Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
1
NOMOR
TANGGAL
:
:
:
KEPUTUSAN BPK RI
K/I-XIII.2/ /2010
2010
1)
Kode
Klasifikasi Temuan
101
10101
Deskripsi
Contoh Temuan
Kinerja
PDTT
Keterangan
23
No.
Kode
2)
10102
3)
10103
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
Kinerja
Keterangan
PDTT
Kelebihan pembayaran
dalam kegiatan
pengadaan barang/jasa
24
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
4)
10104
5)
10105
6)
10106
Contoh Temuan
Kinerja
Keterangan
PDTT
Kelebihan pembayaran
dalam kegiatan
pengadaan barang/jasa
25
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
lain yang dibawa oleh pegawai
negeri secara tidak sah (tanpa surat
bon pinjam) dan dimanfaatkan untuk
kepentingan pribadi, misalnya AC
split yang seharusnya dipasang di
ruangan kantor namun dipasang di
rumah pribadi PNS;
3) Di atas tanah milik pemerintah
didirikan bangunan pribadi.
Diketahui pada tanggal 15 s.d. 25 Juli
2007 pegawai negeri X melaksanakan
perjalanan dinas ke kota A dengan
menerima biaya perjalanan dinas
sebesar Rp 10 jt. Hasil pemeriksaan
dokumen pembayaran honor rapat
diketahui bahwa yang bersangkutan
pada tanggal 16 s.d. 19 menerima honor
konsinyering sebesar Rp 2 jt. Hasil
wawancara dengan PNS yang
bersangkutan dan dari hasil penelitian
atas keabsahan bukti-bukti
pertanggungjawaban diketahui bahwa
PNS yang bersangkutan sebenarnya
melakukan perjalanan ke kota A.
Dengan kerugian negara yang harus
dikembalikan adalah sebesar Rp 2 jt.
7)
10107
8)
10108
Kinerja
Keterangan
PDTT
26
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
9)
10109
Kinerja
Keterangan
PDTT
Kelebihan pembayaran
kepada penyelenggara
negara/daerah atau
pelaksana kegiatan
untuk kegiatan yang
dilakukan secara
swakelola
27
No.
Kode
10)
10110
11)
10111
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
Kinerja
Keterangan
PDTT
28
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
12)
10112
Penjualan/pertukaran/penghapusan aset
negara/daerah tidak sesuai ketentuan dan
merugikan negara/daerah
Penjualan/pertukaran/penghapusan aset
negara/daerah melanggar ketentuan
penghapusan dan nilai uang/aset yang
diterima oleh negara/daerah atau
perusahaan negara/daerah lebih kecil
dari nilai aset yang
dijual/dipertukarkan/dihapuskan.
13)
10113
Cukup jelas
14)
10114
Cukup jelas
15)
10115
16)
10116
Kinerja
Keterangan
PDTT
29
No.
Kode
17)
10117
18)
19)
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
10118
10119
Kinerja
Keterangan
PDTT
30
No.
b.
1)
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
102
10201
Contoh Temuan
Kinerja
PDTT
Keterangan
Kerugian dianggap
potensi karena belum
terjadi kerugian nyata
sesuai pengertian dalam
UU No.1 Tahun 2004
Pasal 1 angka 22, tetapi
berupa risiko terjadi
kerugian apabila suatu
kondisi yang dapat
mengakibatkan kerugian
negara/daerah benarbenar terjadi di
kemudian hari.
31
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
2)
10202
3)
10203
4)
10204
Kinerja
Keterangan
PDTT
32
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
5)
10205
6)
10206
1)
7)
10207
Kinerja
Keterangan
PDTT
33
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
8)
10208
9)
10209
10)
10210
Kinerja
Keterangan
PDTT
34
No.
c.
1)
Kode
Klasifikasi Temuan
103
Kekurangan penerimaan
negara/daerah atau perusahaan milik
negara/daerah
10301
Deskripsi
Penerimaan yang sudah menjadi
hak negara/daerah atau perusahaan
milik negara/daerah, tetapi tidak
masuk ke kas negara/daerah atau
perusahaan milik negara/daerah
karena adanya unsur
ketidakpatuhan.
Cukup jelas
Contoh Temuan
Kinerja
PDTT
Keterangan
Termasuk kekurangan
penerimaan
negara/daerah yang
ditemukan dalam
pemeriksaan atas
perusahaan
negara/daerah
35
No.
Kode
2)
10302
4)
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
10303
Cukup jelas
5)
10304
6)
10305
7)
10306
Kinerja
Keterangan
PDTT
36
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
Kinerja
PDTT
Keterangan
e.
1)
10307
104
Administrasi
10401
Temuan
diklasifikasikan sebagai
temuan administrasi
setelah tim pemeriksa
menempuh prosedur
untuk dapat
memperoleh keyakinan
yang memadai bahwa
kegiatan yang dibiayai
dari anggaran tidak
fiktif sehingga
permasalahan yang
terjadi benar-benar
diyakini sebagai
permasalahan yang
bersifat administratif.
37
No.
Kode
2)
10402
3)
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
10403
4)
10404
5)
10405
6)
10406
7)
10407
Penyimpangan-penyimpangan yang
terjadi dalam administrasi pengelolaan
BMN seperti masalah penatausahaan,
penghapusan, dll, dan tidak
menimbulkan kerugian negara/daerah.
Penyimpangan berupa ketidakpatuhan
dalam pelaksanaan peraturan
perundang-undangan yang mengatur
bidang tertentu dan tidak menimbulkan
kerugian negara/daerah
Kinerja
Keterangan
PDTT
38
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
8)
10408
9)
10409
10)
10410
11)
10411
Pertanggungjawaban/penyetoran uang
persediaan melebihi batas waktu yang
ditentukan
12)
10412
13)
10413
14)
10414
Kinerja
Keterangan
PDTT
39
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
15)
10415
16)
10416
f.
105
1)
10501
2)
10502
3)
10503
Contoh Temuan
Kinerja
Keterangan
PDTT
Secara substansi
penggunaan anggaran
untuk kegiatan dengan
MAK berbeda walaupun
pelaporan dalam LRA
masih menggunakan
MAK yang sama seperti
yang telah ditetapkan
dalam dokumen
anggaran (mengacu
pada prinsip subtance
over form).
Khusus pemeriksaan
investigatif
Penggelapan pajak;
Restitusi pajak dengan
menggunakan dokumen fiktif.
40
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
4)
10504
5)
10505
6)
10506
7)
Deskripsi
Contoh Temuan
Penyelundupan barang
insider trading
10507
a.
201
1)
20101
2.
Kinerja
PDTT
Keterangan
Ketidakpatuhan
terhadap peraturan
mengenai sistem dan
prosedur;
Terkait permasalahan
pengendalian internal
baik menurut COSO
maupun OKP 6;
Merupakan unsur
sebab terjadinya
ketidakpatuhan yang
diuraikan secara rinci
dalam kondisi temuan
pemeriksaan.
41
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
2)
20102
3)
20103
Cukup jelas
4)
20104
5)
20105
b.
202
Contoh Temuan
Kinerja
Keterangan
PDTT
42
No.
Kode
1)
20201
2)
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
20202
Cukup jelas
3)
20203
Cukup jelas
4)
20204
5)
20205
Kinerja
Keterangan
PDTT
43
No.
Kode
6)
20206
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
7)
20207
1)
1)
2)
2)
3)
4)
c.
203
1)
20301
Kinerja
Keterangan
PDTT
44
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
2)
20302
3)
20303
4)
20304
5)
20305
3
301
Temuan 3E
Ketidakhematan/pemborosan/
ketidakekonomisan
1)
30101
2)
30102
3.
a.
Contoh Temuan
Kinerja
PDTT
Keterangan
45
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
3)
30103
b.
1)
Deskripsi
Contoh Temuan
Pemborosan keuangan
negara/daerah/perusahaan atau
kemahalan harga
302
Ketidakefisienan
30201
1)
2)
Kinerja
PDTT
Keterangan
Pengaspalan 1 km jalan
membutuhkan 10 drum aspal tetapi
kenyataan dipakai 12 drum aspal.
Jangka waktu penyelesaian 1 buah
dokumen membutuhkan waktu 3
hari dibandingkan dengan standar
pelayanan yang mengharuskan
penyelesaian dokumen
dilaksanakan dalam 1 hari.
46
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
2)
30202
303
Ketidakefektifan
30301
c.
1)
2)
30302
Contoh Temuan
Kinerja
PDTT
Keterangan
1)
2)
1)
2)
47
No.
Kode
Klasifikasi Temuan
3)
30303
4)
30304
5)
30305
Pelaksanaan kegiatan
terlambat/terhambat sehingga
mempengaruhi pencapaian tujuan
organisasi
6)
30306
7)
30307
Deskripsi
Contoh Temuan
Kinerja
Keterangan
PDTT
48
No.
Kode
8)
30308
Klasifikasi Temuan
Deskripsi
Contoh Temuan
Keuangan
Kinerja
Keterangan
PDTT
Keterangan :
V = klasifikasi temuan disajikan dalam laporan pemeriksaan menurut jenis pemeriksaan yang tercantum dalam judul kolom
X = klasifikasi temuan tidak disajikan dalam laporan pemeriksaan menurut jenis pemeriksaan yang tercantum dalam judul
kolom
WAKIL KETUA,
HERMAN WIDYANANDA
HADI POERNOMO
49