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INTRODUCCIN............................................................................................ I
EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN LA DETECCION DE FRAUDES Y CORRUPCION
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FRAUDE Y ERROR EN AUDITORA (NIA 240):........................................................................2
PROPSITO DE ESTA NIA (240).........................................................................................2
RESPONSABILIDADES:........................................................................................................ 4
PARA LLEVAR A CABO UN TRABAJO DE AUDITORA INTERNA:.......................................................4
ALERTAS PARA IDENTIFICAR EVENTOS DEL FRAUDE:................................................................4
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR CUANDO HAY INDICIOS DE QUE EXISTE FRAUDE O ERROR:................5
Se considera que hay fraudes por:...........................................................................5
Como se evita un fraude:......................................................................................... 5
Como se detecta un fraude:.....................................................................................5
ERRORES E IRREGULARIDADES:...........................................................................................6
Error tolerable:......................................................................................................... 6
Errores de Omisin:................................................................................................. 6
Errores Intencionales:.............................................................................................. 6
LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA FRENTE AL FRAUDE:.........................................................7
DIVULGACIN DE EVENTOS DE FRAUDE:..............................................................................8
CONCLUSIN............................................................................................... 9
RECOMENDACIN......................................................................................10
BIBLIOGRAFA........................................................................................... 11
INTRODUCCIN
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CONCLUSIN
El auditor interno debe de tener el conocimiento adecuado para realizar
evaluaciones e implementar nuevos procesos para la deteccin de
cualquier tipo de fraude y as minimizar la materializacin de potenciales
hechos de fraude externo e interno en contra de las empresas.
El fraude lo puede realizar toda persona que tiene como objetivo engaar a
otra persona, en auditoria el fraude se detecta como ejemplo se menciona
un empleado que engaa a su jefe o realiza un acto que afecta a la
empresa ya que es algo intencional, falsificando informacin que recae en
la informacin contable y financiera.
Es interesante adquirir nuevos conocimientos y en este caso nos abocamos
en la tarea de ensanchar nuestros conocimientos sobre auditorio, sus
objetivos, la manera de cmo se desarrollan esos objetivos y sobre todo lo
que podra ocurrir en empresas con respecto a los Fraudes que pudieran
cometer de forma intencional o como tambin los Errores que existen en
cualquier contabilidad.
Con las herramientas actuales y el apoyo de auditora interna se puede
mejorar mucho la lucha contra el fraude dentro de la organizacin. El fraude
es una conducta que probablemente nunca conseguiremos eliminar del
todo en una organizacin pero que si podemos mitigar y bajar su incidencia.
El auditor siempre se ve afectado por el riesgo de fraude o corrupcin este
fenmeno siempre est presente en las empresas, pero el auditor debe
saber dnde indagar y en qu momento hacerlo un auditor debe realizar
pruebas de forma sorpresiva para detectar un posible fraude que se est
dando en la empresa a la cual este presta sus servicios.
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RECOMENDACIN
Qu el auditor interno tenga una especializacin en deteccin de fraudes o
brindarle capacitaciones continuas de cmo detectar y minimizar o evitar
cualquier tipo de fraude e implementar un mejor control interno dentro de la
empresa.
Todo acto ilcito o fraude detectado debe informarse a gerencia o junta
directiva para que se establezcan responsabilidades y procedimientos a
seguir para reducir el riesgo ante entidades tributarias, revisando que lo que
se declare como: facturas, plizas de importacin, etc., sean autorizadas
por la institucin legal calificada para el cobro de tributos e impuestos y que
estn en leyes vigentes.
En el pleno ejercicio de la Auditora Interna se deben establecer controles
que reduzcan y logre eliminar todo acto que pueda afectar a la empresa,
con ayuda de la gerencia.
Es necesario apegarse a los procedimientos para evaluar riesgos y obtener
un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno,
el auditor desempea procedimientos de evaluacin del riesgo.
Es necesario que todos los empleados conozcan y para ello, se
establecern planes de divulgacin y formacin que tendr como objetivo
que todos los miembros de la compaa conozcan el cdigo tico y las
polticas de conducta de la organizacin.
Para que un auditor se desempee de una manera ptima es necesario
emplear controles y polticas en la empresa que ayuden q mitigas los
riesgos, el auditor deber tomar en cuenta la magnitud del riesgo al cual se
est enfrentando para prepararse de la mejor manera posible y encontrar la
solucin empleando una metodologa que se adapte al rol de la empresa.
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BIBLIOGRAFA
NIA 240 Responsabilidad del auditor en relacin con el fraude en una auditora de
E.F.
http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria-2/37-tipos-ejemplos-fraudes.html
http://www.monografias.com/trabajos89/worldcom-caso-analisis/worldcom-casoanalisis.shtml#ixzz3LGwCA8QK
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