Se ubica en el lado izquierdo del balance general, clasifica a todas aquellas
cuentas por su liquides, es decir por la velocidad en que se convierte en caja. Caja.- es una cuenta de altsima liquides que se ubica en el grupo de activo corriente disponibles por lo tanto es una cuenta permanente, lo que implica que puede tratar sus saldos. En esencia, es el alma de una empresa ya que no obstante cuenta con activos fijos como elementos de iliquidez que puede representar la quiebra de la empresa.- su saldo es deudor o cero. Caja chica.- cuenta de activo corriente disponible que representa al da en efectivo, de manera reducida, que se utiliza en la empresa para aquellos pagos urgentes e indispensables y q debido a su naturaleza no requieren de un cheque de la cuenta principal. El dueo de la empresa o su representante es llamado a fijar, aumentar, disminuir o liquidar el denominado fondo fijo de caja chica. La persona encargada de manejo del citado fondo se denomina custodio, el mismo tiene obligaciones y prohibiciones.
Obligaciones del custodio:
a) Mantener el dinero, registros contables y dems documentos en un lugar con las debidas seguridades. b) Proporcionar la informacin requerida ante eventuales arqueos o auditorias. c) Cubrir con sus registros los valores que excedan al monto del fondo, en caso de establecerse responsabilidades de tipo civil, administrativo o penal.
Prohibiciones del custodio:
a) Cambiar cheques personales b) Cubrir gastos personales por concepto de servicios personales, gastos de movilizacin, gastos de representacin, suscripcin a revistas, etc. c) Alterar los comprobantes de pago. d) Recibir los comprobantes con informacin adulterada, etc.
Arqueo de caja.- Se denomina arqueo de caja al acto de constatar los valores
asignados al custodio, proceso que se puede efectuar en forma discrecional, es decir cuando se estime conveniente la administracin.