248 si alcanza notoriedad
puede ser defendido igual que el nombre.

Mara Jos Argello

22

x) Proteccin Jurdica del Nombre: El nombre recibe proteccin


jurdica mediante estas 3 acciones: a) Reclamacin del Nombre:
Las demandas tendientes a la proteccin del nombre podrn se
promovidas por el interesado, su cnyuge, descendientes,
ascendientes y hermanos (ley 18248 art. 21), y el juez podr
imponer abstreintes. Al que use indebidamente un nombre
ajeno para que deje de usarlo (ley 18248 art. 21). Cuando a
alguien se le desconoce el nombre que lleva o se le niega el
derecho de usarlo (ley 18248 art. 20). b) Usurpacin del nombre:
Tiene lugar cuando alguien uso el nombre y/o apellido (o
seudnimo) de otra persona, sin tener derecho a ello (ley 18248
art. 21, prrafo 1). c) De defensa del buen nombre: Igual que el
caso anterior pero el nombre ajeno es usado maliciosamente
para designar cosas o personajes de fantasa causando perjuicio
moral o material (ley 18248 art. 22, prrafo 2).

y) Capacidad: es la aptitud o grado de aptitud para ser titular y


ejercer derechos u obligaciones. Hablamos de capacidad de
hecho y de derecho. En nuestra legislacin la regla es la
capacidad y la excepcin es la incapacidad: (art. 54 y 55 C.C.)

z) Domicilio: es el asiento jurdico. La sede legal donde vamos


establecer nuestras relaciones jurdicas. (art.90 y s.s. C.C.). De
acuerdo a la ley Ley de Contrato de Seguros Se prohbe la
constitucin de domicilio especial. Es admisible la prrroga de
jurisdiccin dentro del pas.

El domicilio en que las partes deben efectuar las denuncias y


declaraciones prevista por la ley o en el contrato es el ltimo
declarado.

aa) Estado:Es la posicin jurdica de una persona con relacin a: a)

con relacin a la persona misma

(se toma en cuenta el sexo,

la edad, si es civil o militar); b) con relacin a la sociedad (si es


nacional o extranjero, si esta domiciliado en el pas o no); c) con
relacin a la posicin que ocupa dentro de la familia (si es
soltero, casado, viudo, separado o divorciado, si es padre, hijo,
hermano, to, suegro, etc.). El estado civil (o de familia), es
entonces la posicin jurdica de la persona dentro la familia.

Mara Jos Argello

bb) Caracteres: Los mismo que los otros atributos, pero se le

agregan otros que le sean propios: a) Reciprocidad: Siempre a


un estado le corresponde otro estado correlativo. Ej: al estado de
padre le corresponde el de hijo; b) Las disposiciones sobre
estado son de origen pblico y no pueden ser dejadas de lado

23

por los particulares; c) En todos los juicios en que est en juego


el estado de las personas es parte el ministerio publico.

cc) Propiedad de Estado: Posesin de estado: a) Sobre el estado se

puede tener una especie de propiedad de derecho, similar al que


se tiene sobre las cosas. La ley protege el derecho a ser legtimo
titular de un estado determinado por medio de las acciones de
estado. b) Se dice que hay posesin de estado cuando una
persona goza de un estado determinado ej: el de hijo
independientemente de que sea legtimo titular del mismo.

dd) Requisitos para que haya posesin de estado: A Nomen: Quien

reclama el estado deba estar usando el apellido familiar. b)


Tractus: Deba recibir el trato correspondiente al estado que
pretenda. c) Fama: La familia o sus amistades lo deban
considerar como legtimo titular del estado que pretendan tener.

ee) Actualmente la jurisprudencia toma en cuenta el trato, as que

ha admitido la posesin de estado de hijo, si este, a pesar de no


llevar el apellido familiar, reciba constantemente el trato de hijo.

ff) Prueba del Estado Civil: Antiguamente en nuestro pas los

hechos constitutivos del estado civil se probaban por las


partidas parroquiales. En el Cdigo Civil Vlez prevea la
creacin de los requisitos oficiales (deba ser llevados por las
municipalidades). En 1963 se organizo el registro del estado
civil y capacidad de las personas que tiene jurisdiccin en todo
el pas y en el cual se asienta todos los actos relacionados con el
estado civil de las personas. Se llevan los siguientes libros: De
nacimiento, De defunciones, De matrimonio y De incapacidades.

Mara Jos Argello

gg) Las Partidas: Son los asientos que se llevan en los

ltimos libros de dicho registro, y las copias que de ellos se


saquen segn el procedimiento que indica la ley. Las partidas (y
sus copias) son instrumentos pblicos. Las partidas del registro
civil son el medio de prueba de los hechos relativos al estado

24

civil que se hayan producido en la Argentina.

hh) Requisitos para las partidas: Dado que es un instrumento

pblico debe reunir las siguientes caractersticas, Competencia


y Capacidad del funcionario pblico que otorga el acto,
registrarse en los libros correspondientes una despus de otra
en orden numrico y cronolgico, ser firmada por el oficial
pblico, y las personas intervinientes, previa lectura del texto;
consignar nombre apellido, domicilio y nmero de DNI de los
intervinientes, etc.

ii) Nulidad y rectificacin de las Partidas: En general, las partidas

una vez asentadas y firmadas ya no se podrn modificar, sin


embargo si en ellas existen fallas, errores u omisiones podrn
anularse y rectificarse. Nulidad: Cuando el oficial publico
carezca de capacidad o de competencia territorial o de la
materia para el acto. Cuando no se hayan observado las
formalidades legales. Con respecto a las omisiones o errores
haba nulidad si ellos son sustanciales pero no habra nulidad si
ellos son susceptibles subsanarse.

jj) Hay nulidad en los siguientes casos: Si faltasen las firmas del

oficial pblico, de las partes o de los testigos; Si la partida en


cuestin no est registrada en el libro correspondiente; cuando
el hecho asentado es falso, tal el caso de la partida de defuncin
de una persona que, en realidad, no ha fallecido.

kk) El trmite para la nulidad de las partidas es el que le

corresponde para la nulidad de los instrumentos pblicos.

ll) Rectificacin: Procede cuando se trate de errores u omisiones

susceptibles de subsanarse: a) si hay errores en la edad, en los

Mara Jos Argello

nombres, en el estado civil, etc. de los intervinientes y ellos no


hacen a la validez del acto que se asientan, si las inscripciones,
se registrara sin el orden correlativo, numrico y cronolgico,
etc. Las rectificaciones se harn solo por el poder judicial.

25

mm) Prueba Supletoria: Cuando es imposible presentar las

partidas, se admiten otros medios de prueba (ley 18248 art. 85 y


87) como ser: las partidas parroquiales la libreta de familia, el
pasaporte extranjero, testigos, pericias mdicas, etc. Es requisito
para que se admitan las pruebas supletorias argumentar por
que es imposible presentar la partida.

Jurdica:
a) Nombre

b) Capacidad de derecho. No le corresponde la de hecho porque


no tiene voluntad propia acta a travs de sus rganos.

c) Domicilio (art.90 y s.s. C.C.)

d) Patrimonio: Es la universalidad de bienes ms las cargas que lo


gravan. Esto se traduce que el mismo no solamente est
conformado por los crditos sino tambin por las deudas.

Podemos apreciar lo importante que es saber cules son estas propiedades


inherentes tanto de las personas fsicas como de las personas jurdicas, dado que
ellos se ven a lo largo de las distintas relaciones jurdicas y una de la ms
importante es la que van involucrar a Uds. Como P.A.S. al momento de
completar una propuesta van a tener en cuenta todos estos atributos porque
hacen a la individualidad de los sujetos de derecho

Como lo que estudiaremos ms adelante: Asegurado, Tomador y Asegurador.

Mara Jos Argello

La capacidad como elemento general del contrato:

Habamos visto en la presente unidad que la capacidad es un atributo que tienen


todas las personas, por lo cual nos ocuparemos en desarrollar la misma.

26

En sentido amplio la capacidad es la aptitud de las personas para adquirir


derechos y contraer obligaciones.

Para poder definir capacidad debemos distinguirla en dos categoras, citaremos


al autor Freitas quien define con precisin estos conceptos jurdicos:

La capacidad de:

 Derecho: es el grado de aptitud para ser titular de derecho y


obligaciones. Para explicar esta definicin vamos a decir que es grado de
aptitud y no aptitud solo porque no existe la capacidad absoluta de
derecho, sino una capacidad plena o relativa, ese es su fundamento. Ej:
Las personas cuando cumplen los 18 aos, son adultos, lo cual gozan a
partir de esa edad la capacidad plena de derecho.

Hecho: es la aptitud o grado de aptitud de las personas de existencia


visible para ejercer por s los actos de la vida civil. Esta definicin a
diferencia de la capacidad de derecho, las personas pueden gozar
absolutamente o restringidamente esa capacidad de hecho. Por lo tanto
la capacidad de hecho no es un atributo de la persona porque pueden
faltar. En caso de las personas jurdicas no existe la capacidad de hecho
porque es propia de la persona fsica, del hombre como ser racional que
goza de voluntad, en la presencia de lo que Orgaz llama aptitud de
querer y de obra. En cambio las personas jurdicas actan a travs de sus
rganos, que son personas de existencia visible y cuyos actos se reputan
actos de la persona de existencia visible o ideal.

Se entiende que la capacidad de hecho es el medio de hacer efectiva la capacidad


de derecho.

La capacidad de derecho y la capacidad de hecho a pesar de ser diferentes,


poseen caracteres comunes:

Mara Jos Argello

1) El principio general de la capacidad: Todas las personas son capaces de


hecho y derecho en tanto la ley no establezca expresamente su
incapacidad, conforme con lo dispuestos en los arts. 52 y 53 C.C.

27

2) La excepcin de la incapacidad: constituye una limitacin de capacidad,


poseen un carcter excepcional y deben ser expresamente establecida por
ley y de interpretacin restrictiva.

3) Normas de orden pblico, son aquellas normativas que no pueden


disponer o modificar o renunciar las partes (art.19 y 21C.C.)

Lo invitamos apreciar la contraposicin y diferencias entre capacidad de hecho


y de derecho a partir de la definicin del autor brasilero Freitas en el cual se
inspir nuestro codificador D. Vlez Sarsfield

Capacidad de derecho Capacidad de hecho


Qu es?

grado de aptitud

aptitud o grado de
aptitud

para adquirir derechos


(o para ejercer actos que

para ejercer por si actos

Para qu?
permitan adquirirlos)

De quienes?

De las personas en
general: fsicas o jurdicas

Jurdicos vlidos.

De las personas fsicas.

Ahora vamos a desarrollar la contra cara de la capacidad, el concepto de


incapacidad con su distincin correlativa:

De derecho: existe cuando falta en la persona la aptitud para ser titular
de un derecho o de una obligacin; en este sentido, Buteler define a la
incapacidad de derecho como la prohibicin de la adquisicin de cierto
derecho o del ejercicio de cierto acto por s o por otra persona. La
incapacidad de derecho alcanza a todas las personas tanto fsicas como
jurdicas. Debemos destacar que no existe en nuestro sistema jurdico
personas con incapacidad absoluta de derecho porque sera negarle la
personalidad jurdica. Recuerden que sta es siempre relativa. Su

Mara Jos Argello

fundamento radica en la proteccin de un inters ajeno a la persona del


mismo incapaz, inters que afecta a la sociedad misma, llamado orden
pblico. La incapacidad de derecho no posee remedio legal. Los actos
prohibidos no pueden celebrarse vlidamente ni por el incapaz ni por
otra persona en su nombre. La celebracin de un acto jurdico en violacin
de normas de incapacidad de derecho toma al acto nulo (art.1038 y s.s.
C.C.)

28

En el Cdigo Civil argentino las incapacidades de derecho no se


encuentra sistematizado en una norma o ms normas, sino que, por el
contrario se hallan dispersas en diferentes normas.

Las prohibiciones legales, se establecen en abstracto en relacin a ciertas


categoras de personas, en razn a su investidura (EJ. El juez), su funcin
(Ej. Padres) su situacin (Ej. Confesor del causante) o su estado (Ej.
Esposo), del objeto de su creacin (Ej. Persona jurdica) y siempre con
prescindencia de la persona concreta en s misma. Citamos ms ejemplos:

Se prohbe a los padres adquirir los bienes de sus hijos que se encuentren
bajo

Patria Potestad (art.1361 inc.1 C.C.) Esta incapacidad se explica en atencin a

la correcta administracin de los bienes que se le ha encomendado.

Ej. Art.1361 inc.6 Se declara incapaz de derecho al juez en relacin a los

bienes en litigio en su propio juzgado, se est protegiendo un inters


superior que

afecta a la misma sociedad: la recta administracin de justicia, por lo que


est en

juego el orden pblico.

 De hecho existe cuando la persona de existencia visible carece para


ejercer por si misma los derechos que posee y otorgar por s actos jurdicos
vlidos. La ley civil declara incapaces de obrar aquellas personas que

Mara Jos Argello

29

carecen de voluntad o que poseyndola le falta madurez o se encuentra


impedida para expresarlas. En este sentido nos encontramos que son
incapaces de hecho, entre otros, las personas por nacer, los menores
adultos (menores de 14 aos), los sordomudos que no saben darse a
entender por escrito, los dementes declarados. El fundamento de la
incapacidad radica entonces, en la imposibilidad fsica o de obrar. A
travs de la declaracin de incapacidad el orden jurdico tiende a proteger
a la persona del incapaz que se encuentra en situacin de inferioridad en
las relaciones jurdicas por ausencia o falta de voluntad, de madurez o
posibilidad de manifestarse. Se suele decir entonces, que la incapacidad
de hecho se ordena a favor del incapaz, por lo que el inters protegido en
la incapacidad de hecho es siempre privado. A diferencia de la
incapacidad de derecho, sta cuenta con remedio legal a travs de la
representacin necesaria.

Ej. Cuando se prohbe la administracin de sus bienes a un menor de 15


aos, encargndosela a sus padres (art. 55 y 293 y correlativos C.C.)
(Patria Potestad) Se le est imponiendo una incapacidad de hecho, en
atencin a su persona que carece de una voluntad madura para
administrar correctamente los bienes que posee.

Mara Jos Argello

A pesar de la dicotoma, ambos tipos de incapacidad de hecho y de derecho

poseen algunos caracteres comunes:

30

1) Rgimen de excepcin: ambos rgimen constituyen una excepcin al


principio d general de capacidad de las personas ordenados por el art. 52
y 53 C.C. argentino. Este principio significa que son capaces de derecho
y capaces de hecho en tanto la ley no establezca su incapacidad.

2) Necesidad de texto legal expreso: este carcter de excepcin exigen, en


segundo lugar, que sea la misma ley la que establezca expresamente la
incapacidad de derecho o de hecho. No existen otras incapacidades que
aquellas establecidas en las normas.

3) Norma de interpretacin restrictiva: Sean las normas de incapacidad de


derecho o de hecho, deben interpretarse restrictivamente, por lo que en
ningn supuesto se aplicara la analoga. Adems, esta interpretacin trae
como consecuencia que en caso de duda, se estar siempre en favor de la
capacidad de la persona.

Lo invitamos nuevamente a que aprecien la contraposicin y diferencias entre


incapacidad de derecho e incapacidad de hecho:

Mara Jos Argello

31

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Civil - Pag. 92 Autora:


Miguel Angel Font Editorial Estudio Edicin 2012
Mara Jos Argello

32

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Civil - Pag. 120 Autora:


Miguel Angel Font Editorial Estudio Edicin 2012
Mara Jos Argello

33

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Civil - Pag. 126 Autora:


Miguel Angel Font Editorial Estudio Edicin 2012.
Mara Jos Argello

OBJETO DEL DERECHO:


Concepto:

34

Se entiende por objeto del


derecho
todo
aquello
externo al sujeto o a los
sujetos de la relacin
jurdica, como son las
cosas, los bienes, la
energa
y
fuerzas
naturales susceptibles
de apropiacin. En
nuestro ordenamiento
jurdico tambin puede
ser objeto de derecho
las
prestaciones;
aquellas conductas que un
sujeto de derecho debe hacer
o no hacer en virtud de lo
dispuesto por una o ms normas
jurdicas determinadas. Sin embargo es
necesario distinguir ese concepto, del concepto de objeto del derecho en cuanto
objeto de la prestacin misma. En este sentido objeto del derecho es todo aquello
susceptible de una relacin o proteccin jurdica.

De lo anterior podemos distinguir tres sentidos del trmino objeto del derecho:

Objeto del Derecho objetivo: Es la conducta humana que tiene relevancia

jurdica, es decir, se relaciona con el orden, la paz, justicia, seguridad, bien


comn. Esta conducta consiste en acciones u omisiones que concuerden
con la norma o la infrinjan. Ejemplos: El cumplimiento o incumplimiento
de las obligaciones, el ejercicio de derechos, actos y contratos, delitos y
cuasidelitos.

 Objeto de la Relacin Jurdica: Es la materia sobre la cual versa dicha

relacin. Esta materia es siempre una prestacin, o sea, es una obligacin


consistente en un hecho o una abstencin debidos por el sujeto pasivo en
favor del sujeto activo de la relacin jurdica, al que compete el derecho
correspondiente.. Ejemplos: El derecho de alimentos entre parientes.

Mara Jos Argello

El objeto de los Derechos y obligaciones que surgen de la relacin jurdica:

el objeto de la relacin es la materia sobre la cual recaen y se encuentra


constituido por los bienes. Ejemplos: En un contrato de arrendamiento de
un

inmueble,

ambas

partes

tienen

derechos

obligaciones

conjuntamente, se obliga al arrendador a entregar el inmueble al

35

arrendatario pagando ste una renta o canon y se le obliga a cuidar el


inmueble y al pago de la renta establecida previamente. Es importante
adems destacar la diferencia que hay entre cosas y bienes. El
derecho solo considera a las cosas como objetos jurdicos cuando
producen una utilidad al hombre y son susceptibles de apropiacin, es
decir, los bienes. Todos los bienes son cosas, pero no todas las cosas son
bienes.

CONCEPTO DE COSAS
2311: Se llaman cosas en este cdigo, los objetos materiales susceptibles de
tener un valor.

Las disposiciones referentes a las cosas son aplicables a la energa y a las


fuerzas naturales susceptibles de apropiacin".

CONCEPTO DE BIENES
Art. 2312 c. Civil: Los objetos inmateriales susceptibles de valor, e igualmente
las cosas, se llaman bienes. El conjunto de bienes de una persona constituye
su patrimonio.

La palabra Bien tiene 2 acepciones

a)
una amplia: Donde bien es igual a cosas (2311) ms objetos inmateriales
susceptibles de valor (que son los derechos).

b)
una restringida: Bienes igual a objetos inmateriales susceptibles de tener
valor (es decir derechos patrimoniales).

La parte final del 2312 expresa que en su acepcin amplia: que el conjunto de
Bienes constituye el patrimonio de una persona.

Mara Jos Argello

CLASIFICACIN DE LAS COSAS DE ACUERDO A DISTINTOS CRITERIOS


Segn la vinculacin con el patrimonio

Dentro del Patrimonio: Cuando recae sobre ellas un derecho de propiedad.-

36

Fuera del Patrimonio: Res nulius, cosas sin dueo.

Segn su utilizacin o disposicin

 Dentro del Comercio: Aquellos que son susceptibles de ser objeto de

relaciones jurdicas privadas (art. 2336 C.C.).-

Fuera del Comercio: Aquellas que no pueden ser objeto de relaciones


jurdicas privadas. Ej. Bienes del estado, requieren un acto o autorizacin
gubernamental. (art. 2338 C.C.)

Segn su naturaleza

Inmuebles o Muebles: Segn puedan o no ser trasladadas de un lugar a otro o


no.-

Pueden serlo por su naturaleza por accesin o su carcter representativo (art.


2313 C.C.)

Inmuebles por naturaleza: Las cosas que se encuentran inmovilizadas por s


mismas, el suelo, todo lo incorporado al mismo de manera orgnica, y debajo de
ste sin haber mediado hecho del hombre (art. 2314 C.C.)

Inmuebles por accesin: Los muebles que se encuentran inmovilizados por su


adhesin fsica al suelo de manera perpetua (art. 2315 2316 C.C.). Ej. Las rejas
de una vivienda.

Inmuebles por carcter representativo: Instrumentos pblicos donde consta la


adquisicin de derechos reales sobre bienes inmuebles - excepto hipoteca y
anticresis (Art. 2317)

Mara Jos Argello

Muebles: Son aquellos que pueden ser trasladados por s mismos o por una
fuerza externa. Excepto los accesorios de un inmueble que por tal adquieren el
carcter de inmuebles por accesin.(art. 2318 2319 C.C.)

37

Fungibles y No Fungibles: Segn sean sustituibles o no. Son fungibles.- (Art.


2324)

Consumibles y No consumibles: Segn se extinguen o pierdan su existencia con


el primer

Uso que se haga de aquellas (art. 2325 C.C.)

Divisibles o Indivisibles: Segn puedan o no ser fraccionadas formando


otros tantos menores pero completos entre s. (Art. 2326)

Frutos y Productos: Segn sean o no derivados de otras cosas. (Art. 2330)

 Frutos: Son cosas que provienen de otras pero que peridicamente se

reproducen Ej. Las manzanas de un rbol, cras de un animal. Etc.

 Productos: Son derivados de otras cosas que, al ser extradas no tienen

cualidad reproductiva

Segn la conexin entre s:

Simples o Compuestas
Principales o Accesorias (Art. 2328)

Bienes de estado (art. 2340 y 2342 C.C.)

Los que a su vez pueden ser:


Pblicos
Privados

Mara Jos Argello

 Bienes Municipales (art. 2344 C.C.)


Bienes de la Iglesia (art. 2345 C.C.)
Bienes Particulares (art. 2347 C.C.)

38

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Civil - Pag. 156 y 157


Autora: Miguel Angel Font Editorial Estudio Edicin 2012.

Mara Jos Argello

Concepto de patrimonio:

El patrimonio es el conjunto de bienes de una persona el cual est integrado por


su activo y pasivo.

39

En el concepto de bienes quedan comprendidas: las cosas y los derechos


susceptibles de tener un valor econmico (Derechos patrimoniales: reales,
personales e intelectuales)

Los derechos extrapatrimoniales (tal el caso de los derechos personalsimos y de


los derechos de familia) quedan excluidos del concepto de patrimonio, por no ser
susceptibles de apreciacin econmica.

As lo afirma la nota del 2312: Cd. Civ. El patrimonio de una persona es la


universalidadjurdica de sus derechos reales y de sus derechos personales,
bajo la relacin de un valor pecuniario, es decir como bienes.

El patrimonio estara compuesto por: Cosas y derechos: pero Mariani de Vidal


considera que no son cosas las que integran el patrimonio sino los derechos sobre
ellas.

Composicin:

El patrimonio est compuesto por un activo y por un pasivo.

El activo: est formado por todos los bienes de una persona, es decir por todas
las cosas y los derechos que posea y que sea susceptibles de tener un valor
econmico.

El pasivo: est formado por las deudas y obligaciones que haya contrado a la
personas.

Doctrinariamente se ha discutido acerca de si las deudas integran el patrimonio.


Mientras algunos juristas ( Salvat, Lafaille, Spota, Yungano) sostienen que las
deudas integran el patrimonio, otros tal el caso de Borda consideran que esta
posicin es inadmisible y que el patrimonio es el conjunto de bienes de una
persona y que las deudas no forman parte de l, sino que simplemente lo gravan.

Mara Jos Argello

Naturaleza jurdica

Nuestro Cdigo sigui la opinin de los juristas franceses de Aubry y Rau y


consideran al patrimonio un atributo de la personalidad y una universalidad
jurdica.

40

Doctrina Clsica

Aubry y Rau, tomando en cuenta la relacin existente entre el patrimonio y la


persona, afirmaba que:
1) Todas las personas necesariamente tienen un patrimonio (carcter
necesario) aunque actualmente no posean ningn bien;
2) Todas las personas tienen un patrimonio, pero no ms de uno (carcter

nico). Esta conclusin tiene varias excepciones y dio lugar a crticas.


Doctrina Alemana

Critic a la doctrina clsica, pues haba personas que no posean ningn bien (ej.:
sacerdotes con votos de pobreza) y tambin casos en que una persona tena ms
de un patrimonio (ej.: caso de beneficio de inventario; caso de separacin de
patrimonio, etc.)

La doctrina alemana considera al patrimonio como un conjunto de bienes


afectado a un fin determinado Deja de lado la relacin entre patrimonio y
persona, para tomar en cuenta, los fines que se intentan lograr con dichos bienes.
Sostiene que aparte el patrimonio general (constituido por todos los bienes de la
persona y destinado a cualquier fin) existen patrimonios especiales (constituidos
por una parte de los bienes de la persona, y destinados a lograr un fin
determinado).

Caracteres

En nuestro Cdigo, el patrimonio tiene los siguientes caracteres:


1) Es una universalidad jurdica porque todos los bienes constituyen cosas,
derechos y obligaciones, forman una masa abstracta, diferente e
independiente de sus componentes: a veces se adquieren nuevos bienes,
otras se pierden los que se tienen; pero el patrimonio como siempre es el
mismo. Y la universalidad es jurdica, porque es la misma ley la que le da
al patrimonio el carcter de universalidad.
2) Es necesario: toda persona, necesariamente, debe tener un patrimonio.

Mara Jos Argello

3) Es inalienable: como unidad abstracta esta fuera del comercio.


4) Es nico: dado que las personas pueden tener un solo patrimonio en

general.

41

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Civil - Pag. 133 Autora:


Miguel Angel Font Editorial Estudio Edicin 2012
Mara Jos Argello

DIFERENCIA ENTRE HECHO, HECHO JURDICO Y


ACTO JURDICO

42

Mara Jos Argello

HECHO:
Es cualquier acontecimiento que ocurra sea o no producido por el hombre.
Algunos hechos no influyen en el campo jurdico y a ellos se los denomina
Simple Hechos.-

43

HECHO JURDICO
Son todos los acontecimientos susceptibles de producir la adquisicin,
modificacin, extincin de los derechos u obligaciones. Esta definicin
brindada por el art. 896 de nuestro Cdigo Civil, se traduce que los hechos
jurdicos son la causa generadora, eficiente, productora que genera una
consecuencia condicionante que son los efectos jurdicos, reflejados en derechos
u obligaciones.

Dentro de los hechos jurdicos podemos expresar que hay dos tipos de hechos:

Naturales: Aquellos en lo que no interviene para nada la conducta humana. Ej.


Nacimiento con vida, es la causa eficiente que produce, que el ser humano
adquiera automticamente con carcter definitivo e irrevocable la personalidad
jurdica. Este ejemplo citado es un hecho que vincula directa o inmediatamente
con la persona misma, ms no olvidemos que hay otros hechos naturales o
externos que tambin gravitan en el mundo de las relaciones jurdicas. Ej.: El
granizo cado en una cosecha de soja que est asegurada, que es destruida por
este fenmeno natural, produce el siguiente efecto jurdico: El dueo de la
cosecha prdida se convierte en acreedor por el importe del seguro.

Adems de este tipo de hecho, tenemos a los hechos humanos que pueden ser:

1. Voluntarios: Estos se caracterizan por ser ejecutados con discernimiento,

intencin

y libertad

(art.897C.C.).

Dentro de estos hechos surgen

la

clasificacin de actos lcitos e ilcitos (art. 898 C.C.) de los cuales nos ocuparemos
su desarrollo ms adelante.

2. Involuntarios: Estos contrario sensu a los anteriores, se ejecutan sin

discernimiento, intencin y libertad. (art. 900 C.C.)

Mara Jos Argello

ACTOS LCITOS:
Son las acciones voluntarias no prohibidas por la ley, de que pueden resultar
alguna adquisicin, modificacin o extincin de derechos u obligaciones.

44

Dentro de los actos voluntarios lcitos, cabe una subdivisin:

1. El Simple Acto: Caracterizado en el art. 899 C.C. y su nota. Cuando los

actos lcitos no tuvieran por fin inmediato alguna adquisicin,


modificacin o extincin de derechos, solo producirn ese efecto en los
casos que fueran expresamente declarados Esto quiere decir que la
voluntad no va dirigida a producir efecto jurdico alguno, y si del acto se
sigue algn efecto, ese efecto se produce por simple imperio de la ley. La
nota del art. 899 C.C. ilustra la nota de la Gestin de Negocios, el caso de
aquel que se hace cargo. Ej. De la propiedad

ajena que

requiere

indispensablemente reparaciones urgentes en su interior, el dueo est


ausente, de viaje y no ha dejado la instruccin alguna y el vecino
comedido se convierte un gestor de negocios. Interviene por motu propio
en la cosa ajena y se hace cargo de aquellas reparaciones impostergables
y de esa manera nace una relacin jurdica. Todo lo que hizo el gestor en
provecho de la propiedad ajena deber ser reembolsado del mismo modo,
el gestor compromete su diligencia o la que acostumbra en poner en sus
propios negocios, ha nacido pues una relacin jurdica sin que de
antemano haya estado la voluntad orientada a crearla, a generarla.

2. El Acto jurdico, al que la doctrina lo llama universalmente negocio

jurdico caracterizado en el art. 944 C.C. Todo acto voluntario lcito que
tiene por fin inmediato establecer entre las personas relaciones jurdicas,
crear,

modificar,

transferir,

conservar

aniquilar

derechos

obligaciones.

Ej. La contratacin de un seguro para el vehculo; el contrato de compraventa; el testamento.

Acto ilcito en materia civil y en materia penal

Lo invitamos a partir de este apunte a que puedan apreciar y diferenciar el


concepto de delito en materia civil y en materia penal, nuestro ordenamiento

Mara Jos Argello

45

jurdico argentino se caracteriza por estar dentro del marco del Derecho
Continental, el mismo proviene del Derecho Romano-Germnico, caracterizado
por ser un derecho estrictamente positivo, basado en las normas descriptas a
travs de la ley que es creada por autoridad competente como el Poder
Legislativo en sus distintas esferas, Nacional a travs del Congreso de la Nacin,
Provincial a travs de la legislatura y Municipal a travs de sus Concejo
Deliberante, tal como corresponde a un Estado Federal como el nuestro.

A diferencia del Derecho Anglosajn, que es un derecho consuetudinario,


conformado por las costumbres y los fallos de los jueces.

Dada esta introduccin nos ocuparemos en desarrollar el concepto de acto

Ilcito para ambas materias.

El acto ilcito es un acto voluntario (con discernimiento, intencin, libertad y


manifestado) ejecutado bajo dos modalidades en materia civil:

xSe configura delito Cuando el acto ilcito es ejecutado a sabiendas y con


intencin de daar la persona o los derechos de otro (art. 1072 C.C.). EJ.
Reticencia dolosa (L.S). esto sucede cuando el asegurado quiere sacar un
provecho econmico en perjuicio del Asegurador para obtener una
ventaja patrimonial, infringiendo el principio indemnizatorio y
generando un enriquecimiento sin causa.

x Se produce cuasi-delito Cuando el sujeto ejecuta un hecho que por su


culpa o negligencia ocasiona un dao a otro, est obligado a la reparacin
del perjuicio (art.1109 C.C.). Ej. Un accidente de trnsito, deber
responder por el dao causado.

En ambos casos la fuente del ilcito es el dao.

En materia penal, el acto ilcito, a diferencia del fuero civil, no se clasifica en


delito y cuasidelito, sino que consiste en una conducta descripta por el Cdigo
Penal, con su nica denominacin que es el trmino delito, para comprender
el mismo, tenemos que saber que pueden consistir en una accin u omisin del
sujeto que lesiona un bien jurdico. (ej.: la vida, la integridad fsica, la propiedad,
etc.). Es necesario saber que tiene dos principios que rigen al mismo, el Principio
de Legalidad, legislado por nuestra carta magna en su art. 18 C.N., el cual

Mara Jos Argello

determina, que nadie puede ser juzgado y penado, sin una ley previa creada
para su efecto y por otro lado el Principio de Reserva, regulado en el art. 19 C.N.
el cual consiste en un catlogo de delitos y penas, si la persona ejecuta un hecho
que no est dentro de este catlogo para el Derecho Penal no es delito.

46

Sus caracteres esenciales son:

Antijurdico: Hecho contrario al derecho.


Tpico: Describe una conducta determinada que puede ser una accin u
omisin que lesiona un bien jurdico.

Culpable: El sujeto obr con dolo o con culpa (imprudencia, negligencia


e impericia en el arte. De acuerdo a este comportamiento y a las pruebas
que se recauden, ser una pena ms gravosa o leve, el juez analizar las
circunstancias concretas del caso.

Punible: de acuerdo a su accionar hay una pena preestablecida para que


se aplique si se configura el delito, la misma no slo reprocha la conducta
del sujeto culpable, sino que debe servir como leccin de aprendizaje para
que el reo no vuelva a cometer la misma y as una vez cumplida puede
reinsertarse en la sociedad.

Citamos diversos ejemplos:

Delito que lesiona el bien jurdico vida:

Art. 79 C.P. Se aplicar reclusin o prisin de ocho a veinticinco aos, al que


matare a otro siempre que en este cdigo no se estableciere otra pena.

Delito que lesiona el bien jurdico integridad psico-fsica:

Art. 94. - Se impondr prisin de un mes a tres aos o multa de mil a quince
mil pesos e inhabilitacin especial por uno a cuatro aos, el que por
imprudencia o negligencia, por impericia en su arte o profesin, o por
inobservancia de los reglamentos o deberes a su cargo, causare a otro un
dao en el cuerpo o en la salud.

Mara Jos Argello

Si las lesiones fueran de las descritas en los artculos 90 91 y


concurriera alguna de las circunstancias previstas en el segundo
prrafo del artculo 84, el mnimo de la pena prevista en el primer
prrafo, ser de seis meses o multa de tres mil pesos e inhabilitacin
especial por dieciocho meses.

47

Delito que lesiona el bien jurdico de la propiedad:

ARTICULO 162. - Ser reprimido con prisin de un mes a dos aos, el que se
apoderare ilegtimamente de una cosa mueble, total o parcialmente ajena.-

Notamos que las penas tienen su naturaleza radicalmente distinta ya que en los
delitos civiles siempre la consecuencia ser la indemnizacin de perjuicios en
cambio en el delito penal podramos determinar como regla general la privacin
de libertad. En cuanto a la reparacin, en la responsabilidad civil se fija en
relacin a la extensin del dao y la mayor o menor culpabilidad del sujeto y en
la responsabilidad penal va estrictamente relacionada a la gravedad del ilcito y
su mayor o menor peligrosidad del sujeto. Como fin se busca en la
responsabilidad civil resarcir el dao que se ha producido a la vctima del delito
y en lo penal se busca castigar al delincuente por la contravencin al
ordenamiento jurdico.

Como punto final, el fundamento de la responsabilidad en los ilcitos penales


nace por parte del Estado y la persecucin del infractor de la norma jurdica
corresponde a ste, dejando de lado a la vctima, en contraposicin de lo que
sucede en el ilcito civil ya que la persecucin del ilcito corresponde a la vctima
o particular que ha sufrido por el ilcito civil.

Pruebas de los actos jurdicos

Puede definirse a la prueba como la demostracin legal de la veracidad de un


hecho; evidentemente que no setrata de cualquier forma de demostracin; ella
debe hacerse conforme a la ley. Por la misma razn se regulan los medios de
pruebas admitidos en la legislacin.

Carga de la prueba

Siempre fue objeto de anlisis y estudios muy profundos la carga de la prueba.


Los romanos designaban a este problema como el onus probando, aunque

Mara Jos Argello

resulta obviamente en nuestros das insuficientes para explicar la complejidad


del problema.

48

En efecto, el principio es: Actoris incumbit onus probando; actore non


probando reus absolvitur. Esto nos seala que aquel que afirma algo, debe
probar; es decir que al actor incumbe la carga de la prueba; al demandado le
basta con negar los cargos, y no demostrando lo afirmado por el actor, el Juez
debe desestimar la pretensin del mismo.

En el Derecho actual, aquel que tiene una obligacin legal que cumplir, es quien
debe demostrar el cumplimiento de la misma; este principio se conoce como la
inversin de la carga de la prueba. Ejemplo: El mdico que le interponen una
demanda por mala praxis, debe demostrar al juez que tom todos los recaudos
necesarios para que el resultado de la operacin sea ptima.

Los medios de pruebas enumerados en el artculo 1190 son los siguientes:

Instrumentos pblicos: Son los mencionados en el Art. 979 C.C.


Prueba su autenticidad per se ya que la ley presume que tanto el
documento

Como su contenido son autnticos. El instrumento pblico hace plena fe


hasta se pruebe su falsedad por medio de querella.

 Instrumentos privados que son de los particulares no requieren de


formalidades rigiendo el principio de libertad de formas pero con la
exigencia de la firma de las partes y el doble ejemplar. Los instrumentos
privados deben ser probados (debe ser reconocida la firma por la otra
parte) a diferencia de los pblicos que hacen plena fe por s mismos. Pero
para que sea vlido contra terceros debe tener fecha cierta que se adquiera
segn el art. 1035 C.C. Respecto de los instrumentos privados no firmados
como los tckets o los registros informticos se consideran medios de
prueba importante y principio de prueba de existencia de un contrato.

 Confesin de partes: La confesin es la declaracin de la parte


reconociendo la verdad de un hecho personal que produce efectos
desfavorables para ellas y favorables para la otra. Es la declaracin de una
persona contra s misma (a confesin de parte relevo de prueba). La
confesin puede ser:

Mara Jos Argello

hJudicial: cuando se presenta dentro del proceso. Es la absolucin de


posiciones del proceso civil.)

h Extrajudicial: Cuando se presta fuera de un proceso, no se hace


ante juez.

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hJuramento Judicial: Es la manifestacin que hace una persona bajo


juramente de decir verdad y generalmente est referida a montos
e importes. Actualmente carece de aplicacin salvo en casos de
tutela o curatela.

h Presunciones legales o judiciales: Las presunciones son las


consecuencias que la ley o el juezdeducen de un hecho conocido
para afirmar un hecho desconocido. Pueden ser de dos clases:

a) Legales: son establecidas por la ley y se dividen en dos:

9Iure et de iure: no admiten prueba en contrario.


9 Iuris Tantum: admite prueba en contrario a cargo
de quien

9pretenda destruirla.
b) Judiciales: son las que el juez establece por examen de los
indicios segn su criterio. Para evitar la discrecionalidad
judicial la ley exige que para tener fuerza probatoria las
presunciones judiciales deben fundarse en hechos reales y
probados y adems ser varias, graves, precisas y
concordantes.

c) Testigos: un testigo es un tercero extrao al juicio que


declara acerca de los hechos percibidos por sus sentidos
que tengan relevancia a efectos de la prueba en la causa en
cuestin. El Art. 1193 CC limita este medio de prueba, los
contratos no pueden ser probados por testigos salvo que
una ley modifique el monto del artculo. Pero hay
excepciones como en el Art. 1191 CC que si lo acepta.

Mara Jos Argello

d) Otros medios de prueba de los contratos se observan en el


Cdigo de Comercio en su Art. 208:

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e) Instrumentos pblicos, notas de los corredores y


certificaciones de sus libros, por documentos privados
firmados por los contratantes o algn testigo a su ruego o a
su nombre, por correspondencia epistolar y telegrfica, por
libros de los comerciantes y las facturas aceptadas, por
confesin de partes, juramento y

f) testigos.

g) El cdigo procesal por su parte tambin admite medios de


prueba como pericas, inspecciones oculares, informes, etc.

h) Admisibilidad de la prueba: a los contratos no formales se


los puede probar por cualquier medio. A los contratos
formales se les aplica un principio general que es que slo
se prueban presentando el instrumento indicado en la ley.
Ej. escritura pblica en compraventa de inmueble. Como
sabemos el contrato formal puede ser 'ad solemnitatem' es
decir no pueden ser probados sino no es por el medio
indicado y 'ad probationem' que tienen validez como
medio de prueba en juicio. Salvo la excepcin prevista en el
Art. 1191 CC donde se pueden probar por cualquier medio
los 'ad probationem' en estos casos:

i) Cuando haya habido imposibilidad de obtener la prueba


designada por la ley. Ej. depsito necesario por inundacin
o incendio. Prdida de documento por robo o hurto.

j) Cuando exista principio de prueba por escrito dado por


cualquier documento que emane del adversario como un
borrador, una carta, reconocimiento de deuda, testamento,
art. 11 Ley 17418, etc.

k) Cuando mediare vicio de error, dolo, violencia, fraude,


simulacin o falsedad de los instrumentos donde constare.
Es lgico porque generalmente se resguardan bien estos
comprobantes si existieren.

Mara Jos Argello

l) Cuando una parte recibi una prestacin y se negare a


cumplir con el contrato. Cuando existe el principio de
ejecucin del contrato.

51

m) Instrumento Privado que modifica un instrumento pblico:


Un instrumento privado puede modificar uno pblico o
dejarlo sin efecto pero sus efectos slo son inter partes y no
contra terceros (Art. 1194).

VICIOS DE LA VOLUNTAD Y DE LA BUENA FE EN LOS ACTOS JURDICOS

Mara Jos Argello

Vicios de la voluntad:

52

Para comprender los vicios de la voluntad, es necesario saber el concepto


jurdico de voluntad humana, tal como lo define el Dr. Jos A. Buteler Cceres
citando a un profesor que honr la ctedra de Derecho de la U.N.C. La voluntad
sana y manifestada que genera, modifica, transforma o extingue el derecho.

Tambin podemos decir que la voluntad sana y manifestada genera, modifica,


transforma o extingue relaciones jurdicas que pueden consistir las mismas en
derechos u obligaciones

Para comprender las presentes frases, es necesario saber que la voluntad est
conformada por un elemento moral o elemento interno y otro elemento material
o externo.

El elemento moral, est integrado por la trinidad como lo dio conocer el autor
brasilero Freitas: discernimiento, intencin y libertad, los cuales deben estar
presente de manera concurrente, si falta algunos de estos componentes,
estaremos frente a un vicio de la voluntad el cual puede ser el error, dolo y la
violencia.

Vamos a desarrollar cada uno de estos tres componentes para que puedan
comprender por cual vicio puede ser afectado:

Discernimiento: Freitas lo denomina como La aptitud general de conocer. Esa


aptitud nos permite tener conciencia cabal de nuestras propias acciones, de su
conveniencia o inconveniencia, de su bondad o maldad, de su licitud o ilicitud,
esa aptitud es lo que se llama discernimiento.

Nuestro ordenamiento jurdico adopta el criterio abstracto, personas con


discernimiento y personas sin discernimiento y para esto toma como base a la
edad

De este modo, el art. 921 del Cdigo Civil, nos dicen que poseen discernimiento
para los actos lcitos, los menores de edad que hubieran cumplido los 14 aos.
En cambio, respecto de los actos ilcitos, la edad de discernimiento comienza a
los 10 aos. Esta explicacin est dada porque una cosa es juzgar de la bondad o

Mara Jos Argello

licitud de nuestras propias acciones, donde ya desde temprana edad asoma ese
sentido muy especial de la conciencia moral, estimulada por la educacin y otra
cosa es juzgar de la conveniencia o inconveniencia de nuestras acciones respecto
de nuestros propios intereses, para eso se requiere ms madurez.

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El discernimiento est ligado a la salud mental, esta facultad general de conocer,


esa luz de inteligencia que siempre ilumina la voluntad, se da de modo pleno en
una personal mentalmente sana, y falta en toda persona clnicamente insana,
declarada judicialmente.

Citando nuevamente el art. 921 CC, nos dice Y los practicados por los que por
cualquier accidente, estn sin uso de la razn Ejemplos: Embotamiento
alcohlico, influjo de estupefacientes o drogas que impiden el uso de la razn,
estas causales son citadas como exclusin de cobertura de las condiciones
generales de pliza.

La intencin: Es el discernimiento aplicado al acto de que se trata a diferencia


del discernimiento que es discernir en potencia. Esto significa que el
discernimiento es la comprensin de acto y la intencin es querer realizar ese
acto, como dira el Dr. Jos A. Buteler Cceres la intencin Es el propsito
determinante de la accin vale decir la conciencia plena y cabal del acto de que
se trata, el conocimiento concreto del estado de las cosas.

Citando nuevamente al Dr. Jos A. Buteler Cceres: La libertad se la puede ver


bajo dos modalidades libertad moral o libre albedro y libertad fsica.

La libertad moral es la espontaneidad en la determinacin adoptada por la


persona, sin que influjo extrao pueda torcerla o desvirtala.

La libertad fsica es el poder material de hacer lo que de antemano hemos


resuelto hacer o abstenernos de hacer.

Hay casos en que se da la privacin lcita de la libertad. Nos dice al respecto el


art. 910 C.C.: Nadie puede obligar a otro a hacer alguna cosa, o restringir su
libertad, sin haberse constituido un derecho especial al efecto.

La privacin ilegtima existe cuando concurren los vicios de temor (reverencial),


miedo, intimidacin (Peligro grave e inminente a su persona o a terceros),
coaccin moral, la que priva la libertad moral y la coloca a la persona en el
dilema de hacer lo que no quiere hacer.

Mara Jos Argello

Por ltimo la libertad fsica es violentada por la fuerza fsica irresistible, como
dira el Dr. Jos A. Cceres Buteler el acto no solo es involuntario sino que es
anti-voluntario, porque el sujeto se ha convertido en un mero instrumento
pasivo de la voluntad y designio de otro.

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El elemento externo est dado por como se manifiesta esta voluntad:

9 Manifestacin expresa o positiva (art. 917 C.C.). Ejemplo: Cuando el


asegurado realiza la denuncia del siniestro en su aseguradora.

9Manifestacin tcita (art 918 C.C.) Ejemplo: Cuando el socio no manifiesta


en un plazo de 30 das que la pliza presenta error, la Aseguradora toma
el consentimiento del asegurado como correcto la emisin de la misma.

9Manifestacin por el silencio (art. 919 C.C.) El silencio no se considera


como manifestacin de la voluntad, sino en los casos que haya una
obligacin de explicarse por la ley.

9 Manifestacin inducida de una presuncin de la ley (art. 920 C.C.).


Ejemplo: Remisin de deuda (art. 877 C.C.)

Error.

Como regla general se lo define como un pensamiento, idea u opinin contraria


a la verdad. Puede ser accidental o indiferente, culpable o inculpable. Este vicio
siempre recae sobre el elemento interno de la voluntad que es la intencin.

Clases de error:

 Error de derecho: Es el que recae sobre la legislacin del acto que se


realiza. Ej.: El asegurado no realiza la denuncia en el trmino de 3 das
alegando que desconoca ese plazo para declarar el siniestro. Este tipo de
error es inexcusable, se fundamenta en que las leyes son obligatorias y se
presumen conocidas por todos.

Este principio brinda seguridad jurdica, pues en caso contrario cualquier


persona podra violar la ley y luego evitar su responsabilidad civil o penal, con
slo alegar que cometi el hecho porque ignoraba la ley.

Mara Jos Argello

Error de hecho: Recae sobre las circunstancias de hecho del acto, como
ser: sobre la naturaleza del acto, sobre un objeto, etc.

55

Es accidental o indiferente cuando no ejerce influencia alguna sobre la


suerte del acto. Ejemplo: Error sobre el valor de una cosa: compro una
cosa como barata cuando en realidad es cara.

Error esencial: Recae sobre elementos esenciales, fundamentales del acto


y en consecuencia, causa la nulidad del acto

1. Es culpable cuando se produce con la debida diligencia, siendo su fuente


la culpa, la imprudencia y la negligencia. Este error es inexcusable. Ej.:
circular por una va en contramano creyendo que estoy realizando una
conduccin correcta. sta es una exclusin de cobertura de las
condiciones generales de pliza.

2. Ser inculpable en cambio, cuando se ha incurrido en el no obstante


haberse puesto en accin la normal diligencia requerida por la naturaleza
de los hechos. Este tipo de error es excusable. Ej.: Juan compra su unidad
en una concesionaria a travs de un crdito prendario y le ofrecen el
seguro: Terceros completo, lo cual su persona est convencida que al
momento de un accidente le va cubrir los daos parciales a consecuencia
de la colisin. Esto es un claro error de consentimiento Juan contrato
creyendo que era un determinado producto.

Conclusin: Para que el error de lugar a la nulidad debe ser esencial y excusable.

Violencia:

Es la coercin grave, irresistible e injusta ejercida sobre una persona contra su


voluntad para que realice un acto jurdico. Podemos compartir la definicin de
Salvat: La violencia es toda coercin ejercida sobre una persona para obligarla a
ejecutar un acto que no quera realizar. Hay dos clases de violencia:

1. La fsica o de fuerza, cuando se hace bajo presin fsica irresistible. Afecta


la libertad ambulatoria Ejemplo: Maltrato fsico que no se puede repeler,
privacin de la libertad.

Mara Jos Argello

2. La violencia moral o intimidacin de la surge una amenaza de sufrimiento


futuro. Ejemplo: Cuando uno de los agentes se inspire por injustas
amenazas, un temor fundado en sufrir un mal inminente y grave en su
persona o sobre terceros.

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Dolo:

Segn el artculo 931 del Cdigo Civil, se considera accin dolosa para conseguir
la ejecucin de un acto a toda asercin de lo que es falso o simulacin de lo
verdadero, cualquier artificio, astucia o maquinacin que se emplee con ese fin.
Esto es actuar mediante maniobras engaosas con intencin manifiesta y
propsito deliberado de perjudicar a otros.

Para que esta accin se considere nula, es preciso que se den las siguientes
circunstancias:

- que haya sido grave;

- que haya sido causa determinante de la accin;

- que haya ocasionado un dao importante y

- que no haya habido dolo por ambas partes.

VICIOS DE LA BUENA FE
SIMULACIN

La simulacin, es un vicio exclusivo de los actos jurdicos, y su caracterstica es


la de afectar la buena fe de terceros. En trminos generales, simular es ocultar
la verdad.

Ejemplo de simulacin: Pedro tiene muchos acreedores y para que estos no le


ejecuten los bienes, simula que se los vende a Martn.

Mara Jos Argello

Para analizar el concepto de simulacin, nos vamos a remitir al art. 955 C.C., el
cual nos da una definicin general, de carcter descriptivo, la misma tiene lugar
cuando se da esta serie de requisitos

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1. Cuando se encubre el carcter de acto jurdico de un acto bajo la apariencia de otro.


Ejemplo: Se encubre un contrato de donacin, simulando que es un venta

2. Cuando el contrato no contiene clusulas que no son sinceras (ej.: Clusulas en


que el precio es superior al verdadero precio de venta);

3. O fechas que no son verdaderas (ej.: En el mercado asegurado muchas veces


los asegurados declaran fechas posteriores del siniestro, dado que en la
fecha real que ocurri el accidente no tena cobertura contable)

4. O cuando por l se constituyen o transmiten derecho a personas interpuestas, que


no son aquellas para quienes en realidad se constituyen o transmiten (ej: Quiero
donar mis bienes a Luis, pero como no quiero que nadie se entere, simulo
donarlos a Anbal, quien por un contradocumento, se obliga a
transmitirlos a Luis).

Clases de simulacin:

Absoluta: Cuando se celebra un acto que nada tiene de real (art.956, 1parte). Ej.:
La Constructora OPUS S.R.L tiene personas en calidad de monotributistas bajo
el contrato de locacin de obras cuando en realidad son empleados en relacin
de dependencia.

Relativa: Cuando se emplea para dar a un acto jurdico una apariencia que oculta
su verdadero carcter (Lucas siendo PAS, decide realizar un cambio en su vida
y se va vivir al exterior, previamente le dona la cartera de clientes a su intimo
amigo, pero simula vendrsela)

Lcita: Cuando la simulacin no es reprobada por la ley, a nadie perjudica ni


tiene un fin ilcito. (Conf. art. 957 C.C.)

Ilcita: Cuando la simulacin es reprobada por la ley, perjudica a terceros o tiene


un fin (ej: es decir, cuando se hace para violar las leyes, esto se ve reflejado las
personas que realizan una evasin al Afip, fingiendo las declaraciones juradas).

Mara Jos Argello

FRAUDE

Es el celebrado de mala fe por un deudor insolvente, o por caer en ese estado,


para privar a sus acreedores de la garanta sobre la cual pueden hacer efectivos
sus crditos

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Los elementos del fraude son:

xEventus damni
xConcilius fraudi
Este concepto est ligado al art. 1072 C.C. que dice El acto ilcito ejecutado a
sabiendas y con intencin de daar la persona o los derechos de otro, se llama
en este Cdigo delito.

El fraude es un acto contrario a derecho, es un acto ilcito, se conoce con el


nombre de fraude pauliano, concurren estos tres elementos:

Es un acto ilcito, contrario a derecho

Participa el dolo, la mala fe, respecto del deudor;

Del fraude pauliano se sigue un perjuicio a los acreedores.

Existe un remedio para este tipo de actos ilcito es lo que se conoce como accin
revocatoria o accin pauliana, es el medio por el cual hace revocar los actos
fraudulentos.

Ella est contemplada en el art. 961 C.C. Todo acreedor quirografario puede
demandar la revocacin de los actos celebrados por el deudor en perjuicio o en
fraude de sus derechos.

LESIN SUBJETIVA

Mara Jos Argello

Esta causa de nulidad fue incorporada por la ley 17.711 en el art. 954 C.C. La
lesin consiste en que una de las partes, explotando la necesidad, ligereza o
inexperiencia de la otra, obtuviera por medio de ello, una ventaja patrimonial
desproporcionada y sin justificacin.

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Requisitos fundamentales:

La desproporcin (elemento objetivo): debe existir una ventaja patrimonial


desproporcionada, en provecho de una de las partes.

La explotacin (elemento subjetivo): debe existir un estado de necesidad,


ligereza o inexperiencia de la parte que sufre el perjuicio. Quien alegue haber
sido vctima del vicio de lesin, deber probar que obr en tal estado y que en la
otra parte aprovech en favor propio, esa necesidad, ligereza o inexpericiencia.
Sin embargo, dicha prueba no se requiere cuando la desproporcin fuese notable.

Efectos del vicio son los siguientes, a opcin del demandante:

1. Nulidad del acto viciado


2. Reajuste equitativo

OBLIGACIONES
CONCEPTO:
En sentido tcnico-jurdico, la palabra
obligacin
comprende
aquellos
deberes impuestos por el derecho,
susceptibles
de
estimacin
pecuniaria, que consisten en dar,
hacer, o no hacer algo, una persona a
favor de otra.

Segn Llambas: La obligacin es la relacin


jurdica en virtud de la cual alguien denominado deudor debe satisfacer una
prestacin a favor de otro llamado acreedor.

Vamos a desglosar la definicin del autor Llambas:

Mara Jos Argello

1. Relacin Jurdica: relacin del deudor con el acreedor, y es jurdica, porque

es regulada por el derecho.

2. En virtud de la cual: La relacin es la causa por la cual el deudor queda

sometido al acreedor.

60

3. Alguien denominado deudor: se hace mencin al sujeto pasivo. La

relacin se produce entre personas

fsicas (Asegurado) o jurdicas

(Asegurador SSN) - estando en un extremo el que tiene derecho al pago


(Acreedor o sujeto activo) y en el otro, el que debe pagar (Deudor o sujeto
pasivo) ya sea dando, haciendo o no haciendo algo.

4. Debe satisfacer una prestacin: se hace mencin al contenido, es decir la

prestacin puede ser de dar (Ej. Entregar un caballo de raza) de hacer (Ej.:
Realizar una obra de arte) y de no hacer (Ej. Abstenerme por 5 aos de
poner un negocio con la misma caractersticas al que vend en la misma
manzana) Conf. art. 495 C.C.

5. Favor de otro denominado acreedor: se hace mencin al sujeto activo de la

obligacin.

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN
Nociones generales.

En toda relacin jurdica se pueden aislar sus elementos, es decir, los


componentes necesarios que la integran de tal manera que la relacin jurdica es
inconcebible sin ellos.

En la relacin jurdica obligacional (segn Alterini) existen los siguientes


elementos:

- Sujetos
- Objeto
- Contenido

Mara Jos Argello

- Vnculo
- Fuente
- Finalidad (solo para las relaciones nacidas de un acto jurdico)
Los sujetos. Nociones. Importancia

61

Hay un sujeto activo, titular de la facultad, que en la obligacin es el acreedor.


Y un sujeto pasivo, a cuyo cargo est el deber que, en la obligacin, es el deudor.
La existencia de stos sujetos es imprescindible en toda relacin jurdica, por lo
que se sigue que son imprescindibles para todas las relaciones obligacionales.

Lo dicho no obsta a que el sujeto (activo o pasivo), est provisionalmente


indeterminado, pues basta que sea determinable, es decir susceptible de
determinacin.

Generalmente, tanto el acreedor, como el deudor estn determinados desde el


nacimiento de la obligacin. Pero a veces, tal determinacin se produce con
posterioridad, aunque siempre en tiempo anterior o simultneo con el del
cumplimiento.

La indeterminacin provisional del deudor se da en las obligaciones


. La del acreedor ocurre, v. gr., en los ttulos al portador, o en las promesas
de recompensa, en rifas, sorteos u ofertas pblicas, etc.

La calidad de sujeto corresponde a la persona, sea sta fsica o jurdica (pblica


o privada). Cuando la obligacin surge de un acto jurdico, el sujeto debe ser
capaz de derecho, si fuera incapaz de hecho, tal incapacidad sera susceptible de
representacin (Ej, Patria Potestad: Padre a hijos; Tutela: Tutores a menores,
Curatela: Curadores a mayores incapaces).

Cuando la obligacin nace de un hecho ilcito, la capacidad del sujeto no es


exigible. Un incapaz de hecho puede ser acreedor de la indemnizacin del dao,
aunque para reclamarla judicialmente precise que acte su representante; y

Mara Jos Argello

puede generar una deuda de ese tipo, que soporta su representante, por un
hecho ilcito suyo.

62

La calidad de acreedor y la de deudor pueden ser transmitidas, es decir, puede


haber cesin en ellas. La transmisin puede darse por acto entre vivos, o por acto
de ltima voluntad; desde otro punto de vista, puede ser a ttulo particular o a
ttulo universal.

Puede ser transmitido tanto el crdito, como la deuda. Pero en ciertas


obligaciones no se admite la transmisin, esto es, cuando el crdito solo es
concebible si lo ejerce el propio titular, (art. 498 C.C.) o cuando existe una
prohibicin convencional. (art.1444 in fineC.C.)

Cuando se determina la persona del deudor por su relacin con una cosa,
tambin son llamadas propter rem.

Segn Alsina: Son obligaciones que descansan sobre determinada relacin de


seoro sobre una cosa, y nacen, se desplazan y se extinguen con esa relacin de
seoro.

Es decir: resulta deudor quien es actualmente dueo o poseedor de una cosa.


En virtud de que el sujeto pasivo es uno u otro, segn sea el titular de la relacin
real, se la designa como ambulatoria.

La situacin inversa puede plantearse, cuando cambia la persona del acreedor,


en dependencia con una relacin real. Ej. Las expensas comunes de los PH y
Country.

Caractersticas

Son especiales, pues tienen notas comunes con el derecho creditorios y con el
derecho real. Se asemejan a la obligacin porque el deudor no responde solo con
la cosa en razn de la cual nace la obligacin real, sino con todo su patrimonio.

Mara Jos Argello

Pero se asemejan tambin al derecho real, pues se transmiten con la cosa, a


travs de su abandono; sin perjuicio de que, si el ulterior titular debe
responder de una deuda real nacida en cabeza del titular anterior, pueda
reclamarle lo que haya pagado en razn de ella.

63

Casos

Obligaciones del condominio de pagar proporcionalmente los gastos de la cosa


comn (art. 2685); en la deuda por medianera (art. 2736) proveniente de la
utilizacin de un muro divisorio ajeno y el crdito correlativo; las deudas por
expensas comunes para el mantenimiento de un edificio constituido en
propiedad horizontal.

La prestacin el comportamiento del deudor tendiente a satisfacer el inters del


acreedor.

Hay prestaciones positivas (que implican hechos positivos) y prestaciones


negativas (que implican una abstencin -no hacer-). Dentro de las prestaciones
positivas hay, prestaciones reales (dar) y prestaciones personales (hacer).

El objeto es aquello sobre lo cual recae la obligacin jurdica, es el qu de la


relacin.

El contenido de la relacin jurdica es cierta conducta humana: el


comportamiento del sujeto pasivo destinado a satisfacer el inters del titular
activo respecto del objeto. En la obligacin el contenido es denominado
tcnicamente como prestacin.

Cuando la obligacin es de dar, la calidad de objeto corresponde a la cosa (art.


496), lo cual plantea dificultades en los trminos analizados. Ms problemtico
es hallar el objeto en las obligaciones de hacer, y en las de no hacer: en las de hacer

Mara Jos Argello

se considera objeto a la ventaja o utilidad que deriva del hecho debido; en las de
no hacer, la ventaja o utilidad que surge de la abstencin debida.

64

Son requisitos de la prestacin, los que generalmente se estudian como


requisitos del objeto:

a- Posibilidad: Debe ser fsica y jurdicamente posible. Hay imposibilidad fsica


cuando materialmente no es factible de realizar. Tal imposibilidad debe ser
absoluta, debe existir con relacin a cualquier sujeto y no respecto del propio
deudor. Hay imposibilidad jurdica cuando el obstculo proviene del Derecho.

La imposibilidad fsica o jurdica debe ser actual, no sobreviniente a la


constitucin de la obligacin.

b- Licitud: Es un requisito negativo; la prestacin no puede consistir en un


hecho ilcito. A diferencia de la imposibilidad jurdica, aqu no juega un
obstculo legal, sino directamente un comportamiento contrario a la ley.

Hipotecar un auto:

Matar a alguien a cambio de un precio:

c- Determinabilidad: El comportamiento del deudor debe recaer sobre algo


concreto.Este algo puede determinado ab initio, pero basta con que sea
determinable, en tiempo anterior o simultneo al del cumplimiento.

La prestacin puede ser determinable aunque el objeto no exista an


materialmente; Ej.:venta de cosa futura, la prestacin depende de un hecho
condicionante suspensivo.

d- Patrimonialidad

La susceptibilidad de un valor econmico es la nota distintiva de los bienes


patrimoniales, su falta, de los extra- patrimoniales.

Mara Jos Argello

En nuestro derecho, el contenido (prestacin) debe ser susceptible de valoracin


econmica, pero el objeto (inters del acreedor) puede ser extra-patrimonial.

EL VNCULO. LA COERCIBILIDAD.

65

El vnculo se manifiesta por la sujecin del deudor a ciertos poderes del acreedor.

Algunos autores (Borda, Llambas), entienden que el vnculo no es un elemento


propio de la obligacin, sino comn a todo derecho subjetivo.

Para Alterini, esto efectivamente es as, pero lo mismo ocurre con los elementos
anteriormente analizados. La obligacin, al enlazar el derecho del acreedor, con
el deber del deudor, tiene un vnculo con particularidades propias que justifican
su tratamiento especfico: en la obligacin el vnculo constrie al deudor a cierto
comportamiento concreto, que es la prestacin.

Con el andar de los siglos, la rigurosidad del vnculo del Derecho romano, se ha
atenuado. La libertad del deudor hoy solo queda limitada en lo que concierne al
comportamiento que debe como prestacin y, en caso de no llevarla a cabo, a
soportar los poderes de agresin patrimonial del acreedor.
El vnculo se manifiesta en dos aspectos, pues da derecho al acreedor:
a)- para ejercer una accin tendiente a obtener el cumplimiento; (coercibilidad)
b)- para oponer una excepcin tendiente a repeler una demanda de repeticin
que intente el deudor que pag
Pero el derecho a demandar el cumplimiento no significa que las deudas
pagadas espontneamente correspondan a una obligacin que carece de vnculo:
en que habra dado derecho a demandar si el deudor no hubiera
avenido a cumplir.

1- Favor debitoris: Presuncin favorable al deudor en caso de duda de si est o


no obligado.
2- Limites a la ejecucin: Impedimento de ejercer violencia sobre el deudor; y
Exclusin de los poderes del acreedor respecto de ciertos bienes del deudor.
3- Lmites temporales del vnculo: Una vez cumplida la obligacin, desaparece;
o bien, su vida est prefijada por ley.

Mara Jos Argello

4- Prohibicin de enajenacin universal: Est prohibida la clusula de prohibir la


enajenacin de una cosa a cualquier persona, pero s es posible prohibirlo
respecto a una persona determinada.

66

Nota: Cuadro comparativo extrado de la Gua de Estudio Obligaciones Font


Miguel Angel, Editorial Estudio, Marzo 2013
Mara Jos Argello

Caracteres de la obligacin. Derecho creditorios y derechos reales. Teora


tradicional:

67

El derecho personal u obligacin es una vinculacin jurdica que une a dos


personas; en virtud de la cual el deudor debe satisfacer al acreedor la prestacin
debida.

Derecho real, en cambio, es un poder o facultad que se tiene sobre una cosa; el
tpico es el de propiedad.

De sta diferencia conceptual se siguen las siguientes diferencias:

1- En los derechos reales hay dos elementos: el titular del derecho y la cosa sobre
la cual se ejerce. En los personales, en cambio hay tres: el sujeto activo o acreedor,
el sujeto pasivo o deudor y lo debido o prestacin, que puede consistir en una
obligacin de dar, hacer o no hacer.

2- Los derechos reales son


, en el sentido que se tiene erga omnes (Es
oponible a terceros); dan origen a acciones reales que buscan mantener el
derecho y se ejercen tantas veces como sea necesario. Los personales son
, pues se tienen contra personas determinadas, que son el o los
deudores; las acciones personales solo puede dirigirse contra ellos y tienden a la
extincin del derecho pues una vez cobrado el crdito, cesa la obligacin.

Excepcin: Las acciones derivadas de los derechos reales de garanta (hipoteca,


etc.), tienden a la extincin del derecho, puesto que son accesorios de una
obligacin de carcter personal.

3- El titular de un derecho real goza del jus persequendi o sea la facultad de


hacerlo valer contra cualquiera que se halle en posesin de la cosa. Excepcin: El
caso del poseedor de buena fe de cosas muebles. (art. 2412 C.C.). Los derechos
personales no gozan de ste privilegio.

4- Es inherente al derecho real el jus preferendi, en virtud del cual descarta a


todos los derechos crediticios y determina su rango segn su antigedad o
excluye cualquier otro. El derecho personal, supone una completa igualdad para
sus diversos titulares, salvo privilegios.

5- Los derechos reales slo pueden ser creados por la ley (limitado).

Mara Jos Argello

Art. 2503:

Son derechos reales:

68

1- El dominio y el condominio;
2- El usufructo;
3- El uso y la habitacin;
4- Las servidumbres activas;
5- El derecho de hipoteca;
6- La prenda;
7- La anticresis.
Ley 13512 de Propiedad horizontal

Habra que agregar, la posesin y los derechos reales del derecho mercantil:
prenda con registro, el warrant, los debentures.

Los derechos personales son ilimitados en su nmero, las partes pueden crear
tantos como convenga a sus intereses, formando el contrato, una regla a la cual
deben someterse como a la ley misma.

6- La ley reglamenta las formalidades requeridas para la transmisin de los


derechos reales; en cambio, los derechos personales nacen o se transmiten sin
ningn requisito formal.

7- Los derechos reales son susceptibles de adquirirse por usucapin. No as los


personales.

8- Los derechos reales tienen una duracin ilimitada y no se extinguen por el no


uso: La prescripcin liberatoria no rige para ellos.Excepcin: Los derechos reales de
garanta se extinguen cuando prescribe la obligacin personal de que son
accesorios.

En cambio, la prescripcin liberatoria se opera respecto de todos los derechos


crediticios no ejercidos durante los plazos fijados por la ley.

Mara Jos Argello

69

Nota: Cuadro comparativo extrado de la Gua de Estudio Obligaciones Font


Miguel Angel, Editorial Estudio, Marzo 2013
Mara Jos Argello

CLASIFICACIN DE OBLIGACIONES:
Las obligaciones se agrupan teniendo en cuenta algunos criterios de la doctrina
ha creado para diferenciarlas. La siguiente clasificacin se hace observando el
mismo orden del Cdigo Civil, tenemos:

70

a) Por su exigibilidad: civiles y naturales. Esta clasificacin est ligada al

vnculo y a la proteccin jurdica. Diremos que son obligaciones civiles:


cuando dan derecho a exigir el cumplimiento (art. 515. C.C.), tiene el carcter
de la coercibilidad, esto se refiere a que el acreedor puede reclamar
judicialmente el cumplimiento de la prestacin al deudor. La regla es que la
mayora de las obligaciones son civiles. A diferencia de las obligaciones
naturales son aquellas, fundadas en el derecho natural y en la equidad, no
confiere accin para exigir su cumplimiento. No obstante, si el deudor
cumple, autorizan al acreedor para retener lo que ha dado en razn de ellas.
La enumeracin legal de este tipo de obligaciones la encontramos en el art.
515 C.C.

Tenemos otros casos que la enumeracin no es taxativa, sino slo


ejemplificativa:

xCuando se pagan saldos impagos de obligaciones extinguidas.


xEl pago de intereses no pactados

b) Por sus modalidades: puras y simples, condicionales, a plazo y modales. El


Cdigo Civil define a la obligacin como pura cuando su cumplimiento no
depende de condicin alguna (art. 527)..

x

Mara Jos Argello

. Cuando estn sujetas a alguna modalidad que puede ser: la


condicin, el plazo o el cargo;

: cuando la existencia de la obligacin


depende del acaecimiento de un hecho futuro e incierto. Ej. El
asegurador pagar el siniestro siempre y cuando el granizo afecte
al campo asegurado.

: cuando la exigibilidad de la obligacin est supeditada al


acaecimiento de un hecho futuro y cierto. Ej. Si logras vender 30
seguros de salud en 30 das, te pagar el 30% ms de comisiones.

71

: cuando al adquiriente de un derecho se le


impone una obligacin accesoria y excepcional. Ej. Te donar mi
biblioteca completa siempre y cuando le pagues por cinco aos los
estudios universitarios a Juan.

Por el objeto: de objeto simple: comunes y facultativas. De objeto plural


alternativas. Objeto simple: Son aquellas cuyo objeto consiste en dar, hacer o no
hacer cosa que es nica por su naturaleza o que jurdicamente se reputa como
tal. Ejemplo: La de entregar una obra de arte.

Obligaciones de objeto plural: Las obligaciones de objeto plural, no son como


se piensa que, es la que tiene varias prestaciones estando obligado el deudor a
satisfacerlas todas, porque entonces existiran tantas obligaciones cuantos sean
los objetos debidos y ni la unidad de la causa ni la identidad de los sujetos
alcanzan a producir la unidad de las obligaciones. En consecuencia, no existen
obligaciones de simple objeto plural.

Tampoco son de objeto plural las obligaciones facultativas que son aquellas
cuyo objeto puede ser remplazado por otro en el momento del pago, a voluntad
del deudor. Ejemplo debo una casa pero se me otorgo la facultad de pagar diez
millones en lugar de ella. Esta obligacin es de objeto simple, porque solamente
tienen una prestacin debida, sin perjuicio de que otra u otras prestaciones que
estn fuera del vnculo obligatorio tambin puedan servir para el pago.

La nica y verdadera obligacin de objeto plural son las obligaciones


alternativas en las cuales el deudor si debe dos o ms prestaciones pero se libera
pagando una sola. Ejemplo: Tomas debe una casa, un carro y un caballo, queda
completamente libre con el pago de uno de tales objetos.

La nota caracterstica de la obligacin alternativa y que la diferencia de la


obligacin facultativa .consiste en que todos los objetos de la primera entran en
el vnculo obligatorio, pero solo uno de ellos obra enel pago.

c) Por la determinacin del objeto: de gnero, de especie o cuerpo

cierto.Obligaciones de gnero. Cuando el deudor se obliga a entregar una o


ms especies indeterminadas de cierto gnero ejemplo: un quintal de trigo,
tres vacas, etc.Obligaciones de especie o cuerpo cierto. Cuando el deudor se
obliga a dar o entregar una o ms especies determinadas de cierto gnero.
Ejemplo: La perra de raza: Ovejero Alemn, cuyo nombre es Okra del
criadero Los Manantiales.

Mara Jos Argello

Por la pluralidad de sujetos: de sujeto simple y de sujeto plural. De sujeto plural


conjunta y solidarias.Para que la obligacin exista es necesario que el vnculo
constituido por ella se forme, a lo menos, entre dos personas: El acreedor y el
deudor. Pero puede ocurrir que uno de estos extremos del vnculo o ambos est
formado por dos o ms personas. De lo anterior se puede decir que:

72

Son obligaciones de sujetos simples cuando uno de los extremos o ambos estn
conformados por una persona.

Son obligaciones de sujetos plurales cuando uno de los extremos o ambos estn
conformados por dos o ms personas, este tipo de vnculos se los conoce como:

Obligaciones conjuntas y solidarias:

Obligaciones conjuntas: Son aquellas que teniendo por objeto cosa divisible, se
han contrado por dos o ms o para con dos o ms , en forma tal que cada
deudor apenas est obligado a pagar su parte o cuota en la deuda y que cada
acreedor solamente puede exigir su parte o cuota en el crdito.

Obligaciones solidarias: Son las que existiendo a cargo de dos o ms, o en favor
de dos o ms, imponen a cada deudor el pago de la totalidad de la deuda, o dan
derecho a cada acreedor sobre la totalidad del crdito , a pesar de que el objeto
sea susceptible de divisin.

d) Por la divisibilidad del objeto: divisible e indivisibles.

Obligaciones divisibles: Son las que por su naturaleza,

su objeto es

susceptible de divisin. Ej.: Un quintal de maz.

Obligaciones indivisibles: Son las que por su naturaleza, su objeto no es


susceptible de divisin, dado que alterara su sustancia o an permitiendo la
fraccin del objeto pierde su valor econmico. Ej. Un caballo.

En esta clasificacin se tiene en cuenta si la prestacin que constituye el


objeto de la obligacin puede ser satisfecha o no por partes. En consecuencia,
es la naturaleza del objeto la que se toma como criterio para determinar la

Mara Jos Argello

clase a que pertenece la obligacin. Aunque la obligacin sea divisible puede


resultar indivisible por convenio entre las partes o de la ley.

Esta clasificacin carece de importancia cuando se trata de obligaciones de


sujetos simples, porque prescindiendo de la naturaleza del objeto el deudor

73

no puede obligar al acreedor a recibir por partes. Pero cuando hay varios
acreedores o varios deudores y el objeto de la obligacin es divisible, ah se
presenta el problema para saber cmo tiene que cumplir cada deudor y que
puede exigir cada acreedor.

e) Por su dependencia: Principales y accesorias. Accesorias de otras

obligaciones y accesorias reales o proter rem.

Obligaciones

principales:

Son

aquellas

que

existen

por

si

solas,

independientes de otras obligaciones y derechos.

Obligaciones accesorias: Son aquellas cuya existencia depende, bien sea de


otras obligaciones, o de ciertos derechos reales a que acceden. Ej.: Juan le
presta su recibo de sueldo a su amigo Ricardo para salir de garante del
departamento que va alquilar. La obligacin es que Ricardo pague todos los
meses el alquiler, si ste no cumple con el pago que sera la obligacin
principal, va nacer la obligacin accesoria dado que Juan tendr que pagar el
alquiler al locador por el incumplimiento de Ricardo. Siempre recuerden
que la obligacin accesoria sigue la suerte de la obligacin principal.

Las obligaciones

que acceden a un derecho real se suelen denominar

obligaciones reales o propter rem y se caracterizan porque colocan al deudor


en la necesidad de ejecutar una prestacin, exclusivamente en razn y en la
medida del derecho real que aquel tiene sobre una cosa. Ejemplo: Las
expensas o gastos comunes de la propiedad horizontal y los country.

f) De medios y de resultado:

Obligaciones de medios: Cuando el deudor solamente ha de poner estos con


la diligencia requerida para el logro de un resultado cuya realizacin l no
garantiza. Ejemplo: El mdico debe cuidar a sus pacientes sin que tenga que

Mara Jos Argello

responder de la curacin de este. El abogado que se encarga de un pleito que


fracasa para su cliente, pese a la dedicacin y manejo que le d.

g) Obligaciones de resultado: Cuando la obtencin de este queda incluida en el

objeto de aquella. Ejemplo: El arrendatario debe restituir la cosa arrendada

74

al vencimiento del contrato. El pintor debe entregar la pintura en la forma


convenida. El arquitecto debe finalizar la obra en condiciones de seguridad
y habitabilidad.

EFECTOS DE LAS OBLIGACIONES


Concepto
Son las consecuencias jurdicas que derivan de las obligaciones
voluntariamente o de los medios que proporciona la ley.

ya sea

Todos sus efectos se resumen en un solo trmino denominado Ejecucin.


El efecto propiamente dicho de la obligacin es colocar al deudor en la necesidad
de cumplir (por s o por otro) lo prometido; si ello no ocurre, darle al acreedor
los medios legales para que obtenga la correspondiente indemnizacin.

Mara Jos Argello

Clasifica a los efectos de las obligaciones en efectos normales, anormales y


accidentales:

75
Son aquellos que el ordenamiento jurdico pone a disposicin del acreedor para
que obtenga la satisfaccin de su derecho, por el cumplimiento especfico de la
prestacin debida y abarca el cumplimiento voluntario, el forzado (Art 505 Inc.
1 y 2) y las astreintes o multas civiles.

Son aquellos que conciernen a la satisfaccin del acreedor por vas similares. En
defecto de la prestacin debida, la ley otorga al acreedor medios de agresin
patrimonial, orientados a recomponer el equilibrio alterado por el
incumplimiento y a reparar el dao causado (Art 505 Inc. 3). Entran aqu todas
las responsabilidades por incumplimiento y a sus presupuestos.

Son todas aquellas virtualidades que facilitan, favorecen o promueven la


concrecin de los derechos del acreedor, al permitirse colocarse en una posicin
en la que pueda concretar eficazmente su crdito. Comprenden una gama de
efectos judiciales y extrajudiciales, que abarcan cuestiones heterogenias, como
embargo preventivo, prohibicin de innovar, otras medidas precautorias,
privilegio, derecho de retencin, accin de simulacin, accin pauliana,
separacin de patrimonios.

EFECTOS DE LAS OBLIGACIONES Y EFECTOS DE LOS CONTRATOS.


Los efectos del contrato consiste en producir, transferir y modificar obligaciones,
y crear derechos reales, estos ltimos, una vez cumplida la tradicin o la
inscripcin en el registro correspondiente segn la clase de bien de que se trate.

Los efectos de las obligaciones, consiste en provocar la necesidad de su


cumplimiento.

Mara Jos Argello

Los efectos de la obligacin pueden operar desde su mismo nacimiento o de


manera diferida.

76

9
cuando la prestacin debe ejecutarse desde el mismo
nacimiento del crdito no existe modalidad que demore.

9
cuando ella debe cumplirse al cabo de un cierto tiempo, por
ejemplo un plazo suspensivo.

9
los que se consuman con la ejecucin de una
prestacin unitaria; desde que comienza hasta que se termina el acto de
cumplimiento no opera intervalo de tiempo alguno. (Ej.: Obligacin del
comprador de entregar la cosa vendida)

9
cuando los efectos se prolongan a lo largo de un tiempo.
(Ej.: Obligacin de pagar mensualmente el precio del alquiler)

Entre quienes se producen:

Art. 503 C.C. La obligaciones no producen efecto sino entre acreedor y


deudor, y sus sucesores a quienes se transmiten

El principio general es que las obligaciones producen slo efectos entre:

Acreedor

Deudor
Sucesores: universales o singulares
Los terceros no son alcanzados por los efectos de las obligaciones.Es lgico porque no
resulta aceptable que la voluntad de una persona genere obligaciones a cargo de
otra ajena al acto. Nadie puede obligar a un tercero sin estar autorizado por l, o

Mara Jos Argello

sin ser su representante (conf. art.1061 C.C.), o sin que el tercero lo ratifique
(art.1162 C.C.)

77

El art. 504 es una excepcin al principio de los efectos de la obligacin no pueden


alcanzar a un tercero, pues expresa la obligacin: Si en la obligacin se hubiese
estipulado alguna ventaja en favor de un tercero, ste podr exigir el
cumplimiento de la obligacin, si la hubiese aceptado y hcholo saber al
obligado antes de ser revocada. (Ej. El beneficiario en el seguro de vida).-

Efectos con relacin al acreedor

Efectos principales:

 Normales: Consiste en que el acreedor cobre en especie, es decir


exactamente lo que se le ha prometido. Este efecto normal puede
producirse:

 Por cumplimiento voluntario del deudor: Cuando el deudor


cumple voluntaria y espontneamente con lo prometido. Esto es lo
que ocurre en la mayora de las obligaciones.

 Por cumplimiento forzado: Si el deudor no cumpli


voluntariamente, la ley le da al acreedor los medios legales para
obligarlo a cumplir. As lo establece el art. 505 inc. 1 C.C. Darle
derecho a emplear los medios legales, a fin del que el deudor le
procure aquello a que se ha obligado. Los medios legales son: La
iniciacin de la demanda, la traba de embargos, la existencia de
multas, etc. En otra disposicin del Cdigo Civil en su art. 629
establece: Si el deudor no quisiere o no pudiere ejecutar el hecho,
el acreedor puede exigirle la ejecucin forzada, a no ser que fuese
necesaria violencia contra la persona del deudor. En este ltimo
caso, el acreedor podr pedir perjuicios e intereses.

Por cumplimiento por otro, a costa del deudor (art.505 inc.2) El


campo de aplicacin de este supuesto tiene lugar cuando lo que
se debe dar son cosas inciertas (fungibles o no) y por supuesto,
sumas de dinero.

 Anormales: Es la indemnizacin. Si todo lo anterior- cumplimiento


voluntario, cumplimiento forzado o cumplimiento por el otro- no fue

Mara Jos Argello

posible, le queda al acreedor el derecho de obtener del deudor el pago de


las indemnizaciones correspondientes (art.505 inc.3 C.C.)

78

Efectos secundarios o auxiliares:Tienden a proteger el crdito del acreedor y el


patrimonio del deudor, evitando maniobras del deudor para no cumplir.
Abarcan las medidas precautorias o cautelares (embargos, inhibiciones, etc.) , la
accin subrogatoria, la accin revocatoria, la accin de simulacin, etc.

Efectos con relacin al deudor:

Concepto. Enunciado

Consiste en ciertos derechos a favor del deudor.

Derecho a exigir la colaboracin del acreedor: Cuando ella es necesaria


para cumplir con la obligacin (conf. doctrina: Llambas, Alterini, etc.)

Derecho a pagar y a quedar liberado luego del pago (conf. art. 505 C.C.)
El deudor no slo debe pagar sino que tambin tiene derecho a pagar, Por
ello, si el acreedor se niega a recibirle el pago, el deudor puede pagar por
va judicial (pago por consignacin). Habiendo pagado puede exigir el
recibo, es decir, el instrumento donde conste que ha cumplido.

 Derecho a repeler las acciones del acreedor: si la obligacin se halla


extinguida o modificada por una causa legal (conf. art. 505). (Ej. Si el
deudor pago o la obligacin prescribi, puede repeler la demanda de
pago del acreedor.

Mara Jos Argello

79

Nota: Cuadro conceptual extrado de la Gua de Estudio Obligaciones Font


Miguel Angel, Editorial Estudio, Marzo 2013

Mora

Concepto

Para que el incumplimiento del deudor tenga relevancia jurdica es necesario


que el deudor est en mora. (Mora -conf. Alterini, Ameal y Lpez Cabana- es el
estado en el cual el incumplimiento material se hace jurdicamente relevante).

Elementos

Para que haya mora del deudor se requiere:

Retardo o demora en el cumplimiento de la obligacin (elemento material)

 Que el retardo sea imputable al deudor, por culpa o por dolo (elemento

subjetivo)

Mara Jos Argello

Que el deudor haya sido constituido en mora (elemento formal)

Sistema de constitucin en mora

80

Tanto la doctrina como la legislacin reconocen dos sistemas:

1) Sistema de la interpelacin. El deudor est en mora luego de la interpelacin.

La interpelacin es la exigencia categrica del acreedor al deudor para que


cumpla con la obligacin. Ej.: carta documento, colacionado, etc. Puede ser
judicial o extrajudicial, segn se haga o no con intervencin del rgano
jurisdiccional.

2) Sistema de mora automtica. La mora se produce automticamente por el

mero vencimiento del plazo. El fundamento de la mora automtica para las


obligaciones que tienen plazo determinado, radica en que el deudor conoce
exactamente el momento en que debe cumplir la prestacin, por lo tanto
resulta innecesario supeditar la responsabilidad del deudor al cumplimiento
de un requisito formal como es la interpelacin

De acuerdo a las posiciones doctrinarias la interpelacin se refiere tanto a las


obligaciones de plazos ciertos como inciertos. A diferencia de la mora
automtica que el vinculo jurdico de cumplimiento por parte del deudor
est ligado a un plazo cierto.

Casuistica del art. 509 del Cdigo Civil Argentino

Antes de la Ley 17.711 nuestro Cdigo Civil -en el art. 509- exiga como regla la
interpelacin al deudor para constituirlo en mora, de modo que no haba mora
sin interpelacin, salvo algunos casos de excepcin (ej: mora convencional,
mora ex re; etc).

La ley 17.711 -a travs de un nuevo art. 509- elimin la regla general de la


interpelacin y se limit a enunciar casos particulares de mora, que podemos
resumir as:

Mara Jos Argello

a) En las obligaciones a plazo expreso: la mora se produce automticamente, por


el solo vencimiento del plazo. No es necesaria la interpelacin (conf. art. 509,
primer prrafo).

81

Llambas opina que aunque el texto no distingue las obligaciones de plazo cierto
de las de plazo incierto, no caen bajo su rgimen las obligaciones de plazo
incierto, pues no puede equipararse el caso en que el deudor conoce con
exactitud el da del vencimiento de la obligacin, con aqul en el cual la
exigibilidad de la obligacin est subordinada a un acontecimiento que si bien
habr de ocurrir, se ignora el momento preciso en que suceder. Por otra parte
expresa que no hay razn para distinguir entre las obligaciones de plazo expreso
incierto y las obligaciones de plazo tcito: si para estas ltimas se exige la
interpelacin, ha de concluirse que la misma exigencia cuadra para aquellas otras.

En contraposicin al pensamiento de Llambas, otra parte de la doctrina


(Alterini, Lpez Cabana y Ameal) discute la necesidad de interpelar al deudor
cuando se trate de plazo incierto afirmando que es bastante una "declaracin
recepticia" acerca de la exigibilidad actual de la prestacin. Entendiendo se trata
de una declaracin que no tiende a interpelar, no precisa ser coercitiva porque
no es una exigencia de pago.

b) En las obligaciones con plazo tcito (el plazo no est expresamente convenido,
pero resulta tcitamente de la naturaleza y circunstancias de la obligacin): para
que el deudor entre en mora es necesaria la interpelacin (art. 509, segundo
prrafo).

En virtud de esta excepcin Llambas agrega que ha de entenderse que, siendo


el plazo tcito, la interpelacin es necesaria a menos que el tiempo en que deba
cumplirse la obligacin fuere determinante de la constitucin de la obligacin
por el acreedor, de modo que el posterior cumplimiento le resulte intil
(obligaciones de plazo esencial).

c) En las obligaciones sin plazo.- En estos casos el juez, a pedido de parte, lo fijar
en procedimiento sumario, a menos que el acreedor opte por acumular las
acciones de fijacin de plazo y de cumplimiento, en cuyo caso el deudor quedar
constituido en mora en la fecha indicada por la sentencia para el cumplimiento
de la obligacin (art. 509, tercer prrafo).

Llambas aclara que ante la expresin "si no hubiere plazo, el juez a pedido de
parte, lo fijar..." -art. citado- pareciera que en todo supuesto en que no se haya
determinado un plazo cierto o no resulte un plazo tcito, el acreedor debe acudir

Mara Jos Argello

a la instancia judicial para definir la oportunidad del cumplimiento de la


obligacin. Ante esto afirma que no hay que interpretarlo as; y que si la
obligacin no tiene plazo, ella es exigible en la primera oportunidad que su
ndole consienta y que claro est que el acreedor no necesita requerir del juez la
fijacin de un plazo que las propias partes han entendido innecesario.

82

d) Para eximirse de las responsabilidades derivadas de la mora, el deudor debe


probar que no le es imputable (art. 509 in fine).

Vinculaciones entre la "mora" y la "culpa".-

Para la doctrina nacional, segn la interpretacin llevada a cabo sobre el art. 509,
para que haya mora debe poder imputarse CULPA O DOLO.

Pero no es esa la nica interpretacin requerida para el anlisis del artculo


citado; sino que existe otro punto en discordia, cuando se refiere el art. 509 sobre
la imputabilidad.

Para ello el deudor deber probar que no actu con culpa ni con dolo. Otra
interpretacin, podra ser la que se refiere a que el deudor pruebe que es ajeno al
incumplimiento que se le atribuye.

El apartado final del artculo 509 C.C. no resuelve la cuestin de qu cosa deba
ser lo probado. Sin embargo, en base al consenso general, no cabe otra cosa que
reconocer:

a) la ley permite eximirse al deudor que demuestre que dicha mora "no le es
imputable".

b) que la falta de "imputabilidad" a que alude la ley puede acreditarse


demostrando que no se es culpable (culpa o dolo), o

c) que la ley admite que tampoco habr "imputabilidad" por ser el deudor ajeno
al incumplimiento o por falta de constitucin en mora (probando que la
interpelacin quizs requerida no le fue notificada).

Mara Jos Argello

Cabe rescatar en sntesis que la inimputabilidad a que se refiere el art. 509 puede
lograrse probando ser ajeno al incumplimiento o tambin demostrando haber
actuado sin culpa ni dolo.

Otros supuestos de mora sin interpelacin

83

Adems de las obligaciones a plazo expreso, tampoco es necesaria la


interpelacin en los siguientes casos:

1) Hecho ilcito.- Cuando la obligacin de indemnizar proviene de un hecho


ilcito.

2) Confesin de mora.- Cuando el deudor reconoce estar en mora.

3) Cumplimiento imposible.- Cuando el cumplimiento de la obligacin se ha


vuelto imposible.

4) Interpelacin imposible.- Cuando por culpa del deudor es imposible


interpelarlo (Ej.: Se mud a domicilio desconocido).

5) Voluntad de no cumplir.- Cuando el deudor ha manifestado que no cumplir


la obligacin.

6) Mora legal.- Casos en que la mora se produce "ministerio legis".

En ellos la ley se encarga de establecer que el deudor est en mora en


determinado momento de la relacin obligatoria, sin que sea necesario
requerimiento alguno.

Algunas categoras de deudores morosos "ministerio legis":

El que promete dote para la mujer;

 El marido, o sus herederos, cuando hay obligacin de restituir bienes

dotales;

Mara Jos Argello

El socio que debe aportes, o que distrae fondos sociales;

El mandatario que aplica para uso propio las sumas percibidas por cuenta

de su mandante;

84

 El mandante, cuando el mandatario le anticipa gastos para la ejecucin

del mandato;

El empleador, respecto de las remuneraciones laborales.

Los casos de "mora legal" son supuestos de demora cuya relevancia deriva
directamente de la ley.

Obligaciones de plazo esencial

Ejemplo: Contrato un servicio de confitera para festejar mi graduacin como


P.A.S. la noche del 25 de Abril.

Se trata de obligaciones en las cuales el plazo o da de cumplimiento es esencial


y determinante para el acreedor. Si no se cumplen en el da pactado, la mora es
automtica ya que la interpelacin sera estril, pues al acreedor ya no le interesa
que el deudor cumpla.

Efectos de la mora del deudor. Enunciado y anlisis

1) El deudor debe indemnizar al acreedor los daos ocasionados por la mora.

2) EL deudor es responsable por los daos que sufra la cosa, aun por caso
fortuito.

3) El acreedor puede reclamar la resolucin del contrato.

4) El deudor queda inhabilitado para poner en mora al acreedor.

Derecho a pagar durante la mora

Mara Jos Argello

El deudor que se encuentra en mora tiene derecho a pagar, pero a la obligacin


principal deber aadirle la indemnizacin o intereses que correspondan.

Cesacin de mora. Distintas causas.

85

El estado de mora cesa por las siguientes causas:

1) Pago o consignacin de pago;

2) Renuncia del acreedor a hacer valer los beneficios de la mora;

3) Imposibilidad de pagar sobrevenida luego del estado de mora. El deudor


se libera de responsabilidades futuras, pero no se libera de la
responsabilidad anterior a la imposibilidad.

Nota: Cuadro comparativo extrado de la Gua de Estudio Obligaciones


Font Miguel Angel, Editorial Estudio, Marzo 2013

El dao. Fundamento del resarcimiento por daos

El concepto de dao puede ser comprendido con dos significados de distinta


extensin:

9Sentido amplio: hay dao cuando se lesiona cualquier derecho subjetivo;

9 Sentido estricto: la lesin debe recaer sobre ciertos derechos subjetivos,

patrimoniales o extra-patrimoniales, cuyo menoscabo genera una sancin


patrimonial. Este significado es relevante en materia de responsabilidad
civil.

Mara Jos Argello

El dao que interesa en esta materia, es pues, la lesin, menoscabo, mengua,


agravio, de un derecho subjetivo, que genera responsabilidad. En la esfera
contractual el dao es presupuesto del resarcimiento, y en campo
extracontractual no hay acto ilcito punible si no hubiese dao causado, u otro
acto exterior que lo pueda causar, sea que recaiga sobre un objeto exterior, o bien
se confunda con la existencia de la persona. (arts. 1075 y 1109 2 parte C.C.)

86
El fundamento de la indemnizacin es la nocin de Justicia. En el jurisconsulto
romano Ulpiano, es justo, dar a cada uno lo suyo. Y uno de los contenidos del
derecho, en el pensamiento romano, era no daar a los dems. Pues bien cuando
el acreedor recibe la indemnizacin, recibe los suyo, pues a sufrido un
menoscabo en un derecho subjetivo (dao) que se restablece mediante dicha
indemnizacin. Este dao, obviamente, puede derivar del incumplimiento de
una obligacin contractual (responsabilidad contractual), o de la infraccin al
deber general de no daar (responsabilidad extracontractual), es decir es
aplicable a toda clase de obligaciones.

Reparacin en Dinero. Reparacin en especie

La finalidad que persigue la indemnizacin de los daos y perjuicios es la de


restablecer el equilibrio que el incumplimiento de la prestacin o el dao han
alterado, es decir, que se procura mediante ella colocar al acreedor en igual o
semejante situacin a la que hubiera tendido de no haberse producido la
inejecucin o la violacin del derecho.

Hay dos sistemas para obtener este resultado de equivalencia:

Reparacin en dinero: la reparacin consiste en una indemnizacin en dinero.

Restablecimiento al estado anterior (en especie): mediante la indemnizacin de los


daos se procura ante todo el restablecimiento al estado de hecho anterior al
incumplimiento y si ello no es posible, puede recurrirse a la reparacin en
dinero, este sistema contempla varias excepciones: por ejemplo el caso de los
daos producidos en las personas y en las cosas y cuando el restablecimiento de
la situacin originaria no es posible o es insuficiente.

Mara Jos Argello

Los mritos del sistema de la reparacin en dinero son los siguientes:

87

9 el dinero permite sustituir por equivalencia los valores de reposicin en

los ms diversos rdenes. Muchas veces la entrega en especie es mucho


ms difcil, sino imposible;

9el pago en dinero pone fin al litigio que puede sobrevenir si el obligado a

reponer es negligente o si el arreglo no satisface, etc.

Los mritos del sistema del resarcimiento especfico son los siguientes:

9Cumplimenta mejor la idea de reparara en el objeto mismo daado,

9 la vctima sera acreedora con el otro sistema al pago de una suma de

dinero comprensiva del dao y los intereses moratorios, cosa que en


pocas de inflacin trae indemnizaciones que pueden resultar irrisorias.

Art. 1068: Habr dao siempre que se causara a otros perjuicio susceptible de
apreciacin pecuniaria, o directamente en las cosas de su domino o posesin, o
indirectamente por el mal hecho a su persona o a sus derechos o facultades.

Art. 1083 reformado por decreto ley 17.711/ 68: El resarcimiento de daos
consistir en la reposicin de las cosas a su estado anterior, excepto si fuera
imposible, en cuyo caso la indemnizacin se fijar en dinero. Tambin podr el
damnificado optar por la indemnizacin en dinero.

La nueva norma legal resulta acertada porque se enrola en la tendencia ms


moderna en punto a reparacin de los daos y perjuicios; y porque, establece
una facultad en favor de la vctima, para que pueda optar libremente, segn su
criterio o conveniencia, por la reparacin en especie o por la indemnizacin
pecuniaria.

Reparacin por equivalente no pecuniario

Mara Jos Argello

Nuestra doctrina solo se han ocupado de este tema, al tratar de la


responsabilidad por incumplimiento de la obligacin contractual de dar cosas
ciertas: analizando en particular el sentido de los arts. 579 y 580, que dispone que
el acreedor pueda exigir del deudor una cosa equivalente.

88

La corriente que Cazeaux y Trigo Represas consideran acertada propicia una


distincin:

Si la cosa que se deba era una cosa fungible, la palabra equivalente puede interpretarse
en el sentido de una cosa equivalente, (si habiendo comprado un coche y despus de
haberlo elegido y pagado -pero antes de la entrega- se perdiera por culpa del
vendedor). Por el contrario, si lo que se deba era una cosa no fungible, la expresin
equivalente debe entenderse en el sentido del valor en dinero que equivalga a la cosa.

Con este ltimo entendimiento nada obsta asimismo a una reparacin por
equivalente no pecuniario, siempre que se trate de reponer en el patrimonio del
damnificado una cosa que tenga equivalente en plaza (algo comn hoy en da
con los artculos en serie), y el acreedor opta por exigir en concepto de reparacin
uno de dichos equivalentes. Sin embargo, aunque al vctima pueda elegir entre
los diferentes modos de compensacin del dao aqul que prefiera, no podra
nunca con ello obligar al juez, quien siempre sigue siendo el rbitro soberano,
con libertad para elegir entre los distintos equivalentes, el que a su entender
resulte ser el ms apropiado para reparar el perjuicio.

Clases de dao

9 Dao contractual:Es el que se causa con motivo de la violacin de un

contrato. Tal sera, que se produjera a consecuencia del incumplimiento


de una locacin.

9Dao extracontractual: Es el que resulta de la conducta ilegtima del agente,

independientemente de toda relacin jurdica contractual previa entre las


partes. Por ejemplo, las lesiones ocasionada a la vctima en un accidente
de trnsito.

9 Dao material: es el que afecta a bienes del acreedor susceptibles de

apreciacin pecuniaria. (en la compraventa, los daos ocacionados al


acreedor por la no entrega de la mercaderas a tiempo)

Mara Jos Argello

9 Dao moral: es el que hiere o menoscaba los sentimientos, la integridad

fsica o moral, las afecciones legtimas de una persona, en suma, los


llamados bienes ideales.

89

93- Dao compensatorio: es el que adviene a raz del incumplimiento total y

definitivo de la prestacin. La indemnizacin de este dao es el


equivalente de la prestacin incumplida. Si Juan pacta con Pedro la venta
de un toro campen, pero, en vez de entregrselo lo vende y lo entrega a
Santiago, la indemnizacin compensatoria que Juan le debe a Pedro
comprendera la devolucin del precio que se le hubiera pagado y el
mayor valor que hubiera tenido que afrontar Pedro por la compra de un
toro similar.

9 Dao moratorio: Es el que corresponde al retardo en el cumplimiento de

la prestacin, cuando se han dado las condiciones que la ley exige para
tener por constituido en mora al obligado. Ej: si Juan simplemente hubiera
incurrido en retraso en la entrega del toro vendido, los perjuicios que con
esto hubiera ocasionado, seran daos moratorios.

El rgimen de estas dos clases de daos se diferencia en que:

hPara que proceda la indemnizacin del dao moratorio, es necesario

que el deudor est constituido en mora, sea en la forma automtica


(regla general, art. 509) o mediante interpelacin.

hEn el dao compensatorio no se requiere dicha exigencia para tener

derecho a reclamar su resarcimiento.

h La indemnizacin del dao moratorio puede acumularse a la

reclamacin del cumplimiento de la prestacin. Tal acumulacin


no es posible en el dao compensatorio, pues, en ste, la
indemnizacin ocupa, precisamente, el lugar de la prestacin, y si
el acreedor pudiera exigir la prestacin y la indemnizacin,
evidentemente, estara cobrando dos veces

Mara Jos Argello

9Dao extrnseco: es el que repercute en los dems bienes del acreedor. Si el

animal vendido contagia al ganado del comprador.

9Dao intrnseco: es el que afecta al bien objeto de la obligacin. En la venta

90

del animal enfermo los daos intrnsecos estaran representados por los
gastos de curacin del animal.

9Dao previsible: es el que el deudor ha debido tener en cuenta de acuerdo

al curso normal de las cosas. En la venta de un ganado con epidemia, es


previsible que el mal se propague a otra hacienda del adquirente.

9Dao imprevisible: es el que ocurre sin que el deudor haya tenido ninguna

razn especial para suponer que sobrevendra, dentro del acontecer


ordinario y natural. Si a raz del contagio de la epidemia a la hacienda del
acreedor, ste sufre una prdida extraordinaria que lo lleva a la quiebra,
es esta una consecuencia que el obligado no tena porque prever.

9 Dao actual: es el que ha producido ya todas sus consecuencias bien

definidas y perfiladas al momento de reclamarse la indemnizacin.

9Dao futuro: Al respecto hay que distinguir dos situaciones porque segn

se configure una u otra corresponder o no la indemnizacin:

h CIERTO: cuando se trata de un hecho ocurrido, pero cuyas consecuencias

daosas no ha cerrado an todo su ciclo y se sabe de acuerdo al curso


natural y ordinario de los acontecimientos que en el futuro aumentarn,
sus repercusiones perjudiciales, estas consecuencias futuras de ese hecho
ya acontecido son indemnizables. Ej: un transente ha sido embestido por
un automovilista imprudente que le ha quebrado una pierna; sera un
dao futuro indemnizable, que podra incluirse en la demanda de daos
y perjuicios, el costo de un operacin quirrgica que hubiere que hacerle,
transcurrido uno o dos aos, para que pueda recobrar el completo
dominio de su pierna.

h EVENTUAL: cuando se trata, en cambio, del llamado dao hipottico, en el

cual, al momento de reclamarse la indemnizacin, an no ha ocurrido el

Mara Jos Argello

hecho daoso, y solo se prev la posibilidad de padecerlo, no hay derecho


de demandar indemnizacin alguna. (Art. 1132).

9Dao comn: es el que puede afectar al acreedor, cualquierasea la persona

que invista tal carcter, vale decir, que lesiona a cualquier persona por

91

igual. Si Pedro ha vendido un automvil a Pablo y no le cumple el


contrato, dao comn seria la diferencia del mayor precio que tuviera que
pagar ste por otro automvil semejante.

9 Dao particular: es el que perjudica al acreedor por sus condiciones

especiales o por su situacin singular. Si Pablo fuera taxista, el dao


particular consistira en las prdidas que hubiera experimentado ste en
su profesin, hasta conseguir otro automotor.

Para que sea indemnizable, tanto en el dao actual como en el futuro, se


exige que el dao sea cierto. No es resarcible, en cambio, el perjuicio
incierto, o sea el que no ofrece seguridad objetiva de que acontecer.

9Dao positivo: es el que se origina a raz del incumplimiento de un contrato

vlidamente constituido.

9 Dao negativo: es el ocasionado a consecuencia de un contrato frustrado

en su etapa preparatoria o de un contrato viciado de nulidad.

Dao emergente y lucro cesante:

Esta clasificacin de los daos es una de las ms antiguas, ya que nos viene

desde el Derecho romano y se refleja en disposiciones como el art. 1069 del


Cdigo civil argentino el art. 1106 del Cdigo civil espaol, que sin mencionar
sus clsicos nombres,

dan perfectamente las caractersticas de uno y otro tipo de daos. As, "dao
emergente" es, a nuestro entender, el perjuicio efectivo sufrido en el patrimonio
de la vctima, que ha perdido un bien o un derecho que ya estaban incorporados
a ese patrimonio.

Mara Jos Argello

El "lucro cesante", en cambio, contempla la ganancia frustrada, es decir

los daos que se producen por la falta de ingreso de determinados bienes o

92

derechos al patrimonio de la vctima, que se ve privada de beneficios que hubiera

obtenido. Hay, pues, una clara distincin entre "dao emergente" y "lucro
cesante", y

Las mismas notas han sido sealadas por la jurisprudencia que ha afirmado, por
ejemplo, que: "El dao emergente comprende las prdidas que el acreedor ha
sufrido a consecuencia de la inejecucin del contrato de transporte (gastos
farmacuticos, honorarios mdicos, incapacidad fsica, etc.), en

tanto que el lucro cesante se refiere a las utilidades que dej de percibir".

Monto del resarcimiento:

El autor del delito civil responde:

1- de las consecuencias inmediatas (art. 901),

2- de las consecuencias mediatas previstas o previsibles,

3- de las consecuencias casuales, solamente si debieron resultar segn las


miras que tuvo al ejecutar el hecho. Ej: si para matar a alguien se le dispara con
una bala de fogueo, y ste muere del susto, este resultado es casual ya que nadie
muere normalmente de un susto. No responde por las consecuencias.

En este caso la responsabilidad es menor, pues se excluyen las consecuencias


casuales. As, pues, el autor de un cuasidelito responde:

Mara Jos Argello

1- de las consecuencias inmediatas (art. 903); y

2- de las consecuencias mediatas (art. 904).

93

No responde: de las consecuencias casuales ni de las consecuencias remotas.

Dao moral.

Monto de reparacin en el dao moral

El dao moral consiste en el sufrimiento causado como dolor o como dao en


las afecciones, por ejemplo el dao al honor.

Se ha objetado la viabilidad de la reparacin del dao moral,


fundamentalmente en razn de estos tres argumentos:

1- El dao moral sera inconmensurable, esto es, no podra ser medido. La

objecin es cierta: ejemplo:Cul es la medida del dolor de una madre por la


prdida de un hijo?

2- No podra ser compensado, pues el equivalente del dolor es otro dolor. Se ha

llegado a la conclusin de que el dinero sirve no solo para compensar un


dao patrimonial (funcin de equivalencia), sino tambin para penar o
sancionar. Si bien el dinero no equivale al dolor inferido, su pago puede
constituir una sancin para quien caus dao moral.

3- Se dara lugar a poner precio al dolor, situacin evidentemente inmoral: el

dolor no puede ser, en ese plano, fuente de lucro. No obstante, esta objecin
es superable si se toma en cuenta lo recin expresado, pues la causa del pago
de la indemnizacin del dao moral no tiene por qu ser compensar ese
dolor, sino sanciona a quien lo provoc.

Casos en que procede

Mara Jos Argello

Conforme al viejo art. 1078, la reparacin del dao moral proceda solo si el
hecho fuese un delito del Derecho criminal. La reparacin del dao moral solo
proceda en la responsabilidad extracontractual cuando el delito o cuasidelito
civil era, a la vez, delito penal; y estaba excluida en la responsabilidad contractual.

94
Art. 522: En los casos de indemnizacin por responsabilidad contractual el juez
podr condenar al responsable a la reparacin del agravio moral que hubiere
causado, de acuerdo con la ndole del hecho generador de la responsabilidad y
circunstancias del caso.

Art. 1078: La obligacin de resarcir el dao causado por los actos ilcitos
comprende, adems de la indemnizacin de prdidas e intereses, la reparacin
del agravio moral ocasionado a la vctima.

La accin por indemnizacin del dao moral solo comprender al damnificado


directo; si del hecho hubiere resultado la muerte de la vctima, nicamente
tendrn accin los herederos forzosos.

Estos textos determinan las siguientes conclusiones:

En la actualidad puede reclamarse el dao moral generado por un hecho ilcito


o por un incumplimiento contractual. En el primer caso la ley es ms enftica: al
obligacin de resarcir comprende la indemnizacin del dao moral; en el
segundo en cambio, es discrecional del juez apreciar la ndole del hecho
generador y las circunstancias del caso.

El agravio es una especie del dao moral. Sin embargo, y a pesar de la enorme
carga ideolgica que en nuestra doctrina tiene el uso de un u otra expresin, la
ley 17.711 los emplea promiscuamente.

La interpretacin dominante, y la jurisprudencia corriente, sostienen que cabe


la indemnizacin de cualquier dao moral.

Mara Jos Argello

95

Puede accionar, 1 el damnificado directo; 2 si a consecuencia del hecho que


produjo el dao moral, aquel damnificado muere, tienen accin sus herederos
forzosos, 3 si en cambio, un hecho produce dao moral, y el damnificado directo
muere por otra causa distinta, la accin civil no pasa a sus herederos y sucesores
sino cuando hubiese sido entablada por el difunto, a menos que no haya habido
tiempo material para demandar.

Tratndose de las afecciones legtimas vinculadas al parentesco y sobre todo se


ste es cercano, la existencia del dao moral se presume y no necesita ser
probada por el damnificado. Cuando el dao moral es notorio no es necesaria su
prueba y quien lo niegue tendr sobre s el onus probandi. Fuera de esta situacin,
sta clase de dao, como cualquier otra debe ser objeto de prueba por parte de
quien lo invoca.

Dao moral para las personas jurdicas

Las personas jurdicas o colectivas no pueden ser pasibles de dao moral en su


aspecto subjetivo, vale decir, el puramente afectivo. Se ha dicho y con razn que
careciendo ellas de subjetividad, no pueden ser alcanzadas en los sentimientos,
en la seguridad personal, etc., y que en todo caso, quienes podran ser afectadas
en ese sentido seran sus miembros.

Pero las personas jurdicas o colectivas, pueden s ser damnificadas en al parte


social de su patrimonio, vale decir, que podran ser pasibles del dao moral
objetivamente, o sea, el que repercute en el patrimonio del sujeto y puede ser
apreciable en dinero.

Dao material.

Reparacin integral y quantum indemnizatorio. El valor vida.

Mara Jos Argello

o Dao moral: visto anteriormente.

96

o Dao esttico:el dao relativo a las circunstancias estticas de la

vctima es indemnizable. Por un lado puede tener proyeccin


moral y por otro, proyeccin material como dao patrimonial
indirecto. Cabe agregar, que conforme a la jurisprudencia, el valor
esttico no es exclusivamente femenino, ni propios de quienes
debe exhibirse pblicamente por razones profesionales: la
desfiguracin del rostro es resarcible aunque se trate de una
persona del sexo masculino, y aunque no se dedique a la profesin
artstica.

o Enfermedad: cuando la vctima sufre enfermedad a causa del hecho

generador, tiene derecho a que se le indemnice en razn de


aquella. Por lo pronto, puede cobrar los gastos mdicos y afines
que haya realizado, pudindose obtener la asistencia mdica que
considere ms conveniente para lograr el restablecimiento de su
salud, de manera que es inaceptable el argumento de que pudo ser
atendida en un hospital gratuito.

Por lo comn la enfermedad deriva de lesiones que, en ciertas


circunstancias,

generan incapacidad y corresponde indemnizarla aunque el


damnificado no

realizara tarea remunerada alguna.

o Muerte: del anlisis del sistema legal, y de la jurisprudencia

interpretativa, se pueden extraer estas pautas relevantes:

1) Por lo pronto, la indemnizacin en caso de homicidio solo se concede si


concurren los distintos presupuestos generales de resarcibilidad y, en especial,
lo relativo al inters legtimo de quien demanda.

Mara Jos Argello

Dao cierto.

Dao actual o futuro.

97

Dao subsistente (que no fue reparado an por el responsable)

Dao propio (la vctima lo debe haber sufrido)

Dao significativo (debe tener cierta influencia o relevancia)

Relacin causal jurdicamente relevante.

2) La indemnizacin corresponde no solo cuando el muerto es mayor de edad,


sino tambin, si es menor, e inclusive si se trata de una persona por nacer.

3) Conforme a la jurisprudencia, la vida representa un valor econmico


indemnizable, que el juez determina con un amplio margen de discrecionalidad,
atendiendo a las circunstancias particulares de cada caso: profesin del muerto,
educacin, edad, sexo, etc.

4) Para fijar prudencialmente la reparacin ha de tomarse en cuenta la


frustracin econmica que sufren los damnificados a causa de la muerte de la
vctima; se trata sustancialmente de la situacin de los reclamantes (no la del
muerto) y, en el caso del art. 1084 no debe ser inferior a lo necesario para la
subsistencia de la viuda e hijos del muerto.

5) El responsable debe tambin los gastos hechos en la asistencia del muerto


y en su funeral.

6) La reparacin comprende, adems, el dao moral.

7) Los herederos forzosos estn legitimados para accionar beneficiados por las
presunciones legales de existencia de un dao, y de causalidad relevante. Los
damnificado indirectos, en cambio, deben probar la existencia de dao resarcible.

Mara Jos Argello

8) Queda a la prudencia de los jueces la determinacin del modo de satisfacer


la indemnizacin. De all que, p. ej., sera viable pretender que el responable
pagara una renta mensual a los damnificados aunque (en los hechos) esto no se
reclama porque, por empezar, an ellos soportaran el riesgo de la eventual
insolvencia del obligado; normalmente se pide, y obtiene un suma nica.

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Dao emergente: es la prdida sufrida por el acreedor a causa del incumplimiento.
(art.519 y 1069 C.C.)

Un supuesto especial, por la frecuencia con que se plantea la cuestin en juicio,


es la relativa al dao emergente sufrido por automotores:

El responsable debe, obviamente, el importe de la reparacin de los deterioros


causados. Cuando la vctima prueba los deterioros, y el importe que abon
por su reparacin, le incumbe al responsable demostrar su improcedencia, o
que no correspondi a los precios de plaza, si alega alguno de estos extremos.

La sola privacin del uso del vehculo comporta por s misma un dao
indemnizable. Tal es un verdadero dao emergente, distinto del lucro
cesante que haya, por ejemplo, derivado de que, estando afectado el
automvil a taxmetro, no hubiera podido circular durante determinado
tiempo, necesario para repararlo.

Debe ser indemnizada, tambin, la desvalorizacin que sufre el automotor a


causa dela accidente, si ste afecto partes vitales; no en cambio, si el choque
afect nicamente partes de chapa o carrocera perfectamente reparables.

Inclusive debe ser resarcido el gasto efectuado para revisar parte mecnicas del
vehculo, si pudieron haber resultado daadas en razn de la magnitud del
accidente.

Lucro cesante: Consiste en las ganancias dejadas de percibir.

Entre stas, el acreedor de dinero tiene derecho a percibir los interese


correspondiente al capital: sabemos que los intereses moratorios, que
presuponen la mora del deudor, pueden representar el lucro cesante que sufre el
acreedor que, al no haber dispuesto de ese capital, se vio privado de invertirlo.

Mara Jos Argello

o Judiciales: las costas integran la indemnizacin, pues en caso

contrario, se reducira lo que debe recibir el damnificado.

99

o Extrajudiciales: son tambin reparables en cuanto ocasionados por

el proceso. As por ejemplo, el responsable debe restituir lo gastado


en comprobaciones necesarias para acreditar el estado de la cosa
daada, como son los honorarios notariales por levantar un acta de
constatacin.

Agravacin del dao

Lmites de la reparacin: diversas teoras y nuestro Cdigo Civil, Cdigo


Cannico.

Si bien es un principio indiscutido que el dao causado por el incumplimiento


de un contrato, por la comisin de un acto ilcito, o por la inobservancia de una
obligacin legal, debe resarcirse, no ocurre lo mismo en cuanto a la medida de la
reparacin. En la doctrina y en la legislacin se conocen a este respecto, dos
criterios distintos:

Subjetivo: toma como dato bsico para medir la extensin del resarcimiento
debido, el comportamiento del obligado. Se distingue en l, el dao causado
por inejecucin de una obligacin contractual y el derivado de un acto ilcito;
y tambin entre el incumplimiento culposo, asignando en los actos ilcitos o
cuando media dolo, una mayor medida en la reparacin. La medida de la
falta determina la medida de la responsabilidad. El dolo obliga de manera
absoluta, la culpa dentro de ciertos lmites.

Este es el sistema seguido por nuestro Cdigo Civil.

Objetivo: en este sistema el punto de vista para la reparacin es la situacin en


que ha quedado el damnificado a raz del dao que le ha sido causado. No se
distingue en este criterio objetivo, entre obligaciones contractuales y las
derivadas de los actos ilcitos, ni entre inejecucin dolosa o culposa de la
obligacin; en cualquiera de estos supuestos el obligado debe indemnizar
todas las consecuencias resultantes del evento daoso. El acreedor debe ser

Mara Jos Argello

indemnizado ntegramente del dao sufrido, colocndolo en el mismo estado


que tena antes de la violacin de su derecho. No se distingue, pues, aqu ni
la clase de obligacin violada ni la mayor o menor gravedad de la conducta
imputable: el deudor debe reparar todas las consecuencias siempre que estn
vinculadas por un nexo causal al hecho del incumplimiento.

100

Lmites de reparacin:

Sera un grave error entender aquel principio, de modo que l obligue al


responsable a resarcir todo el dao ocasionado materialmente por su acto. Debe
pues fijarse un lmite a esa ilimitacin material o real de las consecuencias
derivadas de un acto: a medida que los daos se alejan del acto que los produjo,
se van uniendo y combinando con variadsimas circunstancias y agrandndose
y ensanchndose casi sin fin. Pero, de todas ellas no va a responde, por cierto, el
agente, pues en algn punto se detiene su responsabilidad.

El principio de la responsabilidad integral, no significa por tanto lo que


literalmente podra entenderse, sino de un modo ms estricto y preciso: que la
responsabilidad se extiende a todo dao, pero dentro de ciertos lmites.

Respuestas adoptadas segn cada teora:

a- Lmites de la reparacin en la teora subjetiva:

Cuando la inejecucin de la obligacin se debe a culpa del deudor, ste


responde nicamente por los daos previstos o que haya podido prever. No
responde el deudor por los daos imprevistos. Por ejemplo, a quien no se le
entreg un caballo; se le debe indemnizar el dao previsible y ocurrido en el
bien objeto de la obligacin, o sea el mayor precio de otro caballo que hubiere
tenido que comprar el acreedor. Pero si a causa de este incumplimiento el
acreedor no pudo trasladarse a cobrar sus frutos a un lugar distante, el
deudor no debe responder por este otro perjuicio que es extrao a la
prestacin y por lo tanto imprevisible, salvo que en el contrato se hubiera
advertido acerca de la finalidad a que se destinaba el caballo.

Cuando la inejecucin es atribuible a dolo del deudor, ste debe no solo los
daos causados en el bien objeto de la obligacin, sino los que se hubieren
ocasionado en sus otro bienes, siempre que sean consecuencia directa y
necesaria de la inejecucin. Por ejemplo: un tratante ha vendido una vaca
conociendo y disimulando que la misma sufra una enfermedad contagiosa.

Mara Jos Argello

101

El tratante es responsable de los daos que resulten en el animal vendido y


tambin los sufridos en el resto del ganado del comprado. Pero si, a raz de
la enfermedad de su ganado, el comprador no ha podido cultivar sus tierras
y, por consiguiente, no ha podido pagar a sus acreedores y stos lo persiguen
judicialmente y sus bienes se venden a precio vil, es evidente que estas
consecuencias no solamente son remotas, sino que no son necesarias ni
directas del incumplimiento.

En la actualidad prevalece la tendencia de que en las obligaciones derivadas de


los actos ilcitos, el agente debe reparar integralmente el dao causado. No se
indemnizan los daos indirectos.

b- Lmites de la reparacin en la teora objetiva:

Se idearon diversas teoras en cuanto a la relacin de causalidad. A pesar de


sostener el criterio de la reparacin integral del dao, se ha buscado trazar un
lmite razonable al encadenamiento de las circunstancias.

Teora de la equivalencia de las condiciones: ha sido llamada tambin teora de la


condicin simple. Partiendo de la ase de que la causa es el conjunto de las
condiciones necesarias para que acontezca un efecto, se llega a la conclusin
de que la causa de una determinada consecuencia daosa es la suma de las
condiciones necesarias para producirla. Estas condiciones son todas
equivalentes y en conjunto configuran el resultado final, sin que puede
distinguirse entre las que son imputables al autor del dao y las que no lo
son. Esta teora as expuesta es evidentemente excesiva y se llega a cargar al
obligado con consecuencias realmente inconcebibles. Sera responsable de
homicidio el estudiante que corre a un compaero y lo lastima, si el herido
muere en el hospital a raz de que se desploma el techo. Para atenuar esta
exageracin se ha intentado corregir esta teora exigiendo la concurrencia del
elemento culpabilidad.

Teora de la causa prxima: Es una teora que tuvo validez en Inglaterra. Segn
ella, la causa del evento es solamente la que en el orden del tiempo se halla
ms prxima al resultado. Se le ha objetado con razn a esta teora, que no
siempre la causa prxima en el tiempo es la verdadera causa del dao o por
lo menos no es la que gravita decisivamente sobre l. Por ejemplo: una
persona cambia el contenido de un frasco de remedio y pone veneno en l; la
enfermera -sin saberlo- se lo suministra al enfermo y ste muere. El
antecedente prximo del dao sera el acto de la enfermera, sin embargo no
estara ah la causa verdadera, sino en el acto ms remoto en el tiempo con

Mara Jos Argello

relacin al resultado, o sea el cambio del contenido del frasco. Esta teora ha
sido abandonada.

102

Teora de la causa eficiente o predominante: La causa del evento, es la que rene la


calidad de ser el hecho de eficacia predominante. No todas las condiciones
concurrentes son equivalentes, sino que son de eficacia distinta y debe
computarse tan solo la que tiene mayor fuerza productiva o mayor influencia
interna en el proceso causal. Esta teora tiene el defecto de que no siempre es
posible determinar cual es el hecho de eficacia predominante.

Teora de la causalidad adecuada: Es sta la teora que prevalece tanto en el


derecho civil como en el derecho penal. Debe distinguirse entre la causa y
la mera condicin. CAUSAes solamente la condicin que segn el curso
natural y ordinario de las cosas, es idnea para producir un resultado y debe
ser una condicin que regularmente acarree dicho resultado.
CONDICIONESsimplemente son los dems antecedentes o factores, en s
irrelevantes, de ese resultado. Para determinar pues la causa de un dao, se
debe hacer un juicio o clculo de probabilidades

Entre los seguidores de la Teora de la causalidad adecuada se discrepa acerca de


como hay que hacer ese pronstico de posibilidades. Hay un enfoque subjetivo,
uno objetivo y otro ultra objetivo.

- El juez debe retroceder mentalmente hasta el momento del hecho, a fin de


establecer si ste era o no idneo para producir el dao, considerando los datos
que eran previsibles para el agente.

- El pronstico debe hacerse sobre la base de lo que debe conocer el hombre


medio. El pronstico tiene que esbozarse entonces; colocndose el juez en el
momento de la accin, sobre una base objetiva.

- En la adecuacin de la causa al efecto deben computarse todas las


circunstancias existentes en el momento del hecho, sea que fueren conocidas
entonces o que pudieren conocerse despus. Es ste un enfoque ultraobjetivo.

El temperamento predominante es una combinacin del primero y el segundo de los


mencionado. La base del pronstico est constituida por todas las circunstancias
conocibles por un hombre experto y sagaz, en el momento de la accin, y todas aquellas
que, sin ser objetivamente conocibles, eran conocidas realmente por el agente.

Mara Jos Argello

A sta teora de la causalidad adecuada las siguientes reglas:

No se debe exigir que el hecho caracterizado como condicin adecuada haya


producido por s solo los daos. Pueden concurrir otras condiciones, pero
aqul debe ser la condicin indispensable para que el dao ocurra.

103

El evento daoso puede deberse a una causa mediata, siempre que sea
adecuada.

En el supuesto de concurrencia de causas, cuando una sola de ellas no fuera


suficiente para el advenimiento del dao, debe estimarse que todas han sido
condicin del mismo. Es la situacin llamada de causalidad acumulativa.

CONTRATOS
Definicin

Hay contrato cuando dos o ms


personas se ponen de acuerdo sobre una
declaracin de

voluntad comn, destinada a reglar sus


derechos y obligaciones. (Fuente - art.1137 C.C.)

Crtica al art. 1137: cuando en la normativa dice dos o ms personas lo correcto


en materia de contratos es decir partes o sujetos partes.

Debemos aclarar que parte no es lo mismo que persona, dado que la parte es un
centro de inters y ese centro de inters puede estar compuesto por una o ms
personas.

Ej. Contrato de compraventa est constituido por dos partes,


vendedor (Juan) y la otra parte comprador (Lucas y Mara).

una parte

Ubicamos metodolgicamente a los contratos dentro del CC: Libro II, Seccin 3.

Mara Jos Argello

ELEMENTOS DEL CONTRATO


Personales: Los sujetos pueden ser persona fsica o jurdica con la
capacidad jurdica, y de obrar, necesaria para obligarse.

104

Reales: Integran la denominada Prestacin, o sea, la cosa u objeto


del contrato, por un lado, y la Contraprestacin, por ejemplo, dar
suma de dinero, u otro acuerdo.

Elementos Formales: La forma es el conjunto de signos mediante


los cuales se manifiestan el consentimiento de las partes en la
celebracin de un contrato. En algunos contratos es posible que se
exija una forma especfica de celebracin. Por ejemplo, puede ser
necesaria la forma escrita, la firma ante notario o ante testigos, etc.

Clasificacin de los contratos

INTRODUCCIN
El contrato es un acto jurdico mediante el cual una parte se compromete para
con otra a cumplir una obligacin. En los contratos tambin dos o ms partes
pueden estar comprometidas a cumplir una obligacin, de ah que los contratos
tengan unas caractersticas especiales, en este caso el contrato puede ser
unilateral (Ej.: Testamento) o bilateral (Ej.: Compra-venta).

Entonces los contratos segn lo establecido en normas del cdigo civil se dividen
en:

hUnilateral: los contratos unilaterales son aquellos en los cuales quien se


obliga es una parte, mientras que la otra no tiene obligacin alguna, por
ejemplo, el contrato de prstamo de uso o comodato.

hBilateral: en este tipo de contrato ambas partes se obligan, por ejemplo, en


un contrato de compraventa el vendedor se obliga a entregar la cosa y el
comprador a pagar el precio.

hGratuito: cuando solo beneficia a una de las partes, por ejemplo el contrato
de donacin.

Mara Jos Argello

hOneroso: en este caso ambos contratantes obtienen un beneficio.


hPrincipal: un contrato es principal cuando no depende de otro para existir,
este es el caso del contrato de arrendamiento.

105

hAccesorio. Depende de otro para poder existir, contrato de prenda que se


da para garantizar el pago de un prstamo.

hReal: el contrato es real cuando se necesita para su validez la tradicin de


la cosa.

h Solemne: cuando se requiere que se cumplan ciertas formalidades


establecidas en la ley.

hConsensual: cuando se perfecciona por el solo consentimiento de las partes.


hConmutativo: cuando una de las partes se obliga a hacer algo equivalente
a lo que la otra parte va a hacer.

hAleatorio: cuando se trata de algo incierto que depende del azar.


Esta clasificacin se encuentra desde el artculo 1496 del cdigo civil hasta 1500
del cdigo civil, pero la doctrina establece otra clase de contratos como los de
ejecucin instantnea, que son aquellos que se ejecutan en solo momento, y los
tracto sucesivo cuyos efectos se prolongan en el tiempo como en el contrato de
locacin por ejemplo.

Efectos y extincin de los contratos

Los contratos se extinguen por las siguientes causas. Al atravesar por las
distintas vicisitudes el contrato puede dejar de tener efectos propios. Esto puede
darse por la ineficacia que puede ser estructural (vicio en sujeto, objeto o causa).
Esto da lugar a la nulidad donde se extingue el contrato y a la anulabilidad
(Significa que se puede subsanar el contrato mediante otro acto jurdico) donde
se debe iniciar una investigacin para declarar su nulidad o confirmacin. O
puede ser ineficacia funcional que deviene con el tiempo de ejecucin donde
existe un problema en la produccin de efectos del contrato.

Mara Jos Argello

x Cumplimiento: es la manera ms natural y comn de extincin de los

contratos. Cuando cada una de las partes cumple con sus obligaciones
hacen que desaparezca la finalidad del mismo y por ende se extingue.

xImposibilidad de cumplir: se da la extincin del contrato cuando por causa

106

de fuerza mayor o caso fortuito se hace imposible dar cumplimiento al


compromiso asumido (Segn Art. 513 - 888 CC).

x Arrepentimiento: facultad del orden jurdico para uno de los contratantes

para privar al contrato de sus efectos. Ej. materia de defensa del


consumidor se puede arrepentir por derecho propio dentro de los cinco
das para las ventas agresivas (se trata de forzar el consentimiento sin
permitir la reflexin contractual). En el derecho comparado se otorgan
ms das de plazo.

x Inoponibilidad: la ineficacia es negativa en este caso porque carece de

efectos para terceros y para las partes es vlido. Ej. el fraude, la


simulacin, el instrumento privado que carece de fecha cierta, el negocio
realizado por una persona a nombre de otro sin mandato, en ese caso se
debe tener presente los siguientes actos jurdicos:

o Ratificacin: es un acto jurdico unilateral que subsana el

vicio de falta de poder. Ser vlido y oponible al tercero si


es ratificado otorgando el poder. Este el acto que se debe
otorgar para subsanar la Inoponibilidad.

o Confirmacin: es un acto jurdico unilateral que subsana el

vicio de nulidad relativo (no confundir ratificacin con


confirmacin).

x Rescisin: El Art. 1200 CC prev la extincin por el acuerdo mutuo de las

voluntades de las partes del contrato. De la misma forma en que las parte
en ejercicio de la autonoma de la voluntad prevista en el Art. 1197 CC han
podido crear el contrato tambin podrn extinguirlo.

o Se lo llama tambin distracto cuando es entre las dos partes ya que

puede darse la rescisin unilateral. Se producen los siguientes


efectos jurdicos:

Mara Jos Argello

o Entre las partes: se pacta generalmente el efecto 'ex nunc', es

decir hacia adelante donde los efectos ya producidos


quedan firmes y sin modificacin. Las partes pueden pactar
efectos 'ex tunc' si as lo quieren.

107

o Hacia terceros: en este caso los efectos son siempre hacia

adelante caso contrario se podra afectar derechos


adquiridos de terceros a quienes es inoponible la rescisin.

o Rescisin unilateral: este caso de rescisin est prevista por la ley o

las partes para que una de ellas pueda rescindir sin expresar
justificacin. Se suele establecer un preaviso y ciertos mecanismos
a respectar para su conformacin. Sus efectos son siempre para
adelante quedando firmes los ya producidos. Ej. rescisin del
contrato de trabajo o la rescisin del dueo de la obra el Art. 1638
CC.

xRevocacin: se extingue el contrato por la voluntad de una de las partes por

cualquier causa. Opera en las liberalidades como la donacin y en los que


tienen como elemento la confianza como el mandato (no requiere pacto)
y fideicomiso (requiere pacto de revocacin). Ej. incumplimiento del
cargo por parte del donatario. Si bien la revocacin tiene efectos hacia el
futuro 'ex nunc' provoca los siguientes efectos jurdicos:

Entre las partes: sus efectos son 'ex tunc' es decir


retroactivos, hacia atrs, las cosas vuelven a su estado
anterior. Ej. la cosa donada vuelve al donante.

o Hacia terceros: en ciertos casos sus efectos son hacia atrs y

en otros no, depende de la buena fe.

En el caso de la donacin es revocable por la voluntad es unilateral y en


el caso de los contrato de confianza se pueden revocar precisamente por
falta de confianza.

x Resolucin: es la extincin que se produce luego de la celebracin del

contrato con efectos retroactivos y basado en una clusula 'inter partes' o


en la ley. Ej. Previsto por las partes: condicin resolutoria, plazo
resolutorio, pacto comisorio expreso, sea penitencial, pacto de
retroventa, etc). Ej. Previsto por la ley: pacto comisorio tcito,

Mara Jos Argello

imposibilidad de cumplir, excesiva onerosidad sobreviniente. Estos


efectos retroactivos no afectan a terceros de buena fe.

xOtras formas de extincin de los contratos:

108

o Nulidad: si bien no es una forma de extincin sino una sancin

impuesta por la ley para privar de efectos normales a los contratos


viciados o defectuosos al momento de su celebracin.

o Prescripcin: no causa exactamente la extincin del contrato sino de

la accin civil que surge del contrato. Subsiste la obligacin


natural. El contrato prescribe por el transcurso del tiempo. En la
obligaciones contractuales el plazo para que se extinga la accin es
de 10 aos.

o Compensacin: esta forma jurdica y los que siguen extinguen

obligaciones pero dada la relacin ntima que existe entre contrato


y obligacin pueden incidir directamente en la extincin
contractual. La compensacin tiene lugar cuando dos personas
renen por derecho propio la calidad de deudor y de acreedor
recprocamente, dando lugar a la extincin con fuerza de pago
de ambas deudas hasta donde alcance la menor y desde el
momento en que comenzaron a coexistir. (Art. 818 CC).

o Confusin: se da esta forma de extincin obligacional cuando

confluyen en una nica persona las calidades de acreedor y deudor


de la misma obligacin. Se extingue el vnculo con todos sus
accesorios. (Art. 862 a 867 CC).

o Renuncia: es cuando una persona hace abandono o se desprende

por la renuncia de un derecho. (Art. 868 a 875 CC).

o Remisin: es el acto unilateral por el cual se otorga el perdn de una

deuda, se renuncia a un derecho creditorio. (Art. 876 a 887).

o Transaccin: es el acto jurdico bilateral por el cual las partes hacen

concesiones recprocas extinguen


dudosas. (Art. 832 a 861).

Mara Jos Argello

obligaciones

litigiosas

o Caducidad: es la inobservancia de la conducta durante un plazo de

tiempo establecido por la ley o por el contrato:

9 Produce la prdida de una accin o de un derecho


potestativo.

109

9Impide el nacimiento de un derecho subjetivo. Ej.: La letra


de cambio girada a la vista debe presentarse para el pago
dentro del plazo de un ao desde su fecha. Despus de la
expiracin de ese plazo el portador pierde el derecho contra
sus endosantes, el librador y dems obligados.

Subrogacin:es un trmino empleado en derecho relacionado con la delegacin


o reemplazo de obligaciones hacia otros; es un tipo de sucesin. Se trata de
un negocio jurdico mediante el cual una persona sustituye a otra en
una obligacin. Por lo tanto, la subrogacin puede darse en cualquiera de las dos
posiciones de una obligacin: posicin deudora y acreedora.

: Mediante un negocio jurdico,
ya sea inter vivos (por ejemplo, la compraventa o la donacin) o mortis
causa (por herencia), una persona adquiere la posicin de acreedor en una
deuda. Desde su comunicacin al deudor, este deber pagar ahora a la
persona que se ha subrogado en la posicin de acreedor.


: Dado que el deudor es el obligado
al cumplimiento, es necesaria la autorizacin del acreedor para una
subrogacin, dado que puede ocurrir que el nuevo deudor no tenga
tantos bienes o est suficientemente capacitado para cumplir la
obligacin. No es necesaria dicha autorizacin en caso de muerte del
deudor, si la subrogacin es por herencia.

xOtras causas:

o Muerte: es para el caso de contratos que engendran obligaciones

'intuitu personae', o la sociedad de dos personas, la renta vitalicia,


etc.

o Incapacidad sobreviniente: en algunos se puede asimilar a la

muerte misma del obligado. (Art. 1769-1770).

Mara Jos Argello

110

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Civil - Pag. 237. Autora:


Miguel Angel Font Editorial Estudio Edicin 2012
Mara Jos Argello

Ttulos circulatorios

111

El origen de los ttulos de crdito se debe a que en las ciudades


italianas el transporte de dinero, desde la plaza en que resida el comerciante a
la feria a donde se diriga, era peligroso por la frecuencia de los asaltos, a lo cual
debe agregarse que la moneda de un Estado no tena fcil curso en otro, y como
consista en metal acuado, su peso y volumen era motivo de dificultades y
molestias.
De all la necesidad de pagar con otros medios ms prcticos, lo que habilit que,
con base en el contrato de cambio realizado por un comerciante o mercader, en
forma notarial ante el cambista, ste se obligaba a hacer pagar por un
representante suyo una cantidad equivalente de moneda al portador de la carta
o letra, fuese el mismo tomador o un tercero beneficiario.
De esta forma, la letra o carta remitida por el cambista a su representante en otra
plaza se constituy en el documento de un derecho literal destinado a la
circulacin para conferir de modo autnomo al portador el ejercicio de la
promesa de pago incorporada en ttulo.
La caracterizacin de los ttulos circulatorios.
Hoy la doctrina en general admite que la definicin o conceptualizacin jurdica
ms concreta y didctica surgi de la genialidad de Vivante cuando expres que
ttulo de crdito es el documento necesario para ejercer el derecho literal y
autnomo que en l se expresa.
La definicin, reiterada hasta el cansancio en toda la doctrina comercialista,
contiene los elementos esenciales de los ttulos de crdito.
As, documento refiere a lo que explicaremos como el fenmeno de la
expresin literal e incorporacin del derecho, elemento personal, a la cosa, es
decir, elemento real.
De tal modo, el derecho creditorio nacido de un contrato, sea de cambio o de
cualquier otro tipo y que constituye la relacin jurdica subyacente de carcter
patrimonial que le sirve de causa, se objetiviza en un papel, es decir, en un
soporte confiable, que como cosa mueble viabiliza la circulacin por su simple
entrega.
De esta forma, los crditos independizados de la causa circulan en un
soporte sin valor intrnseco, fingiendo como moneda que agiliza el comercio y
facilita el pago de las obligaciones.
Tambin el documento es necesario, es decir, de imprescindible posesin por
quien pretende hacer valer el derecho expresado o literalizado y que legitima a
quien lo tenga de buena f a su pleno ejercicio.

Mara Jos Argello

Instrumento que predica la constitucin de un derecho literal, es decir, una


promesa incondicionada de pagar o hacer pagar una suma de dinero para evitar
la traslacin de ste ltimo pero que, a su vencimiento debe honrarse
puntualmente por la confianza en l depositada que le otorga carcter
constitutivo y, consecuentemente, lo dota de accin ejecutiva en caso de
incumplimiento.

112

Documento que, como cosa, circula por la simple entrega y, por ende, contiene
un derecho originario que se desvincula de la causa, es decir, del negocio que le
sirvi de origen.
De tal manera, si el derecho es originario implica que deviene autnomo, o sea,
nace no de forma derivada, art. 3270 del C. Civil, sino ex novo y, por ello,
circula tal como se encuentra expresado sin ningn otro requerimiento adicional.
Como se puede observar la circulacin de la riqueza reposa en los ttulos
cartceos y de all la tutela que el ordenamiento jurdico le brinda al
documento mediante una forma singular y el denominado rigor cambiario.
Este instituto tan especial naci como el derecho mercantil en la Edad Media por
obra de los mercaderes, lo que impone una breve referencia histrica para su
mejor comprensin.
La clasificacin de los ttulos circulatorios se puede llevar a cabo desde
distintos puntos de vista:
1) Segn se refieran a dar sumas de dinero o a obligaciones de otra naturaleza,
se pueden clasificar en:

*Ttulos cambiarios: son aquellos ttulos que contienen la obligacin de dar una
determinada suma de dinero. Ej.: letra de cambio, pagar, cheque, factura
conformada. A su vez, los podemos clasificar en :
- Instrumentos de crdito: son los ttulos que encierran operaciones de crdito.
Se crean para postergar el momento de pago de la suma de dinero. Ej.: letra,
pagar, factura conformada.
- Instrumento de pago: se crean para hacer efectivo el pago. Ej.: el cheque.
* Ttulos representativos: se trata de ttulos que representan mercaderas o
servicios. Ej.: warrant, carta de porte, conocimiento de embarque.
* Ttulos de participacin: se trata de ttulos que confieren participacin en
empresas, en calidad de socio, y adems, otorgan derechos inherentes a esa
calidad. Ej.: las acciones de una Soc. Annima o de una Soc. en Comandita por
Acciones.

Mara Jos Argello

2) Segn quin sea el creador del ttulo:


* Ttulos Pblicos: cuando el ttulo es creado por una persona de derecho
pblico, nacional, provincial o municipal, en carcter de tal. Ej.: ttulos de la renta
pblica, bonos del Tesoro, etc.

113

*Ttulos Privados: cuando el ttulo es creado por una persona de derecho


privado, sea persona fsica o persona jurdica. Ej.: letra, pagar, cheque, etc.
3) Segn sean el lugar de creacin:
* Ttulos Nacionales.
* Ttulos extranjeros.

4) Segn el lugar de pago:


*Pagaderos en la repblica.
*Pagaderos en el extranjero.

5) Segn tengan o no carcter provisorio:

* Ttulos provisorios: estn destinados a ser sustituidos posteriormente; son


corrientes en materia de acciones y debentures.
* Ttulos definitivos

6) Segn la forma de emisin:


* Ttulos en serie o en masa : cuando con una nica operacin o con varias
operaciones idnticas, se crea y emite un nmero de ttulos iguales entre s en
cuanto al contenido, forma y disciplina jurdica y que slo se diferencian por un
nmero de identificacin, estamos ante los llamados ttulos en serie o en masa
(conf. Winizky). Ejemplos: acciones de sociedad, debentures, ttulos de la deuda
pblica.
* Ttulos individuales: son ttulos que se crean en virtud de un negocio jurdico
particular. Ejemplo: letra de cambio, pagar, cheque, etc.
7) Segn sus normas de circulacin:

Mara Jos Argello

* Ttulos a la orden.
* Ttulos al portador
* Ttulos nominativos
8) Segn la relevancia de la causa:

114

* Ttulos abstractos: son ttulos totalmente desvinculados de la causa


que los dio origen. En estos ttulos, se mencione o no la causa, ella carece
totalmente de relevancia jurdica. Ej.: letra de cambio, pagar, cheque, etc.
* Ttulos causales: en estos casos, el ttulo y el derecho incorporado al
mismo, estn ntimamente vinculados a la causa que les dio origen. En los
ttulos causales, la causa tiene relevancia jurdica. Ej.: acciones,
debentures, carta de porte, factura conformada, etc.
(
: no pueden crearse otros ttulos abstractos que los que permite la ley. Por
el contrario, tratndose de ttulos causales, su creacin no est limitada, conf.
Winizky, p. 111; Fernndez, p. 128).
9) Segn encuadren o no dentro de un esquema legislativo:
* Ttulos nominados: aquellos que deben ser creados conforme a un
esquema prefijado por la ley y que no son modificables en sus requisitos
esenciales por quien pretenda servirse de ellos (Winizky, p. 107).
* Ttulos innominados: por el contrario, son ttulos que pueden ser
creados independientemente de aquellos esquemas.
10) Segn el nmero de derechos incorporados en el ttulo:
* Ttulo simple: es el ttulo que otorga a favor del poseedor un slo
derecho. Como ejemplo, podemos citar: letra de cambio, pagar, cheque,
etc.
* Ttulo complejo: es el ttulo que incorpora u otorga a favor del poseedor
varios derechos. Ej.: las acciones.

11) Segn contengan o no todos los elementos necesarios:


* Titulos completos: es el ttulo que contiene todos los elementos
necesarios y suficientes para la comprensin integral del contenido y
mbito del negocio cartular (conf. Winizky, p. 109). Como ejemplos,
podemos citar: la letra de cambio, el pagar y el cheque.
* Ttulos incompletos: son aquellos en cuyo texto, algunos de los
elementos del negocio cartular estn de tal modo expresados, que no son

Mara Jos Argello

de por s solos suficientes para obtener la plena e integral comprensin


del contenido y mbito del negocio en las relaciones entre los deudores y
el tercer poseedor legitimado. Por lo general, suelen ser incompletos: las
acciones, los ttulos pblicos y los ttulos representativos de mercaderas.
(Lo transcripto son palabras de Winizky, pg. 109).

115

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Comercial - Pag. 204


Autora: Micaela Font Editorial Estudio Edicin 2013
Mara Jos Argello

EL DERECHO COMERCIAL
CONCEPTO:
En doctrina no hay coincidencia entre los diversos autores respecto de un

116

concepto nico de Derecho Comercial. El derecho comercial es una rama del


derecho privado, conocido como elconjunto de normas jurdicas que
regulan la materia comercial(Fontanarrosa).
Para comprender el presente concepto es
importante saber que se entiende por
materia comercial
Algunos autores definen a la
materia comercial como todo
actor de intermediacin y
cambio. Pero este concepto
es

ms

econmico

jurdico

adecuado

no
por

que
sera
los

siguientes motivos:
1) Hay actividades que si

bien implican intermediacin


en

el

cambio,

no

son

consideradas comerciales. (ej.: La


compraventa de un inmueble o la
actividad agropecuaria).
2) Y hay actividades que no implican intermediacin en

el cambio y sin embargo son consideradas comerciales. (ej. La


navegacin)
Por lo tanto, debido a que no es posible elaborar un concepto jurdico
sobre la materia comercial que abarque a todos los actos comerciales, se
ha simplificado definiendo a la materia comercial como todo supuesto
de hecho al que la ley considere mercantil. (Fontanarrosa)

Mara Jos Argello

117

Resumen extrado de Gua de estudio Pag. 30- Comercial Autora: Micaela


Font - Editorial

Mara Jos Argello

Estudio Edicin 2013.


Evolucin histrica del Derecho Comercial

118

Desde tiempos remotos podemos apreciar la existencia de actividades


mercantiles. Si bien las antiguas civilizaciones no conocieron un Derecho
Comercial (D.C.) como lo conocemos en nuestros das, ya utilizaban
instituciones mercantiles (ej.: en Babilonia, el Cdigo de Hammurabi del
ao 2089 a.C. aproximamente, ya contena normas sobre depsito,
prstamos con intereses, etc.)
Evolucin del Derecho Comercial
a) Edad Media (S.V al XV) El Derecho Comercial deja de ser parte del

derecho comn para convertirse en una rama autnoma del derecho.


 Siglo V: con la cada del Imperio Romano de Occidente se

produce el xodo desde las ciudades hacia el campo y esto


provoca un decaimiento de las actividades comerciales. Se
produce la invasin de los brbaros que traen sus propias leyes
y al no haber uniformidad jurdica, el trfico se vuelve muy
inseguro.
 Siglo VIII: con el surgimiento del feudalismo y su economa

agrcola

comienza

un

paulatino

restablecimiento

de

actividades comerciales.
 Siglo XI: escapando del rgimen feudal, y en bsqueda de su

libertad, los hombres comienzan a desplazarse del campo a la


ciudad. Las ciudades se van poblando nuevamente y van
surgiendo los mercados locales y las ferias internacionales
(donde se reunan una o dos veces al ao los comerciantes de
las zonas ms alejadas; podemos citar como ejemplo la feria del
Champagne en Francia y la de Francfort en Alemania)
El derecho comn no satisfaca las necesidades de rapidez y
agilidad requeridas en las ferias y mercados, por lo que el
derecho comn comienza a ser sustituido por los usos y
costumbres comerciales. A la vez se van creando tribunales
especiales integrados por comerciantes ara resolver los
conflictos que surgen en las ferias y mercados.
Estos usos, costumbres y sentencias de los tribunales especiales
van dando nacimiento a la llamada Lex Mercatoria, que se

Mara Jos Argello

caracteriza por ser consuetudinaria (no escrita, sino basada en


las costumbres), subjetiva (aplicable slo a los comerciantes y
local (slo rega a un determinado feria o mercado)
Alcance su auge las corporaciones integradas por comerciantes

119

dedicados a un mismo oficio, que con la intencin de regular


sus derechos recopilan usos, costumbres, jurisprudencia y
redactan sus estatutos corporativos.
En este perodo nace el Derecho Comercial como rama
autnoma del

derecho a partir de la legislacin especial

(formada por los estatutos corporativos) y la jurisdiccin


especial (formada por los tribunales especiales)
Hasta aqu el Derecho Comercial es subjetivo, ya que las
normas y jurisdiccin mercantiles slo son aplicables a los
comerciantes que pertenecen a alguna corporacin. Es decir,
que tienen en cuenta la calidad de comerciante del sujeto.
b) Edad Moderna (Objetivizacin) La edad moderna comienza con el

descubrimiento de Amrica (1492) y culmina con la Revolucin


Francesa (1789).
Durante esta etapa comienza a surgir los Estados Nacionales y las
normas que hasta el momento eran locales, pasan a ser nacionales (ej.:
en Francia las Ordenanzas de Colber , en Espaa las Ordenanzas de
Bilbao, etc.)
Adems comienza la objetivizacin del derecho comercial, ya que
muchas personas no comerciantes y que no pertenecan a ninguna
corporacin

comienzan

realizar

actividades

comerciales

aplicndoseles la ley comercial.


A partir de este momento el derecho comercial deja de ser subjetivo
(aplicable slo a los comerciantes) para volverse objetivo (aplicable a
las actividades comerciales independientemente de quien realice el
acto sea comerciante o no)
c) Era contempornea Teora de los Actos de Comercio

Esta era comprende desde la Revolucin Francesa hasta nuestros das.

Mara Jos Argello

Las normas de cada Estado empiezan a sistematizarse y los Cdigos


empiezan aparecer. El primero fue el Cdigo Francs (Cdigo de
Napolen) de 1807 que sirvi de modelo a los dems pases.
En 1791 la Ley Chapellier en Francia haba prohibido a las

120

corporaciones y no se poda establecer quines iban a ser sometidos a


la jurisdiccin comercial. Es por esto que el Cdigo Napolen enumera
una serie de actos que quedaran sujetos a las normas y jurisdicciones
mercantiles sin importar que sean realizados o no por comerciantes. A
partir de dicha enumeracin surge la Teora de los Actos de
Comercio y se perfecciona la objetivizacin del derecho comercial.

EL DERECHO COMERCIAL EN LA ARGENTINA


Antecedentes histricos.
poca colonial: durante esta poca el Derecho Comercial era regido
por leyes espaolas. Al principio se aplicaban las Leyes de Indias y las
Leyes de Castillas, y posteriormente las Ordenanzas de Bilbao.
Los litigios eran resueltos por la Audiencias de Charcas (Actual
Bolivia) y luego por la Audiencia de Buenos Aires. En 1794 se cre el
Consulado de Comercio de Buenos Aires y los litigios comerciales
comenzaron a ser juzgados por el Tribunal de dicho Consulado.
Revolucin de 1810: con la Independencia, las autoridades argentinas
ms preocupadas por cuestiones polticas siguieron aplicando la
ley espaola y slo dictaron algunas normas. As, se dictaron normas
sobre corredores, sobre actos de comercio, se cre la matricula del
comerciante, la Bolsa del Comercio, etc.
El Cdigo de Comercio Argentino
1859 Sancin de Cdigo: en 1859 Buenos Aires- que era un Estado
separado del pas sancion el Cdigo de Comercio elaborado por
Eduardo Acevedo (uruguayo) y Dalmacio Vlez Sarsfield (argentino).
Luego con la reincorporacin de Buenos Aires, el Congreso Nacional
nacionaliz el Cdigo de Buenos Aires que en 1862 comenz a regir en
todo el pas.
1889 Reforma: la reforma del Cd. Com. Se realiz en 1889 y
obedeci fundamentalmente a dos razones:

Mara Jos Argello

En primer lugar, al dinamismo de la actividad comercial que exige una


actualizacin permanente.
Y en segundo lugar, para evitar contradicciones entre el C. Com. Y
C.C.

121

ste fue sancionado antes que C.C. (1869) y por eso contena normas
de carcter civil, que fueron removidos con la reforma.
Reformas posteriores: entre las ms importantes podemos mencionar
a la ley de Sociedades, la ley de Concursos, la ley de Warrants, la ley
de Cheques, etc.
El Cdigo Actual: el Cdigo que nos rige en la actualidad es el de
1859, con la reforma del 1889 y las modificaciones realizadas hasta la
actualidad.
La unificacin legislativa
Proyecto del Cdigo Civil y Comercial de la Nacin
La unificacin consiste en unificar en un solo Cdigo la legislacin
civil y la comercial, y puede ser total o slo referida a los contratos y
obligaciones.
En el ao 2011, a travs del Decreto 191/2011 (B.O. 23/02/2011), se
dispuso la creacin de una Comisin para la elaboracin del Proyecto
de la ley de unificacin del Cdigo Civil y Comercial de la Nacin.
Esta Comisin ha sido integrada por dos Ministros de la Corte
Suprema de la Nacin: El Dr. Ricardo Luis Lorenzatti (Presidente de
la Comisin) y la Dra. Elena Highton de Nolasco, y por una
prestigiosa jurista perteneciente a la actividad acadmica la Profesora
Ada Kemelmajer de Carlucci.
El 27 de marzo de 2012, en el Museo del Bicentanario de la Casa de
Gobierno, se present el Anteproyecto del Cdigo Civil y Comercial
de la Nacin, elaborado por dicha Comisin.
El Proyecto de unificacin cuenta con 2761 artculos, ha sido objeto de
debate desde agosto del 2012 en el Congreso de la Nacin.

Mara Jos Argello

En este proceso han sido objetados 140 artculos del articulado original
y se encuentra en el tramo final para su aprobacin y sancin en el
Congreso.
Sistema Argentino

122

Luego de haber ledo todas las etapas del Derecho Comercial y su


evolucin histrica en la Legislacin Argentina y analizando a
continuacin el art. 8 del Cd. de Com., nuestro Cdigo adopta el
sistema objetivo.
Sin embargo, la doctrina sostiene que el sistema adoptado por el
Cdigo

de

Comercio

no

es

puramente

objetivo,

sino

predominantemente objetivo
Ya que el art. 5 introduce un elemento subjetivo al determinar qu:
los actos de los comerciantes se presumen siempre actos de comercio,
salvo prueba en contrario
El Derecho Mercantil como Derecho de Empresa
Las formas modernas de contratacin (contratos de adhesin, leasing,
franchising, suministro, etc.) han adquirido un papel muy importante
en las ltimas dcadas.
Debido a que la organizacin ideal para llevar a cabo estos contratos
es la Empresa, algunos autores han considerado que el Derecho
Comercial se estara convirtiendo en el Derecho de la Empresa. Esta
corriente refleja una nueva concepcin subjetiva del Derecho
Comercial, ya que considera a los actos comerciales a los actos
realizados por un sujeto que es la Empresa.
La mayora de la doctrina no comparte esta idea y considera que el
Derecho Comercial solo regula una parte de los temas relativos a la
Empresa.
Autonoma del Derecho Comercial
Es una rama autnoma dentro del Derecho Privado porque presenta:
 Autonoma legislativa: al estar legislado en un cuerpo

normativo separado.

Mara Jos Argello

 Autonoma

dogmtica: porque sus normas presentan

caractersticas particulares que justifican la existencia de un


mtodo propio de investigacin.
 Autonoma didctica: porque el Derecho Comercial se ensea

123

como una materia especial separada del Derecho Civil.


Unidad del Derecho Privado. Si bien el Derecho Comercial es una rama
Autnoma esto no significa que sea independiente del Derecho Civil,
ya que ambos regulan varias materias en comn (Ej.: Contrato de compra-venta,
mutuo, ociedades, etc.) y porque en muchos casos el Cdigo de Comercio remite
al Cdigo Civil (ej. Actos de comercio, obligaciones y contratos, etc.)

Mara Jos Argello

124

Resumen extrado de Gua de estudio Pag. 21- Comercial Autora: Micaela


Font - Editorial Estudio Edicin 2013
Mara Jos Argello

Actos de comercio
El acto de comercio es un acto jurdico, pero es imposible dar una definicin
precisa del acto de comercio que abarque a todos los actos comerciales.
Basndose en un criterio econmico lo han definido como:

125

 acto de interposicin econmica determinado por la especulacin

(Bolaffio);
acto que implica interposicin en la circulacin de bienes (Thaller)
Todo acto que realiza o facilita una interposicin en el cambio de ( Rocco)

El maestro italiano Vivante ha expresado que la doctrina debe renunciar a


alcanzar una definicin y limitarse a decir que son actos de comercio los que el
legislador ha considerado como tales.El concepto comprende, tanto, a los sujetos, objetos, relaciones y negocios
sometidos a la disciplina del derecho comercial.
Sujetos de las relaciones comerciales pueden ser los comerciantes como los que
no lo son y ocasionalmente realizan un acto de comercio y objeto de ellas pueden
ser todas aquellas prestaciones convenidas en los negocios y operaciones
comerciales.
Estos negocios u operaciones se los denomina actos de comercio, y la reiteracin
habitual de ellos, en forma de ejercicio profesional, confiere a quien lo realiza el
carcter de comerciante.
Numerosas han sido las tentativas para lograr una definicin unitaria y general.
Algunos autores se inclinan a considerarlo como un producto de la voluntad
legislativa. Otros sostienen que es un acto de interposicin econmica
determinada por la especulacin.
El sistema legal argentino, como casi todos los de Amrica latina, contiene una
lista especial de los llamados actos de comercio. No adopt un sistema
dogmtico, sino que en la compleja enumeracin del Art. 8 incluye actos,
operaciones y hasta organizaciones, por lo que no cabe afirmar que se trata de
un sistema objetivo exclusivamente, y menos aun si se considera la norma del
Art. 7. Se trata de un
, resultante de los
actos incluidos en el Art. 8 y de la nocin de comerciante del Art. 1.
El sistema del Artculo 8 del Cod. Comercio Argentino
Nuestro Cdigo de Comercio no da una definicin del acto de comercio, sino que
se limita a enumerar una serie de actos que deben considerarse comerciales.

Mara Jos Argello

El legislador no se guo por un criterio terico, sino por un criterio prctico,


teniendo en cuenta la conveniencia de que ciertos actos quedarn sometidos a la
ley mercantil, sin tener en cuenta su naturaleza. Es por ello que algunos autores
sostienen que el art. 8 del Cod. De Comercio no obedece a una Teora General
de los Actos de Comercio, ya que no es posible enunciar un principio rector
seguido por el legislador para determinar qu acto es de comercio y qu no.

126

A pesar de que la ley los llama actos, el art. 8 del Cdigo de Comercio no
comprende solamente los actos jurdicos, sino que tambin se refiere a personas
jurdicas (ej.: sociedades), empresas, ttulos de crditos, etc. Halpern considera
que el art. 8 utiliza acto de comercio con el alcance de negocio comercial
complejo.
Los actos de comercio Estn enumerados en su art. 8 del C. Com.
La ley declara actos de comercio en general...Inc. 1: Toda adquisicin
(incorporacin de una cosa al patrimonio) a titulo oneroso (excluye la
adquisicin a ttulo gratuito) de una cosa mueble o de un derecho sobre ella, para
lucrar con su enajenacin (el propsito de lucro debe ser contemporneo a la
compra) bien sea en el mismo estado que se adquiri, o despus de darle otra
forma de mayor o menor valor.
Inc. 2: es un complemento del inciso 1. La transmisin a que se refiere el inciso
anterior. Es la transmisin de la cosa adquirida, no necesariamente por venta,
puede ser a ttulo gratuito. Abarca tambin la trasmisin para el uso (ej video
club que compra pelculas para luego alquilarlas), la prestacin de servicios
(persona que adquiere alimentos para luego prestar un servicio de lunch)
Inc. 3: Toda operacin de cambio, banco, corretaje o remate.
Cambio: se refiere al cambio de moneda, para que exista cambio tenemos que
estar hablando de monedas y por lo menos una de ellas no debe ser de curso
legal en el pas. Hay siempre una especulacin detrs que est haciendo el que
realiza el cambio, (cambista).
Por eso, Echeverri dice que el cambio no es una permuta, sino que es una
compraventa de moneda, se est comprando una moneda con otra de diferente
valor, por eso es que existe una ganancia para el cambista. Por ejemplo el precio
del dlar es uno para la compra y otro para la venta, esto significa que alguien
esta lucrando con esta actividad. Toda operacin de cambio debe ser realizada
por quien est autorizada para hacerlo y conforme a las condiciones que las
reglamentaciones le permitan.
El cambio puede ser MANUAL, que se realiza cara a cara el cambio de una
moneda por otra, y TRAYECTICIO, en el que hay un espacio, no estn en la
misma plaza los que realizan el cambio o hay diferimiento de tiempo, entonces,
en ese caso se recurre a letras, a papeles de comercio, porque sino no hay forma
de dar seguridad a la operacin.

Mara Jos Argello

Operaciones de Banco: interviene un banco o entidad financiera autorizada por


el banco central. Consiste en la intermediacin en el mercado de dinero. Las
operaciones de banco pueden ser:
Operaciones activas: Aquellas en las cuales el banco es acreedor (prstamos,
descuento de documentos)

127

Operaciones pasivas: Cuando el banco es deudor (depsitos a plazo, depsitos a


la vista, cuenta corriente, caja de ahorro)
Operaciones neutras: En las cuales el banco presta un servicio al cliente. Si bien
cobra por realizar esas operaciones no son de la esencia de la intermediacin de
dinero. (Caja de seguridad, debito automtico)
Corretaje: Es la actividad del corredor, es acercar a la oferta y a la demanda. Este
acerca a las partes para que concluyan el negocio es el acto de comercio;
independientemente de que tipo de acto jurdico celebren las partes. Por ejemplo
el corredor inmobiliario (mal llamado martillero) realiza un acto de comercio al
acercar a la oferta y la demanda mientras que entre las partes hay un acto civil
en cuanto es la compraventa de un inmueble.
Remate: Es la venta pblica al mejor postor y es realizada por el martillero. El
martillero propone la venta, recibe las ofertas en precio y mediante un golpe del
martillo adjudica la venta al mejor postor.
Inc. 4: Toda negociacin sobre letras de cambio o de plaza, cheques o
cualquier otro gnero de papel endosable o al portador.
Toda negociacin, ya sea cambio, emisin, pago etc., sobre letras de cambio y
cheque es comercial. Son objetivamente actos de comercio aunque sean
realizadas aisladamente por un no comerciante. Dentro de los papeles
endosables o al portador quedan incluidos los warrants, debentures, acciones de
compaas, etc., siempre que sean endosables o al portador.
Inc. 5: Empresas de fbrica, comisiones, mandato comercial, depsito o
transporte de mercaderas o personas por agua o por tierra.
Halperin: empresa es la organizacin de bienes y servicios para la produccin de
bienes y servicios.
Empresas de fbrica: la actividad de la fbrica consiste en la elaboracin de la
materia prima, creando cosas o modificando las ya existentes para acrecer su
utilidad.
Empresa de mandatos comerciales: el mandato es la realizacin de actos en
nombre y representacin de otra persona. Solo quedan incluidas en este Inc. Las
empresas de mandatos comerciales es decir las destinadas a realizar actos de
comercios.

Mara Jos Argello

Empresa de comisiones: se llama comisin o consignacin a la persona que


desempea por otros negocios determinados pero actuando el comisionista en
nombre propio

128

Empresa de depsito: Pueden ser de carcter civil o comercial. Cuando es


realizado por una empresa, al ser comercial la organizacin, l deposito tambin
adquiere ese carcter.
Empresa de transporte: el transporte por tierra solo ser acto de comercio
cuando este organizado en forma de empresa. El transporte por agua, siempre
es comercial aunque no se lo realice en forma de empresa sino aisladamente,
pero en virtud del Inc. 7 que comprende todo lo relativo al comercio martimo.
Aunque la ley no lo previo se aplica la misma solucin al trasporte areo.
- de todos estos supuestos la comisin, el mandato y el depsito, se encuentran
previstos en el cdigo de comercio como contratos especficos, de modo tal que
aunque no sean realizados en forma de empresa sern comercial puesto que
estn regulados por el cdigo de comercio.
- en cuanto a la empresa, la jurisprudencia extendi el concepto a todas las
actividades cuyo denominador comn sea la empresa.
Inc. 6: Los seguros y S.A., sea cual fuere su objeto.
Seguros: El contrato de seguro siempre es un acto de comercio (salvo pensiones
y jubilaciones). Rige la Ley 17.418. El Contrato de Seguro: habr contrato de
Seguro cuando el asegurador se obliga mediante una prima o cotizacin a
resarcir el dao o a cumplir la prestacin convenida si ocurre el evento previsto.
Hay traslacin de riesgo del asegurado al abonar la prima y la traslada al
asegurador.
Sociedades: lo que determina la comercialidad es la forma societaria y no el
objeto. Rige la Ley 19.550. Concepto de Sociedad Comercial habr sociedad
comercial cuando dos o ms personas en forma organizada y conforme uno de
los tipos previstos (esto la hace comercial) para la produccin o intercambio de
bienes y servicios participando de los beneficios y soportando las perdidas.
Inc. 7: Los fletamentos, construccin, compra o venta de buques, aparejos,
provisiones y todo lo relativo al comercio martimo.
El inciso se relaciona con la actividad martima incluyendo el comercio
martimo. Rige actualmente la ley 20.094 de navegacin, como consecuencia
queda regido por el cdigo de comercio solo la ultima parte (todo lo relativo al
comercio martimo).
Inc. 8: Las operaciones de los factores, tenedores de libros y otros empleados
de los comerciantes, en cuanto concierne al comercio del negociante de quien
dependen.

Mara Jos Argello

Cuando estas personas realizan operaciones relacionadas con el comercio del


negociante, no actan a nombre personal, sino en representacin del
comerciante. La mayora de la doctrina sostiene que este Inc. Es redundante,
porque al existir representacin, el acto de comercio no se considera realizado
por el factor o empleado si no por el comerciante para quien ellos trabajan.

129

Inc. 9: "Las convenciones sobre salarios de dependientes y otros empleados de


los comerciantes. Este inciso fue derogado porque rige la Ley 20.744 de
Contrato de Trabajo. Son operaciones que pertenecen al Derecho Laboral
Inc. 10: Las cartas de crdito, fianzas, prenda y dems accesorios de una
operacin comercial.
Carta de crdito: documento emitido por una persona a otra para que la
destinataria entregue a la persona indicada en el texto cierta cantidad de dinero.
Por si slo es comercial y est incluida en el 484 del c.com que es un contrato
especifico.
La fianza: es comercial cuando est vinculada a un acto mercantil, garantiza el
cumplimiento de una obligacin.
La prenda es aquella por el cual el deudor o un tercero en su nombre entrega al
acreedor una cosa mueble en seguridad y garanta de una operacin comercial.
(580)
Si el acto principal es comercial, el accesorio tambin lo es
Inc. 11: Los dems actos especialmente legislados en este cdigo.
El artculo 8 es enunciativo, por lo que deja incluido a travs de este inciso,
todos aquellos actos de comercio que aun no siendo enunciados en los incisos
son tratados por el Cdigo como tales. Entre ellos: el mutuo, mandato, depsito,
etc. Est postura es la que sostiene la doctrina mayoritaria, esto posibilita la
ampliacin de la ley comercial a ciertos actos que van surgiendo en el trfico
mercantil y que al no estar expresamente contemplados en el art. 8, les sera
aplicable la ley civil, pero debemos aclarar que el carcter enunciativo no
significa que puedan agregarse nuevas categoras de actos, sino que pueden
incluirse, a travs de la analoga (ej.: dentro de la categora de inc. 5 pueden
incluirse las empresas de transporte por aire, porque guardan cierta relacin
con las empresas de transporte por agua o por tierra).
Debemos destacar que la enumeracin del art. 8 del Cd. Com. es netamente de
Orden Pblico
Esto quiere decir que no es disponible por las partes de la relacin jurdica, por
lo cual los sujetos no podrn darle carcter comercial a un acto que no lo es, ni
pactar la aplicacin de la ley civil a un acto de comercio.

Mara Jos Argello

Halperin: sostiene que es predominantemente objetivo, por que toma en cuenta


al acto y no la persona que lo realiza.
Art 5, 2 Prr.
Presuncin de Comercialidad:

130

Art. 5: Los actos de los comerciantes se presumen siempre actos de comercio,


salvo la prueba en contrario.
El Segundo Prrafo: establece una presuncin Iuris Tantum. Los actos que se
presumen comerciales, son todos aquellos que realizados por el comerciante
tienden a preparar o facilitar el ejercicio del comercio, por ejemplo la compra de
un auto para una agencia de remis, el acto es comercial. Pero en cambio si
comprase el auto para su uso personal ya nada tiene de relacin con su comercio
el acto no es comercial.
Los actos enunciados en el artculo 8, no se presumen actos de comercio, son
actos siempre.
Art 6 actos de comercios aislados o accidentales.
Quienes realizan accidentalmente algn acto de comercio no son considerados
comerciantes. Sin embargo quedan sujetos, en cuanto a las controversias que
ocurran sobre dichas operaciones aisladas, a las leyes y jurisdiccin comercial.
Art 7 Actos unilateralmente comerciales o mixtos
El Art. 7 es un recurso tcnico esto nos va a servir para ver cual es la ley aplicable
y donde lo vamos a encuadrar de acuerdo a la naturaleza de ese acto.
El Art. 7: dice que al acto y a los sujetos (comerciante y no comerciante) se les
aplica la legislacin comercial. Por eso, dice que si un acto es comercial para una
sola de las partes, todos los contrayentes quedan sujetos a la legislacin comercial.
Artculo 452 del Cdigo de Comercio:
No se consideran mercantiles:
1) Las compras de bienes races y muebles accesorios. Sin embargo, sern
comerciales las compras de cosas necesarias al comercio, para prepararlo o
facilitarlo, aunque sean accesorias a un bien raz.
2) Las de objetos destinados al consumo del comprador, o de la persona por cuyo
encargo se haga la adquisicin.
3) Las ventas que hacen los labradores y hacendados de los frutos de sus
cosechas y ganados.

Mara Jos Argello

4) Los que hacen los propietarios y cualquier clase de personas, de los frutos y
efectos que perciban por razn de renta, dotacin, salario, emolumento u otro
titulo remuneratorio o gratuito.
5) La reventa que hace cualquier persona del resto de los acopios que hizo para
su consumo particular.

131

Mara Jos Argello

6) Sin embargo, si fuese mayor la cantidad que vende que la que hubiese
consumido, se presume que obro en la compra con nimo de vender y se reputan
mercantiles la compra y la venta

132

Resumen extrado de Gua de estudio Pag. 42- Comercial Autora: Micaela


Font - Editorial Estudio Edicin 2013
Mara Jos Argello

SOCIEDADES COMERCIALES
Antes de adentrarnos en el examen de sociedad
al, debemos detenernos brevemente en el
concepto de sociedad en general.

133

comerci

En sentido amplio: se considera


sociedad a cualquier agrupacin o
reunin de personas, con origen y
actividad negocial no legislativo,
de cualquier dimensin y con
cualquier objeto de utilidad
comn, permanente o transitoria,
natural
o
convencional,
conformando una unidad distinta
y superior a la de sus integrantes
individuales.
En sentido estricto: en cambio, se caracteriza por desarrollar una actividad
comn organizada, con finalidad autnoma que se exterioriza a nombre
colectivo, que posee un patrimonio social y en las que sus integrantes participan
de la toma de decisiones y de sus resultados.
En nuestra legislacin los diferentes tipos societarios estn regulados a travs de
la Ley 19550 Sociedades Comerciales.
La norma legal se ocupa en sentido estricto, estableciendo tipos de societarios
determinados, en proteccin de los terceros que contratan con sujeto identificado
y con patrimonio propio distinto del de los socios.
El art. 1 L.S. describe a la Sociedad Comercial de la siguiente forma:
Concepto: Habr sociedad comercial cuando dos o ms personas en forma
organizada, conforme a uno de los tipos previstos en la Ley de Sociedades
Comerciales, se obliguen a realizar aportes para aplicarlos a la produccin o
intercambio de bienes o servicios, participando de los beneficios y soportando
las prdidas.
De este artculo podemos extraer los elementos caracterizantes de la sociedad
comercial a saber:
Pluralidad de las partes: dos o ms sujetos.
Organizacin: a travs de sus distintos rganos.
 Tipicidad: Richard la define como La disciplina legislativa particular

impuesta a las sociedades que permite diferenciar una de otras a travs de ciertos

Mara Jos Argello

requisitos esenciales que le son propios El art. 17 L.S. Es nula la constitucin


de una sociedad de los tipos no autorizados por la ley. La omisin de
cualquier requisito tipificante hace anulable el contrato, pero podr
subsanarse hasta su impugnacin judicial

134

El primer prrafo fulmina con la nulidad absoluta a las sociedades que no


se encuentre en algunos de los tipos previsto por la L.S., pero si la
sociedad as formada contina sus actividades normalmente deber ser
considerada una sociedad de hecho, alcanzada por el rgimen de art. 21
L.S. y ss. L.S.
En el segundo prrafo se refiere a la falta de algunos de los requisitos
establecidos en el art. 11 L.S. llamados no tipificantes por ser esenciales
a todo contrato de la sociedad y no especficos de algunos de los previstos.
En este caso es posible la enmienda mientras no haya efectuado
impugnacin judicial del contrato. Ya veremos que si la sociedad as
constituida se inscribe en el Registro Pblico de Comercio, esta
inscripcin no es saneatoria del vicio y permanece la posibilidad de la
impugnacin, aunque entre tanto es considerada como una sociedad
regular
Aportes de los socios: conforman el patrimonio societario.
Actividad econmica
Participacin de los socios en los resultados: tanto en las ganancias como

en las prdidas.
Este compromiso asumido de los fundadores surge de contrato plurilateral de
la organizacin que da nacimiento a la persona jurdica.
As se desprende en su art. 2 L.S.La sociedad es un sujeto de derecho con el
alcance fijado en esta ley.
Tanto la doctrina como la jurisprudencia han incluido que existe tambin un
elemento aglutinante, descripto como una cualidad imprescindible para explicar
la permanencia del fenmeno societario, que es la llamada affectio societatis,
que ha sido definida por los distintos autores de la siguiente manera:
Halpern La colaboracin activa, jurdicamente igualitaria e interesada.
Greco La voluntad de cooperar en una comunidad de gestin y fin.
Ascarelli La coincidencia de un fin comn, que limita los derechos y los deberes
de las partes

Mara Jos Argello

La affectio societatis no es ms que el elemento intencionalque se encuentra en


la base de todo contrato social, que tienden a buscar en comn, con la ayuda de
los aportes, la realizacin de un beneficio, corriendo los contratantes con los
riesgos y los peligros.

135

Ya veremos que la affectio societatis adquiere especial relevancia en las


llamadas sociedades de personas y se desdibuja en las sociedades de capital, en
los cuales pierden singularidad las cualidades o intenciones personales de los
socios.
Por lo expuesto precedentemente, podemos
caracterizantes de la sociedad comercial:

agregar

dos elementos

Personalidad jurdica
Affectio societatis

Naturaleza Jurdica: La naturaleza jurdica de las sociedades comerciales es


contractual.
Instrumento constitutivo: El Art. 4 de la Ley de Sociedades Comerciales
establece la necesaria forma escrita del contrato constitutivo y sus
modificaciones, otorgndole a las partes la facultad de elegir que sea por medio
de un instrumento privado, con certificacin de firmas por escribano pblico o
por otro funcionario competente, o por instrumento pblico.
En el caso de las sociedades por acciones necesariamente debe realizarse por
escribana pblica.
El contrato constitutivo o modificatorio, segn sea el caso, debe inscribirse en el
Registro Pblico de Comercio del domicilio social, en el trmino de quince das
de la fecha de su otorgamiento.
Personalidad: La sociedad es un sujeto de derecho con el alcance fijado en la Ley
de Sociedades Comerciales.
La personalidad jurdica "es el recurso tcnico legal que posibilita considerar al
ente como una unidad, distinta de cada uno de los socios que la componen, y que
cuenta con un sistema adecuado a fin de desarrollar su actividad o finalidad".
Sociedades no regularizadas: Dentro de esta categora encontramos a las
sociedades irregulares (que son las que nacen con intencin de ser regulares pero
en
las
cuales
por
algn
motivo
se
rompe
el
"ter
constitutivo"xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxGRficoHERExxxxxxxxxxx
y
las
sociedades de hecho (que son las uniones que no tienen contrato escrito).
Estas sociedades reciben un tratamiento desfavorable por parte de la ley ya que
solo las reconoce, admite su existencia.

Mara Jos Argello

Estas sociedades son sujeto de derecho pero su personalidad es precaria (debido


a que estn expuestas a desaparecer en cualquier momento y ha pedido de
cualquier socio) y limitada (ya que la ley no reconoce el principio de patrimonio
propio sino en forma parcial e insuficiente).

136

Socios: Son las personas fsicas o jurdicas que forman parte de una sociedad,
por haber: 1) participado en su constitucin; 2) ingresado con posterioridad, y 3)
por adquirir la parte de otro socio o suscribir un aumento de capital.
Patrimonio: El patrimonio de una persona es la universalidad jurdica de sus
derechos reales y de sus derechos personales, bajo la relacin de un valor
pecuniario.
Capital social: Es una cifra numrica o cuantitativa expresada en moneda
corriente que se establece en el momento de la constitucin de la sociedad
comercial en el contrato o estatuto social que resulta del total de los aportes
sociales. ste es invariable e intangible.
Dominio y sede social: Se entiende por dominio social el que figura en el
contrato social, rigiendose por sus leyes la constitucin, tipo, desarrollo,
liquidacin, quiebra del ente societario, y por sede el lugar donde se toman las
decisiones de los rganos de administracin y gobierno.
Nombre: Toda sociedad comercial debe contar con un nombre e identificacin
que le es atributo propio en razn de su personalidad jurdica.
La razn social se integra nica y exclusivamente con el nombre de alguno o
algunos de los socios y el aditamento del tipo social de que se trate. Es
normalmente indicativo de responsabilidad subsidiaria, limitada y solidaria.
La denominacin social se conforma con cualquier nombre, incluso de "fantasa"
con el aditamento del tipo social a que corresponda o su abreviatura.

Mara Jos Argello

Clasificacin de los tipos societarios


Bsicamente todos los autores coinciden en diferenciar tres grandes categoras,
atendiendo a la participacin y responsabilidad de los socios en la sociedad:
1) Las sociedades personalistas: tambin llamadas por parte de inters o

137

sociedades de inters que son:


La sociedad colectiva: Est legislada desde el art.

125 al 133 L.S. Sus socios responden subsidiaria,


ilimitada y solidariamente, por las obligaciones
sociales.
 La sociedad comandita simple: est reglada en

los arts.134 al 140, inclusive de la L.S. Contempla


dos caractersticas los socios:
a) Los socios comanditados

responden

por

obligaciones

las

sociales

igual que los socios de


sociedad

colectiva

tienen a su cargo la
administracin social.
b) Los socios comanditarios,

que

limitan

esa

responsabilidad

al

capital que se obliguen


aportar.
La sociedad de capital e industria: est regida en

su art. 141 al 145, inclusive L.S. Determina dos


clases de socios:
a) Los socios capitalistas que

responden
obligaciones

por

las

sociales

igual que los socios de


sociedad colectiva.
b) Los socios industriales que

aportan

Mara Jos Argello

exclusivamente

su industria y limitan su
responsabilidad hasta la
concurrencia

de

las

ganancias no percibidas.

138

2) Las sociedades por cuotas que incluye solamente a la sociedad de

responsabilidad limitada. Est reglamentada en los arts. 141 al 162 L.S. Su


capital se divide en cuotas de igual valor que suscriben los socios. Estos
limitan su responsabilidad, por las obligaciones sociales, a la integracin
de cuotas que suscriban o adquieran. En estas sociedades el nmero de
socios no pueden exceder de cincuenta.
3) Las sociedades por acciones:
 La sociedad annima:est regulada por los arts.

163 al 307 L.S. Su capital no puede ser inferior a


cien mil pesos (art. 186 L.S.), se representa en
acciones de igual valor, que puedan emitirse en
clases que otorguen derechos

diferentes. Los

socios limitan su responsabilidad, por las


obligaciones sociales, a la integracin de las
acciones suscriptas.
La sociedad comandita por acciones: est regida

por los arts. 315 al 324 inclusive L.S. Establece


dos categoras de socios:
a) Los socios comanditados , que

responden

por

las

obligaciones sociales como


los socios de la sociedad
colectiva y tienen a su cargo
la administracin social y
b) Los socios comanditarios,

cuyo capital se representa en


acciones de igual valor y
limitan su responsabilidad a
la integracin de acciones
que suscriban.

Mara Jos Argello

 La sociedad annima con participacin estatal

mayoritaria: se rige por los arts. 308 al 314,


inclusive L.S. En estas sociedades annimas, el
Estado Nacional, Provincial y Municipal, los
organismos estatales legalmente autorizados al

139

efecto o sociedades sujetas a este rgimen, son


propietarios en forma individual o conjunta , de
acciones que represente por lo menos el
cincuenta y uno por ciento del capital social y
son suficientes para prevalecer en sus asambleas.
 Sociedad de economa mixta: est legislada en

el decreto ley 15349/46, ratificado por la ley


12962. Este tipo social participan el Estado en
cualquiera de sus niveles, y los particulares. Se
rige por su ley de creacin y por la L.S. en
cuanto no sean contrarias a las normas
anteriormente citadas, conforme lo prev al art.
389 L.S.
 Sociedad del Estado: La sociedad del Estado

reglamentada por la ley 20705. Estas sociedades


estn constituidas por el Estado Nacional,
Provincial y Municipal, organismos estatales o
sociedades similares, con exclusin de toda
participacin del capital privado. Permiten su
integracin con un solo socio y se rigen por las
disposiciones sobre sociedades annimas de la
L.S., en cuanto no son incompatibles con la ley
anteriormente citada.

Mara Jos Argello

SOCIEDADES ANNIMAS
CARACTERIZACIN

140

El art. 163 L.S. caracteriza a la sociedad annima estableciendo que su capital se


representa en acciones y los socios limitan su responsabilidad a la integracin de
acciones suscriptas.
La denominacin social puede incluir el nombre de una o ms personas de
existencia visible y debe contener la expresin de Sociedad Annima, su
abreviatura o la sigla S.A.
La omisinde esta mencin har responsables ilimitada y solidariamente a los
representantes de la sociedad juntamente con sta,
por los actos que celebren
en esas
condiciones
(art. 164 L.S.) Se
desprende que puede llevar una
denominacin
subjetiva
u
objetiva, tal como un nombre
de fantasa vinculado o no
con su objeto. Igual que las
S.R.L.
No pueden tener razn
social.
Podemos definir a la
sociedad annima como
aquella sociedad en la cual
dos
o
ms
personas,
contrayendo responsabilidad
limitada a la integracin de
acciones que suscriben, se obligan
a realizar aportes para aplicarlos a la
produccin o intercambio de bienes o
servicios, participando de los beneficios y
soportando las prdidas. Se trata as de una sociedad tipificada que
prescindiendo de la calidad de los socios y de la obligacin de dedicarse a actors
dec omericio tienen carcter preeminentemente capitalista, en donde el capital
social es representado por acciones transmisibles de igual valor.

ELEMENTOS TIPIFICANTES
a) El capital dividido en alcuotas, representadas en ttulos valores

denominados acciones

Mara Jos Argello

b) La limitacin de responsabilidad de los socios a la integracin de las

acciones suscriptas.
Tambin se puede sealar que este tipo societario las funciones societarias
aparecen claramente definidas y asignadas a rganos especficos:

141

a) La funcin de gobierno est a cargo de la asamblea de accionista


b) La funcin de administracin la desempea el directorio, integrado por

accionista o no
c) La funcin de representacin est en manos del presidente del directorio y

en su caso de los directores autorizados


d) La funcin de fiscalizacin a cargo de la sindicatura o el consejo de

vigilancia.

CONSTITUCIN
La sociedad annima se puede constituir por acto nico( en el mismo acto se
produce el otorgamiento del acto constitutivo y la suscripcin del capital) o
suscripcin pblica, tambin llamada escalonada, en la que el capital se va
suscribiendo en etapas sucesivas y posteriores, ya sea por suscripcin pblica o
privada (arts. 168 al 185 L.S.)
Esta segunda forma ha sido mantenida por la L.S. y sus sucesivas reformas, pero
no es utilizada en la prctica, por lo que remitimos directamente a la lectura del
articulado mencionado.
En lo que respecto por la constitucin de acto nico, en realidad consiste en un
proceso (iter constitutivo) que nace con la firma del acto constitutivo, pasa por la
conformidad administrativa y publicacin en los diarios legales y culmina con la
inscripcin en el Registro Pblico de Comercio.
En ese perodo los directores tienen facultades para obligar a la sociedad
respecto de actos necesarios para su constitucin y los relativos al objeto social
que hayan sido expresamente autorizados.
En la provincia de Crdoba, la ley 8652/98 otorga la Direccin de Inspeccin de
Personas Jurdicas las facultades de Juez de Registro Pblico de Comercio para
todas las sociedades, quedando en sede judicial las facultades fijadas en el art. 6
L.S. para las sociedades personalistas y de responsabilidad limitada.

FORMA
En lo que respecta a los requisitos de forma para la constitucin, el art. 165 L.S.
dispone que deba ser por instrumento pblico, alternado la norma general de
art. 4 L.S., que permite el instrumento privado.

Mara Jos Argello

Conforme al art. 979 y concs. C.C.se entiende por instrumento pblico todo
aquel que sea otorgado con las formalidades establecidas legalmente en
presencia o extendido por un oficial pblico competente.

142

La L.S. no menciona a la escritura pblica, por lo que debe entenderse que ste
es uno de los posibles instrumentos pblicos, pudiendo admitirse otros, en la
medida que encuadren en las exigencias del Cdigo Civil como actas judiciales,
en los supuestos de constitucin de sociedad por los herederos dentro del juicio
sucesorio; casos en los que el Estado sea constituyente y cualquier otro en el que
el instrumento sea otorgado por ante un funcionario pblico competente.
Sostiene Halperin que la funcin de seguridad que persigue con la escritura
pblica se alcanza, por lo menos en igual medida, con la conformidad
administrativa y de registracin.

Mara Jos Argello

143

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Comercial - Pag. 193


Autora: Micaela Font Editorial Estudio Edicin 2013.

Mara Jos Argello

144

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Comercial - Pag. 194


Autora: Micaela Font Editorial Estudio Edicin 2013

Mara Jos Argello

145

Cuadro extrado de la Gua de estudio de Derecho Comercial - Pag. 195


Autora: Micaela Font Editorial Estudio Edicin 2013

Mara Jos Argello

Acciones Concepto
En materia societaria el nombre de accin tiene un significado mltiple:
Fraccin que se divide en capital

146

El derecho patrimonial que otorga dicha fraccin al titular acordndole la


calidad de socio
El ttulo que la representa.

FUNCIONES DE LA ACCIN
a) Es un documento necesario para ejercer los derechos incorporados al ttulo,

acreditando

la condicin del socio de su titular, pero su funcin

probatoria no es ni esencial, ni exclusiva, esto se manifiesta claramente en


las actuales acciones nominativas endosables y en las escriturales, en la
que basta la constancia del Registro de Acciones pertinente.
b) Es constitutiva como elemento esencial para el nacimiento del vnculo

socio-sociedad.
c) Es dispositiva, porque permite, a travs de su funcin de legitimacin, el

ejercicio de los derechos

incorporados y transferir los derechos y

obligaciones inherentes.

CARACTERES DE LA ACCIN:
Los caracteres pueden ser generales o especiales.
Los caracteres generales surgen de aplicar los aspectos propios de los ttulos de
crdito a la accin a saber:
1) Literalidad: Significa que el contenido, extensin, modalidades de ejercicio

y todo otro posible elemento del derecho cartular son nicamente los que
resultan de los trminos redactados en el ttulo, aunque en el caso de las
acciones deben completarse con los que resulten del estatuto social y
reglamento, por eso se llama ttulo incompleto.
2) Negociabilidad: Esta condicin es inherente a su condicin de circulatoria.
3) Unilateralidad: Porque no es desvirtuado por la existencia de la obligacin

de aportar el suscriptor, que nace en la relacin contractual y no de la


posesin de la accin.
4) Autonoma: Cada nueva adquisicin del derecho cartular es independiente

de las relaciones que pueda haber generado la adquisicin precedente.

Mara Jos Argello

Los caracteres especiales son propios de la naturaleza de la accin:


1) Participacin de la accin: Habilita para el ejercicio pleno de los derechos

y obligaciones de su titular.
2) De ejercicio continuado: Autoriza a su titular al ejercicio permanente de

147

los actos relacionados con su condicin de socio; no se agota en un acto


como en el caso del pagar o cheque.
3) Nominado: Porque est descripto e identificado en la normativa societaria.
4) No formal: La omisin de ciertos requisitos no esenciales en su contenido

no produce la nulidad de la accin.


5) Incompleto.
6) Causal: Es motivado por el negocio jurdico de la constitucin de la

sociedad o del aumento de su capital.


7) En masa: Una o varias emisiones de un nmero determinado de acciones

simultneamente, con iguales derechos.


8) Fungibles: Las acciones de la misma categora pueden sustituirse unas a

otras sin que vare el contenido del derecho que representan.


9) Comercial: Es una cosa mueble (valor mobiliario) esencialmente mercantil,

cuya posesin otorga al accionista el derecho a la participacin en las


utilidades de una tpica sociedad comercial
10) Indivisible: El art. 209 L.S. establece que las acciones son indivisibles y si

existe copropiedad se aplican las reglas del condominio. La sociedad


puede exigir la unificacin de la representacin para ejercer los derechos
de cumplir las obligaciones sociales.

CLASES DE ACCIONES EN LAS SOCIEDADES ANNIMAS


 Ordinarias: son acciones que no presentan ventajas ni desventajas, ni

privilegios especiales, se las suele denominar comunes. Privilegiadas: conceden a sus poseedores el derecho de recobrar

sus valores en caso de liquidacin de la sociedad con prioridad sobre los


dems accionistas.  Diferidas:

estas

correspondientes

Mara Jos Argello

dan
a

las

derecho
acciones

dividendo,
ordinarias.

los
-

dividendos

voto

plural:

cada accin ordinaria tiene derecho a un voto, pero puede haber acciones
de hasta 5 votos por accin ordinaria. Preferidas: son iguales a las anteriores pero conceden el privilegio sobre

los dividendos que la sociedad distribuye anualmente.

148

 Escriturales: no se representan en ttulos sino que se encuentran

en cuentas abiertas a nombre de sus titulares en un registro denominado


"libro de acciones escriturales".
endosadas : son aquellas que requieren solo el endoso de la lamina por el

cedente y debe inscribirse en el libro de registro de acciones.al portador: son las que pueden ser transferidas por la simple entrega del

ttulo.

SOCIEDADES COOPERATIVAS
CONCEPTO
Son entidades fundadas en el esfuerzo propio y la ayuda mutua para organizar
y prestar servicios.

CARACTERES
1) Tienen capital variable y duracin ilimitada
2)

No ponen lmite estatutario al


nmero de asociados ni al
capital.

3) Conceden un solo voto

cada

asociado,

cualquiera sea el
nmero
cuotas

de

sus

sociales y

no otorga ninguna
ventaja ni privilegio
alguno

los

iniciadores,
fundadores y consejeros,
ni preferencia a parte alguna
del capital.

Mara Jos Argello

4) Reconocen un inters limitado a las cuotas


5) Cuenta con un nmero mnimo de 10 asociados, salvo la excepcin

que expresamente admitiera la autoridad de aplicacin y lo


previsto para cooperativas de grado superior

149

6) Distribuyen los excedentes en proporcin al uso de los servicios

sociales, de conformidad con las disposiciones de la ley de


cooperativas (L.C.), sin perjuicio de lo establecido en el art. 42 L.C.
para las cooperativas o secciones de crditos.
7) No tienen como fin principal ni accesorio la propaganda de ideas

polticas, religiosas, de nacionalidad, regin o raza, ni imponen


condiciones de admisin vinculadas con ellas.
8) Fomentan la educacin cooperativa
9) Prevn la integracin cooperativa
10) Prestan servicios a sus asociados y a no asociados en las

condiciones que para este ltimo caso establezca la autoridad de


aplicacin y con la sujecin de lo dispuesto en el ltimo prrafo del
art. 42 L.C.
11) Limitan su responsabilidad de los asociados al monto de las cuotas

suscriptas.
12) Establecen la no reparticin de las reservas sociales y el destino

desinteresado del

sobrante patrimonial aun en casos de

liquidacin.
Son sujeto de derecho con el alcance fijado en la L.C.
Pueden asociarse con personas de otro carcter jurdico a condicin
de que sea conveniente para su objeto social y que no desvirten su
propsito de servicio (art. 5 L.C.)
No

pueden

transformarse

en

sociedades

comerciales

asociaciones civiles. Es nula toda resolucin contrario (art. 6 L.C.)

DENOMINACIN
Las denominaciones sociales deben incluir los trminos cooperativa y
limitada o sus abreviaturas. Art. 2 inc. 7 L.C. y Art. 3 L.C.

Mara Jos Argello

CONSTITUCIN
Las cooperativas se constituyen por acto nico y por instrumento pblico o
privado, labrndose acta que debe ser suscripta por todos los fundadores (art. 7
L.C.)

150

La asamblea constitutiva debe pronunciarse:


1) Informe de los iniciadores
2) Proyecto del estatuto
3) Suscripcin e integracin de cuotas sociales
4) Designacin de consejeros y sndico

Todo ello debe constar en un solo cuerpo de acta, en el que se consignarn


igualmente nombre, apellido, domicilio, estado civil y nmero de documento de
identidad de los fundadores.
El estatuto debe contener, sin perjuicio de otras disposiciones (art. 8 L.C.)
1) La denominacin y el domicilio
2) La designacin precisa del objeto social
3) El valor de las cuotas sociales y del derecho de ingreso si lo hubiera

expresado en moneda argentina.


4) La organizacin de la administracin, la fiscalizacin y el rgimen de

asambleas.
5) Las reglas para distribuir los excedentes y soportar las perdidas;
6) Las condiciones de ingreso, retiro y exclusin de los asociados;
7) Las clusulas necesarias para establecer los derechos y obligaciones de los

asociados
8) Las clusulas atinentes a la disolucin y liquidacin.

El acta de constitucin, en tres ejemplares, con la firma autenticada o


ratificada de todos los concejeros se presentara al rgano local competente.
La autoridad de aplicacin es el Instituto Nacional del Asociativismo y
Economa Social (I.N.A.E.S.). Tambin deber acompaarse la constancia de
depsito en el banco oficial o cooperativo de la vigsima parte del capital
suscripto.

Mara Jos Argello

Dentro de los 60 das de recibida la documentacin, si no hubiera


observaciones, o de igual plazo una vez satisfechas stas la autoridad de
aplicacin autorizar a funcionar e inscribir a la cooperativa, hecho lo cual
remitir testimonios certificados al rgano local competente y otorgar igual
constancia a la entidad (art. 9 L.C.)

151

La cooperativa se considerar regularmente constituida, con la autorizacin


para funcionar y la inscripcin en el registro de la autoridad de aplicacin.
No se requiere publicacin alguna (art. 10 L.C.)
Hasta que la cooperativa se encuentre regularmente constituida, los
fundadores y consejeros sern ilimitada y solidariamente responsables por
los actos practicados y los bienes recibidos en ese lapso (art. 11 L.C.)
Tanto los reglamentos, salvo los de mera organizacin interna de las oficinas,
como las modificaciones estatutarias, deben ser aproados por la autoridad de
aplicacin e inscriptos en el registro de sta, para que entren en vigencia
(arts. 12 y 13 L.C.)
Para el funcionamiento de las sucursales deben darse conocimiento al rgano
local competente de la misma, acreditando la constitucin regular de la
cooperativa (art. 14 L.C.)
Para la actuacin en el pas de cooperativas constituidas en el extranjero rigen
las disposiciones de la Seccin 15 del Captulo I L.S., con las modificaciones
establecidas por la L.C. en materia de autorizacin para funcionar y registro
(art. 15 L.C.)

NORMAS APLICABLES
Las cooperativas estn regidas por la ley 20.337.

Mara Jos Argello

LEY 20091
ENTIDADES DE SEGUROS Y SU CONTROL (LES)
Los aseguradores

152

CONCEPTO:
Para comprender el concepto de aseguradores es necesario saber que es
imposible concebir al contrato de seguro sino como un contrato de empresa.
La empresa trmino de acuerdo a la Real Academia Espaola significa:
Unidad
econmica que combina los factores de la produccin para la obtencin de
bienes y
servicios
Los aseguradores son aquellas empresas como dira el Dr. Morandi J.C.F.
. que asumen profesionalmente los riesgos ajenos, rene con las
contribuciones de los asegurados un fondo capaz de proporcionar los
capitales prometidos a esos mismos
asegurados al verificarse los riesgos
previstos.
En nuestro pas la empresa de
seguros y su control estn
regulados por la ley 20091
(LES), en vigencia desde
el
21/04/1977,
reglamentada
por
resolucin de la Sper
Intendencia de Seguros de
la Nacin (S.S.N.)
La LES es de carcter
nacional y se obliga a todas
las modalidades de la actividad
aseguradora y reaseguradora.
La ley 20091 regula una actividad de
polica de Estado: La actividad aseguradora est
sometida al rgimen de la ley (LES art. 1) y al control de la SSN, que es la
autoridad por ella creada (art. 64 LES). Tiene autarqua, jurisdiccin
administrativa y poder de polica. Funciones de vigilancia, inspeccin y
fiscalizacin.

Mara Jos Argello

Cuando la ley hace referencia al seguro se entiende comprendida cualquier


forma o modalidad de la actividad aseguradora (art. 1 Parr. 2). Estn
incluidas en el rgimen: Las entidades privadas y estatales de seguros,
tambin las entidades mixtas y el reaseguro.

MBITO DE APLICACIN

153

Es en el territorio de la Nacin, de acuerdo a lo que regula el art 1 (LES)


El ejerci de la actividad aseguradora y reaseguradora en cualquier territorio
de la Nacin, est sometido al rgimen de la presente ley y al control de la
autoridad creada por ella.

ENTIDADES AUTORIZABLES
Art 2 (LES)
a) Sociedades annimas, cooperativas y de seguros mutuos;
b) Las sucursales o agencias de sociedades extranjeras de los tipos
indicados en el inciso anterior;
c) Los organismos y entes oficiales o mixtos, nacionales, provinciales y
municipales.
Autorizacin previa.
La existencia o la creacin de las sociedades, sucursales o agencias,
organismos o entes indicados en este artculo, no los habilita para
operar en seguros hasta ser autorizados por la autoridad de control.
Inclusiones dentro del rgimen de la Ley.
Debemos destacar que actualmente no se conocen autorizacin por parte de la
SSN para que operen cooperativas y mutuales.

Son empresas constituidas por inversores que desarrollan la actividad con


sentido mercantil, colocando su dinero con la esperanza de obtener una utilidad,
percibir una renta.
Las sociedades annimasdeben cumplir con su legislacin especfica -Ley N 19.550

Son las empresas que se caracterizan por sostener la finalidad del seguro
solidario. La empresa aseguradora est conformada por los propios asegurados,
quienes NO la integran como inversores en busca de una renta, sino como
usuarios que persiguen obtener un servicio al costo neto.

Mara Jos Argello

Cooperativas y Mutuales: en las Cooperativas se puede integrar la empresa


como socio sin ser necesaria y simultneamente asegurado, pero no se puede ser
asegurado sin ser socio. En las Mutuales, en cambio, se es socio y asegurado en
forma simultnea e indivisible, desapareciendo el vnculo societario cuando no
exista seguro en vigor.

154

Las cooperativas y mutuales deben tambin cumplir con la legislacin especfica:


Cooperativas -Ley N 20.337
Mutuales -Ley N 20.321

Son oficinas que operan localmente, pero forman parte de empresas extranjeras
y de cuyas Casas Matrices dependen y pueden ser tanto sociedades annimas
como cooperativas o mutuales.

Son empresas que se deben organizar legalmente con autarqua funcional y


financiera, con administracin separada y patrimonio propio de gestin
independiente.
La LES parte de la base que la actividad aseguradora est inicialmente prohibida
para todo aquellos que no tengan la autorizacin estatal. Esta prohibicin es
absoluta para las personas fsicas y es relativa para las entidades pblicas y
privadas enumeradas en el art. 2 (LES), requirindose en todos los casos la previa
autorizacin de la SSN.
Los organismos y entes oficiales se deben organizar con autarqua financiera y,
en el caso que no tengan por objeto exclusivo el celebrar operaciones de seguro,
establecern una administracin separada con patrimonio propio de gestin
independiente (LES, art.4)
El rgimen de las sociedades de seguros solidarios, cooperativas y mutuales,
estn previstos en el art. 11 a 22 de la LES.

CONDICIONES DE LA AUTORIZACIN PARA OPERAR


La constitucin o creacin de alguna de las entidades autorizables no es
suficiente para operar en seguros, sin la previa autorizacin de la autoridad de
control, autorizacin que estar sujeta a la reunin de condiciones
preestablecidas en el art. 7 de la LES.
a) Constitucin legal: deben haberse constituido conforme a las normas
generales relativas a sus respectivas formas jurdicas y a las disposiciones
especficas de la LES.

Mara Jos Argello

155

b) Objeto exclusivo: deben tener por objeto exclusivo la realizacin de


operaciones de seguro. Esta exigencia implica la prohibicin de toda otra
actividad que no sea la aseguradora. El fundamento se encuentra la
peculiaridad del negocio del seguro, cuyos resultados no pueden ser
afectados por la especulacin menos feliz de otros comercios; y por sobre
todo, porque el control de la capacitacin econmica financiera se hara
imposible, porque para subsanar el dficit de la empresa o fijar sus causas,
la autoridad administrativa debera analizar la explotacin comercial
ajena al seguro, a la vez imponer al asegurador los aumentos de tarifas y
reservas extraordinarias en detrimento del comercio del seguro y en
perjuicio de los asegurados (Halperin,I Morandi, J.C.F., Seguros, cit.,
T.I, pg.155).
La obligatoriedad del objeto exclusivo tiene dos excepciones. La primera
est dada por la forma jurdica de la entidad y la constituyen los
organismos y entes oficiales, que puede no tener la exclusividad de su
objeto (LES, arts. 7, inc b y 4). La segunda est dada por la naturaleza de
una operacin en particular y as se permite otorgar fianzas o garantizar
obligaciones de terceros cuando configuren econmica y tcnicamente
operaciones de seguro aprobadas (LES, art. 7 inc. B, prr. 2), lo cual
posibilit en la prctica, la explotacin del seguro de caucin.
c) Capital mnimo: deben integrar totalmente el capital mnimo que fije la SSN.
d) Tratndose de sucursales o agencias de sociedades extranjeras: la
autorizacin est condicionada a la existencia de reciprocidad segn las
leyes de domicilio de las sociedades extranjeras (LES, art. 5, prr. 1),
debern tener representacin local de la manera exigida por el art. 5,
prrafo 2, de la LES, y acompaar los balances de los ltimos cinco
ejercicios de la casa matriz (LES, art. 7, inc. d). Es decir que dejando a salvo
la exigencia de balances, existe igualdad de tratamiento para las empresas
argentinas y extranjeras.
e) Duracin: deben tener la duracin mnima requerida por la naturaleza de
la (s) rama (s) de seguro explotarse.
f) Planes: deben ajustar sus planes a lo establecido por la LES y las
resoluciones de la SSN.
g) Conveniencia del mercado: su actuacin debe ser conveniente para el
mercado de seguros. Esta disposicin busca dar a la autoridad de control
el resorte para poner una valla a la incorporacin de innecesarios
aseguradores en el mercado de seguros. Las entidades o entes de seguros
que pueden crearse , aun cuando objetivamente renan todos los
requisitoslegales para operar no tienen un derecho subjetivo para que
se le otorgue la autorizacin, sino tan slo un inters legtimo para su
objecin, y ella estar condicionada , entre otros requisitos, a que la SSN

Mara Jos Argello

emita su juicio favorablemente en lo que se refiere a la conveniencia de la


actuacin en el mercado de seguros de un nuevo asegurador. (Morandi,
J.C.F. De los aseguradores,cit, pg.1152. A diferencia de los requisitos
anteriores en que se efecta control de legalidad, en este caso el control es
de oportunidad y se efecta por la SSN de manera discrecional.

156

La constitucin de una entidad de seguros debe iniciarse ante la autoridad


de control que corresponda segn la forma jurdica que vaya a revestir, la
cual conformado el acto constitutivo, pasar el expediente a la SSN (LES,
art. 8, prr..3). La decisin de la SSN debe ser fundada (LES, art.82, prr..1)
El trmite de la inscripcin est previsto en el art. 8 de la LES,
destacndose que caducar automticamente la autorizacin para operar
si la inscripcin no est cumplimentada dentro de los 60 das de recibido
el expediente por el Registro Pblico de Comercio (art.8, prr. 6)
Hasta la inscripcin de los fundadores, socios, accionista,
administradores, directores, consejeros, gerentes, sndicos o integrantes
de
los consejos de vigilancia, sern ilimitada y solidariamente
responsables por las obligaciones contradas (LES art. 8, prr.. 8). Idntica
responsabilidad existe de a eventual revocatoria de la autorizacin para
operar (LES, art. 8).
Si la SSN deniega la autorizacin para operar el rgimen de recursos
difiere segn sea la causal de que se trate. Si la resolucin se funda en
alguna de las causales que consignamos ms arriba, en los puntos a y b,
se podr interponer el recurso judicial previsto en el art. 83 de la LES; si
se funda en la causal consignada en el punto g, se podr deducir el
recurso ante el Poder Ejecutivo Nacional contemplando por el art. 85 de
la LES, siendo la decisin de este ltimo irrecurrible (LES, art 7). Para el
rgimen de recursos contra las resoluciones de la SSN.
La conformidad de la SSN tambin es necesaria para las modificaciones
de contrato constitutivo o del estatuto y para los aumentos del capital
aplicndose el mismo procedimiento explicado (art. 8 LES)
Las atribuciones que prev la ley son suficientemente amplias como para
facultar al rgano de control a revocar, cuando exista causa para ello, la
autorizacin para funcionar.

SOCIEDADES DE SEGUROS SOLIDARIOS


ARTCULO 11.- Los estatutos podrn prever que las diferencias con los
socios derivadas del contrato de seguro, sean resueltas por rgano arbitral
que ellos establezcan, cuando as sea aceptado. De preverlo,
reglamentaran su constitucin y funcionamiento, as como los recursos
sociales admisibles.

Mara Jos Argello

Las sociedades de seguros solidarios son aquellas que sus contratos


emanan de las sociedades como cooperativas y mutuales, las cuales han
sido estudiadas en unidades anteriores.

RAMAS DE SEGUROS

157

La ley de contrato de seguros regula dicho instituto en los arts. Del 23 al


29 inclusive.
Las entidades no slo deben obtener la autorizacin genrica para operar,
sino tambin la especfica para hacer cada rama en particular (art. 23 L.E.S.)
Los planes de seguro con sus elementos tcnicos y contractuales requieren
la aprobacin de la SSN previo a su aplicacin (art. L.E.S. 23), as como
tambin la requieren sus modificaciones y nuevos planes. El contenido
general de los planes y el especfico de la rama de seguros de vida est
determinado en su art.24 L.E.S.
Con relacin al texto de la pliza nos remitimos al art. 11 L.C.S.
Destacndose en este punto que las mismas deben ser acompaadas a la
autoridad de control de opinin letrada autorizada y, a los fines de su
aprobacin la SSN cuidar que las condiciones contractuales sean
equitativas (LES, art. 25)

GESTIN DE EMPRESAS
A partir del art. 30 L.E.S se habla de la gestin de empresas iniciando con
el presente artculo en el cual expresa el capital mnimo.
Este capital mnimo exigidos a las entidades de seguros cumple una
doble funcin:
En primer lugar porque debe servir para afrontar los gastos de la
organizacin de las empresas, que son cuantiosos.
En segundo trmino, porque ejerce la funcin de garanta de los
compromisos contrados con los asegurados, soportando las desviaciones
originadas en la supersiniestralidad y otros factores, sobre todo en los
primeros ejercicios.
El monto de capital mnimo es fijado por la SSN con carcter uniforme y
general para todos los aseguradores.
Sociedades extranjeras.
Las sucursales o agencias de sociedades extranjeras debern tener y radicar en el
pas fondos equivalentes a los capitales mnimos exigidos a los aseguradores
constituidos en l.

Mara Jos Argello

Disminucin de los capitales mnimos por prdidas.


Plan de regularizacin y saneamiento.

158

ARTICULO 31.- Cuando la entidad se encuentre en algunos de los supuestos


previstos en el Artculo 86 de la presente ley, la SUPERINTENDENCIA DE
SEGUROS DE LA NACION dependiente de la SUBSECRETARIA DE
SERVICIOS FINANCIEROS de la SECRETARIA DE FINANZAS del
MINISTERIO DE ECONOMIA la intimar para que d explicaciones en un plazo
de CINCO (5) das hbiles. Recibidas stas y, segn la ndole y gravedad de la
causal, la autoridad de control podr intimar a la entidad para que corrija la
situacin en un plazo que no podr exceder de QUINCE (15) das hbiles o, para
que presente un Plan de Regularizacin y Saneamiento, dentro de igual plazo,
que deber ser aprobado por la autoridad de control y cumplido en los plazos y
condiciones que aqulla establezca.
El Plan de Regularizacin y Saneamiento podr contemplar distintos
mecanismos:
a) Aportes de capital.
b) Fusin.
c) Administracin con opcin a compra o fusin.
d) Cesin de cartera, siendo inaplicable a estos casos la Ley de Transferencia de
Fondo de Comercio y la publicidad dispuesta en el Artculo 47 de la presente ley.
e) Exclusin del patrimonio de determinados activos (tangibles o no) y pasivos
de la aseguradora aseguradora y la transmisin a ttulo oneroso de ellos a otra
aseguradora y/o la constitucin de fideicomisos.
A los actos motivados por las medidas previstas en este inciso no les ser
aplicable la Ley de Transferencia de Fondo de Comercio ni la publicidad
ordenada en el Artculo 47 de la presente ley.
No podrn iniciarse actos de ejecucin forzada sobre los activos excluidos por
aplicacin de este inciso, salvo que tuvieren por objeto el cobro de un crdito
hipotecario o prendario. Tampoco podrn trabarse medidas cautelares sobre
tales activos. En caso de que alguna de estas medidas haya sido iniciada o
trabada, el juez interviniente, para permitir el uso de las facultades del presente
inciso, ordenar el inmediato levantamiento de los embargos y/o inhibiciones
generales trabados.
Los actos autorizados, encomendados o dispuestos por la autoridad de control
que importen transferencias de activos y pasivos no estn sujetos a autorizacin
judicial alguna ni pueden ser reputados ineficaces respecto de los acreedores de
la entidad aseguradora que fuere la propietaria de los activos excluidos, an
cuando existiera un estado de insolvencia anterior a la exclusin.

Mara Jos Argello

Los acreedores de la entidad aseguradora no tendrn accin o derecho alguno


contra los adquirentes de dichos activos, salvo que tuvieren privilegios
especiales que recaigan sobre bienes determinados.

159

La autoridad de control, a fin de viabilizar el cumplimiento del Plan de


Regularizacin y Saneamiento y la continuidad operativa de la entidad, podr
admitir con carcter temporario, excepciones a los lmites y relaciones tcnicas
pertinentes, sin que sea necesario imponer la medida de prohibicin de celebrar
nuevos contratos de seguros.
Durante el proceso de reestructuracin de una entidad aseguradora, las normas
de la presente ley y las resoluciones de la SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS
DE LA NACION dependiente de la SUBSECRETARIA DE SERVICIOS
FINANCIEROS de la SECRETARIA DE FINANZAS del MINISTERIO DE
ECONOMIA prevalecen sobre las normas que regulan el tipo de sociedad de que
se trate, y sobre las resoluciones o actos de los rganos de fiscalizacin de la
persona jurdica.
(Artculo sustituido por art. 2 del Decreto N 558/2002 B.O. 3/4/2002).
ARTICULO 32.- Los aseguradores establecern libremente sus tablas de
retencin, sin perjuicio de las observaciones que pudiera efectuar la autoridad de
control y del rgimen legal de reaseguro en vigencia.
Reservas tcnicas.
ARTICULO 33.- La autoridad de control determinar con carcter general y
uniforme las reservas tcnicas y de siniestros pendientes que corresponda
constituir a los aseguradores, en la medida que sea necesaria para atender al
cumplimiento de sus obligaciones con los asegurados.
Los aseguradores que tengan obligaciones nacidas de los contratos de seguros y
reaseguros a pagarse en moneda extranjera, deben constituir las reservas
tcnicas correspondientes en las mismas monedas o en otras permitidas que
establezca la autoridad de control.
Fondos de amortizacin, de previsin y reservas.
Podrn, asimismo, afectar activos al respaldo de los compromisos tcnicos
derivados de determinados tipos o modalidades contractuales, previa
autorizacin de la SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACION
dependiente de la SUBSECRETARIA DE SERVICIOS FINANCIEROS de la
SECRETARIA DE FINANZAS del MINISTERIO DE ECONOMIA. (Prrafo
incorporado por art. 4 del Decreto N 558/2002 B.O. 3/4/2002).
ARTICULO 34.- Los aseguradores deben constituir por la cuenta de ganancias
y prdidas o por distribucin de utilidades, segn lo determine la autoridad de
control, los fondos de amortizacin, de previsin y las reservas que ella disponga

Mara Jos Argello

con carcter general, sin perjuicio de los fondos que con carcter particular
establezca la autoridad de control respecto de cada entidad segn su situacin
econmico-financiera.
Clculo de la cobertura: ramas eventuales.

160

ARTICULO 35.- Los importes de las reservas previstas en el artculo 33 y de los


depsitos de reservas en garanta retenidos a los reaseguradores -deducidas las
disponibilidades lquidas y los depsitos de reservas en garanta retenidos por
los reaseguradores- deben invertirse ntegramente en los bienes indicados
seguidamente, prefirindose siempre los que supongan mayor liquidez y
suficiente rentabilidad y garanta:
Inversiones: Bienes.
a) Ttulos u otros valores de la deuda pblica nacional o garantizados por la
Nacin, prstamos de las que resulte deudora la Nacin a travs de la
SECRETARIA DE HACIENDA del MINISTERIO DE ECONOMIA o el BANCO
CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA y ttulos de la deuda pblica
interna de las provincias emitidos con arreglo a sus respectivas Constituciones y
tambin los de las municipalidades que cuenten, con las garantas de los
respectivos municipios; (Inciso sustituido por art. 14 del Decreto N1387/2001 B.O.
2/11/2001)
b) Ttulos pblicos de pases extranjeros, hasta el importe de las reservas tcnicas
correspondientes a plizas emitidas en moneda de esos pases;
c) c) Obligaciones negociables que tengan oferta pblica autorizada emitida por
sociedades por acciones, cooperativas o asociaciones civiles y en debentures, en
ambos casos con garanta especial o flotante en primer grado sobre bienes
radicados en el pas. (Inciso sustituido por art. 46 de la Ley N 23.576 B.O. 27/7/1988)
d) Prstamos con garanta prendaria o hipotecaria en primer grado sobre bienes
situados en el pas, con exclusin de yacimientos, canteras y minas. El prstamo
no exceder del cincuenta por ciento (50%) del valor de realizacin del bien,
especialmente tasado al efecto por el asegurador;
e) Inmuebles situados en el pas para uso propio, edificacin, renta o venta;
f) Acciones de sociedades annimas constituidas en el pas o extranjeras
comprendidas en el artculo 124 de la ley 19.550 o de extranjeras que tengan por
principal objeto la prestacin de servicios pblicos dentro de la Nacin, que se
coticen en bolsas del pas o del extranjero;
g) Prstamos garantizados con ttulos, debentures y acciones de los incisos a), b),
c) y f), hasta el cincuenta por ciento (50%) del valor de mercado de esos valores;
h) Operaciones financieras garantizadas en su totalidad por bancos u otras
entidades financieras debidamente autorizadas a operar en el pas por el Banco

Mara Jos Argello

Central de la Repblica Argentina, previa autorizacin en cada caso de la


autoridad de control, y siempre que lo permita el estado econmico-financiero
del asegurador.

161

La autoridad de control establecer con carcter general los porcentajes de


inversin en tales bienes y podr impugnar las inversiones hechas en bienes que
no renan las caractersticas de liquidez, rentabilidad y garanta o cuyo precio
de adquisicin sea superior a su valor de realizacin; en este ltimo caso, la
autoridad de control dispondr las medidas conducentes a que dicha inversin
registre en el balance un valor equivalente al de su realizacin segn el precio
corriente en el mercado.
Los bienes adquiridos con gravamen sern computados para los porcentajes de
inversiones por su monto total, neto de las amortizaciones; para el balance de
cobertura se considerarn con deduccin del gravamen.
Clculo de la cobertura: rama vida.
En la rama vida, los aseguradores podrn deducir tambin de las reservas a
invertir los prstamos a los asegurados, las primas vencidas a cobrar y las
fracciones de primas a vencer.
Otras inversiones autorizadas.
El capital, la reserva legal y los fondos de previsin y las reservas del artculo 34,
con deduccin de cuanto se destine a bienes de uso para la instalacin,
explotacin y desarrollo del negocio de seguros y crditos por primas, debern
ser invertidos en los mismos bienes, sin sujecin a porcentajes, o en otros bienes,
con autorizacin previa de la autoridad de control.
Los instrumentos representativos de las inversiones deben mantenerse en el
pas, salvo las excepciones que la autoridad de control autorice expresamente en
cada caso.
Reaseguros pasivos.
ARTICULO 36.- Cuando el asegurador reasegure en el exterior de conformidad
con el rgimen legal de reaseguro en vigencia, debe retener, efectiva y realmente,
la reserva tcnica correspondiente a la parte cedida de la prima original.
Reaseguros activos.
En la aceptacin de reaseguros del exterior, las pertinentes reservas tcnicas
pueden ser retenidas en el extranjero.
Reaseguro facultativo.
Estas disposiciones no se aplican en el reaseguro facultativo.

Mara Jos Argello

Clusula resolutoria.

162

En los contratos celebrados con reaseguradores del exterior deber pactarse una
clusula resolutoria para los casos de incumplimiento, dificultades econmicofinancieras que sobrevengan al reasegurador y otros supuestos que puedan
poner en peligro los intereses del asegurador radicado en el pas, tales como
guerra, invasin, guerra civil, rebelin, sedicin, medidas gubernativas u otros
acontecimientos similares. En estos casos el reasegurador se obligar a devolver
las primas no ganadas hasta el momento de la resolucin; el asegurador, por su
parte, tendr el derecho de conservar en su poder las reservas retenidas hasta el
total cumplimiento de las obligaciones del reasegurador, pudiendo aplicarlas a
ese objeto si las remesas no se efectuaren en un plazo prudencial.
Administracin y balance
Administracin y balances.
Administracin.
ARTICULO 37.- Los aseguradores deben asentar sus operaciones en los libros y
registros que establezca la autoridad de control, los que sern llevados en idioma
nacional y con las formalidades que aqulla disponga. La documentacin
pertinente se archivar en forma metdica para facilitar las tareas de
fiscalizacin.
Deben conservar la documentacin referente a los contratos de seguro por un
plazo mnimo de diez (10) aos de vencidos.
Balance anual.
ARTICULO 38.- Los aseguradores deben presentar a la autoridad de control,
con una anticipacin no menor de treinta (30) das a la celebracin de la
asamblea, en los formularios establecidos por aqulla, la memoria, balance
general, cuenta de ganancias y prdidas e informe de los sndicos o del consejo
de vigilancia en su caso, acompaados de dictamen de un profesional autorizado
sin relacin de dependencia.
Cierre del ejercicio econmico.
El ejercicio econmico se cerrar el 30 de junio de cada ao. La asamblea
ordinaria respectiva se celebrar dentro de los cuatro (4) meses siguientes; este
plazo regir tambin para las sociedades cooperativas y de seguros mutuos.
Sociedades Extranjeras.
La fecha de cierre de ejercicio de las sucursales y agencias extranjeras es la de su
casa matriz, salvo que optaren por la del 30 de junio de cada ao. Dentro de los
seis (6) meses de aquella fecha presentarn los elementos citados que sean

Mara Jos Argello

pertinentes, referentes a las operaciones realizadas en el pas. La memoria se


reemplazar por el informe del representante.
Rama vida.

163

Los aseguradores que operen en la rama vida acompaarn un dictamen


actuarial subscripto por profesional autorizado sin relacin de dependencia.
Normas de contabilidad y plan de cuentas.
ARTICULO 39.- La autoridad de control dictar normas de contabilidad y
establecer un plan de cuentas, ambos con carcter uniforme. Los aseguradores
que deseen apartarse de esas normas o de ese plan debern obtener la previa
aprobacin por parte de la autoridad de control, de las modificaciones
propuestas.
Balances trimestrales.
ARTICULO 40.- Los aseguradores no estn obligados a presentar balances
trimestrales, pero la autoridad de control podr exigirlos a determinado
asegurador cuando lo considere conveniente.
Publicacin del balance anual.
Slo es obligatoria la publicacin del balance anual para todos los aseguradores
sin excepcin, la que podr ser sintetizada segn formularios oficiales. La
autoridad de control dictar las normas a las cuales los aseguradores debern
ajustarse para la publicacin de sus balances.
Valuacin del activo.
ARTICULO 41.- La autoridad de control establecer normas uniformes para la
valuacin del activo.
Comisiones a amortizar: rama vida.
ARTICULO 42.- Las sociedades de seguros en la rama vida podrn incluir en el
activo de sus balances el rubro "comisiones a amortizar", constituido por las
comisiones de adquisicin que hayan sido pagadas por los negocios nuevos
realizados, las que, a los efectos del rubro "comisiones a amortizar", no podrn
exceder del lmite mximo que fije la autoridad de control, dentro del ochenta
por ciento (80 %) del importe de una prima de tarifa anual para perodos de
primas de veinte (20) aos o ms, o vida entera, con disminucin del dos y medio
por ciento (2 %) de la prima anual por cada ao menos de duracin. Las
comisiones a amortizar se establecern separadamente para cada ao de pago.
Sern descargados de esa cuenta y cancelados como prdida los saldos de las
comisiones correspondientes a seguros terminados, caducados o rescindidos que
an falte amortizar.

Mara Jos Argello

Las comisiones de seguros de vida al efecto del rubro "comisiones a amortizar",


sern amortizadas en cinco (5) aos como mximo y en una proporcin no
menor del veinte por ciento (20 %) anual en los balances generales, a contar
desde el primer ejercicio en que se inserten en el activo.
Reserva legal.

164

ARTICULO 43.- Sin perjuicio de lo que disponga la autoridad de control


conforme a lo establecido en el artculo 34, los aseguradores destinarn en
concepto de reserva legal no menos del cinco por ciento (5%) de las ganancias
realizadas y lquidas que arroje el estado de resultados del ejercicio, hasta
alcanzar el veinte por ciento (20%) de su capital social.
Cooperativas.
Las sociedades cooperativas destinarn a la citada reserva el referido porcentaje,
pero sin esa limitacin.
Reintegracin.
Siempre que la reserva legal se reduzca por cualquier causa, deber reintegrarse
totalmente con las primeras utilidades.
Objeciones al balance.
ARTICULO 44.- La autoridad de control podr objetar el balance. Cuando las
observaciones tengan por resultado suprimir o disminuir las utilidades o
excedentes del ejercicio, podr disponer que se suspenda o limite
correlativamente su distribucin.
Informe sobre el estado del asegurador.
ARTICULO 45.- Los aseguradores pondrn a disposicin de los asegurados, y
de cualquier interesado que lo solicite, la memoria, balance general, cuenta de
ganancias y prdidas e informe de los sndicos o del consejo de vigilancia, en su
caso.
Fusin y cesin de la cartera
ARTICULO 46.- La fusin de aseguradores o la cesin total o parcial de cartera
requiere la autorizacin de la autoridad de control.
La cesin total o parcial de cartera puede hacerse nicamente a aseguradores
establecidos en el pas de conformidad con esta ley.
Publicidad.
ARTICULO 47.- Los aseguradores que acuerden la cesin total o parcial de
cartera presentarn el contrato proyectado a la autoridad de control y publicarn
edictos por el trmino de tres (3) das anunciando la cesin en los boletines

Mara Jos Argello

oficiales de la sede central y de las sucursales, para que los asegurados formulen
objecin fundada ante esa autoridad en el plazo de quince (15) das desde la
ltima publicacin.
Resolucin.

165

Vencido el plazo, la autoridad de control resolver dentro de los treinta (30) das.
La aprobacin puede ser negada si de los antecedentes y hechos comprobados
resulta que los intereses de los asegurados no estn suficientemente amparados.
Recurso.
La denegacin es recurrible de acuerdo con el artculo 83.
Aprobacin: efectos.
Aprobado el contrato, ste obligar a las sociedades cedentes y cesionarias, a los
asegurados y a sus derechohabientes. Respecto de los dems acreedores rigen las
disposiciones sobre transferencia de establecimientos comerciales, cuando fuere
procedente.
Forma.
El acto de cesin puede ser otorgado por instrumento pblico o privado.
Liquidacin
ARTICULO 50.- Cuando el asegurador resuelva voluntariamente su disolucin,
la liquidacin se har por sus rganos estatutarios, sin perjuicio de la
fiscalizacin de la autoridad de control.
Liquidador judicial.
Si el asegurador no procediera a su inmediata liquidacin o si la proteccin de
los intereses de los asegurados lo requiere, la autoridad de control podr solicitar
del juez ordinario competente su designacin como liquidadora. La decisin ser
dictada con citacin del asegurador, en juicio verbal convocado a ese fin, y slo
ser apelable en efecto devolutivo.
Liquidacin por disolucin forzosa.
Liquidador.
Publicidad
ARTICULO 56.- Las palabras seguro, asegurador o expresiones tpicas o
caractersticas de las operaciones de seguro, no pueden ser usadas en los
nombres comerciales o enseas por quienes no estn autorizados como
aseguradores de acuerdo con esta ley.

Mara Jos Argello

Sancin.
A quienes infrinjan lo dispuesto en este artculo, se les aplicar el rgimen
previsto en el artculo 61.
Prohibicin de publicidad equvoca.

166

ARTICULO 57.- Queda prohibida la publicidad que contenga informaciones


falsas, capciosas o ambiguas o que puedan suscitar equivocacin sobre la
naturaleza de las operaciones, la conducta o situacin econmico-financiera de
un asegurador o respecto de los contratos que celebre as como el empleo de
medios incorrectos o susceptibles de inducir a engao para la obtencin de
negocios.
Las sucursales y agencias de sociedades extranjeras deben indicar esta calidad,
con expresin del domicilio de la casa matriz, y separarn los datos que les
correspondan por sus actividades en el pas, de los concernientes a la casa matriz
u otras sucursales.
Sanciones
Aseguradores.
ARTICULO 58.- Cuando un asegurador infrinja las disposiciones de esta ley o
las reglamentaciones previstas en ella o no cumpla con las medidas dispuestas
en su consecuencia por la autoridad del control, y de ello resulte el ejercicio
anormal de la actividad aseguradora o una disminucin de la capacidad
econmico-financiera del asegurador o un obstculo real a la fiscalizacin, ser
pasible de las siguientes sanciones, que se graduarn razonablemente segn la
conducta del asegurador, la gravedad y la reincidencia:
a) Llamado de atencin;
b) Apercibimiento;
c) Multa desde el 0,01 por ciento hasta el 0,1 por ciento del total de primas y
recargos devengados -neto de anulaciones- en el ejercicio econmico anterior,
que no podr ser inferior al 0,5 por ciento del capital mnimo requerido;(Inciso
sustituido por art. 155 de la Ley 24.241 B.O. 18/10/1993)
d) Suspensin hasta de tres (3) meses para operar en una o ms ramas
autorizadas o revocacin de la autorizacin para operar como asegurador, en los
casos de ejercicio anormal de la actividad aseguradora o disminucin de su
capacidad econmico-financiera.
El asegurador no podr alegar la culpa o dolo de sus funcionarios o empleados
para excusar su responsabilidad.
Auxiliares.

Mara Jos Argello

ARTICULO 59.- Los productores, agentes, intermediarios, peritos y


liquidadores, no dependientes del asegurador, que violen las normas a que se
refiere el artculo 55, o que no suministren los informes que les requiera la
autoridad de control en el ejercicio de sus funciones, sern pasibles de las
siguientes sanciones:

167

a) Llamado de atencin;
b) Apercibimiento;
c) Multa hasta de cinco mil pesos ($ 5.000.-);
d) Inhabilitacin hasta de cinco (5) aos.
La pena se graduar de acuerdo con las funciones del infractor, la gravedad de
la falta y la reincidencia. Los responsables sern solidariamente obligados al
pago de la multa. Los aseguradores no podrn pagar las multas impuestas, ni
abonar retribucin alguna cuando se disponga la inhabilitacin.
La multa no pagada se transformar en arresto a razn de un da de arresto por
cada cuarenta pesos
($ 40.-), no pudiendo exceder de sesenta (60) das.
Retencin indebida de primas.
ARTICULO 60.- Los productores, agentes y dems intermediarios que no
entreguen a su debido tiempo al asegurador las primas percibidas, sern
sancionados con prisin de uno (1) a seis (6) aos e inhabilitacin por doble
tiempo del de la condena.
Celebracin de contratos al margen de esta ley.
ARTICULO 61.- Quienes directa o indirectamente anuncien en cualquier forma
u ofrezcan celebrar operaciones de seguros sin hallarse autorizados para actuar
como aseguradores de acuerdo con esta ley, incurrirn en multa hasta de
cincuenta mil pesos ($ 50.000.-).
Cuando celebren contratos de seguro sin la debida autorizacin, estos sern
nulos, y la multa se elevar al doble, sin perjuicio de la responsabilidad en que
incurran respecto de la otra parte en razn de la nulidad.
Si la infractora fuera una sociedad annima, cooperativa o mutual, sus
directores, administradores, sndicos o integrantes del consejo de vigilancia en
su caso y gerentes, sern solidariamente responsables por las multas y
consecuencias de la nulidad de los contratos celebrados. Si se tratare de sociedad
de otro tipo, la responsabilidad solidaria se extender adems a todos los socios.

Mara Jos Argello

Si la infraccin fuera cometida por una sucursal o agencia de sociedad extranjera,


la responsabilidad corresponder al factor, gerente o representante.
La multa no pagada se convertir en arresto a razn de un da por cada
CUARENTA PESOS ($ 40.-), no pudiendo exceder de seis (6) meses.

168

La pena de inhabilitacin del artculo 59, se aplicar en todos los casos como
accesoria.
Las disposiciones de este artculo son aplicables a los casos previstos en el
artculo 3 despus que la autoridad de control haya declarado las respectivas
operaciones incluidas en el rgimen de esta ley.
Plazo y procedimiento.
ARTICULO 62.- Las multas sern abonadas en el trmino de diez (10) das de
hallarse firme la resolucin definitiva de la autoridad de control, y el pago ser
perseguido judicialmente por la misma.
Delitos.
ARTICULO 63.- Las sanciones aplicables en virtud de esta ley no excluyen las
que puedan corresponder por delitos previstos en el Cdigo Penal u otras leyes.
Denuncia.
Cuando la autoridad de control compruebe la existencia o comisin de hechos
que puedan constituir delito, lo pondr en conocimiento del juez en lo penal
competente, con remisin de testimonio de los antecedentes que corresponda.
Pena de arresto
Para el cumplimiento de la pena de arresto prevista en los artculos 59 y 61 se
dar intervencin al juez nacional de primera instancia en lo criminal y
correccional federal de la Capital Federal, y en el interior al juez federal que
corresponda.
La autoridad de control
De la autoridad de control
Seccin I
De la Superintendencia de Seguros de la Nacin
Autoridad de control.
ARTICULO 64.- El control de todos los entes aseguradores se ejerce por la
Superintendencia de Seguros de la Nacin con las funciones establecidas por
esta ley.

Mara Jos Argello

Superintendencia de Seguros.
ARTICULO 65.- La Superintendencia de Seguros es una entidad autrquica con
autonoma funcional y financiera, en jurisdiccin del Ministerio de Hacienda y
Finanzas. Est a cargo de un funcionario con el ttulo de Superintendente de
Seguros designado por el Poder Ejecutivo Nacional.

169

Funcionarios.
ARTICULO 66.- La Superintendencia estar dotada con el personal necesario
para el cumplimiento de sus funciones, integrado preferentemente en las
funciones tcnicas por graduados universitarios en ciencias econmicas o
derecho.
Incompatibilidades.
Ningn funcionario o empleado de la Superintendencia puede tener intereses en
entidades aseguradoras, ni ocupar cargo en ellas, salvo las excepciones
establecidas por la ley o cuando deriven de la calidad de asegurado. Les est
prohibido igualmente tener inters directo o indirecto en las actividades o
remuneraciones de productores, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores
de seguros.
Deberes y atribuciones.
ARTICULO 67.- Son deberes y atribuciones de la Superintendencia:
a) Ejercer las funciones que esta ley asigna a la autoridad de control;
b) Dictar las resoluciones de carcter general en los casos previstos por esta ley
y las que sean necesarias para su aplicacin;
c) Objetar la constitucin, los estatutos y sus reformas, los reglamentos internos,
los aumentos de capital, la constitucin y funcionamiento de las asambleas y la
incorporacin de planes o ramas de seguro, de todas las entidades aseguradoras
sin excepcin constituidas en jurisdiccin nacional o fuera de ella, que no estn
de acuerdo con las leyes generales, las disposiciones especficas de esta ley y las
que con carcter general dicte en las citadas materias la autoridad de control,
cuidando que los estatutos de las sociedades de seguro solidario no contengan
normas que desvirten su naturaleza societaria o importen menoscabo del
ejercicio de los derechos societarios de los socios;
d) Impugnar, en su caso, las contribuciones que se hagan por aplicacin del
inciso h) del artculo 29 que no sean proporcionadas a la capacidad econmicofinanciera de la entidad o al giro de sus negocios;
e) Adoptar las resoluciones necesarias para hacer efectiva la fiscalizacin
respecto de cada asegurador, tomar las medidas y aplicar las sanciones previstas
en esta ley;

Mara Jos Argello

f) Fiscalizar la conducta de los productores, agentes, intermediarios, peritos y


liquidadores no dependientes del asegurador, en la forma y por los medios que
estime procedentes, conocer en las denuncias pertinentes y sancionar las
infracciones;
g) Asesorar al Poder Ejecutivo en las materias relacionadas con el seguro;

170

h) Proyectar anualmente su presupuesto, el que elevar al Poder Ejecutivo para


su aprobacin;
i) Recaudar los fondos a que se refiere el artculo 81 y disponer de ellos;
j) Nombrar, contratar, promover, separar y sancionar a su personal, y adoptar las
dems medidas internas que correspondan para su funcionamiento;
k) Tener a su cargo:
-Un Registro de Entidades de Seguros, en el que se anotarn por orden numrico
las autorizaciones para operar que confiera y en el que se llevarn tambin las
revocaciones.
-Un registro de antecedentes personales actualizado sobre las condiciones de
responsabilidad y seriedad, de los promotores, fundadores, directores,
consejeros, sndicos o integrantes del consejo de vigilancia en su caso,
liquidadores, gerentes, administradores y representantes de las entidades
aseguradoras sometidas al rgimen de la presente ley, estando facultada a tal
efecto la Superintendencia para requerir los informes que juzgue necesarios a
cualquier autoridad u organismo, nacional, provincial o municipal; -Un Registro
de profesionales desautorizados para actuar en tal carcter ante la
Superintendencia.
-Un Registro de sanciones en el que se llevarn las que se apliquen de
conformidad con el rgimen previsto en los artculos 58 a 63.
La Superintendencia puede iniciar acciones judiciales y actuar en cualquier clase
de juicios como actor o demandado, en juicio criminal como querellante, y
designar apoderados a estos efectos.
Inspeccin.
ARTICULO 68.- En el ejercicio de sus funciones la Superintendencia puede
examinar todos los elementos atinentes a las operaciones de los aseguradores, y
en especial requerir la exhibicin general de los libros de comercio y
documentacin complementaria, as como de su correspondencia, hacer
compulsas, arqueos y verificaciones.
Disponibilidad de elementos.

Mara Jos Argello

Los aseguradores estn obligados a mantener en el domicilio de su sede central


o sucursales a disposicin de la Superintendencia, todos los elementos
relacionados con sus operaciones.
Informaciones.

171

ARTICULO 69.- Adems de las informaciones peridicas previstas por esta ley
que los aseguradores deben suministrar, la Superintendencia puede requerir
otras que juzgue necesarias para ejercer sus funciones.
Declaraciones juradas.
La Superintendencia puede requerirles declaraciones juradas sobre hechos o
datos determinados.
Otros obligados.
ARTICULO 70.- Las obligaciones que surgen de los artculos 68 y 69
comprenden a los administradores de entidades aseguradoras y a los
productores, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores, no dependientes
del asegurador. Tambin toda persona fsica o jurdica est obligada a
suministrar las informaciones que le requiera la autoridad de control, que
resulten necesarias para el cumplimiento de su misin, aun cuando estn sujetas
al control de otros organismos estatales, nacionales, provinciales o municipales,
conforme a leyes especficas, y a exhibir sus libros de comercio y documentacin
complementaria a inspectores a la Superintendencia, cuando ello sea necesario
para determinar su situacin frente al rgimen de esta ley o bien establecer las
condiciones en que operan con una entidad aseguradora autorizada o con una
persona fsica o jurdica respecto de la cual dicho organismo tenga iniciada
actuacin a los fines sealados en el artculo 3 de esta ley.
Informes de la inspeccin y del balance.
ARTICULO 71.- El funcionario al cual se encomiende la inspeccin de un
asegurador o el control de su balance, presentar un informe escrito. Cuando d
lugar a observaciones de la Superintendencia, esta entregar al asegurador copia
de las piezas de la inspeccin en que se funda.
Asistencia a las asambleas.
ARTICULO 72.- La Superintendencia puede asistir a las asambleas generales de
las entidades sujetas a su fiscalizacin y el funcionario designado informar
sobre su desarrollo.
Allanamiento, auxilio de la fuerza pblica y secuestro.
ARTICULO 73.- La Superintendencia puede requerir rdenes judiciales de
allanamiento y el auxilio de la fuerza pblica para el ejercicio de sus funciones.

Mara Jos Argello

Puede secuestrar los documentos que juzgue conducentes para el cumplimiento


de sus tareas de fiscalizacin.
Secreto de las actuaciones.

172

ARTICULO 74.- Las actuaciones cumplidas en el ejercicio del control previsto en


esta ley son confidenciales. No pueden ofrecerse como pruebas en juicio civil
sino por el propio asegurador o por el Estado.
Tambin son confidenciales los datos que no estn destinados a la publicidad y
las declaraciones juradas presentadas.
Los funcionarios y empleados de la Superintendencia estn obligados a
conservar fuera del desempeo de sus funciones el secreto de las actuaciones.
Memoria.
ARTICULO 75.- La Superintendencia publicar antes del 1 de mayo de cada
ao su memoria correspondiente al ao anterior, la que contendr:
a) Las estadsticas generales de las diversas ramas de seguro en forma analtica;
b) Un estado global de las actividades del conjunto de las entidades
aseguradoras sobre la base del resultado econmico del ejercicio y un anlisis
similar de las transformaciones que hayan sufrido sus inversiones;
c) El detalle de los negocios y el resultado econmico del ejercicio de cada
entidad por separado;
d) La exposicin de su labor realizada en las diversas fases de su actividad;
e) Las observaciones que merezca al Superintendente y en la prctica, el
funcionamiento y organizacin de la Superintendencia y las reformas que crea
conveniente proponer.
La Superintendencia deber suministrar a precio de costo el nmero de
ejemplares de la memoria que le fuere solicitado.

Con fecha 25 de junio de 2007 mediante esta resolucin, establece nuevas normas
tarifarias en general; disposiciones especficas para aquellas entidades
aseguradoras que registren resultados negativos en sus operaciones a partir de
los estados contables que finalicen el
excluye a la ART,
y las entidades mutuales de transporte pblico de pasajeros, bases tcnicas en
funcin de principios bsicos
en materia
de equidad, suficiencia,
homogeneidad y representatividad que permitan presumir razonablemente un
resultado tcnico positivo y que no resulten abusivas ni discriminatorias, que en
ningn caso hayan sido confeccionadas tomando en consideracin la naturaleza

Mara Jos Argello

del asegurable o la relacin econmica o jurdica que lo vincula con el


asegurador y que tratndose de riesgos especiales o de carcter novedoso,
deber acreditarse la participacin de un reasegurador de reconocida solvencia
tcnica y financiera

173

con arreglo a las disposiciones


vigente- para que, actuando como agentes institorios, empresas
que participen en el proceso de contratacin de sus coberturas o las
incluyan dentro de los productos o servicios que comercializan, en la medida
que se incorporen en el respectivo contrato clusulas que dispongan:
 Valores de tarifas a aplicar, que no podrn alterar las aprobadas conforme las
disposiciones de las presentes normas.
Obligacin de identificar a la entidad aseguradora que otorga la cobertura
Obligacin de identificar los importes resultantes de las coberturas de seguros en
forma separada, sin agruparse con ningn otro concepto en las facturas u otros
documentos que se haga mencin a las mismas.
 Retribuciones a reconocer que debern ser abonadas con posterioridad a la
rendicin en forma ntegra y total de los importes percibidos.
Las aseguradoras debern notificar a los tomadores de coberturas que incluyan
seguros de vida sobre saldos deudores y que pretendan transferir el costo a
asegurados o beneficiarios debern dar cumplimiento a las disposiciones
precedentes.

En caso que se
en el acumulado de los doce
meses anteriores al cierre de cada trimestre o en el resultado final de un ejercicio
en cualquiera de las ramas en las que opere, las aseguradoras debern presentar
a la Superintendencia de Seguros de la Nacin
. Dichas presentaciones debern estar
suscriptas por el presidente del rgano de administracin y por
en el respectivo Registro a cargo del organismo.

Las tarifas elaboradas, conforme con los procedimientos previstos en la


reglamentacin, contemplarn exclusivamente primas, impuestos, otras cargas
previstas en la legislacin vigente, eventualmente recargos financieros
uniformes y las cuotas sociales que perciban las entidades cooperativas y
mutuales en sus operaciones,
.

Mara Jos Argello

en la conformacin del premio que deber exponerse


adicional
desagregado en el frente de pliza .

174

Las restricciones Impuestas a la inclusin de recargos u otros adicionales regir


a partir de operaciones cuyo inicio de vigencia o de emisin se verifique a partir
.No obstante, a partir de la fecha de la presente
reglamentacin,
. Igual consideracin corresponde formular respecto de las cuotas
sociales que apliquen las entidades cooperativas o mutuales.

LEY 22400
CONCEPTO DE INTERMEDIACIN
Accin de una persona que participa activamente en la celebracin de un
negocio jurdico expresado a travs de un contrato, propiciando y favoreciendo
su concrecin, sin ser alguna de las partes contratantes, ni un representante o
mandatario de las mismas.
No es triangular sino que son bilaterales independientes entre s
Obligaciones acordes con las leyes de seguro
Ley 20091
Intervencin de auxiliares. Obligaciones.
Art. 55.- Los productores, agentes, intermediarios,
peritos y liquidadores de seguros estn obligados a
desempearse conforme a las disposiciones legales y
a los principios tcnicos aplicables a la operacin en
la cual intervienen y a actuar con diligencia y buena fe.
Ley 17418
Intervencin de auxiliares en la celebracin del contrato
Auxiliares: Facultades
Art. 53. El productor o agente de seguro, cualquiera sea su vinculacin con el
asegurador, autorizado por ste para la mediacin, slo est facultado con
respecto a las operaciones en las cuales interviene, para:
a) Recibir propuestas de celebracin y modificacin de contratos de seguro;

Mara Jos Argello

b) Entregar los instrumentos emitidos por el asegurador, referentes a contratos o sus


prrrogas;
c) Aceptar el pago de la prima si se halla en posesin de un recibo del
asegurador. La firma puede ser facsimilar.

175

Ley 22400
CAPITULO VI: Funciones y deberes
Art. 10. - Los productores asesores de seguros tendrn las funciones y deberes
que se indican a continuacin:
1. Productores asesores directos:
a) Gestionar operaciones de seguros;
b) Informar sobre la identidad de las personas que contraten por su intermedio,
as como tambin los antecedentes y solvencia moral y material de las mismas, a
requerimiento de las entidades aseguradoras;
c) Informar a la entidad aseguradora acerca de las condiciones en que se
encuentre el riesgo y asesorar al asegurado a los fines de la ms adecuada
cobertura;
d) Ilustrar al asegurado o interesado en forma detallada y exacta sobra las
clusulas del contrato, su interpretacin y extensin y verificar que la pliza
contenga las estipulaciones y condiciones bajo las cuales el asegurado ha
decidido cubrir el riesgo;
e) Comunicar a la entidad aseguradora cualquier modificacin del riesgo de que
hubiese tenido conocimiento. Cobrar las primas de seguros cuando lo autorice
para ello la entidad aseguradora respectiva. En tal caso deber entregar o girar
el importe de las primas percibidas en el plazo que se hubiere convenido, el que
no podr exceder los plazos fijados por la reglamentacin;
g) Entregar o girar a la entidad aseguradora, cuando no est expresamente
autorizado a cobrar por la misma el importe de las primas recibidas del
asegurado en un plazo que no podr ser superior a setenta y dos (72) horas;
h) Asesorar al asegurado durante la vigencia del contrato acerca de sus derechos,
cargas y obligaciones, en particular con relacin a los siniestros;
i. En general ejecutar con la debida diligencia y prontitud las instrucciones que
reciba de los asegurables, asegurados o de las entidades aseguradoras, en
relacin con sus funciones;
j) Comunicar a la autoridad de aplicacin toda circunstancia que lo coloque
dentro de alguna de las inhabilidades previstas en esta ley;

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k) Ajustarse en materia de publicidad y propaganda a los requisitos generales


vigentes para las entidades aseguradoras y, en caso de hacerse referencia a una
determinada entidad, contar con la autorizacin previa de la misma;
l) Llevar un registro rubricado de las operaciones de seguros en que interviene,
en las condiciones que establezca la autoridad de aplicacin;

176

ll) Exhibir cuando le sea requerido el documento que acredite su inscripcin en


el registro;
2. Productores asesores organizadores:
a) Informar a la entidad aseguradora, cuando sta lo requiera, los antecedentes
personales de los productores asesores que integran su organizacin;
b) Seleccionar, asistir y asesorar a los productores asesores directos que forman
parte de su organizacin y facilitar su labor;
c) Cobrar las primas de seguros en caso que hubiese sido autorizado en la forma
y con las obligaciones previstas en los apartados f) y g) del inciso 1);
d) En general contribuir a ejecutar con la debida diligencia y prontitud las
instrucciones que reciba en forma directa o por medio de los productores
asesores vinculados a l, de los asegurables, asegurados y aseguradores, en
relacin con sus funciones;
e) Comunicar a la autoridad de aplicacin toda circunstancia que lo coloque
dentro de las inhabilidades previstas en esta ley, as como las relacionadas con
los productores asesores que integran su organizacin, cuando fuesen de su
conocimiento;
interviene, en las condiciones que establezca la autoridad de aplicacin.
Art. 11. - El cumplimiento de la funcin de productor asesor de seguros,
precedentemente descripta, no implica, en s misma, subordinacin jurdica o
relacin de dependencia con la entidad aseguradora o el asegurado.
Art. 12. - El productor asesor de seguros est obligado a desempearse conforme
a las disposiciones legales y a los principios tcnicos aplicables a la operacin en
la cual interviene y actuar con diligencia y buena fe.
f) Ajustarse en materia de publicidad y propaganda a lo prescripto en el
apartado k) del inciso anterior;
g) Llevar un registro rubricado de las operaciones de seguros en que
.DES

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177

 Esquema extrado Tratado del profesional del seguro - Autor: Cr.


Francisco Lauletta. - Editorial: Osmar D. Buyatti -Librera Editorial Ao 2007

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Esquema extrado Tratado del profesional del seguro - Autor: Cr.


Francisco Lauletta. - Editorial: Osmar D. Buyatti -Librera Editorial Ao 2007

 Esquema extrado Tratado del profesional del seguro - Autor: Cr.


Francisco Lauletta. - Editorial: Osmar D. Buyatti -Librera Editorial Ao 2007
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LEY 17418 CONTRATO DE SEGUROS


Definicin de Contrato de seguro:

179

La ley dispone en su primer artculo que hay contrato de seguros cuando el


Asegurador se obliga mediante el pago de una prima o cotizacin, a resarcir un
dao o a cumplir una prestacin convenida si ocurre el evento previsto
Sealan Halperin-Morandi que esta
definicin brindada en el art. 1 L.S.
tiene las ventajas de no
comprometer la naturaleza del
contrato y comprender a todas
las especies de seguros
(Halperin, I Morandi J.C.F.,
Seguros, Exposicin Crtica
de las Leyes 17418 y 20091,
T.I, Depalma, Buenos Aires,
1983, pg 55).
Naturaleza Jurdica:
Es un contrato de naturaleza
consensual, se perfecciona por el
mero consentimiento de las partes, con
prescindencia de la emisin de pliza (art.
4 L.S.) o el cumplimiento de cualquier acto
material, como el pago de la prima, por alguno de los sujetos de la relacin
jurdica.
Objeto del contrato de seguro: Riesgo e inters asegurable
La Ley 17418 establece El contrato de seguro puede tener por objeto toda clase
de riesgos si existe inters asegurable, salvo prohibicin expresa de la ley
Con lo expresado en el presente texto de la ley, el asegurado no deja de soportar
el riesgo, traducido por los efectos fsicos y jurdicos que el evento cubierto le
trae. Sin embargo, sin asumir el riesgo en s mismo, asume el Asegurador el
compromiso de resarcir al asegurado las consecuencias negativas del siniestro,
de la siguiente manera:
1. Los seguros patrimoniales:
xAmpara la integridad del patrimonio Restaura el activo
xPerdida de posesin o insolvencia del deudor
xSuprimir pasivo accidentales

Mara Jos Argello

Se van a regir por el principio de indemnizacin e indemnidad del patrimonio


2. Los seguros de personas:

180

xLa finalidad es solventar los inconvenientes econmicos que derivan de la


enfermedad, accidente o desaparicin fsica de quien era hasta ese
entonces el sostn de familia. Al momento de un siniestro va reemplazar
ingresos y cubrir gastos.
Debemos destacar para que el riesgo pueda ser asegurable debe responder a un
inters lcito.
Fundamento indemnizatorio:
Cabe diferenciar los seguros patrimoniales o de daos de los seguros de
personas, en los primeros el valor es sustitutivo econmico, pueden cuantificarse
en forma concreta y precisa al momento de producirse el siniestro, razn por la
que esta especie tiende a la reparacin integral del dao, siendo su funcin
claramente indemnizatoria.
En los seguros de personas, en cambio atento a la vida humana o la salud tiene
valor ilimitado, la cobertura aparece como abstracta consistente en un capital
prefijado, en consecuencia ostenta un carcter de previsin ms
que
indemnizatorio.
En lo seguros patrimoniales la prestacin del Asegurador es calculada de
acuerdo al dao efectivamente sufrido por el inters del asegurado y de acuerdo
a la medida de la prestacin convenida. Por ende se puede establecer que la
indemnizacin es al dao como al valor asegurado es al inters asegurable.
En los seguros de personas la prestacin del asegurador se mide generalmente
en capitales convenidos con carcter previo que se abona al asegurado una vez
ocurrido el evento previsto (Fuente: Tratado del profesional del Seguro Autor:
Cr. Francisco Lauletta. Ed. 2007, pg. 26)
Caractersticas principales del contrato de seguro:
h Bilateral o Trilateral: Por lo general dos partes dan forma al contrato de
seguros, el Tomador y el Asegurador, en cuyo caso el contrato es bilateral,
pero en otras ocasiones el contrato puede ser Trilateral esto es as, cuando
la persona del Tomador es distinta a la del asegurado, supuesto que es
muy comn en los seguros de caucin.
hOneroso: Se otorga mediante una prima, no es a ttulo gratuito.
hComercial: Se encuadra en la rama del Derecho Comercial, dado que las
operaciones de seguros son actos de comercio (art. 8 inc. 6; Ley 17418).

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hFormal: Se formaliza a partir del momento en que el asegurador suscribe


su pliza y el asegurado la firma, previo acuerdo de las partes.
h De adhesin: el asegurado se adhiere a las condiciones contractuales
fijadas por el Asegurador.

181

hConsensual: Se perfecciona con el consentimiento.


hDe buena fe: Se basa en la tica y moral de las partes (art.1198 C.C.)
hAleatorio: Est sujeto a un hecho futuro ajeno a la voluntad de las partes
hNominado: Tiene nombre propio Contrato de Seguros
hTpico: Posee estructura y caracterstica propias
hDe ejecucin continuada: Es un contrato de tracto sucesivo, no se agota en
el cumplimiento efectivo de la prestacin y contraprestacin consecuente,
sino en prestaciones sucesivas por el trmino convenido o hasta la
rescisin del contrato.
Su segmentacin en perodos se realiza solo al nico efecto de posibilitar
el pago de la prima.
Los sujetos partes del contrato de seguros
Asegurado:
Es toda persona fsica o jurdica con capacidad legal para contratar que,
teniendo inters asegurable, contrata el seguro por cuenta propia. Es el titular de
todos los derechos, obligaciones y relaciones de la carga asegurativa. El rgimen
de capacidad es el establecido por el Cdigo Civil.
Tomador:
Es la persona fsica o jurdica, con capacidad legal para contratar, que celebra el
contrato con el asegurador, y puede hacerlo por cuenta propia o por cuenta de
terceros.
El rgimen de capacidad es el establecido por el Cdigo Civil.
Vistos ambos conceptos tenemos que dejar en claro que la figura del tomador y
asegurado pueden coincidir. Esto ocurre cuando el mismo asegurado es quien
celebra el contrato de seguro con la compaa aseguradora. De esta manera, se
emitir una pliza en la que figurar como Tomador el Sr. XX y como Asegurado
el Sr. XX.Tambin puede ocurrir que ambas figuras no coincidan y en ese caso se
consignarn tambin los datos da cada uno, con su respectivo rol en la pliza.-

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Asegurador:
Es la persona jurdica autorizada por la Superintendencia de Seguros a operar
como compaa de seguros, pudiendo revestir distintas formas jurdicas
establecidas en la ley 20.091. Estas son:

182

xSociedades annimas, Cooperativas y De Seguros Mutuos


xSucursales o agencias de sociedades extranjeras.
xOrganismos y entes oficiales o mixtos, nacionales, prov. o municipales.ACLARACION:
Tanto los beneficiarios, como as tambin el productor asesor de seguros, si bien
figuran detallados en la pliza de seguro; NO SON PARTES DEL CONTRATO.Cuando decimos partes de un contrato estamos haciendo referencia al
significado legal de esta palabra. Esto significa que son partes aquellas figuras
que tienen una vinculacin jurdica, que surge de este contrato en particular.Seguros por cuenta propia y por cuenta ajena.
De alguna manera esto ha quedado de manifiesto al explicar las figuras de
tomador y asegurado.
Se dice que hay un seguro por cuenta propia, cuando ambas figuras coinciden.
En cambio existe un seguro por cuenta ajena, cuando el tomador es distinto del
asegurado.Excepto en los seguros de vida, el contrato puede celebrarse por cuenta ajena,
con o sin designacin del tercero Asegurado. En caso de duda se presume que
fue contratado por cuenta propia. (Art. 21 de la Ley 17418). Este contrato obliga
al Asegurador an cuando el tercero Asegurado invoque el seguro despus de
ocurrido el siniestro.
Cuando el Tomador puede disponer de los derechos que resultan del contrato.
Puede cobrar la indemnizacin pero el Asegurador puede exigirle que acredite
el consentimiento del Asegurado, a menos que demuestre que contrat por
mandato de aquel o en razn de una obligacin legal.
El aspecto fundamental de la contratacin por cuenta ajena es que el contrato se
celebr por cuenta de un tercero, que es titular del inters asegurable.
Cuando se encuentre en posesin de la pliza, el tomador puede disponer a
nombre propio de los derechos que resultan del contrato.
Puede igualmente cobrar la indemnizacin, pero el asegurador tiene derecho a
exigirle que acredite previamente el consentimiento del asegurado, a menos que

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demuestre que contrat por mandato de aquel o en razn de una obligacin


legal.Elementos de tipos especficos

183

Se los llama as porque son propios del contrato de seguro, a continuacin


comenzaremos con la explicacin y anlisis de cada uno de estos elementos:
El Riesgo
Es la posibilidad de que ocurra un evento patrimonialmente desfavorable.
Es toda potencialidad daosa que pueda afectar a bienes o a personas,
que requiere de los siguientes caracteres esenciales para ser asegurable: la
incertidumbre (posibilidad de que ocurra el siniestro), que se produzca en
el futuro y que sea extrao a la voluntad de las partes.
Inters Asegurable:
Es la relacin fctica o jurdica, lcita que une a una persona con un bien,
susceptible de valoracin patrimonial, objetiva o estimada. Determina el
grado de inters lcito que podra tener alguien para su aseguramiento.
(Art. 2 y 60 L.S.) Ej. Lo que podemos apreciar en este elemento que al
momento de contratar una cobertura de seguro, la misma no recae sobre
los bienes sino sobre los intereses que tenemos como sujetos de derecho
sobre los mismos.
La Suma Asegurada:
Es el valor econmico que se le da al objeto del seguro.
La Prima:
Es el costo tcnico del seguro. Representa la contraprestacin del riesgo
asumido por el asegurador. Tcnicamente se alude:
9En los seguros patrimoniales prima de riesgo
9En los seguros de vida prima de ahorro
es la aportacin econmica que ha de satisfacer el contratante o asegurado a la
por la cobertura de riesgo que
entidad aseguradora en
sta le ofrece. Es el elemento real ms importante del contrato de seguros,

La prima debe ser

Mara Jos Argello

entre otros aspectos

En su acepcin ms amplia podemos definirla como el


y en lo
ms restringido como el
conforme a clculos estadsticos y
tcnicos.

184

xDesde un punto de

la Prima es

, la prima es el
x Desde un punto de vista
. Tambin se la suele denominar prima pura, prima tcnica,
o prima de riesgo.
Elementos que la conforman

Clculo de probabilidades teniendo en


ocurridos sobre cantidad de casos posibles) e
los daos).

tasa

(cantidad de casos
(magnitud de

es el resultado de multiplicar la tasa


en un perodo de tiempo, por ejemplo anual.

por la

A la anterior se le agrega un recargo de seguridad y los gastos de adquisicin y


explotacin del asegurador.

Es la que surge de multiplicar la tasa prima de tarifa por la suma asegurada.

Es la prima de pliza ms el recargo administrativo, el adicional financiero y el


derecho de emisin.

Es la sumatoria de prima, tasas, gravmenes y todo otro recargo adicional.


En este momento se agrega el IVA, sellado, impuestos internos, servicios sociales
y la tasa de la Superintendencia de la Nacin
COMPOSICIN DE LA PRIMA
Normalmente el precio del seguro se determina en dos etapas. En un primer
momento se calcula la Prima Pura, tambin llamada Prima Tcnica o Prima
de Riesgo; despus se aaden a sta uno o varios conceptos.

Mara Jos Argello

La compaa, adems de los costos directos del seguro (indemnizaciones),


enfrenta otros tipos de costos: Gastos de Adquisicin y Gastos de
Administracin. As surge la llamada Prima de Tarifa o Comercial.
GASTOS DE ADQUISICION

185

Son los que soporta la compaa para procurarse el contrato. Bsicamente se


trata de la comisin que tiene que pagar al agente productor, y consiste
generalmente en un porcentaje de la prima.
Otros Gastos de Adquisicin (o gastos de produccin), son los de promocin y
publicidad, de inspecciones cuando se requieren, y de contratacin en general.
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Engloba todos los otros gastos de la gestin, que revisten un carcter general.
Puede ser un monto fijo o un porcentaje de la prima, o una combinacin de
ambos criterios.
RECARGO DE SEGURIDAD
Adems de los mencionados, puede existir un Recargo de Seguridad destinado
a cubrir resultados negativos que la propia aleatoriedad de las prdidas futuras
pudiese arrojar, o tambin, resultados adversos debido a probables fallas
tcnicas en la determinacin de las tarifas. Con este recargo se trata de minimizar
lo que se denomina Probabilidad de Ruina. La Probabilidad de Ruina en un
ejercicio es la probabilidad de que el monto de los siniestros y gastos superen a
las primas ms las Reservas iniciales.

La compaa, adems de los costos directos del seguro (indemnizaciones),


enfrenta otros tipos de costos: Gastos de Adquisicin y Gastos de
Administracin. As surge la llamada Prima de Tarifa o Comercial.
Tasa de prima de riesgo o pura
+ Margen de seguridad
+ Margen de utilidad
+ Gastos de explotacin
+ Gastos de produccin
Tasa de prima de tarifa
x suma asegurada
Prima de tarifa

Mara Jos Argello

+ Primas adicionales y extra-primas


+ Recargos tcnicos
Prima de pliza
+ Recargo administrativo y derecho de emisin

186

Prima comercial
+ Impuestos, tasas y contribuciones
Prima comercial
+ Impuestos, tasas y contribuciones
PREMIO

Probabilidad
Es necesario hablar, en primer lugar, de la probabilidad, que cuantifica la
posibilidad de que se produzca un determinado suceso. Por lo tanto, valora si es
muy posible que ocurra un hecho o, por el contrario, si es muy poco posible.

Las estadsticas nos ayudan a cuantificar el nmero de veces que se materializa


el riesgo por cada cierto nmero de elementos expuestos a l. Por ejemplo, de
cada dos mil comercios de electrodomsticos situados en poblaciones con ms
de 100.000 habitantes, son robados 20 al ao.
Con este dato, el asegurador tiene una referencia numrica. Sabe que de cada dos
mil plizas que contrate con estas caractersticas, puede esperar
aproximadamente 20 siniestros de robo anualmente, es decir, establece una
probabilidad de ocurrencia de 20/2.000, o lo que es lo mismo, del 1%.

Cifra o coeficiente que refleja el promedio de nmero de siniestros que el titular


de una pliza de seguros tiene durante un ao completo o el promedio de
siniestros por ao de todo un conjunto o cartera de plizas.

Cifra que refleja el coste promedio de los siniestros producidos respecto a un


asegurado o conjunto de asegurados, o con relacin a una determinada cartera
de plizas.

Mara Jos Argello

Coeficiente o porcentaje que refleja la proporcin existente entre el coste de los


siniestros producidos en un conjunto o cartera determinada de plizas y el
volumen global de las primas que han devengado en el mismo perodo tales
operaciones.

187

Adems, hay que tener en cuenta la intensidad del riesgo, que cuantifica la
importancia del siniestro sobre el bien asegurado, indicando el porcentaje de
daos que ha producido el siniestro sobre la totalidad del bien. As, en el caso de
un siniestro total, el asegurador debe indemnizar todo el capital asegurado, y se
dice que la intensidad del siniestro es del 100%. Si, por el contrario, el siniestro
slo afecta a la mitad del bien asegurado, la intensidad se considera la mitad del
riesgo total y es, por tanto, del 50%.
No siempre los siniestros afectan a los bienes en su totalidad. En la mayora de
los casos slo se ve daada una parte, por eso se necesita conocer la intensidad
esperada de los riesgos que se aseguran, pues ello permitir valorar el volumen
de las indemnizaciones que debern satisfacerse. El valor sealado
anteriormente, basado en la probabilidad, se modifica con la intensidad, de
forma que ambos elementos quedan conjugados a la hora de valorar
probabilsticamente el dao esperado.
El objeto del seguro:
Segn lo definido por la Ley de Seguros, el contrato puede tener por
objeto toda clase de riesgos, siempre que exista inters asegurable. Este
objeto debe ser lcito y posible, determinado o determinable.
El consentimiento de las partes:
Es lo que perfecciona al contrato de seguros. Los derechos y obligaciones
de las partes comienzan a partir de este momento.
Las formas de contar los plazos en el contrato de seguro:
En el Contrato de Seguro - salvo disposicin expresa en contrario, los plazos se
cuentan das corridos y de acuerdo al Cdigo Civil.
Diferentes efectos del contrato de seguros:

Significa la ruptura del vnculo contractual por voluntad de alguna de las partes
del contrato, cuando esto sucede por ambas partes se la denomina retracto.

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Debemos destacar que se trata de un contrato de ejecucin continuada lo que


implica que puede ser rescindido tanto en forma incausada como con causa. En
todos los casos la rescisin tiene efectos para el futuro.
Excepto en los seguros de vida, es necesario citar la causa por la cual se rescinde
el contrato.

188

Si la rescisin la pide el asegurado el efecto es inmediato y la Aseguradora


tendr derecho a la prima devengada por el tiempo transcurrido. Si en cambio la
pide la Aseguradora obligatoriamente sta tiene que dar un preaviso de 15 das,
en ese caso deber desembolsar lo que haya percibido en concepto de prima por
el tiempo no corrido.
Se deber remitir a los arts. 18, Prr 2, art. 19 y art. 20 Ley 17418.Ejemplos: Por decisin del Tomador: rescinde el contrato en la Aseguradora A
para irse a la Aseguradora B por una cuestin que la prima es ms econmica
contratando la misma cobertura.
Por decisin del Asegurador: Rescinde el contrato por alta siniestralidad del
asegurado.

Es la ineficacia de un acto jurdico para producir sus efectos, como dira el Dr.
Jos A. Buteler Cceres Es la sancin de invalidez prescripta por la ley por adolecer el
acto jurdico de un defecto constitutivo
La nulidad determina la inexistencia del contrato de seguro, se produce por
defectos propios del vnculo contractual que impide la relacin y anula sus
efectos.
Ejemplos:
9Reticencia
9Inexistencia del Riesgo al momento del inicio de la cobertura
9Falta o carencia de inters asegurable;
9Cuando hay incapacidad de ndole legal para contratar: El concursado o
quebrado.
9Cuando el siniestro ocurri antes de contratar el seguro;
9Cuando ocurre un seguro plural con nimo de enriquecimiento ilcito.
9Cuando el seguro tenga como objeto un ilcito;
9Si existen vicios propios de los actos jurdicos,

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9Contrato celebrado por error o equivocacin,


9Contrato simulado,
9Contrato celebrado con dolo

189

9Contrato celebrado con violencia

Es la sancin o prdida de un derecho por el incumplimiento de una carga u


obligacin en el contrato de seguro. La caracterstica ms importante de la
caducidad, es que afecta slo a un acto, pero no a todo el contrato.Ejemplos:
Caducidad legal:
9Un siniestro denunciado fuera de trmino, puede generar el rechazo del
mismo por la compaa de seguros. Esto significa que el derecho a ser
indemnizado ha caducado. No obstante ello, el contrato sigue vigente y
si ocurre otro siniestro y es denunciado en tiempo y forma, no habr
problemas con la cobertura.
9Existe diferencia entre la propuesta y la pliza y el asegurado no reclama
dentro del mes contado desde la fecha de recepcin de la pliza.
9 En el plazo del Asegurador para impugnar el contrato conocida la
reticencia.
9Se produce un cambio del titular del inters asegurado no informado.
9Si se exageran fraudulentamente los daos producidos por el siniestro.
9El asegurado viola la obligacin de salvamento
9El asegurado cambia el estado de las cosas daadas
9El asegurado reconocer la responsabilidad ante terceros
9En los seguros de animales, hay maltrato o se sacrifican al animal sin el
consentimiento del asegurador.
Caducidad convencional:
Las partes pueden convenir la caducidad de los derechos del asegurado
si el incumplimiento de alguna carga u obligacin, se demuestra, se debi
a culpa o negligencia del asegurado y siempre y cuando este hecho no
est previsto en la ley.Casos de renuncia tcita a la caducidad:

Mara Jos Argello

La participacin de la Aseguradora en el procedimiento pericial de la


evaluacin de daos importa a su renuncia a invocar causales de
liberacin conocidas con anterioridad que sean incompatibles con esa
participacin.

190

Si la compaa de Seguros verifica y liquida un siniestro denunciado fuera


de trmino por el asegurado, tal situacin implica una renuncia tcita a
la caducidad.
Otro de los ejemplos a citar es cuando acepta una cobertura sin haber
inspeccionado el riesgo con anterioridad.

Es la cesacin temporaria de algo previsto en el contrato sea por incumplimiento


de un deber de conducta o por requerimiento de la aseguradora ya sea para
solicitar documentacin complementaria o para la investigacin del siniestro
Ejemplos:
9Suspensin de cobertura por falta de pago de la prima.
9 Se suspenden los plazos hasta que presente la documentacin
complementaria.

Subrogarse es ponerse en lugar de otro, como dira el Cr. Francisco Lauletta:


Significa reservarse los derechos de repeticin. En este caso lo que ocurre es
que una compaa de seguros paga un siniestro y luego se reserva los derechos
que tena el asegurado para repetir en contra del tercero que ocasion el dao.Ejemplo: El asegurado cuando cobra la indemnizacin de una destruccin total
de su automotor cede sus derechos al Asegurador para que ste pueda solicitar
el recupero a la Aseguradora Colega quien tiene a su cliente como responsable
del hecho daoso. En la actualidad esto no se da porque la mayora de las
Aseguradoras han firmado el Convenio de Reciprocidad, el cual consiste en no
repetir entre ellas y soportar la indemnizacin realizada a sus propios
asegurados por la cobertura contratada.
La subrogacin es inaplicable a los Seguros de Personas.

Se produce durante la vigencia de la pliza. Es el aumento de la posibilidad o


intensidad de un riesgo y puede ser provocado por el mismo Asegurado o por
un tercero.
Tipos:

Mara Jos Argello

1) Agravacin del riesgo por el mismo asegurado. En este caso el


asegurado debe declarar al Asegurador la agravacin antes
de producirla. Al cumplir con este requisito, el Asegurador
tiene un plazo de siete das para expedirse si rescinde o no el
contrato de seguro. Durante 7 das la cobertura queda
suspendida. Ej: Coloco GNC a mi unidad.

191

2) Agravacin de riesgo por hecho de un tercero. El asegurado


deber denunciar la agravacin apenas la conozca, a partir de
all el Asegurador tiene un plazo de 30 das para expedirse
sobre si rescinde o no el contrato con un preaviso de 7 das.
Durante ese tiempo contina vigente la cobertura. Ej: Tercero
instala local de pirotecnia al lado de mi fbrica de colchones.
h
Si el tomador no denuncia en tiempo y forma el siniestro, la Aseguradora
no est obligada a realizar prestacin alguna (Indemnizar), si el siniestro
se produce durante la subsistencia de la agravacin, excepto que la
omisin se produzca sin culpa del Asegurado o bien cuando ya la
compaa de Seguros conozca la agravacin al momento de hacerse la
denuncia.
h
Es aquella donde no se aplican las disposiciones descriptas habida cuenta
que la agravacin se produjo con la excepcin de precaver un siniestro o
con nimo de disminuir los efectos del mismo.
h
Las disposiciones en la materia son aplicables a la agravacin producida
entre la presentacin y la aceptacin de la propuesta de seguro que no
fuere conocida por el Asegurador al tiempo de su aceptacin.
Denuncia del siniestro
De acuerdo a la Ley de Contrato de Seguro, El Tomador o
derechohabiente en su caso, comunicar al asegurador el acaecimiento del
siniestro dentro de los tres das de conocerlo.
La obligacin pesa sobre el Tomador o el Asegurado en los casos de
seguros por cuenta ajena o sus derechohabientes. En los seguros de vida,
el obligado es el beneficiario.
La denuncia debe ser dirigida al Asegurador, en cuanto al contenido, es
suficiente que se anoticie sobre la produccin de un evento daoso que
afecta el inters asegurado, el momento en que se produjo y sus
consecuencias. La ley no exige forma determinada pero las circunstancias

Mara Jos Argello

aconsejan el empleo de un modo fehaciente e indubitable. El


incumplimiento de eventuales formas impuestas en la pliza no invalida
la denuncia si la forma empleada fue idnea para poner al asegurador en
conocimiento del hecho.

192

La denuncia del siniestro debe hacerse siempre por escrito y dentro de los
tres das corridos de conocido. Existe una excepcin a este plazo, salvo
fuerza mayor o caso fortuito o imposibilidad de hecho sin culpa o
negligencia. Esto es muy importante tenerlo en cuenta, ya que si no se
cumple en tiempo y forma con la denuncia, se produce la caducidad del
derecho de ser indemnizado.
En el seguro de responsabilidad civil los tres das se cuentan a partir del
momento en que el Asegurado recibi el reclamo judicial. En el caso de
seguro de ganado la denuncia debe efectuar indefectiblemente dentro de
las 24 hs de conocido el siniestro.
Informaciones - Documentacin complementaria
Adems, el asegurado est obligado a suministrar al asegurador, a su
pedido, la informacin necesaria para verificar el siniestro o la extensin
de la prestacin a su cargo y permitirle las indagaciones necesarias a tal
fin.
Facultad del asegurador
El Asegurador puede examinar las actuaciones administrativas o
judiciales motivadas o relacionadas con la investigacin del siniestro o
constituirse en parte civil en una causa criminal.
Incumplimiento de la denuncia
Ante el incumplimiento se produce la caducidad del Seguro y en
consecuencia el derecho a ser indemnizado.
Plazo por rechazar un siniestro - Vencimiento de la obligacin del
asegurador
Recibida la documentacin complementaria que indica la ley de seguros,
el Asegurador tiene que expedirse acerca del derecho del Asegurado
dentro del plazo de treinta das. El silencio importa aceptacin.
Provocacin del siniestro
Si el Asegurado o Tomador provoca el siniestro con dolo o con culpa
grave la aseguradora queda liberada de pagar la indemnizacin. Quedan
excluidos los actos realizados para precaver el siniestro o atenuar sus
consecuencias o por un deber de humanidad generalmente aceptado.

Mara Jos Argello

Pago de siniestro Determinacin de la indemnizacin


En los seguros patrimoniales se debe pagar dentro de los 15 das de fijado
el monto de la indemnizacin ofrecida.

193

En los seguros de personas el pago se har dentro de los 15 das de


notificado el siniestro o bien de acompaar la documentacin
complementaria.
Mora del asegurador
Es nulo todo convenio que exonere de responsabilidad al Asegurador de
su responsabilidad por mora.

Cuando el asegurador estim el dao y reconoci el derecho del asegurado o de


su derecho- habiente, ste puede reclamar un pago a cuenta, que no podr ser
inferior al 50% de la prestacin ofrecida por el asegurador, si el procedimiento
para establecer la prestacin se hallase terminado un mes despus de notificado
el siniestro

Conocida la existencia de prenda o hipoteca el asegurador no pagar sin la


previa aprobacin del crdito prendario. Formulada la oposicin dentro de un
plazo de 7 das y de no haber acuerdo de partes, el asegurador consignar
judicialmente la suma.
Rescisin por siniestro parcial
Este instituto est regulado por los art. 52 y 53 de la Ley 17418.
El siniestro parcial da derecho al asegurado y al Asegurador a la rescisin del
contrato hasta el momento del pago de la indemnizacin.
Si la recisin se opera por decisin del Asegurador, la cobertura cesa luego de
de 15 das la notificacin al asegurado y debe reembolsar la prima
correspondiente al tiempo no transcurrido del perodo en curso en proporcin al
remanente de la suma asegurada (art. 52, prr.. 2 L.S.).Si la recisin se opera por decisin del asegurado, el asegurador tiene derecho a
la prima por el perodo en curso y deber reembolsar la que haya percibido por
los perodos futuros (art.52, prr.3 L.S.).Si el contrato no es rescindido, la cobertura se reduce al remanente de la suma
asegurada, salvo pacto en contrario (art. 52, ltimo prr. L.S.)
Intervencin de auxiliares en la celebracin del contrato

Mara Jos Argello

La ley de contrato de seguros regula la intervencin de auxiliares en la


celebracin del contrato en el art. 53 (L.C.S.)

194

Para lograr que la mutualidad de asegurados sea la ms numerosa posible, las


compaas amplan sus esferas de accin y encomiendan el territorio de sus
operaciones a agentes, rganos permanentes de propaganda y actividad
comercial, que aceleran y multiplican la conclusin de los negocios, vigilan la
clientela para defender al asegurador de abusos y obtienen el cobro regular de
las primas y combaten la concurrencia de las aseguradoras rivales (autor:
Vivante, Derecho Comercial T.XIV, n 17, Bs As, 1952, pag. 46)
Estos auxiliares que expresa la ley son los productores asesores de seguros, estos
son sujetos de derecho, pero no son parte en el contrato de seguros.
Son aquellos que llevan el negocio al Asegurador, son los encargados de realizar
el asesoramiento profesional, mantener la fidelidad del cliente, ganarse la
confianza del mismo y atender este desde el momento que consulta por un
posible riesgo asegurar, al momento de la contratacin y posterior a la misma.
Determinacin de la indemnizacin
El clculo de la indemnizacin est predeterminado sustancialmente por tres
factores: el valor del inters asegurado, el importe del dao y la suma asegurada.
El valor del inters asegurado relevante a estos efectos no es el valor del
momento de la conclusin del contrato (el inicial), sino el inmediatamente
precedente a la realizacin del siniestro (final) (art. 26 LCS). Interesa tambin
conocer cul es el valor residual, porque la determinacin del dao viene dada
por la diferencia entre el valor final y el de residuo. La suma asegurada opera
como lmite de la indemnizacin (art. 30 LCS).

Situacin que se origina cuando el valor que el asegurado o contratante atribuye


al objeto garantizado en una pliza es superior al que realmente tiene. Es la
discrepancia entre valor asegurado y valor asegurable. Ante una circunstancia
de este tipo, en caso de producirse un siniestro, la entidad aseguradora tiene
derecho a aplicar el principio resarcitorio del seguro, el cual el Asegurador
est obligado a resarcir el perjuicio efectivamente sufrido. Ej: Hemos contratado
un seguro por $100.000 para nuestra casa, y en realidad nuestra casa vale
$80.000, el asegurador est obligado a devolverte la prima que se ha cobrado de
ms sobre los $20.000 de diferencia, dado que la Ley de Contrato de Seguro en el
art. 26, se impide que el seguro sea objeto de enriquecimiento injusto del
asegurado. Con lo que no tienen mucho sentido dar un valor ms alto que el real
a un bien, jams nos van a pagar en funcin del valor indicado sino de la
valoracin real del bien. Adems puedes levantar las sospechas del Asegurador
y solo en caso de mala fe por parte del asegurado podr, el Asegurador, retener
las primas cobradas y el contrato ser ineficaz por exceso del valor del inters
asegurado.

Mara Jos Argello

En otro caso, el asegurado puede reclamar que le sean devueltos los excesos de
prima cobrados. Es decir, si hemos contratado un seguro por $100.000 para
nuestra casa, y en realidad nuestra casa vale $80.000, el Asegurador est
obligado a devolverte la prima que se ha cobrado de ms sobre los $20.000 de
diferencia.

195

Situacin que se origina cuando el valor que el asegurado o contratante


atribuye al objeto garantizado en una pliza es inferior al que realmente tiene.
Ante una circunstancia de este tipo, en caso de producirse un siniestro, la
entidad aseguradora tiene derecho a aplicar la regla proporcional. El siguiente
ejemplo ilustrar lo anteriormente indicado: si un bien que vale $100.000 se
asegura contra el riesgo de incendio por un valor de $50.000 (hay, en tal caso,
infraseguro), en el supuesto de que se produzca un siniestro en virtud del cual
quede destruida la mitad del mismo, la entidad (en virtud de la regla
proporcional) slo indemnizar en $25.000 (la mitad del capital asegurado).

El coaseguro es un seguro mltiple concertado por iniciativa de los


aseguradores.
Es la divisin del Capital Asegurado de un riesgo entre dos o ms Compaas de
Seguros. Cada uno de los Aseguradores es responsable en forma independiente
ante el asegurado, por lo tanto no existe entonces vinculacin jurdica alguna
entre las aseguradoras que participan y no son solidarias entre s. La entidad que
emite y administra la pliza se denomina Compaa Piloto, puede
instrumentarse en una pliza nica y es comn que uno de los Aseguradores,
llamado Piloto se haga cargo de la percepcin de la prima y de la eventual
liquidacin del siniestro. Los Aseguradores acuden al coaseguro cuando se
tratan de riesgos nuevos en lo que no se conocen la probabilidad con suficiente
aproximacin, o cuando se tratan de riesgos graves o en fin, cuando el valor del
inters es de cuanta muy elevada.
En las plizas emitidas en coaseguro se adiciona un Endoso donde ser consignan
las Aseguradoras que intervienen en el mismo y los porcentajes en que
participan cada una. En caso de siniestro cada Compaa responder pura y
exclusivamente por la parte que corresponde. Ej: Esto se da en las plizas de
Caucin para obras privadas.

Situacin que se origina cuando el mismo riesgo est cubierto simultneamente


por dos o ms entidades aseguradoras, de forma que el capital total asegurado
excede del valor mximo asegurable. Ej: Esta circunstancia, que de hecho slo
puede producirse en los seguros de riesgos personales (vida, accidentes
individuales, etc.) por cuanto en ellos no existe, en principio ninguna limitacin

Mara Jos Argello

en el capital asegurable, puede ser, en cambio, origen de importantes problemas


en los seguros de daos (incendios, p. ej.) al producirse un siniestro

196

La pluralidad de seguros se produce cuando se asegura con dos o ms


Aseguradores un mismo inters, contra el mismo riesgo, y por un mismo plazo.
El Dr. Juan C.F. Morandi llama a la pluralidad de aseguradores Seguro
mltiple y afirma se produce Cuando diversos aseguradores cubren al
mismo tiempo iguales riesgos e idntico inters a un mismo asegurado
(Morandi J.C.F., Seguro mltiple, J.A., 1967-IV, pg. 381).
El asegurado tiene la carga de notificar la pluralidad de seguros, sin dilacin a
cada uno de los aseguradores, indicando los dems seguros concertados, las
sumas aseguradas y los aseguradores, bajo pena de caducidad, salvo pacto
contrario (art. 67, prr. 1, L.S.)
Los aseguradores no tienen derecho a extinguir el contrato. En el caso de
siniestro y siempre que no existan estipulaciones especiales en el contrato o entre
los aseguradores, estos ltimo cuya cobertura se encontrara vigente,
respondern en proporcin al monto de sus contratos hasta la concurrencia de la
indemnizacin debida, teniendo el asegurador que haya abonado una suma
superior accin para reclamar del asegurado y los restantes aseguradores del
pago en exceso. (art.67, prr. 2, L.S.).

Este se configura cuando existe una pluralidad de aseguradores y se pacta que


uno o ms respondan subsidiariamente o cuando el dao exceda la suma
determinada (art. 67, prr. 3)
La reticencia
Es toda declaracin falsa u ocultamiento de datos que a juicio de peritos, hace
nulo el contrato o bien, si hubiese conocido el asegurador esa situacin de
antemano, ste no hubiera aceptado el riesgo o bien cambiando las condiciones
contractuales del mismo.
Los Peritos son profesionales idneos designados por un Juez que actan con
independencia de criterio, capacidad tcnica y cuidado profesional.
De comprobarse la reticencia el contrato se declara nulo, es decir vuelve a su
situacin inicial, como si nunca hubiese existido.
La reticencia es el instituto que vicia la voluntad del Asegurador, el asegurando
silencia la verdad, omitiendo circunstancias relevantes. En cambio, la falsedad
en manifestacin implica una declaracin distinta, (por ende falsa) de la
realidad. Esto quiere decir que Asegurador acepta la propuesta, motivo que

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queda perfeccionado el contrato sobre un riesgo (materia u objeto) distinto del


verdadero.
Clases de reticencia

197

a) Culposa: Es producto de una conducta negligente por parte del Asegurado


o su actuar con falta de atencin, este accionar configura un Cuasi- Delito.
Por ejemplo: olvido u omisin de aportar datos esenciales para la
cobertura. Efectos: El Asegurador declara nulo el contrato y restituye la
prima deduciendo los gastos administrativos. La otra consecuencia es
continuar con la vigencia del contrato, pero ajustando el contrato al
verdadero estado de riesgo. En los seguros de vida el reajuste puede ser
impuesto al Asegurador, si el contrato fuere reajustable a juicio de peritos
y se hubiera celebrado de acuerdo a la prctica comercial del Asegurador.
b) Dolosa: es cuando se ha comprobado que el Asegurado ha actuado con
nimo o intencin de daar a otro. Configura su obrar un delito. Efectos:
El Asegurador tiene el derecho a percibir la prima por el tiempo
transcurrido, y a la vez si ocurri algn siniestro no debe prestacin
alguna.
Siniestro en el plazo para impugnar
En todos los casos si el siniestro ocurre durante el plazo para impugnar, el
Asegurador no debe prestacin alguna, excepto el valor del rescate que
corresponde en los seguros de vida.
Celebracin por representacin
Cuando el contrato se celebre con un representante del asegurado, para juzgar
la reticencia se tomaran en cuenta el conocimiento y la conducta del
representando y del representante, salvo cuando acte en la celebracin
simultneamente de la representacin del asegurado y del asegurador.
Celebracin por cuenta ajena
En el seguro por cuenta ajena se aplicarn los mismos principios respecto del
tercero asegurado y del tomador.
Pliza - Concepto
Documento que instrumenta el contrato de seguro, en el que se reflejan las
normas que de forma general, particular o especial regulan las relaciones
contractuales convenidas entre el asegurador y el asegurado. Es un
documento cuya inexistencia afectara a la propia vida del seguro, ya que
slo cuando ha sido emitido y aceptado por ambas partes se puede decir que
han nacido los derechos y obligaciones que del mismo se derivan.

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Pese al tratamiento unitario que la legislacin concede a la pliza de seguro,


en la prctica es frecuente distinguir partes diferenciadas de ella, cuya
denominacin est ntimamente ligada a su contenido. En este sentido,
puede hablarse de condiciones generales, condiciones particulares y
condiciones especiales.

198

Las
reflejan el conjunto de principios bsicos que
establece el asegurador para regular todos los contratos de seguro que emita
en el mismo ramo o modalidad de garanta.
En tales condiciones suelen establecerse normas relativas a la extensin y
objeto del seguro, riesgos excluidos con carcter general, forma de
liquidacin de los siniestros, pago de indemnizaciones, cobro de recibos,
comunicaciones mutuas entre asegurador y asegurado, jurisdiccin,
subrogacin, etc.
Las
recogen aspectos concretamente relativos al
riesgo individualizado que se asegura y en particular los siguientes:
Nombre y domicilio de las partes contratantes, y designacin del asegurado
y beneficiario, en su caso. Concepto en el cual se asegura.
Naturaleza del riesgo cubierto. Designacin de los objetos asegurados y de
su situacin.
Suma asegurada o alcance de la cobertura.
Importe de la prima, recargos e impuestos.
Vencimiento de las primas, as como lugar y forma de pago.
Duracin del contrato, con expresin de cuando comienzan y terminan sus
efectos.
Finalmente, junto a las condiciones generales y particulares, se encuentran
las condiciones especiales, cuya misin ms frecuente es matizar o perfilar el
contenido de algunas normas recogidas en aquellas. En esta lnea, el
establecimiento de franquicias a cargo del asegurado, la supresin de algunas
exclusiones y la inclusin de otras nuevas, son condiciones de este tipo
frecuentes en las plizas.
Como las diferentes clases de plizas que se pueden extender:
a) Al portador: Sin mencionar el nombre o denominacin del asegurado
b) A la orden: De determinada persona fsica o jurdica (Puede ser
transferido por medio de un endoso)

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c) Nominada: Se indica expresamente el nombre o denominacin del


Asegurado ( En los seguros de vida y de personas en general es
obligatorio que las plizas sean nominativas.
Plazo de vigencia
Se presume que el perodo de vigencia del seguro es de un ao salvo
pacto en contrario.

199

La responsabilidad del Asegurador comienza a las doce horas del da


en que se inicia la cobertura y la termina a las doce horas del ltimo
da del plazo establecido, salvo pacto en contrario.
Competencia y domicilio
De acuerdo a la Ley de Contrato de Seguros Se prohbe la
constitucin de domicilio especial. Es admisible la prrroga de la
jurisdiccin dentro del pas.
Domicilio
El domicilio en que las partes deben efectuar las denuncias y
declaraciones previstas en la ley o en el contrato es el ltimo
declarado.
Esto favorece al Asegurador en el sentido que la prrroga de la
juridiccin permite al mismo unificar la percepcin judicial de las
primas, abaratando el costo del seguro.
Se entiende por domicilio declarado el ltimo que le fue informado a
la otra parte en forma fehaciente.

Es la prdida de derechos por el mero transcurso del tiempo.


Las acciones en el contrato de seguros prescriben en el trmino de un ao desde
el momento en que la obligacin es exigible. Esto se conoce como prescripcin
liberatoria.
El plazo no puede ser abreviado dado que es de orden pblico, no es disponible
por las partes.
Ejemplos:
9Responsabilidad Extracontractual: el plazo de prescripcin es de 2 aos,
esto lo vemos reflejado en los accidentes de trnsitos, la persona que sale
damnificada por ese hecho tiene ese trmino para reclamar a la
aseguradora del sujeto responsable, el mismo empieza a correr desde la
fecha de ocurrencia.

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9Responsabilidad contractual: El plazo de prescripcin es de 10 aos. Los


PAS debern conservar sus libros por ese trmino.
9 Excepcin a la prescripcin: el nico acto jurdico que interrumpe la
prescripcin es la Demanda Judicial. Esto significa que el plazo no corre
sino que se interrumpe.

200

Seguros de daos Patrimoniales

Los seguros de daos patrimoniales, son aquellos cuyo fin principal es reparar
la prdida sufrida, a causa de un siniestro,
.
Los elementos esenciales de los seguros de daos son, el inters asegurable y el
principio indemnizatorio.
Inters asegurable:
La necesidad de que el tomador del seguro tenga algn inters directo y
personal en que el siniestro no se produzca, pudiendo ser ste el propietario,
el usuario, etc.
Principio indemnizatorio:
El asegurado no puede enriquecerse con la indemnizacin, debiendo ser
resarcido por el dao concreto y real sufrido en su patrimonio.

Los seguros de daos patrimoniales pueden dividirse en dos grandes grupos:

Los seguros de cosas estn destinados a resarcir al Asegurado, de las prdidas


materiales sufridas directamente en un bien de su patrimonio. En ocasiones
podr ser un bien que no integre su patrimonio, pero respecto del cual deba
responder o tenga obligacin de restituir
Los seguros de responsabilidad, estn destinados a cubrir al asegurado contra
probables reclamos de terceras personas (fsicas o jurdicas), por los eventos o
acontecimientos que deriven de su responsabilidad civil, y proteger su
patrimonio contra el nacimiento de posibles deudas futuras.

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Modalidades
cobertura

de

RIESGOS NOMINADOS Se cubren los riesgos enumerados taxativamente en


la pliza.-

201

RIESGOS INNOMINADOS Se cubren todos los riesgos EXCEPTO los


excluidos especficamente
en la pliza.El alcance de la cobertura se comprende acabadamente si se analizan la
clusula de cobertura y las exclusiones en forma conjunta.
Diferentes tipos de seguros

Cobertura principal y coberturas adicionales


Partiendo del concepto de la Real Academia Espaola,
guardarse de una responsabilidad
Partiendo del concepto del Diccionario de Seguros
garanta

es sinnimo de

es el compromiso aceptado por un asegurador en virtud del cual se hace cargo,


, de las consecuencias

hasta el
.

COBERTURA PRINCIPAL
Es la cobertura ms importante de la pliza en trminos de:

Mara Jos Argello

m. Accin de

No puede faltar en la pliza, no es optativa.

En los seguros todo riesgo se compone por ms de una cobertura.

COBERTURAS ADICIONALES

202

Son coberturas
, de importancia relativa
menor en trminos de exposicin, suma asegurada y bienes o intereses
cubiertos, que la cobertura principal.

Pueden incluirse o no en la pliza a opcin del asegurado,

La cantidad de coberturas adicionales vara segn cada pliza.

En algunas plizas del ramo seguro tcnico se las

SEGUROS PATRIMONIALES
Los SEGUROS PATRIMONIALES tienen por objeto:


es decir su finalidad es
por perdidas que afecten a bienes como ser
inmuebles,
contenidos,
mercaderas,
materias
primas,
maquinarias, cosechas, objetos valiosos, vehculos etc., por riesgos
de daos materiales,

, como consecuencia
de riesgos de incendio, robo, transporte, accidentes automotores,
seguro tcnico, granizo, Riesgos varios, caucin, aeronavegacin,
etc. Que componen las diferentes Ramas de seguros patrimoniales.

que se supone el desembolso por


la responsabilidad civil de patrones y de gastos judiciales dando
lugar a las ramas de Responsabilidad Civil, Riesgos del trabajo etc.

Jurdicamente el patrimonio constituye una universalidad integrada por el


Conjunto de derechos y obligaciones de cada persona fsica o jurdica, con valor
apreciable en dinero.
Se trata de bienes, que pueden ser cosas materiales u objetos inmateriales
Seguidamente vamos a transcribir una clasificacin bsica de los bienes,
enfocada desde un punto de vista de su

Mara Jos Argello

203
Sobre las cosas materiales asegurables
explicaciones, no ocurre lo mismo con los

no existe necesidad de mayores

Este sector de bienes est integrado por una amplia gama de derechos
objetivamente valuables, que integran el patrimonio de toda persona fsica o
jurdica. A ttulo de ejemplo podemos mencionar los sueldos, jornales u honorarios
devengados, ganancias esperadas, crditos contra terceros, con o sin garanta real, etc.
La mayora de estos bienes inmateriales tambin pueden ser sujetos de
aseguramiento.
Esquema de los riesgos patrimoniales

RIESGO

Mara Jos Argello

Peligro de dao econmico

Disminucin del
activo

Daos materiales
Prdida de posesin
Insolvencia de deudores

Patrimonio
Aumento del
pasivo

Ingresos

Disminucin
extincin
accidental

Deudas accidentales
Responsabilidad Civil
Gastos mdicos

Interrupcin del negocio


Incapacidad laboral
Muerte o enfermedad

Bienes de Activo asegurables.


Riesgos asegurables sobre Activos.

204

Las ramas del tipo patrimonial en las que opera habitualmente nuestra plaza
son:
o Incendio
o Robo
o Cristales
o Transporte
o Casco de embarcacin Automotores
o Seguro Tcnico
o Aeronavegacin
o Integral de Comercio e Industria
o Combinado Familiar
o Riesgos del Trabajo
o Responsabilidad Civil
o Granizo
o Ganado
o Riesgos Varios
o Caucin

Mara Jos Argello

CLASIFICACION EN RAMOS Y
SUBRAMOS

1.

205

Daos materiales a propiedades,


instalaciones y contenidos.

construcciones,

maquinarias,

2. Responsabilidad Civil hacia linderos


3. Seguros de Interrupcin de la explotacin Prdida de Beneficios
4. Seguros de Todo Riesgo Operativo

1. Seguros sobre viviendas


2. Actividades Comerciales, industriales y civiles.
3. Valores en caja
4. Valores en trnsito
5. Joyas, alhajas y Objetos diversos en todo el pas. Segn tres coberturas: a)
Todo Riesgo b) Robo, hurto e Incendio c) Robo y Hurto.
6. Seguros de Fidelidad
7. Integral Bancario
Cristales
1. Cobertura especfica a prorrata
2. Cobertura Global a primer riesgo absoluto

1. Daos por agua


2. Prdida de lquidos (derrame)
3. Descompostura de cmaras frigorficas
4. Equipajes
5. Jugadores de golf

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6. Inundacin temporal tempestad


7. Daos por sprinklers
8. Seguro de receptores de TV
9. Extensin de garanta aparatos electrodomsticos

206

10. Otros (Reintegro de gastos medicina prepaga, Desempleo, Contingencias)

1. Seguro de daos - Granizo tradicional sobre cultivos


2. dem ms adicionales
3. Seguro de rendimientos - Multiriesgo climtico

1. Equipos Electrnicos
2. Equipo de Contratista
3. Todo Riesgo de Contratista
4. Todo Riesgo de Montaje
5. Rotura de Maquinarias
6. Interrupcin de la Explotacin

1. Terrestre
2. Martimo y/o Areo
3. Fluvial
4. Multimodal

1. De placer
2. Comerciales

Mara Jos Argello

3. Pesqueros

207

Mantenimiento de Oferta
Ejecucin de Contrato
Sustitucin de Fondo de Reparo
Anticipo Financiero
Anticipo de acopio en obra

Mantenimiento de Oferta
Ejecucin de Contrato
Sustitucin de Fondo de Reparo
Anticipo Financiero
Anticipo de acopio en obra

Mantenimiento de Oferta
Ejecucin de Contrato
Anticipo Financiero
Anticipo de acopio
Fondos de reparo

Garanta de la Adjudicacin
Garanta de Anticipo Financiero y/o Acopio
Sustitucin de Fondo de Reparo
Garanta, Uso, Manutencin, etc.

Mara Jos Argello

Tenencia de material, fabricacin o montaje


Avance de fabricacin

Transito terrestre

208

Falta de documentacin
Falta Conocimiento de Embarque
Diferencia de Derechos
Importacin Temporaria
Depsitos Fiscales
Draw Back

Riesgos asegurables sobre Pasivos accidentales.

Mara Jos Argello

mbitos de la Responsabilidad Civil

209

El requisito de culpabilidad

Se sustenta en los artculos 506 y 511 del Cdigo Civil (dolo en el cumplimiento
por culpa propia)
Interesa fundamentalmente para la base de extensin de la reparacin, como as
tambin para atender al plazo de prescripcin de las acciones.

Se sustenta en el 1109 del Cdigo Civil, el eje del sistema (todo el que ejecuta un
hecho, que por o negligenciaetc.)
Penal: No se cubre aunque derive en sanciones

x

pecuniarias - Principio de personalidad de la pena


xCivil: Se cubre y es la que nos ocupa

Objeto:

El Articulo 109 LS,expresa genricamente que el asegurador se obliga a mantener


indemne al asegurado por cuanto deba a un tercero en razn de la responsabilidad
prevista en el contrato, a consecuencia de un hecho acaecido en el plazo convenido.

Mara Jos Argello

Resulta obvio que todas las formas de Seguro de Responsabilidad Civil proviene
en la cobertura de la deuda emergente de dicha responsabilidad, abarcando
dentro de sus lmites un concepto de integridad.

210

Conforme al espritu actual de la responsabilidad, que cada vez son ms las


posibilidades de demandar (legitimados activos) y a su vez mayores los
destinatarios de las prestaciones resarcitorias (ampliacin de la legitimacin
pasiva)

x

Responsabilidad referida a un objeto determinado queda


establecido un valor mximo. Ej.: Capacidad del garage en el Seguro

x

:
o Responsabilidad referida a un dao indeterminado

o No puede concretarse un valor mximo

x

x

x

Mara Jos Argello

x

211

x

x

x

x

1. Guarda y/o depsito de Vehculos en garajes y actividades similares


2. Ascensores y montacargas
3. Carteles y/o letreros y/u objetos afines.
4. Instalaciones a vapor, agua caliente o aceite caliente
5. Hechos Privados
6. Responsabilidad Civil Comprensiva.
7. Responsabilidad Civil Profesional Mdica.
8. Por Incendio, rayo, explosin, descargas elctricas y escapes de gas.
9. Demoliciones, construcciones y refacciones
10. Tintoreras y similares
11. Profesionales del Arte de la Construccin de Edificios
12. Abogados, Contadores, Escribanos y Procuradores.
13. Trabajos especiales, Contratistas y/o Subcontratistas.
14. Cooperativas Elctricas.

Mara Jos Argello

15. Responsabilidad Civil Productos


16. Responsabilidad Civil Espectculos.
17. Riesgos Especiales segn Condiciones Particulares
Riesgos asegurables sobre ingresos.

212
Ramos comprendidos..
SEGURO DE INTERRUPCIN DE LA EXPLOTACIN
(Prdida de Beneficio)

Seguro destinado a indemnizar la prdida de beneficio (puede ser neto o bruto)


o los gastos permanentes, a consecuencia de un siniestro cubierto por la pliza
de seguro de incendio que produzca la interrupcin transitoria o permanente de
la actividad desarrollada por el Asegurado.

El compensar al Asegurado por:


xPrdida de beneficio neto que produce el siniestro
x Gastos fijos y semifijos o permanentes que siguen gravando al Asegurado
cuando se produce un siniestro (asegurado)
xGastos extraordinarios
xSueldos y Jornales.
xLos gastos adicionales de explotacin (extracostes) que se producen como
consecuencia de un siniestro
Todos ellos durante el perodo previsto de Indemnizacin en la pliza.
Debe de tenerse en cuenta que estas garantas estn aseguradas en cada pliza.
SEGURO DE DESEMPLEO

Mara Jos Argello

El seguro de desempleo es cobrado nicamente por los trabajadores en relacin


de dependencia despedidos sin justa causa, por disminucin de trabajo o por
quiebra del empleador que lo soliciten ante la ANSES. Estn excluidos los
trabajadores de la construccin, agrarios y el servicio domstico, los que trabajan
"en negro" y los autnomos o cuentapropistas.

213

SEGUROS DE PERSONAS

Las Personas estn expuestas a innumerables riesgos, aunque ellos puedan


ocurrir o no. En los seguros de vida, el riesgo (la muerte) siempre ocurrir. El
Riesgo Asegurable estar definido entonces, por la incertidumbre de saber
cuando ocurrir ese hecho.

Es un contrato que su

Permite de un modo idneo


que
derivan de la desaparicin fsica de quien era hasta entonces sostn del hogar.
Posibilita asimismo ser un medio para detectar precozmente enfermedades que
pueden surgir ante la exigencia de un examen mdico.

Posibilita el desarrollo de crditos (seguro de vida de deudores). En forma paralela


es fuente de trabajo para todos quienes se dediquen a esta actividad (productores
asesores, entidades aseguradoras, mdicos, laboratorios de anlisis clnicos, radilogos,
etc.).
Contribuye asimismo a la formacin del
ste al

y a partir de

Clasificacin de los seguros


de vida

Seguros de Vida individuales son aquellos cuya pliza ampara una sola persona,
en este tipo de coberturas solo se cubre a un solo Asegurado que es el nico que
figura en la Pliza.
Son los seguros que voluntaria e individualmente contrata un asegurable, luego
asegurado.

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Requiere para su existencia que el mismo sea tomado por un contratante, sea
empleador, entidad crediticia, sindicato, club, etc. que nuclee a un grupo de
personas unidas por un mismo fin.

214

Tratndose de empleadores el contratante solicita el seguro para todas las


personas que componen ese grupo debiendo presentar la nmina de todo su
personal con las fechas de nacimiento y el capital a asegurar que por lo general
se establece una relacin de tantos sueldos sobre la base de lo que recibe
mensualmente el asalariado.

Ampara el riesgo de muerte exclusivamente de todo trabajador con relacin de


dependencia, hasta un monto que se ajusta los 1 de octubre de cada ao. La
suma es baja y es obligacin de la patronal contar con este seguro.

Esta otra obligacin patronal que puede suplirse con la contratacin de un


seguro, por la denominada Ley de Contrato de Trabajo, dispone que en caso de
Muerte del trabajador los derecho-habientes, percibirn una indemnizacin
equivalente a la mitad de un mes de sueldo por cada ao de servicio o fraccin
mayor a tres meses, tomando como base la mejor remuneracin percibida
durante el ltimo ao, no pudiendo exceder dicha suma el importe de tres
salarios mnimos, vitales y mviles y la indemnizacin no podr ser inferior a
dos meses de sueldos mejor remunerados.
Adems se indemnizar la incapacidad total y permanente, al doble de lo que
correspondera por muerte.
Seguros individuales planes y caractersticas
Seguros en caso de fallecimiento: distintos planes

Seguros en caso de Muerte: La indemnizacin prevista en


el contrato se abona a los beneficiarios al fallecimiento del
asegurado. (segn lo que ya se expuso)
TIPO DE RIESGO

Seguros en caso de Vida:Prev la entrega de un capital


si el asegurado sobrevive la vigencia del contrato o al pago de
una renta o pensin peridica, mientras viva su titular, segn
se convenga.
Seguros Mixtos:Se combina el seguro de vida y muerte, ya
que contempla la pliza el pago del capital o los beneficiarios si

Mara Jos Argello

durante la vigencia del contrato fallece el asegurado y, este


ltimo en caso de llegar con vida al trmino del plazo
estipulado en pliza.

215

(2.1) Seguro Temporario


El Capital de este seguro es pagadero inmediatamente despus de la muerte del
Asegurado, si sta ocurre antes de terminar el plazo convenido para la duracin
del seguro. Si la persona vive al final del contrato, queda cancelado el seguro y
a favor del Asegurador la prima o primas pagadas. Estos seguros se pueden
contratar con capitales constantes, crecientes o decrecientes, por perodos
anuales (Seguro Temporario Renovable Anualmente) o por un plazo mayor (5,
10 aos, etc.) o hasta determinadas edades (65, 70 aos, etc.). Este seguro tiene la
opcin de renovabilidad hasta un nmero determinado de perodos adicionales;
esto permite al Asegurado, cuando termina el primer perodo, optar a la
renovacin del contrato por otro plazo igual, sin necesidad de examen mdico,
cualquiera sea el estado de salud del Asegurable en ese momento. Se debe tener
en cuenta que el valor de la prima ser mayor en caso de renovarse el seguro, ya
que sta se calcula en funcin de la edad alcanzada a ese momento. La
desventaja de este tipo de seguros es que no es usual que otorguen cobertura a
edades avanzadas

Seguro Temporario Renovable Anualmente:


La prima aumenta anualmente en funcin de la edad
alcanzada por el Asegurado. Se cubre el riesgo de
fallecimiento de ao en ao.
Seguro Temporario por un nmero determinado
de aos:
Se cubre el riesgo de fallecimiento por el perodo
estipulado por el Asegurado.
Seguro Temporario Decreciente:
El Capital Asegurado disminuye anualmente. Estas
plizas se comercializan con frecuencia como proteccin
para saldos deudores, disminuyendo el Capital
Asegurado a medida que se reduce la deuda
Seguro Temporario

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Seguro Temporario Creciente:

El Capital Asegurado aumenta anualmente. El inters de


esta modalidad reside en mantener el poder adquisitivo
del Capital Asegurado con el paso de los aos.
Seguro Temporario con devolucin de Primas:
Este seguro combina el seguro temporario para el caso de
fallecimiento con un seguro en caso de llegar con vida al
final del perodo que, generalmente, reembolsa un capital
equivalente a la suma de todas las primas pagadas (o un
porcentaje de sta) durante la vigencia de la pliza.

216

Educacionales:
Son seguros temporarios donde la indemnizacin a pagar
en caso de muerte del Asegurado es una renta financiera
destinada a cubrir la cuota del colegio o la facultad del
beneficiario. Generalmente, el beneficiario es el hijo del
Asegura
(2.-2) Seguro de Vida Entera y Vida Pagos Limitados
Tanto el Seguro de Vida Entera como el Vida Pagos Limitados proveen de
cobertura al Asegurado durante toda su vida.
En el Seguro de Vida Entera la prima es pagadera durante toda la vida, mientras
que en el Seguro de Vida Pagos Limitados las primas se pagarn durante un
nmero determinado de aos, siendo en consecuencia ms elevadas que en el
caso anterior. Generalmente, el perodo de pago de primas concluye en aquellos
aos en que se supone que el Asegurado tendr una capacidad adquisitiva ms
reducida.
En ambos casos, durante los primeros aos, la prima excede el costo del seguro.
Esta prima adicional pasa a formar parte de una reserva que ayuda a pagar la
pliza en los aos posteriores, cuando el costo del seguro excede la prima
A prima nica:
El asegurado paga un solo importe total en concepto de
prima, cesando sus obligaciones y el asegurador, en
cambio, mantiene su compromiso de abonar el capital al
fallecer el asegurado.
VIDA ENTERA

El asegurado abona prima durante toda la vida, al


principio de cada perodo (ao, semestre, trimestre) (el
ms usual)
Ordinario de vida:

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Las primas peridicas se abonan mientras viva el


asegurado.
Vida entera pagos limitados:
El asegurado opt, por convenio, un perodo determinado
(10, 15, 20 aos) o al alcanzar una edad que puede oscilar
entre los 60, 70 aos. Paga primas por el perodo elegido,
cumplido el mismo cesa su compromiso y contina
cubierto hasta su fallecimiento

217
Seguros Colectivos de vida

Los Seguros Colectivos renen a varios individuos en una sola pliza, que es
contratada por el Tomador. El grupo cubierto debe necesariamente tener algn
vnculo como ser profesional, laboral o de otro tipo de asociacin. Es necesario
que el vnculo que rene al grupo Asegurado sea distinto del de contratar el
seguro. La tasa de prima de los seguros colectivos puede ser la misma para todos
los Asegurados o estar diferenciada por edad. En el primer caso la tasa de prima
se establece en base de la edad promedio del grupo existiendo solidaridad al
pagar los ms jvenes una prima mayor que aquella que les correspondera por
la edad, contrariamente a lo que ocurre con las personas mayores. Cuando la
prima que se paga est diferenciada por edad, cada Asegurado paga la prima
que le corresponde a su edad.

Primas inferiores a las contratadas individualmente.


No se suelen solicitar reconocimientos mdicos a priori, pero s declaraciones de salud.
El final de la cobertura del Seguro de Vida se establece para todos los integrantes a la
misma edad (65 o 70 aos) sea cul sea su edad al inicio de la pliza.

Seguros Colectivos para Empleador-Empleado


Seguros para Grupos Abiertos: Asociaciones, Clubes, etc.
Seguros de Deudores
SEGUROS COLECTIVOS

Seguros de Sepelio

Seguros para Suscriptores de Planes de Ahorro


Seguros Obligatorios: Seguro de Vida Obligatorio, Seguro
Obligatorio para el Personal del Estado, etc

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Seguros de Retiro

218

El seguro de Retiro en la Argentina tiene como objetivo cubrir las necesidades


insatisfechas de gran parte de la poblacin adherida al Sistema de Seguridad
Social, el cual se encuentra en una profunda crisis, con una marca tendencia a
agravarse en el futuro prximo
Se clasifican en individuales y colectivos
Seguro de Accidentes Personales

El seguro de accidentes personales es para nuestra legislacin tambin un seguro


de personas, tal que la ley 17.418 lo ubica en su rgimen en los Arts. 149 al 152.

Tiene por objetivo indemnizar aquellos daos, derivados de lesiones corporales


y sus consecuencias cuando lgicamente son consecuencia de un accidente
contemplado en la cobertura.

o Muerte
o Invalidez
o Asistencia Medica

o 24 horas en todo el mundo


o Horario Laboral
o Horario Laboral + Itinere (Itinere: periodo en el cual el trabajador se
desplaza de su domicilio al trabajo).
Seguro de salud

Hay que definir el termino enfermedad: Es la alteracin ms o menos grave de


la salud que eliminan la sensacin de bienestar y aminora la capacidad de las
actividades normales

Mara Jos Argello

Por otra parte la organizacin mundial de la salud define el vocablo como: <El
estado en que el ser orgnico ejerce normalmente todas sus funciones > O sea
tambin abarca la salud mental.

219

Tal lo expuesto como marco conceptual podemos decir que el seguro de salud
tiene por objeto:

xProveer proteccin por el tiempo perdido a causa de lesiones o enfermedades.

xCosto de los cuidados y atencin mdica necesaria a causa de lesiones y enfermedades.

o Individuales

o Colectivos
(1) Cobertura Simple
(2) cobertura: Producto Seor

(3) Seguro de renta diaria por intervencin

Seguro de sepelio

Debemos destacar en principio que el objetivo es dar respuesta a problemas econmicos


e inconvenientes administrativos que obviamente suscita la desaparicin fsica del titular
del seguro o la persona designada.

Aunque discutido durante un tiempo, el seguro de sepelio se consider como tal, al reunir
la operacin los caracteres requeridos para aquellas que puedan asimilarse (Art.3 Ley

Mara Jos Argello

20.091) o bien ser propiamente una misma o sea: prometer una obligacin futura por la
cual se recibe un pago mensual.
Es de resaltar que adems la cobertura rene condiciones, de bilateralidad,
onerosidad y se trata de un contrato de ejecucin continuada amn de ser
indemnizatorio.

220
Se observa en al practica aseguradora la existencia de mayor proporcin de planes
colectivos contratados por empresas que nuclean una gran cantidad de personas, aunque
tambin existe la posibilidad de ampararse en forma individual.
De cualquier manera en ambos casos debe satisfacer requisitos mnimos de
asegurabilidad mediante el llenado de los formularios respectivos
El Reaseguro
del que se vale una entidad aseguradora para conseguir la
estadstica que necesita
riesgos que
componen su cartera de bienes asegurados
de parte de ellos a otras
entidades En tal sentido, el reaseguro
permitiendo al asegurador directo operar
sobre una masa de riesgos aproximadamente iguales, por lo menos si se computa su
volumen con el ndice de intensidad de siniestros.

El reaseguro es una forma aseguradora de segundo grado.

`
`
`
`
`
`

o homogeneizar valores a riesgos;


o limitar desembolsos financieros importantes;

Mara Jos Argello

o proveer capital adicional;


o contribuir al n necesario;
o limitar prdidas;
o distribuir exposiciones;

221

o proveer conocimientos.
en definitiva, contribuir a que la aseguradora opere con una probabilidad
de ruina aceptable.
Formas
Operativas

1.Formas operativas
2.- Contrato obligatorio

Contrato individual, especfico, por el cual se cubre una determinada operacin,


un determinado riesgo en sentido material.
Reaseguro Facultativo Opuesto al Obligatorio (Contrato) La retencin o cesin
se establece individualmente, estudiando riesgo a riesgo entre la aseguradora y
la reaseguradora.
CONTRATO (OBLIGATORIO)
Contrato general, por el cual se establece para un perodo de tiempo la forma,
condiciones, valores, y circunstancias bajo las cuales ambas partes convienen
cubrir en reaseguro, parte de las operaciones o siniestros de un determinado
ramo.
Reaseguro obligatorio (contrato). La aseguradora y la reaseguradora se
comprometen una a ceder y la otra a aceptar ciertos porcentajes de los riesgos
que asume la primera. Puede ser en una relacin 20/80, la aseguradora retiene el
20% de los riesgos y la reaseguradora acepta el 80% de los riesgos. Es propia de
la totalidad de los contratos, que la aseguradora haga en un cierto ramo como
ejemplo todos los coches que asegure. Por la totalidad de una cartera de seguros
y una proporcin de retencin homognea, para todos los riesgos de los seguros
que conforman la cartera.

Mara Jos Argello

222
2

Contrato semiautomticopor el cual se establece para un perodo de tiempo la


forma, condiciones, valores, y circunstancias bajo las cuales ambas partes
convienen cubrir en reaseguro, ciertos riesgos o grupos de riesgos
individualizados. En general se establece que la inclusin de los riesgos es
optativa (facultativa) para el Asegurador y obligatoria para el Reasegurador.
El Contrato facultativo obligatorio: reaseguro proporcional donde el cedente
puede ceder riesgos y el reasegurador esta obligado a aceptarlos. Utilizados por
ejemplo, en los riesgos industriales de sumas mayores y de gran riesgos. Tiene
fuertes desequilibrios y son vulnerables ante siniestros de grandes magnitudes.
Cuesta mucho encontrar reaseguradores, que estn dispuestos a compartir los
riesgos
El reaseguro en los Balances.
Como ya hemos visto, el reaseguro viene a ser el seguro del asegurador,
permitiendo al mismo dar cobertura a riesgos que sobrepasan la capacidad del
mismo, la que puede ser medida de distintas formas.
En la Repblica Argentina, el artculo 32 de la Ley N 20.091 indica que los
aseguradores establecern libremente sus tablas de retencin (porcentual del
riesgo a su cargo), sin perjuicio de las observaciones que pueda efectuar la SSN.
La autoridad de control ha estipulado que observar toda retencin por riesgo
y/o evento que supere el 40% del supervit que registre la aseguradora en el
Estado de Cobertura de Compromisos Exigibles y Siniestros Liquidados a Pagar,
o el 15% del patrimonio neto o del capital computable, lo que sea mayor.
Para medir la retencin se utiliza el trmino de Prdida Mxima Probable del
riesgo (siniestro de mxima intensidad que puede afectarlo). La misma puede no
ser igual a la suma asegurada en algunos riesgos, dado la imposibilidad de un
siniestro que afecte la totalidad de la misma.
Como a travs del reaseguro el asegurador cede una parte de sus riesgos, en los
estados contables slo ha de reconocer las cifras que aparecen a su cargo, siendo
el resto de las mismas a cargo de los reaseguradores.
Las primas de reaseguro pasivo son cuentas de prdida, y como tales figuran
dentro de la estructura tcnica de las empresas. En los estados contables las
veremos dentro del concepto primas devengadas, que se construye segn la
siguiente frmula:
+ Primas Emitidas
- Primas Anuladas
- Primas Reaseguros Pasivos (netas de anulaciones)

Mara Jos Argello

+ Riesgos en Curso del Ejercicio Anterior


- Riesgos en Curso del Ejercicio Actual
Primas Netas Devengadas Seguros Directos

223

Si el asegurador no ha pagado las primas al Reasegurador, ello constituye un


pasivo, que se refleja en los estados contables dentro del rubro Deudas con
Reaseguradores, como saldos en cuenta corriente.
Por el contrario, se el Reasegurador debe a la entidad aseguradora importes
correspondientes a siniestros ya liquidados y abonados, o si no ha reintegrado
las sumas por eventuales anulaciones, tendremos un Crdito a favor de la
aseguradora que se refleja en los Estados Contables en el Activo, rubro Crditos,
Con Reaseguradores.
Segn la modalidad de reaseguro y los contratos que se suscriban, existen
ocasiones en las cuales, o la entidad aseguradora no gira la totalidad de los
importes al reasegurador o viceversa, los que constituyen lo que se conoce como
Depsitos en Garanta, que constituir una deuda, en caso de que la que retenga
sea la aseguradora (figurando entonces como un pasivo dentro de Deudas con
Reaseguradores) o un crdito en caso de quien retenga sea el reasegurador, en
cuyo caso tendremos un activo, que ha de figurar en Crditos por Reaseguros.
En el Balance Analtico que las entidades aseguradoras presentan a la
Superintendencia de Seguros de la Nacin, el detalle de los conceptos de activo
y pasivo con los reaseguradores se expone en el Anexo N 4-1 para los importes
del Activo, y N 4-2 para los que se consignan en el pasivo.
Ahora bien, en aquellos siniestros que se han producido y que an estn
pendientes de liquidacin y pago, el asegurador calcula su monto en funcin de
los importes brutos y netos de reaseguro.
Para ello, se utilizan las normas que prev el punto 39.6 del Reglamento General
de la Aseguradora, en lo que hace a la constitucin de los importes brutos,
debiendo luego pasivarse el importe que surga o la responsabilidad mxima a
cargo de la aseguradora lo que sea menor
Para ello, se deben tener entonces en cuenta tres cosas:
a) el tope de suma asegurada
b) las franquicias o descubiertos a cargo del asegurado
c) las coberturas de reaseguro.
Estas ltimas figuran en los estados contables como cuenta regularizadora de las
deudas con asegurados, bajo la denominacin Siniestros Pendientes a cargo de
Reaseguradores.

Mara Jos Argello

Los importes correspondientes a cada ramo pueden verse en el Balance Analtico


en el Anexo 8 y 8-A

224

El efecto de los siniestros pendientes de pago, neto de los importes a cargo de los
Reaseguradores, se refleja a resultados en los Estados Contables dentro de la
Estructura Tcnica, bajo el concepto Siniestros Devengados Seguros Directos,
que se compone de la siguiente forma:
+ Siniestros Pagados
- Recupero de Reaseguros
- Salvataje y Recuperos de Terceros
+ Siniestros Pendientes del Ejercicio Neto recupero de reaseguradores
- Siniestros Pendientes del Ejercicio Anterior neto recup. de reaseguradores
Siniestros Devengados Seguros Directos
Por ltimo, sabemos que las entidades aseguradoras deben constituir, al cierre
del ejercicio o perodo, el pasivo por las coberturas otorgadas que han de tener
vigencia con posterioridad a ese cierre, lo que se conoce con el nombre de
Riesgos en Curso. Cuando se celebran contratos de reaseguro proporcional, los
aseguradores pueden deducir, el tal pasivo, la porcin que corresponde a los
reaseguradores, lo que se consigna en los estados contables con la denominacin
de Compromisos Tcnicos a cargo de Reaseguradores, cuenta que se expone
en los Estados Contables en el Pasivo, como regularizadora (o sea restando) al
pasivo por Riesgos en Curso. En el Balance Analtico que las empresas presentan
a la SSN, su discriminacin puede verse en el Anexo 11 y 11-A.
Distintas clases: Proporcionales y No proporcionales. Caractersticas y
aplicacin. La retencin. Reaseguros Facultativos y Obligatorios.
Retrocesiones.
Modalidades tcnicas

1.Modalidades Tcnicas
2-

Mara Jos Argello

REASEGUROS PROPORCIONALES

El capital asegurado: el % del riesgo que asume cada una de las partes.

225

El porcentaje de la prima, que paga el asegurado inicialmente y recibir el


reasegurador y al mismo tiempo esta cede a la aseguradora una comisin
de reaseguro.
El coste de los siniestros: el porcentaje del coste de los siniestros, que le
corresponde asumir al reasegurador si se produce el accidente.
Reaseguros de riesgos.
 El asegurador transfiere una determinada porcin de las
responsabilidades que ha asumido en las plizas que componen su
cartera
El reasegurador coparticipa en el riesgo inherente a cada pliza cedida
La prima de reaseguro es proporcional a la prima de pliza emitida,
que se cede en el mismo porcentaje, fijo o variable, en el que se
comparten los riesgos
REASEGUROS NO PROPORCIONALES
El reasegurador asume parte de los
costes de los siniestros que supere ciertos valores, es decir, lo que excede que se
llama "prioridad". No se comparten los riesgos como en el proporcional, sino que
es una garanta de reaseguro en los siniestros, que superen cierta cantidad de
dinero.
Reaseguros de siniestros
 El reasegurador no participa en cada riesgo sino que limita el
desembolso neto:
1) Por siniestro
2) Por acontecimiento
3) En exceso (XS) de un porcentaje
No corresponde la cesin de una porcin de la prima original, sino el
pago de una prima distinta y autnoma

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Modalidades tcnicas cuadro comparativo

226

Distintos tipos de coberturas de reaseguro proporcional

1.Tipos de Reaseguro Proporcional


2.Cuota Parte (Quota Share)

Obliga a la cesin de un porcentaje fijo y uniforme de todas y cada una de las


plizas emitidas. El lmite se establece en un valor monetario.
Es otra forma de contrato proporcional, se establece un % especifico de todos los
riesgos, que la aseguradora tome o de varios ramos. Porcentaje que define la
parte de prima que le corresponde al asegurador como la parte de los riesgos a
asumir.
La cuota
trata a los riesgos cedidos como una totalidad, la aseguradora
no puede elegir que cede y que no.

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Utilizacin
Nuevas carteras sin experiencia tcnica ni reservas suficientes.
Carteras con fuerte crecimiento

227

frecuencia siniestral
Ventajas
Bajo costo de administracin
Reduce necesidades de capital
Apoyo significativo mientras se conoce la lnea de negocio
Excedente (Surplus)

El contrato proporcional excedente compromete al reasegurador a asumir un


cierto % de los siniestros en ramos especficos o cuando superen importes
determinados. Calcula con poco margen de error el volumen de prdidas
mximas que se pueden asumir con las primas recaudadas por la totalidad de
los riesgos.
Se transfiere parte de las responsabilidades asumidas, no en todas las
plizas, sino en aquellas cuya suma asegurada supera la retencin
(Pleno).
 La cesin es variable, dependiendo de la relacin entre suma
asegurada y retencin.
El pleno es mximo para el mejor de los riesgos.
El lmite se expresa como un mltiplo de plenos de retencin.
Utilizacin
En carteras conformadas y estables.
En carteras de negocios homogneos con alta fluctuacin en sumas aseguradas.
Ventajas
Homogeneiza carteras en cuanto a los valores a riesgo retenidos
La retencin es variable
Reduce la siniestralidad (Loss Ratio)

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Otorga proteccin frente a grandes siniestros


Diferentes tipos de coberturas de reaseguro no proporcional

228

1.-

Tipos de Reaseguro No Proporcional


2.Exceso de Prdida (XL) POR RIESGO Y/O
EVENTO

Cubre los siniestros pagados por encima de un valor absoluto (prioridad). No


cede prima de seguros.
Utilizacin:
Carteras conformadas y estables
Carteras de escasa frecuencia siniestral Ejemplo: Responsabilidad civil
autos.
Ventajas:
Homogeneiza los resultados
Rpido crecimiento del negocio, de las utilidades y del Patrimonio Neto
Otorga proteccin frente a grandes siniestros
Otorga proteccin frente a la acumulacin de pequeos siniestros
Administracin simple
STOP LOSS

Cobertura de resultados anuales cuando la siniestralidad de un ramo supera


determinado porcentaje de las primas recaudadas por el asegurador directo
El reasegurador asume el siniestro, cuando la siniestralidad acumulada del ao
de los aseguradores supere determinada cantidad o un % de las primas
recaudadas.

Mara Jos Argello

Utilizacin:
Carteras expuestas a severos desvos de frecuencia siniestral Ejemplo: Granizo
Ventajas:

229

Proteccin contra resultados adversos, producto de desvos en la frecuencia


siniestral
Protege el ndice de siniestralidad (Loss Ratio)
La participacin de la Aseguradora
La Retencin

Monto hasta el cual el Asegurador est en condiciones de hacer frente a los


siniestros que se produzcan, sin afectar el equilibrio econmico y financiero de
la cartera de la compaa.
En los reaseguros

retencin o pleno

En los reaseguros

prioridad

Factores para su determinacin


xVolumen de primas
xCantidad de riesgos
xSumas aseguradas
xCalidad de los riesgos
xParmetros fijados por la Superintendencia de Seguros de la Nacin

La Capacidad

Monto hasta el cual el Asegurador est en condiciones de suscribir riesgos. Es la


suma de la retencin ms el lmite ofrecido por el Reasegurador.
En los reaseguros

capacidad

En los reaseguros

lmite

Factores para su determinacin


Volumen de primas

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Cantidad de riesgos
Sumas aseguradas
Calidad de los riesgos

230

El contrato de reaseguro

Consta de Condiciones Particulares denominadas


Consta de Condiciones Generales denominadas
Las Condiciones Generales incluyen clusulas como las que siguen:

Base de cobertura
Comunicacin, manejo y control de siniestros
Competencia y arbitraje

Base de cobertura presenta tres modalidades

Ocurrencia de siniestros
Inicio de vigencia de pliza
Reclamo efectuado o claims made
Comunicacin, manejo y control de siniestros

En general, 90 das

El Reasegurador rechaza y luego decide considerando trminos comerciales


Mara Jos Argello

La Aseguradora debe actuar como si no estuviera reasegurada / Follow the


fortune para el Reasegurador / Control de siniestros en casos y/o coberturas
excepcionales

231

En general, los Tribunales que llevan a cabo el arbitraje se sitan en:


o el pas de la cedente situacin preferida
o el pas del Reasegurador
o en otro pas acordado

Iniciacin y terminacin del contrato

xPlazo de vigencia: en general, 12 meses


x Los proporcionales son continuos, con renovacin automtica si no hay

cambios

Causas extraordinarias para terminar un contrato de reaseguro

xFalta de pago de la prima de reaseguro.


xFalta de pago de los siniestros por parte del Reasegurador
xInsolvencia del Asegurador
xInsolvencia del Reasegurador
x Causas de fuerza mayor que imposibiliten la continuidad del acuerdo

celebrado

Mara Jos Argello

BIBLIOGRAFA
Apuntes de FAPASA.
 Derecho de Seguros - Coordinador Nicols H. Barbato - Editorial:
Hammurabi - Jos Luis De Palma. Ao: 2001.

232

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 Gua de estudio Derecho Comercial Autora: Micaela Font - Editorial

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 Gua de estudio Obligaciones Civiles y Comerciales Autora: Miguel

Angel Font - Editorial Estudio Edicin 2013



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http://pariniblogagrario.blogspot.com.ar/2011/04/contratos-agrarios.html

http://seguroscarnias.blogspot.com.ar/2012/11/unidad-vi-segurossolidarios-seguros-de.html

http://www.alexanderracini-argentina.eu/2010/07/los-medios-deprueba-del-codigo-civil.html

http://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-contratos-segun-elcodigo-civil.html
http://www.hcch.net/index_es.php?act=conventions.text&cid=69
http://www.lexweb.cl

Mara Jos Argello

http://www.mapfre.com/wdiccionario/terminos/vertermino.shtml?i/infr
aseguro.h

http://www.oscarlondero.com.ar/Curso/1/Tercero/civil/extincion.htm

233


http://www.todoiure.com.ar/monografias/mono/titulos/clasificacion_de_
los_titulos_cir.htm
 Lecciones de Derecho Civil Autoras: Mara Emilia Lloveras de Resk,
Mara Virginia Bertoldi de Fourcade y Mara Teresa Bergoglio. Editorial:
Avocatus Ed. 2005.
 Ley de Seguros - Autor: Jos Alberto Garrone - Mario E. Castro San
Martino - Edicin Abeledo - Perrot - Ao: 1998.
 Manual de Derecho Civil (Parte general) Autor: Jos Buteler Cceres

Editorial Mediterrnea. Edicin: 2005


Manual de Derecho Civil Parte General Autor Jos A. Buteler Cceres
Manual de Derecho Penal Ricardo C. Nez.
Separatas de Legislacin Errepar Leyes 17418, 20091 y 22400 - Edicin
2014.
Sociedades parte general y especial Autor: Antonio Daniel Fourcade
Edicin 2000
 Tratado del profesional del seguro - Autor: Cr. Francisco Lauletta. Editorial: Osmar D. Buyatti -Librera Editorial - Ao 2007

Mara Jos Argello

APNDICE

234

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 46 Versin 1.8

Mara Jos Argello

235

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 47 Versin 1.8

Mara Jos Argello

236

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 48 Versin 1.8

Mara Jos Argello

237

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 49 Versin 1.8

Mara Jos Argello

238

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 50 Versin 1.8

Mara Jos Argello

239

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 51 Versin 1.8

Mara Jos Argello

240

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 52 Versin 1.8

Mara Jos Argello

241

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 53 Versin 1.8

Mara Jos Argello

242

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 54 Versin 1.8

Mara Jos Argello

243

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 55 Versin 1.8

Mara Jos Argello

244

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 56 Versin 1.8

18 Separatas Errepar - Pag. 57 - Versin 1.8


Mara Jos Argello

245

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 59Versin 1.8

Esquema conceptual extrado de ley 17418 Separatas Errepar - Pag. 60Versin 1.8

Mara Jos Argello

PROCEDIMIENTO
Las decisiones definitivas de carcter particular de la Superintendencia, se
dictarn por resolucin fundada, : se correr traslado de las observaciones
o imputaciones que hubiere por diez (10) das hbiles a los afectados,
responsables o imputados, los que al evacuarlo debern:
a) Oponer todas sus defensas;
b) Acompaar toda la prueba instrumental o indicar el expediente, oficina
o registro notarial en que se encuentre;
c) Indicar la prueba testimonial que se producir, individualizando los
testigos, con enunciacin sucinta de los hechos sobre los que depondrn;
d) Proponer la prueba pericial y los puntos de pericia indicando la
especializacin que ha de tener el perito;
e) Indicar los dems medios de prueba que se emplearn y su objeto.
El Superintendente de Seguros, o el funcionario en el que delegue la
instruccin de las actuaciones, podr desechar por resolucin fundada,
cualquier prueba indicada u ofrecida, procedindose conforme al ltimo
prrafo de este artculo.

Evacuado el traslado y aceptadas las pruebas ofrecidas, estas sern recibidas en un


plazo que no exceda de veinte (20) das hbiles. Las audiencias sern pblicas,
excepto cuando se solicite que sean reservadas y no exista inters pblico en
contrario. En la primera audiencia, siempre que se reputara procedente la prueba
pericial ofrecida, se determinarn los puntos de pericia y se proceder al sorteo de
un perito nico que se desinsacular de las listas que anualmente confeccionar el
Tribunal de Alzada integradas por actuarios, contadores pblicos y profesionales
universitarios especializados en la materia. En el supuesto de no haberse
confeccionado esas listas de peritos, se solicitar del Tribunal de Alzada que lo
designe, a cuyo efecto oficiar la Superintendencia expresando la materia de la
pericia y los puntos propuestos. Presentada la pericia, la Superintendencia, a
pedido de parte o para mejor proveer, podr citar al perito para dar explicaciones,
que sern consideradas en una audiencia designada al efecto, o bien dadas por
escrito, conforme lo disponga la autoridad de control atento a las circunstancias
del caso.
Si se ha ofrecido prueba de informes, la Superintendencia tendr las mismas
facultades acordadas a los jueces por el Cdigo Procesal Civil y Comercial de la
Nacin.

En el mismo plazo probatorio el funcionario a cargo de las actuaciones podr


disponer cualquier medida de prueba, citar y hacer comparecer testigos, obtener
informes y testimonio de instrumentos pblicos y privados y producir pericias de
cualquier naturaleza.
Terminada la recepcin de la prueba, las partes afectadas, responsables o
imputados, podrn presentar memorial sobre sta, dentro de los cinco (5) das
hbiles.
El Superintendente de Seguros dictar resolucin definitiva fundada, dentro de los
quince (15) das hbiles.
Las decisiones que se dicten durante la substanciacin de la causa son
irrecurribles, sin perjuicio de que el Tribunal de Alzada conozca de las cuestiones
que se reproduzcan ante el mismo en el escrito en el que se funde la apelacin.
La recurrente podr volver a proponer en la Alzada la prueba denegada por la
autoridad de control. Si se hiciere lugar, en la misma resolucin se dispondr la
recepcin de esa prueba por la Superintendencia de Seguros. Remitidas las
actuaciones dentro de tercero da, la Superintendencia recibir la prueba y
devolver el expediente a la alzada, dentro de tercero da de producida

RECURSOS

a) CONSTITUCION DE ACUERDO A ESTA LEY.b)OBJETO EXCLUSIVO


c) CAPITAL MINIMO.
d)SOCIEDADES EXTRANJERAS. Acompaar los balances de
los ltimos cinco (5) ejercicios de la casa matriz.e) DURACION MINIMA requerida segn la naturaleza de la
rama o ramas de seguros a explotarse;
f) PLANES AJUSTADOS a lo establecido en los artculos 24 y
siguientes;
Recursos del art. 83(Judicial)
g) CONVENIENCIA DEL MERCADO.-(administrativo e
irrecurrible)

RECURSOS JUDICIALES
Recurso de apelacin.
Las resoluciones definitivas de carcter particular de la SSN ante la Cmara
Nacional de Apelaciones en lo Comercial de la Capital Federal. Cuando no
sean aseguradores autorizados ni estn gestionando ante la
Superintendencia la autorizacin para operar, podrn optar por recurrir
ante la Cmara Nacional de Apelaciones en lo Federal y Contencioso
Administrativo de la Capital Federal, opcin que debern manifestar al
interponer el recurso.
Ante la SSN (5 das HABILES), FUNDADO(MOTIVOS), APRESANDO
AGRAVIOS.
SSN CONCEDE O DENIEGA dentro de los cinco (5) das hbiles, elevando el
expediente dentro de los cinco (5) das hbiles .
MODO: en relacin y con efecto suspensivo excepto en el caso de los
artculos 31(capital mnimo) y 44 ( Objecin de balances), en los que
procede al solo efecto devolutivo(Continua).
La Cmara dictar sentencia en el plazo de quince (15) das hbiles.

QUEJA
Si el recurso de apelacin fuese denegado por la
Superintendencia o no se lo proveyese dentro del plazo, el
agraviado podr recurrir directamente en queja ante la
Cmara, pidiendo que se le otorgue el recurso denegado. El
plazo para interponer la queja ser de cinco (5) das y la
Cmara requerir el expediente dentro de los tres (3) das
siguientes, decidiendo sin substanciacin alguna si el
recurso ha sido bien o mal denegado, dentro de los diez
(10) das hbiles. En el ltimo supuesto mandar tramitar el
recurso.
Recursos de la ley 48: Si la sentencia definitiva de la alzada
revocara o modificara la resolucin dictada por la
Superintendencia de Seguros, esta podr interponer el
recurso de esa ley.

Ley 48
Una vez radicado un juicio ante los Tribunales de Provincia, ser
sentenciado y fenecido en la jurisdiccin provincial, y slo podr apelarse
a la Corte Suprema de las sentencias definitivas pronunciadas por los
tribunales superiores de provincia en los casos siguientes:
1 Cuando en el pleito se haya puesto en cuestin la validez de un Tratado,
de una ley del Congreso, o de una autoridad ejercida en nombre de la
Nacin y la decisin haya sido contra su validez.
2 Cuando la validez de una ley, decreto o autoridad de Provincia se haya
puesto en cuestin bajo la pretensin de ser repugnante a la Constitucin
Nacional, a los Tratados o leyes del Congreso, y la decisin haya sido en
favor de la validez de la ley o autoridad de provincia.
3 Cuando la inteligencia de alguna clusula de la Constitucin, o de un
Tratado o ley del Congreso, o una comisin ejercida en nombre de la
autoridad nacional haya sido cuestionada y la decisin sea contra la
validez del ttulo, derecho; privilegio o exencin que se funda en dicha
clusula y sea materia de litigio.

RECURSO ADMINISTRATIVO
Revisin(superintendente) y apelacin (PE)
Las resoluciones de la SSN de carcter general son revisables a
instancia de parte por el Superintendente, y su denegacin
recurrible ante el Poder Ejecutivo. El recurso procede al solo efecto
devolutivo. Podr ser interpuesto por un asegurador o por alguna
de las asociaciones que los agrupe en el plazo de treinta (30) das,
computado desde su publicacin en el Boletn Oficial o desde que la
resolucin general se haga pblica por cualquier medio.
Cuando se trate de las resoluciones previstas en los artculos
6(sucursales) y 7, inciso g/conveniencia del mercado/, el recurso
ante el Poder Ejecutivo nicamente corresponder al afectado, se
interpondr en el plazo de nueve (9) das hbiles, y proceder al
solo efecto devolutivo(sin suspender el procedimiento principal).-

INVERSIONES AUTORIZADAS
Los importes de las reservas tcnicas , de siniestros y de los depsitos de
reservas en garanta retenidos a los reaseguradores -deducidas las
disponibilidades lquidas y los depsitos de reservas en garanta retenidos
por los reaseguradores- deben invertirse ntegramente en los bienes
indicados seguidamente, prefirindose siempre los que supongan mayor
liquidez y suficiente rentabilidad y garanta:
Ttulos u otros valores de la deuda pblica nacional o garantizados por la
Nacin, y ttulos de la deuda pblica interna de las provincias emitidos con
arreglo a sus respectivas Constituciones y tambin los de las
municipalidades que cuenten, con las garantas de los respectivos
municipios;
Ttulos pblicos de pases extranjeros, hasta el importe de las reservas
tcnicas correspondientes a plizas emitidas en moneda de esos pases;
Obligaciones negociables que tengan oferta pblica autorizada emitida
por sociedades por acciones, cooperativas o asociaciones civiles y en
debentures, en ambos casos con garanta especial o flotante en primer
grado sobre bienes radicados en el pas.

Prstamos con garanta prendaria o hipotecaria en primer grado sobre


bienes situados en el pas, con exclusin de yacimientos, canteras y minas.
El prstamo no exceder del cincuenta por ciento (50%) del valor de
realizacin del bien, especialmente tasado al efecto por el asegurador;
Inmuebles situados en el pas para uso propio, edificacin, renta o venta;
Acciones de sociedades annimas constituidas en el pas o extranjeras
comprendidas en el artculo 124 de la ley 19.550 o de extranjeras que
tengan por principal objeto la prestacin de servicios pblicos dentro de la
Nacin, que se coticen en bolsas del pas o del extranjero;
Prstamos garantizados con ttulos, debentures y acciones , hasta el
cincuenta por ciento (50%) del valor de mercado de esos valores;
Operaciones financieras garantizadas en su totalidad por bancos u otras
entidades financieras debidamente autorizadas a operar en el pas por el
Banco Central de la Repblica Argentina, previa autorizacin en cada caso
de la autoridad de control, y siempre que lo permita el estado econmicofinanciero del asegurador.

La autoridad de control SSN, establecer con


carcter general los porcentajes de inversin en
tales bienes y podr impugnar las inversiones
hechas en bienes que no renan las
caractersticas de liquidez, rentabilidad y garanta
o cuyo precio de adquisicin sea superior a su
valor de realizacin; en este ltimo caso, la
autoridad de control dispondr las medidas
conducentes a que dicha inversin registre en el
balance un valor equivalente al de su realizacin
segn el precio corriente en el mercado.

OPERACIONES PROHIBIDAS
Los aseguradores no podrn:
Tener bienes en condominio, sin previa autorizacin de la
autoridad de control;
Gravar sus bienes con derechos reales, salvo que tratndose de
bienes inmuebles para uso propio lo sea en garanta del saldo de
precio de adquisicin y en las condiciones que establezca la
autoridad de control;
Emitir debentures ni librar para su colocacin letras y
pagars;(NUNCA)
Descontar los documentos a cobrar de asegurados o terceros ni
negociar los cheques que reciban, salvo que estos ltimos se
transmitan mediante endoso a favor de persona determinada;
Hacer frente a sus obligaciones con los asegurados mediante letras
o pagars propios o de terceros(NUNCA);

OPERACIONES PROHIBIDAS
Efectuar sus pagos sino mediante cheques a la orden del acreedor, salvo
lo que pudiese disponer la autoridad de control respecto del manejo del
de o i ado "fo do fijo;
Recurrir al crdito bancario por cualquier causa, salvo cuando lo sea para
edificar inmuebles para renta o venta, previa autorizacin en cada caso de
la autoridad de control;
Hacer disposiciones a ttulo gratuito(DONACIONES), excepto cuando se
trate de contribuciones para fines benficos o culturales o lo sean con
utilidades lquidas y realizadas del ejercicio de acuerdo con lo dispuesto en
el estatuto y lo resuelto por la asamblea;
Otorgar fianzas o garantizar obligaciones de terceros
j) Integrar otras sociedades, salvo el supuesto del artculo 35 LEY
20091(ACC. SOC. PSP);
La autoridad de control podr considerar comprendida en la nmina de las
precedentes prohibiciones cualquier operacin asimilable a las previstas.

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C
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1
20

Contenidos
EL SEGURO: PRINCIPIOS Y EVOLUCIN HISTRICA.

EL SEGURO:

LOS PRINCIPIOS DEL SEGURO:

EVOLUCIN HISTRICA DEL SEGURO:

ANTECEDENTES HISTRICOS DEL SEGURO DE VIDA

EVOLUCIN HISTRICA EN NUESTRO PAS:

MUTUALIDAD Y SEGUROS

ORIGEN Y MISIN DEL SEGURO

MISIN DEL SEGURO:

10

FINES SOCIALES Y ECONMICOS

11

DISTINTOS RAMOS DEL SEGURO: CONSIDERACIONES GENERALES

12

SEGUROS PATRIMONIALES

12

SEGUROS SOBRE LAS PERSONAS.

12

CLASIFICACIN ECONMICA DE LOS SEGUROS

13

SEGUROS PRINCIPALES Y SEGUROS ACCESORIOS

14

SEGUROS ACCESORIOS

14

MERCADO DE SEGUROS: EVOLUCIN Y TENDENCIAS. EL MERCADO ARGENTINO,


REGIONAL E INTERNACIONAL.
14
EL SISTEMA DE COMERCIALIZACIN

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16

EL SEGURO: PRINCIPIOS Y EVOLUCIN


HISTRICA.

EL SEGURO:
Es un medio eficaz para la proteccin de los individuos frente a las consecuencias de los
riesgos. Se basa en transferir los riesgos a una aseguradora que se encarga de indemnizar
todo lo parte del perjuicio que se produce por la ocurrencia de un evento previsto en el
contrato de seguros.
Es una frmula de cobertura muy til y ampliamente extendida en la sociedad moderna.
Implica pagar una cantidad y recibir a cambio una compensacin econmica o un servicio
siempre que se presente una situacin contemplada en la pliza

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LOS PRINCIPIOS DEL SEGURO:


El seguro no es un mecanismo de proteccin nuevo, de hecho, es una de las ms antiguas
instituciones comerciales que se conocen.
La actividad aseguradora se ha ido desarrollando desde hace cientos de aos como
consecuencia de la bsqueda de la seguridad ante cualquier evento imprevisto.
Esto ha permitido perfeccionar y ampliar la actividad aseguradora hasta la que es hoy en
da, una garanta clave en el funcionamiento de la industria y el comercio en todo el mundo.
Sus principios estn, por tanto, bien asentados y garantizan su adecuado funcionamiento.

EVOLUCIN HISTRICA DEL SEGURO:


Desde las ms antiguas civilizaciones, que dejan por escrito cdigos y leyes que regulan la
vida social y comercial de estos pueblos, quedan establecidos los antecedentes de ayuda
mutua o asistencia reciproca, formas primarias del seguro mutual que atendan accidentes,
enfermedades o muerte, as como tambin determinados riesgos en el trfico comercial
martimo o terrestre.
En el cdigo de Hammurabi, primera ley escrita que surge en los pueblos
mesopotmicos, se haca referencia a temas econmicos civiles, penales, administrativos y
laborales, se formularon disposiciones sobre la necesaria compensacin para crear fondos
comunes para solucionar la aparicin de circunstancias adversas.
Tambin en el antiguo Egipto, los talladores de piedra, aportaban a una caja de fondos para
otorgar subsidios a las familias de quienes fallecieran.
La sociedad juda, en el Talmud de Babilonia (425-356 AC), libro de leyes y tradiciones, se
consideraba que la prdida de un animal entre los camelleros reunidos en caravana, seria
resarcida por el total de los integrantes de dicha caravana, entregando otro animal al
damnificado. Con similar criterio, se atendan los riesgos de la navegacin, aplicando
disposiciones para enfrentar la prdida de un navo, obligando a los dems a construir otro;
haciendo la salvedad que esto no sucedera si la perdida ocurra cuando el navegante
sufriera la perdida por impericia o alejado de rutas ordinarias de navegacin.
Grecia y Roma, toman estas formas embrionarias de seguros mutuales, por accidentes
enfermedades o muerte y tambin para prdidas en el trfico comercia por tierra y agua.
En la isla Griega de Rodas, nacen las instituciones fundacionales del derecho martimo, que
contempla el riesgo del trfico de cargas. Esto constituye uno de los principales
antecedentes del seguro moderno. La Echazn, es un hecho voluntario que consista en
arrojar al mar mercadera transportada o partes accesorias de la nave, que facilitaran la
flotacin durante una tormenta u otro riesgo; este dao voluntario era indemnizado,
mediante el aporte econmico proporcional efectuado por el navo, el flete y la carga,
estableciendo un sistema mutual con gran similitud bsica con el principio solidario que
sostiene lo que sera ms tarde el seguro.
Otro antecedente al seguro moderno, es "prstamo a la gruesa aventura de mar". Esto
consista en el prstamo de dinero para aparejar y equipar un navo, armar la tripulacin y
cargar mercadera, para lograr viajes con fines comerciales. Si por riesgos del mar o actos
humanos hostiles se perda la mercadera y fracasaba la empresa, la deuda quedaba

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cancelada. Si el viaje tena xito, el prestamista reciba la devolucin del dinero invertido
ms un inters pactado inicialmente que corresponda no solo a la tasa financiera sino a la
prima de riesgo que haba asumido dicho prestamista.
Simultneamente va surgiendo entre grupos de personas dedicadas a una actividad
determinada, una forma de reparto "a posteriori" por los daos de determinado origen y
naturaleza, mediante una contribucin que era proporcional al valor de sus bienes
expuestos a riesgos.
Entre los aos 1227 y 1241 la iglesia catlica, prohbe el cobro de intereses sobre los
prstamos de dinero. La operacin se diseaba entonces sobre la base que el armador de
la aventura comercial, hiciera por s mismo la inversin necesaria pagando por adelantado
(prima di tutto) al antiguo prestamista. Este ltimo, asuma la obligacin de indemnizar el
dao que se pudiera sufrir en el viaje y que afectara la carga o al barco. Haba nacido as,
en La Florencia de los Medici, el seguro moderno ya que exista Asegurador, pliza y Prima.
Hacemos referencia tambin, como antecedente histrico, que hacia fines de la edad media
y comienzos de la modernidad, otros estatutos normativos en la Europa continental, a las
ordenanzas de Sevilla, Bilbao, san Sebastin y Burgos de los aos 1537. Pases Bajos
(normativa 1549), Francia (1556) y msterdam (1598). Todos estos referidos a los seguros
de transporte martimo. Todos estos antecedentes histricos que van marcando el
nacimiento de la actividad aseguradora, desde la antigedad, con el comercio de los
pueblos ligados geogrficamente al Mar Mediterrneo, se continan en la edad media con
la apertura de la ruta a oriente y los viajes de conquista y colonizacin que dan inicio a los
tiempos modernos.
De esta forma, el seguro ir ampliando su campo de accin difundindose por toda Europa
y llegando a Londres. Los Aseguradores italianos (Los Lombardos), instalan oficinas en
Londres en una calle que llevar su nombre, Lombarstreet, y en la cual siglos ms tarde se
instala el Lloyds. A partir de all, comienzan a aparecer palabras que se incorporan al
lenguaje asegurador; tal es el caso del trmino "undewriter", sinnimo de asegurador y
cuya traduccin es "El abajo firmante" o sea el que asuma el riesgo firmando el contrato
de seguro (La pliza).
La institucin del Lloyds de Londres era una corporacin inglesa de aseguradores
individuales, creada en 1688 en una cafetera propiedad de Eduard Lloyds a la que
concurran comerciantes y marinos vinculados al transporte de carga, donde se
concretaban los seguros martimos. Con caractersticas especiales, esta existencia de
sindicatos que representan a los "undewriters", continua en la actualidad como una
institucin de merecido y reconocido prestigio.
Luego, importantes desastres van introduciendo el desarrollo de la actividad aseguradora,
Hacia la cobertura de otros riesgos como por ejemplo, el gran incendio de la ciudad de
Londres en 1666, que destruyo ms de 13000 casas y da lugar a la creacin de grupos
dedicados a la cobertura de este riesgo. Estas primitivas aseguradoras, organizaron sus
propios cuerpos de bomberos para cubrir los incendios de sus asegurados. Les prestaban
un servicio y al mismo tiempo disminuan las prdidas que sufran como aseguradores. Se
considera que nace en Inglaterra en forma rudimentaria la explotacin comercial del
seguro, a pesar de que estas operaciones carecan inicialmente de un andamiaje cientfico
que hoy sostiene a la operatoria aseguradora. A partir de la incorporacin de principios
cientficos en el Siglo XVIII (Blas pascal y Pierre de Fermat) que investigan sobre la teora
inicial del clculo de probabilidades, el SEGURO va tomando rigurosidad y extiende su rea
de cobertura, nutrindose de los adelantos de las ciencias matemticas.

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El Siglo XVII vio aparecer las Sociedades Annimas. Estas junto con la ayuda de un
reaseguro, hicieron posible an ms la actividad Aseguradora con la implementacin de
clusulas y condiciones en las coberturas y en las plizas.
En los siglos XIX y XX se dictan leyes que encuadran el contenido bsico de los trminos
contractuales, la actuacin de las empresas aseguradoras y la creacin del control estatal
sobre la actividad que protege el inters pblico involucrado en la institucin.

ANTECEDENTES HISTRICOS DEL SEGURO DE VIDA


La constancia ms antigua del seguro de vida, data del ao 1401, es un seguro hecho sobre
la vida de una esclava trtara que viaja desde Italia a Espaa. Este antecesor del seguro
de vida, lamentablemente se hace sobre el concepto de esclavitud de la poca.
En 1583, 16 aseguradores oriundos de Londres amparan la vida de un ciudadano ingles por
el trmino de 12 meses. Pocos das antes del vencimiento del mismo, este ciudadano
fallece. Se intenta negar el pago, no obstante los tribunales ingleses obligan a pagar la
suma asegurada. El desarrollo de este tipo de seguros se da en el Reino Unido y el moderno
seguro de vida comienza hacia finales del siglo XVIII. All, los aseguradores comienzan a
aplicar las tablas de mortalidad en funcin de los avances matemticos de la poca. James
Dobson aplica estos fundamentos para fijar un patrn de mortalidad con clculo de
probabilidades aritmticas, sentando las bases del sistema de primas niveladas, utilizado
por las entidades aseguradoras en todo el mundo.

EVOLUCIN HISTRICA EN NUESTRO PAS:


En 1786, Ventura Miguel Marc del Pont, comerciante espaol, mencionaba en un volante
el establecimiento de una casa de seguros como de delegacin de "La Real Compaa de
Seguros Terrestres y Martimos" con sede en Madrid.
Manuel Belgrano,
cuando termina sus estudios en Espaa, se interioriza de la
importancia del
seguro como institucin. Ya en Buenos Aires y designado como Secretario del Consulado,
cuyas funciones eran entre otras la proteccin y fomento del comercio y la produccin,
toma contacto con Marc del Pont, que ideaba crear UNA COMPAA DE SEGUROS, para
proteger el comercio martimo y terrestre que fue finalmente aceptada. Belgrano tuvo que
luchar contra los intereses monopolistas de Espaa que se interponen a esta idea. Es as
que Julin del Molino Torres, comerciante espaol, enva una circular a los vecinos
recientes de mayor solvencia para concretar esta iniciativa. El 7 de Noviembre de 1796, se
constituye la primera compaa de Seguros denominada La Confianza que tuvo una
duracin de 5 aos.
La independencia de las provincias Unidas del Ro de la Plata, termina con el monopolio
comercial de Espaa en estas tierras y por ello es necesaria y posible la creacin de
empresas locales dedicadas al comercio. Por lo tanto se hace cada vez ms posible la
creacin de medidas que aseguren los riesgos de dicha actividad.

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En diciembre de 1810, en el Correo de Comercio, semanario dirigido por Manuel Belgrano,


se publica un artculo sobre el desarrollo de los seguros.
En la poca del Triunvirato (1812), Manuel Belgrano, convoca a una junta de capitales
nacionales y extranjeros, para la creacin de una Compaa de Seguros Martimos.
Con la firma de los integrantes del Triunvirato (Chiclana, Sarratea y Paso), y refrendado
por Rivadavia como Secretario, el 21 de Octubre de 1812, proponen la consolidacin de
esta Compaa de Seguros martimos.
El Da del Seguro se establece posteriormente tomando como referencia esta fecha.
Como esta idea tampoco prospera, en 1856, se funda otra Compaa de Seguros llamada
"The Norther Assurance Company Ltd." de Londres; recordando que Espaa haba perdido
su predominancia martima y es sustituida por Inglaterra en el comercio con las antiguas
colonias. Es en funcin de este predominio martimo ingls, que la Compaa Aseguradora
"La Espaola", creada casi simultneamente, no puede competir con la entidad Inglesa. Los
documentos de poca informan que entre 1812 y 1856 se operaba solo con aseguradores
del exterior a travs de representaciones locales.
En 1850, se fijan las primeras normas reglamentarias del sector asegurador y en 1859, con
la creacin del Cdigo de Comercio por parte de la Legislatura de Buenos Aires, se fija la
regulacin para los contratos de Seguros
Recin en 1860, Surge la Compaa de Seguros Martimos. En 1865, se consolida La Estrella
y dos aos despus se propone la creacin de una Compaa de Seguros que amparara
contra "los malones", iniciativa que no llega a concretarse.
En 1880, las polticas econmicas que conforman el esquema agro exportador dan lugar al
florecimiento de la produccin agrcola- ganadera nacional y como consecuencia, la
creacin de nuevas compaas aseguradoras tanto de origen nacional como extranjero.
En 1890, durante la presidencia Jurez Celman, se origina "la Supervisin Administrativa
de las Compaas de Seguros.
En 1892, se crea en Buenos Aires, el Centro de Corredores de Seguros buscando prevenir
los abusos en las operaciones del gremio y en 1893 el Cuerpo de Inspectores de Seguros.
Durante la presidencia de Agustn P Justo, en 1937 se crea la Superintendencia de Seguros
de la Nacin, organismo encargado de reglamentar y supervisar la Actividad Aseguradora
en el pas.
En 1946 se crea EL IMAR (Instituto mixto de Reaseguros), luego convertido en el INdeR
(Instituto Nacional de Reaseguro).
En 1950, asociaciones preexistentes de Productores del interior del pas conforman FAPASA
(Federacin de Asociaciones de Productores Asesores de Seguros de la Argentina).
En 1967 se dicta la Ley 17.418 que rige el contrato de Seguros y sus caractersticas.

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FEDERAL DE CAPACITACIN

En 1973, se promulga la ley que regula a las entidades aseguradoras y sus controles. Es la
Ley 20.091.
En 1983, promulgacin de la Ley 22.400, a travs de la cual se reconoce la figura del
Productor Asesor de Seguros y se regula su actividad.
En 1987 se crea el Seguro de Retiro; y en 1991 con la desregulacin de la economa
nacional, nace el Ente Cooperador Ley 22.400, organismo encargado de asistir
administrativamente a la SSN.
En 1992 por la Res. 21.523 surge el Reglamento General de la Actividad Aseguradora.
En 1993, se crean las AFJP (Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones) que
luego fueron disueltas en el ao 2009.
En 1995, creacin de la ley 24.557, regulando a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo.

MUTUALIDAD Y SEGUROS
Una mutualidad, mutua o mutual, es una entidad sin nimo de lucro constituida bajo los
principios de la solidaridad y la ayuda mutua en las que unas personas se unen
voluntariamente para tener acceso a unos servicios basados en la confianza y la
reciprocidad. Los socios de la mutualidad, llamados mutualistas, contribuyen a la
financiacin de la institucin con una cuota peridica. Con el capital acumulado a travs de
las cuotas de los mutualistas, la institucin brinda sus servicios a aquellos socios que los
necesiten.
Algunos ejemplos de servicios ofrecidos hoy comnmente por mutualidades son los
seguros con las mutuas de seguros, la previsin de enfermedades y planes de jubilacin a
travs de las mutualidades de previsin social, o las mutuas de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales ( entidades que cubren los accidentes laborales y
colaboradoras de la gestin de Seguridad Social), Hoy ya reemplazadas por las ART
(Aseguradoras de riesgos del trabajo)
Las Mutualidades nacen a mediados del siglo XVIII en Inglaterra donde pequeos grupos
de personas adquiran el compromiso de soportar en comn los gastos por enfermedad o
entierro de sus miembros. La Ley de Rose de 1793 dio el primer estatuto a las mutualidades.
En Francia las socits de secours mutuels (sociedad de socorros mutuos) se encontraban
fuertemente establecidas en la ltima mitad del siglo XIX pese a la oposicin del Estado
En Alemania la intervencin del gobierno y los historicistas propici que los empresarios
aceptasen las kassen de los trabajadores.
Otras expresiones mutualistas han sido las cooperativas de crdito surgidas entre inicios
del siglo XIX y primeras dcadas del siglo XX en Europa, las mutuales en Argentina y
algunos otros lugares de Hispanoamrica, las crdito union en Estados Unidos.

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Las mutualistas estn emparentadas con el cooperativismo y con las actuales entidades de
microcrdito y de banca tica. La aparicin de la seguridad social estatal hizo temer por el
futuro de las mutualidades, pero stas finamente han conseguido complementar y ampliar
a aquella.
Los principios bsicos de las mutualidades son:

Adhesin voluntaria
Organizacin democrtica
Neutralidad Institucional: poltica, religiosa, racial y gremial
Contribucin acorde con los servicios a recibir
Capitalizacin social de los excedentes
Educacin y capacitacin social y mutual
Integracin para el desarrollo

ORIGEN Y MISIN DEL SEGURO


La institucin del Seguro es casi tan antigua como la civilizacin misma; se encuentran
antecedentes en las culturas griega y romana, y entre los aztecas; quienes concedan a los
ancianos notables, algo semejante a una pensin.
El primer contrato de seguro, surgi en 1347 en Gnova Italia, mientras que la primera
pliza apareci en Pisa en el ao 1385.
Para 1629 en Holanda, nace la Compaa de las Indias Orientales, primera gran compaa
moderna que asegura el transporte martimo. Este tipo de institucin se multiplic por todo
el Continente Europeo.
Debido al incendio registrado por el ao de 1710 en la ciudad de Londres, Inglaterra,
donde se consumieron cerca de 13.200 casas, 89 iglesias y la Catedral de Saint Paul, se
fund el "Fire Office" para el auxilio a las vctimas. Slo en es momento el hombre ha
ponderado la posibilidad de amenizarse las prdidas a un nivel financiero. Surge, as, el ms
antiguo Seguro contra Incendio del mundo.
El seguro crece en Inglaterra en el siglo XIX, amparando manufacturas emergentes de
incendios, garantizando condiciones bsicas, permitindoles expandir sus servicios y el
nmero de protegidos por el seguro.
La apertura de los puertos al Comercio Internacional en 1808 por D,Joo VI, origina en el
Brasil la primera sociedad aseguradora: La Compaa de Seguros Boa F.
En la historia reciente de Mxico, los antecedentes formales del Seguro se remontan a
1870, cuando en el Cdigo Civil el Contrato del Seguro.
Despus de varios aos, en 1892 se promulga la primera Ley que rige a las compaas de
seguros, mexicanas y extranjeras existentes en esos aos.

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Para 1969 aparece la Companhia Real Brasilera de Seguros, empresa del Grupo Real, que
actualmente, y desde 1973, extiende su "Know how" por muchos pases de Hispanoamrica.
En la poca actual que parte de:
1990, se establecen la Reformas a la Ley General de Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros, Mientras que en 1991 se lleva a cabo la Emisin del Nuevo
Reglamento de Inversiones, Establecimiento del Capital Mnimo de Pagos.
En 1992 se hace la implantacin del Sistema de Margen de Solvencia y creacin de la
Comisin Nacional de Seguros y un ao despus la concertacin para la creacin del
Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR).
Durante 1994 aparece el desarrollo de estudios para Reformas a la Ley del Contrato de
Seguros y participacin a travs del COECE en las negociaciones del TLC en Estados Unidos
y Canad y dos aos ms tarde las reformas a la Ley General de Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros, para incorporar al sector asegurador, al nuevo rgimen de
Seguridad Social.
Durante 1997 hubo cambios al marco jurdico para fortalecer el esquema de supervisin
ye el marco de Operacin de la Empresa. Este nuevo marco para operatoria de Reaseguro,
ofrece cobertura a los ramos de Accidentes y Enfermedades y la posibilidad de incluir el
ramo de salud. Actualizacin del margen de solvencia, contemplando nuevos factores para
requerimientos de capital.
En 1998 se hace el Establecimiento de bases legales, acordes al nuevo esquema de
supervisin que operar la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. En el ao siguiente
viene la autorizacin, para operar el mercado de Salud.
En el 2000 se hace una expedicin por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico qye
habla sobre las reglas de Operacin de las Instituciones de Seguridad Especializadas en
Salud (ISES)

MISIN DEL SEGURO:


La institucin del seguro es una parte importante del desarrollo de los pases, debido al
impacto socioeconmico derivado de su operacin.
En Mxico la participacin del Seguro al Producto Interno Bruto (PIB) no llega al 2 % sim
embargo, la importancia del sector es:
Promueve el ahorro interno: La capacitacin e inversin de sus recursos a largo
plazo son la esencia misma de su actividad.
Las aseguradoras ofrecen proteccin con ms de 37 millones de plizas y
certificados en vigor, que representan sumas aseguradas por ms de 5 billones de
pesos.
Redistribuye las aportaciones de monto pequeo realizadas por sus asegurados. Por
cada peso captado por concepto de Primas, el seguro Mexicano retorna a los

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asegurados 70 centavos por concepto de pago de siniestros para todo tipo de


coberturas.
Ofrece proteccin al patrimonio familiar, garantiza la liquidacin de crditos, en caso
de ocurrir fallecimiento o incapacidad permanente del deudor asegurado, o la
destruccin del bien asegurado.
Es fuente de empleo e ingresos para ms de 60 mil familias a travs de ms de 19
mil empleos directos, cerca de 30 mil agentes de seguros y una gran cantidad de
empleos indirectos en las actividades de sus proveedores de servicios.

FINES SOCIALES Y ECONMICOS


Los seguros en general, pero especialmente los seguros de personas representados por el
seguro de vida, cumplen determinadas funciones, que pueden clasificarse en sociales y
econmicas. Su importancia y sus efectos sin duda ameritan un detalle ms exhaustivo,
que propicie por parte de todos, clientes y trabajadores del mercado de seguros, una toma
de conciencia sobre nuestro rol y quehacer cotidiano.
La finalidad social del seguro podemos resumirla, en que permite a los beneficiarios, a
travs del cobro de la indemnizacin o beneficio, volver al estado inmediato anterior al
momento en que se produce el siniestro, resarciendo a los beneficiarios de una prdida
econmica que en algunos casos llega a representar el 100 % de los ingresos del grupo.
Cuando en una familia fallece la persona que genera ingresos, la indemnizacin o beneficio
que aporta el seguro de vida, se convierte en una suerte de paliativo que ayuda a la misma
a recomponerse de la prdida, siempre hablando en trminos econmicos.
En general podemos decir la funcin social principal del seguro de vida es estimular la
previsin en las personas, y contribuir al mejoramiento de la salud en las mismas. Esto
ltimo a travs de la inversin en investigacin en salud o a nivel individual, mediante las
prcticas mdicas que realizan los aseguradores por requisitos de asegurabilidad.
La caracterstica reparadora y de resarcimiento econmico que el seguro otorga mediante
el pago de la indemnizacin prevista evita, que tal vez muchos aos de esfuerzo se vean
reducidos a nada, por lo que suma estabilidad econmica y contribuye a evitar los estados
de pobreza repentinos.
A nivel individual y colectivo tambin, estabiliza la riqueza combate la pobreza y estimula
el ahorro, aportando a un mayor bienestar general de la poblacin. En caso de los seguros
de vida de saldos deudores posibilita el desarrollo de crdito y, se constituye en fuente de
trabajo para miles de personas que desarrollan la actividad aseguradora (productores,
asesores, agentes, entidades aseguradoras, mdicos, laboratorios de anlisis clnicos, etc.).
Es decir, el seguro como actividad financiera econmica contribuye a la formacin del
producto bruto interno, al producto bruto nacional. Y en pases desarrollados, representa
hoy por hoy una de las actividades comerciales y financieras ms pujantes y con mayor
desarrollo. Dado que la actividad aseguradora cumple una funcin previsora, es una
actividad financiera que debe entenderse como no especulativa, dnde se privilegia colocar
los activos en inversiones de tipo productivo, de rendimientos acotados, que no son tan
vulnerables a los vaivenes de las crisis financieras del tipo "burbuja". En nuestro pas la
actividad aseguradora se encuentra regulada y controlada por un organismo estatal que es
la Superintendencia de Seguros de la Nacin, que cumple funciones de contralor de toda
la actividad.

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DISTINTOS RAMOS
GENERALES

DEL

SEGURO:

CONSIDERACIONES

SEGUROS PATRIMONIALES
Son aquellas cuya finalidad es proteger una integridad patrimonial ya sea para restaurar
activos o bien para paliar los efectos econmicos de pasivos accidentales como pueden
serlo la produccin de hechos que deriven en reclamos por responsabilidad civil.Su funcin
es resarcitoria. Esto es, volver a situar a un patrimonio en la misma situacin en que se
encontraba antes de la produccin del siniestro.Bajo esta denominacin recorreremos en
ste mdulo todos los seguros cuyo fin principal es reparar la prdida sufrida, a causa de
siniestro, en el patrimonio del tomador del seguro. Son
elementos esenciales de los seguros de daos: el
inters asegurable, que expresa la necesidad de
que el tomador del seguro tenga algn inters
directo y personal de que el siniestro no se
produzca, bien a ttulo de propietario,
usuario, etc., y el principio indemnizatorio,
segn el cual la indemnizacin no puede
ser motivo de enriquecimiento para el
asegurado y debe limitarse a resarcirle del
dao concreto y real sufrido en su
patrimonio.
El seguro contra dao lo podemos definir
como aquel "contrato de seguro" que
pretende el resarcimiento de un dao
patrimonial sufrido por el asegurado. Dao
que puede producirse por una destruccin o
deterioro de un bien concreto (seguro de
daos en las cosas), por frustracin de unas
fundadas expectativas legtimamente esperadas (seguro de lucro cesante) y por una
disminucin del patrimonio (seguro de patrimonio).El principio general de estos seguros de
daos consiste en que el seguro no puede situar al asegurado en mejor posicin de la que
tiene en el momento inmediatamente anterior al acaecimiento del siniestro.

SEGUROS SOBRE LAS PERSONAS.


Su funcin en general no es resarcitoria sino que su naturaleza es de capitalizacin,
ahorro y previsin.
Los ramos que contemplan seguros de personas son:

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Vida
Accidentes de personales
Seguro de retiro
Seguros de Salud
Seguros de Sepelio

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CLASIFICACIN ECONMICA DE LOS SEGUROS


Los seguros Patrimoniales se clasifican de la siguiente manera, teniendo en cuenta el objeto
de la cobertura:
Seguros sobre los Bienes (Incendio, Robo, Cristales, Tcnico; etc.)
Seguros sobre los Reclamos (responsabilidad Civil)
Seguros sobre los Daos Indirectos (Prdidas de Beneficios)

Tema

SEGUROS DE DAOS PATRIMONIALES


Finalidad
Objeto
Riesgos
Inmuebles
Dao
Contenidos
material
Mercaderas

material primas
maquinarias
Restaurar el
valores
activo
cosechas
ganado
crditos
1- Integridad
del
objetos valiosos
Patrimonio
vehculos

Automotores
Perdida de Seguro tcnico
la posesin Granizo
Riesgo varios
Aeronavegacin
Caucin
Insolvencia Crdito interno y
de deudores a la exportacin

Responsabilidades
Suprimir
civiles y patronales
pasivos
accidentales
Gastos Judiciales
(defensa legal)

Desembolso
de dinero
Lucro
cesante
2Restablecer
Cese
Continuidad el nivel de
accidental
del Ingreso
ingreso
de la
Ganancias
actividad
esperadas
SEGUROS DE PERSONAS
Tema
Finalidad
Objeto
Riesgos
Interrupcin
Reemplazar
de ingresos
3- Valor de la ingresos y
Vida
cubrir
Gastos
gastos
Personas
mdicos

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Ramos
Incendio
Robo
Transportes

Responsabilidad
Civil
Proteccin
Jurdica
Riesgos del
trabajo
Desempleo

Interrupcin de
la explotacin
Ramos
Retiro
Vida
Salud- Op.
Quirrgicas

SEGUROS PRINCIPALES Y SEGUROS ACCESORIOS


Los seguros principales son todas las ramas que hemos visto en el cuadro anterior y que
son las ramas que comercializan la mayora de las Compaas Aseguradoras.

SEGUROS ACCESORIOS
Los seguros accesorios, son los seguros que son complementarios de las ramas principales
como por ejemplo prdida de beneficio es complementaria de la rama principal de incendio
o los seguros tcnicos o los seguros accesorios a relaciones de crditos por lo cual la SSN
ha regulado la contratacin de seguros colectivos de saldo deudor, y que los bancos,
aseguradoras, empresas emisoras de tarjetas de crdito, y entidades administradoras de
planes de capitalizacin y ahorro para fines determinados, no pueden cobrar sobreprecios
por financiar las compras a plazo.
Se trata de casos en que se incluye un seguro de vida enderezado a cubrir los saldos
deudores frente a hiptesis de fallecimiento, pudiendo optar el tomador por adicionar la
cobertura de invalidez total permanente por hasta seis (6) meses. Asimismo, las
aseguradoras podrn ofrecer clusulas adicionales de invalidez total temporaria o de
desempleo involuntario, cuya contratacin queda sujeta a opcin del asegurado.

MERCADO DE SEGUROS: EVOLUCIN Y TENDENCIAS. EL


MERCADO ARGENTINO, REGIONAL E INTERNACIONAL.
La gran estabilidad del sector asegurador reside en la estructura del mercado y en la
fortaleza de los organismos encargados de su regulacin y supervisin. Las entidades de
seguros estn respaldadas por un sistema tcnico y legal que se encarga de garantizar su
funcionamiento y de preservar los derechos de los asegurados.
En la actualidad, el Sector de seguros en la Argentina ha presentado un comportamiento
expansivo correlacionado con la evolucin de la economa nacional en los ltimos nueve
aos (2003-2011). Tras la mayor crisis histrica de la economa local, a partir del ao 2003
el mercado de seguros ha transitado por un sostenido sendero de crecimiento. Desde su
piso de produccin del ao 2002 hasta el ao 2011 el nivel de primas aument un 177%
(medido en valores constantes del ao 2011).
El dinamismo sectorial en los ltimos nueve aos (2003-2011) ha sido inclusive superior al
propio crecimiento del conjunto de la economa local. Por lo tanto, ha ido recuperando los
niveles de produccin previos al derrumbe del rgimen de Convertibilidad y a partir de Julio
del ao 2007 los ha superado (en valores constantes). Mientras que entre julio 2002 y junio
de 2003 el Sector representaba el 2,52% del PBI y facturaba 19.731 millones de pesos (en
valores constantes de 2011) en concepto primas emitidas, entre julio de 2010 y junio de
2011 alcanz el 2,73% de participacin sobre el PBI y su produccin ascendi a los 45.006
millones de pesos.
Entre otros factores, a nivel macroeconmico el avance de la actividad aseguradora ha sido
impulsado principalmente por el gran proceso de reindustrializacin y su consecuente
generacin de puestos de trabajo, el alza en precios internacionales de los productos
agrcolas y el fenomenal crecimiento de la construccin. El incremento en el consumo y en

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la produccin, el aumento del empleo, el fomento al proceso de formalizacin laboral y el


incremento en la produccin agrcola son factores, entre otros, que explican gran parte del
crecimiento registrado en los seguros para vehculos automotores y de riesgos del trabajo.
En este contexto, existen significativas oportunidades para el crecimiento y conso-lidacin
del sector asociados al aumento en el stock de capital del pas, propio del crecimiento en
las actividades econmicas y a las oportunidades que el progreso social genera para
asegurar riesgos de manera sustentable en el pas (como los distintos seguros de crdito,
los seguros multirriesgo para las actividades agrcolas y los seguros de personas).
Considerando entonces que en otros pases de la regin la participacin de la produccin
de seguros en la economa es ms elevada, se entiende que el mercado debera tener
todava un importante margen de crecimiento. Por otra parte, en la medida en que
Argentina siga exhibiendo mejoras en sus indicadores de desarrollo, el sector asegurador
debera tambin escalar ms en su posicionamiento relativo dentro de la economa
nacional, pues los elevados niveles de la actividad en el mundo se correlacionan
positivamente con el grado de desarrollo econmico.
La primera gran particin que se puede trazar entre los mltiples tipos de seguros
existentes en el mercado es sobre el sujeto o el objeto asegurado: seguros de personas y
seguros patrimoniales. La mayor participacin en el mercado es de los seguros
patrimoniales que, entre julio de 2010 y junio de 2011, gener primas por un monto de
36.095 millones de pesos, representando ms del 80% de la produccin total generada,
siendo los 8.912 millones de pesos restantes explicados por la produccin de los seguros
de personas (casi el 20% del mercado).
El ramo de los seguros de daos patrimoniales (particularmente el de vehculos
automotores) fue el principal motor del crecimiento sectorial, tanto por su tasa de
crecimiento interanual (entre 2003 y 2011, creci a una tasa promedio anual del 12%)
como por la participacin en el total del negocio (entre julio de 2010 y junio de 2011,
patrimoniales represent el 80,2% y automotores el 35% en el total de la produccin del
Sector, generando una produccin por casi 16 mil millones de pesos). Este dinamismo
respondi, bsicamente al sostenido incremento del parque automotor de los ltimos aos,
que creci ininterrumpidamente desde 2003.
23 Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SSN respondi, bsicamente al
sostenido incremento del parque automotor de los ltimos aos, que creci
ininterrumpidamente desde 2003.
Con una participacin an ms reducida que la del ramo automotor, los seguros de riesgos
del trabajo han representado un segmento muy importante del mercado, pasando de una
produccin de 1.847 millones de pesos entre julio de 2002 y junio de 2003 a 11.153
millones de pesos constantes en el perodo julio 2010 - junio 2011. De este modo, su
actividad prcticamente se sextuplic y su participacin en el mercado total de seguros
salt del 9% en 2003 al 25% en el ltimo perodo analizado. Este fenomenal avance est
ntimamente vinculado a tres factores bsicos:
a) El crecimiento del nmero de trabajadores registrados en mercado laboral, que segn
las estadsticas de la Superintendencia de Riesgos del Trabajo de la Nacin pasaron de 4,7
millones de personas en 2003 a casi 8 millones en 2010 por los aumentos en los puestos

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de trabajo y por los importantsimos esfuerzos gubernamentales para combatir el trabajo


informal.
b) El aumento del salario real.
c) Las mejoras en los niveles reales de cobertura brindados por este seguro por efecto de
los cambios en la normativa.

EL SISTEMA DE COMERCIALIZACIN
La actividad aseguradora no se concibe en la actualidad sin la intervencin del PAS, que
siendo ajeno al contrato de seguro, asume en su realizacin una participacin activa.
Ante un mundo despersonalizado, con ventas telefnicas y por Internet, el PAS sigue
mostrando la cara, brindando un asesoramiento de calidad y constante evolucin, tratando
de cubrir las cada vez ms elevadas expectativas de los asegurados.
Pensemos que el seguro es una creacin cultural y adems intangible, que necesita para
su mejor propagacin de la comunicacin humana.
Por eso el valor de la capacitacin permanente, para asesorar sobre la importancia de
contar con un instrumento que evite la incertidumbre generada por situaciones de riesgo.
Lateralmente, el PAS cumple tambin con el rol de "analista de mercado" ante la
aseguradora al estar en contacto directo con los asegurados y asegurables y sus
necesidades.
Existen en el mercado asegurador otros canales de ventas: el agente institorio y el canal
de ventas masivo (luego veremos ambos detalladamente), pero para las aseguradoras el
canal de ventas ms importante es el de los productores, que llegan casi al 65% del total
de ventas del mercado asegurador. Esto se debe a su profesionalismo y capacitacin.

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CULTURA DE LA PREVENCIN
-

ASPECTOS VINCULADOS AL PAS

-PREVENCIN DE ACCIDENTES Y EDUCACIN VIAL


ACCIDENTE
Es toda lesin corporal que puede ser determinada por los mdicos de una
manera cierta, sufrida por el asegurado de manera involuntaria por la accin
repentina y violenta de un agente externo.
ESTADSTICAS A NIVEL MUNDIAL
-

Accidentes por el uso de automviles


Primer causa de muerte a nivel mundial de personas de hasta 45 aos
Tercera causa sobre el conjunto de la poblacin mundial
Se registran 250000 muertes por ao
Los ms perjudicados son peatones
La OMS estableci que el 25 % de las muertes son causadas por el uso
de automviles y estima que en el ao 2020 el accidente de trnsito
ser la segunda causa de mortalidad.
Causas de muerte
Conducir alcoholizado
Manejar a alta velocidad
No usar cinturn de seguridad
ESTADSTICAS A NIVEL NACIONAL
Los accidentes por el uso de automviles son la primer causa de muerte en
personas menores de 35 aos y la tercer causa sobre la totalidad de la
poblacin argentina
De 30 muertes diarias un 5 a un 8 % corresponden a fallas mecnicas
inevitables.
Los costos por persona fallecida ascienden a 500000 dlares y por lesionados
a 750000 dlares
FACTOR HUMANO
9 de cada 10 accidentes son evitables
La ley 24449 de Trnsito establece:
Art. 48 Condiciones para conducir
Art. 72 Facultad de retener el vehculo por 12 hs.
Art. 73 Facultad de sujetarse a control por presuncin de ebriedad.

Nivel de alcohol permitido: 0,5 %


El alcohol es incompatible con una conduccin segura porque:
Crea un falso estado de euforia
Disminuye los reflejos aumentando el tiempo de reaccin
Disminuye la visin y percepcin
Disminuye la capacidad de movimiento
Modifica las capacidades mentales
Produce sueo y fatiga
Aumenta la despreocupacin y agresividad
Falsea la correcta apreciacin del riesgo
Drogas prohibidas:
Sustancias depresoras del sistema nervioso central
Alcohol
Herona
Cannabis
Barbitricos
Sustancias estimulantes del sistema nervioso central
Cocana
Anfetaminas
Sustancias psicodlicas
LSD
Mescalinas

DEFENSA DEL ASEGURADO


EL DERECHO DEL CONSUMO
Para una primera opinin, nuestra materia se inserta como un captulo
dentro del derecho de la regulacin econmica, de origen pblico,
como el Derecho del consumo Derecho econmico.
Comprende dos grandes grupos:
Derecho de la competencia
Derecho de consumo
La historia socioeconmica y jurdica ha demarcado en el mundo y
especialmente en la Argentina tres momentos trascendentes en la
evolucin de los negocios contractuales:
1) Constitucin Nacional (arts. 14 y 17 C.N.) y el Cdigo Civil (arts.
2513; 1137 y 1197 C.C.)de la autonoma de voluntad, asimetra de
poder econmico (ejemplo de ello, fueron los contratos de los
caudillos-estancieros con los peones, etc.).
2) Borda, que implcitamente incorpor los contratos de adhesin,
solidario y protectivo de los adherentes sin poder en la conformacin
del contrato predispuesto por las empresas (arts. 954;
1070; 1198; 2513; etc.).
3) LEY 24.240, contrato de adhesin: el contrato de consumo, luego
subsumido por la Ley 26.361 en las relaciones de consumo.
NOCION DE CONTRATO DE CONSUMO:
El contrato de consumo se expande sobre la sociedad, ya que los
consumidores como masa y como individuos en este rol econmico

realizan cotidianamente un sinnmero de adquisiciones de bienes y son


usuarios de servicios.
Se ha dicho por autorizada doctrina, que la caracterizacin del
consumidor admite concepciones objetivas y subjetivas, y que en
ambas podemos encontrar un componente positivo y otro
negativo. As, en las objetivas el elemento positivo consiste en la
exigencia de que el acto de intermediacin sea realizado por un
profesional del comercio, y el elemento negativo atae al sujeto
calificado como consumidor, que no debe actuar
profesionalmente. En cambio, en las concepciones subjetivas el
elemento positivo consiste en que el sujeto debe destinar la
adquisicin a su uso personal o familiar; pero la calidad
profesional del intermediario resulta indiferente.
Por nuestra parte, si bien utilizamos idntica terminologa que la
postura doctrinaria citada, diferimos en el significado que otorgamos a
los vocablos en donde subjetivo ser relativo a las personas o sujetos que
intervienen en la relacin de consumo; y por el contrario, objetivo
corresponder a la materia u objeto de la relacin de consumo,
especialmente vinculado al contenido de aquella. Lo importante es el
destino final de la compra sea para el consumo del grupo familiar.ART. 1 LDC. Objeto. Consumidor. Equiparacin. La presente ley tiene
por objeto la defensa del consumidor o usuario, entendindose por tal
a toda persona fsica o jurdica que adquiere o bienes (ley 26.361 ) o
servicios en forma gratuita u onerosa como destinatario final, en
beneficio propio o de su grupo familiar o social. Queda comprendida
la adquisicin de derechos en tiempos compartidos, clubes de campo,
cementerios privados y figuras afines. Se considera asimismo
consumidor o usuario a quien, sin ser parte de una relacin de
consumo, como consecuencia o en ocasin de ella adquiere o utiliza
bienes o servicios como destinatario final, en beneficio propio o de su

grupo familiar o social, y a quien de cualquier manera est expuesto a


una relacin de consumo.

CONSAGRACION LEGISLATIVA
ART. 42 CN: Los consumidores y usuarios de bienes y servicios tienen derecho, en
la relacin de consumo, a la proteccin de su salud, seguridad e intereses econmicos;
a una informacin adecuada y veraz; a la libertad de eleccin, y a condiciones de
trato equitativo y digno. Las autoridades proveern a la proteccin de esos derechos,
a la educacin para el consumo, a la defensa de la competencia contra toda forma de
distorsin de los mercados, al control de los monopolios naturales y legales, al de la
calidad y eficiencia de los servicios pblicos, y a la constitucin de asociaciones de
consumidores y de usuarios.

DEFENSA DEL ASEGURADO: Planes SSN: Defenderemos a los


asegurados ejerciendo el rol indelegable que tiene el Estado en materia
de regulacin y control, y lo haremos en el marco de transparencia que
requiere la construccin de una sociedad ms justa e igualitaria que
facilite el acceso al seguro para todos los habitantes del pas. Del
mismo modo velaremos por los intereses de los beneficiarios y
usuarios de las coberturas de seguro.

SOLVENCIA Y COMPETITIVIDAD
Garantizaremos los medios necesarios para que el sistema asegurador
argentino en su conjunto opere en condiciones de solvencia,
transparencia, excelencia de servicio, con rentabilidad empresaria,
buenas prcticas y competitividad.

Ley de Defensa del Consumidor vs. Ley de


Seguros
Hasta aqu vimos que la CSJN, contrariamente a las dos instancias
anteriores, sostuvo que si el carcter de obligatorio del seguro
automotor era argumento para desechar una de sus exclusiones de
cobertura, como contrapartida los lmites indemnizatorios no deban
ser los de la modalidad "voluntaria"; que los terceros damnificados en
un accidente de trnsito son por definicin ajenos al contrato de
seguro y si lo invocan deben hacerlo con todas sus clusulas; y que la
propia LS les habilita a estos una extraordinaria accin directa contra el
asegurador, siempre y cuando se entienda que este responder dentro
de los lmites de su obligacin contractual. Incluso la Corte record
que con anterioridad se haba expedido a favor de la oponibilidad de
las clusulas del contrato de seguro a los terceros (siempre que la
defensa en el caso no haya nacido con posterioridad al siniestro); an
cuando tuvo que contradecir un plenario de todas las Salas de la
CNCiv.
Con tales argumentos habra bastado y sobrado para desechar la
pretensin de la actora de ser eximida de las consecuencias de la
exclusin de cobertura por transporte de pasajeros en lugar no
habilitado a tal fin en el seguro automotor. Pero introdujo entre sus
fundamentos esgrimidos, aquel del supuesto carcter abusivo de tal
norma contractual en cuanto la misma habra "desnaturalizado las
obligaciones de las partes" a favor del proveedor asegurador y en
contra del consumidor asegurado; en los trminos de la LDC.
Y tal estrategia es absolutamente comprensible y esperable, pues el
rgimen proteccionista de la LDC se ha tornado en una cita casi
obligada para todos aquellos quienes desean evitar la aplicacin
de una clusula del contrato de seguros. Y es que este es

claramente un contrato de adhesin, con clusulas


predispuestas, en el que por ende su redaccin se presta a
abusos, y que sobre todo a partir de la reforma de la LDC por la
Ley 26.361 debe ser considerado un contrato de consumo. Pero
este rgimen anti - abusos tambin pretende muchas veces ser utilizado
abusivamente. Veamos.
Cabe mencionar primeramente que antes de la aparicin del
sistema de Defensa del Consumidor los asegurados y
asegurables no se encontraban a la merced de toda clase de
abusos, trampas, ardides, estafas y vejaciones por parte de los
aseguradores y los productores de seguro. Ya el Cdigo Civil y
sus normas complementarias establecan institutos como el del
"abuso del derecho" (art. 1071 CC) y la "lesin subjetivo objetiva" (art. 954 CC). Lo que hizo la LDC con mucho
acierto, de hecho fue introducir sistemticamente ms
herramientas de defensa contra abusos de la parte "fuerte" en los
contratos, dirigidas especficamente a las relaciones de consumo.
Muchas de sus disposiciones entraron en colisin directa con
otras del Derecho de Seguros, y a partir de all se desarrollaron
tres posturas doctrinarias y jurisprudenciales respecto de cmo
deba ser la relacin entre la LDC y la LS, ya que la primera no
derogaba expresamente parte alguna de la segunda.
En un radical extremo, la primera postura (Sobrino, Waldo "Un nuevo orden pblico de seguros. La Ley de seguros es el
piso mnimo para proteger al consumidor de seguros" - LL
10/03/11 - LL 2011-B-726) categricamente sostena que el
origen constitucional del Derecho del Consumidor (art. 42
CN) implicaba un "nuevo orden pblico" consumista que
no tan slo derivaba en la nulidad de cualquier norma del
contrato de seguros que contradiga aquellos principios,

sino que incluso los terceros damnificados, o vctimas, o


bystanders, deban ser considerados consumidores.
La postura opuesta (Lpez Saavedra, Domingo - "El seguro
frente a la reforma de la Ley de Defensa del Consumidor" - LL
10/06/09 LL, 2009-C, 1282) resolva la cuestin
simplemente recordando que la LS era un rgimen especial
(rige slo al contrato de seguros), mientras que la LDC era
de alcance general (regula a todo contrato y relacin de
consumo); por lo que dado que una "ley general posterior no
deroga ni modifica, implcita o tcitamente la ley especial
anterior", en caso de conflicto deba primar la LS.
Pero lo notable es cmo la CSJN en unas pocas lneas condena al
reciclaje a toneladas de papel escritas con doctrina a favor de la
subyugacin de la LS por la LDC. Vale la pena transcribirlas: "no
obsta a lo dicho la modificacin introducida por la ley 26.361 a la
Ley de Defensa del Consumidor, pues esta Corte ha
considerado que una ley general posterior no deroga ni
modifica, implcita o tcitamente, la ley especial anterior,
tal como ocurre en el caso de la singularidad del rgimen de
los contratos de seguro
IV.4. La conducta del damnificado.
No hace falta recordar que las sentencias judiciales tienen el mero
alcance del caso que resuelven, y que si bien pueden ser citadas como
antecedentes en futuros litigios, una vez pasadas en autoridad de cosa
juzgada slo conforman un ttulo ejecutivo que favorece al vencedor
especfico del juicio. Es por ello que difcilmente podramos sostener
una afirmacin tal como que "para la CSJN la exclusin de cobertura
por transportar personas en lugar no destinado a tal fin en el vehculo
asegurado es constitucional, lcita y vlida". Por el contrario, en cada
caso en que se cuestione una norma del contrato de seguro, su

razonabilidad deber juzgarse segn las circunstancias del caso, entre


las ms importantes de las cuales est la conducta de los involucrados.
En otras palabras, podemos decir que tal o cual exclusin de cobertura
es abusiva cuando para evitar su aplicacin sus destinatarios deben
cumplir acciones u omisiones irrazonables. Todo esto no le quita el
carcter de "final" a la solucin que dio la CSJN respecto de la LDC vs.
la LS, puesto que en su respecto se expidi en trminos generales y tan
categricos que no es de esperar que en el futuro cercano se resuelva al
revs.

CLAUSULAS ABUSIVAS
CONSUMIDOR

LEY

DEFENSA

DEL

Es frecuente encontrar pronunciamientos jurisprudenciales que


declaran el carcter abusivo e irrazonable de clusulas que excluyen
irrazonablemente la cobertura; caducidades que vulneran derechos
sustanciales de las partes; o aplicaciones desmedidas de normas legales
restrictivas de los derechos de los sujetos que se relacionan con la
empresa de seguros.
Es bueno para el sistema/negocio/contrato, de seguro, que se detecten
y neutralicen en sede administrativa o judicial, las clusulas abusivas; ya
que ellas afectan tambin las bases y presupuestos tcnicos del seguro y
vulneran derechos sustanciales de las partes, privando al contrato de su
fin prctico y al sistema de su funcin social.

Art. 37 LDC. Sin perjuicio de la validez del contrato, se tendrn por no


convenidas:

a) Las clusulas que desnaturalicen las obligaciones o limiten la


responsabilidad por daos;
b) Las clusulas que importen renuncia o restriccin de los
derechos del consumidor o amplen los derechos de la otra parte;
c) Las clusulas que contengan cualquier precepto que imponga
la inversin de la carga de la prueba en perjuicio del consumidor.
Si se desnaturalizan las obligaciones, es lgico que haya que
revisar y adecuar el contrato
La interpretacin del contrato se har en el sentido ms favorable para
el consumidor. Cuando existan dudas sobre los alcances de su
obligacin, se estar a la que sea menos gravosa. (EN CASO DE
DUDA SE ENTIENDE QUE LA OBLIGACION DEL
ASEGURADOR SUBSISTE: redacto las clausulas y mejores
condiciones tecnicas)
OFERTA: En caso en que el oferente viole el deber de buena fe en la
etapa previa a la conclusin del contrato o en su celebracin o
transgreda el deber de informacin o la legislacin de defensa de la
competencia o de lealtad comercial, el consumidor tendr derecho a
demandar la nulidad del contrato o la de una o ms clusulas. Cuando
el juez declare la nulidad parcial (PUEDE O NO INTEGRARSE EL
CONTRATO, SIEMPRE SE TENDRA POR LA VALIDEZ DEL
CONTRATO), simultneamente integrar (INTEGRAR ES
RESTABLECER EL EQUILIBRIO DEL CONTRATO DE
ACUERDO AL PCIO. DE BUENA FE) el contrato, si ello fuera
necesario.

Dec. 1798/1994: TERMINOS ABUSIVOS: Se considerarn


trminos clusulas abusivas las que afecten inequitativamente al
consumidor o usuario en el cotejo entre los derechos y obligaciones de
ambas partes.
Consideraciones finales. A)La limitacin de la responsabilidad por daos no debe
confundirse con la medida y lmites del seguro.
A)El seguro paga siniestros sobre lo que se acord
contractualmente y ello es connatural con el sistema, de manera
tal que nadie puede pensar en que pueda ser obligada una
empresa de seguros a pagar ms all de la medida del contrato,
siempre en trminos justos y razonables.
B)La ponderacin de las renuncias o restricciones a los derechos
no debe ser confundida con la reglamentacin en el correcto
ejercicio de esos derechos, contemplando la especial naturaleza
del sistema de seguros y del contrato por el cual se integran a l.
C)La imposicin de la carga de la prueba sobre el consumidor no
debe confundirse con los deberes de informacin necesarios,
razonables y proporcionados para el ejercicio de los derechos por
parte del asegurado y del cumplimiento de los deberes por parte
del asegurador.
La interpretacin contra el predisponente y a favor de la parte
ms dbil de la relacin es un principio consolidado.
La violacin de los deberes de informacin, buena fe, lealtad,
derecho de la competencia, tiene asentamiento legal general y
especial, aun fuera de la ley 24.240.
Tambin debe considerarse que el Proyecto de Cdigo Civil y
Comercial regula las clusulas abusivas, los contratos de adhesin y la
posibilidad de revisin, nulidad y adecuacin, por lo que la misma ser

insoslayable. Asimismo debe prestarse la debida atencin a las normas


dedicadas a las prcticas y situaciones abusivas, ya que se hace
necesaria su consideracin, atendiendo al mayor y distinto alcance,
aunque relacionado conceptualmente en su razn de ser con el de las
clusulas abusivas

EL RIESGO Y LAS CLAUSULAS


ABUSIVAS
Las clausulas que delimitan con claridad y precisin el riesgo asegurado
y la extensin de la obligacin a cargo del asegurado quedan al margen,
del art. 37 LDC, en tanto la medida del riesgo asegurado fue la base
sobre la cual el asegurador al celebrar el contrato calculo la prima, la
formacin de la reservas y los planes de reaseguro.Igual estn controladas por las decisiones jurisprudenciales (CNC
AMCA c/Caledonia Cia de Seguros. LL 2003-F-647)
Apli. Del art. 8 de la LDC. Cuando en el marco de una relacin de
consumo el asegurador se sirva de publicidades, anuncios o
prospectos que lleven al engao al consumidor sobre los verdaderos
alcances de la cobertura as difundida.El artculo 8 de la Ley de Defensa del Consumidor establece que las precisiones
formuladas en la publicidad, anuncios, prospectos, circulares u otros medios de difusin
obligan al oferente y se tienen por incluidas en el contrato con el consumidor, lo que
rompe con un principio bsico del Derecho de Seguros como lo es la propuesta que
presenta el asegurable como paso previo para la celebracin del pretendido
contrato de seguro y en la que determina las caractersticas del inters asegurable,
los riesgos que desea amparar, las sumas aseguradas, etc., propuesta esta que, por
otra parte y como lo consagra el artculo 2 de la Ley de Seguros, cualquiera sea su
forma no obliga al asegurado ni al asegurador.

LA FRANQUICIA Y SU OPONIBILIDAD
Res. SSN 25429/97
PLENARIO OBARRIO, despus de lel 26.361
CSJN. 20/10/2009Ortega Diego vs Transporte Metropolitanos Gral
Roca S.A Cuando se pacta una franquicia tal elevada queda seriamente
comprometido el acceso a la reparacin por parte de la vctima del
accidente, el que reconoce raz constitucional.- $ 300.000

CONTRATOS CONEXOS
Es un negocio nico y complejo que requiere una pluralidad de
contratos que, a su vez, se encuentran unidos en un sistema. Como
partes actan distintas personas fsicas o jurdicas, fuera del contrato
pero dentro del sistema, existiendo una causa fin o finalidad econmicosocial que trasciende la individualidad de cada contrato y constituye la
razn de ser de la unin o ligamento.

El caso en la actividad aseguradora:


Una empresa Automotriz dedicada a la fabricacin de vehculos
automotores realiza un contrato de concesin comercial con
un Concesionario a fin de coordinar la venta de sus productos bajo las
pautas que la primera establezca. Esta empresa Automotriz, a su vez,
realiza un acuerdo de colaboracin con una
empresa Financiera conviniendo cederle exclusivamente los negocios de
crdito que surjan de los productos que se vendan a plazo captados a
travs de su red de comercializacin. Al mismo tiempo, la
empresa Automotriz y la Financiera realizan un acuerdo de colaboracin
con el Banco y otro con una empresa Aseguradora, coordinando con

ellas, respectivamente, la vinculacin de todos los contratos de cuenta


corriente y seguros del ramo automotor que se generen a travs de la
misma red; designando adems, en algunos casos respecto del seguro,
un aparente intermediario o agente institorio que difcilmente cumpla
con sus funciones personalmente y que estar legitimado para el cobro
de las comisiones durante el plazo que dure el prstamo, el cual ser
coincidente con el plazo mximo que todas estas empresas juntas y
coordinadamente puedan extender para mantener cautivo al cliente.Luego de una intensa campaa de marketing, llega Pedro al
Concesionario con la simple intencin de adquirir un vehculo cero
kilmetro. Una vez all, y luego de ser persuadido, Pedro celebrar, entre
otros, un contrato de compraventa con el Concesionario sobre el producto
del Fabricante, un mutuo con garanta prendaria sobre el rodado con la
Compaa Financiera, un contrato de cuenta corriente con el Banco, y un
contrato de seguros automotor con un Asegurador, que al igual que con la
Financiera y el Banco, nunca pudo elegir libremente.
Jurisprudencia:
Fallo dictado por la Justicia rosarina, que receptando parte de lo
expuesto, ha resuelto declarar la inoponibilidad de una exclusin de
cobertura en una pliza de seguro de vida colectivo de saldo deudor
que estableca el supuesto de no seguro cuando el asegurado sea
integrante de una fuerza de seguridad (pblica o privada) y el evento se produzca
como consecuencia del desarrollo de su actividad y en cumplimiento de su deber,
condenando a todos los integrantes de la cadena de comercializacin y
declarando aplicable lo normado en el Art. 118 LS respecto de dos
compaas aseguradoras, en razn de la violacin al deber de
informacin a asegurado, que era agente de polica y falleci
posteriormente en ejercicio de sus funciones, dado que de habrsele
informado correctamente sobre la exclusin contenida en la pliza
contratada, el agente no la hubiere contratado o hubiese negociado la

exclusin. Juzgado en lo Civil y Comercial de la 10. Nom. Rosario


(Santa Fe), Romero Vernica Vivianac/ Fiat Auto S.A. de Ahorro s/
Sumarsimo, Expte. N 1239/10, partes: Romero, Vernica,
13/02/2013.

IX. Conclusiones.
1. La conexidad contractual constituye un nuevo fenmeno en la
comercializacin de seguros restrictivo de la libertad de
eleccin del asegurable, incompatible con el Art. 42 CN, la
Ley de Defensa de la Competencia, la Ley de Defensa del
Consumidor y el Rgimen especial de Comercializacin de
Seguros, constituyendo una prctica comercial abusiva que
socava, al mismo tiempo, las bases de libre y leal
competencia entre todos los operadores del sector.
2. La misma no puede sustentarse en la Resolucin General N
9/2002 Inspeccin General de Justicia, ni en el Art. 8 de la
Resolucin N 38052 SSN (agente institorio), por resultar ambas
normas inconstitucionales,
3. Resulta aconsejable la incorporacin a la Res. N 38052 SSN de
las inhabilidades contenidas en la Ley N 22.400 Art. 8 y 9
respecto a los Agentes Institorios que no sean productores o
sociedades de productores de seguros, por estar en consonancia
con el resto del ordenamiento jurdico, evitando as la
prosecucin de las prcticas comerciales abusivas que motivaron
su dictado.
4. La conexidad contractual es un hecho objetivo, no siempre
aparece manifiesta,y puede suscitarse tanto a travs de
profesionales habilitados o en ausencia de ellos.

5. El mal denominado inters asegurable del Agente Institorio,


puede ser salvaguardado mediante la mera exigencia de cobertura
en una empresa aseguradora habilitada por el Organismo Estatal
de Contralor sin que implique restringir derechos
constitucionales como la libertad de eleccin de la empresa
aseguradora por parte de los asegurados. El inters que pueda
versar sobre el mantenimiento de la cobertura financiera de la
pliza puede garantizarse por otros medios que no impliquen
incurrir en prcticas comerciales abusivas respecto los
asegurados, que por el simple carcter de tal, son los verdaderos
titulares del inters asegurable.
6. La consecuencia de la conexidad constituye una excepcin
al efecto relativo de los contratos, debiendo stos
expandirse ms all de la contratacin directa hacia todos
los integrantes de la unin cooperativa, en relacin a la
causa supra-contractual que constituye la razn de ser de su
unin o ligamento.

EL DEFENSOR DEL ASEGURADO


Objetivos: es una figura de carcter privado creada en el mbito de la
Asociacin Argentina de Cas. de Seguros orientada a la proteccin de
los derechos de los asegurados y/o beneficiarios, mediante la
intervencin de los conflictos que se suscitaren entre las personas fsica
o jurdica que tuviera contratado un seguro y un asegurador
debidamente autorizado para operar, que previamente hubiera
adherido al Sistema.

Funciones
El Defensor del Asegurado conoce y resuelve, con el alcance que
establece este Reglamento. los reclamos que se sometan
voluntariamente a su pronunciamiento
Ambito de Competencia
La Defensora del Asegurado conoce de los reclamos formulados por
personas fsicas o jurdicas que hubieran celebrado un contrato de
seguro con un asegurado adherente al reglamento, siempre y cuando
la suma de dinero motivo de la controversia directa o
indirectamente no sea inferior a $ 2.000.- (pesos dos mil ) ni
superior a $ 50.000 (pesos cincuenta mil)..
Principio de Subsidiariedad
El reclamo ante el Defensor del Asegurado procede cuando el
recurrente agot la via interna ante la empresa aseguradora concernida
sin obtener solucin favorable a su pretensin.
Naturaleza de la Resolucin (NO OBLIGATORIA)
El Defensor dictar una resolucin en la cual consignar la posicin de
las partes y la decisin que corresponde tomar de conformidad con lo
pactado en el contrato y previsto por las normas en materia
aseguradora. Posibilidad de recurso ante el mismo tribunal y la eleccin
de esta via no implica una renuncia al procedimiento judicial.- La
resolucin emitida por el Defensor del Asegurado ser vinculante
para la empresa aseguradora, en la medida que el asegurado la
acepte en un plazo que no podr exceder de 10 das hbiles desde
que le sea notificada.-

DiariodeDoctrinayJurisprudencia
DERECHO DE SEGUROS
SERIE ESPECIAL
AUTORIDADES
DIRECTOR:CARLOS A. ESTEBENET
SECRETARIO DE REDACCIN: MARIANO P. CAIA
Director: Julio Conte-Grand
Consejo de Redaccin: Jos Mara Medrano Fernando M. Bosch Guillermo Yacobucci

Sumario: I. INTRODUCCIN.
II. SI DENTRO DEL OBJETO DE LA LEY 24.240 ESTN COMPRENDIDOS LOS CONTRATOS DE SEGURO.
1. PREVIO A LA REFORMA INTRODUCIDA POR LA LEY 26.361.
1.1. Postura que sostena la no aplicacin de la ley 24.240 a la materia de seguros.
1.2. Doctrina que postulaba la aplicacin de la ley 24.240 a los seguros.
2. SITUACIN ACTUAL CON LA REFORMA DE LA LEY DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR, A TRAVS DE
LA LEY 26.361.
2.1. Ampliacin del objeto de la Ley de Defensa del Consumidor.
2.2. Modificacin del art. 3 de la ley 24.240 que regula la relacin de consumo.
3. NORMAS DE LA LEY DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR QUE DE SER APLICADAS AL SEGURO
PODRAN AFECTAR SERIAMENTE LA NORMATIVA LEGAL ESPECFICAMENTE PREVISTA POR LAS
LEYES 17.418 Y 20.091.
III. DEL CONTROL ESTATAL EN LA ACTIVIDAD ASEGURADORA.
1. NOCIONES PREVIAS DE COMPETENCIA EN MATERIA DE RGANOS ADMINISTRATIVOS.
2. LA SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN. ANTECEDENTES. NATURALEZA JURDICA.
3. LA LEY DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR NO HA DEROGADO NI MODIFICADO LA LEY 20.091.
IV. PROTECCIN JURDICA DEL ASEGURADO.
1. LA PROTECCIN JURDICA DEL ASEGURADO MEDIANTE LA LEY 20.091.
2. LA PROTECCIN JURDICA DEL ASEGURADO MEDIANTE LA LEY 22.400.
1

3. LA PROTECCIN JURDICA DEL ASEGURADO MEDIANTE LA LEY 17.418.


V. CONCLUSIONES.
I. Introduccin
La contratacin en masa es el elemento decisivo para consolidar el avance de la empresa como
protagonista de la actividad econmica moderna. Configura el paso fundamental del contrato
tradicional concertado entre partes supuestamente iguales que negocian sus trminos y
condiciones hacia el nuevo contrato, en el que una de las partes predispone sus clusulas y
contenido y la otra se limita a aceptarlo o rechazarlo.
La empresa que produce masivamente bienes o servicios los ofrece al mercado a travs de formas
de contratacin que ella misma establece. La lgica del sistema de produccin capitalista consiste
en que quien produce impone las condiciones; el consumidor slo podr manifestar su libertad de
contratacin rechazando el contrato.
Entre los contratos que modernamente surgen con esta modalidad, el contrato de seguro resulta
un ejemplo tpico. Ello as porque la actividad aseguradora contempornea es, de manera
inexorable, una actividad de empresa.
En este tipo de contratos, cuya nominacin transcurre po t i os o o los de adhesi o po
adhesi a condiciones generales o contratos predeterminados, el de seguros es virtualmente uno
de sus arquetipos.
El contrato se celebra por adhesin cuando la redaccin de sus clusulas corresponde a una sola de
las partes, mientras que la otra se limita a aceptarlos o rechazarlos, sin poder modificarlos.
En este contexto, era necesario que la legislacin protegiera de manera concreta y especfica al
consumidor (la parte ms dbil de este tipo de contratos) contra los abusos de la parte ms
poderosa en la contratacin de bienes y servicios masivos (la empresa). Es por ello que en nuestro
pas se sancion la ley 24.240.
No se puede desconocer la importancia y la trascendencia que la ley 24.240 y su reciente reforma
a travs de la ley 26.361 ha tenido en la regulacin jurdica de nuestro pas. Mediante la sancin
de dicha ley, se intenta regular las relaciones de consumo, protegiendo a los usuarios y
consumidores de bienes y servicios de masiva contratacin.
Sin embargo, es necesario y conveniente integrar adecuadamente el novedoso cuerpo normativo
con el resto de la legislacin vigente en la Repblica, ya que se corre el riesgo de caer en un
endiosamiento del consumidor, en detrimento de normas especficas que regulan diferentes
actividades de la economa nacional, como por ejemplo la aseguradora, pudiendo de esta manera
perjudicar dichas actividades y por lo tanto tambin a los consumidores asegurados, en el caso de
los seguros, destinatarios de las mismas.

En efecto, no se puede perder de vista que con mayor anticipacin, la legislacin dictada para
regular la actividad asegu ado a p otega al asegu ado . Po lo ta to, es necesario analizar si la
Ley de Defensa del Consumidor es aplicable o no a la actividad aseguradora y, en caso afirmativo,
en qu medida.
Se advierte en estos tiempos una peligrosa sobrevaloracin de la Ley de Defensa del Consumidor,
ya que se intenta aplicar indiscriminadamente dicho cuerpo normativo a la totalidad de las
relaciones jurdicas, dejando de lado las regulaciones especficas preexistentes. Ello origina diversos
inconvenientes y perjuicios, no slo a una de las pa tes e la ela i de o su o por lo general
la empresa, sino tambin, a largo plazo, a los propios consumidores, que necesitan de las
empresas para satisfacer sus necesidades.
En el caso particular del seguro, el perjudicar a las aseguradoras con resoluciones administrativas o
fallos judiciales que contraran la legislacin especfica vigente en la materia, aplicando
indiscriminadamente la ley 24.240, puede llegar a debilitar la solvencia de las mismas, originando
en el tiempo perjuicios a los asegurados en general.
Sin embargo, es necesario y conveniente integrar adecuadamente el novedoso cuerpo normativo
con el resto de la legislacin vigente en la Repblica, ya que se corre el riesgo de caer en un
endiosamiento del consumidor, en detrimento de normas especficas que regulan diferentes
actividades de la economa nacional, como por ejemplo la aseguradora, pudiendo de esta manera
perjudicar dichas actividades y por lo tanto tambin a los consumidores asegurados, en el caso de
los seguros, destinatarios de las mismas.
En efecto, no se puede perder de vista que con mayor anticipacin, la legislacin dictada para
regular la actividad asegu ado a p otega al asegu ado . Po lo ta to, es necesario analizar si la
Ley de Defensa del Consumidor es aplicable o no a la actividad aseguradora y, en caso afirmativo,
en qu medida.
Se advierte en estos tiempos una peligrosa sobrevaloracin de la Ley de Defensa del Consumidor,
ya que se intenta aplicar indiscriminadamente dicho cuerpo normativo a la totalidad de las
relaciones jurdicas, dejando de lado las regulaciones especficas preexistentes. Ello origina diversos
inconvenientes y perjuicios, no slo a una de las pa tes e la ela i de o su o por lo general
la empresa, sino tambin, a largo plazo, a los propios consumidores, que necesitan de las
empresas para satisfacer sus necesidades.
En el caso particular del seguro, el perjudicar a las aseguradoras con resoluciones administrativas o
fallos judiciales que contraran la legislacin especfica vigente en la materia, aplicando
indiscriminadamente la ley 24.240, puede llegar a debilitar la solvencia de las mismas, originando
en el tiempo perjuicios a los asegurados en general.
En efecto, en el negocio del seguro, el asegurador forma el fondo de primas con las distintas
primas (precio del aseguro) que percibe de los asegurados a raz de los diversos contratos que
celebra con los particulares. Este fondo viene a ser la garanta que en el aspecto econmico
3

tiene el asegurado, en el sentido de que lo prometido por el asegurador en el contrato


(indemnizacin cuando se produzca el riesgo previsto) podr efectivizarse cuando el evento se
verifique. Es, pues, la mutualidad de asegurados el medio tcnico para repartir y compensar los
riesgos.
Si las aseguradoras se vieran obligadas por resoluciones administrativas o fallos judiciales a
aplicar, sin limitacin alguna, normas extraas a la materia, a pagar indemnizaciones en exceso de
lo estrictamente pactado o fuera de los lmites establecidos en los contratos de seguro que
celebren (ver al respecto el art. 60 de la ley 17.418), ello afectara el fondo de primas necesario
para hacer frente a las indemnizaciones que en el futuro deban a los distintos asegurados.
II. Si dentro del objeto de la ley 24.240 estn comprendidos los contratos de seguro
1. Previo a la reforma introducida por la ley 26.361
El art. 1 de la ley 24.240 anterior a la citada reforma estableca lo siguiente:
O jeto. La p ese te ley tie e po o jeto la defe sa de los consumidores o usuarios. Se consideran
consumidores o usuarios las personas fsicas o jurdicas que contratan a ttulo oneroso para su
consumo final o beneficio propio o de su grupo familiar o social: a) La adquisicin o locacin de
cosas muebles; b) La prestacin de servicios; c) La adquisicin de inmuebles nuevos destinados a
vivienda, incluso los lotes de terreno adquiridos con el mismo fin, cuando la oferta sea pblica y
di igida a pe so as i dete i adas .
Como los incs. a) y c) del referido artculo no tenan relacin con el tema que nos ocupa, la cuestin
quedaba circunscripta al i iso ) de la o a: p esta i de se vi ios .
La doctrina evalu si a travs de dicho concepto, era posible incluir o no dentro de las previsiones
de la ley 24.240 al seguro y, consecuentemente, a las entidades aseguradoras.
1.1. Postura que sostena la no aplicacin de la ley 24.240 a la materia de seguros
Esta corriente entenda que cuando la ley 24.240, en su aptulo V, t ata a la P esta i de
se vi ios a t avs de sus arts. 19 a 24, se adverta, con indudable certeza, que el legislador legisl
contratos cuyo objeto eran tareas de reparacin, mantenimiento, acondicionamiento, limpieza o
cualquier otro similar art. 20 en los que el locador deba realizar un trabajo sobre una cosa,
utilizando los materiales presupuestados o los adicionales que pudieran corresponder art. 22.
En definitiva, pues, estaba claro para esta corriente doctrinal ue la ley se efe a a se vi ios e el
sentido de trabajo prestado a otro por un precio.
Esta doctrina consideraba que el contrato de seguro era ajeno a la locacin de servicios, ya que las
obligaciones y derechos que asumen las partes en cada uno de ellos son diferentes.

En efecto, el objeto y la esencia del contrato de seguro totalmente distintos al de la locacin de


servicios estn perfecta y claramente establecidos en el art. 1 de la ley de seguros, cuando ste
define al mismo diciendo:
Hay o t ato de segu o ua do el asegu ado se o liga mediante una prima o cotizacin a
resarcir un dao o cumplir la p esta i o ve ida si o u e el eve to p evisto .
De esta definicin surgen varias caractersticas particulares del contrato de seguro, como su
carcter condicional, aleatorio e indemnizatorio, caractersticas stas que evidentemente son
ajenas al contrato de locacin de servicios:
a) El contrato de seguro es condicional, ya que la obligacin del asegurador est condicionada a la
ocurrencia de un hecho futuro incierto;
b) asimismo, el contrato es aleatorio, cuando las ventajas o prdidas para ambas partes
contratantes, o solamente para una de ellas, dependan de un acontecimiento incierto;
c) por ltimo, el contrato de seguro es indemnizatorio, toda vez que el asegurado no puede obtener
un lucro a partir de un siniestro, sino solamente el resarcimiento del dao sufrido, aunque la suma
asegurada exceda el monto del dao.
Es indudable que en la locacin de servicios, el locador prestador del servicio se compromete a
cumplir una obligacin de medios contra el pago del precio acordado.
En cambio, en el contrato de seguro, contra el pago de la prima y si ocurre el evento previsto en la
pliza, el asegurador se obliga a indemnizar el dao sufrido por el asegurado.
Consecuentemente con lo expuesto, para estos autores resultaba ms que evidente que las
empresas de seguros no prestan servicios, ya que no hacen trabajos para quienes las contratan.
1.2. Doctrina que postulaba la aplicacin de la ley 24.240 a los seguros
Sin embargo, gran parte de la doctrina consideraba que la actividad aseguradora y el contrato de
seguro se encontraban alcanzados por la Ley de Defensa del Consumidor, en razn de tratarse de
una prestacin de servicios incluida en el apartado b) del art. 1 de la Ley de Defensa del
Consumidor, aunque tenga su propio plexo normativo ley 17.418 y su propia autoridad de
aplicacin que ejerce funciones de superintendencia.
Asimismo, el art. 3 de la ley 24.240, previo a la reforma, estableca que las disposiciones de la
misma se integraban con las normas generales y especiales aplicables a las relaciones jurdicas
abarcadas por dicha ley. Sentaba asimismo dicho artculo el principio de la interpretacin ms
favorable al consumidor.
Para estos autores, la interrelacin del derecho del consumidor con otros mbitos del derecho es
profunda y fecunda. Sus principios no son compartimentos estancos, aislados de otras normas del
ordenamiento jurdico, si no
5

que las nutren y complementan en forma transversal. Y en este sentido, el contrato de seguro
deba estar alcanzado tambin por la Ley de Defensa del Consumidor y la forma de hacerlo era
incluir al segu o e la atego a p esta i de se vi ios e io ada en el apart. b) del art. 1 de
la Ley de Defensa del Consumidor.
Por lo tanto, no caba duda de que el contrato de seguro poda ser considerado una relacin de
consumo en la que el asegurador se obliga, mediante el pago de una prima o cotizacin, a prestar
un servicio consistente en la asuncin de riesgos mediante coberturas asegurativas.
En efecto, para esta corriente de pensamiento, las normas del derecho del consumidor se aplicaban
tambin en la materia de seguros, principalmente en el control de las clusulas contractuales,
conforme lo establecido por los arts. 37 a 39 de la Ley de Defensa del Consumidor.
Por lo expuesto, estos autores consideraban al contrato de seguro como un contrato de consumo:
El o t ato de seguro es un contrato de consumo regulado, en lo que concierne a los temas que le
son atinentes, por la ley 24.240 .
Con el tiempo, parte de la jurisprudencia sostuvo que en materia de seguros es de aplicacin la
normativa de la ley del consumidor que tiende a su proteccin.
2. Situacin actual con la reforma de la Ley de Defensa del Consumidor, a travs de la ley 26.361
Con la sancin de la ley 26.361(20), se ha producido una profunda reforma a la ley 24.240. A
continuacin se analizarn los artculos reformados de la ley 24.240 que pueden tener influencia
en la cuestin que fuera desarrollada precedentemente.
2.1. Ampliacin del objeto de la Ley de Defensa del Consumidor
En primer lugar, el actual art. 1 ha quedado redactado de la siguie te a e a: O jeto.
Consumidor. Equiparacin. La presente ley tiene por objeto la defensa del consumidor o usuario,
entendindose por tal a toda persona fsica o jurdica que adquiere o utiliza bienes o servicios en
forma gratuita u onerosa como destinatario final, en beneficio propio o de su grupo familiar o
social. Queda comprendida la adquisicin de derechos en tiempos compartidos, clubes de campo,
cementerios privados y figuras afi es .
Sin perjuicio de que aun con la reforma aludida, la Ley de Defensa del Consumidor no hace
mencin expresa a la actividad aseguradora o al contrato de seguros en particular; es innegable
ue al ge e aliza el o jeto de la ley a la ad uisi i o utiliza i de ie es y se vi ios , aho a s
podra llegar a entenderse que no hay impedimento alguno para considerar que el contrato de
seguro o la actividad asegurada se encuentran alcanzados por la ley, bajo las condiciones
dispuestas en el citado artculo.
Ahora bien, desde el punto de vista del asegurado (eventual consumidor), al celebrar un contrato
de seguro con una aseguradora, estara adquiriendo un derecho: el de ser resarcido o

indemnizado (seguros de daos) o que se le cumpla con la prestacin convenida (seguro de


personas), en caso de que ocurra el evento previsto.
El seguro como tal es un instituto de ndole bsicamente econmica, que gira sobre el inters del
asegurado de obtener el valor de sustitucin en caso de producirse el evento previsto.
En otros trminos, se podra afirmar que al contratar un seguro, el asegurado estara adquiriendo
un bien o un derecho: el de ser resarcido o que se le cumpla con la prestacin convenida en caso
de que ocurra un siniestro o un evento previsto. El derecho que adquiere el asegurado prima facie
es una cobertura, la cual se concretar en trminos econmicos una vez que se produzca el
siniestro o el evento previsto, pero el asegurado en el comienzo del contrato de seguro adquiere
un derecho que es el saber que durante un perodo de tiempo estar amparado por determinados
riesgos, sin perjuicio de que luego no se cumplan los eventos previstos.
Por lo tanto, desde el punto de vista jurdico-econmico, al celebrar un contrato de seguro el
asegurado (eventual consumidor en los trminos de la ley 24.240) adquiere un derecho o un bien,
que es la cobertura contra determinados riesgos. Asimismo, en caso de que se produzca el
siniestro o evento previsto, recibir una indemnizacin o la prestacin convenida.
Consecuentemente con lo expuesto, se podra concluir que mediante el contrato de seguro se
adquiere un bien, por lo que conforme con la actual redaccin del art. 1 de la ley 24.240, la
actividad aseguradora se encontrara alcanzada por dicho cuerpo, visto desde esa perspectiva.
2.2. Modificacin del art. 3 de la ley 24.240 que regula la relacin de consumo
Por otra parte, el nuevo art. 3 de la ley 24.240, en su lti o p afo, esta le e lo siguie te: ...Las
relaciones de consumo se rigen por el rgimen establecido en esta ley y sus reglamentaciones, sin
perjuicio de que el proveedor, por la actividad que desarrolle, est alcanzado asimismo por otra
o ativa espe fi a .
El is o a t. dispo e ta i ue ...las disposi io es de esta ley se integran con las normas
generales y especiales apli a les a las ela io es de o su o .
Lo expuesto precedentemente dara mayor fundamento a los que consideran que la actividad
aseguradora se encuentra alcanzada por la ley 24.240, ya que interpretan que las normas
especficas del derecho de seguro, como lo son las leyes 17.418 y 20.091, deben integrarse con la
Ley de Defensa del Consumidor.
No obstante, cabe destacar que en todo el texto de la ley 24.204, reformada por la ley 26.361, no
se hace referencia ni mencin alguna a la actividad aseguradora, existiendo legislacin especfica
en materia de seguros que regula tanto a los contratos como a las aseguradoras, a travs del
rgano de control exclusivo y excluyente, la Superintendencia de Seguros de la Nacin.
Por lo tanto, se puede concluir que sin perjuicio de la reforma introducida en el art. 3 de la ley
24.240, para que la actividad aseguradora pudiera ser alcanzada sin limitacin alguna por la Ley de
7

Defensa del Consumidor, debi estar expresamente mencionada la materia de seguros en la


norma ahora reformada, ya que la actividad aseguradora est regulada por normativa especfica y
posee un rgano de contralor en materia administrativa de carcter exclusivo y excluyente,
conforme se ver ms adelante.
Asimismo y aun en el caso de que la actividad aseguradora hubiera sido mencionada
expresamente por la Ley de Defensa del Consumidor, es necesario interpretar y aplicar la ley
24.240 respetando la normativa especfica que regula el derecho de seguro, dictada con
anterioridad a la Ley de Defensa del Consumidor y no derogada por esta ltima norma.
3. Normas de la Ley de Defensa del Consumidor que de ser aplicadas al seguro podran afectar
seriamente la normativa legal especficamente prevista por las leyes 17.418 y 20.091
Para demostrar que la normativa de la Ley de Defensa del Consumidor no fue pensada ni puede
ser aplicada al contrato de seguro ni a la actividad aseguradora, cabe hacer una reflexin sobre
algunas normas del citado cuerpo normativo, que de ser aplicadas al contrato de seguro,
afectaran seriamente a la actividad aseguradora.
El art. 37 de la ley 24.240 prev que, sin perjuicio de la validez del contrato, se tendrn por no
convenidas las clusulas que limiten la responsabilidad por daos inc. a e imponga la inversin
de la carga de la prueba en perjuicio del consumidor inc. c).
Si la Ley de Defensa del Consumidor fuera aplicable al contrato de seguro, ignorando la preceptiva
especfica de la Ley de Seguros, nos encontraramos con que sera nula la clusula inserta en
dichos contratos en los que se establece suma asegurada, ya que sta, como se sabe y como lo
prescribe el art. 61 de la Ley de Seguros, determina el lmite mximo de responsabilidad del
asegurador en caso de siniestro.
Pensar o sostener que en una pliza de seguros el asegurador no pueda limitar su responsabilidad
a la suma asegurada inserta en dicho contrato por los daos sufridos por el asegurado o un tercero
en el seguro de responsabilidad civil, a consecuencia de un siniestro y por la que el asegurado ha
pagado la prima correspondiente, se llegara al absurdo de imaginar, al supuesto amparo del art.
37, inc. a), de la Ley de Defensa del Consumidor, que las responsabilidades de un asegurador
emergentes de un contrato de seguro son ilimitadas y que la suma asegurada establecida en el
mismo y que constituye, entre otras cosas, el lmite de su responsabilidad, sera considerada como
no convenida.
En igual sentido, se podra hacer referencia a la franqui cia, que es una fraccin del riesgo no
cubierto, que puede ser fijada en un porcentaje del dao, o en una suma determinada, o inclusive
combinndose ambos sistemas a travs de una suma mnima que tenga virtualidad cuando
el importe que arroje el porcentaje sea inferior a aqulla. El descubierto o franquicia se da cuando
el asegurado se obliga a solventar a su cargo una parte cualquiera del dao material del riesgo,
participando en los perjuicios que produzca en cada ocurrencia del riesgo.
8

Algo parecido ocurre con el inc. c) del mencionado art. 37 de la Ley de Defensa del Consumidor, el
que, como se ha visto, considera tambin como clusula no convenida la que imponga la inversin
de la prueba al consumidor (asegurado, segn la Ley de Seguros).
Ocurrido un siniestro, el asegurado debe acreditar la extensin del dao cuyo resarcimiento
pretende, ya que la suma asegurada que figura en la pliza, adems de determinar la
responsabilidad mxima del asegurador frente a la ocurrencia de un siniestro y permitir
determinar la prima que habr de abonar dicho asegurado, no establece ni representa el valor del
inters asegurado, ni siquiera como presuncin, y por supuesto no le otorga derecho alguno al
asegurado de pretender percibir su importe si no acredita la extensin del perjuicio sufrido.
III. Del control estatal en la actividad aseguradora
1. Nociones previas de competencia en materia de rganos administrativos
La competencia puede definirse como la aptitud legal de obrar de los rganos administrativos o
como el conjunto o vnculo de atribuciones que corresponde a rganos estatales.
Frecuentemente se compara la competencia de los rganos administrativos con la capacidad de
los sujetos privados de derecho: en ambos se estara sealando una aptitud de obrar, la medida de
las actividades que el rgano o el sujeto pueden legalmente ejercer. Sin embargo, es importante
destacar que mientras que en el derecho privado la capacidad es la regla y, por lo tanto, se
presume en tanto una norma expresa no venga a negarla, en derecho pblico la competencia de
los rganos no se presume y debe estar otorgada en forma expresa o razonablemente implcita
por una norma jurdica para que pueda reputrsela legalmente existente.
El fundamento de la competencia puede hallarse tanto en la idea de eficacia (que conlleva la
necesidad de distribuir tareas entre rganos y entes diferenciados) como en una garanta para los
derechos individuales, cierto es que esta institucin se encuentra erigida fundamentalmente para
preservar y proteger de una manera objetiva y muchas veces genrica el cumplimiento de las
finalidades pblicas o de bien comn que la administracin persigue.
2. La Superintendencia de Seguros de la Nacin. Antecedentes. Naturaleza jurdica
La Superintendencia de Seguros de la Nacin fue creada por el art. 150 de la ley 11.672,
reglamentada por el decreto 23.350/39, la cual reglaba la materia hasta el dictado de la ley
20.091.
Poste io e te, se di t la ley . 9 , De los Asegu ado es y su o t ol , reglamentada por la
resolucin 21.523/92 de la Superintendencia de Seguros de la Nacin, para regir el ejercicio de la
actividad aseguradora y reaseguradora en todo el territorio de la Nacin.
Dicha ley contiene un captulo especfico relativo a la autoridad de control en la materia,
disponindose en su a t. 6 ue el control de todos los entes aseguradores se ejerce por la
upe i te de ia de egu os de la Na i ... .
9

Seguidamente, en relacin con la naturaleza jurdica del ente de control, se establece que el
mismo es una entidad autrquica con autonoma funcional y financiera, en jurisdiccin del
Ministerio de Economa y Finanzas(39), a cargo de un funcionario con el ttulo de Superintendente
de Seguros de la Nacin, que es designado por el Poder Ejecutivo Nacional.
En virtud de la autarqua, puede administrarse a s mismo de acuerdo a la norma de su creacin y
ejercer sus atribuciones sin dependencia de un organismo administrativo superior.
3. La Ley de Defensa del Consumidor no ha derogado ni modificado la ley 20.091
No cabe duda alguna de que la ley 24.240 no ha derogado ni modificado la ley 20.091 por varias
razones.
La primera de ellas es porque cuando se dict la ley 24.240 no se dispuso la derogacin o
modificacin en forma expresa de la ley 20.091.
En segundo lugar, tampoco la ley 24.240 podra haberlo hecho tcitamente, por cuanto tanto la
ley 17.418 como la ley 20.091 constituyen leyes especiales respecto de aqulla.
En este sentido, cabe destacar que la ley general posterior no deroga ni modifica implcitamente la
ley especial anterior.
Dicho con otras palabras, la competencia en materia de la actividad aseguradora en la Repblica
est a cargo, en forma exclusiva y excluyente, de la Superintendencia de Seguros de la Nacin, la
que entonces tiene a su cargo el control de dicha actividad, por lo que las disposiciones de la ley
24.240 de Defensa del Consumidor no resultan aplicables ni a dicha actividad ni al contrato de
seguro en s.
La ley 20.091 otorga a la Superintendencia de Seguros un control exclusivo excluyente en materia
aseguradora.
Este control no se limita a la actividad general de las empresas de seguros, ni a la solvencia de las
mismas, sino que comprende tambin de modo especial los contratos de seguro, incluyendo su
precio y las comisiones reconocidas por las tareas de intermediacin (cfr. art. 26, ley 20.091).
Las condiciones de los contratos de seguro son revisadas previamente por la SSN y autorizados por
sta (arts. 25 y 28, ley 20.091) quien interviene tambin en su modificacin posterior (cfr. art. 28,
ley 20.091).
No se intenta sostener que el consumidor frente a los contratos de seguro no deba ser protegido,
sino que dicha proteccin le corresponde de modo exclusivo y excluyente a la Superintendencia de
Seguros de la Nacin. Este organismo es el que se encuentra en las mejores posibilidades tcnicas,
tanto de evaluar la afectacin o no de los derechos del asegurado, como tambin para analizar las
repercusiones de su decisin en una actividad regulada en su conjunto.
Las razones concretas que abonan esta opinin, son las siguientes:
10

a) la ley 20.091 otorga a la Superintendencia de Seguros de la Nacin un control exclusivo y


excluyente;
b) este control no se limita exclusivamente a la capacidad econmico-financiera o solvencia de la
aseguradora, sino tambin a la aprobacin previa de los contratos a utilizar por sta, la
modificacin a los mismos e incluso sus precios;
c) si hubiera materias en las que pudieran concurrir conjuntamente la Superintendencia de
Seguros de la Nacin y el Organismo Nacional o Provincial con facultades para la proteccin del
consumidor, ello podra provocar que por un mismo hecho, un mismo sujeto fuese pasible de ms
de una sancin;
d) cualquier medida adoptada por un ente de defensa del consumidor puede originar distorsiones
en el mercado asegurador que dicho ente desconoce con certeza a diferencia del organismo
especializado para el control de la actividad aseguradora.
En relacin con la ltima de las razones expuestas, cabe destacar que es unnimemente aceptado
que dada la especfica y alta especialidad tcnica involucrada, la actividad aseguradora es materia
de competencia exclusiva de la Superintendencia de Seguros de la Nacin; y en particular esa
competencia se extiende en todos aquellos aspectos que se encuentran expresamente regulados
por la ley 20.091, entre los cuales tambin se halla la proteccin de los asegurados.
La Superintendencia de Seguros ha venido desarrollando (con el apoyo de las normas especficas)
una actividad tuitiva del asegurado, con mucha anticipacin al dictado de la ley 24.240.
Asimismo, el marco regulatorio de la actividad de las aseguradoras, estatuido por las leyes 17.418
y 20.091, fija un rgimen especfico de proteccin y defensa del asegurado de tal amplitud que
reafirma la falta de incumbencia de la autoridad de aplicacin de defensa del consumidor en
materia de contratos de seguro.
Las empresas y los comerciantes (prestadores), como los consumidores, tambin son sujetos de
las garantas constitucionales.
Cabe destacar que la proteccin de los consumidores y usuarios de bienes y servicios que
contempla como derecho constitucional a travs del art. 42 de la Carta Magna, no se circunscribe
a la ley 24.240, sino tambin a travs de otras normativas especficas como las leyes 17.418 y
20.091, entre otras.
De hecho, la ley 24.240 se sancion con anterioridad a la reforma constitucional en la que se
incluy dentro del art. 42 la proteccin de los usuarios y consumidores.
Se puede concluir que a pesar de lo dispuesto en el nuevo art. 3 de la ley 24.240, al no ser
reformada la ley 20.091 (mediante la cual se ha establecido el control exclusivo y excluyente de la
Superintendencia de Seguros de la Nacin sobre las entidades de seguros) y al no establecerse en
forma expresa la competencia de las autoridades de aplicacin de la Ley de Defensa del
11

Consumidor sobre las aseguradoras a diferencia de los servicios pblicos domiciliarios (conforme
el ltimo prrafo del nuevo art. 25 de la ley de 24.240: los usuarios de los servicios podrn
presentar sus reclamos ante la autoridad instituida por legislacin especfica o ante la autoridad de
aplicacin de la presente ley), la Secretara de Comercio Interior y las autoridades locales de
aplicacin de la ley 24.240 son incompetentes para entender en las denuncias administrativas que
los asegurados presenten contra las aseguradoras, en el contralor de su actuacin y en la
aplicacin de sanciones contra estas ltimas.
IV. Proteccin jurdica del asegurado
Sin perjuicio de todo lo expuesto, cabe recordar la legislacin vigente especfica en la materia de
seguros, anterior a la sancin de la Ley de Defensa del Consumidor, que contiene numerosas
disposiciones tendientes a proteger los intereses de los asegurados o consumidores en los
trminos de la ley 24.240.
1. La proteccin jurdica del asegurado mediante la ley 20.091
Numerosas disposiciones de la ley 20.091 amparan los derechos de los asegurados. Es que el fin
ltimo del citado cuerpo normativo o su razn de ser, al igual que la ley 17.418, es proteger a los
asegurados contra los abusos en que pudieran incurrir las aseguradoras en el ejercicio de su
actividad.
En tal sentido, el art. 25 de la ley 20.091 dispone lo siguiente:
El texto de las plizas deber ajustarse a los arts. 11, segunda parte, y 158 de la ley 17.418, y
acompaarse de opinin letrada autorizada. La autoridad de control cuidar que las condiciones
contractuales sean equitativas.
Las plizas debern estar redactadas en idioma nacional, salvo las de riesgo martimo, que podrn
estarlo en idioma extranjero.
Asimismo, dentro del mencionado cuerpo normativo, el art. 23 establece que los aseguradores no
podrn operar en ninguna rama del seguro sin estar expresamente autorizados para ello. Los
planes de seguro, as como sus elementos tcnicos y contractuales, deben ser aprobados por la
autoridad de control antes de su aplicacin.
La normativa mencionada se completa con lo dispuesto en el art. 28 de la ley 20.091, cuando le
atribuye a la Superintendencia de Seguros de la Nacin la facultad de aprobar la modificacin de
las condiciones tcnico-contractuales oportunamente aprobadas o de sus primas.
La autoridad de control segn surge del art. 64 y concordantes de la ley 20.091 es la
Superintendecia de Seguros de la Nacin y es a ella a quien el legislador le otorg la facultad
especial y a la vez el deber de velar para que la clusulas de las plizas que instrumenten los
contratos de seguro sean equitativas. En consecuencia, no cabe duda alguna de que la redaccin
de las plizas que utilizan las aseguradoras argentinas estn bajo la rbita de la Superintendencia
12

de Seguros de la Nacin, quien las debe aprobar antes de que ellas sean utilizadas.
En el mismo sentido de proteger los derechos de los asegurados, el art. 26 establece que las
primas deben resultar suficientes para el cumplimiento de las obligaciones del asegurador y su
permanente capacitacin econmico-financiera.
La autoridad de control observar las primas que resulten insuficientes, abusivas o arbitrariamente
discriminatorias.
En los arts. 30 a 39 se atribuye a la Superintendencia de la Nacin la obligacin de controlar la
solvencia de las aseguradoras; el art. 40 determina que dicho organismo debe procurar la
publicidad de los balances y estados contables de los aseguradores, y ms adelante establece el
deber de intervenir y aprobar la fusin de aseguradores o la cesin de carteras, etctera.
Por su parte, el art. 57 hace referencia acerca de la publicidad engaosa de la siguiente manera:
P ohi i i de publicidad equvoca: queda prohibida la publicidad que contenga informaciones
falsas, capciosas o ambiguas o que puedan suscitar equivocacin sobre la naturaleza de las
operaciones, la conducta o situacin econmico-financiera de un asegurador o respecto de los
contratos que celebre, as como el empleo de medios incorrectos o susceptibles de inducir a
engao para la obtencin de negocios.
Por ltimo, el art. 58 de la ley 20.091 dispone que cuando una aseguradora infrinja las
disposiciones de esa ley o de las reglamentaciones dictadas en su consecuencia, ser pasible de las
sanciones que all prevn: llamado de atencin, apercibimiento, multa o suspensin para operar.
En este sentido, se puede concluir que las aseguradoras tienen su rgimen sancionatorio
especfico en materia administrativa cuya autoridad de aplicacin es la Superintendencia de la
Nacin, quien tiene a cargo el contralor de las mismas de manera exclusiva y excluyente, conforme
el art. 8 del citado cuerpo normativo.
En lo que hace a una ms concreta implementacin del sistema integral de proteccin del
asegurado previsto por el rgimen legal especfico, debemos tambin referirnos a la Unidad de
Atencin al Usuario de esa Superintendencia, que facilita a los asegurados el realizar las
respectivas denuncias por los posibles incumplimientos de las entidades aseguradoras, en orden a
que el ente de control analice cada caso y determine si los mismos pueden dar lugar a la aplicacin
del rgimen sancionatorio especfico ya referido.
El acceso a esa Unidad de Atencin es posible tanto en forma personal por el interesado, como
tambin los usuarios pueden realizar esas denuncias por el medio electrnico implementado en el
sitio web de la Superintendencia, a travs del correo electrnico o mediante fax, lo cual implica un
fcil acceso a ese servicio desde cualquier punto del pas que cuente con los servicios de
comunicacin respectivos.
2. La proteccin jurdica del asegurado mediante la ley 22.400

13

La citada ley tiene por objeto regular la actividad de los productores asesores de seguros, cuya
actividad especfica es la de intermediar promoviendo la concertacin de contratos de seguros,
asesorando a asegurados y asegurables, conforme lo prescribe su art. 1.
El art. 10 de la norma aludida hace referencia a las funciones y deberes de los productores
asesores de seguros, entre los cuales encontramos los siguientes: inc. d) ilustrar al asegurado o
interesado en forma detallada y exacta sobre las clusulas del contrato, su interpretacin y
extensin y verificar que la pliza contenga las estipulaciones y condiciones bajo las cuales el
asegurado ha decidido cubrir el riesgo; inc. h) asesorar al asegurado durante la vigencia del
contrato acerca de sus derechos, cargas y obligaciones, en particular en relacin con los siniestros.
Es innegable que esta norma guarda relacin con el art. 4 de la ley 24.240, que se refiere a la
informacin que el proveedor est obligado a suministrar al consumidor. En el caso de los seguros,
este deber de informacin, asesoramiento o ilustracin acerca del contrato recae principalmente
en el productor asesor de seguros, que intermedia en la concertacin de los contratos de seguros.
No obstante, se ver ms adelante que las aseguradoras tienen normas especficas acerca del
deber de informacin que tienen con los asegurados.
A partir de la sancin de la referida ley que rige la actividad de los productores asesores de
seguros, cambi fundamentalmente el rol del antiguo productor o agente de seguro previsto en el
art. 53 de la ley 17.418, quien dej de ser un simple intermediario y pas a ser un verdadero
profesional del seguro cuyas obligaciones no se limitan, solamente, a acercar a los asegurables o
asegurados con los aseguradores para la celebracin de un contrato de seguro, sino que adems,
debe asesorar a ambas partes con responsabilidad, diligencia y prontitud, dentro de las pautas que
en tal sentido establecen los arts. 10 y 12 de la ley 22.400.
La prctica aseguradora en nuestro pas muestra que la inmensa mayora de la contratacin de los
seguros se hace a travs de la intervencin de los productores asesores de seguros se estima que
asciende a un 70%/80%, fruto de la normativa de la ley 22.400, por lo que la inmensa mayora de
los asegurados cuentan con el asesoramiento de un profesional de seguros.
Por lo tanto, de una manera particular, lo prescripto en el art. 4 de la ley 24.240 se cumple en
materia de seguros a travs del productor-asesor de seguros, siendo regulada dicha actividad
especficamente por la ley 22.400.
3. La proteccin jurdica del asegurado mediante la ley 17.418
La proteccin jurdica de los derechos del asegurado no se agota en las normas referidas, toda vez
que la ley 17.418 contiene tambin toda una serie de normas que tienen ese mismo objeto,
conformando un mnimo de orden pblico.
En este sentido, se puede citar el art. 158 de la Ley de Seguros, mediante el cual se establece
cules artculos del citado cuerpo normativo son inmodificables y cules lo son solamente a favor
del asegurado.
14

La modalidad de contratacin del seguro (de adhesin a condiciones uniformes) determin,


bsicamente, que el legislador al sancionar la ley 17.418 prefiriera la adopcin de un criterio
reglamentarista por sobre el meramente supletorio de la voluntad de las partes que caracterizaba
a las legislaciones del siglo pasado en la materia. En tal inteligencia, el artculo aludido parcializa la
aplicacin del principio general del art. 1197 del cd. civil al establecer que determinadas
disposiciones sean inmodificables por acuerdos de partes o slo puedan modificarse a favor del
asegurado.
Por otra parte, cabe destacar el art. 11 de la ley 17.418, que establece que el asegurador debe
entregar al tomador una pliza debidamente firmada, con redaccin y fcilmente legible. Adems,
dispone el mismo artculo que la pliza deber contener determinados requisitos como, por
ejemplo, los nombres y domicilios de las partes, el inters y la persona asegurada, los riesgos
asumidos, la vigencia del seguro, la prima, la suma asegurada y las condiciones generales del
contrato, pudiendo incluirse las condiciones particulares de la cobertura.
Este art. 11 obliga al asegurador a entregar una pliza con redaccin clara, pero no establece
ninguna sancin para el supuesto que el aseguradora viole esta ltima obligacin y emita una
pliza, por ejemplo, que contenga clusulas ambiguas u oscuras.
La doctrina y la jurisprudencia cubrieron este vaco legal, resolviendo que cuando la clusula es
ambigua u oscura, se interpreta en contra del asegurador, por ser quien la redact, conclusin
sta de indudable justicia y equidad partiendo de la base de la profesionalidad del asegurador que
fue quien, en definitiva, redact la misma.
Podemos concluir que, si se considera a los asegurados como consumidores de los seguros, las
distintas normativas especficas que regulan la actividad aseguradora en gran medida concretan el
fin que persigue el art. 42 de la Constitucin Nacional, que en su parte pertinente establece lo
siguie te: Los o su ido es y usua ios de ie es y servicios tienen derecho, en la relacin de
consumo, a la proteccin de la salud, seguridad e intereses econmicos; a una informacin
adecuada y veraz; a la libertad de eleccin y a condiciones de trato equitativo y digno. Las
autoridades proveern a la proteccin de esos derechos... La legislacin establecer
procedimientos eficaces para la p eve i y solu i de o fli tos... .
El hecho de que toda la normativa especfica en materia de seguros se haya dictado con
anterioridad al precepto constitucional aludido, no quiere decir que dicha normativa no se
enmarque dentro de este nuevo derecho constitucional de los consumidores, ya que se advierte
con claridad que la legislacin especfica de los seguros concreta en esta rama del derecho los
fines perseguidos por el art. 42 de la Constitucin Nacional.
V. Conclusiones
Por todo lo expuesto se concluye que la defensa del consumidor se encuentra en la entraa misma
del derecho del seguro, pudindose afirmar que con anterioridad a la ley 24.240 se hallaba
consagrada una verdadera proteccin del consumidor en las leyes 17.418, 20.091 y 22.400.
15

Habida cuenta de la naturaleza especial de la legislacin del seguro, procede su aplicacin en


primer trmino y, complementariamente, la de la normativa general de defensa del consumidor.
Es decir, la legislacin de defensa del consumidor ser aplicable en subsidio, siempre y cuando la
legislacin especfica en la materia de seguros no pueda resolver un conflicto.
Aplicar la Ley de Defensa del Consumidor indiscriminadamente a la actividad aseguradora, sin
recurrir previamente a la normativa especfica que regula esa materia, puede originar manifiestas
y groseras contradicciones, como por ejemplo si se considera aplicable al derecho de seguros el
art. 37, inc. 1 de la Ley de Defensa del Consumidor, en cuanto prohbe aquellas clusulas que
limiten la responsabilidad por daos del proveedor. En efecto, la limitacin de responsabilidad
est en el corazn del contrato de seguro, a travs de diversos institutos como la suma asegurada,
la franquicia a cargo del asegurado, las exclusiones de cobertura, etctera.

16

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Seguros masivos:
Automotores
Combinado familiar
Integrales de Consorcio
Integrales de Comercio
Robo
Cristales
Combinados Establecimientos Educativos
Todo Riesgo Operativo
Riesgos Varios
Incendio
Transporte de Mercaderas
Embarcaciones
Seguros Tcnicos
Accidentes Personales

Riesgos del Trabajo;


Seguros de Caucin;
Seguros de Salud;
Seguros de Responsabilidad civil
Profesional;
Seguros de Responsabilidad civil suscripto
como cobertura nica;
Todo aquel que no se circunscriba a una
cuestin especfica entre asegurado y
asegurador.

La resolucin emitida por el Defensor del Asegurado ser


vinculante para la empresa aseguradora, en la medida
que el asegurado la acepte en un plazo que no podr
exceder de 10 das hbiles desde que le sea notificada.
La resolucin del Defensor del Asegurado no ser
vinculante, salvo que la aceptacin expresa. El deber de cumplimiento de una resolucin por la
respectiva aseguradora no obstar a que se cumplan las
formalidades usuales para que el pago correspondiente
se considere final y definitivo.
En caso que el Asegurador no diere cumplimiento a lo
resuelto por el Defensor, el reclamante tendr derecho a
reclamar judicialmente la ejecucin de la resolucin. El
Defensor deber informar a la Junta Directiva de
la conducta del Asegurador.

Tiene por objeto brindar cooperacin tcnica y


financiera a la Superintendencia de Seguros de la
Nacin, con la finalidad de propender a su mejor
funcionamiento, modernizacin de los mtodos
operativos, como as tambin contribuir al
cumplimiento de la misin y funciones que la Ley
22.400 le confieren al citado Organismo.

Art. 17. - Crase una Comisin Asesora Honoraria que tendr por funcin asesorar a la
autoridad de aplicacin en las cuestiones vinculadas a la interpretacin, aplicacin y
eventual modificacin de esta ley, as como intervenir en la redaccin de los programas
de exmenes de habilitacin previstos en el artculo 4 inciso c).
Integracin y funciones:
Art. 18. - La Comisin Asesora Honoraria estar integrada por los miembros del consejo
consultivo del seguro que representan a los distintos sectores de las entidades
aseguradoras y un representante de los productores asesores, el que ser designado
por la Superintendencia de Seguros de la Nacin.
La comisin podr sesionar con un qurum de ms de la mitad de sus miembros, y
ser presidida por el Superintendente de Seguros o el funcionario que ste designe. La
comisin se reunir cuando lo determine el Superintendente de Seguros de la Nacin o
lo solicite uno de sus miembros. Las opiniones o deliberaciones producidas durante la
reunin y las decisiones adoptadas, sern asentadas en un libro de actas que se
llevar al efecto.
Los miembros de la Comisin Asesora Honoraria durarn tres (3) aos en sus funciones,
podrn ser reelectos y se desempearn honorariamente. El perodo de sus mandatos
finalizar el 31 de enero del ao que corresponda y los miembros reemplazantes se
incorporarn a partir de esa fecha. No obstante, los miembros reemplazados
continuarn en sus funciones hasta tanto se hagan cargo los miembros reemplazantes.

La direccin del Ente Cooperador Ley 22.400 reside en el


Consejo de Administracin, el que se encuentra
conformado por:
Presidente
Sr. Edgardo W. Juchniuk
Consejeros
Sr. Vctor H. Pol'la
Sr. Jorge Luis C. Zottos
La Comisin Asesora de Habilitacin Profesional est
integrada por:
Lic. Miguel A. Baelo
Dr. Carlos Fernndez Blanco
Lic. Leopoldo Varela
Dr. Eduardo A. Toribio

La Biblioteca del PlaNeS


Paso 7 - Polticas

Sistematizacin de aportes

1.Sugerencias y/o comentarios realizados por los actores del Foro Institucional a las Polticas propuestas por PlaNeS
1.1 Fin Estratgico Macroeconmico

Fines
Estratgicos

Objetivos
Especficos

Lnea
Estratgica
Seguros
obligatorios u
optativos

Seguros
Obligatorios

Fin Estratgico
Macroeconmico

Objetivo
Especifico
1

Seguros
optativos

Microseguro

Polticas
Sugerencia:

Seguro de Salud. Complementario, suplementario o en exceso de las obras sociales?


Rol de la SSS.
Sugerencia:

Seguro de vida para monotributistas.


Sugerencia:

General del Ambiente 25.675. El ambiental debera ser un tema central.

Transporte publico de pasajeros.


Seguro de salud. Termina siendo un seguro prestacional, sobre una actividad que no
controlamos.
Sugerencia:

Seguro jubilatorio voluntario: complementa la jubilacin ordinaria. Sacar el concepto


de jubilacin. Agregar un monoproducto de retiro.
Sugerencia:

Microseguros para sectores medios y especialmente para deciles de menores ingresos.


Los Microseguros por definicin son para los sectores de menores recursos, por lo
cual lo resaltado es redundante. Considero conveniente especificar en cules en
particular se planifica desarrollar (tener en cuenta que los microseguros que
resultan exitosos en otros pases en Argentina lo cubre en gran parte la seguridad
social). Para que tengan penetracin es CLAVE tener previsto los canales de
venta/distribucin, lo cual implicara adecuacin normativa.
Sugerencia:

Buscar sinergias con microcrditos.


Ampliar coberturas disponibles en microseguros (salud; vida para cnyuges,
convivientes y personas adicionales, accidentes personales).

Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN

Pg. 5

Fines
Estratgicos

Objetivos
Especficos

Lnea
Estratgica

Objetivo
Especifico
2

Instrumentos
Financieros
Objetivo
Especifico 4

Canalizacin de
recursos

Microseguro
Objetivo
Especifico 5

Cultura
aseguradora

Polticas
Sugerencia:

Consolidacin del mercado de reaseguro local. Consolidacin es ms un objetivo


que una poltica; la poltica podra ser por ej. establecer criterios de inversin, de
capital o beneficios impositivos diferenciados para las entidades de capitales
nacionales.
Sugerencia:
Consolidacin del mercado de reaseguro local.Empresas mas capitalizadas y mayor
reserva de mercado local obligatoria.
Sugerencia:

Instrumentos financieros orientados a proveer recursos al sistema productivo.


Sugerencia:

Canalizacin de recursos a concientizacin sobre la importancia del seguro.


Sugerencia:
Infraestructura Pluvial.Mas de poltica ambiental; proyecto de energa limpia, ON de
entidades financieras que financien programas de reconversin ambiental.
Sugerencia:

Promocin de la cultura aseguradora y el ahorro desde la niez.


Sugerencia:

Promocin de la cultura aseguradora y el ahorro desde la niez.


Sugerencia:
Marco de capacitacin permanente y exahustiva de PAS. Ellos son el nexo con la
sociedad.

Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN

Pg. 6

1.2 Fin Estratgico Mercado

Fines
Estratgicos

Objetivos
Especficos

Lnea
Estratgica

Objetivo
Especifico 1

Sugerencia:
Reaseguro
Instrumentos
Financieros
Canalizacin de
recursos

Objetivo
Especifico 2

Fin Estratgico
de Mercado

Solvencia
Objetivo
Especifico
3

Control y
regulacin sobre
prcticas
administrativas
y comerciales

Polticas
Consolidacin del mercado de reaseguro local.
Sugerencia:

Instrumentos financieros orientados a proveer recursos al sistema productivo.


Sugerencia:

Canalizacin de recursos a concientizacin sobre la importancia del seguro.


Sugerencia:

Creacin de fondo de garanta. Se refiere al concepto de crear una reserva especial


fondeada con patrimonio propio no comprometido? o a la creacin de un organismo
oficial que tenga la finalidad de garantizar determinadas prestaciones
indemnizatorias? De ser esto ltimo, especificar para qu ramo/s. No lo veo dentro
de solvencia.

Como polticas para fortalecer la solvencia se sugiere: Anlisis y supervisin


contina de la suficiencia de los pasivos por siniestros pendientes.

Establecer mecanismos de control y seguimiento de la suficiencia de las primas.

Registro en la SSN de los juicios del mercado.

Actualizacin y adecuacin de la metodologa de clculo del pasivo por siniestros


pendientes.
Sugerencia:
Creacin de fondo de garanta. Proceso eficiente de atencin de compaas en crisis.
Fondo de garanta para la liquidacin, evitar riesgo moral.
Sugerencia:

Control y supervisin continua para el ingreso de nuevos operadores,


requerimientos especficos, plan financiero y comercial explcito, etc.

En la proteccin de los derechos y beneficios de los asegurados incluir: fortalecer en


la legislacin los instrumentos y procedimientos para la liquidacin y salida del
mercado de una insolvencia y la administracin de run-off (obligaciones respecto de

Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN

Pg. 7

Fines
Estratgicos

Objetivos
Especficos

Objetivo
Especifico 5

Lnea
Estratgica

Control y
regulacin sobre
prcticas
administrativas
y comerciales
irregulares

Polticas
futuros siniestros). Los procedimientos apuntan a minimizar la interrupcin de la
prestacin de beneficios oportunos a los asegurados.

Supervisin basada en riesgo: (apunta a las entidades en marcha).


Sugerencia:
Supervisin basada en riesgo: Incluir pautas mnimas para la supervisin extrema.
Registros. Sanciones.
Sugerencia:

Supervisin basada en riesgo. Establecimiento de un sistema de alarmas tempranas que


permita detectar a tiempo los desvos de las entidades aseguradoras. Las alertas tienen
que ser pocas, claras y estructurales: estado de cobertura, capital, entre otras, ya
que disparan medidas cautelares. Luego se puede complementar con indicadores
descriptivos.
Garanta de buenas prcticas en el mercado asegurador.No solo aprobar productos, sino
como van a ser comercializados.

Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN

Pg. 8

1.3 Fin Estratgico Social

Fines
Estratgicos

Objetivos
Especficos
Objetivo
Especifico 2

Fin Estratgico
Social

Objetivo
Especifico 4
Objetivo
Especifico 5
Objetivo
Especifico 8

Lnea
Estratgica
Asesoramiento,
comunicacin e
informacin al
asegurado y/o
terceros
beneficiarios
Seguro
obligatorio
Sugerencia:
Defensor de los
Asegurados
Responsabilidad
social
empresaria

Polticas
Sugerencia:

Fomentar la inclusin de nuevas compaas al sistema CLEAS.

Sugerencia:

Seguro de Transporte Pblico.


Sugerencia:

Incorporacin al Organismo de la figura del Defensor de los Asegurados.


Sugerencia:

Plan Estratgico de Responsabilidad social empresaria.

Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN

Pg. 9

1.4 Fin Estratgico Institucional

Fines
Estratgicos

Objetivos
Especficos

Lnea
Estratgica

Objetivo
Especifico 1

Actualizacin,
modificacin y
unificaciones de
leyes
Ampliacin de
facultades de la
SSN

Fin Estratgico
Institucional

Objetivo
Especifico
2

Procesos
preventivos /
correctivos a las
aseguradoras

Polticas
Sugerencia:

Ley 22.400: incorporacin de los agentes institorios y de los liquidadores de siniestros.


Incorporar Intermediarios de Reaseguros.
Sugerencia:

Cruce de informacin con otros Organismos (juzgados, AFIP, ANSES, etc.).


Sugerencia:
Las polticas presentadas se pueden realizar con las facultades actuales.
Sugerencia:

Como mnimo, el supervisor tendr el poder de emitir lo siguiente:


Restricciones a las actividades comerciales.
- Prohibir a la aseguradora emitir nuevas polticas.
- Negar la aprobacin para nuevas actividades comerciales o adquisiciones.
- Restringir la transferencia de activos.
- Restringir la titularidad de las subsidiarias.
- Restringir las actividades de una subsidiaria cuando, en su opinin, dichas
actividades ponen en peligro la situacin financiera de la aseguradora.
Instrucciones para reforzar la posicin financiera.
- Requerir medidas que reduzcan o atenen los riesgos.
- Requerir un incremento de capital.
- Restringir o suspender dividendos u otros pagos a los accionistas.
- Restringir compras de las acciones propias de la aseguradora.
Otras instrucciones
- Hacer los arreglos necesarios para transferir las obligaciones en virtud de las plizas
de una aseguradora incumplidora a otra que acepta esta transferencia.
- Suspender o revocar la autorizacin de una aseguradora.
- Inhabilitar a personas que actan en posiciones responsables a hacerlo en el futuro.
Criterios establecidos por IAIS (PBS 11).

Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN

Pg. 10

Fines
Estratgicos

Objetivos
Especficos

Lnea
Estratgica

Control interno
por parte de las
aseguradoras

Objetivo
Especifico
4

Informacin a
remitir al ente
controlador

Polticas
Sugerencia:

IAIS PBS 8: Gestin de riesgos y controles internos. El supervisor exige a la


aseguradora que cuente, como parte del marco general de su gobierno corporativo,
con sistemas efectivos de gestin de riesgos y controles internos, incluso funciones
eficaces en materia de gestin de riesgos, cumplimiento, cuestiones actuariales y
auditora interna.
Los sistemas incluyen:
- Las estrategias que plantean el enfoque de la aseguradora mediante el cual se
abordarn los ramos de riesgo especficos y las obligaciones legales y regulatorias;
- Las polticas que definen los procedimientos y dems requisitos que debern seguir
los miembros del Consejo de administracin y los empleados;
- Los procesos para la implementacin de las estrategias y las polticas de la
aseguradora, y
- Los controles para garantizar que dichas estrategias, polticas y procesos, en
efecto, se estn llevando a cabo, se respeten y alcancen los objetivos trazados.
Sugerencia:

IAIS PBS 9: Revisin y presentacin de informes al supervisor. El supervisor tiene un


sistema integrado de supervisin basado en el riesgo, que usa tanto el monitoreo
remoto (off-site) como las inspecciones in situ para examinar la actividad comercial
de cada aseguradora, evaluar su situacin, la calidad y la efectividad de su Consejo
de administracin y de la alta gerencia, as como el cumplimiento de la legislacin y
los requisitos en materia de supervisin. El supervisor obtiene la informacin
necesaria para llevar adelante una supervisin efectiva de las aseguradoras y
evaluar el mercado de seguros.
Sugerencia:

Manuales de control Interno.


Normas del rgano de Administracin referidas a Polticas y Procedimientos de
Inversiones.

Plan Nacional Estratgico del Seguro 2012-2020 SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS DE LA NACIN

Pg. 11

LAVADO DE ACTIVOS
CREACION DE LA IUF
LEY 25246/00
Crase la Unidad de Informacin Financiera (UIF) que
funcionar con autonoma y autarqua financiera en
jurisdiccin del Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos de la Nacin, la cual se regir por las
disposiciones de la presente ley
--

Autoridades:
Presidente y vice, designados por el PE, a propuesta del MDHN.
Vocales del consejo asesor.Requisitos para ser funcionario de la UIF.1) Poseer ttulo universitario de grado, preferentemente en
Derecho, o en disciplinas relacionadas con las Ciencias
Econmicas o con las Ciencias Informticas.
2) Poseer antecedentes tcnicos y profesionales en la materia.
3) No ejercer en forma simultnea, ni haber ejercido durante el
ao precedente a su designacin las actividades que la
reglamentacin precise en cada caso, ni tampoco tener inters en
ellas.
Para ser integrante del Consejo Asesor se requerirn tres (3) aos
de antigedad en el organismo que se represente.

EVOLUCION
La (UIF) creada en el ao 2000 para la investigacin del

delito de Lavado de Activos. Func. administrativas.


En el ao 2007, con la aprobacin de la Ley N 26.268 que
tipifica el Terrorismo y su financiacin, funcin de prevenir e
impedir dichos delitos.
En 2008 se dict el Decreto N 2226, habilitando al titular
de la UIF, parte querellante. En diciembre de 2010, el Decreto N 1936 se la dot de
facultades como la coordinacin (interior)la representacin
del pas.(exterior)

Luego, en el ao 2011, nuevas leyes N 26.683 y de Financiacin

del Terrorismo a travs de la Ley N 26.734. Cambio en la


gestin, junto con el fuerte compromiso poltico asumido por la
Argentina a nivel internacional contra los delitos de LA/FT.
Ms tarde, la Ley N 26.733 incorpor a nuestro Cdigo Penal los
delitos de manipulacin de mercado y el uso de informacin
privilegiada y la Ley N 26.831 determin una reforma radical del
funcionamiento del mercado de capitales, poniendo fin a la
llamada autoregulacin, (CNV) como el nico organismo de
control de la oferta pblica en el pas y eliminando los secretos en
el intercambio de informacin entre los reguladores

Por ltimo, el Decreto N 918, dictado el 14 de junio de

2012, se dispuso que en caso de recibir un ROS de


Financiacin del Terrorismo (RFT) la (UIF) podr ordenar,
mediante Resolucin fundada, el congelamiento
administrativo inmediato de los bienes o dinero del sujeto
reportado. Luego, la medida deber ser ratificada, rectificada
o revocada por el juez federal competente

FUNCIONES:
La Unidad de Informacin Financiera (UIF) ser la encargada del

anlisis, el tratamiento y la transmisin de informacin a los efectos de


:
1. El delito de lavado de activos (artculo 303 del Cdigo Penal),
preferentemente proveniente de la comisin de:
a) Delitos relacionados con el trfico y comercializacin ilcita de
estupefacientes (ley 23.737);
b) Delitos de contrabando de armas y contrabando de estupefacientes
(ley 22.415);
c) Delitos relacionados con las actividades de una asociacin ilcita
calificada en los trminos del artculo 210 bis del Cdigo Penal o de una
asociacin ilcita terrorista en los trminos del artculo 213 ter del
Cdigo Penal;
nal).

prevenir e impedir

) Delitos cometidos por asociaciones ilcitas (artculo 210 del

Cdigo Penal) organizadas para cometer delitos por fines


polticos o raciales;
e) Delitos de fraude contra la administracin pblica

(artculo 174, inciso 5, del Cdigo Penal);


f) Delitos contra la Administracin Pblica previstos en los

captulos VI, VII, IX y IX bis del ttulo XI del Libro Segundo


del Cdigo Penal;

g) Delitos de prostitucin de menores y pornografa infantil,

previstos en los artculos 125, 125 bis, 127 bis y 128 del
Cdigo Penal;
h) Delitos de financiacin del terrorismo (artculo 213
quter del Cdigo Penal);
i) Extorsin (artculo 168 del Cdigo Penal);
j) Delitos previstos en la ley 24.769;
k) Trata de personas.
2. El delito de financiacin del terrorismo (artculo 213
quter del Cdigo Penal.-

SUJETOS OBLIGADOS A REPORTAR


SUJETOS OBLIGADOS DEL SECTOR PUBLICO:

BCRA---------------MERCADO BANCARIO Y CAMBIARIO


CNV----------------MERCADO DE VALORES. SSN---------------MERCADO DE SEGUROS(PROD.)

INAES-------------COOPERATIVAS Y MUTUALES
AFIP

SUJETOS OBLIGADOS DEL SECTOR


PRIVADO
ESCRIBANOS
CASINOS, JUEGOS DE AZAR._

TRANSPORTADORAS DE CAUDALES. TARJETAS DE CREDITO. OTRAS DEL SECTOR PRIVADO.-

COMO ES EL FUNCIONAMIENTO
La UIF lleva a cabo sus tareas en tres etapas:
1) Hay una primera etapa de prevencin y/o deteccin de

operaciones sospechosas en la cual se recibe la informacin


proveniente de los distintos sujetos obligados y por denuncias
voluntarias de ciudadanos. Esta informacin reviste las formas de
Reportes de Operacin (ROS), Reporte Sistemtico Mensual y
Reportes Voluntarios.

2) En la segunda etapa de anlisis y actuacin

administrativa se utiliza la informacin proveniente de los reportes


y se realiza la evaluacin del riesgo implcito a travs de la matriz de
riesgo. Esta matriz permite detectar por un lado los incumplimientos
y por otro lado, genera varios tipos de alertas, como por ejemplo las
de supervisin.

3) La tercera y ltima etapa es la judicial. En esta

instancia la UIF lleva a cabo oficios, colaboraciones judiciales


y querellas que pueden estar relacionados con casos que han
sido elevados a la Justicia a instancias de las investigaciones de
la UIF sobre maniobras de Lavado de Activos, de Financiacin
del Terrorismo u otros delitos a partir del anlisis de las
operaciones sospechosas-, o con casos de LA/FT
judicializados por delitos penales.
Tambin puede ocurrir en esta etapa, que un sujeto
sancionado por la UIF recurra a la justicia

UNICAMENTE EN EL CASO DE PRODUCTOS DE

VENTA DE SEGUROS DE VIDA O RETIRO230/2011UIF. Operaciones Inusuales: Son aquellas operaciones tentadas o
realizadas en forma aislada o reiterada, sin justificacin
econmica y/o jurdica, ya sea porque no guardan relacin
con el perfil econmico, financiero, patrimonial o tributario
del cliente, o porque se desvan de los usos y costumbres en
las prcticas de mercado, por su frecuencia, habitualidad,
monto, complejidad, naturaleza y/o caractersticas
particulares.

) Operaciones Sospechosas: son aquellas operaciones tentadas

o realizadas que, habindose identificado previamente como


inusuales, luego del anlisis y evaluacin realizados por el
Sujeto Obligado, las mismas no guardan relacin con las
actividades lcitas declaradas por el cliente, o cuando se
verifican dudas respecto de la autenticidad, veracidad o
coherencia de la documentacin presentada por el cliente,
ocasionando sospecha de Lavado de Activos; o an cuando
tratndose de operaciones relacionadas con actividades lcitas,
exista sospecha de que estn vinculadas o que vayan a ser
utilizadas para la Financiacin del Terrorismo.-

NORMATIVA DE LA SSN
RESOL. 35.728 del 26/04
Se trata de detectar y prevenir la introduccin de activos de origen

ilcito en circuitos econmicos, financieros o comerciales en los que


cobran apariencia de legalidad, como as tambin de propiciar la
supresin del financiamiento del terrorismo.
PRINCIPIO BASICO: La Superintendencia de Seguros de la Nacin,
las empresas aseguradoras, los productores asesores de seguros, agentes,
intermediarios, peritos y liquidadores de seguros, son SUJETOS
OBLIGADOS a:
a) RECABAR la identidad de sus clientes.
b) INFORMAR operaciones sospechosas o inusuales a la
Unidad de Informacin Financiera (UIF).
c) EVITAR que el sospechado o terceros tomen
conocimiento de las actuaciones labradas en cumplimiento
de la ley 25.246 y sus modificatorias..

OPERACIONES SOSPECHOSAS: Transacciones que de

acuerdo con los usos y costumbres de la actividad de que se


trate, como as tambin de la experiencia e idoneidad de las
personas obligadas a informar, RESULTEN INUSUALES,
SIN JUSTIFICACION ECONOMICA O JURIDICA O
DE COMPLEJIDAD INUSITADA O
INJUSTIFICADA para el perfil del cliente analizado, SEAN
REALIZADAS EN FORMA AISLADA O REITERADA

CONCEPTO DE LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN

ILICITO: Convertir, transferir, administrar, vender, gravar, disimular o


poner de cualquier de otro modo en circulacin en el Mercado, bienes
provenientes de un ilcito penal, con la consecuencia posible de que el
origen de los bienes originarios o los subrogantes adquieran la apariencia
de un origen lcito, sea en un solo acto o por la reiteracin de hechos
diversos vinculados entre s.

CONCEPTO DE FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO: Se

propende a la represin de las actividades de quien recolecte o provea


bienes o dinero, a sabiendas de que sern utilizados, en todo o en parte,
para financiar a una asociacin ilcita terrorista o a un miembro de stas
para la comisin de cualquiera de los delitos que constituyen su objeto,
independientemente de su acaecimiento.

SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL


Se puede decir en forma genrica que la responsabilidad civil es
la obligacin de reparar por s o por otro un dao causado en la persona o patrimonio de un
tercero. Precisamente, el objeto del seguro de responsabilidad civil, segn el artculo 109 de
la Ley de Seguros, es "mantener indemne al asegurado por cuanto deba a un tercero en
razn de la responsabilidad prevista en el contrato, a consecuencia de un hecho acaecido en
el plazo convenido".
Para que la responsabilidad civil produzca sus efectos propios, es
decir que haga nacer la obligacin de reparar un dao, es necesario el concurso de cinco
requisitos:
1 2345-

Existencia de un hecho (ACCION): Puede tratarse de un hacer (accin


positiva) o un no hacer (accin negativa)
Que el hecho sea antijurdico (ANTIJURICIDAD), es decir ocasionado por
dolo o culpa, garanta o Riesgo.
Que cause un dao, ya sea patrimonial o extrapatrimonial (DAO)
Que exista la necesaria relacin o nexo causal entre el hecho y el evento
daoso
(CAUSALIDAD); y
Que el hecho sea imputable a su autor (IMPUTABILIDAD).

CLASIFICACION
A - SUBJETIVA: Derivan de:
DOLO: Intencin de causar un dao - DELITO - NO ES ASEGURABLE
CULPA: Imprudencia - Impericia - Negligencia / Con o sin cosas /
CUASIDELITO
I - DIRECTA: Hecho Propio
II- INDIRECTA: Hecho Ajeno (Personal: padres, tutores o propietarios de
colegios por los menores de 10 aos / Refleja: padres, tutores o propietarios de
colegios por los mayores de 10 aos)
B - OBJETIVA: Derivan de Garanta, Riesgo o Equidad.
I - INDIRECTA Y REFLEJA: El principal por el dependiente
II - INDIRECTA Y PERSONAL: El dueo o guardin de una cosa (por el riesgo
o vicio de esa cosa) o el propietario (o quien se sirve) de un animal.
III- DIRECTA: Personal sin discernimiento (hecho involuntario).
Este tema tiene trascendental importancia si analizamos la
problemtica actual de la responsabilidad en nuestro mercado la cual no difiere de la que
presentan otros mercados ms evolucionados en el Derecho y el seguro.
Desde hace unos aos se observa un viraje fundamental en el
criterio de anlisis y evaluacin de la responsabilidad, poniendo en primer plano al

"dao" y desplazando a la "culpa". En otras palabras, ya no hace falta la existencia de


culpa para que se configure la responsabilidad.

Debido a este desplazamiento de la responsabilidad subjetiva


a la responsabilidad objetiva, es que se habla de la existencia de un moderno
"Derecho de Daos" que va ampliando constantemente los factores de atribucin
objetivos. En consecuencia, ya no slo se habla de la existencia de un riesgo creado, la
garanta y la equidad, sino que tambin se aaden la seguridad social, la solidaridad social
y la igualdad ante las cargas pblicas. Incluso se habla de un "criterio econmico" por el
que se impone la obligacin de resarcir a quien le resulte menos gravoso, es decir quien se
encuentre en mejores condiciones de redistribuir el perjuicio.
Fundamentos de esta responsabilidad: La teora del deber de resarcir sobre un
principio objetivo: por el solo hecho de causarse un dao se tiene la obligacin de
indemnizarlo. Esta se asienta sobre la base de que si bien no puede haber culpa de quien,
en cierto tipo de actividades, causa un dao, tampoco la hay de parte de la vctima y es por
lo tanto mas lgico que quien obtiene ventajas de la empresa en cuyo seno acontece el
evento daoso sea el responsable de las consecuencias. sta es, pues, una teora objetiva:
en ella se reemplaza a la culpa, como base de la responsabilidad, por el riesgo creado, y
podra decirse que su principio rector es: el que tiene las ventajas debe soportar las cargas.Prueba en la responsabilidad objetiva. La carga en la accin de daos y perjuicios
corresponde a la vctima slo en cuanto a la existencia del dao y el uso de mecanismos
peligrosos por parte de la persona demandada; mientras que a sta corresponde oponer
como excepcin y demostrar que el dao se produjo por culpa o negligencia de la vctima, o
por un tercero por quien no debe responder.-

LA RESPONSABILIDAD CIVIL EN EL CODIGO CIVIL


Son dos los artculos del Cdigo Civil que merecen mayor
consideracin al hablar del tema de la responsabilidad civil y son el 1109 y el 1113.
ART. 1109: " TODO EL QUE EJECUTA UN HECHO, QUE POR SU CULPA O
NEGLIGENCIA OCASIONA UN DAO A OTRO, ESTA OBLIGADO A LA REPARACION
DEL PERJUICIO "

ART. 1113: " LA OBLIGACION DEL QUE HA CAUSADO UN DAO SE EXTIENDE A LOS
DAOS QUE CAUSAREN LOS QUE ESTAN BAJO SU DEPENDENCIA, O POR LAS
COSAS DE QUE SE SIRVE, O QUE TIENE A SU CUIDADO.
EN LOS SUPUESTOS DE DAOS CAUSADOS CON LAS COSAS, EL DUEO O
GUARDIAN, PARA EXIMIRSE DE RESPONSABILIDAD, DEBERA DEMOSTRAR QUE DE
SU PARTE NO HUBO CULPA; PERO SI EL DAO HUBIERA SIDO CAUSADO POR EL
RIESGO O VICIO DE LA COSA, SOLO SE EXIMIRA TOTAL O PARCIALMENTE DE
RESPONSABILIDAD ACRE-DITANDO LA CULPA DE LA VICTIMA O DE UN TERCERO
POR QUIEN NO DEBE RESPONDER. SI LA COSA HUBIESE SIDO USADA CONTRA
LA VOLUNTAD EXPRESA O PRESUNTA DEL DUEO O GUARDIAN, NO SERA
RESPONSABLE "

El primero de los artculos es el que da la nocin general de culpa,


mientras que el segundo establece los conceptos de culpa de los dependientes, de dao
causado CON la cosa, POR EL RIESGO de la cosa o POR EL VICIO de la cosa. El
concepto de COSA RIESGOSA es muy amplio y ello ocasiona que una persona sea
responsable por daos causados, por ejemplo, por la basura que hace caer a un tercero,
por una baldosa rota o por un clavo que sobresale y lastima a otra persona. La idea es que
la cosa no es necesariamente riesgosa en s, sino por el lugar donde la colocan o la posicin
o la falta de medidas de seguridad adecuadas.

Naturaleza Jurdica Reclamo del Tercero


El seguro de responsabilidad civil es de "daos patrimoniales",
porque su objeto es proteger el patrimonio del asegurado. El asegurador responde frente a
la pretensin de un tercero contra el asegurado, abonndole al reclamante hasta el lmite
asegurado. Este reclamo puede incluir diversos conceptos tales como:
* Dao emergente: Gastos efectivamente soportados por el reclamante a consecuencia
del hecho daoso.
* Lucro cesante: Prdida de ganancia que sufre el reclamante como consecuencia del
mismo hecho.
* Dao moral: Cuantificacin dineraria del sufrimiento espiritual que haya soportado el
damnificado.
* Dao psicolgico.
* Gastos y costas Judiciales.

Responsabilidad Contractual y Extracontractual


Otro punto que merece especial anlisis, principalmente por los
asegura-dores, es si la responsabilidad que le cabe al asegurado es de tipo contractual o
extracontractual.
La importancia del anlisis radica en que ambos regmenes no
son acumulables, es decir que quien reclama no puede hacerlo invocando la existencia de
un dao contractual y un dao extracontractual al mismo tiempo. Adems son distintas las
caractersticas de ambas responsabilidades:
Responsabilidad Contractual: A) Supone la violacin de una obligacin previa convenida
por las partes (contrato) por parte de una de ellas. B) Se presume la culpa. C) El
resarcimiento se extiende a las consecuencias inmediatas. D) El factor de responsabilidad
es esencialmente subjetivo. E) La accin de reclamacin prescribe en un trmino de 10
aos.
Responsabilidad Extracontractual: A) No existe una obligacin anterior B) Debe probarse
la culpa. C) El resarcimiento se extiende a las consecuencias mediatas e inmediatas. D)
Comprende factores subjetivos y objetivos. E) La prescripcin se produce a los 2 aos.

EL SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL EN LA LEY DE SEGUROS


La Ley de Seguros 17.418 se refiere especficamente al Seguro
de Responsabilidad Civil en sus arts. 109 a 120 (Captulo II - Seccin XI). La sntesis de los
principales artculos es la siguiente:
ART.109:
"El asegurador se obliga a mantener indemne al asegurado por cuanto
deba a un tercero en razn de la responsabilidad prevista en el contrato, a
consecuencia de un hecho acaecido en el plazo convenido"
Resulta necesario responder un interrogante: A quien ampara
el Seguro de Responsabilidad Civil ? y la pregunta no carece de sentido, pues en la Ley
de Seguros el tercero damnificado constituye una figura de privilegio, pues aun
cuando no forma parte del contrato de seguros, tiene derechos preferentes para
cobrar del asegurador - en la medida del contrato - lo que el asegurado le debe como
resultado de la responsabilidad en que haya incurrido y el consecuente dao causado.
Si repasamos la Ley de Seguros, observaremos que la mayora de los artculos sobre
responsabilidad civil hacen expresa mencin al tercero damnificado, ms que al propio
asegurado.Precisamente es por ello que consideramos importante que quede claro que el seguro de
responsabilidad civil es un seguro a favor del asegurado que es quien tiene el inters
de contratar el seguro en su propio y exclusivo inters, fijando (cuando ello es
posible) el monto por el cual desea ser asegurado.
En definitiva, este artculo establece dos principios que son:
A) La cobertura se refiere a hechos previstos en el contrato
B) Ocurridos en el plazo convenido.
CONCEPTO: Se establecen dos principios que son:
A) La cobertura se refiere a hechos previstos en el contrato
B) Ocurridos en el plazo convenido.
ART.11O:

"La garanta del asegurador comprende:

a) el pago de los gastos y costas judiciales y extrajudiciales para resistir


la pretensin del tercero. Cuando el asegurador deposite en pago la suma asegurada y
el importe de los gastos y costas devengadas hasta ese momento, dejando al
asegurado la direccin exclusiva de la causa, se liberar de los gastos y costas que se
devenguen posteriormente,
Costas: Causa Penal
b) el pago de las costas de la defensa en el proceso penal cuando el
asegurador asuma esa defensa."
Este seguro busca "mantener indemne al asegurado por cuanto
deba a un tercero", y en consecuencia la garanta del asegurador tambin debe

comprender los gastos y costas que puedan generarse en la accin civil que se
promueva en contra del asegurado.
ART. 111: "El pago de los gastos y costas se debe en
necesarios.

la medida

que fueron

Regla proporcional
Si el asegurado debe soportar una parte del dao, el asegurador
reembolsar los gastos y costas en la misma proporcin
Instrucciones u rdenes del asegurador
Si se devengaron en causa civil mantenida por decisin manifiestamente
injustificada del asegurador, ste debe pagarlos ntegramente.
Rechazo
Las disposiciones de los arts. 110 y del presente se aplican an cuando la
pretensin del tercero sea rechazada."

Penas
ART. 112: " La indemnizacin debida por el asegurador no incluye las penas
aplicadas por autoridad judicial o administrativa "
Se trata del caso de sanciones penales (por ejemplo por
incomparecencia a estrados o falta de respeto al magistrado), o multas administrativas por
faltas, acciones u omisiones previstas en la ley (no de seguros).
Responsabilidad del personal directivo
ART. 113: "El seguro de responsabilidad por el ejercicio de una industria o comercio,
comprende la responsabilidad de las personas con funciones de direccin."

Dolo o culpa grave


ART. 114: "El asegurado no tiene derecho a ser indemnizado cuando provoque
dolosamente o por culpa grave el hecho del que nace su responsabilidad."
IMPORTANTE: La exclusin no procede cuando se trate del dolo
o culpa grave de un empleado del asegurado .
Denuncia
ART. 115: "El asegurado debe denunciar el hecho del que nace su eventual
responsabilidad en el trmino de tres das de producido, si es conocido por l o deba
conocerlo; o desde la reclamacin del tercero, si antes no lo conoca. Dar noticia
inmediata al asegurador cuando el tercero haga valer judicialmente su derecho."

Existen diversas teoras acerca de cual debe ser considerada


como fecha de siniestro en los seguros de responsabilidad civil y son:
a) La del momento del pago: Esta teora es sostenida nicamente por profesionales de los
nmeros, tales como los actuarios, basndose en razones de tcnica contable. Es la menos
valedera de las posturas, ya que el seguro de responsabilidad civil est estructurado en base
a un sistema de proteccin integral y no de reintegro, y las obligaciones del asegurador
nacen antes de efectivizarse un pago y esto es porque el "siniestro" se ha producido en un
momento anterior.
b) La del hecho generador: Quienes defienden esta teora sostienen que el "siniestro" se
produce conjuntamente con el "hecho", pues en ese momento se produce el dao al tercero
y nace la obligacin de resarcir. Es esta la fecha que usualmente se considera en nuestro
mercado, de acuerdo a la definicin de la pliza.
c) La del momento de la reclamacin: Frente a las teoras antes expuestas, es sta la que
resulta ms correcta para la mayora de los analistas del Derecho Civil y la que aporta
mayor claridad conceptual a la cuestin, ya que la integridad del patrimonio del asegurado
slo es puesta en peligro cuando el tercero efecta su reclamo y no antes.
Mas all de lo que antecede, las plizas tradicionales de
responsabilidad civil que fueron aprobadas por la Superintendencia de Seguros de la
Nacin dos dcadas atrs, establecen que la fecha del evento generador es la que debe
considerarse como fecha de siniestro y por ello se dice que las mismas son plizas en
base ocurrencia(Occurrence). Sin embargo, en la ltima dcada se constituy en el
principal tema de discusin en materia de seguro de Responsabilidad Civil la utilizacin de la
clusula denominada de Claims Made, que ha sido impuesta por los reaseguradores
internacionales, especialmente en seguros de Mala Praxis, de Errors and Omissions y de
Productos.
Mientras que en las coberturas de Ocurrencia, se ampara al
asegurado a consecuencia de un hecho ocurrido durante la vigencia de la pliza, en las
coberturas de Claims Made (conocidas como coberturas en base a Reclamos) se lo
ampara a consecuencia de un hecho ocurrido durante la vigencia de la pliza pero siempre
y cuando el reclamo del tercero se haya formulado durante esa vigencia o dentro del
perodo extendido que se haya convenido en pliza.
Esta modalidad de cobertura ha generado fuertes rechazos de
muchos juristas y si bien la Superintendencia de Seguros de la Nacin ha aprobado varias
plizas conteniendo clusulas Claims Made , su validez nunca ha sido testeada en sede
Judicial.
Existen tres "momentos" que atraen a los estudiosos del tema: el
del hecho generador, el del pago y el del reclamo (judicial o extrajudicial) de la vctima (o sus
derechohabientes). La que se utiliza en nuestro seguro es la fecha del hecho.
Cumplimiento de la sentencia
ART. 116: "El asegurador cumplir la condenacin judicial en la parte a su cargo en
los trminos procesales.

Reconocimiento de responsabilidad. Transaccin


El asegurado no puede reconocer su responsabilidad ni celebrar transaccin sin
anuencia del asegurador. Cuando estos actos se celebren con intervencin del
asegurador, ste entregar los fondos que correspondan segn el contrato, en
trmino til para el cumplimiento diligente de las obligaciones asumidas.
Reconocimiento judicial de hechos
El asegurador no se libera cuando el asegurado, en la interrogacin judicial,
reconozca hechos de los que derive su responsabilidad."
Es lgico que no se le permita al asegurado reconocer su
responsabilidad sin anuencia del asegurador, porque al hacerlo equivaldra a reconocer la
obligacin a indemnizar (lo cual siempre compromete, en primer trmino, al asegurador).
Contralor de actuaciones
ART. 117: "El asegurador puede examinar las actuaciones administrativas o judiciales
motivadas o relacionadas con la investigacin del siniestro y constituirse en parte
civil en la causa criminal."
Es conocida la facultad que tiene el asegurador en este sentido.
Privilegio del damnificado
ART. 118: "El crdito del damnificado tiene privilegio sobre la suma asegurada y sus
accesorios, con preferencia sobre el asegurado y cualquier acreedor de ste, an en
caso de quiebra o concurso civil.
Citacin del asegurador
El damnificado puede citar en garanta al asegurador hasta que se reciba la causa a
prueba. En tal caso debe interponer la demanda ante el juez del lugar del hecho o del
domicilio del asegurador.
Cosa juzgada
La sentencia que se dicte har cosa juzgada respecto del asegurador y ser
ejecutable contra l en la medida del seguro. En este juicio o la ejecucin de la
sentencia el asegurador no podr oponer las defensas nacidas despus del siniestro.
Tambin el asegurado puede citar en garanta al asegurador en el mismo plazo y con
idnticos efectos.
Este artculo es uno de los ms importantes de analizar. Por un
lado establece la competencia del juez. Si el damnificado ejerce el derecho de citar en
garanta al asegurador del causante del dao y no lo hace ante el juez del lugar en que
ocurri el hecho o del domicilio del asegurador, ste podr oponer la excepcin de
incompetencia. El damnificado no puede accionar contra el asegurador exclusivamente, sino
que debe hacerlo contra el asegurado o contra el asegurado y el asegurador en conjunto.

Un tema primordial es el que se refiere a las defensas nacidas


despus del siniestro. No cabe duda y as lo fij la jurisprudencia, que las defensas que no
pueden oponerse son las posteriores a la ocurrencia del hecho generador.
Son oponibles al tercero las defensas tales como:
Ausencia de seguro (inexistencia de contrato)
Insuficiencia de seguro (suma asegurada insuficiente)
Exclusin de riesgos (delimitacin objetiva causal, temporal o espacial)
Suspensin de la tutela o garanta asegurativa al da del hecho
Rescisin de contrato de seguro (anterior al da del hecho).
Nulidad del contrato de seguro por causas anteriores al hecho.
La delimitacin subjetiva (culpa grave del asegurado en la produccin del siniestro)
Del mismo modo, no resultan oponibles las siguientes:
Omisin de denunciar el siniestro acaecido
La mora en denunciar el siniestro acaecido
La omisin en denunciar la demanda contra el asegurado
La mora en denunciar la demanda contra el asegurado
El reconocimiento de responsabilidad por el asegurado, sin anuencia del asegurador.
La omisin en encomendar la direccin del proceso al asegurador.
Pluralidad de damnificados
ART. 119: "Si existe pluralidad de damnificados, la indemnizacin debida por el
asegurador se distribuir a prorrata. Cuando se promuevan dos o ms acciones, se
acumularn los diversos procesos para ser resueltos por el juez que previno."
Este supuesto se aplica al caso en que la suma asegurada resulta
insuficiente para satisfacer las indemnizaciones reclamadas, por lo que en ese caso la suma
asegurada se distribuir a prorrata de los respectivos crditos de los damnificados.
Seguro colectivo
ART. 120: "Cuando se trata de un seguro colectivo de personas y la contratante toma
a su exclusivo cargo el pago de la prima, se puede convenir que el seguro cubre en
primer trmino su responsabilidad civil respecto de los integrantes del grupo y que el
saldo corresponde al beneficiario designado."

POLIZAS OBLIGATORIAS DE RESPONSABILIDAD CIVIL


Automotores, patrimonio fiduciario, propiedad horizontal, art, escribanos
CONCEPTOS GENERALES
NATURALEZA JURIDICA MEDIDA DE LA PRESTACION
El seguro de Responsabilidad Civil encuadra dentro de los
denominados de daos patrimoniales por cuanto su objeto es, precisamente, proteger el
patrimonio del asegurado frente a reclamaciones de terceros. El asegurador responde frente
a esas reclamaciones, las cuales pueden incluir diversos conceptos tales como:

Dao Emergente

Lucro Cesante

Dao Moral (que no requiere la existencia de una lesin corporal asociada)

Dao Psicolgico

Gastos y Costas Judiciales


El seguro de Responsabilidad Civil slo admite como medida de
la prestacin el PRIMER RIESGO ABSOLUTO y ello obedece a que, sencillamente, es
prcticamente imposible calcular el valor a riesgo, elemento necesario para utilizar las otras
dos medidas de la prestacin (prorrata y primer riesgo relativo). Analicemos esto ms
detenidamente:
En consecuencia, hemos explicado que no existe ninguna forma
de determinar el valor a riesgo y, consecuentemente, slo puede utilizarse el Primer Riesgo
Absoluto como medida de la prestacin. Es por ello que, desde un punto de vista tcnico, en
el caso en que la suma asegurada en una pliza no sea suficiente para indemnizar un dao
a un tercero no resulta correcto decir que el asegurado estaba en una situacin de
infraseguro, sino que resulta ms correcta que no haba medido adecuadamente su
exposicin a riesgo (es decir el dao mximo que podra ocasionar)

CONDICIONES GENERALES PARA LOS SEGUROS DE R. C.


La Clusula de Riesgo Cubierto establece que el Asegurador
mantiene indemne al asegurado por cuanto deba a un tercero, en razn de la
responsabilidad civil que surja de los Art. 1109 al 1136 del Cdigo Civil, en que incurra
exclusivamente como consecuencia de los hechos o circunstancias previstos en
Condiciones ms especficas, acaecidos durante la vigencia de la pliza. No se consideran
terceros al cnyuge y los parientes del asegurado hasta el tercer grado de
consanguinidad y a las personas en relacin de dependencia laboral con el
asegurado, en tanto el evento se produzca en oportunidad o con motivo del trabajo.
Se establece que la suma asegurada que consta en las
Condiciones Particulares es el lmite por acontecimiento. Acontecimiento: todo evento
que pueda ocasionar uno o ms reclamos producto de un mismo hecho generador.
Adems, se estipula que el mximo de indemnizaciones admisibles por todos los

acontecimientos ocurridos durante la vigencia de la pliza ser de hasta 3 veces


(salvo pacto en contrario) el importe asegurado por acontecimiento.
Cmo funciona este sistema ?. Supongamos que la suma asegurada de pliza es de $
1.000; entonces se podran pagar hasta $ 3.000 por todos los siniestros que ocurriesen, pero
nunca se podra pagar ms de $ 1.000 por un solo siniestro.
Las condiciones fijan que el hecho generador es el que debe ocurrir durante la
vigencia, tal como lo norma la Ley de Seguros, lo que evita discusiones sobre la
consideracin de la fecha del siniestro.
Las Cond. Generales tambin establecen una franquicia obligatoria en cada siniestro
del 10 % de la o las indemnizaciones pactadas con terceros o que resulten de
sentencia judicial, incluyendo honorarios, intereses y costas a su cargo, con un
mnimo del 1 % y un mximo del 5 %, ambos de la suma asegurada al momento del
siniestro. Dichos topes se actualizan en la misma proporcin en que se actualice el
reclamo (sentencia o transaccin).
Existen varias exclusiones, de las cuales slo las siguientes no pueden ser cubiertas bajo
ningn supuesto: transmutaciones nucleares y los hechos de guerra civil o internacional,
rebelin, sedicin o motn, guerrilla o terrorismo.
Las dems exclusiones son cubiertas en plizas ms especficas y son:
a) Obligaciones contractuales;
b) Tenencia, uso o manejo de vehculos areos y terrestres o acuticos autopropulsados o
remolcados;
a) Transmisin de enfermedades;
b) Daos a cosas ajenas en poder del asegurado, salvo por escape de gas incendio o
explosin o descargas elctricas que ocurra en su vivienda;
c) Efectos de temperatura, vapores, humedad, filtraciones, desages, rotura de caeras,
humo, holln,
polvo, hongos, trepidaciones de mquinas, ruidos, olores y luminosidad;
f) Suministro de productos o alimentos;
g)
Daos causados a inmuebles vecinos por excavaciones o por un inmueble del
asegurado;
h) Escapes de gas, incendio o explosin o descargas elctricas, a no ser que ocurra en la
vivienda
permanente o temporaria del asegurado;
i) Animales o por la transmisin de sus enfermedades;
j) Ascensores o montacargas;
k) Hechos de tumulto popular, huelga o lock-out.
1) R.C. Garajes y Actividades Similares
Se cubre la responsabilidad civil del asegurado emergente de la prdida o daos que sufran
los vehculos guardados en el local por Robo o Hurto Incendio o Explosin y Cada de los
mismos desde rampas o plataformas y ascensores. Adems hay una cobertura de lesiones
por accidentes.
2) R.C. Ascensores y Montacargas

Se ampara la responsabilidad civil del asegurado emergente de


los daos producidos por el uso de los ascensores y/o montacargas, tanto en oficinas,
consorcios, hoteles, u cualquier otra actividad comercial.
3) R.C. por Hechos Privados imputables al Asegurado
Tambin conocido como seguro de Vida Privada, cubre la
responsabilidad civil del asegurado, de su cnyuge (si convive con l) y de cualquier otra
persona por la que sea legalmente responsable (hijos menores de edad, empleada
domstica, etc.), dentro del Territorio de la Repblica Argentina, emergente de hechos
privados. Se entiende como hecho privado aquel que no se vincula con actividad profesional
laboral o comercial de ningn tipo.
4) R.C. por Carteles y/o Letreros y/u Objetos Afines
Se cubre la responsabilidad civil del asegurado por los daos
ocasionados a terceros por la instalacin, uso,
mantenimiento, reparacin y el
desmantelamiento del cartel y sus partes complementarias, amplindose a cubrir los daos
por incendio y/o descargas elctricas de o en la citada instalacin. Quedan asegurados el
propietario y/o usuario del cartel, el anunciante y el propietario del inmueble donde ste se
encuentre ubicado, cualquiera fuere el tomador del seguro.
5) R.C. Tintoreras y Similares
Se cubre la responsabilidad civil del asegurado por la prdida o
daos a las prendas tenidas para su limpieza, planchado y/o teido dentro del local o
durante su transporte, causada por Incendio, Rayo, Explosin y Humo; Robo y/o Hurto y/o
Extravo; y Huelga, Lock-Out y Tumulto Popular. Para la cobertura de transporte, slo se
ampara el Robo, con una limitacin del 50 % de la suma asegurada.
6) R.C. por Instalaciones a Vapor, Agua Caliente o Aceite Caliente
Se cubre la responsabilidad civil del asegurado como propietario
de las instalaciones mencionadas. Slo se cubren los daos generados en la instalacin
hasta la primera vlvula donde empieza el sistema de distribucin. Este seguro tiene el
carcter obligatorio en la Capital Federal y la pliza tiene diversas tramitaciones
administrativas ante la Municipalidad. El asegurador slo puede anular el seguro por una
causa imputable al asegurado. Se excluyen de la obligatoriedad de asegurar a las
denominadas instalaciones menores (calefones, termotanques de hasta 300 litros, calderas
domsticas de hasta 50.000 Kcal./hora). El asegurador debe denunciar a la Municipalidad
toda alteracin del riesgo, as como la no renovacin o anulacin del seguro.
7) R.C. Profesional para Mdicos
Se ampara la responsabilidad civil contractual y extracontractual
personal del asegurado (profesional mdico), derivada de hechos cometidos durante la
vigencia de la pliza. Cuando el asegurado se desempea como Jefe de Equipo, se
aumenta el costo porque el riesgo es mayor (existe una responsabilidad refleja del jefe de
equipo por los hechos que cometan los mdicos bajo sus rdenes).

Este seguro, as como la mala praxis en general (de Instituciones


mdicas o de otras profesiones) ha sufrido grandes modificaciones teniendo en cuenta que
su cobertura es solo otorgable con el soporte de reaseguradores extranjeros
8) R.C. a consecuencia de Incendio, Rayo, Explosin, Descargas Elctricas y Escapes
de Gas
Se cubre la responsabilidad civil del asegurado en razn de la
accin directa del fuego, rayo, explosin, descargas elctricas o escapes de gas. Se
excluyen los daos ocasionados por las calderas, pero s se amparan los siniestros que
ocurran en el sistema de distribucin (excluidos en la pliza de calderas).
Esta pliza tiene importantes diferencias con la cobertura de
responsa-bilidad civil existente en el seguro de Incendio. Las diferencias son estas:
Por el Ramo Incendio

Por el Ramo R.C.

COBERTURA

Daos a cosas por Incendio,


Incendio, Rayo, Explosin,

Daos a cosas y
personas por Rayo
y Explosin
Descargas
Elctricas y
Esca-pes de Gas.

SUMA
ASEGURADA

Limitada en funcin de la
de contenido (no ms del
triple de sta)

La que solicite el
asegurado

TARIFA

La tasa es funcin de la
de contenido (25 % de sta)

La tasa es la que surge de


la tarifa

FRANQUICIA

5 % del stro. con lmites


mximo y mnimo del 3 % y
y el 1 % de la suma asegurada
asegurada
para este riesgo

10 % del stro. con lmites


mximo y mnimo del 5 %
el 1 % de la suma

elevada

con

rebaja

por

suma

9) R.C. Comprensiva
Se ha visto la existencia de coberturas de riesgos simples
(ascensores, calderas, carteles, R.C. por Incendio, etc.) y entonces surge la necesidad de
estructurar una cobertura que pueda "comprender" a todas esas coberturas y a otras ms.
Precisamente esta cobertura de R.C. Comprensiva tiene por objetivo el reunir una gran
cantidad de riesgos para as brindar una cobertura integral.
Se cubre la responsabilidad extracontractual del asegurado por el
ejercicio de su actividad, dentro del territorio de la Repblica Argentina. El riesgo cubierto
bsicamente, se ampla (sin extraprima) quedando igualmente cubierta la responsabilidad
proveniente de:

Uso de vehculos de terceros, en la medida en que no se encuentre vigente otro seguro


ms especfico.

Transporte de personas en vehculos de terceros, en la medida en que no se encuentre


vigente otro seguro ms especfico.
Tumulto Popular, Huelga o Lock-out, si los siniestros estn comprendidos en la
cobertura de las Cond. Especiales.

Al disearse esta pliza, se consider que deba establecerse una cobertura "bsica",
que amparase riesgos comunes a todos los asegurados. Los dems riesgos (para no
hacer la cobertura bsica muy onerosa), son excluidos al slo efecto de incluirlos
con extraprimas. Se trata de los daos derivados de :
a) Vendedores ambulantes y/o viajantes
b) Hechos privados
c) Carteles
d) Calderas
e) Armas de fuego
f) Transporte de bienes
g) Carga y descarga de bienes fuera del local del asegurado
h) Guarda y/o depsito de vehculos
i) Demoliciones, excavaciones, construccin de edificios; refeccin de edificios
Las exclusiones de los incisos b) e i) no pueden ser incluidas como adicional. No se
consideran como terceros a los contratistas y/o subcontratistas y sus dependientes; pero s
se los considerar como terceros cuando sean afectados por daos producidos por accin
u omisin del Asegurado y siempre que los hechos que ocasionan los daos mencionados
no sean de responsabilidad directa del contratista y/o subcontratista y/o que no
correspondan especficamente al trabajo para el cual hayan sido contratados.
La tarifa se estructura en funcin del tipo de riesgo y la tasa de prima correspondiente a la
tasa bsica surge de la cantidad de empleados a ttulo permanente o temporario que
tiene el asegurado, con un adicional segn la cantidad de locales que ocupa. Existen ciertas
actividades que requieren cotizacin especial: Cooperativas elctricas, Trabajos en Diques y
Minas, Empresas de Vigilancia, Tareas relacionadas con el Petrleo, etc.
Las coberturas adicionales (algunas excluidas por Cond. Generales y otras por las Cond.
Especficas) son:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)

Incendio, rayo, explosin, descargas elctricas y escapes de gas;


Carteles y/o letreros y/u objetos afines;
Ascensores y montacargas;
Guarda y/o depsito de vehculos a ttulo no oneroso;
Instalaciones a Vapor, Agua caliente o Aceite caliente;
Suministro de alimentos;
Vendedores ambulantes y/o viajantes;
Carga y descarga de bienes fuera del local del asegurado;
Animales;
Rotura de caeras;
Armas de fuego;
Gras, guinches y autoelevadores.

Existen tres coberturas adicionales a la R.C. Comprensiva, que amparan coberturas


contractuales especficas:

a)
Plantas de Gas Licuados y Actividades Afines: Se cubre nicamente la
responsabilidad por deficiencias de los envases, extendindose a cubrir el transporte de gas
licuado en vehculos de terceros (queda excluido el dao a la carga) por deficiencias de
envase.
b)
Clnicas, Sanatorios, Hospitales o cualquier otro Centro Asistencial: Se ampara
la respon-sabilidad civil del asegurado por muerte y/o lesiones que afecte a pacientes y/o
acompaantes, aunque medie responsabilidad de los mdicos, en cuyo caso se reservan
los derechos de repeticin. Tambin se amparan los daos que sufran los pacientes (no los
acompaantes) transportados en ambulancias, siempre que no se encuentre vigente otro
seguro ms especfico.
ESTE SEGURO YA NO SE CONTRATA DE ESTA FORMA, SINO A TRAVES DE POLIZAS
ESPECIFICAS Y CON EL SOPORTE DE REASEGURADORES PROFESIONALES
c)
Expendio y/o Servicio de Comidas y Bebidas a Ttulo Oneroso: Se cubre la
responsabilidad civil del asegurado por actividades de suministro oneroso de alimentos en
actividades tales como restaurantes, bares, pizzeras, clubes, etc.
10) R.C. Productos
Se ampara la responsabilidad civil del asegurado por el uso y/o consumo de productos
inherentes a su actividad, en que incurre a partir de la entrega de los mismos. Se entiende
que un producto fue entregado cuando el asegurado pierde la posibilidad de ejercer un
control material directo sobre el mismo. Las exclusiones especficas son las siguientes:
a)
Reclamaciones por el valor del producto en s mismo o la reposicin
correspondiente;.
b)
Daos producidos por productos cuyos defectos le eran conocidos al asegurado al
momento de la entrega;
c)
Los gastos que ocasione la reposicin, reemplazo y/o reparaciones de los productos;
d)
Los gastos en que se incurra por el retiro del producto del mercado;
e)
La responsabilidad que derive de errores, negligencias, impericias en la concepcin
tcnica de: frmulas, diseos, planos, especificaciones y/o material de propaganda.
No obstante, el asegurador cubre todo perjuicio por deficiencias en el proceso de
fabricacin, envasado, clasificacin, etiquetado, acondicionamiento y/o impresin de
instrucciones del producto;
f)
Los daos producidos por productos entregados por el asegurado que no hayan sido
experimentados y consecuentemente aprobados.
Se considera como fecha de siniestro aquella en que se detectan el o los daos o aquella
en que el asegurado y/o asegurador tomen conocimiento de la ocurrencia de un hecho que
afecte o pueda afectar la presente cobertura, la que ocurra antes. El total de las
reclamaciones surgidas como consecuencia de un mismo acontecimiento afectar la pliza
vigente al momento en que se determin el siniestro.
11) R.C. por Excavaciones, Construccin de Edificios, Instalaciones y Montajes con
Motivo de la Construccin; Refeccin de Edificios - Demoliciones
Existen dos Condiciones Especiales:
I)
II)

Construcciones, instalaciones, montaje y refecciones;


Demoliciones.

RIESGO CUBIERTO:
I)

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Derrumbe del edificio en construccin o refeccin.


Cada de objetos.
Incendio y/o explosin.
Cables y descargas elctricas.
Carga y descarga de materiales.
Abertura de zanjas.
Prueba de instalaciones destinadas a producir, transportar o utilizar vapor y/o
agua caliente.

II)

a)
Cada de objetos.
b)
Cables y descargas elctricas.
c)
Carga y descarga de materiales.
d)
Incendio y/o explosin.
e)
Derrumbe del edificio lindero
NO SE PERMITE EL USO DE EXPLOSIVOS

ASEGURADOS: Se aplica la misma clusula para ambas Condiciones Especiales. Se


consideran asegurados, indistintamente, y siempre que figuren en las Condiciones
Particulares al propietario del inmueble y a la o las empresas a cargo de los trabajos.
Quedan asegurados tambin los contratistas
y/o
subcontratistas, cubrindose la
responsabilidad de los profesionales (sin perjuicio de la repeticin posterior).
RESPONSABILIDADES EXCLUIDAS: Adems de las exclusiones de las Cond. Generales y
excepto lo que se establece en el riesgo cubierto, se excluye
I)

II)

a)
Daos causados por vehculos y por la carga transportada.
b)
Responsabilidad Civil de los profesionales.
c)
Uso de calderas.
d)
Daos a instalaciones subterrneas de empresas de servicio pblico y a
veredas y
pavimentos. Tambin los daos por limpieza de edificios a base de cidos y
arenado.
Las mismas exclusiones, pero sin hacer mencin al inciso d)

NO SE CONSIDERAN TERCEROS:
Para I):

El o los propietarios del inmueble, los contratistas y subcontratistas de la obra y


la empresa vendedora. Adems los directivos y las personas en relacin de
dependencia laboral con los mencionados y los profesionales independientes
de que se sirven.

Para II):

La clusula es la misma, pero sin hacer mencin a la empresa vendedora ni a


los copropietarios.

CLAUSULA ADICIONAL:

Para I):

Se ampla a cubrir a) derrumbe parcial o total de los edificios linderos, y b)


filtraciones, rajaduras, desprendimiento de revoque, taponamiento o rotura de
desages (excepto lo que se excluye como daos a instalaciones
subterrneas).
Se impone la carga de utilizar los medios para desagotar las aguas que se
puedan acumular y se excluye el pilotaje.

Para II):

Slo se cubre el derrumbe parcial o total de los edificios


ni exclu-sin referida al pilotaje.

linderos, sin carga

Tambin las tarifas son diferentes. Para I) se tiene en cuenta elementos tales como la
cantidad de plantas y superficie en m2, ausencia de linderos y altura de las plantas. Las
tasas son anuales (excepto para refecciones, en que las tasas son por perodos de 90 das,
influyendo el hecho de si las tareas son interiores o exteriores). Para II) las tasas tambin
son por 90 das y se tiene en cuenta la cantidad de plantas que se demuelen, la existencia y
antigedad de los linderos.
12) R.C. para Profesionales en el Arte de la Construccin
Se mantiene indemne al asegurado (persona fsica) por cuanto deba a un tercero con motivo
de los trabajos que realice en la obra que se indica en las Cond. Particulares. Existen dos
Condiciones Especiales, una para la cobertura de R.C. Contractual y otra para la R.C. Extracontractual.
1R.C. Contractual: Se cubre la R.C. Contractual del asegurado nicamente por la ruina
total o parcial de la obra. Adems se cubre la R.C. Contractual que deriva del art. 1646 del
Cdigo Civil.
RUINA: destruccin de la obra en casos en que resulte comprometida la estabilidad de la
misma, con peligro cierto e inminente que la destruccin se produzca. La suma asegurada
surge del valor inicial del contrato (obra) y se actualiza en base a un sistema de ajuste.
2-

R.C. Extracontractual: El riesgo cubierto es el mismo de la R.C. Construcciones.

La cobertura extracontractual tiene vigencia anual y se renueva por endosos


complementarios hasta la finalizacin de la obra, mientras que la cobertura contractual tiene
vigencia por toda la duracin de la obra. Para la R.C. Contractual la tarifa va en funcin de la
especialidad del profesional y la cantidad de plantas de la obra. Adems para esta ltima
cobertura se establece una reserva de riesgos en curso especial y una reserva por
supersiniestralidad.
Estas condiciones tan particulares de pliza y lo amplio (y riesgoso) de la cobertura, hicieron
que no se llegue a concretar casi ninguna pliza de este tipo. Hoy, como todas las plizas de
Riesgo Profesional, se suscriben en forma muy limitada y con el soporte de un reasegurador
extranjero.
Responsabilidad civil productos:
Salvaguarda la resp. Civil del asegurado por el uso y/o consumo inherente a su
actividad y en los que incurre a partir de su entrega de los mismos. Se entiende que
el producto esta entregado cuando el asegurado pierde toda posibilidad de ejercer
un control material directo sobre sus productos.-

Fecha de ocurrencia: se toma del siniestro aquella en que se detectan los daos o
bien aquella en que el asegurado y/o asegurador tomen conocimiento de la
ocurrencia de un hecho que afecte o pueda afectar la cobertura, la que ocurra antes.
Exclusiones especificas de esta cobertura:
a. Cuando se pide la reposicin del producto.b. Daos producidos cuando los efectos le fueren advertidos al asegurado al
momento de la entrega.c. Gastos que ocasione la reposicin y/o reemplazo y/o reparacin de los
productos;
d. Gastos en que se incurra por retiros de los productos del mercado;
e. Los daos producidos por productos entregados por el asegurado que no
hayan sido experimentados y por ende aprobados.-

COBERTURAS ESPECIALES TEXTOS MODERNOS


La amplitud de coberturas del Ramo Responsabilidad Civil no concluye con esta
enumeracin de plizas que se hizo precedentemente.
a) Por un lado tenemos todas aquellas actividades que requeran de cotizacin especial;
todas ellas suelen tomarse como plizas especficas. As encontramos coberturas que
amparan trabajos en Minas, Coberturas especiales para Depsitos Fiscales y trabajos en
Puerto, Tendido de caeras en la va pblica, etc.
b) Tambin existen plizas especiales como las de
I)

Errores y Omisiones: Es una variacin de una pliza de Responsabilidad


Profesional pero que se aplica a actividades liberales que no constituyen una
profesin, tal el caso de los Agentes de Turismo, los productores y brokers de
seguros, los agentes de bolsa, etc. Se seala que a falta de plizas profesionales
especficas se puede (y se suele) usar esta pliza para amparar a abogados,
contadores, escribanos, etc.

II)

Directores y Gerentes: Esta es una pliza totalmente novedosa y bsicamente


cubre la responsabilidad de los Directores y Gerentes de una Empresa frente a
demandas iniciadas contra ellos por los accionistas de la misma.

c) Es de resaltar que frente a la poca claridad que tienen algunos de los textos de las
coberturas adicionales de la pliza de R.C. Comprensiva, se utilizan tambin en el
mercado otros textos ms prolijos que son traduccin de textos ingleses o americanos,
tal el caso del PCA81, PCA 94, ABC 95 (que cubre Operaciones y Productos) y ABC 96
(que cubre Operaciones, Productos y R.C. Patronal).
ART 8 ley 13512
1685

AUTOMOTORES
2.1 El Riesgo del Automotor en Argentina. Mercado del Seguro
del Automotor. Principales operadores. Cifras. Evolucin y
Perspectivas
El Riesgo del Automotor en Argentina. Mercado del Seguro del
Automotor. Principales operadores. Cifras. Evolucin y Perspectivas
Automotores constituye el ramo ms tradicional y de mayor magnitud del
Sector Asegurador, con un volumen actual de primas de $ 27.000 millones
anuales.
Los principales operadores son La Caja Seguros, Federacin Patronal, San
Cristobal, QBE-Seguros La Buenos Aires, Sancor y Seguros Rivadavia.
Estas seis Compaas representan ms del 46% del total de la produccin de
todo el ramo
El crecimiento interanual de la venta de 0 kms. vena siendo del 25% anual (
mayo 2012 / mayo 2013) pero por motivos del cambio en las medidas
econmicas, a partir de Junio pas a ser del 5% anual.
La incorporacin al mercado de vehculos 0 kms. sigue favoreciendo el
desarrollo de la cobertura Todo Riesgo, no obstante es muy preocupante la
falta de conciencia aseguradora que se manifiesta en un 30% estimado de
vehculos sin cobertura obligatoria de Responsabilidad Civil por daos a
terceros.
Queda por ver como impacta en el mercado el aumento de los costos, debidos
a lo establecido recientemente por la SSN en funcin del ajuste de los montos
de RC obligatoria y voluntaria.
Sigue preocupando el tema de la siniestralidad vial, como as tambin un alto
impacto en el crecimiento de los eventos climticos (granizo e inundacin)

2.2 Reglamentacin General de Trnsito. Ley 24.449 y Decreto


Reglamentario. Otras regulaciones. La autoridad competente.
La funcin social del Seguro.

LEY DE TRANSITO
Ley N 24.449
Principios Bsicos. Coordinacin Federal. Consejo Federal de Seguridad Vial
Registro Nacional de Antecedentes del Trnsito. Usuario de la Va Pblica.
Capacitacin. Licencia de Conductor. Va Pblica. Vehculo. Modelos Nuevos.
Parque Usado. Circulacin. Reglas Generales. Reglas de Velocidad. Reglas
para Vehculos de Transporte. Reglas para Casos Especiales. Accidentes.
Bases para el Procedimiento. Principios Procesales. Medidas Cautelares.
Recursos Judiciales. Rgimen de Sanciones. Principios Generales. Sanciones.
Extincin de Acciones y Sanciones. Norma supletoria. Disposiciones
Transitorias y Complementarias.
Sancionada: Diciembre 23 de 1994.
Promulg